财务制度[定稿]

第一篇：财务制度[定稿]

一、财务机构、财务人员的管理

1.1社联设立办公室财务组作为社联内部财务管理机构，办公室财务组的职责：在办公室负责人的领导下，具体负责全社联的财务管理工作和核算工作，包括：社联的报账核算工作、合理分配使用资金；做好社联财物的入库建账工作；制定财务管理制度；做好财务分析工作，为主席团决策提供各种信息资料，当好主席团的参谋；社联设立社团统筹管理部作为社团活动财务管理机构，在社团统筹管理部部长的领导下，具体负责所有社团立项的财务报账工作。1.2办公室财务组岗位设置为：登记员(活动预算申请表、物品使用申请表等的登记)、账目管理员（资金的发放以及账目的核算）、采购员（相关物品的购置）、日常物品管理员（日常物品的管理与进出库登记工作）、活动物品管理员（社联活动物品的管理与进出库登记工作）；社团统筹管理部的财务岗位设置为：登记员（社团活动立项申请书的登记），账目管理员（资金的发放与账目的核算）。

1.3社联的日常报账和活动报账的统计工作和核算工作，由办公室财务组负责管理。社团活动报账的统计工作和核算工作，由社团统筹管理部负责。财务管理成员调换工作时，须按财务管理工作手册指导办理交接手续。

二、社联活动报账

2.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交活动预算申请表，登记员登记后，将活动预算申请表交办公室负责人，由办公室负责人向团委提出申请，老师签字后生效。2.2活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交物品使用申请表，物品使用申请表须同活动预算申请一同上交办公室，登记员登记后，交由办公室负责人签字批准，相应管理员按物品使用申请表取出物品。活动进行中,办公室将派工作人员配合并监督申请单位对物品的使用。

2.3活动立项单位应在活动结束后三日内，归还借用物品，逾期未还者，相应物品管理员负责联系立项单位，核对无误后登记入库，物品出入登记须有物品管理员签字。

2.4活动立项单位应在活动结束后两个工作日内，将活动报账表及相对应的合格发票上交办公室，账目管理员核查无误，签字确认后，由办公室负责人同该立项负责人共同到团委进行申报。

三、社联日常报账：

3.1日常报账为社联除去活动开销之外的常项报账，办公室每月月底会进行统一整理和登记。3.2每月最后一个星期日21:00前，各部须将部门常项报账表及相应合格发票，交至办公室负责人处，过期不予报账。

3.3每月办公室负责人携带当月月日常报账表、月活动报账表及当月全部发票到团委进行申报。

四、社团活动报账

4.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向社团统筹管理部提交活动立项书，经登记员登记，账目管理员核查无误后，由社团统筹管理部部长携立项申请书向团委申报。4.2活动立项单位应在活动结束三日内，向社团统筹管理部上交相应合格发票，由相应部长整理汇总后向团委申报。

五、报销说明：

5.1、发票必须写明：东北大学。

5.2、发票不得有任何涂改，票据应注明具体物品的名称、数量、单价及总额。发票上不易写明的需另付清单。不得填写办公用品等笼统名称，否则不予报销。凡社联报销票据背面须注明款项用途及经手人且必须有主管副主席或主席的签字。

5.3、预算费用申请表须如实填写，不得夸大、虚报账目。任何人不得报销私人费用，一经查实严肃处理，包庇默许者亦将严肃处理。

5.4、严格财务收支审批。社联发生的各项开支都必须有经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名、部门负责人签字和办公室负责人审核，方可付款。

5.5、社联社联报账能够报销的经费：办公费、印刷费、邮电费、交通费、资料费、工作餐费、通讯费，详情如下：（1）办公费: 办公用品等；

（2）印刷费：宣传海报、喷绘等，要求在学校相应打印社开发票； 打印费报账之前，一定要认真填写打印申请表。

若打印费用≦20元，则不需申请，即可自行打印，每月月底进行常规报账。

若打印费用>20且<100元，打印前务必到办公室主任处审批，审批通过经签字，方可打印。若打印费用≧100元，打印前经办公室主任和办公室分管副主席或主席审批签字后，找相关老师审批，老师签字后，方可打印。（三个签字缺一不可）（3）邮电费：即邮寄费等；

（4）交通费：打车费（要附上活动说明或者邀请函等），长途汽车或者火车费（要有车票和活动策划）；

（5）资料费：图书等需要附购买小票和发票（缺一不可）；

（6）工作餐费：只有校级大型活动予以报账（团代会、元旦晚会等），或是经过老师特许；（7）通讯费：一般由办公室为办公室内电话及时换购电话卡，其他部门联络费均需老师批准才可进行报销；

5.6、礼品类（发放奖品），要求用B5纸打印获奖登记表，逐人登记奖品获得者(包括姓名、学号、学院），获奖登记表随活动报账表一同交至办公室负责人处； 5.7电子商品、固定资产等大项开销，须经团委批复后方可购买。5.8办公室有权拒绝报销假发票。

六、社联流动资产的管理

6.1流动资产包括现金、各种存款、预付账款等。6.2现金管理

要严格控制费用报销，对外付款等要经办公室主任签字批准，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。办公室主任外出或因活动急需等特殊情况下经办公室主任授权的人员也可签批，但是办公室主任归来后补办有关手续。

6.2.1周记账要每周结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

6.2.2有关人员因公（经主席团批准）外出归来后的三天之内及时到办公室财务组携发票报账，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方账目混合结算。6.2.3办公室财务组是社联的资金结算中心，社联应将团委批款、社会赞助、成员损坏公共财物的罚款等款项及时交付办公室财务组，以便及时处理账务。

6.2.4社联要根据赞助对象登记明细分类账，不准笼统的以“个人”、“单位”代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经手人员的保证书等），不得单方入账。

6.2.5各项支出要定期进行清理核对，每年最少进行一次派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报主席团。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

6.2.6社联要严格控制内部成员的账目报销，健全账目报销制度，成员调离时办公室财务组应当与其他部门搞好各种账目报销的清算工作。

6.2.7支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签字，经办公室主任批准后方可付款，并同时向办公室财务组提拱有关合同协议书等有关材料。6.3外联组所获赞助须持合同、现金直接向办公室负责人报告，入账须签字登记。

七、公共财物的管理

7.1公共财物是指社联所拥有或控制的，能以货币计量的为社联工作有序进行服务的流动资产，主要包括原材料、辅助工具、必备工具等。原材料如宣纸、墨汁等；辅助工具如刻刀、砚台等；必备工具如签字笔、夹子等。福利劳保类如扫帚、垃圾篓等；其他类。7.2制作宣传品需计算成本，并记录。7.3物品的购入

7.3.1办公物品购入必须持有社联具体部门的购物申请单，经办公室主任批准后方可到账目管理员处借款。文化宣传部所用物品经该部部长批准后可自行购买，月末须将账目明细及相应发票交至办公室负责人处。

7.3.2采购员按购物申请单所购物品送至社联办公室后，须持办公室负责人签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到账目管理员处进行登记，登记需有采购员和账目管理员签字，之后采购员须持账目管理员出具的物品入库单找相应物品管理员办理入库手续。7.3.3物品管理员在将物品验收入库前，应详细核对物品入库单所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，无误后方可入库，并于物品入库单上签字。

7.3.4对于采购物品已到而发票未到的材料，物品管理员可以根据物品申请单据办理临时入库，做好入库登记工作，待发票到达时填制正式入库单。

7.3.5管理员见办公室负责人签字后方可提供物品，设立物品进出账目，严禁无登记出库。7.3.6凡大宗物品采购都要签订购销合同，使用票据结算，物品采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或登记簿交财务处理账务，以便真实反映各项债务，避免发生账外资产。

7.3.7社联财物必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对账物不符要及时查明原因，报主席团批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于账物不符能查明原因的由当事人负责赔偿。

七、固定资产的管理

8.1固定资产是指电脑、柜子、桌子、椅子等使用时间超过一年以上或价格超过200元以上物品。

8.2社联要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度。

8.3全部固定资产必须每年盘点一次，由办公室负责，具体盘点时间由财务组决定。另外，文化宣传部的350储物间的物品盘点，由办公室相关人员负责盘点，文化宣传部人员进行辅助。

九、负债管理

9.1社联的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括购进货物应付未付款、成员垫付款等。9.2社联各种流动负债应按期偿还，以保证社联的信誉和知名度，无特殊情况成员垫付款须于团委批款到账7个工作日内发放，以提高成员的积极性，增加社联凝聚力。

9.3社联购进货物应付未付的款项，经手人应及时将发票等有关单据送交办公室财务组，以便及时处理账务，正确核算公共财物等的计价。

十、财务报表、会计科目和发票的管理

10.1社联财务文件待活动结束后由办公室负责人整理存档。社团财物文件待活动结束后由社团统筹管理部部长整理存档。

十一、财务档案管理

11.1 办公室负责人、账目管理员、采购员调动工作时必须办理移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保财务档案的连续完整。

11.2 社联档案的保管年限：总账5年、日常、活动报账明细表3年、辅助账簿3年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交记录2年。

十二、罚则

11.1采购员若无计划采购，超定额购买，则视情况给予警告。

11.2活动进行中,申请单位对借用的物品有损害者，根据其损害程度找相关负责人进行相对应的赔偿，并给予程度不同的警告。

11.3活动立项单位在活动结束后的三日内，逾期未归还借用物品，经相应的物品管理员催还后，及时归还物品，则予以警告。若再三催还后，仍迟迟不予归还，则提出严重警告，必要时进行大会批评。

11.4 如果由于办公室工作人员的疏忽，造成物品的丢失或者账目不清楚的现象，则根据物品的损失价值以及账目的坏账程度，给予程度不同的警告处分，必要时进行赔偿处理。11.5预算费用申请表须如实填写，若有夸大、虚报账目、报销私人费用等违规现象，一经查实严肃处理，包庇默许者亦将严肃处理。并根据实际情况提出警告、严重警告（大会批评）、撤销社联内职务、留社联观察以及劝退等相应惩罚措施。

11.6社联应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经手人员的保证书等），不得单方入账。若出现不明来由的收款或出现单方入账现象，一经查实，根据款项的大小进行程度不同的惩罚，情况极度严重者劝退社联。

第二篇：财务制度

财务制度

一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。

二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。

三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。

四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。

五、帐目做到日清月结、定期公开。

六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。

七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。

鸣皋中心小学

2011年2月

财务制度

鸣皋中心小学 2011年2月

第三篇：财务制度

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财务部制度

主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页

部门负责人

执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理

前言

会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。

除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。

一 资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。

（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。

（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。

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财务部制度

（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。

二 现金管理制度

（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。

（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。

三 支票管理制度

（一）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。

（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

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财务部制度

(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。

(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

四 发票的开具及管理

（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。

（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。

五 行政费用支出管理制度

（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。

（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。

（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。

六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

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财务部制度

（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。

（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。

（三）办公室财产台账为财务部附设账册。

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。

七 车辆维修费，保养管理制度

（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。

（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。

（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。

（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。

八 报销时间及报销凭证的规定

（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。

（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。

九 财产管理制度

（一）会馆财产的范围

（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。

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财务部制度

（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

（三）财产的购置与调拨

（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

第四篇：财务制度

财务制度

报销流程：

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。

(二)审批流程：总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

日常费用报销制度及流程：

（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。

第五篇：财务制度

总务管理制度

一、学校总务必须有爱校如家的思想，采购、办事必须严于律己，以身作则。

二、总务人员一定要对学校所有财产逐一造册登记，估价存放、保管，如有丢失，照价赔偿。

三、要对教师每个办公室的财产造册编号登记，教职工调离前必须同总务人员办理移交手续，如果房内财产有丢失或损坏，必须督促本人照价赔偿。

四、对各班教室的门窗、玻璃、桌凳、水桶等公共财产，总务处必须检查登记，估价后交班主任管理使用，如有故意损坏，从班主任工资中照价扣出。

五、班主任如发现校外人员在节假日、星期天损坏公物，应在第二天上课前向学校和总务处汇报，并让学生保护现场，待学校查看后研究解决。否则，从班主任工资中照价扣出。

六、学校公物未经学校研究同意，任何人无权外借。

七、学校图书、仪器、文体器材等用品，由总务处安排到各管理人员管理，总务处造册登记，如有遗失、损坏，管理人员自负其责，按价赔偿。

八、未经学校允许，社会闲杂人员和顽童不准随意进出学校，更不能动用学校财产，如果发现，应立即报告学校和综治小组进行制止。

九、每个教师必须节约用电，做到人走关灯。节约每一度电，没一滴水。

十、总务处必须按需购买、发放教学用品、卫生用具，做好教室、宿舍、学校财产的检查验收工作。

十一、总务处采购学校办公用品及卫生用具等物品，必须持国家正式发票，由分管财务的副校长审批签字后报帐，禁止“白条”报帐。

学校物品购置、验收、登记制度

一、购置

1、开学处由总务处列出采购清单，由分管副校长审批后一次性批量采购所需物品。

2、学期中，因各组室工作需要，则由其负责人向总务处申报，填写采购单，总务主任审批后，由学校采购人员到指定地点处采购。采购物品超出500元，则由分管副校长审批，超出1000元，则由校委会研究同意后进行定点采购。

3、采购物品应把好价格关，大宗物品采购时，应由总务处、分管副校长、校长实行采购合议。

4、定点采购的物品应注明价格及采购点，总务处凭采购单验收物品，对物品价格注意核对，严防以次充好。对有疑问的价格应及时反馈学校。

5、采购的物品属于固定资产的，总务初按季度核对上固定资产帐。

6、总务主任、分管副校长应认真把好各类物价关。

7、每张发票报销一定要手续齐全，先由经办人在会计处审查发票是否合格，发票合格后会计在发票背面左上角盖章，经办人填写用途、经办人两栏，后交总务处审验签字，再交校长在主管人一栏签字，最后由分管副校长在发票正面右上角签字后，方可在出纳处领款。

8、教职工出差差旅费报销先经会计核准后填写差旅单，后

交校长在主管人一栏签字，再由分管副校长审批后方可报销。

二、验收

采购回来的物品，总务处应组织人员对所购物品进行验收，确保物品的价格与质量。对零星采购的物品也应做抽查。

三、登记

总务处对所有采购的物品进行详细验收后，对属于学校固定资产的物品要逐一进行登记造册，并上好学校固定资产帐。

学校预算编制制度

一、指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内外财务公开。

二、编制原则：统筹安排，量力而行，保运转，促发展。

三、成立以校长为组长，教务、财务、后勤、组室及教师代表为成员的预算编制领导小组。

四、预算包括预算编制、预算审查、预算批准、预算执行、预算调整、决算、监督评价等内容。

五、遵循原则：

1、真实性原则

预算的数据要做到真实，各项支出要有依据、标准，符合国家规定，保工资、保安全、保运转，量力而行，不能预留“硬”缺口，更不能凭主观或人为提高开支标准。

2、完整性原则

将学校的全部收入及相应的支出全部纳入预算，不得在预算之外保留收支项目。

3、重点性原则

本着“一要运转，二要发展”的原则，先保证基本支出，后安排发展性支出，按轻重缓急原则进行安排。

4、科学性原则

预算收入的预测和预算支出的安排要科学，各预算项目要实行定额预算。预算编制的程序设置也要有科学性，以提高编制效

率。

5、透明性原则

在最初预算编制过程中，要有教师、组室、总务、财务、教务等方面的代表参与编制，编制的基本原则要公开，预算分配过程要公开透明。预算批准后，就必须严格执行，不得随意变更，应该用于公用的就不能用于人员，应该用于运转的就不能用于建设，应该用于学生的就不能用于教师。学校预算、决算以及每季度的财务报表信息，要在公示栏予以公示，接受全体师生和当地群众的监督。校长作为单位会计责任的第一责任人，要以身作则，从自身做起，遵守财经纪律，同时，还要督促财务人员按照财务制度的规定，管好用好学校的各项资金。

6、绩效性原则

对学校预算的各项资金要重视管理与运用，将资金用好，用出效益。

六、编制程序

学校预算编制流程采用“二上二下”的程序。

公用经费管理制度

为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

一、经费管理办法：量入为出，指标分解，统一管理。

1、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，根据计划由学校统筹管理；办公费、差旅费按下达指标控制在限额范围之内。

2、总务处应本着开源节流的原则，当家理财。学校主要负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。不得超支。

二、经费使用程序及审批手续

1、在教体局下达预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

2、每年11月，学校预算领导小组要对次年公用经费开支项目及经费数额进行预算。进行公示无异议后，再上报。

3、对下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项经费开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。

5、开支在500元之内，由总务主任审批，在500—1000元之间，由分管副校长审批，开支在1000元以上者，经学校班子讨论通过，在5000元之上者，由校委会讨论通过。

6、小型维修费要预算在公用经费里面，并要写维修计划。

学校固定资产管理办法

一、学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学的物质基础和必备条件。为加强固定资产管理，保障学校各项工作的正常开展，根据有关规定，结合学校实际，制定本办法。

二、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

三、学校对固定资产实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理体制。

四、总务管理人员职责：

1、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，以及大型修缮、采购和验收工作。

2、办理固定资产增加、处置、出借手续。

3、组织固定资产的清查和统计工作。

4、建立固定资产明细帐簿。

5、组织固定资产报废、报损鉴定，提出处置意见。

五、学校利用财政拨款、上级补助、捐赠等形式的固定资产，都要纳入管理范围。固定资产划分为以下六类：

1、房屋、建筑物及附属设施。

2、专用设备。

3、一般设备。

4、文物和陈列品。

5、图书。

6、其它固定资产。

六、零星采购实行双人采购，贵重仪器、大型成套设备、图书实行三人以上人员采购。采购完毕后，学校组织专人进行验收及调查。

七、对固定资产要落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

八、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对贵重、精密仪器几及易发生安全事故的仪器设备，对使用人员进行技术培训和安全教育。对各类文件资料及时收集、整理、归档，妥善保管。

九、学校固定资产一般情况下不得对外出租或出借，对需出借的，总务处要审批，收回时要勘验。

十、固定管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续。学校建立固定资产清查制度，年终进行清查盘点。

十一、处置固定资产要符合以下程序：

1、提出申请并填写处置申请单。

2、学校分管领导签署意见。

3、价值在规定标准以上的，上报上级主管部门审批。

4、根据批复处置固定资产。

十二、建立和完善固定资产赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

十三、学校按以下要求设置固定资产帐簿：

1、财务处设置、登记固定资产总帐和分类帐簿。

2、总务处设置固定资产分类、分户明细帐簿。

十四、单位和个人有下列行为之一的，资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

1、未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。

2、对所保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应措施的。

3、擅自处置固定资产，不办理有关手续的。

4、弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。

5、财务人员不见“固定资产验收单”即给予报销的。

6、其它按法规应予追究的。

学校收费管理办法

为了全面贯彻落实省、市关于农村义务教育经费保障机制改革工作会议精神，进一步规范学校收费管理，坚决治理学校乱收费现象，特制定本制度：

一、严格执行各项收费政策

根据省、市有关文件精神，义务教育阶段全部免除学杂费和课本费，学校只代收作业本费。不得向学生收取其它任何费用。

二、认真落实收费公示制度

学校要严格执行收费公示制度，做到亮证收费，根据有关规定，将收费项目、收费标准、收费依据、收取对象、投诉电话，制成学校收费公示牌，在学校显眼位置公布，使之家喻户晓，人人明白。自觉接受师生及社会群众监督。要认真填写收据。

三、严禁出现乱收费现象

严禁提高收费标准，严禁代办保险费、统一订做校服和购买教辅资料；严禁向学生收取已明令取消的收费项目；严禁擅自扩大收费范围，随意提高收费标准。学校购买的作业本必须保证数量、质量，据实收取费用。购买配套练习等教辅资料要坚持家长、学生自主自愿的原则，由学校在新华书店预购，学生根据需要在班主任处自愿购买，不得强行搭配或统一证订。

四、严格实行责任追究制度

要认真学习贯彻农村义务教育经费保障机制改革文件精神，认真执行收费政策，严格遵守收费纪律，切实规范收费行为。对

有令不行，有禁不止，违反规定乱收费的，发现一次，查处一次，决不姑息，严肃追究责任人的责任和学校领导的管理责任。

学校财务管理制度

一、经费管理制度

1、学年初，学校及时做好经费预算，以确保学校经费合理使用。

2、学校各项大型开支，必须先写出开支计划，经校委会研究决定后方可取款开支。

3、实行分管领导一支笔签批制。学校无论购买何物，必须由二人以上办理。物品购回后，先交总务处，由总务主任签收后存放。发票有经办人、总务主任、主管领导、分管领导签字后方可报销。

4、会计要严格按照财务制度履行手续，审核大小写经额、品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续，不予报销。

5、帐目日清月结，每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。

二、教研组、班级物品领用制度

1、校具及办公用品要逐件造册登记，教职工办公用品的领取要在总务处造册登记，并妥善保管，遗失损坏，由当事人承担责任，赔偿损失。

2、科任教师只能领取教案、墨水、粉笔、稿纸、打印纸等用品。

3、班级只能领取门锁、扫帚、垃圾桶、彩色粉笔、水桶、黑板擦等，不得领取与班级无关的物品。

4、组室负责人调离，办公用具应移交给新任负责人接收，不履行交接手续而造成丢失，由原负责人赔偿。

5、各班级领取物品应由班主任领取，不得委托他人领取。

三、办公用具的配发和移交制度

1、教学用具，学年初总务处统一配发，学年末交回总务处，遗失或损坏由当事人负责。

2、调出人员，应先清还学校配发的教学用具，方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏，由当事人赔偿。

四、出差补助制度

1、学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准；市内由分管副校长批准，市外、省内出差由校长审批，省外出差由学校领导研究审批。

2、严控出差次数，减少差旅费开支。在县城内能办的事，不去外地办理。出差必须按规定标准乘车和住宿。超越标准，费用自理。出差补助按上级有关规定执行。

3、严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时，由校长签发租车单。未经批准，擅自租车者，车费自理。

4、出差人员返校后，要当即报分管领导签批票据，剩余款，及时归还会计，不得拖拉、缓交。

五、图书资料购买制度

1、图书资料由教导处统一负责证订。个人联系的图书、资料，开学前报教导处审批，未经批准，不得擅自购买。

2、教学用书、教学参考书和其它教学资料，需经主管业务的副校长审批，价值较高的书籍，由校长审批。

3、图书室购订新书，由图书管理员编制清单，报校长审批后购买。

4、报刊、杂志的预定要有计划，本着服务教师，服务教学，了解国家大事的原则，做到不漏订，不偏订。每年预定报刊杂志由阅览室提出方案，报学校领导集体研究批准后，方可实施。

六、物品购买制度

1、重大开支（1000元以上），学校领导研究通过后方可购置。

2、购买物品要有正规发票，非正式票据，会计有权拒付。

3、体育器材、实验仪器的购置由主管领导编造购置计划，学校领导集体研究同意后，方可购买。

4、重大开支项目，领导集体研究决定，由主管领导和总务主任办理。

学校出纳岗位职责

一、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条理和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超规定范围使用现金，不得出借帐户办理结算或套取现金，严禁挪用现金和以“白条”抵库。

二、根据审核制证人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，办理收付款手续和银行票据的签发工作。妥善保管好收付款凭证，做好原始凭证借出登记收回工作和凭证的及时传递工作。

三、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全；收取大额钞票时，要认真鉴别，防止假钞。到银行提取现金或送存现金，必须请有关人员护送，以确保现金安全。

四、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。从严控制空白支票领用，做好领用记录。

五、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日记好现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与帐内数据核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，并及时交会计存档。

六、妥善保管现金、银行票据、印章，下班前要将其放入保险柜，不得丢失和转交他人。库存现金不得超出核定限额。

七、按时提取备用金，保证日常报销所需的现金周转，正确

使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐。

八、及时做好学校代扣公积金上缴工作；及时办理离退人员、调出人员、去世人员的公积金清退工作。

九、办理退休人员、进修人员和遗属生活困难补助的汇款工作。

十、做好各类统计工作。

十一、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质的培养，不断提高业务水平，以优良的服务态度，高素质的服务质量，做好出纳工作。

十二、加强计算机基础学习，了解计算机一般工作原理，熟练掌握会计软件和收费软件的使用方法和应注意的事项。

十三、完成领导交办的其它任务。

学校会计岗位职责

一、根据上级有关文件精神，结合学校情况，及时编制预算，按预算拟订计划，专款专用，并经常检查执行情况和效果。

二、对预算执行情况要对比分析，按费用性质记好下列各种款项帐目。

1、认真做好经费总帐和明细帐，分析支出情况，发现问题及时反应，并按月做好结帐工作。

2、认真做好固定资产帐，并与总务人员进行核对。

3、认真做好学生缴费记录。

三、对上述各种收支单据进行审查复检，并按月装订成册，妥善保管。

四、经费支出和其它存款要按月、季、编制会计报表。

五、每月4日前做好上月财务报表，并在全体教师会上公布，接受监督。

六、负责保管各种收费单据凭证。

七、积累有关资料，做好本决算，为下年预算做参考。

八、做好每月的财务公开和学期结束向全体教师的清帐工作。

票据审批及管理制度

为强化学校财务管理，加强票据的规范管理，严格审核审批，确保票据的真实性、合法性、规范性，特定此制度。

一、票据的审核

1、程序：

经办人交会计审核签章——经办人注明用途及签名——验收人签字——主管领导签字——分管领导签批——出纳审核付款或转帐。

2、票据签批实行“一支笔”签批制，由分管领导签批，会计、出纳审核，主观领导监督检查。

二、票据的审核内容

1、看清单位名称、物品名称、数量、单价、收款人姓名、收款方签章等是否齐全，大小写是否一致。

2、大型修缮票据是否附协议或合同，协议或合同内容是否齐全。

3、票据内容较多时，如只写“教学用品”等字样的票据是否附清单，供货商是否盖章。

三、票据的管理

1、财务票据会计处保管一年，以供会计报表或下预算使用。

2、第二年将票据交学校档案管理人员保管。

3、票据实行谁管理谁负责，谁审核谁负责，谁签批谁负责。

4、如票据遗失或损坏，后果由保管人员负责。

民主理财制度

为加强学校财务管理，提高经费的使用效益，确保资金正常运转，确保个人与学校不出问题，增强资金使用的透明度，接受学校、社会群众的监督，特定此制度。一、一切收费由学校财务处统一收支，及时入帐，取之于学生的一定要用之于学生，如代收费（作业本费），不能挤占、挪用。

二、大型购置（1000元以上），由学校校委会研究确定后，指定专人购置。

三、票据由分管领导签批，出纳、会计审核，主管领导监督检查。

四、定期公示学校收支情况，自觉接受学校、社会的监督。

五、建立健全内控制度，各岗位人员各负其责，相互监督，按程序办理经济业务。

六、认真落实“两免一补”政策，加强收费管理，实行亮证收费。

免除学杂费实施管理办法

一、为了切实做好农村义务教育阶段学生免除杂费工作，根据《甘肃省人民政府关于深化农村义务教育经费保障机制改革意见》精神和财政部、教育部《全国农村义务教育阶段学生免收学杂费的实施管理办法》制定本办法。

二、农村义务教育阶段免收学杂费政策自2006年春季学期开始，补助资金由中央财政和省级财政按8︰2比例共同承担，对农村初中补助200元∕每生·每年，对农村小学补助150元∕每生·每年。2008年农村初中补助375元∕每生·每年，对农村小学补助240元∕每生·每年。2009年春季对农村初中补助500元∕每生·每年，对农村小学补助300∕每生·每年。2009年春季，对家庭经济困难的初中寄宿生补助750元∕每生·每年，小学寄宿生补助500元∕每生·每年。

三、学校对于免学杂费补助资金要全部用于学校公用经费开支，严禁以任何理由、任何方式挤占和挪用。

四、学校对公用经费安排情况要向学校和社会公布，接受社会监督。

五、农村义务教育经费保障机制实施后，学校只能代收作业本费。学校和教职工不得再向学生收取任何费用，学校代学生购买作业本，要据实结算，不得收取任何形式的“回扣”，严禁收取如手续费等任何形式的服务费。违反者按乱收费严肃处理，追究学校领导和当事人的责任。

校舍维修改造资金管理办法

一、经费管理办法

量入为出，分解维修指标，统一管理。学校每年从公用经费中抽出少量资金进行房屋、建筑物及仪器设备、办公设备等的维修维护，对资金实行两级管理、一级核算，总务处加强督促，把支出控制在限额范围之内。从严从紧把好关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。

二、经费使用规定及审批程序

每年11月底前，由总务处按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行下一维修资金预算，将维修费用上报主管财务的副校长，然后提交校委会进行讨论决定。严格执行零星维修标准，不得搞大型基建。500元以上的，必须由校委会决定，任何个人不得擅自做主。