浅谈证券、期货业中的洗钱犯罪手段和反洗钱对策

第一篇：浅谈证券、期货业中的洗钱犯罪手段和反洗钱对策

浅谈证券、期货业中的洗钱犯罪手段和反洗钱对策（加粗字体部分为我觉得有用部分）【关键词】 证券市场;期货市场;反洗钱;

【摘要】 随着银行体系对洗钱活动的监管逐渐强化,洗钱者转而将目光放在证券、期货、保险等金融领域,中国人民银行在2007年的反洗钱工作会议上也强调要将这三个市场作为2007年的反洗钱工作重点。对于利用证券和期货市场洗钱行为的识别与监管,各国的监管部门缺乏相应的实践经验,并且对这些领域的理论研究也相对处于空白状态。本人通过自己在证券、期货市场十多年的摸索，针对我国目前的市场情况试图对证券和期货市场洗钱者的行为特征进行研究,在此基础上总结其洗钱的模式和手法,从而提出一些建议,以促进反洗钱工作在证券、期货等金融领域的开展。

----------------------------从国际和国内经验来看，在证券、期货业中开展反洗钱工作是十分必要的。长期以来，银行业金融机构由于能快捷、大量、安全的放置、转移资金，而一直成为洗钱分子的首选。但随着世界各国以及国际组织对银行业金融机构反洗钱力度的不断加大，以及银行业金融机构反洗钱内控制度的不断完善，洗钱分子通过银行业进行洗钱的难度和成本越来越大，从而把目标逐渐转移到证券、期货业等其他金融领域。证券、期货业金融机构已经逐渐为反洗钱斗争的主要领域之一。

一、证券、期货业市场中的洗钱手段分析

一个典型和完整的洗钱过程包括放置阶段、培植阶段和融合阶段三个阶段，这三个阶段均离不开现代金融体系。一是放置阶段，即把非法资金投入经济体系，主要是金融机构；二是离析阶段，即通过复杂的交易，使资金的来源和性质变得模糊，非法资金的性质得以掩饰三是归并阶段，即被清洗的资金以所谓合法的形式加以使用。

证券、期货业并不主要以现金作为交易媒介，因此证券、期货业并不像银行业那样适合用来初步存放犯罪活动所得款项，但由于证券、期货市场的国际化、交易品种的多样化和高度流动性，资金的隐蔽性相对较强。并且，由于证券、期货市场上有多种投资媒介可供选择，且各种投资媒介之间又可以相互转换，这就使得洗钱分子很容易的将不合法款项的投资组合变现，以隐藏其不合法款项的来源，从而将犯罪所得融入正常经济体系。对于洗钱者来说，证券期货市场是天然的最佳洗钱平台。因为首先证券期货市场的现金流动量很大，可以进行大量的买进和卖出交易，而且结算能够在短时间内完成。其二，证券期货经纪人是在一种竞争激烈的环境中进行交易，不可能对客户账户资金的来源表现出过分的关心。其三，通过股票或期货的买进和卖出，假借交易可以减少洗钱的痕迹。其四，代理客户进行股票期货交易的经纪人很难保证履行“了解你的顾客”义务。其

五、利用金融衍生产品洗钱有更大的蒸发性(即潜在的收益和损失都非常大)，交易更为复杂，市场更难以把握。这就使反洗钱监管更难以进行，洗钱更为快速和安全。

国际反洗钱实践经验也表明，存在洗钱风险的证券、期货机构的范围是比较宽泛的，凡是从事自营业务和（或）经纪业务的证券公司、从事商品期货和（或）金融期货交易的期货经纪公司、证券投资基金管理公司都因面临不同程度的洗钱风险应而承担相应的反洗钱义务。虽然洗钱过程的放置阶段通常不是在证券市场进行，但有些情况下，证券买卖的资金却是透过不法资金来进行交易；特别是证券期货的从业人员或公司收入来源一般以佣金为主，因此可能会刻意忽略相关规定，以免资金或客户流向竞争对手。

从我国目前的情况来看，证券、期货业的洗钱行为主要分为两大类：一是利用证券、期货市场非法牟取利益并进行清洗，二是将其他犯罪所获得的黑钱通过证券期货市场交易方式进行清洗。其主要手段如下：

1．官商勾结发行股票上市圈钱附带洗钱。比如2005年1月10日，达尔曼这只曾经盛极一时的“中华珠宝第一股”寿归正寝。一叶知秋，达尔曼的结局凸现出中国股市的一些问题。从洗钱的角度分析这支个股，问题更是触目惊心。达尔曼于1996年12月上市，发行3000万流通股，发行价7.3元，经过数次送股后总股本从最初的7600万股迅速扩张至2.28亿股。此后机构经过两次配股，再次圈走5.78亿元。退市前，达尔曼历史上的最高股价高达94元，成为中国股市著名的高价股，号称“中华珠宝第一股”。而其董事长许宗林2001年和2002年连续两年以身价6亿元入选《福布斯中国内地百富榜》。可到了2004年6月末，公司却亏损14.44亿元，每股收益为-5.04元，股东权益为-3.47亿元，每股净资产为-1.21元。短短时间，达尔曼从一支绩优股突然变为一支百病缠身的退市股，其中的原因令人费解。后来有关部门核查，发现达尔曼所有的采购、生产、销售基本上都是在一种虚拟状态下进行的。每年公司都会制定一些所谓的经营计划，然后组织有关部门和一些核心人员根据计划制作虚假的原料入库单、生产进度报表和销售合同等。为了做到天衣无缝，相关销售发票和增值税发票应缴的税款都一分不少地缴纳——据测算，达尔曼几年来用以造假的成本达数亿元。其虚假投资经营项目也数不胜数，如帐面显示“达尔曼一条街”项目投入8227万元纯属子虚乌有；还有账面显示6000万元的“都江堰钻石加工中心”、5213万元的“西安富士达传感器”、1950万元的“蓝天林木种苗项目及轻型基制”，都属于虚报项目。为了隐瞒其诈骗事实与非法收入，许宗林建立了大量由他控制的空壳公司和影子公司来与达尔曼进行“业务往来”，这类公司总数达30多个，其法定代表人表面看起来与许宗林没有任何关系，但其实都是许宗林身边的人，许宗林只需要怀揣着这些公司的印鉴，在需要的时候就可以轻松完成他的数字游戏了。大部分的资金最后都汇集流向深圳。许宗林通过在深圳的几家公司，以设备采购、投资为由，或者通过地下钱庄等种种手段将数亿元的资金洗往国外。

2、.买卖股票（包括打新股）、基金和期货。通过开设多个账户买卖交易股票、基金和期货相关品种，保留盈利交割单，销毁亏损的交易记录。从而把黑钱变为合法收入。特别是期货市场交易更是容易洗钱而无法抓获。如一个身份证只能在一个证券公司开一个股票户，但是可以在不同期货公司开期货户。而期货市场的双向交易、保证金交易和T+0交易等规则，就可以让洗钱人甲 在深圳开的期货户做多和在北京开的期货户做空进行对冲交易，一个账户肯定赚钱一个账户肯定亏钱。通过这样就可以合法的把黑钱变成合法的收入！

3.通过内幕交易和市场操纵。因为在证券期货市场中，所有参与者的合力决定其未来的交易方向。这是一个面对所有参与者都应该一视同仁的公平市场才能保持市场长期稳定发展。但是信息的不对称性和参与双方的实力不均衡性又导致内幕交易和市场操纵行为无法杜绝。于是也给洗钱者留下一个理想的洗钱方式。如当年的亿安科技从5元起步一口气涨到百元以上的第一个高价股。其实就是通 过“对倒交易”的方式进行利益输送;完成相关洗钱的任务，而且无法查证。现在许多”:老鼠仓“问题的暴露 也证明洗钱方式的多元化。

4、证券期货经纪人的高额提成。证券期货行业中因为竞争激烈，为进一步争夺客户资源许多公司都给股票期货经纪人高额提成。特别是为避税，许多证券期货公司甚至把经纪人的提成当日结算当日发放。鼓励经纪人频繁交易做短线创造佣金，这样就自然而然为洗钱提供一个良好的平台。通过股票期货市场的反复双向交易，产生的佣金提成自然就成为合法收入。笔者当年在深圳应聘操盘手时候就遇到这样的问题，问给你一笔大资金无论盈亏一周内能在股票、期货市场周转多少次？产生多少佣金？当时没理解为什么不要求盈利反倒要求频繁周转交易？现在想明白估计是为洗钱。

此外，还有通过股票市场转托管和伪造身份证件以改变交易账户所有权等等洗钱方式。在目前国家相关法律法规滞后的背景下，通过证券、期货市场洗钱基本上是目前洗钱的主要手段之一。

二、我国证券、期货业机构反洗钱监管之现状

近年来，在人民银行的推动下，证券、期货机构反洗钱工作稳步开展，反洗钱组织制度不断健全，反洗钱报告工作逐步完善，反洗钱技术手段不断丰富，宣传培训工作逐步开展。在肯定成绩的同时，不可否认我国证券、期货业反洗钱工作仍处于起步阶段，面临的形势依然严峻。

虽然证券期货资金三方存管制度的实施，对于防止证券期货公司非法挪用起到很好的制约作用，但在激烈竞争下证券期货公司在合规经营、风险控制等方面的情况令人堪忧，给反冼钱工作带来了困难。目前证券、期货公司内部管理中影响其反洗钱工作开展的主要问题包括：

1.账户管理。长期以来，证券期货公司的账户管理沉淀了了大量历史遗留问题：一是证券公司专用存款账户体系和客户明细账户体系脱节，存管银行并不掌握客户明细账户，无法通过总分账核对发挥第三方的监控功能；二是客户资金账户与证券账户脱节，大量存在一对多、多对

一、多对多的账户，使得洗钱分子可以通过资金与证券的转换，隐蔽的转移客户资金；三是历史遗留了大量不规范账户，清理工作难度很大，直接影响对客户身份识别，不利于洗钱风险的前端控制；是账户的开立和变更欠规范。证券公司对开户环节不够重视，对账户的修改、注销等缺乏必要的审核。

2.结算管理。一直以来，证券公司普遍存在着重“交易”，轻“结算”的问题，清算交收体系人为被弱化，结算环节没有发挥应有的监督制约作用。目前，只有少数证券公司对交易数据和清算数据实行集中清算管理，大部分由于缺少对交易、存取款及证券转移等前台业务运作进行有效控制的平台，成为证券公司内部控制机制最为薄弱的环节，也是证券公司诸多风险频繁发生的关键所在，同时还大大制约了证券公司反冼钱的报告效率，证券公司难以有效识别和发现账户交易的异常行为。

3.核算管理。目前证券公司客户资金的会计核算分布在交易、法人清算、财务等不同系统，证券公司普遍缺少完整反映客户资金的会计稽核体系，客户资金专用存款账户与客户资金明细账户之间缺少核对、制衡机制，不能对客户交易结算资金进行有效监控。核算管理的漏洞容易被洗钱分子所利用，并且监管部门难以从报表本身发现可疑交易及涉嫌洗钱线索，一定程度上影响了反洗钱的效果。

4.交易管理。证券公司的交易系统在客户的账户、资金和证券管理方面相对薄弱，是最容易出现风险的柜台业务操作环节，可以比较方便地利用客户透支、虚增账户、虚存资金、修改清算数据、内转资金、内转证券、数据转入、更换资金账号、账户冲正(红冲蓝补)、冻结与解冻、强制取款、利息积数调整等手段达到挪用目的，尤其是尚未实现集中交易的营业部是容易出现问题，给不法分子通过证券交易掩饰、隐瞒犯罪所得或收益的来源和性质提供可乘之机。

三、就当前条件下对证券、期货业市场洗钱行为的对策建议

虽然我国政府十分重视反洗钱工作。中国已成为国际反洗钱组织---金融行动特别工作组（FATF）正式成员。2009年，中国人民银行扎实推进反洗钱调查工作。全年共对1082个重点可疑交易线索实施反洗钱调查3149次，向侦查机关报案654起，涉及金额折合人民币3711.7亿元。但是反洗钱工作仍需要进一步加强，形势不容乐观。特别是面对风云变化的金融市场和复杂多变的金融工具，为进一步促进各证券、基金、期货等金融机构更好地达到反洗钱的相关要求，加强自身内部风险控制，提高反洗钱从业人员政策理论水平和实际操作水平，从而达到预防洗钱犯罪活动，维护金融秩序的目的。建议采取如下对策：

（一）尽快落实客户风险等级划分制度。在反洗钱工作中，须督促证券公司、期货公司及其营业部抓紧制定和完善具有可操作性的客户风险等级划分制度，及时报当地人行备案。要在工作中严格执行制度标准。还要就如何对不同风险等级客户进行有区别、有重点的后续监测等问题，加强与人民银行等反洗钱执法单位的沟通与研讨，使客户风险等级制度不流于形式，真正发挥其在反洗钱工作中的作用。

（二）完善客户身份识别工作。对证券、期货营业部客户身份信息录入不全的情况，要督促营业部在保证新开立客户身份证明文件完整留存的前提下，分阶段、分批次地对已开立客户的身份证明文件进行补充完善，如身份证已过有效期的要联系客户重新提供新身份证信息，第二代身份证未复印背面的要联系客户补充提供等，以达到反洗钱工作要求的标准。严禁一个身份证可以在不同期货公司开立期货户。

（三）细化大额、可疑交易的上报工作。要督促证券、期货公司及其营业部抓紧制定报告大额和可疑交易的内部操作规程，严格参照现行大额、可疑交易判定标准对客户日常交易活动进行实时监测，对符合标准的交易进行认真的分析甄别，及时将监测及甄别结果上报人行，做到不漏报，不瞒报。由于证券期货行业的特殊性，极易产生频繁交易及静止账户突然交易等现象，且不同地域、不同公司之间的交易情况差别很大。因此有必要与人民银行加强沟通，认真研究，审慎制定一个即可满足反洗钱工作要求又能符合证券期货行业特点的大额、可疑交易判定标准。

（四）完善“反洗钱”组织架构及内控制度。目前证券、期货公司及营业部的“反洗钱”组织机构及内控制度虽已大致形成，但仍缺乏成文规范。因此营业部要将组织架构等形成正式文件，并按照人行的检查标准，以红头文件公布。尤其是要抓紧设置反洗钱专门岗位，并指派专人负责。

（五）最根本还是加强反腐败斗争，推行官员财产公开制度。杜绝黑钱的来源、因为大部分洗钱行为的发生都是权钱结合的产物，打造阳光政府、推行政务公开、强化社会监督，才是反洗钱的根本

第二篇：洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及打击对策

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目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防措施

专业：经济犯罪侦查学

【内容摘要】洗钱犯罪，是指把违法所得的黑钱洗白；当前洗钱犯罪的主要方式有地下钱庄洗钱、特种行业及新生行业的洗钱方式新颖、博彩洗钱等等，而公安机关在打击洗钱犯罪时存在立案难、侦查难、跨境查证难、国际司法协助难和处理难等问题。为了有效打击洗钱犯罪，设立与洗钱犯罪相关的罪名，加强各部门的交流与合作，密切追踪、熟练掌握洗钱犯罪的作案手段和规律特点、金融机构要加强防范并及时与公安机关联系、加强国际合作，建立国际间的情报信息库，遏制洗钱犯罪，减少经济损失。【关键词】 洗钱犯罪 洗钱方式 侦查难点 反洗钱

Abstract ：Money laundering crime refers to the illegal income laundered whiten, The crime of laundering main ways have underground money laundering, special trades and industries of new money laundering way, gambling, and public security organs, in case there against money laundering, investigation and verification cross-border, international judicial assistance and processing, etc.In order to crack down on the crime of money-laundering effectively, and the crime of money-laundering charges related departments, strengthen exchanges and cooperation, closely tracks, mastering money laundering crime means and the characteristics of financial institutions, to strengthen prevent and timely and public security organs, strengthen international cooperation, establishing international intelligence databases, the crime of money laundering, reduce the economic losses.Key words : Money laundering crime

Money laundering

Investigation of difficulty Anti-money laundering

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目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

目录

一、目前洗钱犯罪的主要方式„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（一）赌博是传统的洗钱方式„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

（二）地下钱庄洗钱 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2

（三）特种行业及新生行业的洗钱方式新颖„„„„„„„„„„„„„3

二、当前洗钱犯罪的侦查难点 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

（一）洗钱手段的专业性、复杂性和隐蔽性„„„„„„„„„„„„„3

（二）刑法中对洗钱罪的构成要件的严格限定，增加了侦查认定洗钱犯罪的难度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

（三）洗钱犯罪侦查部门和上游犯罪侦查部门之间的协作关系尚未理顺,使洗钱犯罪的查处存在一定的困难„„„„„„„„„„„„„„„„5

（四）洗钱犯罪属无明显受害者的犯罪„„„„„„„„„„„„„„„„6

（五）博彩业洗钱的法律之伤„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6

三、预防洗钱犯罪的措施 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7

（一）增加与洗钱相关的新罪名„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8

（二）加强各部门之间的交流与合作„„„„„„„„„„„„„„„„„8

（三）在金融机构强化预防和控制，构建良好金融环境 „„„„„„9

（四）争取国际司法协助，加强反洗钱国际合作„„„„„„„„„„10 致谢 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11 参考书目 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

洗钱犯罪(Money Laundering)是指将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及产生的收益犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。现代各国法律对洗钱的解释不尽全相同，金融机构反洗钱较权威的机构巴塞尔银行法规及监管实践委员会，从金融交易角度对洗钱犯罪进行了描述：犯罪分子及其同伙利用金融系统将资金从一个账户转移到另一个账户，用以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系；或者利用金融系统提供的资金保管服务存放款项，即常言之“洗钱”。“洗钱”一词，源于上世纪初，美国旧金山一饭店老板发现肮脏的钱币经常会弄脏顾客洁白的手套，于是就将在饭店流通的钱币投放到洗涤剂中清洗，这便是最初的洗钱。洗钱犯罪可以和绝大多数的犯罪共生并沿续，是这些犯罪的下游犯罪。从司法角度看，洗钱成为一种“犯罪屏障”，既妨害了司法活动，也助长犯罪分子有恃无恐的嚣张气焰，促使他们不断实施犯罪。从金融管理的角度来看，洗钱活动常常借助于合法的金融网络清洗大笔黑钱，这不仅侵害了金融管理的秩序而且也严重破坏公平竞争规则，破坏市场经济主体之间的自由竞争，从而对正常、稳定的经济秩序带来一定的消极影响。根据国际货币基金组织统计表明，全球每年非法洗钱的数额约占世界GDP的3％至6％，介于8000亿至1.9万亿美元之间，且每年以2000亿美元的数额不断增加。在当前经济全球化、资本流动国际化的今天，洗钱活动对国际金融体系的安全、对国际政治经济秩序的危害巨大。[1]

一、目前洗钱犯罪的主要方式

（一）赌博是传统的洗钱方式

早期黑手党的毒品买卖大都通过现金交易，钱上通常会“沾”有毒品，所以一旦被警察抓住难以脱罪。黑手党成员便携带贩毒现金去赌场置换筹码假装去赌钱，可一旦输掉差不多25％的钱，就把剩下的筹码换回现金，顺理成章地把赃钱变成“干净”的收入，即赌博收入。受金融危机经济不景气的今天，来自亚洲的赌客是惟一呈增长趋势的客户群。与现实生活中的赌场相比差异较大，网上赌场已经成为洗钱的安全天堂。赌博网站总部大多设在有“避税天堂”之称的加勒 3 学院本科毕业论文

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比地区。许多网站不受到政府部门的监管，也不遵守国际赌场的游戏规则，它们更不会查问客户的身份资料。许多犯罪集团把钱款打进在这些赌博网站开设的账户后，一般先象征性地赌上一两次，然后就马上通知网站说“我不想再玩了”，要求网站把自己户头里的钱以一张支票退还。于是，一笔笔数额巨大的“黑钱”便轻而易举地“洗白”了！而利用网络赌博网站进行了信用卡套现和累积分，方法是“准”洗钱人将信用卡透支金打入他在赌博网站开设的账户，不参与任何博彩，然后通过赌博网站的支付工具再将这笔资金打入自己借记卡中，整个过程不到一分钟，而且没有任何手续费。特别是通过循环反复可迅速增加行用卡消费积分，从而换到高额礼品。赌博洗钱这种方法隐蔽性极强很难查证黑钱的来龙去脉。

（二）地下钱庄洗钱

地下钱庄是一种特殊的非法金融组织，它游动于金融监管体系之外，利用或部分利用金融机构的资金结算网络，从事非法买卖外汇、跨国(境)资金转移或资金存储借贷等非法金融业务。作为金融服务的非法中介机构，地下钱庄通常的操作手法是，换汇人在中国境内将人民币交给地下钱庄，地下钱庄则通过境外合伙人将外汇打入换汇人所指定的境外账户，地下钱庄的经营者则通过收取一定的手续费获利，反向操作亦然。现在，地下钱庄已经演变为非法收入的洗钱工具，在沿海地区更成为资本猖獗外逃的一个重要渠道。在我国的东部沿海地区，地下钱庄已成为走私、贩毒等犯罪分子洗钱的重要途径。如：厦门远华特大走私案中，大部分的非法收入就是通过地下钱庄流到境外的。而非法涌入外资还会进入中国国内股市炒作套利，泡沫经济所造成的巨大损失只能让中国国内来承担了，大量外资通过不正当的方式进入中国，还会严重干扰中国的货币政策，扰乱中国的实体经济体系，政府为此进行严厉管制十分必要。在中国结汇制度下，央行收进一个单位外币就得用一单位的人民币基础货币卖出。当大量非法外资涌入中国市场时，央行就得大量卖出人民币，从而使金融市场上的人民币流动性泛滥，导致投资过热、资产的价格快速上涨及通货膨胀率上升，严重地冲击中国实体经济。人民币升值、中国国内房地产市场价格快速飙升、中国国内股指疯狂上涨时，国外的资金更是会千方百计地通过种种合法及非法的方式进入中国的市场。比如说，4 学院本科毕业论文

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2008年上半年中国外汇储备增加2689亿美元，其中贸易顺差为2125亿美元，外国直接投资419亿美元，另外3219亿美元则不知道是通过什么途径进入中国的。也许，地下钱庄就是不知道来源的外资进入渠道之一。

（三）特种行业及新生行业的洗钱方式新颖

洗钱者为了达到掩饰其收益的性质和来源目的，利用非金融机构洗钱方式有彩票洗钱、房地产洗钱和拍卖、典当及保险业洗钱。第一，彩票洗钱是利用彩票发售不记名和以兑奖奖金中的百分之三至百分之五作为报酬，调换中奖人员登记数据内容，或直接在中奖客户办理中奖登记时，以调换资料进行登记进行洗钱犯罪，将“黑钱”进行洗“白”。此类犯罪具有内外勾结，欺骗性较强、隐蔽性强、查证难度大，熟悉彩票业务工作流程，况且奖金数额巨大，被蒙骗利用空间大。实施犯罪前通过周密策划以介绍“搭钱”的形式有针对性地与彩票发行管理中心人员建立关系网，以手续费，好处费作为利诱，在彩票兑奖登记程序上“做手脚”，而中奖人在奖金兑现时又不愿公开自己身份，给洗钱犯罪留下了空间。

第二，利用房地产洗钱，主要是指将不正当收入投入房地产业，一段时间后再卖出变现。由于房地产业近年持续火热，于是不正当收入就成了合法的投资收益。洗钱者通过投资或开发房地产，或者通过购置房地产再出售都可以将黑钱变“白”。那么房地产何以成为贪官转移其巨额现金的首选目标？一方面，这与房地产本身具有的行业特质有关，不可否认，房地产是暴利行业，其潜力巨大的升值空间使得洗钱分子趋之若鹜，连一些财富新贵也纷纷投资房地产，此外房地产的嗜利本性，促使他们渴望楼盘卖个好价钱，因此对那些一掷千金的洗钱者往往来者不拒；其次，银行业具有“经济的理性”，决定了他们钟情于房地产的现金交易，这就使得某些商业银行对房地产洗钱分子“高抬贵手”。而房地产洗钱明目张胆的最根本原因则在于，洗钱分子大都是腐败分子，贪污和受贿数额动辄以数千万数亿计，他们要把招此庞大的黑钱“洗白”，必然需求含金量高的项目，而房地产无疑正中其下怀。

此外，拍卖行业也渐渐成为洗钱的“沃土”。这些年，中国艺术品可谓高潮迭起，艺术品被认为是继股票、房产之后的第三大投资“富矿”，其中拍卖行的 5 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

作用功不可没。但在各大甩卖会上天价频出的背后，却悄然涌动着一股洗钱暗流。目前，境内拍卖业进入门槛不高，拍卖公司鱼龙混杂，真伪难辨。中国的四千多家拍卖公司中，有些拍卖公司只是昙花一现，甚至是为某次私下交易而诞生，这从客观上为不法分子浑水摸鱼提供了条件。而拍卖业的主管部门缺乏专业的监管能力，对洗钱等行为往往无能为力。近年来，由于中国监管制度的漏洞，使得洗钱变得越来越容易。只要具备把需要洗的钱变成企业化形式正当盈利的条件，各个行业都可以洗钱。除了房地产、拍卖行，保险业和夜总会都是洗钱的好“地方”，而且进出这些场合的资金无论是黑钱还是公款，多通过用支票付账后提现。从表面看这些都是正常的经营，毫无特殊之处。但这一进一出支票就成了现金，从公家或者不明账户流进个人腰包。这样的企业一般都很配合洗钱的事情，只要钱从账上过一道，回扣自然不会少。这也是洗钱泛滥的重要原因。

二、当前洗钱犯罪的侦查难点

（一）洗钱手段的专业性、复杂性和隐蔽性

由于洗钱犯罪活动日益老练，加上各国和国际打击力度的加大，洗钱者的洗钱活动也越来越专业，专业化的具体表现为：首先，洗钱犯罪的活动的分工更加精细化，更有甚者组织专业的洗钱服务机构向的犯罪分子和犯罪组织提供洗钱相关业务，他们不仅懂得法律、而且懂金融和会计知识；其次，犯罪组织经常雇佣专业人士如：会计、私人银行家财务、审计方面的专业人才作为他们洗钱的“顾问”或“分析家”，或者拉拢腐蚀有关金融界人士向他们问计进行投资和洗钱活动，增强洗钱性投资过程的专业化程度；最后，洗钱者也增强了对洗钱的风险的综合分析，从法律、经济等方面寻求清洗赃款和再投资的安全办法和途径。

现代的洗钱也日益复杂化，现在一次性洗钱活动，特别是在国际洗钱犯罪活动同时包括多种洗钱途径，利用多种洗钱方式，他们将传统的洗钱方式和现代洗钱方式、现实的洗钱工具和虚拟的洗钱工具结合在一起进行洗钱活动。目前，国际洗钱犯罪活动常常包含单个或多个复杂的过程和步骤，每一个复杂的洗钱活动都可能包含了多种传统的洗钱方式。犯罪利用的洗钱掩体也越来越复杂，同时他们不断利用期货、股票等金融产品进行洗钱。由于金融监管制度的空隙和刑法的 6 学院本科毕业论文

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滞后的原因，使洗钱的案件越来越多，而且每个案件涉及的洗钱金额也越来越巨大，对各国和国际社会带来了巨大的危害。为了避免法律的惩罚，洗钱犯罪人作案前往往绞尽脑汁地计划，缜密实施；作案时故弄玄虚，鱼目混珠；作案后消灭罪证，苟合利益，不留任何蛛丝马迹，因为隐蔽性较强，致使此类案件发以后，往往不能及时发现和侦破，使洗钱犯罪分子长期逍遥法外。加上洗钱犯罪所得基本上都是由一些有权势的犯罪集团的高层人物把持，而这些人物很不容易会暴露。再加上经过多层次资金周转，重新回到经济流通领域的资金已完全具备了“合法的外衣，且被破获的可能性是微乎其微，其隐蔽性极强。

（二）刑法中对洗钱罪的构成要件的严格限定，增加了侦查认

定洗钱犯罪的难度

《中华人民共和国刑法》第192条中规定：明知毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及产生的收益或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的违法所得及其控制洗钱犯罪产生的收益。但是上述规定对本罪构成要件的要求过于简单和严格，使侦查机关对洗钱犯罪行为的认定存在较大困难。首先，从刑法对洗钱犯罪的上述规定，明知在洗钱犯罪中的心理限定为故意，并且要求洗钱者必须明知是毒品犯罪，走私犯罪等违法所得及其产生收益为掩饰和隐瞒这些收益而进行的清洗活动,才构成犯罪。这种规定否定了间接故意构成本罪的可能，也就是说洗钱犯罪仅只能是直接故意犯罪，间接故意不构成犯罪更排除了过失行为构成本罪的可能性。同时条文中范式表明了该行为是有目的性，而实际上将洗钱犯罪规定为目的性犯罪，此种规定客观上增加了侦查部门打击洗钱犯罪的难度。如：一行为人明知毒品犯罪分子赠予的资金为毒赃而予以接受，其主观上都不是为了掩饰和隐瞒毒品犯罪的收入，但客观上造成了清洗毒赃的后果，按照现行刑法的规定，此行为不宜认定为洗钱犯罪；其次，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及产生的收益犯罪或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，也就是说犯罪 7 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

分子必须明确地知道其所掩饰和隐瞒的是上述七种犯罪中的一种或多种违法所得及其收益才构成犯罪。在经济快速发展,犯罪形态多样化、复杂化的今天，毒品犯罪、走私犯罪等犯罪活动常常和其他犯罪活动错综复杂相互交织，要使行为人明知其所经手的或者在某一银行帐户内存入的或者投资到某一商业活动中的资金来源是某项特定的犯罪所得是很困难的，更重要的是对于那些庞大的犯罪团伙的洗钱犯罪网络来说，要弄清其具体资金的来源和流向是难上加难，为了达到追究洗钱犯罪责任的目的，侦查机关又必须提供证据证明犯罪分子明确地知道其所清洗的财产来自特定类型的七种犯罪所得及其收益，这在实践中是很难做到的。［2］

（三）洗钱犯罪侦查部门和上游犯罪侦查部门之间的协作关系尚未理顺，使洗钱犯罪的查处存在一定的困难

洗钱犯罪是处置赃款、赃物的一种犯罪类型是上游犯罪的沿续，洗钱者的目的就是通过洗钱消灭上游犯罪产生收益的犯罪线索和证据，使之具备合法的面貌，而洗钱犯罪与其上游犯罪紧密联系的特征，但是上游犯罪分别由不同的部门管辖分工造成查处时难以操作。目前，我国的洗钱犯罪侦查部门和洗钱的上游犯罪侦查部门之间协作关系尚未理顺，在办理有关案件时各自为营，减弱了对洗钱犯罪的查处力度。自98年我国公安部成立了经侦局以后，全国公安机关经济犯罪侦查部门就开始承担着打击经济犯罪任务，虽然洗钱罪多数情况属公安经经济侦查部门管辖，但其上游犯罪却分属于不同的部门管辖，如:走私犯罪由海关缉私部门管辖, 毒品犯罪由公安机关缉毒部门管辖，黑社会性质的组织罪和恐怖活动罪由公安机关刑侦部门管辖，贪污贿赂罪由人民检察院管辖。各部门一般都只是关注本单位所负责的那部分罪名，在侦查过程中，即便发现有洗钱犯罪的行为，仅仅将洗钱行为看作上游犯罪的延续而进行追赃，也便不会主动移交公安机关经侦部门，由于洗钱犯罪行为的专业性、复杂性、隐蔽性强等特征，没有具有专门反洗钱的经侦部门的参与是很难查清的。根据洗钱犯罪的性质和有关规定我们可以知道，洗钱犯罪案件的案源有很大部分是依靠对上游犯罪的侦查时发现的，如果上游犯罪的侦查主管部门不主动提供案源，就会使得相当多的洗钱犯罪分子逃 8 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

之夭夭，且赃款得于保全；此外，即使公安机关经侦部门从其它渠道发现洗钱的犯罪线索，为了查明案情也必须先查清其上游犯罪性质，离不开上游犯罪侦查部门的协助和配合。因此，缺少多警种多部门的相互配合很难遏制洗钱犯罪的高发态势。

（四）洗钱犯罪无明显受害者

侦查部门难以主动发现案源洗钱犯罪与其他经济犯罪，相比没有明显的受害人。如集资诈骗、票据诈骗、传销等都有受害人。但是，洗钱犯罪在短时间内对金融机构及其从业人员的影响不明显，甚至他们通过金融操作或提供金融服务，还可以从中取得一定的经济利益。在这种情况下金融机构及其从业人员就缺乏反洗钱的主动性和积极性。而在现实中侦查机关在查处洗钱案件时，大多数都是依靠金融机构提供情报信息去发掘洗钱案件线索的。所以，如果没有金融机构及其从业务人员的积极配合，就会有很大一部分的洗钱案件无法被发现。此外，我国目前对洗钱行为的完整的、有效的监控机制尚未形成体系，大量的洗钱行为如果没有和上游犯罪明显结合在一起，司法机关根本无从下手，即便查处也多是司法机关在追赃的过程中发现，也无法有效地遏止非法洗钱的源头和对洗钱的相关组织或机构进行有效打击。

（五）博彩业洗钱的法律之伤

目前我国已有涉及博彩方面的法律法规是：《中华人民共和国治安管理处罚法》第七十条、《刑法》第三百零三条、2005年《最高人民法院、最高人民检察院关于办理赌博刑事案件具体应用法律若干问题的解释》、同年公安部《关于办理赌博违法案件适用法律若干问题的通知》、2009年《彩票管理条例》和同年《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第4条和第5条。尽管《刑法》第5条规定：“刑罚的轻重，应当与犯罪分子所犯罪行和承担的刑事责任相适应。”但是，相对于赌博的巨额收益、进行洗钱的规模与速度以及两者带来问题的危害来说，我国对于“赌博罪”的处罚实在过轻。以2009初上海查获的“沪上最大网络赌博案”为例，2006年初到2008年6月3日两年半时间内，利用境外赌博网站“太阳城”，钱葆春与同伴构建的赌博网络，吸收 9 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

了仅警方掌握证据能够确定的下注册资金就多达66亿。但2009年1月，钱葆春一审仅被判5年，两名从犯则被判刑1-2年。即使这样，被告人家属仍以刑罚过重为由当庭表达了上诉意见。相对应的是，2006年4月。许霆在银行ATM机上取走仅17.5万元现金，就被一审判处无期徒刑，后在全国人民的关注下，才被判为5年。可以说，相对于巨大的利润，过低的法定刑罚对于赌博庄家很难起到震慑作用，洗钱犯罪分子就是利用赌博的法律轻处罚性洗钱的。

三、预防洗钱犯罪的措施

（一）增加与洗钱相关的新罪名

一个完整的洗钱过程,按照通行观点可以分为三个阶段，即放置阶段：把犯罪所得赃款进行初步处理，使其与其他合法款项混在一起；培植阶段:通过复杂的金融操作，掩盖犯罪资金的来龙去脉和真实所有权关系，抹去非法特征，这是洗钱的重要途径；融合阶段：经过培植的犯罪资金转移到经济体系中，使其披上合法的外衣，以一种新的面目回到犯罪受益人手中。我国刑法上现有的洗钱罪名只有涵盖洗钱行为的前两个阶段。而对第三个阶段的罪名处于法律空白，行为人明知是特定犯罪所得，但是主观上不是以掩饰、隐瞒特定犯罪的违法所得及其收益为目的，而是为了合法的目的，客观上造成洗钱的后果却无法以洗钱罪论处，顶多只能以窝藏赃款罪论处。为了使洗钱行为的全过程均予以刑事犯罪化，更加有效地打击洗钱犯罪，有必要设立获取、使用和持有非法收益罪。同时，金融机构的反洗钱措施在短时间内一定程度上会有损金融机构自身的利益，但为了确保金融机构工作人员认真履行对可疑或大额资金的申报制度，应有对金融机构工作人员因故意或重大过失对上述资金没有申报造成严重后果的行为，在刑法里不披露信息罪中增设金融机构及金融机构工作人员这些特殊群体。[3]

（二）加强各部门之间的交流与合作

同国际刑警组织和国际货币组织经常交流有关洗钱犯罪发展的最新信息，以及时掌握洗钱活动的动向。同时，加强同国内金融机构对有关信心的交流和咨询，从而对出自不同国家的现金，进出境情况有个总体的把握。这是侦查机关平时应该做的准备工作。此外，加强金融机构、海关与侦查机关的联系，在金融机构、10 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

海关与侦查机关之间建立畅通的联系和高效的报案制度，以便及时查缉从事洗钱犯罪活动。在没有抓获犯罪嫌疑人之前，负责整个洗钱案件侦查活动的专案组要对外绝对保密。这是因为洗钱案件往往牵涉金融机构、海关、司法机关及地方政府官员的腐败案件，洗钱者常常拉拢腐蚀这些机关工作人员。因此专案组成员除主管领导外，不得透露任何有关侦查工作的进展情况，为此，要建立严格的保密制度。在调查访问金融机构有关客户和嫌疑存款的情况时，如果他们不是报案人，要适当进行伪装，不要暴露自己的真实意图。另外，经侦部门也应该主动出击，结合洗钱犯罪案件的特点，注重对容易洗钱的重点区域、重点行业、重点嫌疑公司、重点人员进行监控，收集并分析各类情报信息，根据每个时期的不同特点制定反洗钱对策，核查可疑金融交易，长期经营，果断出击。从总体上看，反洗钱是一个全社会的系统工程，它涉及公安、金融机构、海关、税务、外汇管理机构等多个部门。因此，经侦部门应联合相关部门，及时获取相关洗钱犯罪线索，构建覆盖全社会的、系统的反洗钱网络。［4］

（三）在金融机构强化预防和控制，构建良好金融环境

金融机构是预防洗钱犯罪的重要场所，强化金融的预防作用和控制是有必要的。金融机构是国家金融的调控器，只有随时掌控好金融信息才能为国家提供正确及时的信息监管资料。因此，必须建立和完善以下几个方面的制度及其措施：第一，实行真实姓名存款制度，坚决杜绝用假的身份或冒用他人身份参与金融活动。公安机关要认真接受金融机构举报的使用虚假的身份信息的案件，完善金融机构对人口信息掌握制度，加大身份证的防伪标志研制便于金融机构的查询和辨认。第二，建全建立单位注册资金审计制度。第三，严格提起现金制度。第四，加强银行开户制度。第五，完善金融交易报告制度。第六，推行大额金融交易业务税务申报制度。第七，完善反洗钱金融监管体系建设。在银行、证劵、保险等各项领域内的反洗钱监管工作的稳步推进。第八，坚持从严治行，完善各项规章制度。第九，央行和银监局应认真履行职能，积极引导、严格监管金融机构依法经营，进行正当的竞争，不准乱拉存款，不准乱开账户、严格控制大额现金支付，严密监控大额资金划转，创造规范、合理、有序的竞争环境，构建良好的金融秩 11 学院本科毕业论文

目前洗钱犯罪的主要方式、侦查难点及预防

序和金融环境。同时，适时启动对非金融机构行业的调研工作，并按照逐步推进、稳步发展的原则，适时将较高的非金融机构行业纳入反洗钱监管体系。通过上述的措施，逐步强化金融预防与控制，构建良好的金融环境，实现金融机构的职能。

(四)争取国际司法协助，加强国际间反洗钱合作

目前的洗钱犯罪活动日益与国际“接轨”，洗钱犯罪分子利用各国之间的司法自治原则，把外国作为自己洗钱的理想天堂。由于在中国改革开放之初，我国正需要外国资本投资在一段时期内对外来资金审核不严格，但随着中国经济的崛起和中国国内洗钱犯罪的严峻形势，中国意识到了只有加强反洗钱工作才能保证经济正常运行，所以中国和国际间加强了国际间的反洗钱合作。洗钱犯罪的跨国境特点，决定了反洗钱犯罪的国际间的合作的可能性。当前国际上比较通行的防范洗钱犯罪措施有以下几种：第一，依据国家根据缔结或者参加的国际条约，按照平等互惠严则，开展反洗钱国际间的合作。第二，中国人民银行根据国务院授权，代表中国政府与外国政府和有关国际间组织开展反洗钱合作，依法与境外反洗钱机构交换与反洗钱有关的信息和资料。第三，规定涉及追究洗钱犯罪的司法协助，由司法机关依照有关规定办理。这些规定是我国争取国际司法协助，加强反洗钱国际合作，打击洗钱犯罪的重要途径。国际司法协作不仅可以加大对洗钱犯罪的惩处和打击力度，而且可以构建良好的世界金融防范体系，解决中国很多外逃的洗钱犯罪分子，如这些犯罪分子得到及时的惩治就会遏制住高发的洗钱犯罪态势。

第三篇：证券期货业反洗钱工作存在的问题及对策

证券期货业反洗钱工作存在的问题及对策

证券期货反洗钱 2010-11-23 21:07:55 阅读1 评论0 字号：大中小 订阅

证券期货业反洗钱工作存在的问题及对策

宋名穗。欧阳坚，胡滨 《金融与经济》 2010年第5期

宋名穗，男，江西南昌人，中国人民银行南昌中心支行；

欧阳坚，女，江西南昌人，中国人民银行南昌中心支行。(江西南昌 330008)； 胡滨，男，江西上饶人，中国人民银行上饶市中心支行。(江西上饶 334000)随着证券期货业务领域的不断开拓和深入，非面对面业务已成为其结算的重要组成部分，但是，该业务在给客户提供快捷、便利、高效的金融服务的同时，也成为不法分子利用的工具，给反洗钱工作带来了新的挑战。本文对当前证券期货业领域开展反洗钱非面对面业务的现状、问题进行了探讨与分析，并提出了相关对策和建议，以防范洗钱风险的发生。【关键词]证券期货业；反洗钱；非面对面业务

【中圈分类号]F830 【文献标识码]A 【文章编号]1006—169x(20l0)05一0092—03

在金融行业中，非面对面业务的开展是金融创新和科技创新相结合的产物，随着证券期货业务领域的不断开拓和深入．它以其特有的优势发展成为证券期货业务领域的重要业务．并已成为其交易的重要组成部分。但是，该业务开展在给客户提供快捷、便利、高效的金融服务的同时，也往往成为不法分子的利用工具，给反洗钱工作带来了新的挑战。

一、证券期货业反洗钱非面对面业务所面临的现状

2007年以来，我国证券期货业的反洗钱工作逐步展开，但与国外成熟市场相比还有较大差距。为防范不法分子利用证券期货公司进行洗钱，各证券期货公司加大了控制对业务中可能被洗钱活动利用的环节，并将客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度纳入到日常风险管理之中。然而由于证券期货业的行业特殊性、业务模式复杂性，当前，证券期货业反洗钱工作面临一些风险：一是随着网上交易业务的不断发展．电子支付工具种类也不断增加。电子信息技术是一把“双刃剑”，可使金融服务便捷高效，但不利于监管。因此，网络交易的开放性、虚拟货币的匿名性、银行与证券问服务的不间断性，客观上为犯罪分子利用非面对面业务进行洗钱带来了可能。二是随着证券期货市场非面对面业务的不断开拓与发展。反洗钱相关法律法规的部分条款已不太适合我国证券期货业的实际情况，不能充分发挥证券期货业金融机构的反洗钱情报功能，不能有效预防洗钱活动的发生。三是防止网上交易与电子支付结算方式被用于洗钱，已经成为证券期货业金融机构反洗钱活动开展的现实问题，同时随着证券期货交易和电子商务的发展，证券期货市场的交易量也逐年增大，传统的交易方式已不能满足日益增长的投资需求，网上交易已成为客户的首选，但同时也增加了证券期货业金融机构客户身份识别难度。四是目前证券期货业反洗钱工作还处于起步阶段．大部分证券期货业金融机构对网上交易、电话委托、手机炒股系统、自助交易等非面对面业务监控的技术要求及交易操作缺乏手段．主观能动性较差。

二、证券期货业非面对面业务存在的问题

当前，非面对面业务的迅速发展给证券期货业金融机构执行《反洗钱法》等反洗钱法律法规带来了巨大的挑战。在非面对面业务开展中证券期货业所面临的洗钱风险主要表现在如下几个方面：

1．非面对面业务市场存在制度性缺陷。从调查中发现，证券期货业金融机构虽然建立了反洗钱技术保障、稽核审计、责任追究以及反洗钱有关工作制度，但由于证券期货业的行业特殊性、产品多样性、业务模式复杂性等因素的影响，使得大部分证券期货公司没有根据非面对面业务的特点及存在的洗钱风险点制定一整套专门的业务流程和操作规范，非面对面业务反洗钱制度建设方面存在缺失。加之受证券期货公司人员数量和业务素质方面的限制，使得各营业网点在开展非面对面业务时，不知如何对其进行有效的管理和监控．从而造成非面对面业务反洗钱工作无章可循，不能有效地预防洗钱活动的发生。

2．对客户身份识别手段依然滞后。一是目前我国证券期货公司对客户身份信息的查验没有一个有效的验证系统，同时，证券期货业在履行对自然人的身份核查时没有使用“联网核查系统”，基本上是靠人工“肉眼”识别，主观随意性较大，从而导致履行客户身份识别义务的质量难以得到保证。二是缺乏有效的后续识别手段。各证券期货公司在办理非面对面业务时，只注

重把住“人口关”。然而，在非面对面业务开户成功后，由于在以后网络交易中缺乏面对面的接触，同时客户又大都在网络上进行证券与期货买卖，客户几乎完全离开证券期货公司的视线，使得非面对面业务有可能成为洗钱的捷径．证券期货业金融机构“客户身份识别制度”便形同虚设。三是在客户交易资料保存方面，期货经纪公司客户身份识别工作在形式上开展了客户身

份识别和客户身份资料及交易记录保存工作，在办理开户时也要求客户提供身份证件及其他证件复印件并进行登记、提供本人彩色照片等。但目前绝大多数期货投资者通过网络等非现场方式进行交易，而期货交易系统识别客户的唯一依据是客户交易号及密码。这样洗钱者就可能通过利用他人的交易号实施洗钱行为，从而逃避监控。

3．对网上业务的大额和可疑交易监控难。一是目前证券期货公司已基本消除了现金收付的做法，现金收付业务均经由银行转账方式完成，因此证券期货公司理论上应不再发生大额交易。但是目前的计算机系统都只把人民银行出台的十几条规定作为可疑交易的判断标准，这是远远不够的。调查结果显示：有的证券期货公司在可疑交易报告方面尚处于“零报告”状态，有的证券期货公司将进入反洗钱监测系统的可疑交易未进行人工分析识别判断而是全部报送。究其原因，很大程度上是缘于证券期货业大额和可疑交易报告标准模糊，缺乏可操作性，尤其是对如何甄别更加复杂的网上可疑支付交易面临困难，从而导致反洗钱监管工作出现“真空”。二是利用证券转托管非面对面业务进行大额资金交易。证券转托管，是指投资者将其托管在某

一证券公司的证券转到另一个证券公司托管。如：甲客户从X银行转入A证券机构1千万元资金，在A证券机构买入股票交易后，转托管到B证券机构，同时在B证券机构更换存管银行为Y银行，其后甲客户在B证券机构卖出股票后，再将资金转出到Y银行账户。上述交易显示，如果客户将大额资金直接从X银行划转到Y银行，就会被作为大额交易报告进行报送，但通过证券转托

管业务进行以上操作后，既不涉及到现金划转，也不属于证券公司可疑交易报告范畴，证券公司也无法监控该账户情况和资金后续的去向，由此规避了大额交易和可疑交易监控．同时由于转托管业务使得证券的托管券商、与证券账户相关联的保证金结算账户发生变化，从而为掩饰资金去向、掩盖资金来源提供可能。

4．非面对面交易方式的隐蔽性、虚拟性特点加大了洗钱风险。一是当前一些犯罪分子为达到贿赂目的，便接受巨额委托理财资金。意图是使用委托资金低价买入股票．再配合上市公司资本运作促使股票上涨，最后使用自有资金利用对手交易高价接下股票，从而使得委托资金获得表面合法的巨额投资收益，隐瞒其贿赂目的。正是由于犯罪分子使用网上交易等非面对面方式操纵多个账户，并在多家证券公司进行交易，操纵手法复杂多变，高度隐蔽其真实身份，致使证券期货公司难以发现其背后的真实意图和贿赂行为。二是依据现行业务规则，投资者可通过证券期货公司网上交易系统、商业银行网上银行开立基金账户、申购、赎回、转换基金。投资者只需开通网上交易，无须到证券期货公司柜台便可开立账户进行交易，由于非面对面网上交

易是一种虚拟环境，没有笔迹等实质痕迹，存在很大隐蔽性。对客户的真实身份难以辨别，对交易资金的用途也难以控制。如果洗钱的犯罪分子通过借用他人账户，通过密码操作，即可实现资金转移，而银行工作人员短期内很难掌握网银账户资金是否在开户后短期内大量买卖证券、长期闲置的证券账户是否突然启用等，尤其是客户通过网银渠道购买股票、期货黄金等各种投资理财产品，交易对手信息更是无法获得。

5．证券期货业对交易资金的“进出口”无从把关。目前，由于证券期货公司执行了客户交易资金的第三方独立存管制度，使得其对交易资金的“进出口”关难以监控：只能依靠各金融机构对客户交易资金进行把关。但各金融机构仍把发现可疑交易的重点放在传统业务上．往往只关注大额存取现金、转账等日常柜面上实时发生的业务，而忽视了对网上交易资金走向的分析和甄别．尤其是缺乏对网上交易业务的系统性分析，对网上交易洗钱的资金汇划的快捷性、身份运作的隐蔽性、操作地点的任意性等缺乏足够的重视，忽视了对网上交易资金的“进出口”关进行“事前审核、事中监控、事后分析”三大环节。有些银行对网上交易反洗钱资金监测基本上处于空白状态，客观上形成了资金监测的“死角”。

三、加强证券期货业非面对面业务反洗钱工作的建议

1．加快制定金融机构非面对面业务反洗钱工作指引。为强化对非面对面业务的风险控制，人民银行应会同银行、证券、保险等监管部门制定金融机构非面对面业务反洗钱工作指引，明确非面对面业务准入以及客户身份识别、交易流程控制和可疑交易监控的相关要求．便于各金融机构之间加强和完善客户身份识别与资金监测协作机制。2．建立反洗钱协调机制。提高身份识别技术。建议：一方面由反洗钱主管机关牵头，联合金融、财政、税务、工商、海关、外汇管理、外交、公安、司法等部门，相互之间协调配合，建立资源共享的信息平台，帮助证券公司解决查验信息的困难．提高工作效率并改善工作效果：另一方面可借鉴国际先进经验，当前美国部分金融机构已在网上交易、自助交易等非面对面业务领域运用生物识别手段验证客户身份，如通过指纹识别、虹膜识别、人脸识别、手指静脉识别、声音识别、签字识别、步态识别、敲击键盘节奏等技术判别用户身份，较好地解决了账户被借用、盗用的问题，以解决交易当事人真实身份无法识别的难题。

3．全方位监控非面对面业务可疑交易行为。一方面金融机构要高度重视非面对面业务领域支付交易的监控，利用计算机和网络技术，全方位、多角度地实现对异常资金交易的自动采集、分析和处理，同时要根据不同时期洗钱行的特征，设置并定期修改非面对面业务关联性和资金流向的数据分析模型，通过系统监控和人工分析相结合的方式，及时发现和堵截洗钱行为；

另一方面建议人总行组织证监会、交易所、登记结算机构及证券期货业金融机构，对现有证券期货市场及各项业务进行调研，充分考虑该产品、业务的发展趋势，完善、修改可疑交易行为标准，并将非现场交易行为特征纳入交易所需要上报的可疑交易行为标准中。

4．强化和控制非面对面业务的交易额度。证券期货业金融机构应当根据客户的洗钱风险类别及办理的非面对面业务类型，对客户的交易额度和交易次数进行必要的控制，以最大限度地保障客户资金的安全和降低洗钱风险。如可设置客户对外支付的单笔支付金额限制、当日累计支付金额和笔数限制，当支付金额或笔数超过这些限制时。电子业务处理系统将拒绝客户 的业务请求，不给犯罪分子以可乘之机。

5．加强交易资金的实时监控。关口前移。针对目前客户交易资金的第三方托管制度，金融机构应加强交易资金的监控。一是各金融机构要把好资金结算关。对进入网上交易结算渠道的资金进行严密监控，同时，记录可疑客户网上交易流水账及其他相关信息，列入银行备查名单。并锁定该资金账户对其进行一定期限的跟踪．一旦此账户或关联账户出现问题，便于对其进行

分析调查。二是把好日常业务监控关。严密监控网上大额现金存取、转账等可疑交易，对每一笔网上资金交易应严格按照反洗钱规定进行审核，不放过任何洗钱犯罪行为的“蛛丝马迹”。

第四篇：分析各种支付手段给银行业带来的洗钱风险 银行营业部反洗钱调研报告 银行通过提供的金融产品和服务

分析各种支付手段给银行业带来的洗钱风险 银行营业部反洗钱调研报告 银行通过提供的金融产品和服务，与支付系统结合在一起，为客户提供快捷的全球化资金转移服务。正是因为银行具有这种功能，却为银行本身带来巨大的洗钱风险。具体说来，有以下几种洗钱方式：

1、利用银行票据业务进行洗钱 银行票据包括支票、汇票和本票等，具有方便、快捷和信誉高等特点。随着票据业务的不断发展，银行票据大大加快了交易双方的资金结算速度，但票据业务流程中的漏洞也给洗钱分子提供了机会。如通过票据多次背书转让，可以成功掩盖资金的最终去向，达到洗钱目的。

2、利用银行现金业务进行洗钱 犯罪收入通常是现金，为了将这些现金注入金融系统，洗钱分子用了很多方法，例如直接将现金存入银行账户（通常通过机构性交易和 ATM）；买入一定类型的资产：物业、运输工具、珠宝、家具、电器和收藏品等，将非法和合法的资金混在一起存入银行账户等。利用现金交易频繁业务，将非法收入混入正常营业收入，从而达到洗钱的目的是洗钱分子常用的一种洗钱手段。

3、利用网上银行业务进行洗钱 网上银行业务是指可以 24 小时在任何地方通过与国际互联网连接的电脑进入网上银行的网站办理银行提供的各项业务的一种金融服务，因此又被称为“虚拟银行”。由于网上银行不仅可以办理传统银行能够提供的大多数服务，还具有传统银行不能实现的快捷性和便利性，使之成为洗钱分子乐于选择的渠道之一。首先，网上银行使客户和金融机构之间实现非面对面的交易。网上银行允许客户在柜台以外或不通过传统账户的情况下进行交易，增加了金融机构识别客户真实身份的难度，使金融机构难以履行“了解你的客户”的义务。其次，网上银行没有时间和地域限制，客户或代理人有可能在任何时间从世界任何地方不受限制地使用账户，为洗钱活动提供了较大的便利。最后，由于难以确定真正进行网上银行交易的人员和地点，进而难以确定司法管辖归属，因此也就难以确定应由哪个地方的侦查部门开展调查，并寻找与之相关的书面证据。网络诈骗获得的非法收入可以通过网上银行快捷地进行跨国划转，最终回到国内。这是一种比较新型的洗钱手段，目前中国的洗钱分子已经开始大量使用网银业务进行洗钱。

4、利用银行卡进行洗钱 银行卡在具有促进消费、减少现金流通及降低交易成本等方面的优点同时，也拥有非面对面交易、方便和快捷等特点，因而洗钱分子往往利用这些特点实施洗钱。①洗钱分子利用自己及亲属身份证件，借用他人身份证件或伪造身份证件申请开立多张银行卡，利用转账结算，在不同银行卡账户间反复转账，模糊犯罪收入来源，掩盖犯罪收入去向，从而达到隐藏和转移犯罪收入的目的。②洗钱分子利用银行卡获得贷款，然后用犯罪收入归还贷款，实现洗钱。③洗钱分子可以利用自助银行设备，非面对面办理业务而银行难以及时追查客户身份和资金来源的特性，利用银行卡到不同银行不同网点的自助设备随意存入其非法收入，达到洗钱的目的。

5、利用国际结算工具洗钱 将非法所得混入正常的经营收入之中，是一种非常隐蔽的洗钱方式。涉及以国家贸易为基础的洗钱资金往往会利用银行所提供的各种国际贸易结算方式进行洗钱，如汇款、信用证和托收等。洗钱分子利用向银行递交表面上真实及合规的相关贸易单证，从而达到其洗钱的目的。据美国金融犯罪执法网络介绍，有关当局近年侦破的跨境洗钱案件中，90以上都是通过银行体系将信用证等结算工具与银行电子化服务相结合而完成洗钱的。洗钱分子已经学会充分利用现代科技手段和金融工具实施洗钱。

6、利用离岸银行业务进行洗钱 离岸银行业务是服务于非居民的一种金融活动。银行的服务对象为境外的自然人、法人、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括本国金融机构的海外分支机构。离岸银行业务具有高度的保密性、自由性和外汇管制宽松等特点，极易被洗钱分子利用。虽然很多国家都试图对离岸银行业务进行更加严格的管制，但由于在信息交流等方面尚未建立有效的全球化的国际合作机制，对避税港和离岸金融中心这些并存的经济体难以采取合适的监管对策。实际上，监管当局及金融机构本身都很难对离岸业务实施有效的反洗钱监管。

7、利用银行贷款业务进行洗钱 银行发放贷款时，通常要求贷款人必须信用良好，有偿还本息的能力。对公司客户，银行比较关心其财务报表，分析其盈利能力和偿债能力。但是为了洗钱，公司往往会编制虚假的财务报表，制造虚假业绩。对个人客户，银行一般只审核贷款人单位开出的收入证明和相关信用证明，而个人也可以伪造收入证明。如果银行对贷款资料审核不严，加上同业竞争和自身业绩的巨大压力，洗钱分子便有了可乘之机。如贪污分子向银行转入资金后开立定期存单，并利用银行贷款审批漏洞达到了清洗的目的。如果银行执行严格的客户身份识别要求，可以发现此类洗钱行为。

8、利用银行电汇业务进行洗钱 电汇业务在现代银行是一项非常传统的划转资金的业务，它指的是客户通过电子手段，将资金从一家金融机构转移到另一家金融机构的任何金融交易。付款人和收款人可以是同一人。由于全球性的电子支付网络的快速发展，电汇业务可以发生在一国之内的金融机构之间，也可以发生在跨国金融机构之间；它也可以发生在金融机构与非金融机构之间，如非正式价值转移系统或货币现钞的运输问题，电汇业务是一种快捷、安全地实现将资金从一个地方划转到另外一个地方的方法。营业部财务会计部

第五篇：房屋出租业税收征管中存在的问题及对策

近几年来，随着房地产业的一再升温，房产和土地价格不断攀升，因此大部分个体工商户和少数企事业单位暂时买不起合适的经营或办公用房，致使房产出租业越来越活跃，形式也趋于多样化，这就给我们地税部门的税收征管工作提出了一个新的课题。对我县来说，房屋出租业税收特别是个人应纳的房屋出租业税收的征收管理工作一直是一个难点，也是弱点。具体体现

在以下几个方面：

1、房屋出租业涉及的税种较多，纳税人特别是个体纳税人对此知之甚少。按照现行税收政策规定，纳税人出租房屋应纳以下几种地方税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税或个人所得税。另外，凡在房产税和城镇土地使用税开征范围内出租房屋的还应缴纳房产税和城镇土地使用税，凡签订房屋租赁合同的还应缴纳印花税。据我们调查统计，个人出租房屋的，70以上的除出租房屋外不从事其他经营活动。税务部门在进行税法宣传时，往往忽视了对这个群体的宣传，他们也根本不关心税收，好象税收与他们无关。正因如此，他们一般不能积极配合税务部门的征税行为，更谈不上主动到税务部门申报纳税。

2、房屋出租双方签订的房屋出租合同税务部门很难掌握，这给税务机关确定计税依据带来了一定的难度。还有几种情况，其一，纳税人拒不提供出租合同；其二，纳税人单方面伪造一份假合同提供给税务机关，故意降低合同载明的房屋租金；其三，出租双方在签订出租合同时首先达成口头协议，在正式合同中故意降低合同中载[本文转载自[xiexiebang.com-http://www.xiexiebang.com/找文章，到xiexiebang.com]明的房屋租金，专门用于欺骗有关部门，而承租方在支付租金时却按双方达成的口头协议约定的金额；其四，有些出租房屋双方根本不签订正式合同，只达成口头协议，这种情况为数不少，约占30，多见于出租双方是熟人或者有中间人担保。不管属于以上哪种情况，虽然税务机关都有权核定其营业额，但因核定的营业额往往会有偏差，致使征纳双方矛盾加剧，给税务部门的征管工作带来了被动。

3、城镇土地使用税的计税依据不好确定。房屋出租双方一般没有在出租合同中单独注明出租房屋占用的土地面积，只注明几间房屋，使得税务机关难以掌握城镇土地使用税的确切计税面积。有房屋出租行为的个人，一般是将自己拥有使用权的、闲置的临街房地产出租出去，往往只是其拥有使用权的土地的一部分。其土地使用证上不可能单独注明这片出租土地的面积，这就使税务机关在征收城镇土地使用税时无据可查，给征收工作造成困难。

4、部分纳税人故意抬高房屋租金收入中的扣除费用以少缴税款。现行税收政策规定，对房屋租金收入中包含的水电费、电话费等，凡单独计价的可予以扣除。部分纳税人正是看准了这一规定，在签订房屋出租合同时，故意抬高这部分费用的金额，想用此方法达到少缴税的目的。但事实上，据我们了解，大约90的承租人的水电费、电话费等都是由其自己直接交到有关部门，与出租人和房屋租金没有关系，出租合同中约定的金额根本不包括这些代垫费用。

5、某些出租人和承租人在结算房屋租金时不采取货币结算方式，这又给税务部门的征税行为设了一道坎。有的承租人对出租人的房屋进行了修理、装修，以修理和装修费用抵顶一部分房屋租金；有的承租人为出租人提供了某种劳务或支付了某种商品，以劳务和商品价值抵顶一部分房屋租金。这些情况，承租人一般不能向税务部门提供准确无误的凭据以证明其支付的劳务、商品的价值或费用的金额。税务部门需要核定房屋出租业的计税营业额，这无形之中就给税务部门增加了工作量。

6、相当一部分个体纳税人采取“软抗税”的方式来对付税务人员。他们不以实施明显的暴力为手段而以各种借口拒绝缴纳房屋出租业应纳的各项税款，与税务人员软磨硬泡，或者托关系、找门路向税务人员说情，或者通过社会各个方面向税务人员施加压力，想方设法、千方百计，能拖就拖，能漏就漏。象这样在无明显暴力事实的情况下，公安机关也拿他们没办法，况且我们的日常征税工作也不可能都靠公安机关的配合。不管怎么说，这种“软抗税”现象往往会造成欠税甚至死欠却是不争的事实。

针对目前房屋出租业税收征管过程中存在的问题，在以后的工作中应着重采取以下措施：

1、进一步加大税法宣传力度，全面增强全体公民而不仅仅是纳税人的纳税意识。这是一个老生常谈的问题了，税法宣传我们年年搞，当前，纳税人的纳税意识较过去有了一定的提高，但毕竟还很淡薄，与我国社会主义市场经济法制化的要求还相差甚远，税法宣传工作依然任重道远。在税法宣传方面，在注重对纳税人宣传的同时，还要注重对非纳税人的宣传；在注重于税法宣传月中宣传的同时，还要注重日常工作中的宣传；在注重于电视、报刊等媒体上宣

传的同时，还要注重于各种网络媒体上的宣传；在注重对普通公民宣传的同时，还要注重对各级领导干部的宣传；在注重对成年人宣传的同时，还要注重对少年儿童的宣传。总之，要通过多形式多角度的税法宣传，全面增强全体公民的依法纳税意识，增强税法的威慑力。

2、做好与有关部门的协调工作，使之能积极配合我们税务部门的工作。联合房管部门和工

商部门做好房屋出租合同的管理工作，要求出租双方必须要签订正式的真实的房屋出租合同，从源头上堵住房屋出租业税收流失；联合土地管理部门搞好出租房屋所占用土地面积的认定。在基本掌握了出租房屋的座落地点、租金、出租房屋占用土地面积、出租人等资料后，再逐一进行分析，分类别为其建立档案，建立健全有关明细帐，对房屋所有人进行分类管理。同时要求房屋出租人在有关出租事项变更后及时向税务部门报告，以利于税务部门及时掌握其变动情况。

3、加大集中清理检查力度。结合公安部门和乡镇政府，不定期地对全部工商业户进行检查，凡属租房经营的都要对房屋出租人应纳的各项税收进行清理。凡采取暴力手段抗税的移交公安机关处理。

4、建议有关部门对“软抗税”现象进行法律界定，同时借鉴某些发达国家税收司法保障体系建设的成功经验，尽快建立独立的税收司法保卫体系。