眉山市地方税务局2016年岗位大练兵、业务大比武”税务稽查类试题

第一篇：眉山市地方税务局2016年岗位大练兵、业务大比武”税务稽查类试题

眉山市地方税务局“大练兵”选拔考试试卷

（稽查卷）

考试时间：150分钟

得分：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。

A、合理

B、便利

C、合法

D、效率 2.税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（）的原则逐级协商解决。

A.有利于案件查处 B.谁先发现谁查处 C.谁级别高谁查处 D.谁先立案谁查处

3.（）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心，其工作人员由所在机关根据工作需要配备。

A.省级 B.市（地）及市（地）C.县级 D.乡镇级 4.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（）向相关银行或者其他金融机构查询。

A.《检查存款账户许可证明》 B.《检查存款账户通知书》 C.《税务协助执行通知书》 D.《冻结存款通知书》 5.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（）担任。

A.所属税务局法规科人员 B.非案件检查人员 C.检查人员 D.审理人员

6.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经（）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

A.执行部门负责人 B.所属税务局局长 C.所属税务局法制部门负责人 D.稽查局局长

7.一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 8.为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查方法属于（）。

A.详查法 B.抽查法 C.审阅法 D.核对法 9.存货周转率的计算公式为（）。A.主营业务收入÷期初存货成本 B.期末存货成本÷期初存货成本

C.主营业务收入÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2] D.主营业务成本÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2] 10．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）。

A．甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万 元

B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税

C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税

D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税

11.通过纳税人提供的劳务经济合同，核实劳务的内容、形式、时间、金额，对提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应按照（），与“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户进行核对，是否存在未按时确认企业所得税收入的情况。

A.应收价款金额 B.完工进度（完工百分比）C.实际收到的预收款 D.工程成本

12.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。

A.企业债券利息5000元

B.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

C.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

D.企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元

13.某企业有一宗土地，占地10000平方米，每平方米平均地价1万元，该宗土地上房屋建筑面积4000平方米，该企业应计入房产原值计税的土地价值是()万元。A.8000 B.10000 C.5000 D.4000 14.某工厂主要生产即食水产品制品，全年总占地7000平方米，其中5000平方米为水产品养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为水产品加工用地。城镇土地使用税适用税额为10元/平方米，该企业当年要缴纳（）元城镇土地使用税。

A.20000 B.70000 C.50000 D.60000 15.下列矿产品按规定缴纳资源税的有()A.伴选矿 B.伴洗矿 C.伴生矿 D.伴采的煤层气

16.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照（）计征契税。

A.首次付款金额 B.合同规定总价款的一半 C.合同规定的总价款 D.首次付款额的3 倍 17.用友ERP-U8财务软件最多允许设置（）套账。A.9 B.99 C.999 D.9999 18.下列属于行政诉讼法规定的法定证据种类的是（）。A.物证、书证 B.实物证据 C.言词证据 D.传来证据

19.某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实是指（）。

A．最佳证据规则 B．非法排除证据规则 C．补强证据规则 D．证据证明力规则

20.税务稽查执法风险具有客观性、严重性和（）。A．不可控性 B．可控性 C．确定性 D．不确定性

二、多项选择题（每题1.5分，共30分）

1.税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（）和保障税收收入。

A.捍卫税收法律尊严 B.维护税收秩序 C.引导纳税遵从 D.调整产业结构

2.下列关于重大税收违法案件督办的说法，正确的有（）。A.承办机关应当按照《重大税收违法案件督办函》要求填写《重大税收违法案件情况报告表》，每30日向督办机关报告一次案件查处进展情况；

B.《重大税收违法案件督办函》有确定报告时限的，按照确定时限报告；

C.案件查处有重大进展或者遇到紧急情形的，应当及时报告； D.案件查处没有进展或者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。

3.随机抽样主要方式有()等。A.简单随机抽样 B.人工随机抽样 C.等距抽样 D.分层抽样

4.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（）

A.当事人被公安机关依法限制人身自由的

B.账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的 C.被查对象死亡且无财产可抵缴税款 D.企业依法注销且无法定税收义务承担主体的

E.国家税务总局规定的其他可以中止检查的

5.税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送（）等资料。

A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》 B.《税务处理决定书》的复制件 C.《税务行政处罚决定书》的复制件 D.涉嫌犯罪的主要证据材料原件

6.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以（）。

A.责令被执行人限期缴纳

B.依法从被执行人开户银行扣缴税款 C.依法申请人民法院强制执行 D.依法扣押并拍卖被执行人的商品 E.依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物 7.下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷。（）A.各类书证 B.检举材料 C.奖励材料 D.法定秘密材料 E.税务处理、处罚决定书

8.调查方法是指在税务稽查过程中，采用（）等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。

A.观察 B.查询 C.外部调查 D.实地盘点

9.主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在()等纳税疑点问题。

A.未计收入 B.多列成本 C.工艺缺陷 D.市场风险

10.检查（）等账户，核实企业处置不动产是否按规定计算缴纳营业税。

A.“固定资产清理” B.“预收账款” C.“营业外收入” D.“营业外支出”

11.对收入与成本不配比的检查，应分析比较财务报表中的收入、成本费用等相关数据，通过（）等三个指标，将企业主营业务成本增减变化情况，与同行业企业同一指标的平均值进行对比分析，从中查找异常。

A.“主营业务成本率” B.“主营业务成本变化率” C.“同业成本率对比差” D.“主营业务收入变化率” 12.审查企业“应付职工薪酬”、“管理费用”、“应付利润”等账户及“工资结算表”，掌握（）等情况，核实是否按规定全部计入承包人、承租人的收入总额。

A.承包、承租利润

B.按月领取的工资、薪金性质的收入 C.以劳务费、管理费等名义取得的收入

D.以借款名义取得的收入

13、下列关于融资租赁房产，说法正确的有（）。

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

14.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

A.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用 税

C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税

15.下列关于公司改制问题符合税法规定的是（）

A.无论是否改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税

B.对不改变投资主体和出资比例，改建成的公司制企业承受原有企业土地、房屋权属不征契税

C.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税

D.公司制企业重组过程中，以名下房产对其全资子公司进行增资，该子公司不应缴纳契税

E.政府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移征收契税

16.签封固定存贮有被查对象涉税电子数据信息的有形存储介质时，应由被查对象盖公章、注上盖章日期和时间，应由（）签名（并盖指模），注明其身份证号码、签封日期及时间和联系电话。

A.当事人 B.总经理 C.董事长 D.其他相关人员 17.税务稽查证据合法性包括（）。A.证据符合法定形式 B.证据形成的原因

C.证据的取得符合法律、法规、规章和司法解释的规定 D.发现证据时的环境

18.《征管法》赋予税务局稽查局的权限有（）。A.查账权 B.场地检查权 C.讯问权 D.检查存款账户权

19.定案证据应当具有（）。A.合法性 B.真实性 C.关联性 D.最佳性

20.检查管理风险是指税务稽查人员在实施检查工作中失职失责可能造成的执法风险，具体包括()A.违反检查回避制度

B.未按规定的工作程序和要求执行税务处理决定和处罚决定 C.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料 D.未按规定为当事人保守秘密

三、判断题（每题1分，共20分）

1.下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。（）2.稽查局可以有计划地实施稽查，控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。（）

3.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。（）4.《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文号和有关条款。（）

5.被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。（）

6.案件终结检查的，执行部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。（）

7.相关比率比较分析法是通过有关联关系的经济指标各组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。（）

8.只要财务指标前后变动不大，就没有纳税疑点问题。()9.检查“应付账款”、“其他应付款” 和“主营业务收入”等明细账，核实纳税人是否存在价外费用未申报计税的问题。

10.对采用先进先出法核算存货成本，期末库存成本应与期初的存货单位成本一致。（）

11.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金 收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）

12.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。（）

13.纳税人在被查补增值税、消费税、营业税并被处以罚款时，不再对其偷漏的城市维护建设税进行罚款。（）

14.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。()15.原煤、洗煤、选煤及其它煤制品均应缴纳资源税。（）16.电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税列举征税的凭证，应按“购销合同”征收印花税。（）

17.税务检查人员对涉税计算机设备只允许“读”操作，禁止任何“写”操作。（）

18.证据必须是法定人员提供的。（）

19.证人证言优于鉴定结论、现场笔录、勘验笔录。（）20.选案环节税务稽查执法风险主要表现为选案不及时、不准确、不规范。（）

四、实务题（第1题10分，第2题20分，共30分）

1.2015年6月，某市地税稽查局在对该市某建筑安装公司进行检查时，发现2013年度少缴营业税、城建税、教育费附加，计20万 元。稽查局遂于7月1日下达《税务处理决定书》，责令其补缴少缴税款及滞纳金。7月2日又下达了《税务行政处罚告知书》，告知拟处所欠税款及附加0.5倍罚款，即罚款10万元。7月3日，下达了《税务行政处罚决定书》，决定予以罚款10万元。该公司不服，拒不执行。7月15日，在市稽查局局长批准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发现加油站因经济纠纷已于2014年4月被抵押给银行后，便取消了对加油站的查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又准备查封该公司一辆原价30万元的轿车，但同时发现这辆轿车已于2014年5月以明显低于市场价的价格7万元被转让给甲企业，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步的调查中，稽查局发现外地乙企业欠该公司2014年工程款50万元，于是申请人民法院行使了代位权。在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳的税款、滞纳金及罚款。地税稽查局在对该公司的税务处理过程中，是否存在不合法行为，如有，请逐一指出并说明理由。

2.2015年4月18日，某市地税局稽查局对朝阳房地产开发公司进行纳税检查，相关资料如下。

资料一：朝阳房地产开发公司成立于2008年2月1日，股东全部为自然人，注册资本为5000万元，具有开发资质。2012年-2014年，先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2014年3月末办理竣工结算手算；“B新城”已于2014年6月 末办理竣工结算手续，且“开发产品—A花园”、“开发产品—B新城”两个账户2014年年末余额均为0。2014年实现会计利润1000万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2014年1月批准立项C写字楼。

资料二：2014年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：

借：银行存款 2500 贷：其他应付款—A公司 700 开发成本—C写字楼1800 经询问，该款项系转让在建项目—C写字楼收入，双方已签订转让合同。C写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会计处理为：

借：开发成本—C写字楼 1500 贷：无形资产—土地使用权 1500 借：开发成本—C写字楼 300 贷：银行存款 300 直至检查之日，转让在建项目C写字楼尚未办理更名过户手续，且已由A公司进行开发。

资料三：2014年10月将自行开发的商品房通过老龄委捐赠给敬老院用于老年活动室。该商品房开发成本为300万元，对外销售价格为450万元。账务处理为：

借：营业外支出 300 贷：开发产品 300 资料四：2014年9月将其自行开发的写字间转为办公用房。写字间开发成本为1200万元，对外销售价格为1500万元，使用年限为20年，残值忽略不计。账务处理为：

借：固定资产—办公用房A 1200 贷：开发产品 1200 资料五：2014年12月以办公用房A对外进行投资，与B公司共同成立C房地产开发公司，办公用房A公允价格为1400万元，重置成本为1300万元，成新度为95%。账务处理为：

借：累计折旧 15 固定资产清理 1185 贷：固定资产 1200 借：长期股权投资 1185 贷：固定资产清理 1185 资料六：2014年12月公司召开年终庆典大会，邀请相关客户参加，并为每位客户发放一支价值800元的钢笔作为纪念，总计金额为9600元。账务处理：

借：管理费用—招待费 9600 贷：现金 9600 要求: 1.根据资料一,说明“A花园”和“B新城”两个项目办理土地增值税清算的时限。

2.分别指出所涉及业务的账务处理是否正确,如不正确,请作出 正确账务处理。

3．按资料顺序分别独立计算各资料所涉及业务应纳或应代扣代缴的地方各税（教育费附加征收率为3%，房产原值扣除比例20%，不考虑企业所得税优惠和土地使用税）。

第二篇：国家税务局地方税务局“岗位大练兵、业务大比武”试卷 信息技术岗

一、单项选择题。

1、税务信息技术岗位的更新知识课程包括国内外形式变化提出的新要求、重大涉税社会事件引发的新思考、税收制度法规的新解读以及（）。A.职业道德规范 B.税收基础课程

C.本岗位的理论知识和操作实务的更新要求 D.数据库基础课程

2、以下（）项不是金税工程（三期）要完成的三个覆盖的内容。A.应用信息系统逐步覆盖所有税种 B.覆盖行政办公的所有环节 C.覆盖税务管理的重要工作环节

D.覆盖各级国、地税机关并与有关部门有机衔接

3、计算机里用以指定待执行指令所在地址的是（）A.指令寄存器 B.数据计数器 C.程序计数器 D.累加器

4、（）年，中央网络安全和信息化领导小组成立，习近平同志提出了没有网络安全就没有信息安全，将网络安全提升至国家安全策略。A.2012年 B.2013年 C.2014年 D.2015年

5、关于Windows安全审核以下哪种说法是正确的（）

A.Windows安全审核是指利用组策略、本地策略、站点策略以及专门软件限制病毒、木马及游戏等应用程序在客户端的运行 B.Windows安全审核是指制作系统紧急恢复盘，备份系统文件 C.Windows安全审核是指设定系统异常停止时Windows的对应策略 D.Windows安全审核是指系统负责监视各种与安全性有关的事件

6、以下哪个不是UNIX下入侵检测的方法（）A.检查系统密码文件，查看passwd文件的修改日期 B.使用viaef|grepinetd命令，查看进程中有没有奇怪进程 C.检查系统守护进程，检查文件/etc/inetd.Conf D.使用netstat命令，检查网络连接和监听端口

7、确保授权用户或者实体对于信息及资源的正常使用不会被异常拒绝允许其可靠而且及时的访问信息及资源的特性是（）A.完整性 B.可用性 C.可靠性 D.保密性

8、（）是经国务院正式审批的电子政务建设的重点工程之一。A.金税工程（一期）B.金税工程（二期）C.金税工程（三期）D.广东税务大集中系统

9、以下关于数据库安全管理原则的哪种说法不正确（）A.帐号安全原则：包括更改默认密码、应用适当的密码设置、登录失败时实施帐号锁定、对数据提供有限制的访问权限、禁止休眠状态的用户帐号、管理帐号的生命周期等。

B.有效设计原则：企业应针对自己的应用和数据库活动定义设计策略 C.最大原则：从需求和工作职能两方面严格限制对数据的访问权，最大原则可确保数据库功能限制和对特定数据的访问。

D.管理细分和委派原则：通过功能细分和可信赖的用户群进一步细分数据库管理的责任和角色，委派管理有助于灵活解决为员工重设密码等常见问题。

10、假设有三个基本表：学生表S（学生姓名不重复）、课程表C、学生选课表SC，它们的结构如下： S（S#,SN,SEX,AGE,DEPT）C（C#,CN）SC（S#,C#,GRADE）

检索所有比“王华”年龄大的学生姓名、年龄和性别。正确的SQL语句是（）A.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHEREAGE>(SELECTAGEFROMS WHERESN=”王华”)B.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHERESN=”王华” C.SELECTSN,AGE,SEX FROMS WHEREAGE>(SELECTAGE WHERESN=”王华”

第三篇：税务稽查类试题

九江市地方税务局稽查业务考试题库

一、单项选择（共20题。每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。

A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则 C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．待查对象确定后，（）填制《税务稽查立案审批表》附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

A、选案部门 B、检查部门 C、审理部门 D、执行部门 3．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 4．税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件

5.检查结束前，检查人员在必要时可以向被查对象发出（），要求其作出书面说明，并提供有关资料。

A、《税务事项通知书》

B、《检查签证》

C、《税务行政处罚事项告知书》

D、《违法事实整改建议书》

6．稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。

A、冻结存款通知书 B、查封商品、货物或者其他财产清单 C、税务协助执行通知书 D、税收保全措施决定书

7．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。

A．对开户银行处以罚款 B．对甲企业处以罚款 C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票

8．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议 C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

9．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

10、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A、1日

B、3日

C、5日

D、7日 11．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。

A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期

C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期 12．税务行政诉讼中，（）有举证责任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

13．进行账证核对时，一般采用（）。

A．审阅法 B.核对法 C.逆查法 D.抽查法

14．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（）

A．广告代理企业向委托方收取的全部价款 B．融资租赁业务中的租赁费

C．纳税人采取清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费、辅助材料和设备价款等收入确认计税营业额。

D．销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用。

15．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（）万元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 16.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）A.房屋建筑物一律为20年 B.汽车和电子设备不得低于4年 C.汽车和电子设备不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短为5年

17.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）

A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元 18．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（）申报缴纳个人所得税。

A．个体工商户生产、经营所得 B．利息、股息、红利所得 C．劳务报酬所得 D．对企事业单位承包经营、承租经营所得 19．作为资产臵换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（）的，经税务机关审核确认，资产臵换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。

A．不高于30% B．不高于25% 20．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450

二、多项选择题（共15题。有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．税务机关征收税款，税收优先于（）。

A．发生在应征税款前的抵押权 B．发生在应征税款后的抵押权 C．无担保债权 D．有担保债权

2．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系

C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系

3．稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（）。

A.《审理报告》 B.《税收强制执行决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务行政处罚决定书》

4.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）

A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的

5.在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后均不得在税前扣除的有（）。

A.非公益、救济性捐赠 B.为雇员负担的个人所得税 C.当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费 D.业主个人消费性支出

6．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。

A．擅自销毁账簿 B．在账簿上不列收入 C．不进行纳税申报 D．虚假的纳税申报 7．纳税人有（）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A．提供虚假资料 B．拒绝税务机关录音

C．拒绝提供与案件有关的资料 D．拒绝在税务机关调取的证据上签字 8．按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）。

A．企业所得税的税率为18% B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20% C．符合条件的小型微利企业适用税率为20% D．企业所得税的税率为25% 9．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

A．基本医疗保险费 B．失业保险费 C．商业保险费 D．住房公积金 10.下列（）属于中止检查的情形。A、当事人被有关机关依法限制人身自由的

B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

C、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取尚未归还的 D、法律、行政法规或国家税务总局规定的其他可以中止检查的

11．被执行人有（）情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。

A、被执行人死亡或被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的 B、确实没有财产抵缴税款

C、依照破产清算程序确实无法清缴税款 D、有其他法定终结执行

12、营业税暂行条例实施细则的规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生的应税行为，以发包人为纳税人的条件有（）

A、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营 B、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算 C、由发包人承担相关法律责任

D、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础

13、关于城镇土地使用税的检查，下列表述正确的有（）A、企业关闭、撤消后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税 B、企业搬迁后原场地不使用的，免征收土地使用税

C、购臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征土地使用税 D、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征收土地使用税

14．按照企业所得税法规定，收入总额中的（）为不征税收入。A．财政拨款 B．财政补贴

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D．政府补助

15．《税务稽查报告》的主要内容应当包括()A.案件的来源及被查对象的基本情况

B.检查时间和检查所属期间、主要违法事实、性质及其手段 C.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施

D.被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形、对调查事实的意见

E、处理、处罚建议和依据、其他需要说明的事项、检查人员签字和报告时间

三、判断改错题（共10题。判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上”√ “，如果你认为错误，则写上”×”，请改正）

1．税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。（）。不适用扣缴义务人。

2.企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（）。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

3.个人在一个纳税内，承包、承租经营不足12个月的，应将实际生产经营期间内取得的所得换算为全年所得，据此对应找出适用税率，确保适用税率级次的准确。

（）。在一个纳税内，承包、承租经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税计算纳税。4.外商投资企业不征城镇土地使用税。

（）。从2007年1月1日起，对城镇土地使用税征税范围内的外商投资企业开征城镇土地使用税。

5、企业所得税年终汇算清缴，在年终后4个半月内进行。、（）在年终后5个月内进行

6.当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。（）

7．检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。（）未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。

8、对一般税务行政处罚的案件，其案卷保管期限为15年。（）30年

9.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向工程所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）

10.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

（）可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

四、综合实务题（共5题）

（一）.2010年1月11日，某市地税稽查局根据专项检查工作安排,决定委派检查人员李清、陈楚对某房地产公司的纳税义务履行情况进行检查。案源部门确立了稽查对象后即制作了《稽查任务通知书》并交给检查部门，二人接到任务后于当日直接到企业实施检查，并出示了已准备好的《税务检查通知书》及陈楚的税务检查证，由会计张某签收了文书并在送达回证上签章。该公司使用电子软件进行会计核算，并对电脑数据进行加密管理，张某称财务负责人外出他没有权限，无法打开会计软件，且公司未将以前的资料打印存档。为了避免公司对电脑数据进行修改，二人当场采用技术手段强行打开该系统，并成功调取了完整的电子数据，回到局里进行仔细核查。至3月25日，李清、陈楚完成检查工作，查明该公司少缴税款12万元，制作了《税务稽查报告》后，连同《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在4月6日移交给审理部门审理。审理部门初审后，认为案情复杂，应当由稽查局集体审理，4月25日审理部门根据集体审理意见，向该公司发出了《税务行政处罚事项告知书》，拟处以一倍的罚款。该公司不服，8

要求举行听证，稽查局在规定时间内依法组织了听证，由检查人员陈楚任听证主持人。听证会后，稽查局依法作出处罚决定。问：本案中该稽查局存在哪些执法程序问题？

（二）翔达房地产开发公司，有自己的施工队伍（非独立核算），2009年发生了下列业务：

（1）将一栋新建房屋无偿捐给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，帐面成本1400万元（无同类售价）；

（2）1月份以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值700万元，评估价900万元；10月份将该股权的60%转让，取得收入600万元。

（3）年初将一栋新建房屋使用权与他人合作，开办一家酒店，每年取得固定分红200万元。

（4）以“还本”方式销售商品房100套，每套25万元，公司与购房者签定 的协议规定，自房屋销售20年后，按原售价回购。

（5）销售自建商品住宅一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本600万元。

（6）施工队为翔达房地产开发公司建成自用办公楼一栋，收取工程价款为1000万元。

要求：请根据营业税有关规定，分析该公司上述业务应如何征收营业税？并计算其2009年应纳营业税（该市的成本利润率为10%）

（三）2009年12月，金城县地方税务局稽查局对本县致诚律师事务所2009涉税问题开展专项调查，发现该事务所由A、B两人（都有律师资格）以4： 10

6合伙创办，另聘一名专职律师。2009年该事务所年所得100万元，其中专职律师为事务所取得现金收入40万元；事务所规定个人办案收入可提成30%，并一次支付（律师事务所不负担办理案件支出的费用）。专职律师每月固定工资2500元。根据检查情况，请计算A律师、B律师、专职律师应缴多少个人所得税？

（四）红星机床厂为增值税一般纳税人，2007年起按照企业会计准则（2006年）进行会计核算，当年实现应纳税所得额800万元，年末职工人数为3000人，资产总额为5000万元。2008年实现会计利润500万元，自行申报应纳税所得额500万元。部分业务及会计处理如下。

（1）4月23日，接受联合国工业发展组织捐赠试验设备1台，市场价格为22万，发生运费等支出5万元。

借：固定资产270000 贷：资本公积220000 银行存款50000（2）5月10日，红星机床厂以其房产作为出资投资于光明机器制造厂，持股比例为40%。该房产账面原值为120万元，已提折旧48万元（该项房产会计上计提的折旧符合税法扣除的相关规定），评估价格为300万元。

借：长期股权投资720000 累计折旧480000

贷：固定资产1200000（3）5月25日通过慈善组织向汶川地震灾区捐款120万元，同日又直接向B公司捐款10万元，B公司投资者为汶川张某。

借：营业外支出1300000 贷：银行存款1300000（4）5月26日，被投资方D公司（非上市公司）作出利润分配决定，红星机床厂按照持股比例应分得税后利润20万元（企业采用成本法核算该项投资，且D公司2007年企业所得税适用15%的税率。）

借：应收股利200000 贷：投资收益200000（5）12月8日向外国C公司支付专利权转让费60万元，合同约定该项专利的使用年限为10年。C公司在中国境内未设立机构、场所，也未设立代理机构。

借：管理费用60 贷：银行存款60（6）12月25日为销售部张经理兑现年终金1.2万元。借：销售费用12000 贷：现金12000 注：张经理当月工资收入为3500元。

（7）12月26日与D公司签订一份技术开发合同，合同规定技术开发经费总额为500万元，并按开发经费总额的10%向C公司支付酬金。红星机床厂就该项合同自行按件贴花5元。

借：管理费用5 贷：现金5(8)“坏账准备”年初贷方余额为3万元，2008年既未发生坏账损失，也未收回以前已作为坏账损失处理的应收账款，应收账款年末余额为1000万元。12月20日按应收账款余额0.5%的比例计提坏账准备。

借：资产减值损失20000 贷：坏账准备20000 12

(9)12月28日用自有资金购入中小型三相电动机一台（符合节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008版）规定），并取得增值税普通发票一张。发票注明价款20万元，增值税税款3.4万元，另外支付该设备运输、安装及调试费用3万元。

借：固定资产264000 贷：银行存款264000 未给定资料视同会计及税收处理均正确，且已按工资表应支付的工资额按月为职工代扣代缴个人所得税。要求：

（1）逐一指出上述业务会计处理是否正确，如不正确请作出正确会计分录。（2）逐一分析上述业务及会计处理对企业所得税当期应纳税所得额及应纳额的影响。

（3）计算应补缴除企业所得税以外的地方各税（教育费附加按3%计算）。(4)计算应代扣代缴的地方各税。

（五）金某于2009年5月，在某市成立了临江旅馆，并办理了税务登记。2010年3月，市地税局稽查局根据群众举报，对该旅馆实施检查。稽查人员何某单独询问了金某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经金某口头同意后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，要求金某写份“陈述材料”，在材料中金某称其经营的旅馆从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据不足，退回补充调查。问题：

1．本案中金某的“陈述材料”属于哪种法定种类的证据？

2．请问稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？ 3．审理人员作出证据不足的决定，符合什么证据规则？

4．为证明金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面的证据？

第四篇：2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题三(征管评估类)

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷三

（征管评估类）

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题1分，共25题）

1．下列有关减免税的叙述，不正确的是（）。

A．纳税人享受备案类减免税，应提请备案，未按规定备案的，一律不得减免税

B．减免税分为报批类减免税和备案类减免税

C．税务机关对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于2次

D．执罚部门查处货物赴理后取得的收入属于免征增值税优惠的不需要备案

2．税务机关依法拍卖或者变卖抵税财物，对于拍卖或者变卖所得在支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金、罚款后，剩余部分应当自办理入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。

A.1

B.3

C.5

D.7 3．下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是（）。

A．学校、医院等事业单位可以为纳税保证人

B．企业法人的职能部门不得为纳税保证人

C．纳税信誉等级C级以下的纳税人不得为纳税保证人

D．无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人 4．公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应（）。

A．每月公告一次

B．每季公告一次

C．根据实际需要随时公告

D．每半年公告一次

5．按照《纳税评估管理办法》规定，评估人员在对评估对象评估分析后，对于通过约谈仍然无法全部消除涉税疑点的评估对象，应直接转入（）环节。

A约谈说明

B实地核查

C评估处理

D税务稽查 6．下列关于发票开具的说法，不正确的是（）。

A．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票

B．填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

C．开具发票不必使用中文，也可只使用当地通用的一种民族文字

D．开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章

7．根据《发票管理办法》，下列各项中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是（）。

A．扩大发票使用范围

B．私自印制、伪造、变造发票

C．非法制造发票防伪专用品

D．转借、转让、介绍他人转让发票

8．纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是（）。

A．企业购买劳保用品

B．消费者个人购买电脑

C．商店零售化妆品

D．购货方购买免税药品

9．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，2014年7月销售收入为140.4万元（含税），当期随同销售果酒收取包装物押金4.68万元，当期逾期未收回果酒包装物没收押金2.34万元。该企业7月份应申报的销项税额为（）万元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．21.42 10.一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A．按合同约定的收款日期的当天

B．发出货物并办妥托收手续的当天

C．发出货物的当天

D．收到货款并将提货单交给买方的当天

11.2014年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率多缴了税款，分别为2008年1月与2012年5月的账目，马上向税务机关提出退税。据此，以下说法正确的是（）。

A．2008年和2012年的多缴税款均可退税

B．2012年的多缴税款可以退税

C．2008年的多缴税款可以退税

D．2008年和2012年的多缴税款均不可退税

12.下列关于纳税人放弃免税权的说法，正确的是（）。

A．纳税人可根据不同销售价格选择部分货物或劳务放弃免税权

B．纳税人可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

C．纳税人可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权

D．纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税．36个月内不得再申请免税

13.2014年1月，某纳税人发生下列损失，按照《增值税暂行条例》，不属于非正常损失的是（）。

A．因管理不善造成霉烂变质的损失

B，因管理不善造成被盗的损失

C．因管理不善造成丢失的损失

D．因自然灾害造成的损失

14.某卷烟厂2014年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，向烟叶生产者支付了10%价外补贴，并缴纳了11万元的烟叶税。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A．6.5

B．7.15

C．8.58

D．8.86 15.下列行为中，必须视同销售货物征收增值税的是（）。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

B．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

C．将自产、委托加工或购买的货物用于个人消费

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目 16.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依

据是（）。

A．金店同类新金耳环的销售价格

B．金店实际收取的含增值税的全部价款

C．金店实际收取的不含增值税的全部价款

D．金店同期新金耳环的平均销售价格

17．下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A．农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎

B．以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒

C．用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品

D．航空煤油

18.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

A．纳税人所在地

B．车辆实际使用地

C．车辆登记注册地

D．车辆购置地

19.下列各项中，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，可以提取折旧的是（）。

A．单独估价作为固定资产入账的土地

B．融资租赁方式租出的固定资产

C．未使用的机器设备

D．经营租赁方式租出的固定资产

20.根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A．非货币性资产交换

B．将货物用于在建工程

C．将货物用于捐赠

D．将货物用于偿债

21.某居民企业为非高新技术企业，在2014年取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（）万元，A.O

B．37.5

C.75

D.100 22.某企业为增值税小规模纳税人，2016年4月购进货物取得普通发票，共计支付120 000元，提供服务，取得含税价款206 000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A．11 660.38

B．7923.08

C．6000

D．29 931.6 23.下列各项执法过错责任的追究形式中，（）适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但发生频率较高的责任人。

A．批评教育

B．责令作出书面检查

C．通报批评

D．责令待岗

24.下列各项中，税务代保管资金的支付范围不包括（）。

A．退还多缴税款

B．退还纳税保证金

C．缴入国库

D．依法支付拍卖费、保管费

25.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义

务的税务机关应自收到申请之日起（）个月内依照规定给予赔偿。逾期不赔的，赔偿请求人可自期限届满之日起3个月内向人民法院提起诉讼。

A.2

B.3

C.4

D.6

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题）

1．根据《国家赔偿法》规定，行政赔偿方式有（）。

A．支付赌偿金

B．返还财产

C．修理修补

D．恢复原状

2．税务具体行政行为侵犯股份制企业合法权益的，（）可以以企业的名义申请行政复议。

A．总经理

B．股东代表大会

C．董事会

D．股东大会

3．下列各项中，（）不属于行政诉讼的受案范围。

A．国家行为

B．抽象行政行为

C．内部行政行为

D．终局行政裁决行为 4．下列各项中，属于待缴库税款内容的有（）。

A．从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款

B．税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项

C．人民法院、检察院和公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需缴库的款项

D．纳税人的资金被冻结，用第三方支付给纳税人的支票缴纳税款的款项

5．按照出口货物退（免）税的企业（人员）范围，出口商通常包括（）。

A．特定退（免）税的企业和人员

B．没有出口经营资格而委托出口的生产企业

C．没有出口经营资格而从事对外贸易经营活动的个体工商户

D．对外贸易经营者

6．下列收入中，不征税收入包括（）。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B．财政拨款

C．国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D．国债利息收入

7．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A．土地增值税税款

B．税收滞纳金

C．企业所得税税款

D．向环保部门缴纳的罚款

8．准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证有（）。

A．《代扣代收税款凭证》

B．主管税务机关代开的增值税专用发票

C．《海关进口消费税专用缴款书》

D．增值税专用发票抵扣联（含销货清单）

9．一般纳税人销售自产的下列（）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

A．县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C．所有商品混凝土

D．自来水公司销售的自来水

10.下列可以作为纳税抵押物的有（）。

A．土地所有权

B．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C．抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物

D．公益性学校的教育设施

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，每题1分，共10题）

1．行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作出具体行政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）

2．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1个月。（）3．根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，定期定额户的销售（营业）额连续3个月超过或低于主管税务机关核定定额20%（含）的，应当向主管税务机关申请重新核定定额。（）

4．违反《发票管理办法》，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）5．按照欠税管理的有关规定，税务机关征收税款，税收一律优先于抵押权、质权、留置权执行。（）6．根据《增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额达到一般纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）7．纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。（）8．车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电瓶车、挂车、农用运输车。（）9．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（）10.GDP是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内新生产的产品和服务价值的总和。（）

四、综合分析题（第1题10分、第2题20分、第3题20分，共3题）

1．某县国税局甲税务分局2014年7月对辖区内经销服装的定期定额个体工商业户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定额明显

偏低，决定对该业户从8月份起调整定额，由原月定额5100元调整为7000元，并于7月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从8月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说7月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备7月份应缴的增值税也不缴了。甲税务分局 得知这一消息后，于7月21日书面责令A纳税户必须于7月25日前将7月份的应缴增值税缴纳入库。7月22日，甲税务分局发现A纳税户已开始转移货物，于是当日派税务人员李某和协税人员王某扣押了A纳税户一辆价值250 000元的小汽车，并向该纳税户开具了清单。

请根据以上资料回答下列问题：

(1)甲税务分局在本案中存在哪几处错误？

(2)提出正确的处理意见并加以分析。

2．甲机械有限公司（以下简称甲公司）是一家成立于2005年3月的外资企业，位于某市经济开发区，法人代表徐甲，税务登记号×××××，2005年12月办理一般纲税人资格认定，增值税税率为17%，主要从事压滤机等产品的生产销售，为化工行业的碱厂及水泥建材企业提供专用机械设备，属于专用设备制造业。从主体税种的管辖看，增值税、所得税均由A市国税局某分局负责征管，所得税实行查账征收，户管员张某。省局公布的同期同行业平均销售毛利率30%，平均物耗率（原材料费用占产品成本的比重）75%，平均销售运输费用率5%，另据行业协会提供信息反映该行业生产经营周期一般为120天左右。

2015年6月18日，主管税务机关根据税源管理平台的异常信息提示和纳税评估工作安排，将该纳税人列入增值税纳税评估对象，并取得该纳税人2014年会计报表数据、增值税纳税申报数据和发票开具情况，具体如下：

(1)2014年利润表部分数据：

主营业务收入718万元，主营业务成本1205万元，其他业务利润-106万元，营业费用83万元，管理费用617万元，财务费用41万元，利润总额为-1338万元，所得税为O万元，净利润为-1338万元。

(2)2014年资产负债表部分数据如下：

(3)2014年发票开具情况：

专用发票开具销售额1361方元，普通发票开具销售额20万元，不开票销售额9万元（2014年8月申报），全年销售额（不含税）共计1390万元。

(4)2014年增值税纳税申报情况：

①该企业2014年各月增值税纳税申报均为负申报。

②年初留抵税额0.19万元，销项税额209.4万元，进项税额269.3万元，其中：运输进项税额9.58万元；海关专用缴款书进项税额243.78万元；其余均为专用发票进项税额。年末留抵税额60.09万元。

要求：请根据上述资料对甲公司2014年增值税纳税情况进行评估分析，指出该企业在2014年增值税纳税申报中可能存在的异常或问题，并初步确定约谈的主要内容。

3．甲有限责任公司于（以下简称甲公司）2006年1月注册成立，系增值税一般纳税人，增值税率17%，所得税税率25%，所得税实行查账征收，该企业根据企业会计制度进行会计核算。

2013年的企业所得税纳税申报表反映纳税调整后所得为-100万元。

根据企业财务会计报告和有关账务处理，2014年企业有关财务资料如下：

(1)销售产品取得不含税收入6000万元，产品销售成本4050万元。

(2)向乙公司转让一项商标使用权，双方约定按乙公司每年销售收入的10%收取使用费，使用期10年，乙公司2014年实现销售收入120万元，并按规定支付了使用费。

(3)销售原材料取得收入50万元，原材料成本40万元。

(4)2014年1月，以经营租赁方式出租一整套设备，租赁期限3年，合同约定每年租金100万元，承租方于租赁期结束时一次性付清。甲公司按受益期平均每年确认租赁收入100万元。该出租设备每年提取折旧费用24万元（符合税法规定），计人其他业务支出。

(5)甲公司应付丙公司材料款50万元，合同到期后因甲公司发生财务困难．无力支付全部货款，经双方协商进行债务重组，甲公司以

现金资产30万元支付

上述丙公司货款，不足支付部分丙公司予以豁免。

(6)全年发生的营业税金及附加300万元。

(7)全年发生销售费用500万元，其中含广告及业务宣传费300万元：另据备查登记资料，上年结转待扣除广告费50万元。

(8)全年发生管理费用600万元，其中含业务招待费100万元，支付母公司摊派的管理费用50万元，存货跌价损失计提额50万元。

(9)全年发生财务费用300万元，其中，1月1日与其他企业签订1年期借款合同，借款600万元，支付利息费用40万元，同类同期银行贷款的年利息率为5%。

(10)企业机器设备原值1000万元，净残值率5%，以直线法按8年计提折旧，本计提折旧118.75万元，但税法规定折旧年限不得低于10年。

(11)全年发生的投资收益800万元，包括：

①取得国债利息收入60万元。

②购买企业债券取得利息40万元。

③2014年3周，投资1000万元购买境内上市公司A企业股票，当年10月份取得A企业分配的股息100万元，当年11月转让所持A企业所有股票取得转让所得500万元。

④当年从境内甲居民企业（2007年1月1日投资）取得股息性所得100万元。

(12)营业外支出200万元，其中包括因消防设施不合格，被处以

罚款5万元；银行借款超期罚息2万元；税款滞纳金1万元；给购货方的回扣50万元；非广告性赞助支出6万元。

(13)本购置并实际投入使用节能节水专用设备一台，该设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围，取得普通发票，价税合计11.7万元。

除以上提供的财务资料可能涉及纳税调整事项外，企业其他业务的会计处理与税收规定相一致。

要求：请根据上述资料计算甲公司2014年利润总额和应缴纳的企业所得税。

第五篇：2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题十一(征管评估类)

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷十一

（征管评估类）

一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案。每小题1分，共20分）

1.税务约谈的主要对象是（）。

A.企业法人代表 B.企业财务会计人员 B.企业投资方代表 D.企业管理人员

2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A.6 B.12 C.24 D.36

3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＞1且相差较大，二者都为负 B.比值＜1且相差较大，二者都为负 C.比值＜1且相差较大，二者都为正 D.比值为负数，且前者为负后者为正 4.电信业基础电信服务的增值税税率为（）。

A.11% B.6% C.13% D.17% 5.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定

7.某生产企业2014年1月6日报关出口的货物，应于()申报退（免）税。

A.90天之内 B.180天之内

C.2015年1月30日前的各增值税纳税申报期内 D.2015年4月30日前的各增值税纳税申报期内 8.代理记账服务按照（）征收增值税。

A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 9.法国丙公司为广州某公司提供技术咨询服务，收取服务费50000元，该公司应代扣增值税（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按规定简并征期，简并征期最长不得超过（）。

A.一个季度 B.半年 C.一年 D.两年

11．某酒厂2014年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。

A．8600元

B.8800元

C．9600元 D.9800元 12.根据行政处罚一事不再罚原则，下列说法正确的是（）。A.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚

B.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚 C.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚 D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚

13.某企业2014年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品，买价1000万元，增值税税额170万元。于购入当日开始安装，2014年10月20日安装完毕投入使用。安装期间领用原材料10万元，发生安装费25万元。不考虑其他因素，该大型设备安装完毕转入“固定资产”账户的金额为（）万元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7

14、在下列各项收入中，应该征收企业所得税的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款

15.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 16.企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户（）按照小规模纳税人纳税。A.必须选择 B.不得选择 C.建议选择 D.可选择

18.自2009年起企业所得税征管范围进行调整，下列说法不正确的是（）。

A.2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致

B.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理

C.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按其自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属

D.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。

19.下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。A.经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税 B.亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

C.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

D.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

20.为促进节能服务产业发展自2013年1月1日起，对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，企业所得税优惠政策执行的是（）。A.执行15%的优惠税率

B.执行“两免三减半”优惠政策 C.执行“三免三减半”优惠政策

D.应在项目取得第一笔收入的次年5个月内，完成项目享受优惠备案

二、多项选择题（下列每小题有2-4个正确答案，多选、少选均不得分。每小题1.5分，共45分）

1.下列属于营改增中的交通运输业的是（）。A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务

2.在下列省份中，国家税务总局作为《全国税收征管规范（1.0版）》的试点运行单位的有（）。A.河南 B.广东 C.北京 D.内蒙古

3.营改增试点水路运输服务是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括（）。

A.程租

B.湿租 C.光租

D.干租

4.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外（）。A.工程.矿产资源在境内的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境内的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的不动产租赁服务

5.在下列各项中，属于广告服务内容的有（）。A.广告策划 B.广告设计 C.广告制作 D.广告发布 6.在下列各项中，属于物流辅助服务的有（）。A.航空服务 B.货物运输代理服务 C.仓储服务 D.收派服务 7.下列说法正确的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生产企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票

B.自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备 C.自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油.柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款

D.自2014年8月1日起，成品油经销企业应通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票和增值税普通发票 8.现行残疾人就业税收优惠政策规定的“基本养老保险”和“基本医疗保险”，包括（）

A.职工基本养老保险 B.职工基本医疗保险 C.城镇居民社会养老保险 D.城镇居民基本医疗保险 9.下列货物适用于增值税13%税率的有（）。

A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.农用挖掘机 D.孵化机 10.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权

C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11.下列各项中，可适用税收强制执行措施的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人 B.扣缴义务人

C.纳税担保人 D.税务行政处罚当事人 12.按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。

A.某会计师事务所为企业提供涉税签证服务 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备

D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

13.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。A.金银首饰出口不退.进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 14.电信业基础电信服务包括（）。

A.语音通话服务 B.短信和彩信服务 C.出租或者出售带宽 D.卫星电视信号落地转接服务

15.以下说法正确的有（）。

A.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行 B.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据 16.以下符合代开发票管理有关规定的有（）。A.代开货运普通发票必须做到一车一货一票

B.已办理税务登记的申请人，应在代开普通发票的次月将代开普通发票取得的经营收入与其他经营收入合并进行纳税申报 C.对大额代开发票可进行事后实地核查加强后续管理

D.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入可委托其他单位代开

17.案头分析为风险核查的主要方法，主要包括（）等内容。A.数据审核 B.逻辑审核 C.资料审核 D.程序审核 18.如果现金流量表显示，企业的经营活动现金净流量是负数，可能的原因是（）。

A.企业资产增加 B.企业处于衰退期 C.企业多计了成本费用 D.企业少计了收入 19.以下属于新增行政许可类税务行政审批事项有()。A.申请使用经营地发票 B.对纳税人延期缴纳税款的核准 C.对纳税人延期申报的核准 D.对纳税人变更纳税定额的核准

20.以下属于总局规定的创新税务登记方式有()。A.国、地税联合办证 B.多部门联合办理 C.三证合一 D.电子登记 21.下列()属于征管基础绩效考核指标。A.税务登记信息完整率 B.税务登记信息差错率 C.财务报表采集率 D.滞纳金加收率 22.纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A.营业执照未年检 B.税务机关正在进行纳税评估 C.工商管理费未缴的 D.申请注销的当月税款未结清 23.下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开

B.销售免税货物不得开具增值税专用发票

C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票

D.不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票 24.《行政强制法》所称行政强制包括（）。A.行政应急措施 B.行政强制措施 C.行政强制执行 D.行政回避措施

25.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析，产生疑点时，以下分析正确的是（）。

A.结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B.结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C.通过《损益表》的若干数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因 D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

26.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（）。A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.自来水 C.商品混凝土

D.用人或动物的血液或组织制成的生物制成品 27.下列有关资产损失的说法正确的是（）。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

28.纳税人申请延期申报应提供的资料包括（）。A.书面申请

B.《延期申报申请核准表》 C.《税务行政许可申请表》

D.纳税人确有困难不能正常申报的情况证明

29.以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》

A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构汇算清缴申报时 C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构汇算清缴申报时 D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

30.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.远洋捕捞所得

C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D.将自产货物用于职工福利

三、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题0.5分，共5分。）

1.纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（）2.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（）

3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。（）

4.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（）

5.用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（）6.用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。（）

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，以及小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减半征收增值税。（）

8.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（）

9.产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（）

10．影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。（）

四、计算和分析题（共16分，每小题各8分，请按步骤答题）1.某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：

（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。

（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。

假定上述相关需要认证的发票均经过认证。要求：

（1）计算家电组实现的增值税；

（2）计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税；

（3）计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税；

（4）计算化妆护肤组实现的增值税；

（5）计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。

2.某市一企业2014年的财务资料显示如下：

（1）本产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；

（2）本产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；

（3）本企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15％。

（4）2013亏损额为30万元。根据以上资料，请计算：（1）企业2014年收入总额；

（2）企业2014年所得税前准予扣除项目金额；（3）企业2014年应纳税所得额；（4）企业2014年应缴纳企业所得税额。

五、实务操作题（14分，请按步骤答题）

1.某小型服装加工厂是个体工商户，业主为王某，2011年2月1日领取工商营业执照，并按规定办理税务登记，属于定期定额个体工商户，2013年至2014年核定税额都是每月900元，主管税务机关**区局。2014年5月12日，**区局接收市局推送的风险派单，发现该户有已办理税务登记的纳税人以临时纳税人身份代开发票情况，2013年5月至2014年4月以该加工厂业主身份证临时经营代开普通发票5份，金额35万元。**区局风险任务分配岗当日将该任务分配给纳税评估科张某处理,张某接收任务后次日来到该服装加工厂约谈业主王某,同时发现该个体工商户内部流水账，记录该厂在2013年5月至2014年4月生产销售服装并取得收入105万元，未申报纳税，经约谈，业主王某承认以临时经营代开发票业务是该加工厂生产的服装,于是**区局于5月15日下达《税务处理决定书》,要求该纳税人在15日内缴纳增值税9588元，同时下达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人对其未如实申报少缴税款行为罚款4800元，两份文书当天送达，但该个体工商户老板王某不在，于是送达文书的两名税收执法人员在送达回证上签字并将文书留置于王某的办公桌上。5月17日下达《税务行政处罚决定书》并取得相应的送达回证，王某在限期内缴纳了税款及罚款。纳税评估科张某通过工作流系统将该户评估及处理结果进行反馈，任务审核岗进行审核并办结工作流。

要求：请指出税务机关执法不当之处，并逐笔改正。（14分）

征管评估模拟考试试卷1（参考答案）

一、单选题

1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C

11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C

二、多选题

1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD

三、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、计算和分析题

第1题参考答案：

（1）家电组应纳增值税＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黄金珠宝组应纳增值税＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黄金珠宝组应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税 进口关税＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

进口消费税＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）

进口增值税＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妆护肤组当期应纳的增值税＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）该公司本月应纳增值税＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

该公司本月应纳消费税＝5128．21（元）1分]

第2题参考答案：

（1）收入总额＝1000＋120＋20＋74＝1214万元；2分（2）扣除项目金额＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638万元；2分

（3）应纳税所得额＝1140－638－30＝472万元；2分（4）应纳税额＝472×25％＝118万元。2分

五、实务操作题 参考答案：每条2分

（1）纳税评估科张某未经案头审核分析即下户核查。应先进行案头审核分析，查询相关数据。

（2）纳税评估科张某未履行审批程序即进户执法。

（3）纳税评估科张某未事先告知个体服务装加工厂王某就下户评估。

（4）纳税评估科张某一人下户执法错误，纳税评估应双人上岗。（5）文书送达错误，视同尚未送达；应由本人签收或交由其同住成年家属签收。

（6）应当在送达《税务行政处罚事项告知书》三日后下达《税务行政处罚决定书》。

（7）税务机关应告知该个体户申请认定增值税一般纳税人。