广东省地方税务局扶持中小企业发展8项税收优惠政策

第一篇：广东省地方税务局扶持中小企业发展8项税收优惠政策

广东省地方税务局扶持中小企业发展8项税收优惠政策

发布单位:广东省地税局时间：2011-11-28查看次数： 183

一、对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。

二、中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

三、对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

四、对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。被认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。

五、对中小企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的一律减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

六、中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

七、对正常纳税确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管税务机关审批，给予减征或免征房产税、城镇土地使用税。

八、对按期缴纳税款确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管税务机关审核批准，可以延期缴纳税款，但延期缴纳期限最长不得超过3个月。缓缴期间免予加收滞纳金。

第二篇：扶持中小企业发展8项税收优惠政策及办税

扶持中小企业发展8项税收优惠政策及办税

一、中小企业标准相关规定

1、工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

2、建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

3、批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

4、交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

5、住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

二、税收优惠政策

办理各项税收优惠时，请按以下办税指引内容，向企业经营所在地的主管地方税务机关提交相应资料进行办理。

（一）对纳入全国试点范围的非营利性中小企业担保、再担保机构按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用评级、咨询培训等收入），自主管地方税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。

1、相关政策规定

符合下列条件的信用担保机构可申请三年内免征营业税：

（1）纳入全国试点范围名单；（2）经政府授权部门（中小企业政府管理部门）同意，依法登记注册为企业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构；（3）不以营利为目的，担保业务收费标准报经所在地人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准；（4）具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制，注册资金超过2000万元；（5）对中小企业累计贷款担保金额占其累计担保业务总额的80％，对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构自身实收资本总额的10％，并且其单笔担保责任金额最高不超过4000万元人民币；（6）担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，并且其代偿额占担保资金比例不超过5％；（7）接受所在地政府中小企业管理部门监管，按照要求向所在地政府中小企业管理部门报送担保业务情况和财务会计报表。

享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可以继续申请减免税。

2、须报送的书面材料

（1）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。（2）财务会计报表、纳税申报表、担保和再担保业务收入明细表；（3）有关部门出具的证明材料，包括已纳入试点范围的文件、名单；（4）中小企业主管部门批准成立的批复或证书复印件；（5）营业执照复印件；（6）担保业务收费标准报经中小企业主管部门和物价部门批准的批复复印件；（7）企业内部管理制度和对受保项目的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制的材料；（8）担保资金、担保贷款、代偿额明细表；（9）主管地方税务机关要求提供的其他有关资料。

3、办理程序

由担保机构向中小企业管理部门提出申请，经省级中小企业管理部门和省级地方税务部门审核、推荐后，由国家发展改革委和国家税务总局审批准并下发免税名单。

名单内的担保机构应持有关文件到主管地方税务机关申请办理免税手续，各地主管地方税务机关按照国家发展改革委和国家税务总局下发的名单审核批准并办理免税手续后，担保机构即可享受营业税免税政策。

（二）企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

（三）对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

1、相关政策规定

技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。

技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论征、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。

具体规定详见《关于贯彻落实<中共中央 国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）。

2、须报送的书面材料

（1）省级科技主管部门出具的认定证明和复印件；（2）技术转让、技术开发书面合同和复印件；（3）技术转让、技术开发收入明细表复印件；（4）减免税政策的执行情况；（5）减免税申请报告；（6）主管地方税务机关要求提供的其他有关资料。

3、办理程序

（1）合同认定。单位和个人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定；（2）将认定后的合同及有关证明材料文件报当地主管地方税务机关备案（外商投资企业需报主管地方税务机关审核）。

（四）中小企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

1、相关政策规定

企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

2、须报送的书面材料

（1）通过初审的企业研究开发项目审查表；（2）企业研究开发项目实际发生费用汇总表；（3）经有资质的中介机构出具的研究开发费用鉴证报告。

3、办理程序

（1）企业新产品、新技术、新工艺研究开发项目报经中山市科学技术局或中山市经济贸易局初审同意后，将上述资料报主管地方税务机关备案。（2）主管地方税务机关受理备案资料后，企业进行纳税申报时在纳税申报表附表《税收优惠明细表》中“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”一栏填写加计扣除的研究开发费用金额。

（五）被认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1、相关政策规定

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、办理程序

企业被省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局认定为高新技术企业后，在首次申报享受减免税时应向主管税务机关报送《高新技术企业证书》复印件及认定机构下发的文件，在进行企业所得税月（季）度预缴申报时，在附表《企业所得税减免税明细表》“国家需要重点扶持的高新技术企业”一栏中填报可减免的税额；在进行企业所得税申报时，在纳税申报表的附表《税收优惠明细表》“国家需要重点扶持的高新技术企业”一栏中填报可减免的税额。

（六）中小企业符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

1、相关政策规定

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指在一个纳税内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2、办理程序

企业在进行企业所得税申报时，持经科技行政部门或其委托的技术合同登记点登记的证明以及技术合同书，向主管地方税务机关备案，主管地方税务机关登记备案后，企业可直接在纳税申报表附表《税收优惠明细表》“符合条件的技术转让所得”一栏填写减免的技术转让所得金额。

（七）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

1、相关政策规定

符合条件的小型微利企业是指对从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

２、办理程序

企业提供上应纳税所得额、从业人数、资产总额等相关证明材料，经主管地方税务机关认定上符合小型微利企业条件的，可在本预缴所得税时，暂享受小型微利企业减免税优惠。在本预缴申报时填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表附表《企业所得税减免税明细表》中的附列资料，并在“符合条件的小型微利企业”一栏中填写小型微利企业20%税率与法定税率之间的差额计算出来的减免税额。

企业在进行企业所得税申报时，填报申报表附表《税收优惠明细表》中“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”等栏目，同时将企业本从业人数、资产总额相关证明材料报送主管税务机关。符合小型微利企业条件的，在申报表附表《税收优惠明细表》“符合条件的小型微利企业” 一栏中填写小型微利企业20%税率与法定税率之间的差额计算出来的减免税额。不符合小型微利企业条件的，在汇算清缴时补缴该预缴时已享受的减免所得税额。

本申报符合小型微利企业条件的，下一进行企业所得税预缴时，可在预缴纳税申报表附表《企业所得税减免税明细表》“符合条件的小型微利企业”一栏中填写小型微利企业20%税率与法定税率之间的差额计算出来的减免税额。

（八）中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税。１、相关政策规定

（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的；远洋捕捞。（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。

２、办理程序

企业进行企业所得税预缴纳税申报时，向主管地方税务机关提供主营业务情况及减免税项目独立核算的情况说明、主管税务机关要求提供的其他资料进行备案，备案后，企业可将减免的所得抵减预缴申报表中的“实际利润额”。企业在纳税申报时，在附表《税收优惠明细表》“免税所得”、“减税所得”栏目及下级项目中填报农林牧渔项目免税所得金额。

（九）对正常纳税确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管地方税务机关审批，给予减征或免征房产税、城镇土地使用税。

１、相关政策规定

企业有下列情形之一的，可向当地主管地方税务机关申请减征或免征房产税、土地使用税：

（1）纳税人因停产、停业、歇业、办理注销等原因而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；（2）受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的；（3）纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；（4）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；（5）符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持的产业的纳税人，纳税确有困难的；（6）其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。

２、须报送的书面材料（1）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；（2）财务会计报表、纳税申报表；（3）有关部门出具的证明材料；（4）主管地方税务机关要求提供的其他资料。

３、办理程序

主管地方税务机关受理纳税人城镇土地使用税减免申请后，逐级上报有权地方税务机关进行审批。减免税款在10万元（含10万元）以上，由广东省地方税务局审批；10万元以下的，由市地方税务局审批。主管地方税务机关受理纳税人房产税减免申请后，逐级上报市地方税务机关进行审批。

（十）中小企业因有特殊困难，不能按期缴纳税款，符合税法规定条件的，纳税人可以提出申请，经省地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，缓缴期间免予加收滞纳金。

１、相关政策规定

纳税人有下列情形之一的，可申请延期缴纳税款：（1）因不可抗力事件发生，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。当期货币资金是指申请延期缴纳税款所属时期的最后一天纳税人的库存现金、银行存款以及其他各种货币资金余额。

２、须报送的书面材料：

（1）税务登记证件（副本）复印件；（2）《延期缴纳税款申请审批表》；（3）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；（4）资产负债表；（5）应付职工工资和社保费的支出预算；（6）主管地方税务机关要求提供的其他有关资料。

３、办理程序

（1）申请。纳税人不能按照规定期限缴纳税款的，必须在法律、行政法规或者主管地方税务机关依照法律、行政法规确定的缴纳税款期限届满前，以书面形式，持相关证明材料，到主管地方税务机关办理延期缴纳税款申请。（2）受理和初审。主管地方税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后，核对纳税人报送的材料是否齐全，是否已进行纳税申报，是否存在《广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法》第七条规定的不予审批情形。对符合基本条件的，上报县（市）、区地方税务机关。（3）审核。县（市）、区地方税务机关根据纳税人报送的材料进行审核，并提交省级地方税务机关审批。每一级地方税务机关审核的时间均为3日。（4）审批。省地方税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定作出终审意见。（5）告知、送达。主管地方税务机关根据省地方税务局的审批意见，向申请人送达《批准延期缴纳税款通知书》或《不予批准延期缴纳税款通知书》。

４、告知事项

（1）延期缴纳税款审批所涉及的税种为主管地方税务机关征收管理的所有税种和教育费附加。主管地方税务机关代收的其他费用（基金）不属于审批范围。

（2）纳税人有下列情形之一的，主管地方税务机关不予呈报审批：①纳税人申请延期缴纳税款是在缴纳税款期限届满之后提出的；②纳税人申请延期缴纳税款提供虚假材料或未能全部提供有关材料的；③纳税人经税务、审计和财政等部门检查发现的应补缴税款、滞纳金和罚款；④纳税人历年欠缴税款；⑤受委托的单位和人员代征的税款；⑥扣缴义务人代扣代缴、代收代缴的税款；⑦其他不符合延期缴纳税款条件的情况。

（3）主管地方税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起至纳税人实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第三篇：地税局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知

省地税局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知

苏地税发〔2009〕3号

各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：

为贯彻落实省委省政府扶持中小企业发展的工作部署，帮助中小企业度过难关，促进社会就业，现将有关支持中小企业发展的若干税收优惠政策下发给你们，请认真贯彻执行。

一、积极扶持创办中小企业

1．落实中小企业所得税优惠税率。对中小企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2．缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

3．中小企业按照政府规定价格向职工出租的单位自有住房，免征营业税。中小企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。中小企业销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

二、积极支持中小企业筹资融资

4．支持建立完善中小企业信用担保体系。对为中小企业筹资而建立的纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构按地市级以上人民政府规定的标准取得的信用担保或再担保业务收入（不包括信用评级、咨询、培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，3年内免征营业税。

5．支持风险投资机构增加对中小企业的投资。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上（含2年）的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

6．鼓励社会资金捐赠中小企业技术创新基金。对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

三、积极鼓励中小企业技术创新

7．扶持科技孵化器的发展。国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器，自认定之日起，暂免征营业税、房产税和城镇土地使用税。

8．鼓励中小企业加大研发投入。中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

9．鼓励中小企业技术转让。对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

10．鼓励中小企业设备更新。中小企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业购买并实际使用企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

11．扶持创办中小高新技术企业。经国家有关部门认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的优惠税率征收企业所得税。

12．支持创办中小软件企业。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

四、积极鼓励中小企业进行产权重组

13．对中小企业在合并、分立、兼并过程中发生的土地使用权、不动产所有权的转移行为，不征收营业税。对中小企业以不动产或者无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对中小企业股权转让不征收营业税。

五、积极鼓励中小企业发展循环经济

14．鼓励中小企业综合利用资源发展生产。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限定和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

15．鼓励中小企业从事环境保护、节能节水项目。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。

16．支持中小企业从事动漫产业。对从事动漫的中小企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的（除广告业、娱乐业外），暂减按3%的税率征收营业税。

17．鼓励中小企业从事农、林、牧、渔业。中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，按规定可以免征、减征企业所得税。

六、积极鼓励中小企业安置残疾人就业

18．对安置残疾人的中小企业（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的，按实际安置的残疾人人数，实行限额减征营业税。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。中小企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

江苏省地方税务局 二○○九年一月十二日

第四篇：市地税局落实中小企业发展税收优惠政策汇报

从五个方面落实中小企业发展税收优惠政策

近日，为帮助我市中小企业抵御当前国际金融危机的严峻挑战，市地税局召开落实中小企业发展税收优惠政策专题会议，着重从五个方面抓好政策落实：

一是提高认识。学习好、理解好、把握好省和市有关文件精神，正确处理三个关系：处理好经济税源减少和收入任务完成之间的关系、处理好依法治税和落实税收优惠政策之间的关系、处理好规范执法和党风廉政建设之间的关系。

二是加强组织领导。强化领导保障机制。成立促进中小企业平稳健康发展领导小组，将中小企业列为重点服务和扶持对象，指定专人负责，专人跟踪服务。

三是采取有力措施。不折不扣地落实中小企业税收优惠政策，以具体行动让中小企业感受到国家实实在在的支持，感受到地税部门实实在在的帮助。各市、区局要对贯彻情况加强督促检查，并做好享受中小企业税收优惠和扶持政策有关数据的统计工作，及时总结相关的经验和做法，提高政策执行力。

四是开通中小企业涉税服务“绿色通道”，为中小企业提供及时、便捷的纳税服务。对中小企业申请的涉税事项给予优先办理，在各级办税服务厅设置专门窗口，专门负责落实中小企业相关税收优惠政策的咨询和办理等事项，真正做到特事特办、即来即办。对于中小企业在执行税收政策中遇到问题，需要地方税务机关提供咨询、辅导的，主管地方税务机关指定专人提供预约服务。及时通过税收管理员工作平台和网上办税系统，为中小企业提供涉税短信等电子化服务。切实提高12366电话纳税服务热线的服务效率和质量，及时为中小企业提供语音服务或人工服务。

五是多种形式加强政策宣传。充分利用报纸、电视、电台等新闻媒体加强对中小企业税收优惠政策的宣传和解释工作。有条件的地区，召开新闻通报会，帮助社会各界和中小企业纳税人准确理解有关优惠政策。通过税务网站为中小企业提供税收法规查询，实行税收优惠政策问题网站在线解答。主管地税机关要定期邀请管辖内的中小企业，举办专项政策宣讲会，宣传和辅导相关的税收优惠政策和法规。

第五篇：重庆市地方税务局最新优惠政策

最新优惠政策汇编

10．政策依据：《重庆市地方税务局关于教育劳务营业税若干政策问题的通知》渝地税发

[2006]179号

政策内容：（1）对学校取得不以入学（入托）或获取其他经济利益为条件的纯公益性捐资收入（如扶穷助学、春蕾计划、李嘉诚和邵逸夫捐助等），则不征收营业税。（2）对学校收取的各种代收费，以学校支付给相关单位后的余额征收营业税。（3）鉴于目前学校收取的杂费，其收费项目、标准经由市财政、市物价局审批，属于市政府规定的行政事业性收费项目，因此，对此项收入不征收营业税。（4）目前，学校义务教育阶段的服务性收费经由市财政、市物价局审批许可，因此，对在市财政、市物价局核定项目和标准内的服务性收费，不征收营业税。（5）对学校超过核定项目的收费，全额征收营业税；对学校超标准收费，按其差额征收营业税。

3．政策依据：《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税[2000]84号、《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号

政策内容：（1）自2000年1月1日起，对为安臵随军家属就业而新开办的企业，召用随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。（2）自2005年3月1日起，对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的，无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户，军队转业干部和随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。

4．政策依据：《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税[2003]26号、《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号

政策内容：（1）自2005年3月1日起，对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的，无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户，军队转业干部和随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。（2）自2003年5月1日起，为安臵自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安臵自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

5．政策依据：《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》财税[2004]93号、《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》国办发[2004]10号、《财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号

政策内容：（1）自2004年1月1日起，对为安臵自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安臵自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税。

（2）自2004年1月1日起，对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记之日起，3年内免征营业税；个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的，无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户，军队转业干部和随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牲畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的，按现行营业税规定免征营业税。

12．政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税

[2007]92号

政策内容：（1）对安臵残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安臵残疾人的人数，限额减征营业税的办法。①实际安臵的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。②主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。③兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。④如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

（2）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》国务院令136号六条

（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》[93]财法字40号二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

13．政策依据：《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税[2005]186号

政策内容：（1）对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。

（2）对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。

（3）政策审批时间截止到2008年底。

14．政策依据：《重庆市地方税务局关于贯彻落实中共重庆市委关于加快库区产业发展着力解决移民就业促进库区繁荣稳定的决定的通知》渝地税发[2006]186号

政策内容：从2006年7月1日起，对持移民有效证明的城镇移民从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，每户每年给予8000元限额的减免税优惠，减免税优惠期为三年。在减免税优惠年限额内每月依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。

15．政策依据：《重庆市地方税务局 重庆市国家税务局 重庆市劳动和社会保障局 重庆市再就业工作领导小组办公室关于贯彻落实〈国家税务总局 劳动和社会保障部下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知〉的通知》渝地税发[2006]100号

政策内容：（1）对我市吸纳下岗失业人员的企业（除娱乐业、转让土地使用权、广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）按实际招用下岗失业人员的人数予以每人每年定额免税4800元的优惠，免税顺序为营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税，减免税优惠期为三年。（2）下岗失业人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为免税限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

本政策自2006年1月1日起执行。

6．政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》三十条

（二）项、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》九十六条

政策内容：企业安臵残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

7．政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税[2008]1号、《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税[2002]208号、《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税[2005]186号

政策内容：（1）对2005年底之前核准享受再政策的企业，可按财税[2002]208号规定，在剩余的期限内享受优惠政策至期满期。(2)企业招用下岗失业人员可以享受财税[2005]186号规定的企业所得税优惠政策，政策审批时间截止至2008年年底。政策具体内容为：①对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。②对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安臵本企业富余人员兴办的经济实体（从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外），凡符合条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。

8．政策依据：《重庆市地方税务局 重庆市国家税务局 重庆市劳动和社会保障局 重庆市再就业工作领导小组办公室关于贯彻落实〈国家税务总局 劳动和社会保障部下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知〉的通知》渝地税发[2006]100号

政策内容：对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安臵本企业富余人员兴办的经济实体(从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外)，凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。

三、政策类型：个人所得税

4．政策依据：《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税[2000]84号

政策内容：从2000年1月1日起，对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

5．政策依据：《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税[2003]26号

政策内容：自2003年5月1日，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

6．政策依据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》国税函

[1999]329号

政策内容：根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）五条一款及其实施条例十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳

动所得，包括工资、薪金所得，生产经营所得，承包承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。不包括利息、股息、红利所得，财产租赁、财产转让、偶然所得和其他所得。

9．政策依据：《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税[2002]208号

政策内容：从2003年1月1日起至2005年底止，对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。此政策在2008年12月31日前失效。

10．政策依据：《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》财税[2004]93号、《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》国办发[2004]10号

政策内容：对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。对从事种植、养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。

11．政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税

[2007]92号

政策内容：根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令四十四号）五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令142号）十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

14．政策依据：《重庆市地方税务局关于对残疾、孤老等人员个人所得税减征的通知》渝地税发[2004]178号

政策内容：（1）对残疾人、孤老人员、烈属的个人所得按以下规定减征个人所得税：①个人按月取得的工资、薪金所得，个人按次取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，报经主管地税机关按程序审批同意后，区别情况予以减征:一次所得在10万元（含10万元）以下的，按应纳税额减征30%；一次所得超过10万元--50万元（含50万元）的，按应纳税额减征20%；一次所得超过50万元以上的，按应纳税额减征10%。其中，稿酬所得、劳务报酬所得应先按个人所得税法规定计算应纳税额后，再按本条规定减征。②个人取得的个体工商业户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人举办独资、合伙企业取得的所得, 报经主管地税机关按程序审批同意后，区别情况予以减征:a、年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，按应纳税额减征100%的个人所得税；b、年应纳税所得额在3万元--5万元(含5万元)的，按应纳税额减征50%的个人所得税；c、年应纳税所得额超过5万元的,按应纳税额减征10%的个人所得税。实行核定征收的个人独资和合伙企业的投资者，可享受此照顾。（2）因遭受严重自然灾害造成重大损失的个人，其所得可在扣除赔偿部分之后，视其受灾程度，主管地税机关酌情对当期或在受灾后半年或一年内，给予减征个人所得税的照顾。

3．政策依据：《重庆市地方税务局关于贯彻重庆市人民政府办公厅转发市地税局关于贯彻落实市委一届六次全委（扩大）会议精神完善对国有企业税收扶持政策的报告的通知的补充通知》渝地税发[2000]43号、《重庆市地方税务局关于下岗失业人员利用自有住房从事个体经营有关税收优惠问题的批复》渝地税发[2006]48号

政策内容：下岗失业人员利用自有住房（指个人居住并拥有所有权的房屋）从事个体经营的，凡经营者的下岗失业证、房地产权属证、税务登记证、身份证姓名一致，可给予房产税3年的免征优惠。

五、政策类型：土地使用税

3．政策依据：《重庆市地方税务局关于贯彻重庆市人民政府办公厅转发市地税局关于贯彻落实市委一届六次全委（扩大）会议精神完善对国有企业税收扶持政策的报告的通知的补充通知》

渝地税发[2000]43号、《重庆市地方税务局关于下岗失业人员利用自有住房从事个体经营有关税收优惠问题的批复》渝地税发[2006]48号

政策内容：下岗失业人员利用自有住房（指个人居住并拥有所有权的房屋）从事个体经营的，凡经营者的下岗失业证、房地产权属证、税务登记证、身份证姓名一致，可给予城镇土地使用税3年的免征优惠。

六、政策类型：城市维护建设税

3．政策依据：《重庆市地方税务局转发中央综治委等八个委部局关于进一步做好刑满释放、解除劳教人员促进就业和社会保障工作的意见的通知》渝地税发[2004]68号

政策内容：对刑释解教人员在2005年底以前从事个体经营的，给予三年免征营业税。对刑释解教人员在2005年底以前从事个体经营（经营建筑业、娱乐业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧，以及类似项目的美容、美发、水吧、酒吧、洗脚等除外），年平均雇工8人以下（不含8人）的，自领取税务登记证之日起，免征三年的城市维护建设税、教育费附加。