报销单审核要点

第一篇：报销单审核要点

报销单审核要点

1、发票日期是否为本年度；单位名称、税号、银行等信息是否准确、无误；

2、发票章是否清晰完整

3、发票总金额与报销总金额是否一致；发票按性质与对应科目金额是否一致

4、业务招待、礼送报销均需要申请单；业务招待费超1000元需陈工审批，礼送申请超3000元需Jane审批

5、火车票一等座报销，需陈工签字

6、发票名称为“办公用品”、“食品”等笼统信息不能用于报销，需要附销货清单

7、注意增值税专用发票：抵扣联和发票联必须同时附在报销单后面；在系统填写票号和税额

8、电子发票需要登记票号和报销单号

9、发票粘贴方向是否正确

10、补充：

1、报销会议费发票：需附邀请函、相关会议材料和签到记录2、2018年起不能再使用旧税号发票

3、增值税普通发票在使用时购货方信息必须填写完整

4、大额发票必须在国税网验证

5、注意零税率发票。购物卡、储值卡、预售卡、商务卡都不能用于报销

6、通讯费和相关的福利费需要行政签字，才能报销 报销填写注意事项：

1、报销如有项目号的必须在系统填写时关联项目号

2、增值税专用发票报销时必须在系统填写发票号码和税额

报销单如不符合以上任何一点，均按退票处理！！

替、代、招待某某经理等不符合规定的字迹需要清除，消费清单和收据也要去除

凭证装订字段，每次装订时需询问会计是否本字段全部已整理完毕

第二篇：报销单文员层级审核要点1

报销单文员层级审核要点

概 述

为了积极配合财务管理，提高自身工作效率，减少报销单在部门内部的流转时间，本人根据日常的工作内容和经验总结出文员层级审核报销单的一些要点，现开诚布公，以书面形式记录下来，希望能对自己的工作起到总结和改进的作用。

报销原则

1、纸质报销单编号、金额必须和EMIS系统中登记的流水号一致，禁止涂改；

2、票据黏贴必须符合公司财务规范要求；

3、日常费用以外发生的费用必须和项目相关联；

4、暂支需关联暂支单据号（旧账未清，新款不借）；

5、报销费用需要提交对应的ISO9001或者公司部门要求的书面文档；

6、邮件转发告知部门人员按照公司发布财务报销流制度、周期规定，要求部门人员执行进行控制，逾期不予报销；

7、若无原始发票，原则上不予报销，特殊情况需向领导申请，并附上相关凭证；

8、报销费用应做到实报实销，尽量减少发票抵充行为，通讯费和偏远地区打黑车可以使用交通票充抵并附上详细说明，其他费用如住宿、餐饮、食品、烟酒、茶叶、床上用品等一律不允许抵充也不得作为抵充其他费用所用；

审核要点

1、完整性

报销单需要按照公司财务规定填写完整，包括报销人、日期、金额、核算项目、核算人、报销单电子流水号等；

2、规范性

报销单和发票必须保持整洁美观，不能出现涂改痕迹，发票黏贴需要规则有序，以便于审核人员和财务核对；

3、一致性

①、发票日期与费用产生日期是否一致； ②、报销单金额大小写是否一致；

③、报销单编号与EMIS中流水号是否一致； ④、差旅费报销内容是否与日志、出差申请反馈单、任务单等文件记录内容一致； ⑤、报销单费用科目是否和实际黏贴发票一致；

4、真实性

检查报销单、发票是否与基本事实相符，是否真实，如房屋租赁费是否按照总部行政部保留的租赁合同报销等；

5、合理性

①、市内交通费报销金额需要按月根据额度报销，不允许重复报销； ②、通讯费按月报销，额度外的费用需要事先特批申请； ③、业务招待费需要注明事前申请及报销额度； 发票相关

1、发票抬头必须为公司全称，不得开具个人，不得有错别字等；

2、发票内容需要和付款单一致；

3、发票必须盖有收款单位的“发票专用章”，旧版发票不予报销，地税手工发票不能作为报销凭据；

4、外购物品需要开具增值税专用发票；

5、报销发票必须真实合法；

HIS事业部

陆玉丝

第三篇：费用报销的审核要点

费用报销的审核要点

1.费用额度

对照我行预算，审核费用是否在预算范围内，预算范围内可合理安排列支，超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后，方可列支。

2.费用审批权限和流程

费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批，审批有效完整，方可列支。

（1）费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批；（2）费用审批人是否得到了授权；

（3）费用审批人是否在权限范围内（事项和金额）进行审批；

（4）授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批；

（5）审批程序和审批时间是否符合我行规定；（6）一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。

3.费用标准

按照《财务支出管理办法》以及我行其他有关文件规定，费用有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的，核减报销金额或拒绝报销。没有规定报销额度的，审核费用是否有驳常理。

4.费用的真实性和合理性

费用应与实际业务实质相符。审核商品和服务提供方的营业范围是否有该业务、费用性质和金额是否合乎常理。比如采购一批办公用品，应取得商品购销发票，但报销时却提供接受服务的发票，就不应给予报销。

5.发票合规性

（1）发票类别恰当。比如水电费、物业费、外包服务费、印刷费等费用可以使用增值税专用发票报销，业务招待、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可；（2）单位名称与统一社会信用代码是否正确；（3）货物和应税劳务名称是否与实际经济业务一致；（4）涉及专票的，审核地址、电话及开户行及账号栏是否准确完整；涉及普票的，看校验码是否完整；

（5）手撕非机打车票上应有国税监制章；并且有防伪识别码或水印；

（6）发票内容的准确性。发票品名、价税合计金额是否准确、数量是否与实际采购数量一致、税率或征收率是否与实际业务相符、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写。比如是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等；（7）发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等情况；

（8）票面是否有压线错格情况，尤其关注专票专票的密码区是否压线；

（9）取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版。6.附件的完整性

附件与费用实质、报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性。按照《财务支出管理办法》规定的各项费用的具体政策和付款审查要点审核附件的合理性和完整性。比如会议费，审核时应审核会议通知、会议材料（会议议程、讨论主题、领导讲话、会议签到表、会议照片）以及会议召开酒店开具的发票等。

7.费用报销单填制的准确性（1）有权审批人的签字审批完整；

（2）小写金额和人民币符号之间不得有空格；（3）大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；（4）字迹不得涂改和勾抹；

（5）大小写书写正确，金额要一致；

（6）报销部门、报销日期、事由、附件张数不得漏填。8.粘贴的规范性

票据粘贴要有秩序，票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整。火车票、飞机票上日期、票价等重要信息，不得被胶水粘住，要保证票据信息可见可查。

9.报销时限

报销事项是否超期、相关凭证发生时间是否与报销事项吻合、是否存在跨年发票等。

第四篇：报销审核制度

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限

五、费用报销及借款时间

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

（1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

（2）出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

（3）报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

9、出差补助天数的计算方法：

（1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

（2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

10、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

11、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

12、其它

（1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

（2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

第五篇：合同审核单

附件2

合同审核单

合同编号：

合同名称

合同相对方

资金来源

中央财政（）地方财政（）课题（）创收资金（）

基本支出（）

项目支出（）

项目名称：

承办部门

承办人

合同主要内容

合同金额（元）

当年支付（元）

合同审核部门

合同履行期限

当年预算（元）

其他需要说明的情况：

附件：合同文本

承办人：

承办科室负责人：

****年**月**日

×××科

意见

部门负责人：

****年**月**日

×××科

意见

部门负责人：

****年**月**日

×××意见

部门负责人：

****年**月**日

分管局领导

意见

分管领导：

****年**月**日

单位负责人

意见

单位负责人：

****年**月**日

办公室

合同归口管理

登记确认合同编号：

经手人：

****年**月**日

注：1.本审核单位必须正反面打印，不得分开两页打印；

2.各单位根据合同内容和重要性确定合同审核部门在第1页勾选，财务部门为必选；

3.分管领导和单位负责人意见根据各单位内部控制要求确定签署权限；

4.合同审核通过后由办公室登记确认合同编号，单位法人代表或委托代理人签字后盖章。