2013年全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》考前最后六套题(一)

第一篇：2013年全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》考前最后六套题(一)

2013年全国会计专业技术资格考试 《经济法基础》考前最后六套题

（一）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1．甲公司和乙公司签订货物买卖合同，并约定了仲裁条款；后因市场形势变化，双方协商解除了该合同，但对赔偿数额发生争议，甲公司向人民法院提起诉讼，乙公司在首次开庭前提出双方签订有仲裁条款。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。A．仲裁条款有效，人民法院应驳回甲公司的起诉B．仲裁条款已失效，人民法院有权继续审理

C．应由甲公司和乙公司协商确定该纠纷的解决方式D．人民法院有权将该案移交当事人约定的仲裁委员会

2．下列各项法律文书中，自文书作出之日起生效的是()。A．仲裁调解书B．仲裁裁决书

C．民事一审判决书D．行政复议决定书

3.2013年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年8月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为1个月。根据《民法通则》的规定，乙应最晚于()请求人民法院保护其权利。

A．2014年5月5日B．2014年6月5日C．2015年5月5日D。2015年6月5日

4.2013年6月1日，甲公司与刘某达成口头合意，聘用刘某到甲公司工作1年，试用期1个月，刘某6月10日上岗工作，双方于6月15日正式订立了书面劳动合同。甲公司与刘某建立劳动关系的起始时间是()。

A．2013年6月1日B．2013年6月10日C，2013年6月15日D．2013年7月10日

5．根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取()。A．病残津贴B．基本养老金C．丧葬补助金D．遗属抚恤金

6．王某向甲汽车销售公司购买小轿车一辆，跨行POS机刷卡支付全部购买价款10万元。根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的是()。

A．收单行应当向甲汽车销售公司收取结算手续费80元B．收单行应当向甲汽车销售公司收取结算手续费1250元C．收单行应当从王某的银行卡账户扣收结算手续费80元D．收单行应当从王某的银行卡账户扣收结算手续费1250元

7．乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是()。

A．丙公司已经承兑，应承担付款责任

B．应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

C．甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

D．按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

8．甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为()元。A.301680B.298980C.298950D.298320

9．甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司，戊公司为丁公司提供票据保证。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是()。

A．乙公司申请注销法人资格B．丙公司被宣告破产C．丁公司被吊销营业执照

D．戊公司因违法被责令终止业务活动

10.甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后将其背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

A．如果该票据为银行承兑汇票，甲公司账户资金不足支付时，承兑银行有权拒绝付款B．如果该票据为支票，甲公司账户资金不足支付时，付款银行有权拒绝付款

C．如果该票据为银行承兑汇票，丙公司逾期提示付款的，在作出说明后，承兑银行仍应继续付款

D．如果该票据为支票，丙公司逾期提示付款的，付款银行有权拒绝付款

11.某金店是增值税一般纳税人，2013年8月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为8000元，收购旧项链的不含税金额为每条4000元，该笔业务的增值税销项税额为()元。

A.3400B.5200C.6800D.13600

12.2013年6月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及采购烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座6月份应缴纳的营业税税额为()万元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7

13.根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是()。A．贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）

B．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）为营业额C．金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

D．办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费

14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是()。A．广告的播映B．出租文化场所

C．以租赁方式为体育比赛提供场所D．动物园销售门票的业务

15.根据营业税改征增值税制度的规定，在试点地区，下列各项中，暂不属于增值税应税范围的是()。

A．水路运输B．铁路运输

C．航空运输D．管道运输

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。A．销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

B．以分期收款方式销售货物的，+按照合同约定的收款日期确认收入

C．采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

D．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

17.中国境内某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。A．工资薪金所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．特许权使用费所得

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。A．个人举报犯罪行为而获得的奖金B．个人购买赈灾彩票一次中奖1万元

C．国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D．个人取得单张有奖发票奖金900元

19.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该“实际占用土地面积”的确定，下列表述正确的是()。

A．凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

B．尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

C．尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不得调整D．尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准

20.甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，已知车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税()元。

A, 15000B.16000C.17500D.19000

21.某卷烟厂2013年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是()。

A．应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50 x20% =10（万元）

B．应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×(1+10%)x200-/o =11（万元）C．应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50 x20%=10（万元）

D．应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×(1+100-10)x20%=11（万元）

22.2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于()办理税务变更登记。

A．2013年7月5日B．2013年7月15日C．2013年7月20日D．2013年7月25日

23.甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是()。A．向国家税务总局申请行政复议B．向人民法院提起行政诉讼C．向国务院申请行政复议D．向国务院申请裁决

24．王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是()。A．王某可以向A市国税局申请行政复议B．王某可以向B县人民政府申请行政复议C．王某可以书面申请行政复议D．王某可以口头申请行政复议

二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1．下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有()。A．法是由国家制定或认可的规范B．法是全社会成员共同意志的体现C．法由统治阶级的物质生活条件所决定

D．法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

2．甲公司与乙公司因专利侵权发生纠纷，甲公司拟提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。A．甲公司住所地B．乙公司住所地

C．专利侵权行为实施地D．专利侵权结果发生地

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有()。A．邮局提供邮政服务并销售集邮商品B．商店销售空调并负责安装

C．汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车

D．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务

12．根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有()。A．钻石的进口商B．化妆品的生产商C．卷烟的批发商D．金银首饰的零售商

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，2012年属于居民纳税人的有()。

A．外籍个人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，其间一次临时离境20天B．外籍个人乙201 1年9月1日入境，2012年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C．外籍个人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日离境，其间一次临时离境20天D．外籍个人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日离境，其间两次临时离境各25天 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A．年所得12万元以上的B．从中国境外取得所得的C．取得应税所得，没有扣缴义务人的D．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的15.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A．纳税人因违反“三税”的有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税

依据

B．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D．对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有()。A．土地使用权出让合同．B．土地使用权转让合同C．商品房销售合同D．融资租赁合同

17.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有()。A．某宾馆的围墙B．某宾馆的室外游泳池

C．某企业的办公楼D．某房地产公司出租新建的写字楼 18.下列关于对原油征收资源税的表述中，正确的有()。A．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B．原油按照比例税率从价征收资源税C．人造石油应当按照原油征收资源税

D．纳税人销售原油，以向购买方收取的全部含增值税价款和价外费用为销售额 19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。A．纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的B．纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C．纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D．纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 20.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有()。A．冻结银行存款B．从银行存款中扣缴税款C．查封、扣押商品D．拍卖、变卖商品

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1．甲直辖市部分市民向人民法院提起行政诉讼，以其合法权益受到侵害为由，请求人民法院撤销市政府颁布的《道路交通管理办法》，人民法院应当受理。()

2．失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。()3．汇款回单是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。()

4．甲签发一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章，丙又将该本票背书转让给戊。如果戊未按规定期限提示付款，则丧失对甲、乙、丁的追索权，仅得向其直接前手丙进行追索。()

5．根据增值税法律制度的规定，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用。()

6．某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。()

7．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。()8．进出口货物完税后，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在10年内追征。()9．船舶吨税执照期满后12小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。()

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。()

四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分．共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

【资料1】

甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务：

(1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。

(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售，取得含税销售额81.9万元；另一部分制成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。

(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，总成本为5.43万元，C“型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.20万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的总成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。

已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（计算结果保留到小数点后两位）。1．甲公司当期可以抵扣的进项税额是()万元。A.8.60B.34.50C.34.60D.35.90 2。甲公司当期销项税额是()万元。

A.212.60B.227.42C.230.48D.241.91 3．甲公司当期应纳增值税额()万元。

A.199.31B.202.45C.207.21D.207.31 4．甲公司当期应纳消费税额()万元。

A.64.25B.68.90C.70.24D.74.47【资料2】

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2012年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2013年初，该厂财务人员对2012年度企业所得税进行汇算清缴’，相关财务资料如下：

(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。

(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题（计算结果保留到小数点后两位）。

1．根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。

A．国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元B．国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元C．企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元D．企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

2．根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。

A．支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元B．支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整

C．向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元D．向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整．

3．根据本题要点(3)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。

A．广告费用750万元和业务宣传费186万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整B．广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元C．广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元D．广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额336万元

4．根据本题要点(4)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是()。

A．业务招待费55万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整B．业务招待费应调增应纳税所得额22万元C．业务招待费应调增应纳税所得额25万元D．业务招待费应调增应纳税所得额55万元

5．根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是()。

A．捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额B．捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元

C．税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额

D．税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整【资料3】

2013年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：

(1)2012年10月1日，甲公司安排王某（日工资标准为200元）加班，王某要求甲公司补发加班费400元，遭到甲公司的拒绝。

(2)2012年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。

(3)2011年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月，双方约定了5年的服务期。2012年11月1日，赵某通知甲公司解除劳动合同，甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付违约金。

(4)2012年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元。2012年8月1日，甲

公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。已知：甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

1．根据本题要点(1)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是()。

A．甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的200%支付给王某工资

B．甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的300%支付给王某工资

C．如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额50%以上100%以下的标准向王某加付赔偿金

D．如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额100%以上200%以下的标准向王某加付赔偿金 2．根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是()，A．劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月B．试用期不包含在劳动合同期限内

C．孙某在试用期内的月工资不得低于960元

D．在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司向孙某说明理由后，可以解除劳动合同 3．根据本题要点(3)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是()。A．《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任

B．如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能提供相应支付凭证的，因其缺乏证据，不能要求赵某承担违约责任

C．如果赵某严重违反甲公司的规章制度，甲公司可以解除与赵某的劳动关系，但无权要求赵某支付违约金

D．如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同，甲公司无权要求赵某支付违约金

4．根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，符合规定的是()。A．杨某有权享受的医疗期为3个月

B．杨某在医疗期内的工资不得低于1000元

C．在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同

D．医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同

第二篇：《经济法基础》考前最后六套题(一)参考答案及解析

2015年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》

一、单项选择题 1．【答案】B

【解析】(1)效力层级：宪法法律行政法规地方性法规（部门规章）同级地方

政府规章；(2)行政规章包括部门规章和地方政府规章。2．【答案】D

【解析】因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地

人民法院管辖。3．【答案】．B

【解析】选项B：当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据（原）仲裁

协议申请仲裁。4．【答案】C

【解析】(1)选项A：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息

日，则应“提前”在最近的工作日支付。(2)选项B：工资应当以法定货币支付，不得

以实物及有价证券替代货币支付。(3)选项C：用人单位安排劳动者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不

低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200 010支付劳动者工资。(4)选项

D全日制用工的，工资至少每月支付一次。5．【答案】D

【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。6．【答案】B

【解析】选项B：个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率。7．【答案】B 8．【答案】C

【解析】(1)选项A：借记卡不具备透支功能；(2)选项B：借记卡账户属于个人银行结

算账户；(3)选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定

交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。9．【答案】C

【解析】(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为拾壹至

拾玖的，应当在其前加“壹”。10.【答案】C

【解析】体育彩票的发行收入，不缴纳增值税。11.【答案】B

【解析】(1)选项A：雪地车不属于消费税的征税范围；(2)选项CD：珍珠项链、木

制一次性筷子在零售环节不缴纳消费税。12.【答案】B

【解析】(1)选项AD:对于应税消费品的连续生产，“酒”、“小汽车”、“高档手表”

和“游艇”四个税目不涉及已纳消费税扣除的问题。(2)选项C：以委托加工收回的已

税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以扣除委托加工环节已纳的消费

税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消

费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税

税款。13.【答案】D

【解析】(1)选项A:自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；(2)选

项BC:出租或者投资人股的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；(3)选项D:单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为

按销售不动产缴纳营业税。14.【答案】D

【解析】劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。15.【答案】C

【解析】(1)选项A:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；

(2)选项B:国债和国家发行的金融债 券利息免征个人所得税；

(3)选项C：稿酬所得3000元应纳个人所得税=(3000-800)x14% =308（元）；(4)选项D:保险赔款免征个人所得税。16.【答案】A

【解析】(1)选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农

村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣

除；(2)选项A:个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业

和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得

额的30 %的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17.【答案】B

【解析】(1)选项ACD:属于“法定减免税”的情形，经海关审查无误即可免税；(2)

选项B:属于“酌情减免税”的情形。18.【答案】B

【解析】(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视

同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额= 50 x12% =6（万元）；(2)剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=2500 x70%×(1-20%)×1.2%=16.80（万元）；(3)该企业2014虚缴纳房产税=6+16.80=22.80（万元）。19.【答案】B

【解析】(1)选项A:土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)

选项CD:土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。20.【答案】D

【解析】(1)选项AC:应当依法缴纳车船税；(2)选项B：由省级人民政府根据当地

实际情况定期减征或者免征车船税；(3)选项D:警用车船免征车船税。21.【答案】B

【解析】(1)原煤属于从价计征资源税的矿产品，应按“销售额”计算缴纳资源税，选

项A错误；(2)移送用于继续加工洗选煤的部分原煤，在移送环节不缴纳资源税，等洗

选煤销售时，以“洗选煤销售额×折算率×税率”计算缴纳资源税，选项CD错误；

(3)移送职工食堂使用的1万吨原煤应当视同销售，缴纳资源税，选项B正确。22.【答案】B

【解析】(1)选项A:记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5%。的税率计税贴花；(2)选项B：权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿（不记载资金），均按件贴花，印花税单位税额为每件5元；(3)选项C：产权转移书据按所记载金额适用0.5%。的税率计税贴花；(4)选项D:技术合同按所记载金额适用0.3%。的税率计税贴花。23.【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或

者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存

款账户之日起15曰内，将其全部账号向主管税务机关报告。24.【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务

机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

二、多项选择题 1．【答案】ABCD

【解析】法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABCD均属于法律行为。2．【答案】ACD

【解析】回避对象包括审判人员（选项A）、书记员（选项D）、翻译人员、鉴定人（选

项C）、勘验人，代理人（选项B）并不在回避范围之内。3．【答案】CD

【解析】(1)选项AB:母子公司、借贷双方均属于平等民事主体，选项AB为横向关系

纠纷，应考虑通过仲裁或者民事诉讼解决；(2)选项CD:均属对行政主体作出的具体行

政行为不服，属于行政复议受案范围。4．【答案】BC

【解析】(1)选项A:用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，甲公司与王某之

间的劳动关系，早在2013年10月10日就已经建立。(2)选项BC:用人单位自用工之

日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满1年的 前1日（共计11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年

的当日已经与劳动者订立无固定朝限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

(3)选项D:在用工之日起满1，年时，已经视为双方订立了无固定期限劳动合同，因此，王某和甲公司之间的劳动合同正常存续，并未出现解除或终止的情况，不存在支付经济

补偿金的问题。5．【答案】AD

【解析】(1)选项A:不定时工作制属于全日制用工工时制度之一，与非全日制用工有所

区别。(2)选项B：全日制用工的，用人单位应当在用工之日起1个月内书面通知劳动

者订立劳动合同；但非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(3)选项C：非全日

制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳

动者支付经济补偿。(4)选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。6．【答案】CD

【解析】失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其

遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金，所需资金从失业保险基金中支付。7．【答案】BD

【解析】(1)选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已

转入收款人账户的证明；收账通知（由B银行向关某发出）是银行将款项确已收入收款

人账户的凭据。(2)选项D:汇人银行（B银行）对于收款人（关某）拒绝接受的汇款，应即（主动）办理退汇。8．【答案】BCD

【解析】(1)选项A:保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的 票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。(2)选项B：保诬人未

在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据

保证。(3)选项C:保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任。(4)选项

D:保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。9．【答案】BC

【解析】(1)选项AD:复合计税；(2)选项BC:从量定额计税。10.【答案】ABCD

【解析】(1)选项A:出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；(2)

选项B:房地产公司出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；

(3)选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业——租赁业”税目

的征税范围；(4)选项D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业——

租赁业”税目征收营业税。11.【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)选项

B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。12.【答案】ACD

【解析】(1)选项AD:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外

游泳池等（不论位于哪里）不属于房产税的征税范围；(2)选项C:房产税的征税范围

为城市、县城、逢制镇和工矿区（不包括农村）的房屋。13.【答案】ABC

【解析】选项D:取得销售（预售）许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关

“可要求”纳税人进行土地增值税清算。14.【答案】BCD

【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税。15.【答案】BC

【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领

购发票。

三、判断题 1．【答案】×

【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议；

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；

国务院的裁决为终局裁决。2．【答案】×

【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工

资标准的80%。3．【答案】×

【解析】不记名预付卡的有效期不得低于3年；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通

过延期、激活、换卡等方式继续使用。4．【答案】×

【解析】采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥

托收手续的当天。5．【答案】√

【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额

为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额=(5001000×6.1%=10（万元）。3。【答案】BD

【解析】(1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000（万元）；(2)税前准予扣

除的广告费和业务宣传费限额= 6000 x15%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+

18630= 25（万元）。4．【答案】AD

【解析】(1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额= 85-600 x12% =13（万元）。(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

第三篇：2018全国会计专业技术资格考试密押试卷一《经济法基础》

1.下列各项纠纷中,适用《仲裁法》的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

（得分：1.5）答案解析：

不适用《仲裁法》的情形包括:(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同。

2.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.出让国有土地使用权的某市政府

正确答案为：D.转让厂房的某企业 答案解析：

土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人;政府出让土地的行为不属于土地增值税的征税范围。

3.下列各项中,属于行政责任的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.停止侵害

正确答案为：B.罚款 答案解析：

选项ACD均属于民事责任。

4.2014年4月1日,张某到甲公司工作。2017年7月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。解除劳动合同时,甲公司应依法向张某支付的经济补偿为()。[分值：1.5]

您的回答：C.14000元

（得分：1.5）答案解析：

经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算。不满6个月的,按半个月工资标准支付张某。张某工作3年4个月,因此甲公司应该向张某支付经济补偿金=4000×3.5=14000元。

5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.卡内资金可向银行账户转移

正确答案为：A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用 答案解析：

预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发现的预付卡,卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

6.下列各项中,属于法律事实中的相对事件的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.爆发战争

（得分：1.5）答案解析：

选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。

7.关于票据结算的相关规定,下列说法不正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能

正确答案为：C.票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利,付款请求权是第二顺序的权利 答案解析： 本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据行为。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利,追索权是第二顺序的权利。

8.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税款征收措施的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.阻止出境

正确答案为：A.责令纳税人停业整顿 答案解析：

税务机关无权责令纳税人停业整顿。税款征收措施主要包括:责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境。

9.根据消费税法律制度的规定,属于消费税纳税人的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.卷烟进口企业

（得分：1.5）答案解析：

本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。

10.根据税收征收管理法律制度规定,关于发票开具和保管的下列表述中,正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票

正确答案为：D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票 答案解析：

选项A,虚开发票;选项B,发票不得拆本使用;选项C,保存期满,应报经税务机关查验后销毁。

11.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的

正确答案为：B.在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的 答案解析：

选项A,抗税;选项C,违反税务管理基本规定;选项D,骗税行为。

12.甲首饰店为增值税一般纳税人。2017年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.140400÷(1+17%)×17%=20400元

正确答案为：D.11700÷(1+17%)×17%=1700元 答案解析：

对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=(11700÷1.17)×17%=1700元。

13.下列业务中,按规定可以免征增值税的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.某商店销售农产品(非自产)正确答案为：A.书店销售古旧图书 答案解析：

选项BCD均需按规定计算缴纳增值税。

14.根据《支付结算办法》的规定,出票日期“3月20日”的规范写法是()。[分值：1.5] 您的回答：B.零叁月贰拾日 正确答案为：C.叁月零贰拾日 答案解析：

根据规定,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。本题中,月为“叁”,日为“贰拾”,因此应写为“叁月零贰拾日”。

15.根据《会计法》的规定,对故意销毁依法应当保存的会计资料,情节较轻,社会危害不大,不构成犯罪的单位,由县级以上人民政府部门可以视违法行为的情节轻重,对违法单位处以罚款,情节最轻者罚款()元。[分值：1.5]

您的回答：C.6000

正确答案为：B.5000 答案解析：

存在故意销毁依法应当保存的会计资料行为的单位,可以在通报的同时,处以5000元以上10万元以下的罚款。

16.关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.国内信用证为不可撤销的信用证

正确答案为：B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人 答案解析：

我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证,是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

17.下列关于房产税的说法,表述不正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.产权所有人、承典人不在房产所在地的,免交房产税

（得分：1.5）答案解析：

本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。

18.按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。[分值：1.5]

您的回答：B.固定资产修理支出

（得分：1.5）答案解析：

本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除,故选项A不正确;企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除,故选项C不正确;罚款在计算应纳税所得额时不得扣除,故选项D不正确。

19.某企业为增值税一般纳税人。2017年10月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额为()万元。[分值：1.5]

您的回答：C.8.47

正确答案为：D.9.6 答案解析：

本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-15%)×17%=9.6(万元)。

20.根据关税法律制度的规定,下列各种中,关于出口货物关税完税价格计算正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：D.关税完税价格=离岸价格×(1+税率)

正确答案为：B.关税完税价格=离岸价格/(1+税率)答案解析：

出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格,扣除出口关税后作为完税价格。计算公式为:出口货物完税价格=离岸价格 ÷(1+出口税率)21.根据契税法律制度的规定,国有土地使用权出让时,缴纳契税的计税依据是()。[分值：1.5]

您的回答：C.成交价格

（得分：1.5）答案解析：

本题考核契税的计税依据。根据税法规定,国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。

22.某个体商店为增值税小规模纳税人。2015年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为1200元,售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税为()元。[分值：1.5]

您的回答：B.687.38

正确答案为：C.696.12 答案解析：

本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

23.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。[分值：1.5]

您的回答：A.企业之间支付的管理费

正确答案为：B.违反合同的违约金 答案解析：

企业之间支付的管理费用不可以扣除,因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的,不能税前扣除,因此选项C不正确;企业内营业机构之间的租金,不可以扣除,因此选项D不正确。

24.李某是一家大型国有企业的职工,因患病而住院,医疗期满后,李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作,但是李某仍不能从事该工作。下列用人单位的做法中,不正确的是()。[分值：1.5]

您的回答：C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿

正确答案为：D.企业未及时支付经济补偿,其后向李某支付了赔偿金,支付赔偿金后,不再支付经济补偿 答案解析：

如果在合法解除劳动合同的同时,用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的,用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金,所以经济补偿仍需支付,选项D的表述错误。

1.下列说法中，正确的有()。[分值：2]

您的回答：B.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用┋C.对海关部门作出的具体行政行为不服，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议

正确答案为：A.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行|B.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用 答案解析： 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；选项C对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议；选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。[分值：2]

您的回答：A.以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品┋D.以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板

正确答案为：A.以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品|B.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火|D.以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板 答案解析： 根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。

3.下列会计档案保管期限为永久的有()。[分值：2]

您的回答：B.会计档案销毁清册┋C.会计档案保管清册

（得分：2）答案解析：

季度财务会计报告的保管期限为10年；会计档案移交清册的保管期限为30年。

4.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有()。[分值：2]

您的回答：A.民事经济纠纷实行或裁或审制度┋C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度┋D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行

正确答案为：A.民事经济纠纷实行或裁或审制度|B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度|C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度|D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行 答案解析：

本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。

5.关于基本养老保险，下列表述中正确的有()。[分值：2]

您的回答：A.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成┋B.个人缴纳养老保险费计征个人所得税┋C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额不可以依法继承

正确答案为：A.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成|D.参加基本养老保险的个人，在因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴 答案解析：

本题考核基本养老保险。个人缴费不计征个人所得税。所以，选项B错误。参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。所以，选项C错误。

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有()。[分值：2]

您的回答：B.公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日┋C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效┋D.在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持

正确答案为：A.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人|C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效|D.在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持 答案解析：

选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有()。[分值：2]

您的回答：A.职工连续工作1年以上方可享受年休假┋C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期┋D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

正确答案为：A.职工连续工作1年以上方可享受年休假|B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假|C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期|D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入 答案解析：

机关、团体、企事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

8.根据征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有()。[分值：2]

您的回答：B.依照法律、行政法规的规定应当设罝但未设罝账簿的┋C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

正确答案为：A.依照法律、行政法规的规定可以不设罝账簿的|B.依照法律、行政法规的规定应当设罝但未设罝账簿的|C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的|D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 答案解析：

上述四项均属于税务机关有权核定起应纳税额的情形。

9.下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有()。[分值：2]

您的回答：A.服务期┋D.试用期

正确答案为：B.工作时间|C.休息休假|D.试用期 答案解析：

劳动合同法律制度规定禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业限制”以外的其他事项约定劳动者承担违约金事项。

10.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。[分值：2]

您的回答：B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金┋C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

正确答案为：A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账|B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金|C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

答案解析：

本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。

11.根据房产税法律制度的有关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有()。[分值：2]

您的回答：B.电梯┋C.暖气管道┋D.给排水管道

正确答案为：A.中央空调|B.电梯|C.暖气管道|D.给排水管道 答案解析：

以上四项均应计入房产原值计征房产税。

12.下列关于所得来源的确定说法中正确的有()。[分值：2] 您的回答：A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定┋B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定┋C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定┋D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

（得分：2）答案解析：

（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务

发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企 业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所 在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

13.酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有()。[分值：2]

您的回答：A.品牌使用费┋B.优质费┋C.包装物租金

正确答案为：A.品牌使用费|B.优质费|C.包装物租金|D.储备费 答案解析：

销售额是指为纳税人销售应税系消费品向买方收取的全部价款和价外费用，其

中价外费用包含优质费、包装物租金、储备费等；白酒生产企业收取的“品牌使用费”属 于应税白酒销售价款的组成部分。

14.下列各项中，属于生产性生物资产的有()。[分值：2]

您的回答：A.经济林┋B.薪炭林┋C.产畜┋D.役畜

（得分：2）答案解析：

生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物

15.根据基本养老保险法律制度的规定，下列表述不正确的有()。[分值：2]

您的回答：A.非全日制劳动者缴纳养老保险金的全部划入个人账户┋B.企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户┋C.养老保险账户中的存款利息免征利息税┋D.养老保险不得提前领取

正确答案为：A.非全日制劳动者缴纳养老保险金的全部划入个人账户|B.企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户 答案解析：

选项A，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从 业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险，分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户；选项B，用人单位按照国家规定的本单位“职工工资总额”比例缴纳基本养老保险，计入基本养老保险统筹基金，职工按照国家规定的“本人工资”的8%缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

1.贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（）[分值：1]

您的回答：错

正确答案为：对

2.对纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应自发生纳税义务之日起至实际缴纳之日止加收滞纳金。（）[分值：1]

您的回答：对

正确答案为：错 答案解析：

本题考核责令缴纳、加收滞纳金。《税收征收管理法》规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

3.根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。（）[分值：1]

您的回答：对（得分：1）

4.纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。()[分值：1]

您的回答：错

（得分：1）答案解析： 纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为。

5.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。（）[分值：1]

您的回答：对（得分：1）

6.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（）[分值：1]

您的回答：对（得分：1）

7.纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（）[分值：1]

您的回答：错

（得分：1）答案解析：

根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

8.我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。（）[分值：1]

您的回答：对（得分：1）

9.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）[分值：1]

您的回答：对

正确答案为：错 答案解析：

职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，由用人单位支付工伤保险待遇。

10.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）[分值：1]

您的回答：错

（得分：1）答案解析：

本题考核一般存款账户的适用范围。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。[分值：2]

您的回答：B.甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月┋D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任

正确答案为：A.甲公司自2017年4月20日起与周某建立劳动关系 答案解析：(1)劳动关系自“用工”之日起建立（选项A）；(2)劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(选项B)；(3)在订立劳动合同时，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任(选项CD)。

2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列表述中，正确的是()。[分值：2]

您的回答：B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于当地最低工资标准的80%┋C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80%

正确答案为：D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变 答案解析：

职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

3.周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是()。[分值：2]

您的回答：D.治疗工伤期间的工资福利

（得分：2）答案解析：

(1)由用人单位支付的费用：①治疗工伤期间的工资福利(选项D)；②五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；③终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金；(2)选项ABC:由工伤保险基金支付。

4.周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过()解决。[分值：2]

您的回答：A.企业劳动争议调解委员会调解┋B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁

（得分：2）答案解析：

劳动争议解决的方法有“协商”、“调解”、“仲裁”和“诉讼”。(1)选项C:劳动仲裁是当事人向人民法院提起劳动诉讼(民事诉讼)的必经程序；(2)选项D：周某与甲公司之间的劳动争议属于平等主体之间的纠纷，不适用行政复议、行政诉讼。

1.下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是()。[分值：2]

您的回答：B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税┋C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

正确答案为：A.白酒实行复合计税的方法征收消费税|B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税|C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税|D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元 答案解析：

当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5＝129000(元)；视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×(1+10%)＋800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)＝27.60(万元)，应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60(万元)。当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5(万元)2.关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是()。[分值：2]

您的回答：B.外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额┋C.外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣

正确答案为：A.向农户购进其自产的粮食，可以按11%的扣除率计算进项税额抵扣|B.外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额|D.外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣 答案解析：

当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×11%＋25500+2000×11%＝31220(元)3.该酒厂当期的销项税额为()元。[分值：2]

您的回答：B.148920

正确答案为：C.152320 答案解析：

当月增值税销项税额=5×2000×60×17%＋23400÷（1＋17%）×17%＋276000×17%=152320（元）【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元）=276000（元）

4.该酒厂当月应缴纳的增值税税额为()元。[分值：2]

您的回答：C.110660

正确答案为：B.121100 答案解析：

当月应缴纳的增值税＝152320-31220＝121100（元）。

1.李某的行为体现了会计职业道德规范中()的要求。[分值：2]

您的回答：A.提高技能┋B.坚持准则┋C.参与管理

正确答案为：B.坚持准则 答案解析：

李某按规定入账，体现了“坚持准则”。

2.对于王某的行为，下列说法正确是()。[分值：2]

您的回答：A.市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上┋B.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求┋C.会计人员应当无条件服从单位领导的指示，做到爱岗敬业

正确答案为：B.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求 答案解析：

(1)选项A:会计职业道德要求会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序；(2)选项C:爱岗敬业并非要求会计人员一味臣服于单位领导意志；(3)选项D：强化服务，并非要求会计人员只为管理者服务，而是要求会计人员努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

3.对于该厂长的行为，下列说法正确的是()。[分值：2]

您的回答：A.厂长有人事权，可以自由决定李某的职务┋B.厂长的行为构成了对李某的打击报复┋D.如果厂长的行为尚不构成犯罪，亦应对李某进行民事赔偿

正确答案为：B.厂长的行为构成了对李某的打击报复|C.对受打击报复的李某，应当恢复其名誉和原有职务、级别 答案解析：

单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

4.有关李某的助理会计师职务，下列说法正确的是()。[分值：2]

您的回答：A.属于会计专业技术资格┋B.属于会计专业职务

正确答案为：B.属于会计专业职务|D.属于初级职务 答案解析：

会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员；其中，高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师与会计员为初级职务。

第四篇：2008年全国会计专业技术资格考试初级会计资格《经济法基础》真题

2008年全国会计专业技术资格考试初级会计资格《经济法基础》真题

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一 个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分）

1．下列关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A．国内信用证为不可撤销信用证

B．受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C．国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D．国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

2．甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。

A．3月2日

B．3月3日

C．3月11日

D．3月15日

3．下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A．法是由国家制定或认可的规范

B．法是全社会成员共同意志的体现

C．法由统治阶级的物质生活条件所决定

D．法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

4．下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的 是（）。

A．成文法和不成文法

B．根本法和普通法

C．一般法和特别法

D．实体法和程序法

5．某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。

A．乙市国税部门

B．乙市人民政府

C．甲省国税部门

D．甲省人民政府

6．根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。

A．3年

B．5年

C．15年

D．永久

7．根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。

A．500元以上5 000元以下

B．1 000元以上1万元以下

C．2 000元以上2万元以下

D．3 000元以上5万元以下

8．下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。

A．总会计师是单位非行政领导成员

B．总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

C．担任总会计师应具备会计师资格

D．担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

9．下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。

A．中华人民共和国企业所得税法

B．中华人民共和国税收征收管理法

C．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D．中华人民共和国房产税暂行条例

10．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。

A．纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B．纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C．纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D．纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

11．根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业，税目征税的是（）。

A．武术表演

B．文学讲座

C．体育比赛

D．广告播映

12．根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合税计税方法征收关税的是（）。

A．原油

B．新闻纸

c．胶卷

D．录像机

13．根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A．全额扣除

B．在应纳税所得额12%以内的部分扣除

C．在利润总额12%以内的部分扣除

D．在应纳税所得额3%以内的部分扣除

14．根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

15．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A．年终加薪

B．托儿补助费

C．独生子女补贴

D．差旅费津贴

16．王某于2007年9月30日存人某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元。银行在支付王某利息时应代扣代缴的，个人所得税税额为（）元。

A．5

B．10

C．15

D．20

17．根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A．契税

B．车辆购置税

c．房产税

D．城镇土地使用税

18．某企业一幢房产原值600 000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%A360房产应缴纳的房产税税额为（）元。

A．9 360

B．7 200

C．5 040

D．2 160

19．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。

A．排气量

B．自重吨位

c．净吨位

D．购置价格

20．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A．合同的双方当事人

B．合同的担保人

C．合同的证人

D．合同的鉴定人

21．林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72

22.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A．采取税收保全措施

B．责令提供纳税担保

C．税务人员到酒店直接征收税款

D．核定其应纳税额

23.根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用 是（）。

A．支付给广告发布者的广告发布费

B．支付给广告设计者的广告制作费

C．支付给广告印刷者的广告印刷费

D．广告公司发生的人员工资等费用

24．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。

A．自正式开立之日起1个工作日

B．自正式开立之日起2个工作日

C．自正式开立之日起3个工作日

D．自正式开立之日起5个工作日

25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6 010，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.301 680

B.298 980

C.298 950

D.298 320

二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

1．下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。

A．商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B．定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑

C．出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D．见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑

2．下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。

A．单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B．单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C．用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D．不得将销货收入直接存人单位人民币卡账户

3．下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（）。

A．所有权

B．纳税义务

C．经营管理权

D．服兵役义务

4．根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。

A．仲裁委员会是行政机关

B．仲裁委员会不按行政区划层层设立

C．仲裁委员会独立于行政机关

D．仲裁委员会之间没有隶属关系

5．根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。

A．原告住所地法院

B．票据支付地法院

C．被告住所地法院

D．票据出票地法院

6．当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A．查询、冻结、划拨被执行人的存款

B．扣留、提取被执行人的收入

C．搜查被执行人的财产

D．要求有关单位办理财产权证照转移手续

7．某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A．单位预算执行情况

B．银行存款余额调节表

C．季度财务会计报告

D．会计档案销毁清册

8．下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。

A．商场收银员

B．医院门诊收费员

C．单位出纳

D．药品库房记账员

9．根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。

A．带强调事项段的无保留意见的审计报告

B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告

D．无法表示意见的审计报告

10．下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

A．税务部门

B．在我国境内有所得的外国企业

C．海关部门

D．在我国境内有所得的外籍个人

11．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A．银行销售金银业务

B．邮政部门发行报刊

C．商店销售集邮商品

D．纳税人从事商品期货和贵金属期货业务

12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。

A．高档手表

B．木制一次性筷子

C．实木地板

D．高档西服

13.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的 有（）。

A．个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B．个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

C．个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税

D．个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

14．根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。

A．财政拨款

B．国债利息收入

C．企业债券利息收入

D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

15．根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A．税收滞纳金

B．银行按规定加收的罚息

C．被没收财物的损失

D．未经核定的准备金支出

16．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的 有（）。

A．产权转移书据

B．借款合同

C．财产租赁合同

D．工商营业执照

17.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的 有（）。

A．采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B．采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天

18．某大型超市在2007缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A．增值税

B．房产税

C．印花税

D．车船税

19．根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的 有（）。

A．汇票的承兑人

B．银行本票的出票人

C．支票的付款人

D．汇票的背书人

20.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施 有（）。

A．挂失止付

B．公示催告

C．普通诉讼

D．仲裁

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

1．贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。

（）

2．采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

（）

3．-个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系 的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。

（）4．当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。

（）5．销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。

（）

6．直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。

（）

7．个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。

（）

8．张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

（）

9．契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

（）

10.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

（）

2008年全国会计专业技术资格考试初级会计资格《经济法基础》真题

参考答案及解析

一、单项选择题

1．B【解析】本题考核国内信用证的基本知识。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

2．C【解析】在托收承付中，验货付款在承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

3．B【解析】法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。

4．C【解析】一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

5．C【解析】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

6．D【解析】会计档案保管清册、会计档案销毁清册的保管期限为永久。

7．C【解析】私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2 000元以上2万元以下的罚款。

8．A【解析】总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。担当总会计师的条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。

9．B【解析】本题考核法的分类。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。选项B是程序法；选项A、C、D是实体法。

10．A【解析】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。1．D【解析】(1)选项ABC：按“文化体育业”税目征税；(2)选项D：按“服务业” 税目征税。

12．D【解析】复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。

13.C【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计 算应纳税所得额时扣除。

14．B【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

15.A【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女 补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。

16．A【解析】本题考核储蓄存款利息的个人所得税计算。应由银行代扣的个人所得税税额=100 x5% =5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税。

17．D【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征。

18．C【解析】应纳房产税=600 000×(1-30%)x1.2% =5 040（元）。

19．B【解析】载货汽车、三轮汽车、低速货车：按自重吨位为计税依据。

20．A【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

21．D【解析】(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；(2)交换价格不相 等的，由多交付货币的一方缴纳契税；

(3)黄某应缴纳的契税税额=(96-72)x30/o =0.72（万元）。

22．D【解析】发生的纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。

23.A【解析】从事广告代理业务的，以其全部收入减去支村给其他广告公司或广告发布 者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。

24．C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

25．B【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算：本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300 000-300 000×3.6%×(34÷360)

=298 980（元）。

二、多项选择题

1．BD【解析】(1)选项A:商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不 是承兑期限；(2)选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；(3)选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。

2．AB【解析】(1)选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；(2)选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户；(3)C项可以办理，但不能办理超过10万元的业务。

3．ABC【解析】选项D属于法律关系的内容，但不属于经济法律关系的内容。

4．BCD【解析】仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

5．BC【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

6．ABCD【解析】选项ABCD均属于人民法院针对民事案件可以采取的强制执行措施。

7．BCD【解析】会计档案，是指会计凭证、会计账簿、财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

8．ABD【解析】会计岗位是指从事会计工作，办理会计事项的具体职位。一般包括：总会计师岗位，会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位：收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位以及会计档案管理岗位。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。

9．BD【解析】如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。

10.ABCD【解析】税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者，分为征税主体和纳税主体。征税主体，是指在税收法律关系中代表国家享有征税权利的一方当事人，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等。纳税主体，是指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即通常所说的纳税人，包括法人、自然人和其他组织。在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

11.ACD【解析】邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

12．ABC【解析】消费税征税范围主要有：烟、酒及酒精、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。

13.ABD【解析】本题考核营业税计税依据。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。

14．AD【解析】企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

15．ACD【解析】税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除；银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

16．ABC【解析】(1)选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金 额作为计税依据；(2)选项D:工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

17.CD【解析】(1)选项A:纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为 销售合同规定的收款日期的当天；(2)选项B:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务 发生时间，为发出应税产品的当天。

18．BCD【解析】本题考核税收征收管理体制。房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。

19．ABC【解析】(1)选项A:汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务；(2)选项B:银 行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；(3)选项C:支票付款人在与出票人有资金关 系时承担付款义务；(4)选项D:汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

20．ABC【解析】票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

三、判断题

1．√ 【解析】贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

2．×【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款

人账户的证明。

3．√ 【解析】一国法律体系是指一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些洪

律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。

4．√ 【解析】本题考核仲裁协议。当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲

裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

5．√ 【解析】单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。

6．√ 【解析】税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，包括税收豁免、起征点与免征额。税率式减免，是通过降低法定税率对纳税人的税收照顾，如企业所得税对微利企业的税率优惠。税额式减免，是对纳税人应纳税额的减除或免除，如对外商投资企业的免一减

三、再投资退税、税收抵免等。

7．×【解析】个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。

8．√ 【解析】房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。

9．×【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”而非转让土地、房屋权属的单位和个人。

10．×【解析】纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务； 求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

第五篇：经济法基础(2016考前六套题四).讲述

《经济法基础》2016年考前六套题四

一、单项选择题

1、下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。A、支付违约金

B、罚款

C、罚金

D、没收非法财物

2、甲公司和乙公司订立买卖合同，合同约定一旦发生纠纷，任何一方有权向中国任一仲裁委员会提起仲裁。后来，甲公司和乙公司因合同履行发生争议，双方无法达成任何补充协议。根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是（）。

A、甲公司和乙公司之间的仲裁协议有效

B、因仲裁协议未选定仲裁委员会，且当事人不能达成补充协议，仲裁协议无效

C、仲裁协议是否有效，取决于买卖合同是否有效

D、如果甲公司和乙公司协商解除买卖合同，则仲裁协议一并失效

3、税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A、罚款

B、停止发售发票

C、加收税款滞纳金

D、没收财物和违法所得

4、某公司职工王某的月平均工资为2300元，当地职工月平均工资为4000元。根据社会保险法律制度的规定，王某的基本养老保险费缴费工资基数应为（）元。

A、2300

B、2400

C、3200

D、4000

5、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保险费的是（）。

A、失业保险

B、基本医疗保险

C、基本养老保险

D、生育保险

6、职工因工伤死亡，其近亲属可以享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金的标准是（）。A、上一统筹地区职工月平均工资的20倍 B、上一全国职工月平均工资的20倍

C、上一统筹地区城镇居民人均可支配收入的20倍 D、上一全国城镇居民人均可支配收入的20倍

7、有关汇兑的下列表述中，正确的是（）。A、汇兑每笔金额起点是1万元

B、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

D、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

8、下列各项中，不属于支票基本当事人的是（）。A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、背书人

9、下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）。A、背书日期为绝对必要记载事项

B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效 C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

10、某食品加工厂是增值税一般纳税人，2015年11月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在 运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。A、2.574

B、3.366

D、2.6

D、3.4

11、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2015年11月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店本月应缴纳增值税（）元。

A、2282

B、2477.88

C、2291.96

D、2448

12、甲公司将抵债得来的一宗土地使用权转让给乙公司，作为对价，乙公司向甲公司支付银行存款3000万元及一批市场价格为2000万元货物，该土地使用权抵债时作价1600万元。已知转让无形资产税目适用的营业税税率为5%，甲公司转让该土地使用权应缴纳的营业税为（）万元。A、250

B、170

C、70

D、20

13、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A、销售货物所得

B、提供劳务所得

C、动产转让所得

D、租金所得

14、某公司2015支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为全体员工支付的补充养老保险费55万元、补充医疗保险费30万元，为公司高管缴纳商业保险费10万元。该公司2015发生的上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A、200

B、230

C、240

D、245

15、下列各项中，不得在以后纳税结转扣除的是（）。A、职工教育经费

B、广告费

C、业务宣传费

D、业务招待费

16、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。

A、向投资者支付的股息

B、税务机关的罚款 C、人民法院的罚金

D、向银行支付的罚息

17、甲居民企业2015境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元 B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元 C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元 D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

18、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A、会计咨询合同

B、法律咨询合同

C、审计咨询合同

D、技术咨询合同

19、下列各项中，按件数计征印花税的是（）。

A、记载资金的营业账簿

B、工商营业执照

C、财产保险合同

D、产权转让移书据

20、下列各税种中，适用超率累进税率的是（）。

A、资源税

B、城镇土地使用税

C、车辆购置税

D、土地增值税

21、某卷烟厂2015年11月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的 4 税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

A、9

B、10

C、11

D、12

22、甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，甲公司应缴纳车辆购置税（）元。A、15000

B、16000

C、17500

D、19000

23、从事生产、经营的纳税人应将其全部账号在一定期限内向主管税务机关报告，下列对于该期限的表述中，符合税收征收管理法律制度规定的是（）元。

A、自领取营业执照之日起15日内 B、自领取税务登记证件之日起15日内

C、自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 D、自开具首张发票之日起15日内

24、下列各项中，属于专业发票的是（）。

A、国有银行汇兑凭证

B、机动车销售统一发票

C、某省地方税务局通用机打发票

D、某省国家税务局通用机打发票

二、多项选择题

1、下列规范性文件中，属于规章的有（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B、国家工商行政管理总局商标局发布的《新增服务商标的通知》 C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》

D、中国银监会、国家发改委发布的《商业银行服务价格管理办法》

2、有关调解的下列表述中，正确的有（）。A、人民法院审理离婚案件，应当调解 B、人民法院审理行政诉讼案件，应当调解 C、仲裁庭对买卖合同纠纷作出裁决前，应当调解 D、仲裁庭对劳动争议纠纷作出裁决前，应当调解

3、有关劳动合同无效的下列表述中，正确的有（）。

A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效 B、劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

C、无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力

D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

4、劳动者与用人单位发生劳动争议时可以选择的争议解决途径有（）。A、向企业劳动争议调解委员会申请调解 B、直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁 C、直接向人民法院提起劳动诉讼 D、向劳动行政部门申请行政复议

5、商业汇票发生的下列情形中，持票人可以行使追索权的有（）。A、汇票到期被拒绝付款的B、汇票到期日前被拒绝承兑的 C、汇票到期日前承兑人逃匿的D、汇票到期日前出票人被依法宣告破产的

6、下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金

B、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失后可以挂失止付 C、出票银行是银行汇票的付款人

D、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知

7、下列各项中，属于应征消费税的应税消费品的有（）。A、酒精

B、电池

C、汽车轮胎

D、涂料

8、根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）。

A、卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税 C、批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款 D、烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

9、有关个人出售住房的营业税征收政策，下列表述正确的有（）。A、个人将购买不足2年的普通住房对外销售的，全额征收营业税 B、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税 C、个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税 D、个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的，免征营业税

10、下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有（）。A、加计扣除

B、加速折旧

C、减计收入

D、抵免应纳税额

11、纳税人取得的下列收入，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A、转让股权的收入

B、接受捐赠的收入

C、取得的财政拨款

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

12、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（）。A、红利

B、转让财产所得

C、租金

D、利息

13、甲煤矿2015年11月发生的下列业务中，应当征收资源税的有（）。A、销售外购已税原煤100吨

B、将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用

C、将自采未税原煤500吨移送加工洗选煤

D、销售以自采未税原煤加工的洗选煤200吨

14、下列各项中，属于房产税征税对象的有（）。

A、某宾馆的围墙

B、某企业的办公楼

C、某宾馆的室外游泳池

D、某房地产公司出租的商品房

15、有关发票等涉税资料的保存期限，下列表述正确的有（）。A、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 B、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年

C、除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年

D、除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年

三、判断题

1、地方性法规和部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，直接决定适用部门规章。（）

2、变更劳动合同应当采用书面形式；变更劳动合同未采用书面形式的，即使已经实际履行，也应视为没有变更。（）

3、贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。（）

4、卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（）

5、台球、高尔夫球、保龄球场提供服务，应按“文化体育业”项目征收营业税。（）

6、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）

7、美国公民约翰在上海租赁了中国公民王某一辆小汽车用于华东五市自驾游，但约翰进境前在美国预付了全部租赁费。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的该项租赁所得属于来源于中国境外的所得。（）

8、对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）

9、对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（）

10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。（）

四、不定期选择题（资料1）

2015年1月，甲煤矿招聘采煤工人15人，要求招聘的每位工人提供2000元保证金并开具了相关收据，王某是甲煤矿本次招聘的工人之一，于1月15日正式上岗。3月份，因人事部一直未通知签订劳动合同，王某向人事部询问得知，由于试用期为3个月，试用合格后方可签订书面劳动合同。经过王某的努力，甲煤矿于4月份与其签订了书面劳动合同，约定王某的月工资为1万元，社会保险费的缴费基数为3000元；劳动合同期限为5年，如果王某提前解除劳动合同应当向甲煤矿支付违约金3万元。8月份 的某日，王某和往常一样下班后前往职工浴室洗澡，不慎摔伤，遂向当地劳动行政部门提出了工伤认定申请，被告知甲煤矿未缴纳工伤保险费。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1、有关甲煤矿2015年1月招聘采煤工人收取保证金的行为，下列说法正确的是（）。

A、甲煤矿收取保证金时开具了相关收据，其行为合法 B、劳动行政部门有权责令甲煤矿限期将保证金退还工人 C、劳动行政部门有权对甲煤矿处以最高2000元的罚款 D、缴纳保证金的工人有权要求甲煤矿支付违约金

2、有关甲煤矿4月份与王某签订书面劳动合同的行为，下列说法正确的是（）。

A、甲煤矿及时与王某补订了书面劳动合同，无须支付双倍工资 B、甲煤矿应当自1月15日起向王某支付双倍工资 C、甲煤矿应当自2月15日起向王某支付双倍工资

D、由于甲煤矿迟延签订书面劳动合同，应视为其与王某自2月15日起订立了无固定期限劳动合同

3、甲煤矿与王某在劳动合同中约定的下列的内容中，符合劳动合同和社会保险法律制度的是（）。

A、劳动合同期限5年

B、试用期3个月

C、社会保险费的缴费基数为3000元

D、提前解除劳动合同违约金3万元

4、有关王某在洗澡时不慎摔伤的下列说法中，正确的是（）。A、由于发生在下班后，王某所受伤害不应认定为工伤

B、由于采煤工人下班后洗澡属于与工作有关的收尾性工作，且发生于职工浴室，应当认定为工伤

C、由于甲煤矿未缴纳工伤保险费，即使认定工伤，王某也无法享受任何工伤保险待遇

D、只要认定工伤，王某即可享受工伤保险待遇，由用人单位支付；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还（资料2）

甲公司是增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下：

（1）购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8.5万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票，注明价税合计金额为0.3万元。

（2）销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11.7万元，开具普通发票。

（3）将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元，最低销售价格为14万元。

（4）向代理商A内赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，全部款项下月10日结算；向代理商B销售一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。

已知：本题所有货物增值税税率为17%，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5%。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。

1、甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A、购进油漆、零配件的进项税额

B、进口红木原木的进项税额 C、向林业生产者收购桦木的进项税额

D、购进办公用耗材的进项税额

2、有关甲公司销售自产实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。

A、1260×17%=214.2（万元）

B、（1260+11.7）×17%=216.19（万元）

C、【1260+11.7÷（1+17%）】×17%=215.9（万元）

D、（1260+11.7）÷（1+17%）×17%=184.78（万元）

3、有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是（）。A、销项税额=15×17%=2.55万元

B、销项税额=10×（1+10%）×17%=1.87万元 C、应缴纳的消费税=16×5%=0.8万元

D、应缴纳的消费税=15×5%=0.75万元

4、有关甲公司的筷子销售业务，下列计算正确的是（）。A、赊销实木工艺筷子本月应纳增值税=5×17%=0.85万元 B、赊销实木工艺筷子本月应纳消费税=5×5%=0.25万元 C、预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳增值税 D、预收货款销售木制一次性筷子本月无需缴纳消费税（资料3）

中国公民王某是一名自由职业者，2015年主要收入情况如下：（1）被本地电视台“读书”节目聘为顾问，取得顾问费5万元。（2）被当地公立大学聘为兼职老师，讲授选修课“中国文学”，每月授课4次，每次课酬0.2万元。

（3）拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入4万元。（4）拍卖祖传名家名画一幅，取得收入8万元。

（5）开办一家书屋并取得个体工商户营业执照，书屋全年收入总额12万元，发生各项成本、费用、税金等共计8万元。各项支出包括但不限于：①王某个人全年工资支出3万元；②研究新工艺发生的开发费用0.5万元；③按照规定缴纳的行政性收费0.2万元；④向银行借款发生的利息支出0.8万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列小题。

1、王某取得的顾问费应按（）项目计算缴纳个人所得税。A、偶然所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、工资、薪金所得

2、有关王某为当地公立大学讲课取得的课酬，下列说法正确的是（）。A、应以每次授课取得的课酬作为一次计征个人所得税 B、应以每月取得的课酬作为一次计征个人所得税 C、应以全年授课总课酬作为一次计征个人所得税 D、由于为公立大学服务，免征个人所得税

3、有关王某通过拍卖取得的收入，下列说法正确的是（）。A、王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

B、王某拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

C、王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

D、王某拍卖祖传名家名画取得的收入，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

4、王某开办书屋发生的下列各项支出中，准予在个人所得税前据实扣除的是（）。

A、王某个人全年工资支出3万元

B、研究新工艺发生的费用0.5万元

C、按照规定缴纳的行政性收费0.2万元

D、向银行借款发生的利息支出0.8万元 答案：

一、单项选择题：

1、C

2、B

3、C

4、B

5、D

6、D

7、D

8、D

9、C

10、C

11、A

12、B

13、D

14、B

15、D

16、D

17、A

18、D

19、B

20、D

21、C

22、D

23、C

24、A

二、多项选择题：

1、CD

2、AD

3、ABD

4、AB

5、ABC

6、ABCD

7、BD

8、ABD

9、ABC

10、ABCD

11、AB

12、ACD

13、BD

14、BD

15、AD

三、判断题

1、N

2、N

3、Y

4、N

5、N

6、N

7、N

8、N

9、N

10、N

四、不定项选择题

（一）1、B

2、C

3、AB

4、BD

（二）1、ABC

2、C

3、AC

4、CD

（三）1、C

2、B

3、BC

4、BCD