第一篇：财政学习题集
陈共《财政学》习题集
导论
一、单项选择题
1.财政是一种（）为主体的经济行为
A.企业 B.个人 C.国家或政府 D.市场
2.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为（）A.市场过程 B.现代生产 C.市场经济 D.社会经济
3.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（）A.外部效应 B.外部作用 C.经济作用 D.经济活动 4.三元经济系统指：家庭，政府和（）
A.要素市场 B.企业 C.商品市场 D.社会 5.用来满足社会共同需要的产品和服务称为（）
A.公共商品 B.公共物品 C.公共服务 D.社会产品 6.收入分配的主体是（）
A.社会 B.银行 C.税收 D.政府 7.财政分配的主体是（）
A.社会 B.国家 C.企业 D.市场
8.当资源配置达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不 同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（）
A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 9.反映了财政学的特点的研究课题是（）
A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响
D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 10.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（）A.我国税收的累进度应该多大？
B.某项公共支出的主要受益者是哪些群体？
C.降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D.发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 11.下述不属于财政学中的规范分析的是（）
A.我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B.对电讯行业是否需要政府规定价格？
C.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D.税收的累进程度多大为宜? 12.下列哪种情况实现了帕累托最优？（）
A.要使 A 的处境改善必然会使 B 的处境恶化。B.若使 A 的处境变好，B 的处境可以至少不变坏。
C.当 B 的处境给定时，A 目前的处境不是他可以得到的最好的状况。D.A 可以来改善自己的处境，而且对 B 的福利没有影响。13.“自由放任”时期的国家财政具有以下哪种特征？（）A.财政支出占国民收入的比重较小 B.税收以直接税为主
C.政府较大程度地介入收入再分配 D.政府支出以转移支付为主 14.古典财政学的创始人是（）A.威廉·配第 B.魁奈 C.亚当·斯密 D.大卫·李嘉图 15.完全竞争市场隐含的特征有（）
A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济
16.以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（）A.保护社会不受外国侵略
B.保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待 C.提供某些公共机构和公共工程 D.调节社会收入分配的差距 17.以下说法中错误的是（）
A.在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率 B.“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预
C.任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。D.机械论的伦理基础是个人主义
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.下述财政学中的理论，属于实证分析的是（）
A.税负归宿理论 B.公共选择理论 C.最优税制理论 D.公共定价理论 2.下述财政学中的理论中属于规范分析的是（）A.公共产品有效配置理论 B.公共支出不断增长理论
C.税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D.最优税制理论
3.下述单位属于公共部门的是（）
A.政府机关 B.公立大学 C.国有企业 D.国有银行 4.下述单位属于政府部门的是（）
A.卫生部 B.国有企业 C.军队 D.国有银行 5.下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（）A.间接税 B.为企业提供贷款担保
C.税收优惠 D.通过罚款、没收取得收入
三、简答题
1.简述公共需要的特征。
2.简述政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用。3.简述社会公共需要的范围。
第一章 财政概念和财政职能
一、单项选择题
1.公共产品不包括（）
A.私人汽车 B.行政 C.国防 D.治安
2.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私 人物品的特征，因而可称之（）3 A.混合物品 B.固定资产 C.消费品 D.准私人物品
3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利 益，是（）
A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性 4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（）A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性 5.多一个消费者引起的社会边际成本为零，是（）A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性
6.政府对在校学生发放助学金和奖学金，其结果是（）A.产生正的外部效应 B.产生负的外部效应 C.正的外部效应内在化 D.负的外部效应内在化
7.存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 8.以下不符合纯公共产品特征表述的有（）A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割
9.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际效益（）其社会边际效益 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 10.不属于拥挤性的公共物品（）
A.公办学校 B.电影院 C.桥梁 D.公路 11.下列哪项不属于财政政策的目标？（）
A.资源配置效率 B.收入分配公平C.经济稳定发展 D.财政监督 12.公共产品与私人产品的划分标准是（）
A.产品消费方式 B.产品受益范围 C.产品所有权 D.产品生产方式 13.政府干预私人产品消费方式的原因是（）A.纠正不合理消费偏好 B.弥补外部效益 C.减少垄断 D.解决信息不对称
14.下列有关混合产品社会需求曲线表述正确并完整的是（）
A.它是个人需求曲线的横向加总 B.它是个人需求曲线的纵向加总 C.它与个人需求曲线重合 D.它包含了A、B 两项 15.以下不具有混合产品性质的产品是（）
A.图书馆 B.高等教育 C.路灯 D.不收费的桥梁
16.下列各项中属于经济学所讲的不利于资源有效配置的外部性有（）A.郊区居民进城引起地价上升而使得地产主的境况改善
B.生产同一商品的供应商甲因增加产量而对乙企业的销售带来影响 C.大企业从事研究开发，小企业无成本地利用了这项开发所带来的好处 D.谷贱伤农
17.下列方法中，不能用来治理垄断所产生的效率问题的措施有（）A.征税 B.反垄断立法
C.公共定价 D.取消区域建的竞争壁垒 18.下列有关外部性说法错误的是（）
A.外部性是一种市场缺陷，其根本原因在于个人的行为只考虑个人自己的成本与收 4 益，而没有考虑个人行为对社会其他个体所带来的影响
B.根据科斯定理，外部性导致资源配置低效率的根本原因在于产权没有清楚地界定 C.通过采用庇古税来纠正外部性的基本思路是使得个体所面对的成本等于社会成本 D.直接限制外部性的产生比任何其他的方法都有效 19.下列有关外部性治理的表述错误的是（）
A.在可以兼并的情况下，通过把与外部性相关各方联合成一体可以彻底地解决外部性 问题
B.对于负外部性的治理，既可以采用税收的办法，也可以采用补贴的方法 C.相对于税收制度而言，排污费制度能减少最终污染水平的不确定性
D.科斯定理表明，如果产权确立了，私人的各方会朝着有效产出的方向讨价还价 20.下面有关外部性论述错误的是（）
A.负的外部性往往表现为产出水平超出最优的规模 B.正的外部性在某种意义上可以通过补贴机制来解决
C.在交易成本为零的情况下，通过产权界定的方式可以解决外部性 D.像污染之类的外部性给社会带来危害，应该予以彻底消除
21.（）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加 以分配
A.公共物品 B.私人物品 C.消费品 D.固定资产
22.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私 人物品的特征，因而可称之为（）
A.混合物品 B.公共物品 C.私人物品 D.准私人物品
23.（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政 府
A.财政 B.税收 C.货币政策 D.国际贸易
24.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除 其他一些人同时从公共物品中获得利益
A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性
25.（）是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多
一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者 提供利益或服务
A.竞争性 B.排他性 C.非竞争性 D.非排他性 26.社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）
A.筹集资金，供给资金，调节经济 B.资源配置，调节经济，发展经济 C.资源配置，收入再分配，经济稳定 D.收入分配，稳定经济，发展经济 27.收入分配的含义通常指对（）的分配
A.国民总产值 B.国内总产值 C.国民收入 D.社会个人收入 28.财政收入再分配职能主要调节（）的分配 A.国民收入与个人收入 B.集体收入与国家收入 C.企业利润与个人收入 D.国家收入与个人收入 29.财政资源配置职能主要是为了取得（）
A.经济效益 B.社会效益 C.经济与社会效益 D.企业效益 30.财政收入的价值构成是（）A.C+V+M B.C+V C.V+M D.C+M 31.我国财政收入主要来自（）5 A.东部沿海 B.中部省份 C.西部地区 D.北部地区 32.财政收入实际增长是指（）
A.政收入增长率高于物价上升率 B.财政收入增长率低于物价上升率 C.财政收入增长率等于物价上升率 D.财政收入增长率高于GDP 增长率 33.按照马克思产品价值的构成理论，社会总产品的价值构成是（）A.C B.V+C C.M+V D.C+V+M 34.财政积累的源泉是（）A.V B.M C.V+M D.C+V 35.改革开放以来，我国GDP 分配格局变化的显著特征是向（）倾斜 A.政府 B.公有制企业 C.其他所有制企业 D.居民个人
36.当价格总水平上升时，最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额的是（）A.人头税 B.定额资源税 C.比例流转税 D.累进所得税 37.目前，我国财政收入的最主要形式是（）
A.税收收入 B.企业收入 C.债务收入 D.事业收入 38.在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（）A.公产收入 B.对外贷款归还收入 C.债务收入 D.耗费收入
39.提高折旧率对财政的影响是（）
A.增加财政收入 B.减少财政收入 C.增加财政支出 D.减少财政支出 40.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.商业及服务业 41.财政产生的基本前提是（），因为如果没有它，就没有可供公共分配的对象 A.社会剩余产品 B.公共权力 C.社会分工 D.公共需要
42.当经济运行达到了高效率时，一部分人改善处境必须以另一些人处境恶化为代价这 状态被称为（）
A.帕累托最优 B.完全竞争 C.市场失灵 D.外部效应问题
43.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都 不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（）现象 A.竞争失效 B.偏好不合理 C.免费搭车 D.分配不公问题 44.政府经济活动范围是（）
A.提供公共产品或劳务 B.提供私人产品和劳务 C.限制人口 D.对外移民
45.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（）A.社会公平B.经济公平C.机会公平D.完全公平
46.财政稳定经济职能的存在，是由于市场失效或失灵的（）的存在而形成的 A.分配不公问题 B.信息不充分问题 C.外部效应问题 D.宏观经济失衡问题
47.运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度看，主要是指（）
A.失业救济金制度 B.政府采购制度 C.税收制度 D.公债制度
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.下述问题研究财政对资源配置的影响的是（）
A.如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？ B.政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？ 6 C.政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？ D.政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？ 2.下述研究财政对资源配置影响的是（）A.降低进出口关税对我国产品结构的影响。
B.对某种产品的价格补贴对社会上哪些群体较为有利。
C.区域间的差别税收政策会使投资在不同地区之间的分布产生怎样的变化？ D.消费税的税负归宿。
3.下述问题研究财政对收入分配影响的是（）A.农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？
B.政府对不同的产业采取不同的税收政策会使国民经济各产业之间的结构发生怎样 的变化？
C.所得税的累进性会对劳动供给产生怎样的影响？ D.政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？ 4.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（）A.价格补贴 B.税收 C.政府购买 D.公共管制 5.以下属于市场缺陷的表现是（）
A.信息失灵 B.交易成本 C.外部效应 D.行政垄断 6.政府缺陷通常包括以下哪几项？（）A.信息失灵 B.公共决策中的经济人行为 C.消费者偏好不合理 D.公共决策程序的缺陷 7.下述与福利经济学定理相一致的是（）
A.只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。B.在给定的要素分配状态中只存在一种帕累托效率状态
C.在各种不同的要素分配状态条件下，通过完全竞争市场实现的符合帕累托效率的资 源配置状态是相同的。
D.任何一种帕累托效率状态都能通过完全竞争市场来实现。
8.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺 乏效率的。市场失灵主要表现在（）A.垄断 B.信息不充分
C.外部效应与公共物品 D.自由竞争
9.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（）A.排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性 C.私人性与非私人性 D.垄断性与非垄断性
10.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是（）A.行政手段 B.组织公共生产 C.财政手段 D.法律手段 11.财政的基本特征是（）
A.阶级性与公共性 B.强制性与无直接偿还性 C.收入与支出的对称性 D.固定性 12.财政对资源配置的形式是（）A.财政直接配置资源 B.财政间接配置资源
C.财政通过宏观调控实现资源的合理利用和配置 D.财政通过微观调控实现资源的合理利用和配置 13.从总供给的角度看，国民收入的总供给包括（）A.消费 B.储蓄
C.政府提供的商品和劳务 D.进口商品
14.从总需求的角度看，国民收入的总需求包括（）
A.消费需求 B.投资需求 C.政府支出需求 D.出口需求 15.按财政收入的形式分类，我国的财政收入分为（）A.税收 B.中央财政收入 C.其他收入 D.地方收入 16.分配政策对财政收入的制约主要表现为（）A.收入分配政策决定财政分配对象的大小 B.分配政策决定财政集中资金的比例 C.剩余产品价值中财政收入占的比重 D.剩余产品价值中国民收入所占的比重 17.价格上升对财政收入的影响有（）A.财政收入增长率高于物价上升率 B.物价上升率高于财政收入增长率
C.财政收入增长率与物价上升率大体一致 D.财政收入增长率等于物价上升率
18.建国初期我国对财政收入影响较大的有（）
A.国营经济 B.集体经济 C.私营经济 D.个体经济
19.财政这种公共分配的产生，必须同时具备基本条件是（）A.社会剩余产品的出现 B.土地国有制 C.公共权力的产生 D.原始公有制 20.财政的职能有（）
A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.稳定经济与发展职能 D.传播文化
21.所谓稳定经济，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（）
A.充分就业 B.物价稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡 22.财政稳定经济职能的机制和手段是（）A.转移支付 B.相机抉择稳定机制 C.自动稳定机制 D.政府采购制度
23.财政实现收入分配的机制和手段是（）
A.金融债券 B.税收 C.转移支付 D.国债制度 24.导致政府失灵的原因有（）A.寻租行为 B.外部性
C.政府职能“越位” D.政府职能“缺位”
三、简答题
1.简述“帕累托最优”的必要条件。2.简述市场失灵的主要表现。
3.简述市场经济下政府经济活动范围。4.简述财政配置资源的机制和手段。5.简述财政的收入分配职能的含义。
6.简述区分公共物品与私人物品的两个基本标准。7.简述财政的概念。8.简述财政经济稳定职能的主要内容。
五、论述题
1.试论财政三职能及其各自的实现方式。2.试述财政的资源配置职能。3.试述财政的收入分配职能。
4.试述财政的稳定经济和发展职能。5.试述国家和政府的含义、本质及关系。6.如何理解社会主义市场经济下的财政职能。
第二章 财政支出的基本理论
一、单项选择题
1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是（）
A.公共物品 B.私人物品 C.消费品 D.固定资产
2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零 A.社会边际效益 B.社会边际成本 C.净边际效益 D.社会总成本
3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（）A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产
4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（）A.征税 B.补贴 C.公共管制 D.公共生产
5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费
用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合 是（）
A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 6.解决自然垄断的有效措施有（）
A.征税 B.采取反垄断措施 C.公共定价 D.收费
7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）A.边际成本定价 B.二部定价
C.平均成本定价 D.固定成本与变动成本定价
8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利（）
A.没有或极少有消费者退出 B.没有收入再分配问题 C.没有亏损问题 D.有众多消费者退出
9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（）A.垄断市场 B.蛛网市场 C.寡头市场 D.完全竞争市场
10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（）
A.奢侈品 B.耐用消费品 C.高档消费品 D.生活必需品 11.下列项目中不属于规费的是（）
A.过桥收费 B.护照费 C.商品检验费 D.毕业证书费 12.下列项目中属于使用费的是（）A.律师执照费 B.商标登记费 C.出生登记费 D.公园门票收费 13.政府对产品实行收费，依据的是（）
A.产品消费中的外部效益 B.产品消费中的内部效益 C.产品消费中的内部成本 D.A 与B 14.下列有关政府收费表述正确的是（）
A.“拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补 B.政府收费具有普遍性与强制性
C.政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出 D.政府收费标准是通过市场机制确定的
15.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（）A.收入状况 B.能力状况 C.受益状况 D.财产状况 16.决定财政支出的目的，用途，规模和结构的是（）A.国家性质 B.国家政权 C.国家职能 D.国际制度
17.我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出
A.生产性 B.非生产性 C.补偿性 D.积累性 18.财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的 A.财政支出 B.财政收入 C.财政分配 D.国家补偿 19.以货币形式表现的基本建设工作量称为（）A.固定资产投资额 B.基本建设拨款额
C.基本建设和更新改造投资额 D.基本建设投资额 20.固定资产投资的供应方式有（）
A.拨款 B.贷款 C.拨改贷 D.拨款和贷款
21.财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富 价值的（）
A.分散性分配 B.结构性分配 C.集中性分配 D.全面性分配
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.政府在决定具有排斥性和一定范围非竞争性的产品的生产方式时，需考虑的因素有（）
A.税收的征纳成本 B.收费的难易程度
C.该混合产品的需求弹性 D.税收的效率损失 2.公共产品按其受益空间可分为（）
A.地方公共产品 B.中央公共产品 C.国际公共产品 D.全国公共产品 3.就可能性而言，可供私人产品选择的生产方式有（）A.公共提供 B.部分公共提供 C.市场提供 D.混合提供 4.就可能性而言，公共提供的消费方式可适用于下列产品（）A.公共产品 B.私人产品
C.具有排斥性和一定范围非竞争性的产品 D.非竞争性和非排斥性不完全的产品
5.在实践过程中，针对外部性存在的情况，采取的措施有（）A.庇古税 B.财政补贴 C.数量管制 D.确立产权
6.为解决消费者与生产者之间的信息不对称问题，政府可以采取的管制措施有（）A.要求卖方对所生产的产品进行信息披露 B.对不同类别的差品制定技术和质量标准
C.对不同的行业制定生产者资格标准，不符合这一标准，就不能注册登记 D.打假
7.在许多地方，政府为了解决市场缺陷和失灵，往往对市场进行管制；但是，管制也 常常带来一些问题，包括（）A.政府机构的低效率
B.管制者在风险决策时往往采取风险规避的方式，而不愿意承担一定的风险 C.以权谋私的腐败行为
D.政府机构提供的服务投入产出关系很难确定
8.大规模的公共生产，即使处在市场竞争的环境中，与私人生产相比，仍存在一些重 要区别，主要包括（）A.所有者之间关系的差别
B.社会管理者与所有者之间关系的差别 C.所有者与经营者之间关系的差别 D.经营者之间关系的差别 9.以下说法中错误的有（）
A.政府可以向生产企业发放排污许可证，并允许这种许可证在市场上自由交易，这样 既可以保证达到理性的总排污量，又可以实现排污量在企业间的最优分配
B.只要产权已明确界定并受到法律的保护，那么交易任何一方拥有产权都能带来同样 的资源最优配置，承担成本和享受收益的主体也不会变
C.由于排污权交易制度相对优越，因此也是一种应用得最为广泛的环境保护政策
D.在实施管制措施的情况下，企业不只承担污染控制费用，还要承担低于排放标准的 那部分污染物造成的外部成本
10.在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（）A.固定成本 B.变动成本 C.固定费用 D.从量费用
11.市场经济条件下，政府对某些产品实行公共定价的原因是（）
A.弥补垄断损失 B.稳定市场价格 C.缩小分配差距 D.获取财政收入 12.在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（）
A.边际成本定价法 B.平均成本定价法 C.固定成本定价法 D.二部定价法 13.在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（）A.使价格偏离产品边际成本 B.改善了收入分配状况
C.提高了低收入者的实际购买力 D.扭曲了产品的相对价格
三、简答题
1.简述财政支出的原则及其作用。
2.简述财政支出规模比财政收入规模更能反映财政活动的规模的原因。3.简述影响财政支出规模的因素。
五、论述题
1.试利用官员行为增长论、多数投票规则等理论，分析我国政府机构膨胀与财政支出 规模扩张问题。
第三章 财政支出规模与结构
一、单项选择题
1.按经济性质分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（）
A.经济建设支出 B.转移性支出 C.社会消费性支出 D.社会保障支出 2.公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（）11 A.调节收入分配的职能 B.资源配置的职能 C.促进经济稳定发展的职能 D.保证社会安定
3.公共支出结构中转移性支出占较大比重，说明政府注重履行（）A.调节收入分配的职能 B.资源配置的职能 C.促进经济稳定发展的职能 D.保证社会安定
4.根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是（）A.公共收入增长引致说 B.政府活动扩张法则 C.非均衡增长模型 D.公共支出增长的发展模型 5.下列不属于政府隐性支出的是（）
A.税式支出 B.公共定价 C.政府担保 D.转移支出 6.农业生产部门的特殊性主要体现在（）A.农业是劳动密集型产业
B.农产品的需求相对稳定而供给不稳定 C.农业的生产单位较小，一般以家庭为单位 D.农产品具有季节性
7.决定各事业单位文教卫事业费管理方法的因素主要是（）A.各单位的行政级别 B.各单位的人员规模
C.各单位的性质和收支情况 D.各单位的日常业务量 8.教育需求实质上是一种（）
A.私人需求 B.团体需求 C.纯公共需求 D.准公共需求
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.国家财政支出的目的是（）
A.政治目的 B.社会目的 C.经济目的 D.政权目的 2.财政支出按最终用途分为（）
A.补偿性支出 B.消费支出 C.生产性支出 D.积累性支出 3.财政支出按经济性质分为（）
A.生产性支出 B.补偿性支出 C.积累性支出 D.非生产性支出 4.财政支出按补偿性分为（）
A.购买性支出 B.转移性支出 C.生产性支出 D.非生产性支出 5.国家在安排财政支出时相应的要遵循的原则有（）A.效益原则 B.平均原则 C.公平原则 D.稳定原则 6.影响财政支出规模的因素有（）
A.经济性因素 B.政治性因素 C.社会性因素 D.收入性因素
三、简答题
1.简述影响财政支出规模的宏观因素。2.简述瓦格纳的公共支出增长理论。
3.简述皮考克和怀斯曼公共支出增长理论。4.简述马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长论。
第四章 社会消费性支出——购买性支出之一
一、单项选择题
1.公共生产并公共提供国防的优点不包括（）
A.能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备 B.有利于挖掘新一代武器装备的技术潜能 12 C.及时提供各类军事人才 D.保密性很强
2.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（）A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 3.国防支出的规模衡量方式是（）A.国防支出与经济增长的比例 B.国防支出占国内生产总值的比例
C.国防支出占财政支出和国民收入的比例 D.国防支出与经济建设支出的比例 4.不属于国防支出外部效应的是（）
A.带动高新技术的发展 B.促进民用科技的提高 C.拉动国内需求 D.推动军事人员教育的发展 5.以下说法错误的是（）
A.随着一国财政收入的增加，相应增加行政管理支出也是自然的事 B.行政管理费用支出具有刚性
C.行政管理支出属于消耗性支出，不直接创造财富
D.在财政支出总量不变或增长有限的情况下，行政管理费用支出在财政总支出中的比 例不会有较大变化。
6.农村义务教育的资金筹集的主要承担者是（）
A.农民个人 B.国家财政 C.银行贷款 D.社会集资 7.文教科卫支出属于一种（）
A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 8.公共卫生的资金筹集主要解决者是（）
A.财政拨款 B.个人付费 C.商业保险 D.银行贷款 9.计划免疫是一种（）
A.纯公共产品 B.准公共产品 C.私人产品 D.劣值品 10.高等教育是一种（）
A.私人产品 B.准公共产品 C.纯公共产品 D.劣值品 11.使用行政管理支出的机构都是（）
A.物质生产部门 B.企业 C.非物质生产部门 D.工业 12.（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A.科学技术 B.教育
C.现代先进生产技术 D.现代管理方式
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.私人生产并公共提供国防的缺点有（）
A.先期开发研制费用高 B.缺乏比较借鉴的余地 C.容易滋生寻租行为 D.容易形成“钓鱼工程” 2.行政管理支出包括（）
A.行政管理费 B.公检法经费 C.武装警察部队经费 D.外交支出 3.国防的提供方式可以是（）A.公共生产、私人提供 B.公共生产、公共提供 C.私人生产、公共提供 D.私人生产、私人提供 13
三、简答题
1.简述文教科学卫生支出的性质和意义。
五、论述题
1.论述决定和影响我国行政管理支出的主要因素。
第五章 财政投资性支出——购买性支出之二
一、单项选择题
1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（）
A.公共产品 B.私人产品 C.混合产品 D.奢侈品 2.下面哪个行业是基础产业（）
A.服装业 B.农业 C.餐饮业 D.家具业 3.（），也称货比三家，是指采购实体向国内外有关供应商（通常不少于三家）发 出询价单让其报价，然后在报价的基础上进行比较并确定中标供应商的一种采购方式 A.国内或国外询价采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.自营工程
4.固定资产扩大的资金来源主要是（）A.积累基金 B.折旧基金
C.积累基和折旧基金 D.外来投资
5.（）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径 A.对现有固定资产进行更新改造 B.更换固定资产 C.长期使用现有固定资产 D.对旧固定资产进行改造
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.按固定资产的经济用途，固定资产可分为（）A.生产性固定资产 B.非生产性固定资产 C.基本建设固定资产 D.非基本建设固定资产 2.按照基建项目的性质基建支出分为（）A.新建 B.扩建 C.改建 D.重建
3.按照基建支出投入的方向基本建设支出分为（）A.生产性支出 B.预算内投资基建支出
C.非生产性基建支出 D.预算外投资的基建支出
五、论述题
1.试述农业财政投资的必要性和重点。
2.试分析基础产业发展与财政投融资的关系。
第六章 转移性支出
一、单项选择题
1.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（）A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴
2.矫正性财政补贴的额度取决于（）的大小
A.外部边际效益 B.外部边际成本 C.社会边际效益 D.社会边际成本 3.不具有收入再分配性质的社会保障形式是（）
A.社会救济 B.强迫储蓄 C.社会保险 D.医疗福利 4.政府强迫储蓄的实质是（）
A.让高收入的人去保障低收入的人的生活 B.让每个人去保障自己的生活
C.让社会全体成员去保障低收入的人的生活 D.以上表述都不正确
5.避免“逆向选择”的办法是（）
A.提高保险费 B.降低保险费 C.实行社会保险 D.降低保障的标准 6.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（）A.现收现付制 B.部分基金制
C.完全基金制 D.以上三种方式都不是 7.社会保障制度的核心是（）
A.社会救济 B.社会保险 C.社会福利 D.社会优抚
8.根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用（）A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.财政拨款解决 9.社会救济属于（）
A.购买性支出 B.转移性支出 C.积累性支出 D.生产性支出
10.从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用的筹资模 式是（）
A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.财政拨款解决 11.社会保障体系的最高层次是（）
A.社会保险 B.社会救济 C.社会优抚 D.社会福利 12.社会保障的对象是（）
A.手工业者 B.农民，工人 C.全体社会成员 D.老人和小孩 13.（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式 A.财政补贴 B.社会保障 C.投资性支出 D.财政平衡 14.社会经济关系的实质是（）
A.货币关系 B.社会关系 C.经济关系 D.利益关系 15.财政补贴制度改革的适度原则，要求掌握补贴的（）A.时间界限 B.政策界限 C.地区界限 D.数量界限
16.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利 息，我们称之为（）
A.财政补贴 B.财政贴息 C.现金补贴 D.价格补贴
17.社会保障制度是政府依据一定的法律规定，通过（）在社会范围内组织实施的 对公众的基本生活权利予以保障的一种社会政策
A.收入再分配 B.支出再分配 C.支出转移 D.补贴 18.社会保险是（）
A.自愿保险 B.强制保险 C.自觉保险 D.志愿保险 19.社会救济支出资金来源于（）
A.税收 B.领取人的缴纳 C.发行债务 D.企业缴纳 20.完全积累制的社会保障资金缴纳方式中（）
A.收费率较低 B.收费率一般 C.收费率较高 D.收费率特高
21.世界上大多数国家普遍采用的一种社会保障资金筹款方式是（）A.社会保障统筹交费 B.开征社会保险税 C.建立预算基金账户 D.发行国债 22.城镇职工基本医疗保险实行由（），形成新的筹资机制 A.单位全部负担 B.个人全部负担 C.单位和个人共同负担 D.社会负担
23.城镇职工基本医疗保险建立（）相结合的基本医疗保险制度 A.互助账户 B.个人与个人账户
C.社会统筹和个人账户 D.社会统筹账户
24.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分（）无偿地发给居民、企业及其 他受益者的支出
A.财政资金 B.企业资金 C.单位资金 D.自有资金 25.财政补贴是一种（）
A.购买支出 B.转移支出 C.社会保障支出 D.经济建设支出
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.社会保险不同于商业保险主要在于（）
A.由政府设立专门机构管理 B.风险较大的人要缴纳较高的保险费 C.缴款与收益之间没有联系 D.具有强制性 2.社会救济对收入分配的调节力度取决于（）A.征收的社会保障费在多大程度上具有累进性 B.社会救济金的支付形式 C.对低收入者的保障水平D.低收入者的偏好
3.以下具有收入再分配性质的社会保障形式包括（）A.社会救济 B.强迫储蓄 C.社会保险 D.医疗福利 4.世界各国的社会保障资金的来源是（）A.社会保险税 B.税收
C.财政支出 D.财政支出中面向居民个人的资金 5.社会保障资金的筹集方式（）
A.完全基金制 B.企业积累制 C.现收现付制 D.部分基金制 6.财政补贴的内容是（）
A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.财政贴息 D.税式支出 7.转移性支出包括（）
A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.资本转移支出 D.对外援助支出 8.社会保障支出的作用有（）A.经济稳定
B.收入分配均等化 C.收入转移
D.降低了人们的工作积极性和经济效率 9.社会保障支出包括（）
A.养老保险 B.医疗保险 C.社会保险 D.社会救济 10.社会保险的保险基金来源渠道有（）
A.发行国债 B.个人缴费或缴税 C.单位交费或缴税 D.政府预算支出 11.社会保障资金筹集方式有（）
A.社会保障统筹缴费 B.开征社会保险税 C.建立预算基金账户 D.建立社会保障预算 12.我国原有的社会保障是一种（）A.单位保障 B.就业保障 C.自我保障 D.共同保障 16 13.社会保障制度改革的主要内容有（）A.养老保险制度改革 B.失业保障制度
C.推进城镇职工医疗保险制度改革 D.城镇居民最低生活保障制度 14.财政补贴主要内容有（）
A.价格补贴和风险基金 B.企业计划亏损补贴 C.财政贴息 D.其他财政补贴项目 15.“隐蔽”形式的财政补贴有（）
A.财政贴息 B.价格补贴 C.税前还贷 D.税收支出 16.财政补贴制度改革应从以下几个方面进行（）A.合理确定补贴范围 B.及时调整补贴标准 C.对农业的补贴 D.加强财政补贴的管理
三、简答题
1.简述我国社会保障支出的作用。2.简述我国社会保障支出的内容。3.简述社会保险与商业保险的区别。4.简述社会保险资金的管理和筹集方式。5.简述财政补贴的性质和主要内容。6.简述财政补贴的客观依据。
7.简述转移性支出的概念及其特点。8.简述传统体制下社会保障制度的弊端。
五、论述题
1.试述中国社会保障制度及其改革措施。2.试述财政补贴的经济效应。
3.试述财政补贴的作用及改革措施。
第七章 财政收入规模与结构分析
一、单项选择题
1.目前我国财政统计中的“财政收入”，属于（）A.预算内收入 B.预算外收入
C.体制外收入 D.预算内收入和预算外收入
2.目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（）A.企业收入 B.政府收入 C.收费 D.税收
3.政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（）A.税收 B.规费 C.使用费 D.罚没收入
4.计划经济体制下财政收入最主要的来源是（）A.税收 B.债务 C.企业利润 D.收费 5.当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的份额 A.人头税 B.定额资源税 C.比例流转税 D.累进所得税 6.制度外罚没属于（）
A.预算内非税收入 B.预算外非税收入 C.制度外非税收入 D.预算收入
7.政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配导致物价上涨甚至通货膨胀，政府会 取得价格再分配所得，即通常所说的（）
A.通货膨胀 B.通货膨胀收入 C.通货膨胀税 D.国民收入再分配 8.价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（）A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.定额税率
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.政府性收费所具有的基本特征包括（）
A.收费主体是政府或其授权单位 B.以赢利为目的 C.对特定受益对象征收 D.不以赢利为目的 2.政府性收费适用的对象为（）
A.使用特定公共设施者 B.获得特定公共服务者 C.接受特定行政管理者 D.消费公共产品者
3.政府性收费与税收在性质上的相同之处表现在下列几个方面（）A.征收对象 B.征收标准 C.征收主体 D.收入的基本属性 4.政府性收费具有以下属性（）
A.有偿性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 5.政府性收费主要包括（）
A.价款 B.使用费 C.税收 D.规费 6.我国的政府收入包括（）
A.负债 B.预算内收入 C.预算外收入 D.制度外收入 7.在我国主要以非税收形式存在的政府收入有（）
A.预算外收入 B.预算内收入 C.制度外收入 D.经济建设收入 8.规范的狭义非税收入其外延包括（）A.经济和财产收入 B.管理费和收费 C.罚款和没收
D.各级政府雇员和其他人员的退休基金缴款 9.非税收入的功能有（）
A.为政府筹集公共收入 B.增进效率 C.收入再分配 D.有助于解决“拥挤”问题 10.预算内非税收入包括（）
A.企业收入 B.企业亏损补贴 C.教育费附加 D.其他收入 11.制度外非税收入有（）
A.制度外基金 B.制度外收费 C.制度外集资摊派 D.制度外罚没 12.过多、过滥收费的危害性有（）A.扰乱了分配秩序 B.影响了投资环境 C.容易产生腐败 D.造成财经秩序混乱
三、简答题
1.简述政府非税收入的功能。
五、论述题
1.试述制约财政收入规模的因素。2.试述合理确定财政收入规模的意义。
3.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。
4.如何判断我国自改革开放以来GDP 分配格局变化对财政收入增长趋势的影响？ 5.试述我国政府非税收入存在的问题及改革措施。
6.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。
第八章税收原理
一、单项选择题
1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.从税收公平角度看，（）应排在较高地位
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率
3.（）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化
4.（）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上
A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.供给弹性大，需求弹性小的商品（）
A.易转嫁 B.不易转嫁 C.不确定 D.和税负转嫁无关 6.下列（）不属于流转税类
A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看，（）应排在较低地位
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率
8.（）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补
偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入 增长中自行消失
A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税税率的基本形式（）
A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税
10.（）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先 扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.周转税的计税依据是（）A.V+M B.M C.C+V+M D.C+V 13.下列税种中属于特定受益税的税种是（）A.消费税 B.利息税 C.燃油税 D.车船使用税 14.下述有关从价税表述正确的是（）A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税
D.从价税与商品流转额无关
15.下列有关税收资本化表述正确的是（）A.税负全部归宿于买方
B.税收资本化本质上属于前转 C.税收资本化本质上属于后转
D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 16.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税 19 17.税收的主体是（）A.税务机关 B.国家 C.海关 D.工商机关
18.最早提出税收原则的是英国古典经济学家（）A.威廉·配第 B.攸士第 C.味利 D.亚当·斯密 19.一种税区别于另一种税的主要标志是（）
A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构 20.下列税中，属于中央税的是（）
A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.证券交易印花税 21.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D.对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税 22.税制构成的核心要素是（）
A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限 23.税收的强制性依靠的是（）
A.国家对国有企业生产资料的所有权 B.国家对生产资料的所有权 C.国家的政治权力 D.社会习惯势力
24.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）A.税收 B.国债 C.利润上缴 D.股息或红利
25.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）A.税率 B.附加和加成 C.起征点 D.减免税 26.直接税和间接税的划分标准是（）
A.按课税对象的性质分类 B.按税负能否转嫁分类 C.按税收的管理权限分类 D.按税收和价格关系分类 27.农业税的计税标准是（）
A.农业收入 B.常年产量 C.农业纯收益 D.农产品销售收入 28.营业税实行的是（）
A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 29.土地增值税实行的是（）
A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率
30.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）A.C＋V＋M B.C＋V C.V＋M D.C＋M 31.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）A.免征额 B.起征点 C.速算扣除款 D.计税金额
32.1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（）A.统收统支制 B.企业基金制 C.利润留成制 D.承包制 33.企业所得税的计税依据是（）
A.应纳税所得额 B.销项税额 C.进项税额 D.总产值
34.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）A.从价税 B.资源税 C.共享税 D.消费税
35.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）A.从价税 B.增值税 C.从量税 D.所得税 36.按课税对象的性质划分，增值税属于（）
A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税 37.变动税率可分为（）两种形式
A.累进税率和累退税率 B.全额累进税率和超额累进税率 C.全累税率和超累税率 D.平均税率和边际税率 38.以税收收入形态为标准，税收可分为（）
A.对人税与对物税 B.实物税与货币税 C.直接税与间接税 D.从价税与从量税 39.税负转嫁与需求弹性成（）比，与供给弹性成（）比 A.正，正 B.反，反 C.正，反 D.反，正 40.（）是税收的最基本要素
A.税源 B.税基 C.税本 D.征税对象 41.（）是税收的基本要素之一
A.税目 B.负税人 C.纳税人 D.税源
42.一般来说，纳税人的（）行为是不违法的 A.避税 B.偷税 C.抗税 D.骗税 43.“拉弗曲线”讨论的是（）问题
A.收入不公 B.税负转嫁 C.最优税率 D.经济波动 44.一般认为，（）是直接税
A.关税 B.消费税 C.遗产税 D.增值税 45.一般认为，（）是间接税
A.工薪税 B.所得税 C.财产税 D.商品税 46.税法上规定的负有纳税义务的人是（）
A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.代收代缴人
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.以下说法正确的是（）
A.所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标 B.一般商品消费税是累退的
C.商品税采用差别税率可以加强收入再分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的 效率损失
D.向财产征税在一定程度上调节收入差距
2.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）A.自愿性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 3.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）A.经济发展水平B.国家税收职能的侧重面 C.税收成本 D.一国的经济管理水平
4.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）A.消费上具有非排斥性 B.受益对象可确认
C.受益量在一定程度上可确认 D.税收收入专款专用 5.社会一般不选择总额税的原因有（）
A.总额税不符合公平原则 B.总额税不符合效率原则
C.总额税无法纠正市场缺陷 D.现实的市场经济总是有缺陷的 6.影响税收超额负担大小的因素有（）
A.对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性 B.税率的高低
C.税收对相对价格的影响程度
D.税制设计以公平为主还是以效率为主 7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（）A.表明税率和税收收入的函数关系 B.高税率不一定取得高收入
C.取得同样多的税收，可采取不同的税率
D.从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合 8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）
A.尽可能采用中性税收 B.尽可能对需求弹性大的商品征税 C.尽可能避免高税率 D.尽可能对需求弹性小的商品征税 9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（）
A.减免所得税 B.快速折旧 C.投资抵免 D.财政补贴
10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（）A.前转 B.税收资本化 C.后转 D.混转
11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（）A.个人的收入水平B.法律上承担的税负
C.别人转嫁给他的税负 D.他转嫁给别人的税负
12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（）A.供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B.供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D.供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（）A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收原则 14.按税收的计税依据为标准税收分为（）A.从价税 B.价内税 C.价外税 D.从量说 15.按税负能否转嫁为标准税收分为（）A.实物税 B.直接税 C.间接税 D.货币税 16.税收的基本要素是（）
A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 17.减税免税具体包括（）
A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额
18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税 务检查的行为外，主要有（）A.偷税 B.避税 C.抗税 D.骗税
19.以课税对象为标准，可将税收分为（）和特定行为课税 A.流转课税 B.资源课税 C.收益课税 D.财产课税 20.一般说来，我国税收原则有（）
A.财政原则 B.经济原则 C.效率原则 D.公平原则 21.下列哪些情形税负容易转嫁（）
A.需求有弹性 B.供给有弹性 C.商品课税 D.所得课税
三、简答题
1.简述税收的概念。
2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。3.简述各税率形式的优缺点。4.简述“拉弗曲线”及其意义。5.简述税负转嫁的含义。6.简述税负转嫁的方式。
7.简述宏观税率的一般发展趋势。
8.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用。9.简述税负转嫁的的条件。
五、论述题
1.试述税收的财政原则、效率原则、公平原则。2.如何正确解决征税中的公平与效率的两难选择？ 3.试述税收的“中性”和税收的调节作用。4.试述税收对储蓄和投资的影响。5.试述税负转嫁的条件。
6.研究税负转嫁有什么现实意义。
7.请利用税负转嫁理论，结合我国现实流转税，分析我国税负转嫁情况。
第九章 税收的经济效益
一、单项选择题
1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（）A.反向 B.同向
C.有时反向有时同向 D.毫无规律 2.课税会使纳税人（）储蓄
A.增加 B.减少 C.维持不变 D.相对增加
3.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 A.税收的经济效率原则 B.受益原则 C.支付能力原则 D.税收本身的效率原则
第十章 税收制度
一、单项选择题
1.消费税的征收环节是（）
A.生产环节 B.流通环节 C.交换环节 D.消费环节
2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）A.近期国家财政收入将会增加 B.居民消费将会增加 C.将会增加重复课税现象 D.将会激励企业进行生产投资 3.关税在性质上属于（）
A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税
4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）
A.分得的红利 B.股票转让收入 C.有奖销售中奖 D.租赁财产所得 5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）A.森林资源 B.矿产资源 C.水利资源 D.土地资源 6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（）A.进口地税务机关 B.海关
C.交货地税务机关 D.进口方机构所在地税务机关 7.我国现行流转税的核心税种是（）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从 量定额征税的是（）
A.汽油 B.化妆品 C.小汽车 D.金银首饰 9.我国在进口货物或物品时，不征收（）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）
A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（）为主体 A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.所得税 12.目前在我国，企业所得税实行（）
A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.超率累进税率 13.我国现行的增值税采用（）
A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.超额累进税 14.个体工商户的生产、经营所得适用于（）
A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.累退税率 15.西方发达国家大都实行（）增值税
A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.交换型 16.以下几种类型的增值税税基最小的是（）
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.交换型增值税 17.我国增值税中没有以下哪档税率（）A.17% B.8% C.13% D.0% 18.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额 累进税率计算的税额之间的差额
A.税收附加 B.加成征税 C.速算扣除数 D.增值税 19.按课税对象的性质划分，增值税属于（）
A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税 20.营业税实行的是（）
A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 21.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（）A.零售环节 B.批发环节 C.消费环节 D.生产环节 22.个人所得税的税率采用了（）
A.比例税率和全额累进税率 B.比例税率和超额累进税率 C.比例税率和超率累进税率 D.超额累进税率和定额税率 23.历史上最早出现的财政范畴是（）A.利润 B.税收 C.公债 D.国家预算
24.假定某纳税人的所得额为3500 元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。则该纳税人应纳所 得税额为（）
A.500 元 B.600 元 C.700 元 D.800 元
25.假定某纳税人的所得额为3500 元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。则该纳税人应纳所 得税额为（）
A.500 元 B.600 元 C.700 元 D.800 元
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税
2.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交 易价格进行调整，调整的方法是（）A.按照独立企业间同类业务活动的价格 B.按再销售的第三者的价格 C.按成本加合理的费用和利润 D.按关联企业之间协定的价格 3.下列说法正确的是（）
A.城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳
B.城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率
D.在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税 4.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）
A.土地增值税 B.耕地占用税 C.城镇土地使用税 D.房产税 5.下列税种属于流转税类的是（）
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 6.下列物品中属于消费税征收范围的有（）
A.烟酒 B.汽车 C.鞭炮、焰火 D.汽油和柴油
7.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）A.向购买方收取的包装物租金 B.向购买方收取的货物运输装卸费 C.向购买方收取的货物储存费 D.逾期不再退还的押金 8.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（）
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务
B.建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为 扣缴义务人
C.单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人
9.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）A.代销货物 B.将自产的货物用于职工福利
C.将自产的货物无偿赠送他人 D.购进货物分配给股东 10.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（）A.流转税 B.收益税 C.财产税 D.行为税和资源税
11.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（）A.所得税 B.价内税 C.直接税 D.财产税 12.纳税人的违章行为通常包括（）A.偷税 B.漏税 C.避税 D.欠税 13.税收制度包括下列基本要素（）
A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.附加和减免 14.我国采用从量计征的税种有（）
A.遗产税 B.车船使用税 C.资源税 D.关税 15.以下属于应征消费税的项目有（）
A.有色金属 B.珠宝玉石 C.汽车轮胎 D.汽油 16.属于流转课税的税种包括（）
A.产品税 B.消费税 C.土地增值税 D.关税 17.分税制下，中央与地方共享收入有（）
A.所得税 B.增值税 C.资源税 D.证券交易税
18.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）A.地方附加 B.加成征收 C.规定起征点 D.加收滞纳金 19.我国开征的属于行为课税的税种有（）
A.契税 B.印花税 C.城市维护建设税 D.证券交易税
20.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）A.年利润额 B.年销售额 C.职工人数 D.会计核算 21.目前，我国增值税的税率为（）A.33% B.17% C.13% D.零税率 22.流转课税的特点（）
A.课征对象是商品(服务)的流转额 B.在负担上具有累退性 C.负担普遍，课税隐蔽
D.具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性
三、简答题
1.简述税收制度的构成。2.简述税收制度的作用。
3.简述商品课税的特点和功能。
4.简述增值税的特点和作用及计算方法。5.简述所得课税的特征和功能。6.简述我国现行税收体系。
四、计算题
1.某电视机厂5 月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电120 台，每台不含税
售价2850 元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款18 万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600 元，已验收入库。计算该电视机厂当月应纳增值税税额。2.某大学慕容教授2010 年2 月取得工资收入5000 元；担任兼职律师取得收入 80000 元。（1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税；（2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。3.某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2 月发生以下业务：(1)购 进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000 元，增值税为17000 元；（2）向小 规模纳税人销售货物金额为23400 元，柜台零售货物金额为11700 元；向一般纳税人销售 货物，不含增值税的价款1200000 元。计算该商场当月应纳增值税税额。
4.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9 月取得工薪收入6400 元，同时在参 加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000 元。（1）计算9 月工薪收入应 缴纳的个人所得税；（2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
五、论述题
1.试述税制结构模式的三种类型。2.试述我国1994 年工商税制改革。
3.试述所得课税的特点及其对社会、经济的影响。26 第十一章税收制度和税收管理制度改革
一、单项选择题
1.税制改革的基本理论不包括（）
A.公平课税论 B.最适课税论 C.财政交换论 D.财政分权理论 第十二章 国债和国债管理
一、单项选择题
1.债务依存度是指（）
A.国家的债务余额占 GDP 的比重 B.国家的债务余额占财政支出的比重 C.当年国债发行额占 GDP 的比重 D.当年国债发行额占财政支出的比重 2.目前我国可以在证券证券市场上流通交易的国债是（）
A.不记名国债 B.凭证式国债 C.记账式国债 D.实物型国债 3.国库券对经济的影响是（）
A.完全紧缩的 B.非扩张的 C.完全扩张的 D.无影响 4.国库券的主要发行目的是（）A.影响利率升降 B.扩大银行信用规模
C.调剂公共收支过程中的短期资金余缺 D.实现预算年度的公共收支平衡 5.公债是指（）
A.中央政府与地方政府的债务总额 B.一国政府债务 C.国债 D.所有公共部门的债务 6.弥补财政赤字的最佳选择是（）
A.扩大内需 B.增加公共支出 C.国债 D.减少公共支出 7.商业银行购买公债的货币效应是（）
A.扩张性的 B.紧缩性的 C.中性 D.不确定 8.公债依存度是指（）
A.当年公债发行额占当年财政收入的比重 B.当年公债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年公债发行额占当年财政支出的比重 D.当年公债累计余额占当年GDP 的比重 9.公债的偿债率是指（）
A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重 10.中期国债的偿还期限是（）
A.1 年 B.2 年 C.1－10 年 D.10 年 11.长期国债的偿还期是（）以上 A.1 年 B.2 年 C.10 年 D.20 年 12.国债的发行方式不包括（）A.抽签方式 B.公募拍卖方式
C.固定收益出售方式 D.直接推销方式 27 13.政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）A.上交利润 B.税收 C.发行公债 D.专项收入 14.公债与其他财政收入形式明显区别是（）A.强制性 B.灵活性 C.直接返还性 D.有偿性 15.国家信用的基本形式是（）A.银行借款 B.贷款 C.公债 D.透支 16.公债的基本功能是（）
A.调节经济 B.弥补财政赤字 C.收入再分配 D.稳定货币流通 17.将公债划分为国内公债和国外公债，是按照（）
A.举债方法不同 B.流通与否 C.举债主体不同 D.发行区域不同 18.新中国成立后，1950 年我国发行的国债是（）A.国家经济建设公债 B.人民胜利折实公债 C.国库券 D.金边债券
19.下列指标中，反映政府偿债能力的是（）A.当年国债发行额
B.当年国债还本付息额占当年财政收入的比重 C.历年累计债务总额 D.当年国债还本付息额
20.按能否在交易市场上自由买卖为标准，国债可分为（）A.政府借款和发行债券 B.内债和外债
C.可转让国债和不可转让国债 D.凭证式国债和记账式国债 21.按付息方式为标准，国债可分为（）A.到期一次还本付息国债与定期付息国债 B.内债与外债
C.短期、中期国债和长期国债 D.凭证式国债和记账式国债 22.国债平价发行是指（）
A.政府债券以低于票面价值出售 B.政府债券以高于票面价值出售 C.政府债券按其票面价值出售
D.政府债券按其扣除应付利息之后的票面价值出售 23.国债回购交易，其实质是指（）
A.一种短期资金的借贷交易 B.场外交易 C.证券交易所交易 D.无纸化交易 24.国债一次性偿还法是指（）
A.在证券市场按市价买回尚未到期的国债 B.分批按比例偿还
C.在国债短期日按票面额一次全部还清本息 D.一种短期资金的借贷交易
25.国债预算列支偿还形式是指（）
A.设立偿还基金偿还 B.当年国债偿还额列入当年预算 C.“借新还旧”偿还 D.发行货币 26.付息国债是指（）A.短期国债 28 B.政府借款
C.发行时就规定了票面利率或附有息票的国债 D.内债
27.国债直接销售方式中，与认购者直接谈判确定发行条件的推销机构是（）A.政府财政部门 B.中介或代理机构 C.各个政府部门 D.企业 28.控制国债规模的根本途径是（）A.加强国债管理 B.完善国债发行操作
C.严格国债发行审批 D.增加非债务财政收入 29.在我国，国债利率主要是以（）为基础制定 A.市场利率 B.银行利率
C.政府信用 D.社会资金供求状况
30.国债发行是国债运行的起点和基础环节，其核心是（）
A.国债发行的时间 B.应债主体的选择 C.国债发行的方式 D.国债发行的规模
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.公债的特点是（）
A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 2.公债的发行价格有（）
A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.贴现价发行 3.偿付公债的资金来源主要有（）
A.预算结余 B.政府投资收益 C.税收 D.政府行政性收费 4.古典学派有关公债的观点是（）
A.公债侵蚀资本 B.公债可用于公共工程的建设 C.建立偿债资金 D.公债是社会的负担 5.国债的功能包括（）
A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.扩大内需 D.调节经济 6.国债的发行方式有（）
A.公募法 B.包销法 C.公卖法 D.摊派法
7.国债通常指国家公债的简称，按其举债的形式包括（）A.政府借款 B.内债 C.外债 D.发行债券 8.国债与税收相比不同的是（）
A.国债遵循信用原则，具有偿还性 B.国债认购一般具有自愿性的原则 C.国债是以国家为主体的分配关系 D.国债是以国家信誉为基础 9.下列所述属于国债产生的必要条件的是（）A.有国家财政上需要 B.有平等对立的经济关系 C.有大量闲置的货币资本 D.有货币信用制度的发展 10.新中国成立至1979 年期间，我国发行的国债有（）A.人民胜利折实公债 B.国家经济建设公债 C.国库券 D.转换债券
11.下列指标中，反映国债规模的是（）
A.当年发行债务总额 B.当年到期需要还本付息的债务总额 C.政府偿还率 D.国债负担率
12.下列内容中，属于国债功能的是（）
A.降低关税 B.弥补财政赤字 C.调节经济 D.筹集建设资金
13.按照国债发行价格与债券票面价值的关系，发行价格可分为（）29 A.平价发行价格 B.折价发行价格 C.溢价发行价格 D.公开发行价格 14.从预算安排角度看，下列内容属于国债偿还资金来源的形式是（）A.预算资金偿还 B.设立偿还基金偿还 C.预算列支偿还 D.“借新还旧”偿还
三、简答题
1.简述国债的功能。
2.简述发行国债是弥补财政赤字较为理想的途径的原因。3.简述国债还本的资金来源。4.简述影响国债利率的因素。5.简述国债市场的功能。6.简述国债的发行原则。7.简述国债的管理内容。
8.简述我国公债规范化管理应遵循的原则。9.简述公债产生和发展的条件。10.简述发行公债的方式。11.简述偿还公债的方法。
五、论述题
1.试论我国国债市场的现状、问题和完善方式。2.试述国债市场的组成和功能。
3.试从国债的负担与限度角度，谈谈如何控制国债规模？ 4.试述公债与税收等其他财政范畴的区别。
第十三章 国家预算和预算管理体制
一、单项选择题 1.在政治行为中，（）追求选票极大化
A.政府部门 B.特殊利益集团 C.投票者 D.政治家
2.只以新预算年度的经济发展情况为依据确定公共收支计划指标，而不考虑以前的公 共收支状况的预算编制方法是（）
A.单式预算 B.增量预算 C.零基预算 D.复式预算
3.按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（）A.国防 B.消防 C.外交 D.航空
4.依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（）A.所得税 B.财产税 C.关税 D.增值税 5.美国预算收支起止的有效期限是（）
A.1 月1 日—12 月31 日 B.当年7 月1 日—次年6 月30 日
C.当年4 月1 日—次年3 月31 日 D.当年10 月1 日—次年9 月30 日 6.以下属于财政资源配置职能的有（）A.征收个人所得税 B.建立社会保障制度 C.消除外部性 D.控制货币供应量 7.中央政府须承担的支出责任是（）
A.国际贸易 B.市政建设 C.公共绿地 D.地方性公共交通 8.《中华人民共和国预算法》自（）年施行 A.1994 B.1995 C.1986 D.1996 9.《中华人民共和国预算法》于（）年通过 30 A.1994 B.1995 C.1986 D.1996 10.国家预算的执行机构由（）和职能机构组成
A.国务院 B.省政府 C.各级人民政府 D.各级人大 11.国家预算管理体制的基本原则是（）A.统一领导 B.分级管理
C.统收统支 D.统一领导，分级管理 12.整个国有资产管理重点是（）A.有形资产 B.无形资产
C.经营性国有资产 D.非经营性国有资产 13.我国现行财政管理体制的类型属于（）A.以分税制为基础的分级财政体制 B.对地方实行多种形式的财政包干体制 C.高度集中的财政管理体制
D.以中央集权为主，适当下放财权的体制 14.各级预（决）算应由同级（）审查批准
A.人民政府 B.财政部门 C.税务部门 D.人民代表大会
15.国家预算分为单式预算和复式预算是按照下列哪种形式分类的（）A.预算的内容 B.预算的组织形式 C.预算的实施过程 D.预算收支指标 16.地方各级政府预算调整的审批机关是（）
A.本级财政部门 B.上级财政部门 C.本级人大常委会 D.上级人大常委会 17.我国预算收支起止的有效期限是（）
A.1 月1 日—12 月31 日 B.当年7 月1 日—次年6 月30 日
C.当年4 月1 日—次年3 月31 日 D.当年10 月1 日—次年9 月30 日 18.各级政府应当按本级政府预算支出额的多大比例设置预备费（）A.10%—15% B.5%—10% C.3%—5% D.1%—3% 19.下达编制下一年预算草案指示的是（）A.全国人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.中国人民银行
20.中央决算的审查和批准机关是（）
A.财政部 B.国务院 C.全国人大常委 D.全国人大 21.预算外资金属于（）
A.信贷资金 B.集中性资金 C.单位自有资金 D.财政性资金 22.地方各级政府预算草案的批准机关是（）
A.本级财政部门 B.本级人大 C.上级人大 D.上级财政部门 23.我国预算资金的出纳机构是（）
A.财政部门 B.海关 C.税务部门 D.国库 24.我国县级以上的国库经理机构一般是（）
A.工商银行 B.农业银行 C.中国银行 D.中国人民银行 25.具体负责预算组织实施的机关是（）
A.税务机关 B.财政部门 C.海关 D.人大常委 26.下列资金中属于预算外资金的是（）A.增值税收入 B.国企税后留用资金 C.乡镇自筹资金和统筹资金 D.债务收入 27.预算外资金的所有权属于（）31 A.单位 B.主管部门 C.财政部门 D.国家
28.按国家预算计划指标的确定方法不同，可将国家预算分为增量预算与（）A.单式预算 B.零基预算 C.复式预算 D.绩效预算 29.我国预算编报程序实行（）
A.一上一下 B.二上一下 C.二上二下 D.三上二下 30.国家预算由中央预算和（）组成
A.省总预算 B.市总预算 C.自治区总预算 D.地方总预算
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税收是（）A.具有收入再分配性质的税收 B.税基分布不均匀的税收 C.容易转嫁的税收 D.税基流动性小的税收 2.适合于地方政府征收的税种是（）
A.营业税 B.房产税 C.个人所得税 D.关税 3.中央对地方财政实行财政转移支付的理由是（）A.加强中央政府对地方财政的宏观调控 B.地方政府间财政净利益的差别存在 C.辖区间的外溢性 D.稳定宏观经济
4.政府间收入划分应遵循的原则是（）
A.效率原则 B.经济原则 C.技术原则 D.恰当原则 5.国家预算按其编制形式分为（）
A.单式预算 B.增量预算 C.复式预算 D.零基预算 6.国家预算按预算分项支出的安排方式的差别分为（）A.单式预算 B.增量预算 C.复式预算 D.零基预算 7.国家预算按其收支管理范围分为（）
A.单式预算 B.分预算 C.复式预算 D.总预算 8.国家预算的原则有（）
A.公开性 B.完整性 C.可靠性 D.统一性 9.财政管理体制建立和完善的原则是（）
A.统一领导 B.以社会注意市场经济体制为基础 C.从国情出发 D.以国家经济管理体制相适应 10.税收管理权限包括（）
A.税收立法权 B.税收征管权 C.税收管理权 D.税收减免权 11.按国有资产的经济用途分为（）
A.经营性国有资产 B.非经营性国有资产 C.无形资产 D.有形资产
12.分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（）A.增值税 B.证券交易税 C.资源税 D.营业税 13.分税制财政管理体制按税种把收入划分为（）A.中央税 B.地方税
C.增值税 D.中央和地方共享税
14.我国财政管理体制大体上可以划分为以下几个类型（）A.高度集中的财政管理体制
B.以中央集权为主，适当下放财权的财政管理体制 C.中央对地方实行各种形式的财政收支包干体制 D.建立在分税制基础上的财政管理体制
15.复式预算按经济性质来分可分为（）
A.总预算 B.资本预算 C.经常性预算 D.单位预算 16.国家预算的原则主要有（）
A.公开性 B.统一性 C.可靠性 D.年度性
17.按国家预算计划指标的确定方法不同，可将国家预算分为（）A.增量预算 B.单式预算 C.零基预算 D.复式预算 18.下列预算类型中，重视成本效益分析的是（）
A.单式预算 B.复式预算 C.绩效预算 D.计划-规划预算 19.预算外资金的特点有（）
A.分散性 B.专用性 C.自主性 D.规模性 20.目前我国预算外资金范围包括（）
A.法律、法规规定的行政事业性、基金和附加收入 B.国务院以及财政部审批建立的基金附加收入等 C.用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金 D.国有企业税后留用资金
21.规范预算外资金管理的基本原则有（）
A.统一性原则 B.可靠性原则 C.效率性原则 D.公开性原则 22.下列关于国家预算的说法正确的是（）A.是国家财政收支计划 B.具有法律效力
C.是实施财政政策的工具 D.随着财政的产生而和产生 23.下列收入中属于公共预算收入的是（）A.增值税 B.社会保障税
C.行政性收费 D.经营性国有企业上缴利润 24.下列说法正确的是（）
A.我国地方政府预算不允许列赤字
B.我国实行一级政府一级预算，分中央、省、市、县、乡五级预算 C.最基层一级政府不存在下一级预算的，总预算即为本级预算 D.本级政府预算的调整方案必须报上级政府批准 25.下列说法错误的是（）
A.地方各级政府的总预算由本级政府的预算和汇总的下一级预算组成 B.地方政府本级决算草案必须由上级人大审批 C.各级政府的本级预算草案由本级人大审查批准
D.中央政府的决算草案必须由全国人民代表大会审批 26.预算管理体制的主要内容包括（）
A.确定预算管理的主体和级次 B.预算收支的原则和划分方法 C.预算管理权限划分 D.预算调节制度和方法
27.新中国成立以来，我国预算管理体制的形式有（）A.统收统支 B.统一领导、分级管理 C.划分收支、分级包干 D.分税制 28.转移支付的两种基本形式是（）
A.无条件拨款 B.有条件拨款 C.无限额配套 D.有限额配套 29.下列属于中央固定收入的有（）
A.增值税 B.消费税 C.关税 D.以上都是 30.下列属于地方固定收入的税种有（）
A.营业税 B.农业税 C.城镇土地使用税 D.以上都是 31.具有下列（）属性的税种可划为中央税
A.税源流动性大 B.税源流动性小 C.税种调节功能大 D.税基较小 32.关于我国现行分税制中收入划分正确的是（）A.税收划分为中央税、地方税和共享税 B.分设国税局、地税局征管
C.国税局负责征收中央税和共享税 D.地税局负责征收地方税和共享税 33.下列属于中央政府事权的有（）
A.收入调节 B.宏观调控 C.资源配置 D.以上都是 34.规范化的转移支付应遵循的原则有（）
A.公平原则 B.效率原则 C.法制原则 D.以上都是
三、简答题
1.简述单式预算的优缺点。2.简述复式预算的优缺点。3.简述国家预算的原则。4.简述预算外资金的特点。5.简述国家预算编制的原则。6.简述国家预算的组成。
7.简述预算外资金管理的基本原则。8.简述现行预算管理体制的主要内容。9.简述我国1994 分税制改革的指导思想。
10.简述处理中央与地方财政关系应遵循的原则。11.简述中国分税制改革的主要内容。12.简述预算外资金的内容。
13.简述国家预算编制前的准备工作。14.简述分税制财政体制的优越性。
五、论述题
1.试述如何完善我国现行预算制度。2.试述分税制体制的基本理论依据。
3.论述我国1994 分税制制改革的主要内容及其进一步完善的思路。4.论述国家预算的编制原则。
5.试述分税制改革前，我国财政管理体制存在的弊端。
第十四章 财政平衡和财政赤字
一、单项选择题
1.在国民经济核算中，总量平衡的恒等式为（）A.C+S=G+X B.C+S+T =I+G+X C.C+S+T=C+I+X D.C+S+T+M=C+I+G+X 2.我们所说的财政平衡的概念是指（）
A.收支数量绝对相等 B.收大于支，略有结余
C.收支大体平衡，略有赤字 D.支大于收，举债弥补
3.在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）A.动用财政结余 B.发行政府债券 C.向银行透支 D.增税 4.实现社会总供给与总需求平衡的关键取决于（）
A.企业收支平衡 B.信贷收支平衡
C.财政收支平衡 D.财政收支和信贷收支统一平衡 5.1978 年以前我国产生财政赤字的根本原因是（）A.调整价格 B.基本建设规模过大
C.对企业放权让利 D.提高职工收入水平6.在宏观调控目标中，最主要的是（）A.财政、信贷、外汇与物资的综合平衡 B.资源合理配置 C.经济增长
D.社会总供给与社会总需求的平衡
7.下列哪些手段会直接增加社会总需求（）
A.增加税收收入 B.减少财政支出 C.增加债务收入 D.增加政府投资 8.国家预算的实际执行结果有支大于收情况称为（）A.预算赤字 B.决算赤字 C.赤字财政 D.以上都不是
9.常作为内生变量看待主要体现经济对财政决定作用的财政赤字称之为（）A.结构性赤字 B.充分就业赤字 C.周期性赤字 D.预算赤字 10.计划经济体制下我国财政赤字生产的原因主要是（）
A.基建规模过大 B.消费水平太高 C.经济发展水平低 D.劳动生产率低下 11.在我国弥补财政赤字的最佳方式是（）A.动用历年财政结余 B.向银行借款 C.向银行透支 D.发行政府债券
12.认为财政赤字是一种社会公害，是出现滞胀的罪魁的学派是（）A.古典经济学派 B.凯恩斯学派 C.新古典经济学派 D.供应学派 13.财政之所以能够向银行借款或向银行透支，其原因主要是（）A.财政分配属政府行为 B.中央银行代理国库
C.财政、银行间资金往来关系 D.银行追求利润的结果 14.财政赤字的宏观经济效应如何，主要是指（）
A.赤字规模大小 B.赤字弥补方式 C.预算赤字 D.决算赤字
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.研究财政平衡要注意的问题（）
A.财政平衡不是绝对平衡 B.要用动态平衡的观点 C.要有全局的观点 D.注意平等的真实性 2.为了达到抑制社会总需求的目的，应该（）
A.增加税收 B.增加财政支出 C.增加财政补贴 D.减少财政补贴 3.判断财政收支平衡要全面理解，这主要包括（）A.静态和动态平衡 B.中央财政和地方财政平衡 C.真实与虚假平衡 D.财政信贷综合平衡
4.在财政平衡的两种计算口径中，主要的区别是（）A.债务收入是否列入正常财政收入 B.债务支出是否列入正常财政支出 C.债务还本支出是否列入正常财政支出 35 D.债务利息支出是否列入正常财政支出
5.财政调控供求的结构失衡中，存量调控的手段有（）
A.增加投资 B.发行国债 C.增加财政补贴 D.增加税收 6.社会总供求的平衡应该包括（）
A.总量平衡 B.结构平衡 C.品种平衡 D.地区平衡 7.以财政赤字产生的原因和经济背景可将赤字划分为（）A.预算赤字 B.决算赤字 C.结构性赤字 D.周期性赤字
8.把财政赤字视为内生变量，主要是指赤字是下列因素形成的（）A.多种经济变量 B.微观经济主体经济的经济活动 C.政府决定的 D.政府和财政部门共同决定的 9.属于古典经济学派的基本观点有（）
A.预算平衡 B.预算赤字 C.限制国债发行 D.大量举债 10.可以弥补财政赤字的方法有（）
A.增加税收 B.节约支出 C.发行公债 D.动用机动财力
11.债务融资法可以避免财政赤字货币化，这取决许多因素，主要有（）A.赤字的规模 B.社会总储蓄量 C.对外筹资能力 D.国际收支状况 12.货币融资法是用增发货币方式弥补财政赤字，其方式主要有（）A.向银行借款和透支 B.中央银行直接购买政府债券
C.中央银行开展公开市场业务活动 D.中央银行再贴现活动
三、简答题
1.简述财政平衡的含义。
2.简述财政平衡与社会总供求平衡的关系。3.简述财政赤字的含义。
4.简述财政赤字与发行国债的关系。5.简述财政政策的分类。
6.简述财政政策的目标及政策工具。7.简述财政政策的功能。
五、论述题
1.试述财政赤字的弥补及其宏观经济效应。
2.为什么财政政策与货币政策必须相互配合？如何配合？ 3.研究财政政策和货币政策的时滞差别有什么意义？
第十五章 财政政策
一、单项选择题
1.下列不属于财政政策特征的是（）
A.法制性 B.稳定性 C.概括性 D.系统性
2.下列能刺激经济增长，扩大就业，但会带来通货膨胀的是（）A.双紧政策 B.双松政策
C.紧财政政策与松货币政策 D.松财政政策于今货币政策
3.为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（）A.“双松”政策
B.“一松一紧”的财政政策与货币政策 C.“双紧”政策
D.“一紧一松”的财政政策与货币政策 36 4.当总供给大于总需求经济呈剧烈波动时，应采用（）
A.双松政策 B.双紧政策 C.财政平衡政策 D.财政赤字政策
5.当总需求大于总供给经济呈剧烈波动时，应采用（）
A.双松政策 B.双紧政策 C.财政平衡政策 D.财政盈余政策 6.西方现代财政政策主要产生于下列哪个学派（）
A.古典学派 B.凯恩斯学派 C.货币学派 D.供应学派
7.财政政策分为相机抉择和自动稳定，是按什么标准分类的（）A.财政活动的性质 B.财政收支和社会经济活动的关系
C.财政政策对经济总量的影响 D.财政政策对经济周期的调节机制 8.汲水政策是汉森的财政政策理论，这种政策的载体是（）A.公共税收 B.公共投资 C.国债 D.补贴 9.财政政策的主体是指（）
A.中央政府 B.地方政府 C.财政部门 D.A 和B 10.能够调节货币供求，协调财政与金融关系的重要的财政政策工具是（）A.税收 B.公共支出 C.政府投资 D.公债
11.从期限上看，汲水政策属于财政政策中的（）
A.短期财政政策 B.中期财政政策 C.长期财政政策 D.中长期财政政策 12.从减税对刺激总需求水平提高效果看，应选择削减（）A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税
13.从减税对刺激总供给水平提高的效果看，应选择削减（）A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税
14.在保持经济适度增长同时避免通胀，财政货币政策组合应是（）A.“双紧” B.“双松” C.松财政紧货币 D.松货币紧财政 15.属于微观财政政策的是（）
A.折旧政策 B.税收政策 C.公债政策 D.预算政策
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.财政政策的特征包括（）
A.法制性 B.稳定性 C.概括性 D.系统性 2.财政政策按作用对象划分位（）
A.微观财政政策 B.宏观财政政策 C.中观财政政策 D.客观财政政策 3.积极财政政策特征有（）
A.稳定性 B.适应性 C.时效性 D.深刻性 4.财政政策的政策体系主要包括（）
A.税收政策 B.支出政策 C.预算政策 D.公债政策 5.扩张性财政政策的基本措施有（）
A.减税 B.扩大支出规模 C.降低国债发行 D.增加国债发行 6.构成财政政策的政策要素主要包括（）
A.政策主体 B.政策种类 C.政策目标 D.政策工具 7.属于财政政策工具的有（）
A.税收 B.政府投资 C.补贴 D.利率
8.为更好发挥公债政策作用，政府可以通过下列措施实现财政政策目标（）A.调整公债发行规模 B.选择购买对象 C.安排偿还期限 D.制定不同公债利率 9.财政政策的传导媒介主要包括（）37 A.收入分配 B.货币供应 C.价格 D.税收
10.累进所得税制稳定机制越高，必须是（）
A.起征点越低 B.起征点越高 C.边际税率越低 D.边际税率越高 11.我国的财政政策目标内容包括（）
A.充分就业 B.物价稳定 C.收入合理分配 D.经济社会发展 12.收入分配不合理，在市场经济体制下的主要表现为（）
A.按生产要素分配 B.按市场价格分配 C.贫富悬殊 D.收入差距过大 13.社会进步的主要内容包括（）A.一部分人先富 B.共同富裕
C.精神文明整体性提升 D.社会整体生活水平质量提高 14.我国货币政策的主要政策工具包括（）
A.信贷计划 B.再贷款 C.存款准备金 D.公开市场业务
15.政府投资在提高我国社会总供给能力方向有重要作用，主要是（）A.发挥“乘数作用” B.弥补市场投资缺陷
C.发挥示范诱导作用 D.增加社会消费总水平16.财政政策与货币政策的主要区别有（）
A.在实行扩张目标中作用不同 B.在实行紧缩目标上作用不同 C.在对供给的作用上不同 D.在对需求上的作用不同 17.当前我国积极财政政策隐含的风险主要包括（）
A.赤字债务化 B.金融风险 C.投融资体制复旧 D.税收急剧增长
三、简答题
1.简述财政、货币政策搭配的方式。
五、论述题
1.论述财政政策与货币政策的组合方式及其适用条件。
2.资料：1998 年，为了应对亚洲金融危机对中国的影响，中国政府作出了拉动经济增 长，扩大内需的战略决策，并实施了积极的财政政策。这对中国经济近几年持续平稳的增 长起到了不可替代的作用。然而经济学界也一直在探讨一个问题，即积极的财政政策到底 有多大空间和可持续性。近两年来，有的学者提出积极的财政政策要淡出（马栓友, 2001）； 有的学者认为积极的财政政策应转型（课题组, 2000 ；安体富, 2002）；有的学者甚至提出 要防止出现“凯恩斯依赖症”（杨继绳, 2002）。很显然，不管是否承认，很多学者已经把 1998 年以来实行的积极的财政政策简单地等同为凯恩斯主义的扩张性财政政策了。但是，这种简单的等同是有一定偏颇的。因此，从理论和实践上对1998 年以来实行的积极的财政 政策再认识是十分必要的。笔者认为：（1）中国并不完全存在凯恩斯主义的宏观经济背景 模式，因而，中国1998 年以来实行的积极的财政政策并不完全是凯恩斯所主张的扩张性财 政政策，而是更接近新古典综合派的增长性财政政策；（2）中国要实现到本世纪中叶达到 中等发达国家水平的第三步战略目标，经济的可持续发展和在中、长期保持平稳高速增长，至关重要。这需要包括增长性财政政策在内的政策组合来支撑；（3）积极的财政政策作为 政府财政工作的指导原则和行动纲领，应加以坚持并使之更加有效。
要求：根据上述材料做一简要分析，怎样理解各种类型的财政政策对经济的影响？
陈共《财政学》习题集答案
导论
一、单项选择题
1.C 2.C 3.A 4.B 5.B 6.D 7.B 8.D 9.D 10.A 11.C 12.A 13.A 14.C 15.A 16.D 17.B
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.AB 2.AD 3.ABCD 4.AC 5.BC
三、简答题
1.（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意 义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会 成员享用并不排斥其他社会成员享用。
（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费），但这里的规则不是 等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付 出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现 为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。2.（1）行政、法律手段。（2）组织公共生产。（3）财政手段。
3.（1）纯粹的社会公共需要：行政，国防，基础文化教育，卫生保健，生态环境保护 的需要。
（2）半社会公共需要：高等教育，公共道路，公共桥梁，广播电视，医院，城市公共 交通
（3）基础建设：基础产业，支柱产业，风险产业，邮政，电讯，民航，属于再生产的 公共的外部条件。
第一章 财政概念和财政职能
一、单项选择题
1.A 2.A 3.D 4.C 5.C 6.C 7.C 8.A 9.C 10.A 11.D 12.B 13.A 14.D 15.C 16.C 17.A 18.D 19.D 20.D 21.A 22.A 23.A 24.D 25.C 26.C 27.C 28.C 29.C 30.A 31.A 32.A 33.D 34.B 35.D 36.D 37.A 38.C 39.B 40.B 41.A 42.A 43.C 44.A 45.B 46.D 47.C
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.AC 2.AC 3.AD 4.ABCD 5.ABC 6.ABD 7.ABD 8.ABC 9.AB 10.ABC 11.ABC 12.AC 13.ABCD 14.ABCD 15.AC 16.ABC 17.ABC 18.ACD 19.AC 20.ABC 21.ABCD 22.BC 23.BC 24.ACD
三、简答题
1.其必要条件是：
人数众多的小规模卖者和买者。产品是同质的。
自由进入和退出该行业，即生产要素的充分流动并无任何阻碍地流向使用者。完全的信息或知识。39 消费者和生产者行为的一致性。
经济利益的可分性和所有权的确定性。所有的生产资源都为私人所有。
生产者和消费者不存在外部经济。不存在规模报酬递增。
2.市场失灵或失效的主要表现：(1)公共产品问题。(2)外部效应问题。
(3)竞争失效和垄断问题。
(4)偏好不合理——优值品、劣值品问题。(5)市场不完全问题。(6)信息不充分问题。(7)分配不公问题
(8)宏观经济失衡问题。
3.市场经济下政府经济活动范围如下：(1)提供公共产品或劳务。(2)矫正外部效应。
(3)阻止垄断，维护有效竞争。(4)纠正不合理偏好。
(5)培育市场、健全市场体系。(6)生产和提供信息。(7)实行收入公平分配。(8)稳定宏观经济。
4.财政配置资源是通过财政收支活动来实现的。其配置资源的摄制和手段主要是：(1)通过财政支出直接提供公共产品，如国防。
(2)通过财政支出尤其是财政补贴，以利具有外部正效应产品扩大生产，使其达致合 理的供给水平，如基础科学和社会科学研究。
(3)通过财政补贴、税收支出或直接经营管理，使自然垄断性行业达到有效率的产量，如自来水。
(4)通过税收尤其是高税率限制劣值品的生产和消费，如烟、酒等；通过财政支出(购 买性支出)——投资或财政补贴鼓励优值品德生产和消费，如教育等。
(5)通过政府公共支出、社会保障支出、税收等提供市场不完全的产品，如社会保障、高新技术产业等。
(6)通过财政收支和管理为社会生产和提供有效信息。
5.财政的收入分配是指通过财政参与GDP或国民收入的初次分配和再分配实现社会公平。
公平分配一般包括经济和社会公平两个层次。经济公平的分配原则是每个人的收入份 额按其所拥有并提供的生产要素的质和量来确定，强调的是要素收入与要素投入相对称。社会公平是指人们的收入差距位置在现阶段社会所能接受的合理范围内。
6.区分或辨别公共物品和私人物品的基本标准有二：一是排他性和非排他性；二是竞 争性和非竞争性。公共物品具有非排他性和非竞争性：（1）公共物品的非排他性是指无法 排除他人从公共物品获得利益；公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车者”，即免 费享用公共物品的利益。（2）公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增 加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本 40 为消费者提供利益或服务。
7.财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动；
或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和 总供给的平衡，以达到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。
8.要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡与结构平衡。（1）调节社会供求总量的平衡。（2）调节社会供求结构的平衡。
五、论述题
1.社会主义市场经济条件下财政的职能可以概括为三个方面：资源配置职能，收入分 配职能和经济稳定与发展职能。资源配置职能及其实现方式
资源配置是指为满足人们的需要，将有限的资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构，产业结构，技术结构，消费结构和地区结构。
资源配置职能的实现方式：(1)合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政
资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。(2)优化财政支出结构。支出结构也就是财政资源内部的配置比例。如购买性支出与转移性支 出的比例以及购买性支出内部的配置比例等。(3)合理运用财政投资，税收，补贴等多种手 段调节和引导民间资源的合理配置。未被财政集中的民间资源的配置原则上属于市场机制 作用的范围。当市场本身的配置有效率时，各种财政政策工具应保持中性，不干扰市场机 制的运行。当市场本身的配置效率不高时，可考虑采用非中性的财政政策手段进行调节，促进民间资源配置效率的提高。(4)提高财政配置工具的使用效率。财政配置的基本工具是 税收和财政支出。提高财政配置工具的使用效率，就税收而言，主要是降低税收成本。一 是要降低税收的超额负担，使税收对市场配置资源效率的负面影响最小化；二是要降低税 收的征收成本和纳税成本。就财政支出而言，就是要努力提高财政支出的效益。收入分配职能及其实现方式
收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府，企业和 居民个人之间的分割。国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。原则
上市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。(2)改进 和完善行政和事业单位职工工资制度。行政和事业单位的职工未对生产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配。其收入要由财政再分配来解决。一方面，要解决职工工 资水平问题，即工资水平要适度。另一方面，要解决工资制度的规范问题。凡应纳入工资 范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度。(3)加强税收调 节。税收是政府进行收入再分配的重要手段。通过个人所得税可以调节个人的劳动收入和 非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内；通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重 消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入。通过遗产税和赠与税可以调节个人财 产分布等。(4)改进和完善财政转移性支出制度。转移性支出制度在公平收入分配方面的作 用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社会弱势群体。保证这些人口起码的生 活水平和福利水平是财政再分配的责任。在这方面，政府需要依托财政建立和完善社会福 利，社会救济和社会保险制度等。经济稳定与发展及其实现方式
经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡 多重含义。
财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制 度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。“自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自 41 动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制
度的总称。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。(2)根据社会总供给与总需求的 变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。上述自动稳定器的作用如 何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响。同时，税收和转移支出需 求的影响是间接的，乘数效应较小。因此，自动稳定器熨平经济波动的作用是有限的，特 别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的自动作用更是难以扭转局面。因 此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策。(3)加强财政政策与 货币政策，汇率政策的协调与配合。财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短长，应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生。另外，在国际收支方面，财政政策还应 注意与汇率政策的相互协调。(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是 产业结构的协调和高级化。我国现阶段，经济增长面临基础“瓶颈”的制约，政府一方面 可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府 部门对基础产业的资金投入。同时，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支 持。(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教，科研，治理污染，保护生态 环境等项支出的增长幅度；同时，完善社会保障度，为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而 无发展”或“没有发展的增长”的现象。财政收入分配职能的实现方式：(1)合理界定市场 分配与财政分配的界限与范围。原则上市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政 分配的范围，财政应尽其职。(2)改进和完善行政和事业单位职工工资制度。行政和事业单 位的职工未对生产过程直接提供要素，因而未参与国民收入的初始分配。其收入要由财政 再分配来解决。一方面，要解决职工工资水平问题，即工资水平要适度。另一方面，要解 决工资制度的规范问题。凡应纳入工资范围的收入都应计入工资总额，取消各种明补和暗 补，提高工资的透明度。(3)加强税收调节。税收是政府进行收入再分配的重要手段。通过 个人所得税可以调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之保持在一个合理的差距范围内； 通过开征消费税，选择对奢侈品和贵重消费品课税，可以调节高收入者的实际可支配收入。通过遗产税和赠与税可以调节个人财产分布等。(4)改进和完善财政转移性支出制度。转移 性支出制度在公平收入分配方面的作用主要是针对低收入阶层，老龄人口，失业人口等社 会弱势群体。保证这些人口起码的生活水平和福利水平是财政再分配的责任。在这方面，政府需要依托财政建立和完善社会福利，社会救济和社会保险制度等。（3 分）经济稳定与发展及其实现方式
经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡 多重含义。（1 分）
财政经济稳定与发展职能的实现方式：(1)完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制 度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。“自动稳定器”是指那些能随经济形势的变化自 动发生作用(即不需政府主动采取行动)，而缩小社会总供需差距，缓解经济波动的财政制 度的总称。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。(2)根据社会总供给与总需求的 变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。上述自动稳定器的作用如 何，在很大程度上受政府对制度设计和实施效果等因素的影响。同时，税收和转移支出需 求的影响是间接的，乘数效应较小。因此，自动稳定器熨平经济波动的作用是有限的，特 别是社会总供需严重失衡和经济剧烈波动时，单靠制度的自动作用更是难以扭转局面。因 此，要确保经济稳定，政府还要审时度势，采取相机抉择的财政政策。(3)加强财政政策与 货币政策，汇率政策的协调与配合。财政与货币政策在实现经济总量平衡方面互有短长，应该相互配合，避免相互制肘和矛盾的情况发生。另外，在国际收支方面，财政政策还应 42
注意与汇率政策的相互协调。(4)利用投资，补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是 产业结构的协调和高级化。我国现阶段，经济增长面临基础“瓶颈”的制约，政府一方面 可通过财政扩大对基础产业的投资，另一方面还可利用税收，补贴等财政杠杆诱导非政府 部门对基础产业的资金投入。同时，对高新技术产业的发展，财政应提供多方面的政策支 持。(5)财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。一方面保证行政管理费和国防费的适度规模，大力提高文教，科研，治理污染，保护生态 环境等项支出的增长幅度；同时，完善社会保障度，为经济增长营造一个良好的基础环境，使经济增长和发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而 无发展”或“没有发展的增长”的现象。（4 分）
2.财政的资源配置职能之所以存在，是由于前述市场失效或失灵所决定的。即：公共
产品问题、外部效应问题、竞争失效与垄断问题、偏好不合理——优值品与劣值品问题、市场不完全问题；信息不充分问题等的存在而产生的。换句话说，上述市场失灵或失效的 六个领域正是财政资源配置职能之所在。（1）资源配置
资源配置是指对稀缺的人力资源、物力资源、财力资源、自然资源等实行有效配置，以实现资源结构的优化。
（2）财政的资源配置的机制和手段
财政配置资源是通过财政收支活动来实现的。其配置资源的机制和手段主要是： a.根据社会主义市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支 占GDP 的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。
b.优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出比例、购买性支出与转移 性支出比例。
c.合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。
d.通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。e.提高财政配置本身的效率。
3.财政的收入分配职能的存在，是由于前述市场失灵或失效的中的分配不公问题的存 在而形成的。
（1）财政收入分配
财政的收入分配是指通过财政参与 GDP 或国民收入的初次分配和再分配实现社会公平。
公平分配一般包括经济和社会公平两个层次。经济公平的分配原则是每个人的收入份 额按其所拥有并提供的生产要素的质和量来确定，强调的是要素收入与要素投入相对称。社会公平是指人们的收入差距位置在现阶段社会所能接受的合理范围内。（2）财政实现收入分配的机制和手段
a.划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎 代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
b.规范由国家预算拨款的公务员工资制度以及相似的事业单位职工工资制度。
c.加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素
分配；通过企业所得税调节企业的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳 动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而 形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。
d.通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持 起码的生活水平和福利水平。
4.财政稳定经济职能的存在，是由于前述市场失效或失灵中的宏观经济失衡问题的存
在而形成的。
（1）稳定经济的含义
所谓稳定经济，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现充分 就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡。
充分就业严格地讲是指有能力工作、愿意工作而且又被寻找工作的人的充分就业。（充 分就业并不是就业人口百分之百的就业，而是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社 会经济状况所能承受的最大比率。）
物价稳定即物价上涨幅度维持在社会经济正常运行所允许或所能承受的范围内。物价 稳定并不意味着物价上涨为0，人们持有货币固定票面金额形成的财富的真实价值不为通 货膨胀所侵蚀就是物价水平的稳定。
经济适度增长就是国民经济增速适度，符合稳定、协调、健康发展的要求。
国际收支平衡即在国际经济交往中经常性项目收支包括进出口、劳务和无偿转移等收 支的大体平衡。
（2）财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段主要有：
a.财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求超过总供给时，财政可以实
行紧缩政策，减少支出或增加税收或二者并举；一旦出现总需求小于总供给的情况，财政 可以实行适度放松政策，增加支出或减少税收或二者并举，由此扩大总需求。b.在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进 税制度、失业救济金制度，都具有这种作用。
c.通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等基
础产业的发展，消除经济增长中的“瓶颈”；支持第三产业的发展，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
d.财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供 和平与安定的环境。
5.政府，是国家发展到一定阶段的产物，是代表国家执行公共权力的机关。公共权力，一般是指支配社会行为的能力。
在市场经济国家，政府是相对于私人部门而言的公共部门。从这个意义上说，政府也
是经济主体之一。它和私人企业、家庭一样从事各种消费和投资活动，为社会提供着产品。所以，西方经济学将经济主体分为两大类：公共(经济)部门和私人(经济)部门。
6.（1）财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社
会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益和社会效益。（2）收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。财政的收入再分配职能是指通过财 政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为 的“公平”或“合理”的标准。
（3）财政的经济稳定职能是指通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国 际收支平衡等政策目标。也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控，实现国家 宏观经济政策目标的职责。第二章 财政支出的基本理论
一、单项选择题
1.A 2.C 3.C 4.B 5.B 6.C 7.A 8.A 9.B 10.D 11.A 12.D 13.B 14.A 15.C 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 21.C
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.ABCD 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 44
9.BCD 10.ABCD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD
三、简答题
1.（1）效益原则。（2）公平原则。（3）稳定原则。
2.同财政收入规模相比，财政支出规模更能反映财政活动的规模。首先，财政收入只
是表现为财政可能使用的和支配的规模，通常并不代表实际发生的规模。而财政支出规模，无论采取何种形式，都无一例外地表现为财政对国民收入及国内生产总值的实际使用和支 配的规模。其次，财政收入反映的是财政参与国民收入及国内生产总值分配过程的活动。财政支出反映的则是财政在国民收入及国内生产总值使用过程中的活动。从财政支出与社 会再生产过程的关系来看，财政支出规模及结构对社会再生产的规模及结构起着极其重要 的制约作用。整个财政分配活动起始于财政收入，但只有通过财政支出才能得以最终完成。最后，财政收入和财政支出都体现财政对宏观经济运行的调控，但后者更能准确地体现出 财政的宏观调控能力。因为，财政职能的体现都是更直接地通过财政支出执行的。3.（1）经济性因素。经济性因素是影响财政支出的最根本因素。这里所指的经济性因 素主要是指一国的经济发展水平、经济体制的类型和政府的经济干预政策等。
（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面。一是政局 是否稳定。二是政体结构的行政效率。
（3）社会性因素。社会性因素，主要指一国人口状态、文化教育背景等因素，在一定 程度上影响财政支出规模。
五、论述题
1.要点：官员与其他所有人一样，都是效用最大化者，主要表现为追求机构最大化，机构规模越大，其权力越大。对这种行为，财政机构很难控制，主要原因是交易成本很高。因此，官员行为从产出与投入两个方面迫使财政支出规模不断膨胀。多数投票规则主要通 过利益集团和财政错觉的方式导致财政支出规模扩张。第三章 财政支出规模与结构
一、单项选择题
1.B 2.B 3.A 4.D 5.D 6.A 7.D 8.D
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.ABC 2.ABD 3.AD 4.AB 5.ACD 6.ABC
三、简答题
1.各国经济学家对影响财政支出规模的因素作了大量的研究，并提出了相应的理论，由于各国的具体情况不同，影响财政支出规模的具体因素也各不相同，但大体上，可以将 这些因素归纳为以下几个方面：
（1）经济因素。主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策，一 般认为：随着经济的发展，财政支出规模将扩大，但支出结构将由投资为主转向福利、教 育支出；市场经济体制下财政支出规模要小于计划经济体制下的支出规模；政府以经济手 段干预经济活动时，较之以行政或法律手段进行干预，财政支出规模要大。
（2）政治因素。这体现在政局是否稳定和政体结构的行政效率两个方面。当一国政局 不稳定出现内乱或外部冲突等突出事件时，财政支出规模一般会扩大；如果一国行政机构 臃肿，效率低下，也常导致财政支出规模扩大。
（3）社会性因素。如人口状态、文化背景等因素。在发展中国家人口基数大、增长快，相应的教育保健以及救济贫困人口的支出压力便大；而在发达国家，人口老龄化，公众要 求改善生活质量等，也会扩大财政支出。
总之，财政支出规模不是受某一个因素决定的，而是由该国当时的政治、经济、文化 45
等因素综合决定。
2.瓦格纳曾致力于研究公共支出占GNP 比例的原因，他在考察了英国产业革命和当时 的美、法、德、日等国的工业化状况之后，认为“不同国家及时代比较，进步国家中央及 地方政府的活动呈现有规律的扩大的趋势。这种扩大既系外延的又系内含的。即在中央及 地方政府不断提出新任务的同时，有的职能也在进一步扩大。
他的研究成果被人们称为“瓦格纳法则”。可表述为：随着人均GNP 的提高，财政支 出占GNP 的比率相应提高。
瓦格纳认为，政府的公共支出与经济增长之间存在着函数关系，财政支出比率(财政支 出占GNP 或GDP 的比率)上升趋势的最基本的原因是工业化：工业化人均收入增加—政府 活动扩张一财政支出比率提高。
3.皮考克和怀斯曼 20 世纪60 年代初对英国自1890 一1955 年间的公共部门成长情况 作了研究，认为在正常时期财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“动荡”(如 战争、经济大萧条或其他严重灾害)时，财政支出水平将剧增。
财政支出增长的内在原因是公民“可容忍的税收水平”的提高，皮考克和怀斯曼认为，这个“可容忍的税收水平”是对政府财政支出的最高限额，是不能逾越的；但是随着经济 的发展，人均收入水平的提高，税收收入在税率不变的情况下也将增长，从而使财政支出 能随着经济同步增长，“可容忍税收水平”自动提高了，使正常时期财政支出保持渐进增长 态势。
财政支出增长的外在原因是社会动荡所引起的超常的公共支出需求。在社会动荡时期，财政支出与经济发展同步逐渐上升的常规被打破了。尽管已突破了“可容忍的税收水平” 很多，公民还是能够接受的。当战争或其他社会**结束后；财政支出并不会下降到原来 的水平。
4.罗斯托在20 世纪50 年代提出经济成长阶段论，经济的成长需经历五个阶段：①传 统阶段。②为起飞创造前提阶段。③起飞阶段。④成熟阶段。⑤高额群众消费阶段。在经 历这五个阶段后，其最终目标是追求生活高质量阶段。实际收入的增长逐渐失去魅力。马斯格雷夫认为，在经济发展经历传统阶段后，依公共支出增长变化可将经济发展分
为早期、中期和成熟期。①在经济发展的早期阶段，政府投资在总投资中占有较高的比重。②在经济发展的中期，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完 成，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。③在经济发展的成 熟期，人们的消费档次大大提高，不仅需要政府提供各种公共设施与之配套，而且政府的 管理机构和管理费用还会增加，导致公共消费支出的增长趋势。第四章 社会消费性支出——购买性支出之一
一、单项选择题
1.B 2.D 3.C 4.D 5.D 6.B 7.A 8.A 9.A 10.B 11.C 12.A
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.ACD 2.ABCD 3.BC
三、简答题
1.文教科学卫生支出是指财政用于文教科学卫生等事业单位的经费支出。文教科学卫 生支出的性质可以从两个方面来考察：
第一，从其用途上看，文教科学卫生支出属于社会消费性支出。
第二，从其使用部门来看，文教科学卫生支出属于非生产性支出，因使用此项支出的 部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。首先，科学技术是第一生产力，是经济发展的重要推动力量。46
其次，教育是生产力发展的源泉和基础。
最后，随着科学技术的进步，现代先进生产技术和管理方式的应用，生产活动高度紧 张，工作节奏加快，对劳动者的身体素质的要求也越来越高，要求劳动者能够以健康的体 魄和饱满的精力投入每一天的工作。可见，文教科学卫生事业的发展对社会再生产活动具 有重要的意义，是社会经济发展不可缺少的因素。
五、论述题
1.（1）经济增长水平。（2）财政收支水平。（3）政府职能和机构设置。（4）人员数量 变化。（5）政策性增长因素。（6）物价因素。（7）法制建设。（8）行政管理水平。第五章 财政投资性支出——购买性支出之二
一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.A 5.A
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）1.AB 2.ABCD 3.AC
五、论述题
1.农业是国民经济的基础，党的十六大报告明确指出，必须坚持把农业放在经济工作 的首位，稳定党在农村的基本政策，深化农村改革，确保农业和农林经济发展、农民收入 增加。我国过去多年的实践也证明，农业发展必须要有政府支持。（1）农业的国民经济意义。
a.农业生产为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；
b.农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。从世界各国工业化的实践来看，必
须首先发展农业，在农业劳动生产率大大提高的基础上，再展开轰轰烈烈的工业化过程，国家的工业化进程才会比较顺利。
c.稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。农业是一个特殊的生产部门，农
产品的供应受气候条件及其他诸种条件的影响，不仅波动很大而且具有明显的周期性；另 一方面，对于农产品的需求却是相对稳定的。相对稳定的需求和不规则波动的供给导致农 产品供求关系必然是不稳定的，使得农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。这种不稳 定使得农业危机很难依靠自身的力量通过市场加以克服，这进一步又会强烈地干扰国民经 济的正常运行。
（2）政府对农业进行投资的必要性。
由于农业具有重要的国民经济意义，并且完全市场化的农业由于自身的特点必然会出 现不稳定状态。所以，从稳定农业以进一步稳定整个国民经济的角度出发，政府必须广泛 介入农业部门的生产和销售活动，将农业部门的发展置于政府的管理之下。
另一方面，农业发展的根本途径是提高农业生产率，而提高农业生产率的必要条件之 一是增加对农业的资金投入。因此，安排好农业投资的资金来源是一个必须解决的重要问 题。在社会主义市场经济条件下，农业投资的资金应当主要来自农业部门和农户自身积累，国家投资只应发挥辅助作用。
然而，要使农业部门和农户自身的积累成为农业投资的主要资金来源，有两个条件是 必不可少的：a.农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则，农业部门的积累 无从生产；b.农业投资的收益必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则，农 业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。
在我国目前的 GDP 分配格局下，上述两个条件都是得不到满足的。主要原因在于农产 品的相对价格水平偏低，而农业投入品的相对价格偏高，即工农产品价格之间存在着不利 于农业部门的“剪刀差”。剪刀差的存在，使得农业部门盈利水平长期处于偏低状态，农业 部门因此很难形成有意义的利润规模，形成的利润也不大可能转入农业投资领域。我国农
业生产单位划得很小，每一生产单位的利润额更是极为有限，使得这一问题更加显得严重。在这种情况下，如果政府不进行投资，农业部门要获得发展是困难的。从理论上说，金融 机构贷款也可以成为农业投资的资金来源。但是，借款是要还本付息的。在农业投资盈利 率较低的情况下，不可能将大量信用资金投放于农业部门。除非政府给金融机构的农业贷 款以财政补贴，或者专门成立以农业部门为贷款对象的政策性金融机构，否则农业部门很 难得到金融机构的支持。但是，如若这样做，仍是需要国家财政拿出资金。因此，从农业发展的资金投入来看，农业发展也必须由政府投资。
在我国目前情况下，政府从事农业投资的必要性，并不只在于农业部门自身难以产生 足够的积累，而且生产率较低的现状难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资具有 公共物品的性质，只适宜由政府来进行，如大型水利工程和农业科研等。（3）农业财政投资的重点。
纵观世界各国的经验，财政对农业的投资具有以下基本特征：a.以立法的形式规定财
政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投资具有相对稳定性；b.财政投资范围具有明 确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训 等方面；c.财政投资虽然是必需的，但一般占农业投资总量的比例较低。
农业财政投资重点的确定，一方面要考虑项目投资的大小，政府要把重点放在建设投 资量大、投资期限长的项目；另一方面要考虑项目本身的性质，政府要着重投资于具有公 共物品特征的项目。在我国目前情况下，农业财政投资的重点一般包括：
a.农业固定资产投资，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限
长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十 分明显。由于上述特点，农业固定资产投资不可能由分散的农户独立进行。
b.改造传统农业的关键在于引进新的农业生产要素，将科研成果应用于农业生产，并
加以推广。为了使农户接受新的生产要素，需对农户进行宣传、教育和培训。这完成这一 系列任务，需要筹集资金。这些投资也只能由政府来承担。
可以说，凡是具有外部经济以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上都应由政府 承担。
2.发展基础产业必须借助财政投融资。投资是经济增长和经济发展的动力，是经济增
长的主要因素。投资之所以成为经济增长的动力，是因为投资既可以刺激需求的增长，同 时又可以增加供给。
（1）发展基础产业的重要意义。
基础产业是支撑一国经济运行，决定工业、农业、商业等直接生产活动发展水平的基 础部门。狭义的基础产业，是指经济社会活动的基础设施和基础工业。基础设施主要包括 交通运输、邮电通信、水利建设和城市基础设施。基础工业主要指能源、原材料工业。广 义的基础产业，除了上述基础设施和基础工业之外，还包括一些提供无形产品或服务的功 能，如科学、文化、教育、卫生等部门。
基础产业的发展对于整个国民经济的发展、人民生活质量的提高有着重要的意义。a.基础设施为社会生产活动提供条件。在整个社会生产过程中，基础设施并不进行直
接的生产活动，而是为整个生产过程提供共同生产条件。它具有公用性、非独占性和不可 分性的特征，从而决定了基础设施具有公共物品的一般特征。
b.基础工业的发展是其他工业发展的前提。基础工业是处在“上游”的生产部门，即
它所提供的产品是其他生产部门（也包括本部门）生产和再生产时所必需的投入品，如能 源和原材料等。因此，一般来说基础工业的感应度系数比较高，当各个生产部门的产出增 加时，基础工业感应到的产品需求增加十分明显。从社会产品的价格构成上分析，基础工 业所提供的产品的价格，构成其他部门产品成本的组成部分，因此这些产品的价格变动具
有很强的连锁效应，会引起整个相关产业成本的波动。因此，如果基础工业的发展不能满 足经济发展的需要，其他产业的产出增长就没有物质上的保证，是无法实现的。同时，基 础工业发展水平低下，除其供给数量不能满足需要之外，还会导致基础工业的产品价格过 高，抬高其他产业的产品价格，削弱本国的国际竞争力。（2）基础工业的发展必须要求政府支持。
a.基础设施建设必须要由政府投资。由于基础设施具有公共物品听一般特征，市场机
制在配置资源时就会出现失灵，导致基础设施投资量不足。此时，就应该由政府进行投资，保证适度的基础设施建设投资，弥补市场机制的不足。
b.基础产业的兴建需要政府投资。无论是基础设施还是基础工业，大都属于资本密集
型行业，需要大量的资本投入方能建成。而且项目的建设周期比较长，投资形成生产能力 和回收投资的时间往往需要许多年，这些特点决定了基础设施和基础工业很难由规模较小、追求利益最大化的私人投资来完成。尤其是在经济发展初期阶段，私人资本的规模很小的 情况下，没有政府在政策和资金上的强有力支持，很难有效地推动基础设施和基础工业的 发展。
c.基础产业的自身发展需要政府支持。基础产业所具有的初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特点，不仅阻碍了私人资本的投资，也决定了基础产业仅仅依靠自身的积累 来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。特别是发展中国家市场机制的调节功能尚不 健全，尤其是长期性资本市场有待发育，部门间的资本转移缺乏一种自动的利益均衡机制，基础产业发展资金不足的现象就更加明显。其突出的反映，就是经济不发达国家在经济发 展过程中，常常经受“基础瓶颈”的困扰。任何一种产业的发展都必须以基础设施和基础 工业的发展为前提，基础设施和基础工业的发展压力较大，由于民间动员储蓄的能力有限，因而，政府往往通过财政集中动员一部分资源，以加快瓶颈部门的发展。
在我国经济发展过程中，就始终存在着结构性矛盾，基础部门的供给短缺一直是国民 经济发展的主要制约因素。随着经济高速发展，其制约效益也日益突出，主要表现为：交 通运输能力严重不足，能源供应长期不足，城市基础设施建设远远落后于国际水平，某些 主要生产资料供应紧张等。因此，加快基础产业发展已成为政府产业政策关注的重点。（3）财政投融资是政府支持基础产业发展的较理想手段。
财政投融资是一种政策性投融资，是一种将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运 作有机结合起来的资金运作方式。从资金使用的经济效益上来看，它高于无偿拨款。从资 金使用的社会效益上来看，它高于商业性融资。
对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标已不再 是利润最大化，而是产量最大化和成本最小化。由于商业性投融资渠道提供的资金要求兼 顾安全性、流动性、盈利性，重在投资的经济效益，基础产业部门很难全部满足这些条件。而政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的 投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。处于经济高速增长中的政府，一方面，要从发展的角度考虑基础部门的优先增长问题，保 证基础产业发展所需资金；另一方面，要从稳定的角度考虑基础产业部门的价格控制问题，以减轻能胀的压力，这就要求不断提高基础产业部门的生产效率，而无偿的财政投资是无 法达到这一目的。因此，政策性投融资就成为发展中国家基础部门发展的重要政策工具。财政投融资具有下述基本特征：a.它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新
型投融资渠道。b.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具 有提供“公共物品”特征的基础产业部门融资。换句话说，它主要是为需要政府给予扶植 或保护的产品或直接由政府控制订价的基础性产品融资。c.虽然财政投融资的政策性和计 划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场
的配置起补充调作用。d.财政投融资的方式和资金来源多样化。既可通过财政的投资瞀取 得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场 筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。
总的来说，我国在建设社会主义市场经济过程中，有必要建立一套完善的财政投融资 制度。这不仅有利于满足我国经济发展对基础产业的要求，也有利于优化我国的财政支出 结构和支出效益，促进金融体系的进一步改革。第六章 转移性支出
一、单项选择题
1.D 2.A 3.B 4.B 5.C 6.C 7.B 8.C 9.B 10.A 11.D 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.A 18.B 19.A 20.C 21.B 22.C 23.C 24.A 25.B
二、多项选择题（错选、漏选不得分。）
1.AD 2.AC 3.ACD 4.AD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.CD 10.BCD 11.ABC 12.AB 13.ABCD 14.ABCD 15.CD 16.ABD
三、简答题
1.(1)经济稳定作用。一是对低收入阶层特别是老、弱、病、残、失业者提供最低生活 保障，促进国民生活的稳定；二是对经济周期起一种自动稳定器的作用。
(2)收入分配均等化作用。一是通过社会保障制度将收入由高收入阶层向低收入阶层转 移，产生垂直再分配；二是在同一收入水平阶层之间进行转移，如由在业人员向失业人员 转移、由健康者向老弱病残者转移，产生水平再分配。(3)收入转移作用。即跨代人之间的公平问题。
(4)减少了个人储蓄和劳动供给，降低了人们的工作积极性和经济效率。在实行累进征
收个人所得税、社会保险税的国家，若通货膨胀率较高，名义收入增长导致个人税负增加，会刺激一些人宁愿选择失业或放弃工作努力，陷入“贫困陷阱”。
2.(1)社会保险支出：是政府按照保险原则举办的社会保障计划项目的支出。社会保险
是现代社会保障制度的核心内容，社会保险支出一般包括养老保险、健康和医疗保险、失 业保险、伤残等方面的支出。
(2)社会救济支出：是政府对生活困难者给予救济，使其能够维持最低生活水准的支出。社会救济支出与社会保险支出的区别在于两者的资金来源不同。社会救济支出来源于一般 的税收，其支出内容一般包括对无收入或收入低于政府规定的贫困线的居民的救济，对收 入低的多子女单亲家庭的救济，以及对没有参加过工作的老人、盲人及其他丧失劳动能力 的人的救济。
3.(1)社会保险是强制保险，由国家根据立法采取强制行政手段加以实施。一般根据强
制性不同和保险对象不同可区分为法定义务保险项目、专门性保险项目和自愿保险项目，分别适用于一般雇员、公务员、农民、军人、学生和自由职业者。商业保险是自愿的。(2)社会保险的保险基金主要通过个人(雇员)、单位(雇主)缴费或交税来筹集，政府也通 过预算支出给予一定资助。商业保险完全靠收取保费。
(3)社会保险的权利和义务、受益和负担之间存在一定的对应关系，但不是对等的关系。商业保险是完全对等关系。
4.从当今世界各国社会保障制度的实施来看，其资金管理方式大体可分为三类：
（1）现收现付制。这是一种以近期横向收付平衡原则为指导的资金筹集模式。这种筹 集方式要求先作出一年内某项社会保障计划所需支付费用的测算，然后按一定比例分摊到 参加该保障计划的所有单位和个人身上，并且做到社会保障缴纳当年提取当年支付。社会 保障制度下的现收现付制具有资金筹集与使用滚动进行的特点。
（2）完全积累制。这是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式。这种筹资方
式要求政府在对未来较长时间的宏观经济发展预测基础上，预计保障对象在保障期内所需 享受的待遇总量，据此按照一定比例将预期要支付的社会保障费用分摊到保障对象的整个 投保期内。这种筹资方式的主要特点是：社会保障缴纳的收费率较高，并在较长时间内保 持相对稳定；筹资见效快，当年收人大于支出的部分自动形成储备基金，可以由有关管理 当局通过具有较高回报率的投资活动予以保值、增值。
（3）部分积累制。这是一种把近期横向收付平衡原则与远期纵向平衡原则相结合作为 指导的筹资方式。这种筹资方式要求政府有关当局在满足当年一定规模的社会保障支出需 要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。它的特点是收费率较低并保持相对 稳定。
5.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分财政资金无偿地发给居民、企业及其
他受益者的支出。财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源结构、供给结构 和需求结构的政府无偿支出，它具有以下两个性质：
（1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并 不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收入增 加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响，体现了政府收入分配的职能。（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变 动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价格补贴或财政价 格补贴。内容包括：
（1）价格补贴和风险基金：价格补贴和风险基金是指经国家批准，由政府财政向企业 和居民支付的政策性补助费用，主要是和人民生活必需品及农业生产资料的市场价格政策 变动有关。
（2）企业计划亏损补贴：这是财政对经核定的国有工业、交通、商粮贸、文教卫生等
企业计划所列亏损给予的补贴，包括国内的经营企业亏损补贴和外贸企业亏损补贴两大类。（3）财政贴息：这是指财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款 利息提供的补贴。实际上是政府代企业支付部分或全部贷款利息。包括半补贴和全补贴两 种。
（4）其他财政补贴项目：这是指符合补贴性质的粮食企业挂账消化款、政策性银行亏 损补贴、支援不发达地区支出等等。
除了上述一些国家预算中明列的财政补贴以外，政府还要提供若干种“隐蔽”形式的 补贴。主要有税前还贷和税收支出等几种形式。
6.（1）行使国家职能，改善外部经济环境。资源优化配置不能完全依靠市场机制。非 市场性资源配置，即为经济发展改善外部环境的资源配置，应由政府行使职能，为发展基 础产业提供补贴。
（2）贯彻产业政策，促进经济均衡发展。在市场经济体制下，政府制定产业政策和行 业发展规划，引导生产要素配置。同时贯彻产业政策，政府对重点发展产业和部门进行投 资引导，或实行不同形式的财政补贴。
（3）保证经济稳定发展和社会安定。为实现政府行使职能的这一目标，财政补贴是不 可缺少的一项经济措施。
（4）促进国际贸易。通过财政补贴扩大本国出口，增加进口，改善外贸经济状况。7.这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务
利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，51 却无任何商品和劳务所得。
第二篇：财政学
浅谈民间融资
2011年4月初温州龙湾区江南皮革有限公司董事长黄鹤失踪，拉开了温州老板跑路事件的序幕。从此之后温州民企老板跑路事件愈演愈烈，仅在11年9月一个月，就有接近20起，甚至在中秋之夜出现多个老板集体出逃。如今“跑路”成为围绕在温州企业身边的新名词。温州的民间放贷全国有名，如今，正是这些民间资本，使温州老板们“背井离乡”。
此时，鄂尔多斯热火朝天的民间借贷也引发不少严重的社会问题。据悉，鄂尔多斯开发房地产80%的资金来源于当地极其活跃的民间借贷市场。而今，房价停涨，楼盘滞销，房地产老板无法按时支付下线利息，下线无法支付给三线，大量民间资本被套牢，诸多债权人甚至血本无归。鄂尔多斯民间借贷危机爆发。
一方面是中小企业融资无门，生意难做，一方面是大量的民间资本没有地方投资，急于寻找出路。如何解决中小企业融资难问题和如何给民间资本一个出路，稳定当前的金融形势，化解民间资本借贷危机，是一个十分重要的问题。金融改革迫在眉睫。
专家们一致认为，当前的办法最好的办法就是使民间借贷合法化，阳光化，规范化，给民间资本一个进入金融领域的机会，引入市场机制，打破金融垄断。
所谓的民间融资，是指出资人与受资人之间，在国家法定金融机构之外，以取得高额利息与取得资金使用权并支付约定利息为目的而采用民间借贷、民间票据融资、民间有价证券融资和社会集资等形式暂时改变资金所有权的金融行为。
民间融资活跃的原因
一、银行融资准入的门槛较高。中小企业融资有两种途径，即直接融资和间接融资。在直接融资中，最好的选择是上市，发行股票筹集资金。但是中小企业大多很难达到在中小企业板块和创业板块上市的标准，而且IPO审核费用也高，大多中小企业都对此种选择弃之不用。但在间接融资中，因为中小企业的经营风险较大，出现坏账的可能性也比较大，所以银行贷款条件基本要求高，而且银行贷款手续复杂、资金到位时间也长,这在很大程度上限制了中小企业对银行贷款的需求。这就造成了中小企业转而向民间借贷求助，而且愈演愈烈。
二、银行存款利率长期过低，民间资本急需其他的投资途径。在我国，适合广大民众投资的途径十分少，除了储蓄之外，只有股市、债券、基金等途径。金融产品的匮乏，再加上资本市场的不景气，广大民众便纷纷转向民间资本借贷市场，从而获取高利。在民间资本借贷市场上，民间借贷月利率大约为10-15‰，最高可达到30‰，万元年收益高达1000元甚至3000元，比储蓄股票债券之类的金融产品对居民更具有强烈的吸引力。
三、实体经济遭到冲击。温州的企业多是劳动密集型、出口导向型，主要出口欧美国家。据测算，美国经济增长率每降1%，中国对美出口就会降低5%～6%。受08年金融危机的影响，我国的出口大幅度降低，这些中小企业生存更加艰难。为了继续生存，出口企业需要融进资金，同样也刺激了民间借贷的发展。
四、中小企业及“三农”的资金需求具有“急、少、快”等特点，民间借贷恰好适应了这个需求。我国中小企业众多，需要的资金额度比之大企业要少很多，银行贷款的手续复杂，资金到位时间长，远远没有民间借贷来的灵活方便。民间资本以其灵活便利的特点适应了中小企业的需要。
五、宏观调控进一步压缩了正规金融供给，促进了民间融资的活跃。存款准备金率的上调，信用贷款规模的萎缩，而我国中小企业数量多，资金需求量大，这两方面的原因直接进一步刺激了民间融资的活跃发展。
民间融资的现状
在我国，民间融资已具有相当大规模，此前据媒体报道央行温州中心支行2011年上半年进行的一次调查显示，温州民间借贷市场规模达到1100亿元，有89%的家庭或个人、59.67%的企业参与。而来自温州官方的文件也首次证实，当地民间借贷规模占民间资本总量1/6左右，且相当于温州全市银行贷款的1/5。其资金来源主要是民营企业和普通家庭的闲置资金。这些钱当中，用于一般生产经营的仅占35%，用于房地产的占20%，停留在民间借贷市场上的资金规模高达40%(440亿元)。同时还有机构估计,温州民间借贷总额实际已达5000亿元左右,可能与正规银行信贷规模不相上下。此外,据里昂证券的民间借贷调研报告,温州民间未偿贷款总量可能高达8000亿元到10000亿元。
这么多规模巨大的资金停留在民间资本借贷市场上，用于投向房地产等高利行业，而一旦房地产行业出现问题，就会如多米诺骨牌效应一般产生一连串的不良的反应，一旦处理不当，就会对社会经济生活，金融秩序稳定产生极大的不良影响。鄂尔多斯等地区的事故就是一个警钟，要求我们要重视民间融资问题，妥善处理。
关于民间融资的不利影响：
1.对国家宏观调控的影响。1）民间融资投向不易控制，弱化了国家宏观调控的效果。根据测算，仅东明、海阳两县(市)民间融资额度中，投入到电力、化工、水泥、造纸等高耗能、高污染和产能过剩行业资金占比在38%以上。2)民间融资分流了大量资金，给国家主体金融机构造成压力。民间借贷规模巨大，在有些地方甚至于正规的金融机构信贷规模不相上下。3）还贷先“民间”后“国家”，甚至只还“民间”不还“国家”，加大了国家主体金融机构的运营风险。民间融资资金收回刚性较强；而且部分借款人存在借民间机构或个人的钱必须还，而银行是“公家”的钱能赖就赖的思想。
2.容易产生经济诈骗行为。近来在媒体上闹得沸沸扬扬的吴英案就是一例。吴英在早期高息集资已形成巨额外债的情况下，明知必然无法归还，却使用欺骗手段继续以高息(多为每万元每天40~50元，最高年利率超过180%)不断地从林卫平等人处非法集资。最高法院判定吴英集资诈骗犯罪事实清楚，证据确实、充分，一审判决、二审裁定定性准确，审判程序合法。虽然最高法院没有核准吴英的死刑，但是吴英的经济诈骗行为得到了确定。民间借贷的利息通常都非常高，以高利息来吸引普通民众，但是这就可能会让某些不法分子以高息骗取贷款，进行诈骗。
在批判民间融资的不利影响的时候，我们也应看到，民间融资其实是一把双刃剑。民间融资的存在，有它合理性的一面。，比如，民间借贷作为正规金融的一种补充，它与正规金融机构间的此消彼涨关系和替代效应，决定了它对经济金融健康发展及社会主义新农村建设有着积极作用的方面。一是民间借贷促进了县域经济的发展和新农村建设。二是弥补了银行信贷的不足。三是民间借贷对农村金融机构市场化起到一定的促进作用。
民间融资的特点
1.民间借贷手续灵活、简便，备受急需资金者青睐。因为融资者大多是向亲戚、朋友、家人融资或者通过中介人以口头或协议的方式取得资金，手续简便，资金到位快。有调查显示，融资者们也表示，利用民间融资，及时、方便，只是担心民间借贷融资没有金融法律法规保护，存在多种风险。
2.民间借贷的利率价格整体水平高。民间借贷市场的年利率一般处在7.2%~15%，又由于银行贷款利率上浮和信贷规模的萎缩，根据贷款期限和风险的不同，有的利率在15%到30%不等。
3.民间融资由“地下”“浮出水面”，逐步呈现出专业化趋势。
4.借贷种类和用途呈多样性。民间借贷主体的多样化，其借贷种类也呈多样性，有信用放款、保证放款和质押放款等；借款用途有用于生产经营、临时资金周转、归还银行贷款（目的是还旧借新）、个人消费和急需等，几乎与银行贷款模式相一致。
对民间融资的建议
温州老板跑路事件，鄂尔多斯的民间借贷危机都是矛盾的集中爆发，只是全国的一个缩影。为解决民间融资问题，积极稳定金融市场，促进金融市场的良好发展，政府要积极采取措施。对于民间借贷，专家们给出的建议和解决的方法是疏通，不能堵，要给民间资本和中小企业一个良好的沟通通道，引导民间借贷阳光化，合法化。为了合理解决民间融资问题，提出以下几点建议。
一、加强立法工作，给民间资本一个合法的出路，认可民间借贷的合法社会地位。我国的民间融资在法律上是存在障碍的，目前我国的融资活动基本上是由政府控制或管制的，民间融资得不到法律保护，甚至一些中小企业正常的民间融资行为也被贴上非法的标签。针对民间金融的特点，通过制定一系列的法律法规以及调整相关政策赋予民间融资行为主体及其行为以应有的法律地位，明确其应该承担的权利与义务，使民间金融机构公开化和合法化。同时在我国存在多种类型的民间融资,对于民间融资的合法界限,法律也应该出明确限制,哪些学要禁止,哪些需要保护,应该有明确的判断.二、打破金融垄断，疏通民间资本进入金融领域的渠道，实现资本要素的自由配置。金融改革应该引进市场机制，打破金融垄断，给予民间资本在金融市场上更大更多的自由空间，引导民间资金的良好发展。
三、设立专门监管民间融资的部门和民间借贷和民间融资的交易平台，类似温州民间借贷登记服务中心这样的试点可以增加。
四、政府要改善投资环境，引导民间资本直接投资。居民将资金转投高利贷，民间借贷盛行的一部分原因就是因为居民个人投资渠道不够畅通，投资环境不良。政府应加大力度整顿投资环境，引导民间资本健康投资。
五、强化利率管理。高利贷身形，层层加息，引来严重的后果，政府应参考银行利率，给民间借贷设定一个合理的范围，达到进一步规范民间借贷的目的，维护金融稳定。
2012年4月5号，美国总统奥巴马签署了全名为Jumpstart Our Business Startups Act的创业企业融资法案(简称“JOBS法案”)。该法案拓宽了中小企业和民间资本的渠道，放宽了金融管制，为美国中小企业的的集资提供了便利，有利于美国中小企业的成长。我认为美国这份法案可以给中国极大的借鉴。在中国这个民间融资问题巨大的时代，我们也可以向美国学习它的先进经验，同时结合我国民间融资问题的实际，做出一些更加合理的规定。
例如，允许企业通过网络平台募资，打通民间资本与中小企业间的融资渠道。也可以如同美国一样放宽了上市企业和拟上市企业的信息披露义务，同时给予中小企业一定的信息披露豁免权。但是在这一点上，由于我国的中小企业经营风险比较大，诚信比较低，在实施这一点上要慎重。“JOBS法案”中允许银行引入更多的投资人，这一点已经在中国国务院2012年3月底批准实施《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》中得到体现，在方案中我国鼓励和支持民间资金参与地方金融机构改革，依法发起设立或参股村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等新型金融组织。这些举措有利于民间资本进入金融领域，可以为我国的地方金融机构提供更多资金支持，同时也有利于促进民间资本投资的规范化。
民间融资弥补了我国正规金融机构的不足，为中小企业提供了资金支持，是中小企业长期重要的融资渠道。但是近年来，民间借贷不健康发展，高利贷盛行，层层加息，最后因贷款人无力偿还而引发严重的经济和社会问题。对于民间融资，要采取正确的措施，引导其健康发展，为经济金融的稳定发展提供资金支持。
第三篇：财政学
财政学-学科组成①按财政分配的主体可分为： 专门以资本主义国家财政为研究对象的资本主义财政学；专门以社会主义国家财政为研究对象的社会主义财政学；对各个国家财政制度进行比较研究的比较财政制度学。
②按财政分配的内容可分为：国家预算学、国家税收学、公债学、国营企业财务学、固定资产投资学等。
③按财政发展的历史进程可分为：中国财政史、外国财政史、税制史、公债史，以及研究各个历史时期理财思想的财政思想史。
财政学-专业内容
业务培养目标：培养具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，能在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作的高级专门人才。
业务培养要求：学生主要学习财政税收方面的基本理论和基本知识，受到相关业务的基本训练，具有财税及相关领域实际工作的基本能力。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力：
1.掌握财政学科的基本理论、基本知识；
2.具有处理财政税收业务的基本能力；
3.熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；
4.了解本学科的理论前沿和发展动态；
5.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。主干课程：
主干学科：经济学
主要课程：政治经济学、西方经济学、货币银行学、国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收、国有资产管理等。
主要实践性教学环节：包括课程实习、毕业实习等，-般安排6周。
修业年限：四年
授予学位：经济学学士
相近专业：经济学、国际经济与贸易、财政学、金融学、国民经济管理贸易、经济保险、金融工程、信用管理、网络经济学、体育经济、投资学、环境资源与发展经济学、房地产经营与估计统计学、国际文化贸易、税务、税收。
三．可选择考的证书或未来可考证书：
1．会计师资格证2．注册会计师3．注册资产评估师4．注册税务师
财政学专业毕业生的就业前景分析
就业点之 税务筹划
职业状况：朱镕基总理曾为上海国家会计学院题词为“不做假账”，原因很简单，很多企业会计人员为了能逃避国家税而做假账。坊间甚至一度流传着“不会做假账的会计不是好会计”的说法。如今，中国加入WTO已经有好几个年头了，会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。我们有理由相信，在今后的几年里，税务规划方面的职位将在需求和薪酬方面有大幅度的攀升。
薪酬现状：规模较小的会计师事务所税务助理大概月收入在1200-2000元之间，像普华永道这样的外资大所，试用期待遇都在6000元左右。
专家建议：如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，重点放在《税法》（专业课：税务会计、税收筹划等）和《审计》（专业课：审计学、财税审计等）以及《会计学》（专业课：会计学等）三科的通过上——当然，如果能全部通过那更好。这将成为你毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试的从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保你在该科目的理论基础打扎实。目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，但对在校学生来说，这项考试被设定了一个门槛：“经济类专业本科毕业必须拥有四年以上经济相关工作经验”才能报考。
大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或助理会计师资格，加上你的注册会计师考试通过了好几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。至于想进普华永道之类的公司，我想地球人都知道，外语沟通流利、相信自己的身体和精神能坚持每天加班到半夜等条件必不可少吧?再有，就是他们那花样百出的几道面试关，也是需要花点时间去准备的。
就业点之 对外贸易
职业状况：外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求也大，而且，浙江、江苏一带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会。缺点是有些民营企业的人力资源保障做得比较差，很多不给员工缴纳“三金”什么的。主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。
薪酬现状：举个例子，笔者有位朋友，也不是外贸科班出身，2003年毕业后进入浙江一家民营外贸公司，2004年年薪超过了4万元。有经验的外贸人员走到什么地方都能拿到最少这个数。实际上还有很大一部分人，做上手了，拥有了客户名单之后都是自己“单飞”。专家建议：很多学校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这门课程去参加报关员和外销员考试。这两门考试的通过率比较低。还有一个跟单员的资格认证，如果有兴趣的话也可以拿一个，最少你在和跟你一样的同学竞争时，要多一点点筹码。想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，六级八级先不说，最少得跟你的外国
客户“沟通无限”吧?另外，可以提前确定要进入的行业（主要根据目前流行的外贸产品，例如五金等），然后找到相关行业协会的外贸网站或购买一些相关专业的英语工具书，将行业英语知识补充一下。
最后，一定要利用好能够争取的实习机会，主要任务是熟悉单证操作流程、报关流程等，还有跟外贸企业的老员工学习与寻找新客户的渠道以及维护与老客户关系的技巧，同时带个笔记本，认真记下外贸员们工作中的细节和处理各种麻烦的方法。其实，这些就是多数企业招聘员工时要求的，也是毕业生们最痛恨的——经验。前面说到争取实习机会，大家可以在假期来临之前，找到一些外贸企业的电话，打过去要求实习，甚至免费都行，一般总会有企业愿意接纳你的，再说了，这也能锻炼你的沟通能力啊……
就业点之 公务员
职业状况：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上……但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。
专家建议：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），无忧考证网（）上关于公务员考试的信息和考试资料都很充足，大家可以去看看，心里对形势和考试本身提前有个底。
另外，国有资产管理公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注四大资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
就业点之 其他
其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，那些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的对口就业。如果确实想转行从事这些职位也无不可，在其他期本版的对各专业的就业方向介绍和注意点的文章中都有提及，同学们可以找来参照。
就业方向：在政府财政部门，如财政部、税务局等单位从事税收规划、资产管理、审计等工作。或在会计师事务所为企业做报税工作和审计企业的财务报表，或者税务咨询服务，也可以在大型企业财务部中做税务规划的工作。
前景分析：近年来由于学习会计人数的大量增加，求职颇为艰难。使得许多人认为学习财政求职竞争力大。职业顾问认为，求职难的主要是普通的财会人员，本科以上学历(尤其是著名院校)的财政学与之并不相同，学生就业还是很好的。
专业就业导航
财政专业的就业方向是各级财政、税务管理部门、企事业单位以及高校和研究机构。随着大学教学的改革，现在大学培养出来的财政专业的学生就业面变得更加的广泛，在工作中
主要进行实务性质的工作。本专业培养的毕业生具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，受到相关业务的基本训练，具备财税、公共行政管理、税务中介机构等相关领域实际工作能力。本科专业主要培养应用型专门人才。当前，全国的财政专业毕业生的就业情况在财经类里并不太好。名牌大学的财政专业基本上需求持平的情况。一般的地方大学财政学专业的毕业生的就业形势比同类大学的其它经济类毕业生要差一些。主要就业方向有以下几大类：
公务员:由于国务院各部委进行了机构改革，许多单位需要补充大量优秀的财政专业的大学毕业生，以提高公务员的素质和业务能力，提高自己单位的效率和效益。中国正大力的进行财政与国际的大接轨，所以国家很重视财政人才的培养和就业。财政对于政府的重要性，使得财政学专业的毕业生有比较固定的就业方向。
当毕业生自身的能力得到进一步的提高时，所面对的就业机会是考公务员。公务员受到毕业生大规模青睐的理由包括：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上，但上岗竞争空前激烈，特别是财政局和税务局等单位更是受到考生的青睐，经常出现四五百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、财政管理等方面。
学生要提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源，查询关于公务员考试的信息和考试资料，心里对形势和考试本身提前有个底。另外，国有资产的一些公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注大的资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
银行业:随着投资银行业在中国的发展，对经济类专业毕业生的需求也逐渐的增多。财政专业的毕业生由于其全面的经济知识结构和对国家宏观财政的较好把握，所以在投资银行中财政专业的毕业生也是比较受欢迎的；银行的拨款和审计部门也需要财政专业的毕业生。银行的工作虽然收入不是很高，但是福利奖金比较多。所以对于想得到一份比较固定的工作，并且有中等收入的人来说进银行工作是不错的选择。
报关员、外贸：报关员也适合财政专业的毕业生去做。但这需要进行国家公务员考试。在考试成绩不错的前提下，财政专业的毕业生在这一方面还是很有竞争优势的。外贸在沿海一带大小城市发展都非常快，对外贸人才的需求较大，而且，浙江、江苏一
带民营企业也开始意识到高素质人才的重要性，开始大量招聘有学历的新手，是毕业生们入行的好机会，主要职位设置包括单证员、外贸业务员等等。
很多高校的财政学专业都会开设海关管理与报关实务课程，大家可以结合这些课程去参加报关员和外销员考试,但这两门考试的通过率比较低。想要从事外贸业务的同学对英语学习一定要重视，至少能跟你的国外客户简单交流。
税务、审计：会计和财务准则、法规越来越规范缜密，企业特别是上市公司做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务规划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人或小公司也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务规划的方式来合法减少税务支出。如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，这将成为毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保在该科目的理论基础扎实。大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或注册会计师考试通过的几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。
目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、可以成为从事税务代理活动的专业技术人员。1996年11月，依据《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师资格制度暂行规定〉的通知》，国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月初进行。原则上只在省会城市设立考点。
其它
其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，这些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的真正对口就业。
财务会计：近些年来掀起的大型企业兼并的浪潮方兴未艾，各大公司纷纷进行合并，中国的企业也顺应国际潮流，逐渐地进行合并、组建更大规模的集团公司。大规模的集团公司为了协调内部财务，一般都设有自己的财务公司。这种财务机构对财政专业毕业生的需求还是比较大的。
大学教师：现在留校任教最低要硕士，各别211、985院校是不留本校学生。所以学习的时候要进行一些学科研究，在论文方面胜出对留校大有裨益。
客户服务：主要是一些很行的投资顾问，从最初的签单开始比如华夏银行投资部每月的定额5万元，对刚刚走出校园的学生来说对个人沟通能力、业务执行力、客户关系维护都是较强的挑战和锻炼。
考研:本科对财政学不是很有兴趣深入研究的同学在考研学科上可以选择相近专业，现在很多地方都需要投资学专业的学生，像投资很行，证券，企业，所以就业形式还是不错的，考研方向经济类金融或国际贸易会较有利于专业发展和就业。
第四篇：财政学
财政学开设院校
共98所院校 北京大学 湖南大学 河北经贸大学 上海大学 四川大学 中山大学 吉林大学 上海财经大学 南京财经大学 沈阳大学 浙江财经学院 上海金融学院 云南财经大学 吉林财经大学 湖北经济学院 集美大学 青岛大学 山东工商学院 山东农业大学 首都经济贸易大学 重庆工商大学
兰州商学院长青学院 河北大学工商学院 沈阳大学科技工程学院西安交通大学城市学院
云南大学 西北大学 武汉大学 中央民族大学 中国人民大学 辽宁大学 南开大学 合肥工业大学 安徽大学 天津财经大学 天津商业大学 广西大学 西南财经大学 厦门大学 福州大学 暨南大学 浙江大学 苏州大学 哈尔滨工程大学 山东大学 华中科技大学 复旦大学 东北师范大学 南京审计学院 江苏大学 扬州大学 江西财经大学 东北财经大学 西南民族大学 新疆财经大学 山西财经大学 广东商学院 上海立信会计学院 西安交通大学 安徽财经大学 云南师范大学 青海大学 西安财经学院 湖南商学院 中南财经政法大学 武汉纺织大学 哈尔滨商业大学 河南大学 河南工业大学 西藏民族学院 仰恩大学 闽江学院 河南财经政法大学 兰州商学院 贵州财经学院 山东财政学院 内蒙古财经大学 山东经济学院 山东科技大学 中央财经大学 北京工商大学 河北金融学院 贵州大学 广东金融学院 广西财经学院 中南财经政法大学武汉...集美大学诚毅学院 辽宁对外经贸学院 山东财经大学东方学院 东北财经大学津桥商学...河北经贸大学经济管理...吉林工商学院 厦门大学嘉庚学院 山西财经大学华商学院 兰州商学院陇桥学院 浙江财经学院东方学院 山东科技大学泰山科技...贵州财经学院商务学院
第五篇：财政学
财政学就业方向
财政学专业就业方向
对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等
财政学专业的特点是强调“政策分析”与“核算”能力。兴趣广泛、热爱经济学并经常关注国家和全球经济动态的同学，一定会学好财政学。同时，需要运用数学工具，特别是统计、会计等方面的知识为以后的财税理论深度学习和财税政策灵活应用打好基础。
湖南商学院是一所地方性商科院校，注重为地方经济发展培养高级应用型人才。高级应用型人才的基本定位是：具备扎实的经济理论知识和灵活的专业应用能力，这既不同于重点大学侧重理论培养，也不同于职业技术院校侧重培养专业技能，我校的定位抓住了一般地方院校人才培养的特色。我校财政学专业注重培养税务方向人才，重点为地方税务事务所、会计事务所以及企事业单位培养精通税法、税务筹划、税务代理等方面的专业人才。从我校财政学专业实际就业情况和就业前景来看，财政学专业就业方向基本包括：
财政学专业就业方向一:税务、财务
财政学专业毕业以后从微观就业层面来讲，主要就业方向为税务事务所、会计事务所、财务公司等中介机构，主要从事工作依次为税务代理、税务筹划、税务会计、审计以及一般财务工作。2008年，国家重新修订了会计基本准则，法规越来越规范缜密，企业做假账的空间越来越小而代价越来越大，因此，通过税务筹划进行合法避税是很多公司的必然选择，另外，一些个人或小公司也将选择目前国外流行的聘请咨询师税务筹划的方式来合法减少税务支出。如果想在毕业后入行，比较好的选择就是进入一家税务事务所或会计师事务所成为一名助理。同学们可以在学校就报考注册会计师考试，这将成为毕业后入行的一个重要筹码，而且，注册会计师考试从考试难度到指定教材都是一流的，通过一门基本上能确保在该科目的理论基础扎实。大企业也同样会聘请税收规划方面的人才，如果能配备《会计证》或注册会计师考试通过的几门，对毕业时成功切入税收规划方面的工作也大有好处。
目前国内比较权威的税务规划认证为“注册税务师”，注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、可以成为从事税务代理活动的专业技术人员。1996年11月，国家开始实施注册税务师资格制度。1999年1月，人事部、国家税务总局下发了《人事部、国家税务总局关于印发〈注册税务师执业资格考试实施办法〉的通知》并于当年在全国首次实施了注册税务师执业资格考试。考试每年举行一次，考试时间一般安排在6月初进行。原则上只在省会城市设立考点。目前从业人员近10万人。
基本要求：扎实学好税收类、会计类课程，可以辅修会计专业，在校通过注册税务师或注册会计师的一到两门考试，大三时考取会计证。
财政学专业就业方向二:公务员
职业状况：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上„„但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。财政学专业毕业生的对口职位大都在财政局和税务局的税收规划、审计、资产管理等方面。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。专家建议：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），利用网络上关于公务员考试的信息和考试资料来复习。
另外，国有资产管理公司每年都有一定的校园招聘名额，对条件优秀的本专业毕业生来说，相对其他专业的竞争对手有一定的优势，建议有此倾向的同学平时多关注四大资产管理公司的官
方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
财政学专业就业方向三：其他
其他就业点包括财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务等等，那些职位虽然没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴，但都不能说是财政学毕业生的对口就业。如果确实想转行从事这些职位也无不可，在其他期本版的对各专业的就业方向介绍和注意点的文章中都有提及，同学们可以找来参照。
财政学专业毕业生薪酬指数：
1．毕业生1年薪酬指数：69%的财政学专业学生毕业1年后的薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例为17%。按照十分制计算，财政学专业毕业1年后的薪酬指数为3.67，与其他专业相比，薪酬属于中等偏上。
2.毕业2年薪酬指数：52%的财政学专业学生毕业2年后薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例为23%。按照十分制计算，财政学专业毕业2年后的薪酬指数为3.61，与其他专业相比，薪酬属于中等。
3.毕业3年薪酬指数：41%的财政学专业学生毕业3年后的薪酬在2000元以下，薪酬在3000元以上的比例为23%。按照十分制计算，财政学专业毕业3年后的薪酬指数为3.47，与其他专业相比，薪酬属于中等。
财政学专业应届就业率指数：
财政学专业毕业生中，93%的学生在毕业之前或刚刚毕业时找到工作，7%的学生在毕业1年以后实现就业。按照10分制进行计算，该专业的应届就业率指数为9.30，与其他专业相比，应届就业率指数属于中等偏上。
两年后我能做什么
几个选择
1.公务员
职业优势：公务员受到毕业生大规模青睐的理由大家都很清楚：稳定、工作压力小、薪酬待遇中上
职业劣势：但上岗竞争空前激烈，经常出现几百人竞争一个职位的场景。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。特别是财政局和税务局等单位的福利待遇更让人眼红。应该怎么做：提前准备公务员考试，及早利用起一切可以利用的资源（社会关系），利用网络上关于公务员考试的信息和考试资料来复习。多关注四大资产管理公司的官方网站和历年的校园招聘要求，做到在素质培养上有的放矢。
对该职业的看法：公务员较适合我，是我毕业后的首要选择。
2.研究生
考研主要科目：各个大学的初试科目和要求都不完全一样，除了相同的统考课①101思想政治理论和②201英语一③303数学三外，一般还有1门专业课因招生单位不同而可能不同。如中山大学财政学专业的初试科目是①101思想政治理论②201英语一③303数学三④801微观经济学与宏观经济学。复试专业课是F1005财政学与税收学。
研究生学习主题内容：先把西方经济学啃懂理解透彻，再就是税收方面的 和财政方面的基础
知识，一定要了解。其他的准备就是多关注财政经济国家的最近动态，为自己的毕业论文多点积累。
应该怎么做：学习好接下来的财政学科目；关注时事；在实践中掌握该知识。
对考研的看法：两手准备，复习着，工作也找着。如果找到自己比较满意的工作就不考了。我觉得工作比较重要。
3.税务事务所、会计事务所、财务公司等中介机构
职业优势：财务的入门门槛其实不高，日后可供选择的职业空间非常大；整日与数字打交道，不会为钩心斗角的职场人际所累；只要能坚持走这条路，日后的发展前景很不错。
职业劣势：财务工作的压力是很大的（来自于分析的深度、来自于游离在政策的边缘上）；人才通道拥挤。
薪酬状况：若能力被各企业认同，则有较高的薪水。
应该怎么做：扎实学好税收类、会计类课程，在校通过注册税务师或注册会计师的一到两门考试，大三时考取会计证。
对该职业的看法：该职业对我来说也是一大选择，可以作为职业上的次要选择。
4.财务会计、市场营销、职业学校或大学教师、客户服务
职业优势：没有完全脱离经济类专业的就业方向范畴。
职业劣势：不能说是财政学毕业生的对口就业。
薪酬状况：比上不足，比下绝对有余。薪酬属于中等。
应该怎么做：总体上学习好有关财务；市场营销有关科目，提升对这些科目的理解。对该职业的看法：不太适合我,但也可以作为一个选择。
5.在企业从事财政、税务等其他一些经济类工作.职业优势：大型企业中能有广阔的发展前景；小型企业中有较好的升职空间。流动性小。职业劣势：工作压力大；职业竞争激烈；对各方面都有较高要求。
薪酬状况：若能被企业认同，则有较高薪水。
应该怎么做：掌握财政学科的基本理论、基本知识；具有处理财政税收业务的基本能力；熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规。
对该职业的看法：不太适合我，但可以尽量争取；有较好的发展中间和较高的收入。
我应该做什么
培养要求 我应获得以下几方面的知识和能力：
1.掌握财政学的基本理论、基本知识；
2.具有处理财政税收业务的基本能力；
3.熟悉国家有关财政、税收的方针、政策和法规；
4.了解本学科的理论前沿和发展动态；
5.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。
学习心得
首先，注重对学生的财政问题和财政现象分析和运用能力的培养。第二，加强财政理论的学习和及时跟踪中国财政改革与发展的实践。第三，联系政府政策及相关财政学知识，深刻理解财政学。
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