2018年经济法基础押题卷(一)

第一篇：2018年经济法基础押题卷(一)

2018年经济法基础押题卷

（一）一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共36分，每小题1.5分。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。

选

项:

A、15周岁的小田，先天性眼部残疾

B、11周岁的小刘，智力正常

C、83周岁的老吴，已经不能完全辨识自己行为

D、7周岁的小明，智力超常，身体健康

考

点：法律关系；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

在民法上，不满8周岁的未成年人和不能辨认自己行为的人是无行为能力人。选项 ABC均属于限制行为能力人；选项D属于无行为能力人。故选D。

【提示】限制行为能力人和无民事行为能力人的划分标准有变化，考生可参考《中华人民共和国民法总则》第十九条和第二十条。即：八周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认，但是可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。不满八周岁的未成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为。

【小柒老师解析】

2.下列法的形式中，由国家最高行政机关在法定职权范围内制定、发布的规范性文件是（）。

选

项:

A、宪法

B、行政法规

C、法律

D、行政规章

考

点：法的形式和分类；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

行政法规由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件。故选B。

【小柒老师解析】

3.根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自（）可以办理付款业务。

选

项:

A、正式开立之日起3日后

B、正式开立之日起3个工作日后

C、正式开立之日起5日后

D、正式开立之日起5个工作日后

考

点：银行结算账户的开立、变更和撤销；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。故选B。

【小柒老师解析】

4.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人累计缴费9年，领取失业保险金的最长期限是（）。

选

项:

A、12个月

B、18个月

C、24个月

D、10个月

考

点：失业保险；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月。故选B。

【提示】失业保险金的领取期限规定。

【小柒老师解析】

5.王某因购买一批货物向李某签发了一张票据，刘某从李某处偷取了该票据，并将此票据赠与了不知情的张某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。

选

项:

A、王某

B、张某

C、刘某

D、李某

考

点：票据权利与责任；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

（1）取得票据享有票据权利的情形：依法接受出票人签发的票据；依法接受背书转让的票据；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据；（2）取得票据不享有票据权利的情形：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的；如果前手不享有票据权利，无偿取得之人也不享有票据权利。在本题中，李某依法接受出票人签发的票据，享有票据权利；刘某盗窃取得该票据，不享有票据权利；张某无偿从刘某处取得该票据，刘某不享有票据权利张某也不享有票据权利。故选D。

【小柒老师解析】

6.2017年6月1日，史某到甲公司担任高级技术人员，月工资为18 000元，2017年9月1日，史某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为3 500元。则下列正确的是（）。

选

项:

A、甲公司向史某支付补偿9 000元

B、甲公司无需补偿

C、甲公司向史某支付补偿5 250元

D、甲公司向史某支付补偿1 750元

考

点：劳动合同的解除和终止；

分

值：1.5 分 正确答案：C

文字解析：

（1）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿；（2）经济补偿金＝工作年限×月工资，其中，工作年限不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。在本题中史某月工资18 000元高于本地区上年度职工月平均工资的3倍，则甲公司应向史某支付的经济补偿金＝3 500×3×0.5＝5 250（元）。故选C。

【小柒老师解析】

7.郑某于2017年3月10日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。4月1日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

选

项:

A、2017年3月10日

B、2017年5月1日

C、2017年4月10日

D、2017年4月1日

考

点：劳动关系与劳动合同；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。在本题中，实际用工时间是2017年4月1日，则郑某与甲公司建立劳动关系的时间是2017年4月1日。故选D。

【提示】劳动关系的建立时间仅与用工之日有关，认准用工之日即可。

【小柒老师解析】

8.根据消费税法律制度的有关规定，以下不征消费税的是（）。

选

项:

A、电动汽车

B、实木地板

C、高尔夫球杆

D、高档化妆品

考

点：消费税税目及税率；

分

值：1.5 分 正确答案：A

文字解析：

选项A，消费税税目中的小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车，不包括电动汽车；选项BCD，均属于消费税的征税范围。故选A。

【提示】消费税的税目共有15个：烟，酒（包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒），高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料。

【小柒老师解析】

9.某广告公司为增值税一般纳税人。2017年5月，取得广告设计不含税价款800万元，奖励费收入8.48万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税税额为（）万元。

选

项:

A、31.48 B、31.51 C、31 D、31.1

考

点：增值税应纳税额的计算；

分

值：1.5 分 正确答案：A

文字解析：

（1）增值税一般纳税人采用扣税法计算增值税，即增值税税额＝销项税额－进项税额；（2）广告服务适用增值税率6%；（3）奖励费收入属于价外费用，应先价税分离。则该广告公司当月上述业务应缴纳增值税税额＝[800＋8.48÷（1＋6%）]×6%－17＝31.48（万元）。故选A。

【小柒老师解析】

10.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

选

项:

A、残疾人福利机构提供的育养服务

B、国际运输服务

C、婚介所提供的婚姻介绍服务

D、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航在大陆取得的运输收入

考

点：增值税税收优惠；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

选项ACD均属于营业税改征增值税试点免税项目；选项B属于营业税改征增值税试点的适用于增值税零税率的项目。故选B。

【提示】要注意“免税项目”与“零税率”的区别，零税率是增值税的其中一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，需要经税务机关审批或者报送税务机关备案。纳税人可以主动放弃免税优惠。但一经放弃，36个月内不得再申请免税。

【小柒老师解析】

11.2017年2月某高校教师李某取得一次性技术服务收入5 200元，支付交通费300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用。李某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。

选

项:

A、[（5 200－300）－800]×20%＝820（元）

B、5 200×（1－20%）×20%＝832（元）

C、[5 200×（1－20%）－300]×20%＝772（元）

D、5 200×（1－20%）×20%－300＝532（元）

考

点：劳务报酬所得；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

李某取得一次性技术服务收入5 200元，超过4 000元，减除20%的费用，支付交通费等支出不得税前扣除，所以李某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额＝5 200×（1－20%）×20%＝832（元）。故选B。

【小柒老师解析】

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

选

项:

A、救济金

B、军人的复员费

C、外籍个人取得的探亲费

D、年终加薪

考

点：个人所得税税收优惠；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

选项ABC均属于免税项目；选项D应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。故选D。

【提示】个人所得税免税项目包含但不限于：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

【小柒老师解析】

13.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）。

选

项:

A、罚款

B、支付违约金

C、返还财产

D、罚金

考

点：法律责任的种类；

分

值：1.5 分 正确答案：A

文字解析：

行政责任包括行政处罚和行政处分。（1）行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚；（2）行政处分包括：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。选项A，属于行政责任；选项BC均属于民事责任；选项D属于刑事责任。故选A。

【提示】要注意区分“罚金”与“罚款”。（1）罚款是行政处罚的手段之一，是行政执法单位对违反行政法规的个人和单位给予的行政处罚。罚款适用于违反行政法律、法规尚未构成犯罪的一般违法分子；（2）罚金是刑法的附加刑之一，属于财产刑，其适用对象是触犯刑法的犯罪分子和犯罪单位。罚金只能由人民法院依刑法的规定判决，除此之外，其他任何单位和个人都无权行使罚金权。

【小柒老师解析】

14.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税的是（）。

选

项:

A、授课收入

B、审稿收入

C、财产继承人取得的遗作稿酬

D、作者将自己的作品手稿原件公开竞价所得

考

点：稿酬所得；

分

值：1.5 分 正确答案：C

文字解析：

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。选项AB属于劳务报酬所得；选项C按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项D按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。故选C。

【小柒老师解析】

15.根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是（）。

选

项:

A、根据我国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的乙公司

C、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丙公司

D、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，但在我国设立机构场所的丁公司

考

点：企业所得税的纳税人及征税对象；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项ABC均属于居民企业；选项D属于非居民企业。故选D。

【补充】居民企业是指依法在中国境内成立的企业，或者依外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

【小柒老师解析】

16.某超市为增值税小规模纳税人，2017年第二季度零售商品取得收入90 000元，将一批外购商品无偿赠送给甲公司用于职工福利，该批商品的含税价格为2 700元。已知增值税的征收率为3%。该超市第二季度应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

选

项:

A、[90 000＋2 700÷（1＋3%）]×3%＝2 778.64（元）

B、（90 000＋2 700）×3%＝2 781（元）

C、[90 000÷（1＋3%）＋2 700]×3%＝2 702.36（元）

D、（90 000＋2 700）÷（1＋3%）×3%＝2 700（元）

考

点：增值税应纳税额的计算；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

（1）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售；（2）零售价款一般为含税价格，应价税分离。在本题中，该超市第二季度应缴纳增值税税额＝（90 000＋2 700）÷（1＋3%）×3%＝2 700（元）。故选D。

【提示】注意判断价款是否含税。可参照四种方式判定常见的价款是否含税：（1）增值税专用发票注明金额为不含税金额；（2）一般普通发票注明的金额为含税金额；（3）零售价为含税收入；（4）价外费用和包装物押金为含税收入。

【小柒老师解析】

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

选

项:

A、委托代理合同

B、财产租赁合同

C、应纳税额不足1角的D、租赁承包经营合同

考

点：印花税征税范围；印花税税收优惠； 分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。选项ACD均属于印花税的免税范围；选项B属于印花税的纳税范围。故选B。

【小柒老师解析】

18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

选

项:

A、购买住房的个人

B、继承父母汽车的子女

C、转让土地使用权的企业

D、出售房屋的个人

考

点：契税纳税人；

分

值：1.5 分 正确答案：A

文字解析：

契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税由权属的承受人缴纳。选项A为承受方，属于契税纳税人；选项B继承汽车不属于契税的征收范围；选项CD均为出让方（而非承受方），不属于契税纳税人。故选A。

【提 示】选项B中，无论是继承的行为，还是继承的物都不属于契税的征税范围。土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、抵押及出租等行为，不属于契税的征税范围。

【小柒老师解析】

19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

选

项: A、通过国家机关将房屋捐赠给某实验小学

B、出让国有土地使用权的某市政府

C、出租商铺的赵某

D、转让厂房的甲公司

考

点：土地增值税纳税人；

分

值：1.5 分 正确答案：D

文字解析：

土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

选项A，根据规定，通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为不征收土地增值税；

选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；

选项C，商铺权属未发生转移，不予征税；

选项D，转让厂房，权属发生转移，属于土地增值税纳税人。

故选D。

【小柒老师解析】

20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

选

项:

A、企业生活区用地

B、国家机关自用的土地

C、宗教寺庙自用的土地

D、绿化地带用地

考

点：城镇土地使用税税收优惠；

分

值：1.5 分 正确答案：A

文字解析：

选项A应缴纳城镇土地使用税；选项BCD属于免征城镇土地使用税范围。故选A。

【补充】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。免征城镇土地使用税范围包括但不限于：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；⑥由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

【小柒老师解析】

21.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。

选

项:

A、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

C、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

D、已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

考

点：发票管理；

分

值：1.5 分 正确答案：C

文字解析：

选项AB表述错误，均属于虚开发票行为,任何单位和个人不得虚开发票；

选项C表述正确，发票一般由收款方对外发生经营业务收取款项时向付款方开具；收购单位和扣缴义务人支付个人款项或其他特殊情况下，也可由付款方向收款方开具发票；

选项D表述错误，保存期满，需报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁。

故选C。

【提示】任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

【小柒老师解析】

22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。

选

项: A、以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B、纳税人擅自销毁账簿

C、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D、假报出口，骗取国家出口退税款的考

点：税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项A，属于抗税行为；选项B，属于偷税行为；选项C，属于违反税务管理基本规定的行为；选项D，属于骗税行为。故选B。

【小柒老师解析】

23.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。

选

项:

A、提请仲裁

B、提起民事诉讼

C、申请行政复议

D、提起行政诉讼

考

点：经济纠纷的概念与解决途径；

分

值：1.5 分 正确答案：B

文字解析：

（1）平等主体之间的经济纠纷采用仲裁或民事诉讼方式解决；（2）申请仲裁的前提是存在有效仲裁协议，有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。在本题中，甲、乙公司的货款纠纷属于平等主体之间的经济纠纷，由于当事人之间一直未约定纠纷的解决方式（说明当事人之间不存在仲裁协议），故不能提请仲裁，只能提起民事诉讼。故选B。

【小柒老师解析】

24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述中，正确的是（）。

选

项:

A、可以在基本存款账户的同一银行机构办理开户

B、不可以办理现金缴存

C、可以办理借款转存和借款归还

D、须经中国人民银行核准

考

点：各类银行结算账户的开立和使用；

分

值：1.5 分 正确答案：C

文字解析：

选项A表述错误，一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；

选项B表述错误，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；

选项C表述正确，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；

选项D表述错误，一般存款账户实行备案制，无须经中国人民银行核准。

故选C。

【小柒老师解析】

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

25.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述正确的有（）。

选

项:

A、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力

B、仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

C、没有仲裁协议，一方申请仲裁，仲裁委员会根据具体情况判断是否受理

D、仲裁协议应以书面形式订立

考

点：仲裁；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、D

文字解析：

选项A表述正确，仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力；

选项B表述正确，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；

选项C表述错误，没有仲裁协议，一方申请仲裁，仲裁委员会不予受理；

选项D表述正确，仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

故选ABD。

【小柒老师解析】

26.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正确的有（）。

选

项:

求权

D、引起诉讼时效期间中止的原因消除之日满6个月，诉讼时效期间届满

A、诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后6个月内

B、引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算

C、引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请考

点：民事诉讼；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、C、D

文字解析：

诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。故选ABCD。

【小柒老师解析】

27.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位向劳动者支付劳动报酬的表述中，正确的有（）。

选

项:

A、工资应以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

B、劳动者在法定休假日期间，用人单位可不支付工资

C、约定的工资支付日如遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付

D、劳动者在婚丧假期间，用人单位应支付工资

考

点：劳动合同必备条款；

分

值：2.0 分 正确答案：A、C、D

文字解析：

选项A表述正确，根据国家有关规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付；

选项B表述错误，选项D表述正确，劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资；

选项C表述正确，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。

故选ACD。

【小柒老师解析】

28.下列各项中，属于地方税务局系统征收管理的有（）。

选

项:

A、契税

B、增值税

C、关税 D、资源税

考

点：我国的税收管理体制与现行税种；

分

值：2.0 分 正确答案：A、D

文字解析：

选项AD，契税、资源税由地方税务局系统负责征收管理；

选项B，增值税由国家税务局系统负责征收管理；

选项C，关税由海关系统负责征收管理。

故选AD。

【小柒老师解析】

29.李某一次性购买不记名预付卡4万元，下列关于办理预付卡的做法符合规定的有（）。

选

项:

A、办理机构要求李某实名办理

B、李某使用现金支付

C、办理机构登记李某购卡的数量

D、办理机构要求李某提供身份证原件

考

点：预付卡；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、C、D

文字解析：

选项AD符合规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；

选项B符合规定，个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金，李某一次性购买预付卡4万元可使用现金；

选项C符合规定，使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。

故选ABCD。

【小柒老师解析】

30.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。

选

项: 月

月

B、病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80% C、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同可以解除

D、实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为6个A、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为3个考

点：基本医疗保险；

分

值：2.0 分 正确答案：B、D

文字解析：

选项A表述错误，选项D表述正确，实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月；实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为6个月； 选项B表述正确，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%；

选项C表述错误，医疗期内不得解除劳动合同，如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。

故选BD。

【小柒老师解析】

31.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

选

项:

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于集体福利

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于简易计税方法计税项目

考

点：增值税应纳税额的计算；

分

值：2.0 分 正确答案：B、D

文字解析：

选项AC，将购进的货物分配给股东或无偿赠送给其他单位，应“视同销售”，其进项税额可以从销项税额中抵扣；

选项BD，一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣进项税额。

故选BD。

【补充】不得从销项税额中抵扣的进项税额：（1）用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；（4）非正常损失的不动产，以及该不动产和其在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；（5）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；（6）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用其进项税额不得从销项税额中抵扣；（7）国务院财政，税务主管部门规定其他情形。

【小柒老师解析】

32.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

选

项:

A、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，发出原材料的当天

D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

考

点：消费税征收管理；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、D

文字解析：

选项ABD均表述正确；选项C表述错误，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。故选ABD。

【小柒老师解析】

33.甲企业2017年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2017年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

选

项:

A、公益性捐赠支出260万元

B、职工福利支出175万元

C、职工教育经费支出35万元

D、2016年7月至2017年6月期间的厂房租金支出60万元

考

点：企业所得税应纳税所得额的计算；

分

值：2.0 分 正确答案：B、C

文字解析：

选项A不得全额扣除，公益性捐赠支出的扣除限额＝2 000×12%＝240（万元）小于实际捐赠260万元，只能扣除240万元；

选项B准予全部扣除，职工福利费扣除限额＝1 500×14%＝210（万元）大于实际支出175万元，可以全额税前扣除；

选项C准予全额扣除，职工教育经费扣除限额＝1 500×2.5%＝37.5（万元）大于实际支出35万元，可以全额扣除；

选项D不得全额扣除，厂房租金支出，按照租赁期限均匀扣除，2017年扣除的租赁费＝60÷12×6＝30（万元），不得全额扣除60万元。

故选BC。

【提示】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

【小柒老师解析】

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

选

项:

A、提供商标权收入

B、特许权的经济赔偿收入

C、转让著作权收入

D、个人以图书形式出版其作品

考

点：特许权使用费所得；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、C

文字解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

选项AC，应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；

选项B，个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；

选项D，个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，按照“稿酬所得”项目纳税。

故选ABC。

【小柒老师解析】

35.关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

选

项:

A、只有单位可以使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知作为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

D、汇兑以汇款回单作为汇出银行受理汇款的依据

考

点：汇兑；

分

值：2.0 分 正确答案：B、C、D

文字解析：

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。选项A不符合规定，单位和个人均可以使用汇兑；选项BCD均符合规定。故选BCD。

【小柒老师解析】

36.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有（）。

选

项:

A、进口人向境外支付的与该进口货物有关的计算机软件费

B、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

C、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费

D、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前相关的劳务费用

考

点：关税法律制度；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、D

文字解析：

选项ABD，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用；

选项C，进口货物运抵我国关境内输入地点起卸后发生的相关费用不计入进口货物完税价格。

故选ABD。

【小柒老师解析】

37.根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额纳税的有（）。

选

项: A、向购买方收取的违约金

B、向购买方收取的延期付款利息

C、向购买方收取的增值税销项税额

D、向购买方收取的不含增值税价款

考

点：资源税计税依据及应纳税额的计算；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、D

文字解析：

销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。价外费用包括但不限于价外向购买方收取的手续费、违约金、延期付款利息等。故选ABD。

【补充】价外费用包括价外向购买方收取的手续费补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

【小柒老师解析】

38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。

选

项:

A、税款滞纳金

B、实现税款的费用

C、应纳税额

D、罚款

考

点：税款征收；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、C

文字解析：

根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。故选ABC。

【小柒老师解析】

39.根据“营改增”制度的相关规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

选

项:

A、文化体育服务

B、港口码头服务

C、装卸搬运服务

D、地铁

考

点：增值税税率和征收率；

分

值：2.0 分 正确答案：A、C、D

文字解析：

选项ACD符合题意，一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、出租车等）、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税；选项B，按照物流辅助服务征收增值税，税率为6%。故选ACD。

【小柒老师解析】

三、判断题（本类题共10分，每小题1分，每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

40.行政复议期间申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（）

考

点：行政复议； 分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列情形之一的可以停止执行：（1）“被申请人”认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

41.劳动者不能胜任工作岗位，用人单位可直接与其解除劳动合同。（）

考

点：劳动合同的解除和终止；

分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

42.单位撤销银行结算账户时，必须按照临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户、基本存款账户的顺序依次撤销。（）

考

点：银行结算账户的开立、变更和撤销；

分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。只强调基本存款账户最后撤销，其他账户的撤销没有先后顺序。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

43.化妆品制造企业和烟草企业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

考

点：企业所得税应纳税所得额的计算；

分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

（1）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；（2）自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

44.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）

考

点：对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

分

值：1.0 分 正确答案：正确

文字解析：

个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，这类承包、承租经营所得，实际上属于“个体工商户的生产、经营所得”，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。故本题表述正确。

【小柒老师解析】

45.用人单位与劳动者约定服务期的，则不能按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）

考

点：劳动合同约定条款；

分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

服务期是指劳动者因享受用人单位给予的特殊待遇（如提供培训费用）而做出关于劳动履行期限的承诺。用人单位与劳动者约定服务期的，“不影响”按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬，即可以按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

46.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）

考

点：个人所得税的特殊规定；

分

值：1.0 分 正确答案：正确

文字解析：

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。故本题表述正确。

【提示】个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关捐赠的相关扣除规定详见下表。

【小柒老师解析】

47.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）

考

点：城市维护建设税和教育费附加法律制度；

分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

48.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）

考

点：车船税征收管理；

分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的“当月而非次月”起按月计算。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

49.甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）

考

点：纳税申报； 分

值：1.0 分 正确答案：错误

文字解析：

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

四、案例分析（本类题共3题，共24分。（其中不定项选择题，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分））

材料：2015年5月4日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向公司支付违约金10 000元。2017年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2017年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8 000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

50.（不定项选择题）甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的是（）。

选

项: A、工作时间条款

B、试用期条款 C、社会保险条款 D、劳动报酬条款

考

点：劳动合同必备条款；

分

值：2.0 分 正确答案：A、C、D

文字解析：

劳动合同的必备条款包含：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。选项ACD均属于劳动合同的必备条款；选项B属于劳动合同的约定条款。故选ACD。

【提示】劳动合同约定条款包括：试用期、服务期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。

【小柒老师解析】

51.（不定项选择题）下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是（）。

选

项:

考

点：劳动合同的解除和终止；

分

值：2.0 分 正确答案：B

文字解析：

选项AD错误，《劳动合同法》明确规定，禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任；选项B正确，选项C错误，劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。

在本题中，甲公司与王某约定提前解除劳动合同需支付违约金的条款不成立，无权要求王某支付违约金；王某应提前30日书面通知用人单位解除劳动合同。但王某未提前30日书面通知解除，属于违法解除劳动合同，给甲公司造成的损失，应当承担赔偿责任。A、甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失 B、甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失 C、甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失 D、甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失 故选B。

【小柒老师解析】

52.（不定项选择题）甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是（）。

选

项:

考

点：劳动争议的解决；

分

值：2.0 分 正确答案：B、C、D

文字解析：

劳动争议的解决途径包括协商、调解、仲裁、诉讼。在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，甲公司不能直接向人民法院提起诉讼。故选BCD。

【小柒老师解析】 A、直接向人民法院提起诉讼 B、向调解组织申请调解

C、直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁 D、与王某协商解决

53.（不定项选择题）关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中，正确的是（）。

选

项:

考

点：劳动合同的解除和终止；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、C、D

文字解析：

选项ABD正确，劳动关系解除或者终止的，用人单位应当出具解除或者终止劳动合同的证明，证明应当写明劳动合同期限、解除或者终止劳动合同的日期、工作岗位、在本单位的工作年限，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系的转移手续；A、应向王某出具解除劳动合同的证明 B、应为王某办理档案的转移手续

C、对与王某订立的劳动合同文本，至少保存2年备查 D、应为王某办理社会保险关系的转移手续 选项C正确，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。故选ABCD。

【小柒老师解析】

材料：2017年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司欲行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

54.（不定项选择题）下列各项中，属于该汇票被保证人的是（）。

选

项:

考

点：票据行为；

分

值：2.0 分 正确答案：A

文字解析：

保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，票据未经承兑，因此被保证人为出票人甲公司。故选A。

【小柒老师解析】 A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、戊公司 55.（不定项选择题）下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（）。

选

项:

考

点：票据追索；

分

值：2.0 分 正确答案：A、B、D

文字解析：

票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。在本题中，丙公司未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司有权向甲公司（出票人）、乙公司（背书人）、丁公司（保证人）进行追索。故选ABD。

【小柒老师解析】 A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、丁公司

56.（不定项选择题）关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（）。

选

项:

考

点：票据行为；

分

值：2.0 分 正确答案：B、D

文字解析：

背书日期为票据相对记载事项，相对记载事项如未记载，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据的效力。根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期A、该背书无效 B、该背书有效 C、该票据无效 D、该票据有效 日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。故选BD。

【小柒老师解析】

57.（不定项选择题）戊公司向乙公司行使追索权的截止日期是（）。

选

项:

考

点：票据权利与责任；

分

值：2.0 分 正确答案：D

文字解析：

商业汇票中，持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。在本题中，戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2017年11月15日之前向乙公司追索。故选D。

【小柒老师解析】 A、2017年6月19日 B、2017年8月15日 C、2017年10月19日 D、2017年11月15日 材料：甲公司为增值税一般纳税人，2017年度取得销售收入8 000万元，转让财产收入300万元。2017年，甲公司其他相关财务资料如下：（1）未投入使用的厂房计提折旧100万元，未投入使用的机器设备计提折旧80万元；融资租赁方式租入的设备计提折旧60万元；单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧400万元。（2）在管理费用中，发生业务招待费100万元，新产品的研究开发费用200万元（未形成无形资产计入当期损益）。（3）已在成本费用中列支实发工资总额600万元，并实际列支职工福利费80万元，上缴工会经费8万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出30万元。（4）发生财务费用1 000万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息600万元，年利率为8%，金融机构同期同类贷款利率为6%。已知：甲公司在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

58.（不定项选择题）甲公司在计算应纳税所得额时，不得在企业所得税税前计算折旧扣除的是（）。

选

项:

A、未投入使用的厂房计提折旧100万元 B、未投入使用的机器设备计提折旧80万元 C、融资租赁方式租入的设备计提折旧60万元 D、单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧400万元

考

点：资产的税务处理；

分

值：2.0 分 正确答案：B、D

文字解析：

下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项B符合题意）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D符合题意）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选BD。

【小柒老师解析】

59.（不定项选择题）甲公司计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（）。

选

项:

考

点：企业所得税应纳税所得额的计算；

分

值：2.0 分 正确答案：A、D

文字解析：

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。在本题中，实际发生额的60%＝100×60%＝60（万元），大于当年销售（营业）收入的5‰，即8 000×5‰＝40（万元），则业务招待费税前准予扣除40万元；企业的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，则研究开发费用税前准予扣除的数额＝200×（1＋50%）＝300（万元）。故选AD。

【小柒老师解析】 A、业务招待费税前准予扣除40万元 B、业务招待费税前准予扣除60万元 C、研究开发费用税前准予扣除200万元 D、研究开发费用税前准予扣除300万元 60.（不定项选择题）甲公司在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是（）。

选

项:

考

点：企业所得税应纳税所得额的计算；

分

值：2.0 分 正确答案：D

文字解析：

根据题意，实发工资总额600万元，职工福利费准予税前扣除限额为84（600×14%）万元；工会经费准予税前扣除限额为12（600×2%）万元；职工教育经费支出准予税前扣除限额为15（600×2.5%）万元，超过部分准予结转以后年度扣除。选项AB错误，企业实际发生的职工福利费80万元，工会经费8万元，均未超过限额据实扣除；选项C错误，选项D正确，企业发生的职工教育经费支出30万元，允许税前扣除的数额为15万元，超过15万元的部分准予结转扣除。故选D。

【小柒老师解析】 A、职工福利费税前扣除数额为84万元 B、工会经费税前扣除数额为12万元

C、职工教育经费税前扣除数额为15万元，超过15万元的部分不得结转扣除 D、职工教育经费税前扣除数额为15万元，超过15万元的部分准予结转扣除

61.（不定项选择题）甲公司在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是（）。

选

项:

考

点：企业所得税应纳税所得额的计算；

分

值：2.0 分 A、调增150万元 B、调减150万元 C、调减140万元 D、无需调整 正确答案：A

文字解析：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。在本题中，甲公司支付给与其有业务往来的客户（非关联方）年借款利息600万元，求得本金＝600÷8%＝7 500（万元）。按照金融企业同期同类贷款利率计算利息金额＝7 500×6%＝450（万元）。即准予扣除的利息金额为450万元，应当调增600－450＝150（万元）。故选A。

【小柒老师解析】

第二篇：经济法(考试押题)A卷

2012——2013学年《经济法》A卷试题

一、单项选择题

1．规定国家根本制度和根本任务的法律是(A)。A．民法B．经济法C．宪法D．行政法规

2．构建经济法律关系的首要要素是(C)。

A．经济法律关系的主体B．经济法律关系的客体 C．经济法律关系的内容D．经济法律关系的体系 3．中华人民共和国民法调整(A)。A．所有的财产关系B．纵向的财产关系

C．平等主体间的财产关系和人身关系 D．经济管理关系

4．债务人明确表示履行拖欠的债务，这在法律上将引起(B)。A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断

C．诉讼时效的延长D．法定诉讼时效期间的改变 5．职工代表大会是国有企业的(D)。A．企业的经营管理决策机构B．企业的生产指挥机构C．企业厂长的咨询参谋机构D．企业职工行使民主管理权的机构

6．破产财产优先拨付破产费用后的第一清偿顺序是(C)。A．破产企业所欠税款

B．破产企业所欠银行贷款

C．破产企业所欠职工工资和劳动保险费用D．破产债权7．公司法的调整对象是(D)。

A．公司内部的组织管理关系和财产经营关系B．公司外部的财产经营关系和生产协作关系C．公司内、外部的财产经营关系和生产协作关系D．公司内、外部的组织管理关系和财产经营关系8．有限责任公司股东的最高人数是(D)。A.20人B．30人C．40人D．50人 9．溢价发行是指发行人(A)。

A．按高出面额价格发行股票B．按低于面额价格发行

股票

C．按等于面额价格发行股票D．按小于面额价格发行股票 10．证券的代销、包销期最长不得超过(C)。A．100天B．60天C．90天D．30天

11．我国商标法规定，自核准之日起计算，注册商标的有效期为

(C)。

A．20年B．15年C．10年D．8年

12．我国专利法规定，专利权期限的计算日起算日是(B)。A．批准日B．申请日C．公告日D．开始使用日

13.依《消费者权益保护法》的规定，消费者权益保护法意义上的消费者是指(A)。

A．自然人B．事业单位C．团体D．机关

14．经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的(A)。

A．一倍B．二倍C．三倍D．四倍

15．我国目前的财政监督机关是()。

A．权力机关B．政府财政机关C．审计机关D．司法机关

16．政府采购应采取的主要方式是(A)。

A．公开招标方式B．邀请招标方式C．竞争性谈判方式D．询价方式

17．审计机关实行的领导体制是(A)。

A．双重领导B．审计署垂直领导C．同级政府领导D．审计委员会领导

18．会计法调整的对象是(B)。

A．会计制度B．会计关系C．财务管理D．资金流向 19.仲裁庭不能形成多数意见时，其做出裁决意见时按照(B)。A．少数服从多数的原则B．首席仲裁员的意见

C．检察院的意见D．法院的意见

20．仲裁一般采取的方式是(D)。A.调节B．判决

C．公开D．不公开

二、多项选择题

21．经济法的调整对象主要包括(ABC)。A.经济管理关系B．经营协调关系

C．组织内部经济关系D．经济协作关系E．经济

竞争关系

22．个人独资企业具有下列特征(ACDE)A．投资者是具有完全民事行为能力和投资权利的自然人B．投资者对企业的债务承担有限连带责任C．投资者对企业的债务承担无限连带责任

D．个人独资企业是非法人企业E．个人独资企业的组织机构简单，经营管理方式灵活 23．专利权的主体包括(ABC)。A．发明人、设计人B．共同发明人、设计人

C．发明人、设计人所在单位D．专利产品的生产

者E．专利产品的使用者

24．政府及其所属部门，不得滥用行政权力(ABCE)。A．限定他人购买其指定经营者的商品B．限制其他经营者正当的经营活动

C．限制外地商品进入本地市场D．禁止经营者进行任何有奖销售活动E．禁止本地商品流向外地市场 25.根据监督主体不同，会计监督可以分为(AB)

A．内部监督B．外部监督C．部门监督D．行

业监督E．个人监督

三、判断分析题（每题3分，判断正误1分，分析2分，计15分）

26.法是统治阶级全部意志的体现。C 27.国有企业就是国家和政府管理的企业。D

28.对国家规定或者经营者与消费者约定包修、包换、包退的商品，在保修期内两次修理仍不能正常使用的，经营者应当负责更换或者退货。D

29.国家统计数据以国务院公布的数据为准。C

30.行政诉讼中贯彻“谁主张，谁举证”原则，即当事人对自己提出的主张负举证责任。在民事诉讼中，被告应对其作出的具体行政行为承担举证责任。C

四、筒答题（计20分）

31．民事法律行为的有效条件。

答：民事法律行为必须具备一定的条件才能成立，已经成立的民事行为，只有具备法定的条件才能生效，并受法律的保护。（2分）35.某市一家生产保温瓶的工厂，研制出一种新型保温瓶胆并为此召开新闻发布会。该厂在会上称：“现在市场上销售的保温瓶胆内均含有„有毒砷化物‟，只有该厂研制的这种新型瓶，具有无毒、(1)行为人必须具有相应的民事行为能力；(2)行为人的意思表示必须真实；(3)不违背法律或社会公共利益

32.证券发行的审核制度。（6分）

答：证券发行审核，是证券监督管理机构依法对除豁免证券之外的证券发行作出是否准予发行的制度。主要有两种方式：一是注册制；另一种是核准制。（3分）

注册制与核准制这两种证券发行审核体制各具优点，又各有不足。将二者有机结合起来，则可有效地弥补它们的不足，达到相得益彰的结果。（3分）33.政府采购的方式。（8分）

答：公开招标采购，这是主要的采购方式；（1分）邀请招标方式；（1分）

竞争性谈判方式；（1分）单一来源采购方式；（1分）询价采购方式；（1分）

国务院政府采购监督管理部门认定的其他方式，如批量采购、小额采购和定点采购等。

（1分）

五、案例分析题（每题10分，计30分）

34.2001年3月初甲公司与乙粮油公司签定了购销100吨大豆的合同，单价每吨2400元，总价款24万元，交货款为当年11月30日，交货地点为天津港码头。合同签定后，甲公司于2001年4月预付货款24万元。乙粮油公司为了向甲公司供货于3月底与某粮库签定大豆购销合同，约定由该粮库提供乙粮油公司100吨大豆，单价每吨2000元，总价款20万元。11月28日在天津港交货，并于4月底预付了部分货款，某粮库必须依质按期交货。2001年10月，某粮库向乙粮油公司提出，由于国家调整农产品价格，每吨须涨价200元方能供货，乙粮油公司立即通知甲公司是否同意涨价，甲公司不同意。乙粮油公司即电复某粮库不同意涨价，并于10月15日派人赴某粮库商谈。乙粮油公司考虑其与该粮库的业务关系，同意涨价100元，但粮库坚持200元。甲公司在交货无望的情况下，诉诸法院，要求乙粮油公司、某粮库履约，否则赔偿一切经济损失。

请问：(1)甲公司、乙粮油公司、粮库之间签定的合同是什么合同？是否有效？(2)甲公司要求粮库作为第三人履约有法律根据吗？

(3)如逾期不履约，违约金由谁支付？如何支付？(4)本案诉讼费由谁支付？

答：(1)三方签定的是购销合同，意思真实，内容合法，为有效合同；(2)尽管甲公司与粮库无直接经济往来，但两次法律诉及的标的物是同一的，而该标的物的交付直接引起三方法律关系之变更，而甲公司、乙粮油公司之间案件的结果与第三人有利害关系，故应为本案第三人。

(3)如不履约，三方合同终止。．乙粮油公司退甲公司货款24万元，并支付违约金与赔偿金；粮库退还乙粮油公司的预付货款并支付违约金与赔偿金。

(4)案件诉讼费由粮库支付。

保健的特点。”同时，还允诺消费者可用普通保温瓶胆换取该厂产品。此消息通过新闻媒体广为传播，在同行业中引起极大震动，许多销售单位纷纷与原来的供货者终止合同，致使许多普通保温瓶生产厂家损失极其惨重。为此，保温行业许多厂家联系要求有关部门处理此事。

请问：该保温瓶厂的行为属于不正当竞争行为吗？为什么？ 答：该保温瓶厂的行为是属于虚假宣传的不正当竞争行为。

因为我国《反不正当竞争法》规定：经营者利用广告或其他方法，对商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。本案中，保温瓶厂利用新闻媒体对其所谓新型保温瓶的性能作引人误解的虚假宣传，违反了公平竞争的原则，损害了保温行业其他经营者的合法权益，所以，是属于虚假宣传的不正当竞争行为。

36.2002年3月，王晶与太平洋电脑设计公司签订为期5年的劳动合同，被聘为该公司高级工程师，同年9月公司送王晶等去国外考察培训，培训费用约53000元。2003年9月回国后让王晶主要负责某重点项目的开发工作。2004年3月3日，王晶向公司递交了辞职书，第二天离开公司，因此耽误了该重点项目的开发进程，公司为另聘用技术开发人员多支出费用32000元。辞职之后，王晶于2004年3月15日，又受聘于某计算机开发中心担任高级工程师，领取了工资并享受了福利待遇。问题：(1)王晶的做法是否合法？

(2)应该由谁来承担太平洋电脑设计公司的经济损失？ 试卷代号：2605

中央广播电视大学2010-2011学第一学期“开放专科”期末考试

经济法律基础试题答案及评分标准

答：(1)王晶的做法违反了《劳动法》的相关规定。根据《劳动法》的规定，劳动合同的解除必须依法进行，即应当提前30日以书面形式通知用人单位。本案中，王晶提出辞职后第二日就离开了公司，其行为违反了《劳动法》的规定，并给公司造成了两大损失：一是培训所支付的培训费；二是因王晶突然辞职延误了工作进程造成的经济损失。

(2)王晶应当对这两部分的经济损失承担赔偿责任。

第三篇：经济法押题一

经济法基础

押题一

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（）。（★）

A.著作权 B.荣誉称号 C.太阳

D.脱离人体的血液

『正确答案』C 『答案解析』能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制，不属于法律关系的客体。（P5）

2.根据行政诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。（★）

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

『正确答案』B 『答案解析』当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民

法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。（P29）

3.下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（）。（★）

A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效 B.无效劳动合同，从确认合同无效时起就没有法律约束力 C.劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力

D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

『正确答案』B

『答案解析』无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（P38）

4.赵某与A市的某公司于2013年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同，约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议，赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中，正确的是（）。（★）

A.由C市的劳动争议仲裁委员会管辖

B.由A市的劳动争议仲裁委员会管辖

C.由B市的劳动争议仲裁委员会管辖

D.由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

『正确答案』A 『答案解析』劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。（P62）

5.我国的社会保险项目主要有五项，不包括（）。（★）

A.工伤保险

B.生育保险

C.失业保险

D.住房公积金

第1页

经济法基础

『正确答案』D

『答案解析』“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P69）

6.下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（）。（★）

A.怀孕女职工生病休假 B.享受计划生育手术休假

C.在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D.怀孕女职工发生交通意外休假

『正确答案』B 『答案解析』职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产

假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上职工月平均工资计发。（P88）

7.张某在甲保险公司购入了一份人身保险，采取分期付款的方式，甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户，则该业务属于（）。（★★）

A.汇总

B.定期贷记

C.定期借记

D.借记卡 『正确答案』C 『答案解析』定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（P106）

8.根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（）元。（★）

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 『正确答案』A 『答案解析』单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（P114）

9.甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为（）。（★★）

A.乙公司接到通知的次日起2日内

B.乙公司接到通知的次日起3日内

C.乙公司接到通知的次日起4日内

D.乙公司接到通知的次日起5日内

『正确答案』B 『答案解析』以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同

付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（P119）

10.甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。（★★）

第2页

经济法基础

A.248975

B.249000

C.248 843.75

D.248750 『正确答案』D 『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日 是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×4.5%×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。（★）

A.广告设计服务

B.电路设计及测试服务

C.旅游服务

D.工程勘察勘探服务 『正确答案』C

『答案解析』旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。（P175）

12.甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税（）万元。（★）

A.1.2

B.1.0

C.0.58

D.0.6 『正确答案』C

『答案解析』应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58（万元）（P179）

13.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。（★）

A.签订加工合同的当天 B.支付加工款项的当天 C.纳税人移送货物的当天 D.纳税人提货的当天

『正确答案』D

『答案解析』纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（P200）

14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。（★）

A.从事代理报关服务的单位

B.销售货物并负责运输所售货物的单位

C.提供广告服务的企业

D.提供住宿服务的宾馆 『正确答案』D

『答案解析』选项ABC均属于增值税的纳税人。（P175、P208）

15.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。（★）

A.纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

第3页

经济法基础

C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

『正确答案』C 『答案解析』根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地 的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（P221）

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。（★）

A.著作权转让收入

B.中药材种植取得收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.海水养殖收入 『正确答案』C 『答案解析』选项A属于征税收入；选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。（P231、P244、P245）

17.郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（★）

A.0

B.9000*20%=1800

C.（9000-50）*20%=1790

D.（9000-50-20）*20%=1786 『正确答案』A 『答案解析』个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（P285）

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。（★）

A.年终加薪

B.奖金

C.劳动分红

D.误餐补助 『正确答案』D 『答案解析』工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。（P259）

19.某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为（）万元。（关税税率为20%）（★）

A.200

B.200-10=190

C.200-10+5=195

D.200+5=205 『正确答案』C 『答案解析』进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。（P292）

第4页

经济法基础

20.甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。（★）

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

『正确答案』A 『答案解析』该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36（万元）。（P297）

21.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。（★）

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

『正确答案』B 『答案解析』选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的 转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（P305、P306）

22.某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为（）。（★）

A.7000吨

B.7500吨

C.8000吨

D.8500吨

『正确答案』A

『答案解析』开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。（P344）

23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是（）。（★）

A.办理停业、歇业

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

『正确答案』C 『答案解析』选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。（P365）

24.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。（★）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

第5页

经济法基础

D.定期定额征收 『正确答案』C 『答案解析』税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。（P378）

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（）。（★）

A.侵害名誉权纠纷

B.继承纠纷

C.行政处罚纠纷

D.劳动合同纠纷

『正确答案』ABD 『答案解析』行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。（P18）

2.下列各项中，属于行政处罚的有（）。（★）

A.支付违约金

B.警告

C.罚款

D.没收非法财物

『正确答案』BCD

『答案解析』支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。（P31）

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。（★）

A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇

B.劳动者被人民法院宣告死亡

C.用人单位被依法宣告破产

D.女职工在产期 『正确答案』ABC 『答案解析』有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失

踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。（P52）

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（）。（★）

A.汇票

B.法定货币

C.支票

D.债券

『正确答案』ACD

『答案解析』工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P43）

5.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。（★）

A.已承兑的银行承兑汇票

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经济法基础

B.未填明代理付款人的银行汇票

C.支票

D.未填明“现金”字样的银行本票 『正确答案』AC 『答案解析』根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（P126）

6.2014年5月8日，甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，则关于该汇票承兑的表述，正确的有（）。（★）

A.乙企业应于6月8日之前提示承兑

B.乙企业应于7月8日之前提示承兑

C.若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑

D.若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑 『正确答案』AD 『答案解析』根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（P132）

7.下列各项中，属于票据防伪措施的有（）。（★）

A.水印

B.油墨

C.变形曲线

D.微缩文字

『正确答案』ABCD

『答案解析』以上四项均属于票据防伪措施。（P145-P146）

8.某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（）。（★★）

A.不得抵扣的进项税额为120元

B.准予抵扣的进项税额为1510元

C.准予抵扣的进项税额为1222.5元

D.不得抵扣的进项税额为407.5元 『正确答案』CD 『答案解析』购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发 票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9.下列货物销售征收消费税的有（）。（★）

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.手表厂生产销售高档手表 『正确答案』CD

『答案解析』一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首

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经济法基础

饰在零售环节征收消费税。（P187）

10.下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（）。（★）

A.一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

『正确答案』BCD 『答案解析』特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（P274）

11.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（）。（★★★）

A.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

『正确答案』ABD 『答案解析』选项A，应该是100%加计扣除；选项B中的比例应该是10%；选项D应该是投资满2年的当年。（P246、P247）

12.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。（★）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税 『正确答案』BD 『答案解析』纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人购

置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。（P322）

13.下列项目中，属于车船税的纳税人的有（）。（★）

A.机动车制造厂

B.车辆船舶的所有人

C.车辆船舶的管理人

D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

『正确答案』BC 『答案解析』从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。（P323）

14.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形有（）。（★★★）

A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

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经济法基础

B.虽未逾期，但纳税人明确表示不履行复议决定的 C.逾期不按规定履行税务处理决定的

D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 『正确答案』ACD

『答案解析』逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。（P382）

15.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，才可以再向人民法院提起行政诉讼的有（）。（★）

A.纳税人对税收强制执行措施有异议的 B.纳税人对抵扣税款有异议的 C.纳税人对税务机关的罚款有异议的 D.纳税人对纳税期限有异议的 『正确答案』BD 『答案解析』申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收

方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（P386）

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。（）（★★★）『正确答案』×

『答案解析』行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。（P29）

2.发生劳动争议，与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。（）（★）

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P59）

3.汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4.银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。（）（★★★）『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P110）

5.金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）（★）

『正确答案』×

『答案解析』金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。（P206）

6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所

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经济法基础

得不需在境内缴纳企业所得税。（P224）

7.对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。（）（★★★）

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。（P340）

8.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（P348）

9.烟叶税针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。（）（★）『正确答案』×

『答案解析』烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。（P357）

10.纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（）（★★）

『正确答案』× 『答案解析』纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（P370）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

【资料一】

2009年7月1日，大学刚毕业的张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限一年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。

合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2010年5月1日，张某因病住院。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1.关于甲公司与张某在2009年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为（）。（★★）

A.约定为试用期1个月不合法

B.约定试用期内工资为1000元合法

C.约定每月加班时间不超过38小时不合法

D.约定竞业限制期限3年不合法 『正确答案』CD 『答案解析』根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一

般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。（P45、P48）

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经济法基础

2.关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为（）。（★）

A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法

B.甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的

C.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件

D.甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 『正确答案』AD 『答案解析』根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责

令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P36）

3.张某的医疗期期间应为（）。（★）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

『正确答案』C 『答案解析』张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2010年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。（P78）

4.下列关于医疗期的表述，正确的为（）。（★）

A.张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80%

B.张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算

C.医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同

D.若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿 『正确答案』ACD

『答案解析』张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。（P78）

【资料二】中国某保险公司2014年5月取得如下收入：

（1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；

（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3%；

（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元；

（4）取得的保险追偿款收入10万元；

（5）取得摊回分保费320万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1）下列该保险公司的业务中，说法正确的为（）。（★）

A.无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

B.为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税

C.取得的保险追偿款收入不征收营业税

D.摊回分保费不征收营业税

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B中，农牧保险是免征营业税的。（P219）

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经济法基础

2）该公司办理初保业务应缴纳的营业税为（）万元。（★）

A.1

B.3

C.5

D.10 『正确答案』D

『答案解析』初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5%=10（万元）（P215）

3）该公司办理储金业务应缴纳的营业税为（）万元。（★★）

A.0.375

B.0.45

C.0.825

D.1.65 『正确答案』 C 『答案解析』 储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=（6000＋5000）÷2×0.3%×5%=0.825（万元）（P215）

4）该公司当月应缴纳的营业税总计为（）万元。（★★）

A.11.325

B.11.825

C.12.225

D.13.05 『正确答案』A 『答案解析』保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营

业税=10×5%=0.5（万元）

该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元）（P215）

【资料三】

某居民企业于2012年12月注册成立，2013生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万，广告费和业务宣传费500万）；

（3）营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元；税收滞纳金10万元）；

（4）全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

本题知识点：

1）下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为（）。（★）

A.税前允许扣除的业务招待费48万元

B.税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元

C.直接赞助支出不能在税前扣除

D.税前允许扣除的税收滞纳金10万元

『正确答案』BC 『答案解析』业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待

费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。（P236）

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经济法基础

2）2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）万元。（★）

A.600

B.590

C.520

D.510 『正确答案』 D

『答案解析』营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）（P237）

3）2013年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）万元。（★）

A.94.5

B.51.5

C.81.5

D.45.5 『正确答案』C 『答案解析』税前准予扣除的职工工会经费＝900×2%＝18（万元），实际发生15万元，不需要 调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5%＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14%＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）（P234）

4）2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（★★）

A.617.875

B.624.125

C.606.625

D.626.625 『正确答案』D 『答案解析』应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）（P242）

经济法基础押题二

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.下列各项中，属于单方行为的是（）。A.立遗嘱 B.缔结婚姻 C.签订合同 D.销售商品 【答案】A 【解析】（1）选项A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等；（2）选项BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。

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经济法基础

2.在诉讼时效期间最后6个月内，因（）致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。

A.发生不可抗力 B.当事人提起诉讼

C.当事人一方提出要求 D.当事人同意履行义务 【答案】A 【解析】（1）选项A：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算；（2）选项BCD：属于诉讼时效的中断事由。

3.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 【答案】B 【解析】（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。

4.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。A.仲裁实行自愿原则

B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行

C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼 D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 【答案】C 【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

5.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 【答案】A 【解析】（1）选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

6.2014年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为（）。

A.3月1日 B.3月5日 C.4月1日 D.4月15日 【答案】B 【解析】（1）用人单位自“用工之日起”（3月5日）即与劳动者建立劳动关系；（2）用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。

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经济法基础

7.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（）。

A.双方当事人可以约定试用期

B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿 C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工 D.双方当事人应当订立书面劳动合同 【答案】B 【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2）选项BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿；（3）选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

8.某企业职工王某的月工资为7000元，当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应缴纳的基本养老保险费为（）元。

A.160 B.360 C.480 D.560 【答案】C 【解析】（1）本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数；（2）王某每月应缴纳的基本养老保险费=2000×3×8%=480（元）。

9.张某失业前，用人单位和本人累计缴纳了4年失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，张某领取失业保险金的期限最长为（）。

A.12个月 B.18个月 C.24个月 D.48个月 【答案】A 【解析】（1）失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；（2）累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；（3）累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中，正确的是（）。

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算 B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算

C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 【答案】D 【解析】（1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。

11.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载日期中，属于必须记载事项的是（）。

A.承兑日期 B.保证日期 C.出票日期 D.背书日期

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经济法基础

【答案】C 【解析】（1）选项A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（2）选项B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期；（3）选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

12.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 【答案】B 【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×（34÷360）=298980（元）。

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.出租房屋

B.提供保险服务 C.机器维修 D.土地租赁 【答案】C 【解析】选项ABD：应当征收营业税。

14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。A.汽车专卖店销售小汽车 B.珠宝店进口钻石饰品 C.烟草专卖店零售卷烟 D.酒厂委托加工白酒 【答案】D 【解析】（1）选项A：生产销售小汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税；（2）选项B：珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税；（3）选项C：卷烟的消费税可能发生在生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税；（4）选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车 B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒 【答案】B 【解析】（1）选项AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒；（2）选项C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工

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经济法基础

收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认 【答案】C 【解析】（1）选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；（2）选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；（3）选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.企业拨缴的工会经费 C.非广告性质的赞助支出 D.企业所得税税款 【答案】B 【解析】（1）选项ACD：均不得在税前扣除；（2）选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

18.甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）。

A.将其中6辆销售给客户

B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车 C.将其中1辆赠送给乙企业 D.库存3辆尚未售出 【答案】B 【解析】（1）选项A：应当由购买方缴纳车辆购置税；（2）选项B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”，应当缴纳车辆购置税；（3）选项C：应当由受赠方缴纳车辆购置税；（4）选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。

19.某货运公司2013年年初拥有载货汽车10辆、挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有乘用车5辆。该公司所在省规定载货汽车年基准税额每吨40元，乘用车年基准税额为每辆360元。根据车船税法律制度的规定，该公司2013年应缴纳车船税（）元。

A.9400 B.10200 C.11800 D.12000 【答案】C 【解析】（1）挂车按照货车税额的50%计算车船税；（2）该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。

20.甲烟草公司从农业生产者处收购一批烟叶，不含价外补贴的收购价款为226万元。已知，价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%。根据烟叶税法律制度的规定，甲烟草公司应缴纳烟叶税税额为（）。

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A.226÷（1+13%）×（1+10%）×20%=44（万元）B.226×（1+10%）×20%=49.72（万元）C.226×（1+13%）×20%=51.08（万元）D.226÷（1+13%）×20%=40（万元）【答案】B 【解析】（1）烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%=226×（1+10%）×20%=49.72（万元）；（2）烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。

21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向企业出让国有土地使用权 B.企业将闲置房产出租 C.企业之间交换房产

D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值 【答案】C 【解析】（1）选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税；（2）选项B：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；（3）选项C：房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围；（4）选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，不属于土地增值税的征税范围。

22.北京市某企业2014年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2014年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为（）万元。

A.2000-1000=1000 B.2000-110-1000=890 C.2000-110-1000-60=830 D.2000-1000-60=940 【答案】C 【解析】（1）纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税（60万元），应计入“取得土地使用权所支付的金额”（1000+60=1060），准予扣除；（2）纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税（110万元），准予扣除；（3）土地增值额=2000-110-1000-60=830（万元）。

23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年 【答案】B 【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人向税务机关递交申领增值税发票申请单，（）内可以领到增值税发票领购簿。

A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 【答案】A

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【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

1.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，不能提请仲裁的有（）。A.租赁合同纠纷 B.继承纠纷

C.监护权归属纠纷 D.离婚纠纷 【答案】BCD 【解析】（1）下列纠纷不能提请仲裁：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议。（2）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：①劳动争议；②农业承包合同纠纷。

2.下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。A.公民名誉权纠纷案件

B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件 D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件 【答案】ABD 【解析】（1）选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；（2）选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有（）。

A.胡某被依法追究刑事责任

B.钱某严重违反用人单位的规章制度

C.张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害 D.王某因怀孕无法担任工作 【答案】ABC 【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

4.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.甲公司不能解除劳动合同 B.甲公司可以解除劳动合同

C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行 D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

【答案】AC 【解析】（1）选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（2）选项CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿（选项D错误，应该是赔偿金，不是补偿金）。

5.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有（）。A.上班时发病死亡

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B.上班时突发疾病经抢救第71小时之后死亡的 C.因抢救国家财产而受伤的 D.上班时出去报私仇而受伤的 【答案】AC 【解析】选项B：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的，视同工伤。

6.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。

A.失业保险

B.职工基本养老保险 C.工伤保险

D.职工基本医疗保险 【答案】ABD 【解析】（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。

7.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付

B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取 C.一般存款账户可用于支取现金

D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

【答案】ABD 【解析】选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“营改增”应税服务的有（）。A.技术转让服务 B.出租设备

C.转让土地使用权 D.转让商标权 【答案】ABD 【解析】（1）选项A：属于“研发和技术服务”，已纳入“营改增”的范围；（2）选项B：属于“有形动产租赁”，已纳入“营改增”的范围；（3）选项C：属于营业税的征税范围；（4）选项D：属于“文化创意服务”，已纳入“营改增”的范围。

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.汽车轮胎生产企业 B.珠宝首饰零售商 C.鞭炮零售商 D.红酒进口商 【答案】BC 【解析】（1）选项B：“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”（不包括珠宝首饰）在零售环节征收消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石，在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（2）选项C：鞭炮、焰火在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。

10.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

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B.纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D.纳税人自建建筑物后销售的，其营业税纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

【答案】BCD 【解析】选项AB：纳税人转让土地使用权或者销售不动产、提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

11.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有（）。

A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得 【答案】ABD 【解析】（1）选项ABD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元（“定额扣除”）；4000元以上的，减除20%的费用（“比例扣除”）；（2）选项C：工资、薪金所得以每月收入额减除费用扣除标准（3500元或者4800元）后的余额，为应纳税所得额。

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。

A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元

C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 【答案】BD 【解析】（1）选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；（3）选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；（4）选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）

13.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有（）。A.摄像机 B.小汽车 C.啤酒 D.原油 【答案】CD 【解析】（1）进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法；（2）对啤酒、原油等少数货物实行从量计征；（3）对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，资源税按定额征收的是（）。A.原油

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B.天然气 C.固体盐

D.有色金属矿原矿 【答案】CD 【解析】资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对“原油和天然气”两个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。

15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.购销合同

D.委托代理合同 【答案】BC 【解析】人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.部门规章的效力低于宪法的效力。（）【答案】√

2.作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式。（）【答案】×

【解析】平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，也可以申请仲裁。

3.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（）

【答案】×

【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

4.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）【答案】×

【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

5.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（）【答案】√

【解析】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

6.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（）【答案】×

【解析】（1）委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；（2）以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

7.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

【答案】√

8.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（）

【答案】√

9.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。（）

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经济法基础

【答案】√

10.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（）【答案】×

【解析】（1）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；（2）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

【资料1】

甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造（2012年甲企业取得第1笔生产经营收入），2013年有关财务数据如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；

（2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；

（3）业务招待费支出30万元；

（4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）；

（5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；（6）直接向某养老院捐赠20万元；

（7）发生非广告性质的赞助支出8万元；（8）购入运输车辆支付价款20万元。根据上述资料，回答下列问题。要求：

1.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费税前扣除限额是（）万元。

A.18 B.20 C.30 D.12 【答案】A 【解析】业务招待费实际发生额×60%=30×60%=18（万元），销售收入×5‰=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为18万元。

2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣除的是（）。

A.职工福利费34万元 B.职工教育经费5万元 C.工会经费4万元 D.社会保险费56万元 【答案】BCD 【解析】（1）选项A：职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生34万元，超过限额，不能税前全额扣除；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生5万元，准予税前全额扣除；（3）选项C：工会经费税前扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生4万元，准予税前全额扣除；（4）选项D：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除。

3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除

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B.未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除 C.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除 D.甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除 【答案】ABCD 【解析】（1）选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项C：非广告性质的赞助支出不得在企业所得税税前扣除；（3）选项D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不得在企业所得税税前扣除。

4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.新技术研发费用可以加计扣除400万元 B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策

C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策 D.甲企业适用15%的企业所得税税率 【答案】BD 【解析】（1）选项A：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除（只能加计扣除200万元）；（2）选项B：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目（包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等）的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；（3）选项C：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等“专用设备”（一般的“运输车辆”不属于此类设备）的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；（4）选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【资料2】

2014年4月1日，周某开始在甲公司上班。2014年4月20日，周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下：（1）劳动合同期限为1年，试用期为3个月；（2）劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同；为此，甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。

2014年7月4日，下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗2个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院后，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。

根据上述资料，回答下列问题。要求：

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.甲公司自2014年4月20日起与周某建立劳动关系 B.甲公司与周某约定的试用期不得超过2个月 C.对于甲公司要求周某缴纳保证金的行为，由劳动行政部门责令甲公司限期退还周某本人，并对甲公司处以500元以上2000元以下的罚款

D.甲公司要求周某缴纳保证金的行为，如果给周某造成损害的，甲公司应当承担赔偿责任

【答案】A 【解析】（1）选项A：不论是先签订劳动合同后用工，还是先用工后签订劳动合同，劳动关系均自“用工”之日起（而非劳动合同订立之日起）建立；（2）选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（3）选项CD：在订立劳动合同时，用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

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经济法基础

2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法中，正确的是（）。A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80% B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于当地最低工资标准的80% C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资不得低于周某平时工资的80% D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变 【答案】D 【解析】（1）在工作时间前后在工作场所内，劳动者从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的，应当认定工伤；（2）在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

3.周某住院期间的下列费用中，应当由甲公司支付的是（）。A.治疗工伤的医疗费用 B.治疗工伤的康复费用 C.住院伙食补助费

D.治疗工伤期间的工资福利 【答案】D 【解析】（1）选项ABC：由工伤保险基金支付；（2）选项D：由用人单位甲公司支付。

4.根据劳动合同法律制度的规定，周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过（）解决。

A.企业劳动争议调解委员会调解

B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁 C.直接向人民法院提起劳动诉讼 D.向劳动行政部门申请行政复议 【答案】AB 【解析】（1）选项AB：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织（企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织）申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼；（2）选项C：发生劳动争议，当事人可以直接申请劳动仲裁，劳动争议调解程序并非劳动仲裁的必经程序；但劳动仲裁是当事人向人民法院提起劳动诉讼（民事诉讼）的必经程序；（3）选项D：周某与甲公司之间的劳动争议属于平等主体之间的纠纷，不适用行政复议、行政诉讼。

【资料3】

A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。

汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。

根据上述资料，回答下列问题。

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经济法基础

要求：

1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该汇票的付款人是出票人A公司 B.该汇票的付款人是承兑人甲银行

C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定 D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 【答案】BD 【解析】（1）选项AB：商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；（2）选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该背书无效 B.该背书有效 C.该背书可撤销

D.该背书经B公司追认后有效 【答案】B 【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该记载将导致票据无效 B.该记载将导致背书无效

C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利 D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力 【答案】D 【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。

A.出票人A公司 B.承兑人甲银行

C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保证人G公司 【答案】ABCD 【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

押题一

概 述

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。）

二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）

第26页

经济法基础

四、不定项选择题（本类题共3大题，每题5个小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于投资性房地产的是（）。

A.已出租的建筑物

B.已出租的土地使用权

C.以经营租赁方式租入的建筑物再转租给其他单位

D.持有并准备增值后转让的土地使用权

『正确答案』C 『答案解析』本题考核投资性房地产的范围。企业以经营方式租入建筑物再转租给其他单位或个

人的，由于企业对经营租入的建筑物不拥有产权，不属于企业的资产，所以更不能确认为投资性房地产。

2.甲企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致一批库存材料被盗，该批原材料实际成本为20 000元，保险公司赔偿11 600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常损失净额是（）元。

A.8 400

B.19 600

C.9 200

D.11 800 『正确答案』D

『答案解析』该批毁损原材料造成的非常损失净额＝20 000＋20 000×17%－11 600＝11 800（元）。

3.某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元 ；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为（）万元。

A.73.2

B.76

C.78.2

D.77.02 『正确答案』C 『答案解析』该厂房完工后的入账价值＝50＋20＋1.18＋6＋1.02＝78.2（万元）。企业为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，计入资产的成本中。

4.下列固定资产减少业务不应通过“固定资产清理”科目核算的是（）。

A.固定资产的出售

B.固定资产的报废

C.固定资产的毁损

D.固定资产的盘亏 『正确答案』D

『答案解析』固定资产盘亏应通过“待处理财产损溢”科目核算。

5.下列各项中，一般不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（）。

A.无形资产可收回金额大于账面价值

B.对无形资产计提减值准备

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经济法基础

C.摊销无形资产

D.转让无形资产所有权

『正确答案』A 『答案解析』对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产的账面价值。

6.A公司长期持有B公司10%的股权，采用成本法核算。2011年1月1日，该项投资账面价值为1 300万元。2011B公司实现净利润2 000万元，宣告发放现金股利1 200万元。假设不考虑其他因素，2011年12月31日该项投资账面价值为（）万元。

A.1 300

B.1 380

C.1 500

D.1 620 『正确答案』A 『答案解析』对于B公司宣告发放现金股利，A公司应按照持股比例确认为投资收益，B公司实现

净利润，A公司不做账务处理，则A公司2011年末持有的该项长期股权投资的账面价值仍为1 300万元。

7.某公司2011年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2 030万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元、相关交易费用10万元。2011年12月31该项交易性金融资产的公允价值为2 000万元。假定不考虑其他因素，该公司2011该项交易性金融资产影响当期损益的金额为（）万元。

A.80

B.70

C.90

D.60 『正确答案』B 『答案解析』购入交易性金融资产时，相关交易费用10万元计入投资收益借方，年末确认公允价

值变动损益贷方金额2000－（2030－100－10）＝80（万元），对损益的影响金额为－10＋80＝70（万元）。

8.A公司于2013年1月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款6元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，不考虑其他因素，则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。

A.600

B.612

C.550

D.562 『正确答案』D 『答案解析』本题考核可供出售金融资产的初始计量。A公司该项可供出售金融资产的入账价值＝100×（6－0.5）＋12＝562（万元）。

9.M企业在存货发出时，采用月末一次加权平均法核算，该企业2013年10月初库存材料60件，每件为1 000元，月中又购进两批，一批200件，每件950元，另一批100件，每件1 046元，则月末该材料的加权平均单价为（）元/件。

A.980

B.985

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经济法基础

C.990

D.1 182 『正确答案』B 『答案解析』本题考核月末一次加权平均法的核算。加权平均单价＝（60×1 000＋200×950＋100× 1 046）／（60＋200＋100）＝985（元／件）。

10.甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为2 500万元，出售时，“交易性金融资产——成本”科目为借方余额2 400万元，“交易性金融资产——公允价值变动”科目为借方余额5万元，求出售时影响利润的金额为（）万元。

A.100

B.95

C.75

D.85 『正确答案』B 『答案解析』出售时影响利润金额＝95＋5－5＝95（万元）。

借：银行存款500

贷：交易性金融资产——成本

400

——公允价值变动

投资收益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

11.资产按照实物形态划分，可以划分的分类为（）。

A.固有资产

B.有形资产

C.流动资产

D.自有资产 『正确答案』B

『答案解析』资产按照是否具有实物形态，分为有形资产和无形资产。

12.2013年10月5日，甲公司将一项投资性房地产出售给乙公司，出售价款为1 500万元，甲公司该项投资性房地产采用成本模式计量，2013年10月5日，该项投资性房地产的成本为2 000万元，已计提折旧1 100万元。不考虑其他因素，则甲公司处置该投资性房地产对其2013营业利润的影响为（）万元。

A.600

B.－500

C.1 500

D.400 『正确答案』A 『答案解析』甲公司处置该投资性房地产对其2013营业利润＝计入其他业务收入的金额1 500－计入其他业务成本的金额（2 000－1 100）＝600（万元）。

13.下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。

A.出租房地产应交的营业税

B.转让无形资产所有权应交的营业税

C.增值税一般纳税人销售产品应交的增值税

D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品代扣代交的消费税

第29页

经济法基础

『正确答案』A 『答案解析』选项B，抵减无形资产转让损益；选项C，计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目的贷方；选项D，计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

14.某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。2013年10月初存货成本为900万元，售价总额为1 350万元；本月购入存货成本为4 500万元，相应的售价总额为5 400万元；本月销售收入为4 500万元。该企业本月销售成本为（）万元。

A.3 600

B.9 000

C.2 175

D.450 『正确答案』A 『答案解析』（1）进销差价率＝[（1 350－900）＋（5 400－4 500）]/（1 350＋5 400）＝20%；（2）已销商品的成本＝4 500×（1－20%）＝3 600（万元）。

15.下列各项中，不属于资本公积来源的是（）。

A.资本溢价

B.股本溢价

C.处置无形资产形成的利得

D.资本公积——其他资本公积

『正确答案』C 『答案解析』本题考核资本公积的来源。资本公积的来源包括资本溢价或股本溢价以及直接计入 所有者权益的利得和损失等。所以选项A、B是属于资本公积来源，对于股份有限公司来说，形成的是股本溢价，对于有限责任公司，形成的是资本溢价；选项C属于计入当期损益的利得，即计入营业外收入；选项D属于直接计入所有者权益的利得或损失。

16.对于企业已经发出商品但不符合收入确认条件尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。

A.借记应收账款，贷记库存商品

B.借记应收账款，贷记主营业务收入

C.借记主营业务成本，贷记库存商品

D.借记发出商品，贷记库存商品 『正确答案』D 『答案解析』企业已经发出商品但不满足收入确认条件的，应将该商品的成本转入“发出商品”科目。

17.下列各项中不属于收入的是（）。

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售原材料收入

D.出售无形资产收入 『正确答案』D 『答案解析』本题考核收入的范围。选项D出售无形资产收入属于营业外收入，是企业的利得，不是收入。

18.下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A.汇兑损益

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经济法基础

B.印花税

C.无形资产处置净损失

D.预计产品质量保证损失 『正确答案』B 『答案解析』本题考核管理费用。选项A，汇兑损益计入财务费用；选项C，无形资产处置净损失计入营业外支出；选项D，预计产品质量保证损失计入销售费用。

19.某企业年初未分配利润为贷方余额100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。

A.855

B.867

C.870

D.874 『正确答案』C 『答案解析』本题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分配利润＝期初未分配利润＋本期实

现的净利润－本期提取的盈余公积－本期给投资者分配的利润＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（万元）。

20.下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（）。

A.分配股利支付的现金

B.吸收投资收到的现金

C.偿还债券利息支付的现金

D.清偿应付账款支付的现金

『正确答案』D

『答案解析』选项D，属于经营活动的现金流量。

21.下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（）。

A.预收款项

B.固定资产

C.应付利息

D.长期借款 『正确答案』A 『答案解析』本题考核资产负债表项目的填列。资产负债表中的“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

22.完工产品和在产品的划分方法中，使实际成本脱离定额的差异完全由完工产品负担的是（）。

A.约当产量法

B.定额比例法

C.在产品成本按定额成本计价法

D.在产品成本按其所耗用的原材料成本计价法

『正确答案』C 『答案解析』在产品成本按定额成本计算时，将月初在产品成本加上本月发生费用，减去月末在

产品的定额成本，其余额作为完工产品成本。每月生产成本脱离定额的差异，全部由完工产品负担。

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经济法基础

23.适合精密仪器制造企业采用的成本计算方法的是（）。

A.品种法

B.分批法

C.逐步结转分步法

D.平行结转分步法 『正确答案』B 『答案解析』本题考核分批法的适用范围。分批法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。

24.下列事业单位工程完工交付使用时不涉及的会计科目有（）。

A.固定资产

B.非流动资产基金

C.在建工程

D.累计折旧

『正确答案』D 『答案解析』工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记“非流动资产基金——固定资

产”科目；同时，借记“非流动资产基金——在建工程”科目，贷记“在建工程”科目。

二、多项选择题

1.某公司出纳小王在现金清查中，发现短缺50元，经查明系业务员李某报销时计算错误导致多支付的金额，经批准后由李某偿还。则在发现现金短缺和批准后的处理为（）。

A.借：库存现金

贷：待处理财产损溢

B.借：待处理财产损溢

贷：库存现金

C.借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

D.借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

『正确答案』BC 『答案解析』现金的盘亏记入到库存现金的贷方；经批准后有责任人赔偿的，记入到其他应收款科目借方。

2.下列税金中，应计入存货成本的有（）。

A.委托加工物资收回后直接用于对外出售，由受托方代收代交的消费税

B.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，由受托方代收代交的消费税 C.进口原材料交纳的进口关税

D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税

『正确答案』AC 『答案解析』选项B，计入“应交税费——应交消费税”的借方；选项D，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

3.下列各项中，应列入资产负债表“其他应收款”项目的有（）。

A.应收的各种赔款、罚款

B.应收的出租包装物租金

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经济法基础

C.为职工垫付的水电费

D.租入包装物支付的押金

『正确答案』ABCD 『答案解析』其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂

付款项，主要包括：应收的各种赔款和罚款、应收的出租包装物租金、应收职工的各种垫付款项、存出保证金等。

4.下列各项中，关于长期借款利息费用会计处理表述正确的有（）。

A.筹建期间不符合资本化条件的借款利息费用计入管理费用

B.生产经营期间不符合资本化条件的借款利息费用计入财务费用

C.为购建固定资产发生的符合资本化条件的借款利息费用计入在建工程

D.为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分计入管理费用 『正确答案』ABC 『答案解析』选项D，购建厂房发生的长期借款利息达到预定可使用状态后的部分的计入财务费用。

5.下列各项中，终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（）。

A.本年利润

B.利润分配——应付现金股利

C.利润分配——盈余公积补亏

D.利润分配——提取法定盈余公积 『正确答案』ABCD 『答案解析』本题考核“利润分配——未分配利润”的核算。期末的时候本年利润科目的余额应 该转入“利润分配——未分配利润”科目；而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入“利润分配——未分配利润”明细科目。

6.下列各科目中，能够反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本的有（）。

A.生产成本

B.委托代销商品

C.发出商品

D.库存商品 『正确答案』BC 『答案解析』“生产成本”反映的是尚未完工产品的成本；“库存商品”反映的是已验收入库但

尚未发出商品的成本；“发出商品”科目反映一般销售方式下，已经发出但尚未确认收入的商品成本；“委托代销商品”反映委托代销方式下，已经发出但尚未确认收入的商品成本。

7.下列各项中，不列入利润表“管理费用”项目的有（）。

A.支付中介机构的咨询费

B.计提的坏账准备

C.处置固定资产的净损失

D.出租无形资产的摊销额

『正确答案』BCD

『答案解析』选项B计入资产减值损失，选项C计入营业外支出，选项D计入其他业务成本。

8.下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（）。

A.无形资产处置净损失

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经济法基础

B.支付合同违约金

C.出售原材料损失

D.交易性金融资产公允价值变动损失 『正确答案』CD 『答案解析』营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。选

项A，计入营业外支出，不影响营业利润；选项B，计入营业外支出，不影响营业利润；选项C，出售原材料要确认其他业务收入和其他业务成本，出售损失说明其他业务成本大于其他业务收入的金额，会影响营业利润；选项D，计入公允价值变动损益，影响营业利润。

9.下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（）。

A.外购无形资产支付的现金

B.转让固定资产所有权收到的现金

C.购买三个月内到期的国库券支付的现金

D.收到分派的现金股利

『正确答案』ABD 『答案解析』三个月内到期的国库券属于现金等价物，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

10.资产负债表中的“应收账款”项目应根据（）分析计算填列。

A.应收账款所属明细账借方余额合计

B.预收账款所属明细账借方余额合计

C.按应收账款余额一定比例计提的坏账准备科目的贷方余额

D.应收账款总账科目借方余额

『正确答案』ABC 『答案解析』“应收账款”项目金额＝“应收账款”所属明细账借方余额合计＋“预收账款”所

属明细账借方余额合计－坏账准备。资产负债表中的“应收账款”项目反映的是应收账款的账面价值，“坏账准备”科目的余额应反映到资产负债表的“应收账款”项目内。

（11.联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法在各联产品之间进行分配，分配方法包括）。

A.相对销售价格分配法 B.实物数量法

C.定额比例法

D.约当产量比例法

『正确答案』AB 『答案解析』联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法在各联产品之间进行分配，分配方法比如相对销售价格分配法、实物数量法等。

12.下列关于事业单位短期投资科目说法正确的是（）。

A.该科目借方反映事业单位实际取得的短期投资

B.该科目贷方反映因出售或到期收回而减少的短期投资

C.该科目期末借方余额反映事业单位持有的短期投资的实际成本

D.该科目期末无余额

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核事业单位短期投资科目，该科目期末一般为借方余额。

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经济法基础

三、判断题

1.对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。（）『正确答案』√

『答案解析』本题考核未达账项相关知识。

2.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（）

『正确答案』×

『答案解析』企业跨期提供劳务的，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应该按完工百分比法确认收入，结转成本。

3.企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本，但是不得用于发放现金股利或利润。（）

『正确答案』×

『答案解析』企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。

4.企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时记入“财务费用”。（）『正确答案』×

『答案解析』本题考核销售折让的处理。企业确认商品销售收入后发生销售折让时，除资产负债表日后事项外，其余应直接冲减发生销售折让当月的销售收入，而不是记入“财务费用”。

5.企业专设销售机构的固定资产修理费用应当记入销售费用。（）

『正确答案』√

6.企业当期所得税可能等于所得税费用。（）『正确答案』√

『答案解析』如果不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。

7.现金流量表能提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有助于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。（）『正确答案』√

『答案解析』本题考核现金流量表的概念。

8.直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，因此该方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务比较多，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况。（）

『正确答案』×

『答案解析』直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，因此

该方法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况。

9.对于品种法，如果月末有在产品，数量很少，所以一般不需要将生产费用在完工产品与在产品之间进行划分，当期发生的生产费用总和就是该完工产品的总成本。（）

『正确答案』√

10.为核算长期应付款，事业单位应当设置“长期应付款”科目。该科目贷方登记长期应付款的

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经济法基础

增加，借方登记实际偿付的款项，期末贷方余额反映事业单位尚未支付的长期应付款。（）

『正确答案』√

四、不定项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2013年发生的部分经济业务事项如下：

（1）甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰）。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。

（2）甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2013年共计提折旧6万元，相关住房在2013年的租金共计11万元。

（3）2013年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5%向丙公司支付手续费。截至2013年底，丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20.4万元。甲公司在2013年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。

（4）2013年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。

（5）甲公司2013年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2013年全年利润总额为1200万元。

要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：

（1）甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的入账价值（）万元。

A.274 B.290 C.240 D.256 『正确答案』C 『答案解析』甲公司委托乙公司加工的物资收回后的入账价值＝200＋40＝240（万元），因为收

回后是用于继续生产应税消费品的，所以消费税是计入“应交税费——应交消费税”的借方的，不计入收回物资的成本。

（2）对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬，下列说法中正确的有（）。

A.提供给管理人员的汽车的折旧费应计入管理费用

B.提供给生产工人的住房的租赁费用应计入生产成本

C.甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2013年损益的影响金额为17万元

D.提供给生产工人的住房的租赁费用应计入营业外支出

『正确答案』AB 『答案解析』甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2013年损益的影响金额为6万元。提供给生产工人的住房的租赁费用应计入生产成本。

（3）对于事项（3），下列说法中不正确的有（）。

A.甲公司在2013应确认收入180万元、结转成本150万元

B.甲公司在2013年不应确认收入、结转成本

C.甲公司在2013年应确认销售费用6万元

D.甲公司应在收到代销清单时确认销售商品收入

第36页

经济法基础

『正确答案』AB 『答案解析』对于该项业务，甲公司的分录为：

发出商品时：

借：委托代销商品

150

贷：库存商品

收到代销清单：

借：应收账款

140.4

贷：主营业务收入

120

应交税费——应交增值税（销项税额）

20.4

借：主营业务成本

贷：委托代销商品

借：销售费用

（120×5%）6

贷：应收账款

（4）对于业务（4），下列说法中正确的有（）。

A.甲公司应计提存货跌价准备20万元，并计入管理费用

B.2013年12月31日，甲公司库存A产品在资产负债表“存货”项目中列示的金额为280万元

C.甲公司计提的存货跌价准备在以后期间不得转回

D.甲公司对库存A产品不需要计提跌价准备 『正确答案』B 『答案解析』相关分录为：

借：资产减值损失（300－280）20

贷：存货跌价准备

企业计提的存货跌价准备，在以后期间价值恢复时，一般是可以转回的。

（5）甲公司2013年的应纳税所得额为（）万元。

A.1 230

B.1 210

C.1 260

D.1 200 『正确答案』A 『答案解析』甲公司2013年的应纳税所得额＝1200＋20（资产减值损失）－30（国债利息收入）＋40（税收滞纳金）＝1230（万元）

2.Y公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，只生产和销售A产品，原材料采用实际成本核算，发出计价采用先进先出法。A产品成本采用品种法，月末在产品按所耗用直接材料成本计算，材料在生产开始一次投入，生产车间产生的费用通过制造费用核算。12月，有关成本费用资料如下：

（1）月初结存B材料1500千克，每千克100元，5日，购入B材料3000千克，增值税专用发票上注明价款36万元，增值税6.12万元，全部价款已用转账支票付讫，材料尚未到达。15日，所购B材料入库。

（2）17日，生产A产品领用B材料3250千克，领用作为产品组成部分的包装物实际成本2万元。

（3）分配当月职工薪酬32万元，其中：生产工人20万元，车间管理人员5万元，行政管理人员7万元。

（4）当月计提折旧18万元，其中：车间折旧12万元，行政管理部门折旧6万元。

（5）月初无在产品，当月A产品完工2000件，月末在产品500件。

要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：

第37页

经济法基础

（1）根据资料（1）（2），会计处理正确的是（）。

A.领用包装物，借记“销售费用”，贷记“周转材料”

B.采购材料时，借记“材料采购”、“应交税费”，贷记“银行存款”

C.产品领用材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”

D.材料入库时，借记“原材料”，贷记“在途物资” 『正确答案』CD 『答案解析』选项A分录：

借：生产成本

贷：周转材料——包装物

选项B分录：

借：在途物资

应交税费

贷：银行存款

（2）根据资料（1）（2），Y公司生产A产品领用材料和包装物的成本是（）万元。

A.38

B.35

C.40

D.42 『正确答案』A 『答案解析』因为原材料发出计价采用先进先出法，所以领用材料和包装物的成本＝1500×100＋1750×（360 000／3000）＋20 000（领用包装物成本）＝380 000（元）。

（3）根据资料（3），Y公司当月分配职工薪酬的处理正确是的（）。

A.管理费用增加7万元 B.生产成本增加20万元 C.制造费用增加5万元

D.应付职工薪酬增加32万元

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核成本费用的归集。

（4）根据（3）（4），该月车间归集的制造费用是（）万元。

A.17

B.30

C.12

D.23 『正确答案』A

『答案解析』制造费用＝5＋12＝17（万元）。

（5）根据（1）～（5），Y公司A产品成本正确的是（）。

A.在产品成本8万元

B.完工产品成本17.6万元

C.在产品成本17.6万元

D.完工产品成本67.4万元

『正确答案』D 『答案解析』

在产品成本＝38×500/2500＝7.6（万元）；

第38页

经济法基础

完工产品成本＝（38＋20＋5＋12）－7.6＝67.4（万元）。

3.甲企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业2013年有关情况如下：

（1）本年销售商品收到货款2 200万元，以前销售商品本年收回货款200万元，本年预收下款项100万元，本年销售本年退回商品支付退货款200万元，以前销售本年退回商品支付退货款60万元。

（2）本年购买商品支付1 500万元，本年支付以前购买商品的所欠的款项60万元和本年预付下年货款200万元，本年发生购货退回收到40万元。

（3）本年确认生产人员的职工薪酬400万元、管理人员的职工薪酬200万元，“应付职工薪酬”年初贷方余额和年末贷方余额分别为30万元和200万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。

（4）本年处置固定资产收益120万元，长期股权投资收益100万元，经营租赁租金收入50万元，发行债券筹资200万元，支付在建工程人员工资250万元。

（5）本利润表中的所得税费用为250万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为10万元，年末数为60万元。本期实际交纳营业税70万元、增值税120万元。假定不考虑其他税费。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。

（1）根据资料（1），填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额，说法正确的是（）。

A.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为2 200万元

B.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为2000万元

C.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为200万元

D.“销售商品、提供劳务收到的现金”的填列金额为2 240万元 『正确答案』D

『答案解析』销售商品、提供劳务收到的现金＝2 200＋200＋100－200－60＝2 240（万元）。

（2）根据资料（2），填列现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目金额为（）万元。

A.1 520

B.1 760

C.1 720

D.1 660 『正确答案』C

『答案解析』购买商品、接受劳务支付的现金＝1 500＋60＋200－40＝1 720（万元）。

（3）根据资料（3），填列现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目金额为（）万元。

A.630

B.600

C.430

D.400 『正确答案』C 『答案解析』支付给职工以及为职工支付的现金是根据“应付职工薪酬本期减少额＝期初余额＋

本期增加额－期末余额”计算的，所以支付给职工以及为职工支付的现金＝30＋400＋200－200＝430（万元）。

（4）根据资料（4），投资活动产生的现金流量为（）万元。

第39页

经济法基础

A.220

B.－30

C.－150

D.470 『正确答案』B 『答案解析』投资活动产生的现金流量＝120＋100－250＝－30（万元）。经营租赁租金收入属于经营活动产生的现金流量，发行债券筹资属于筹资活动产生的现金流量。

（5）根据资料（5），填列现金流量表中“支付的各项税费”项目金额为（）万元。

A.450

B.380

C.320

D.390 『正确答案』D 『答案解析』支付的各项税费是根据“应交税费本期减少额＝期初余额＋本期增加额－期末余额”

计算的，由于本期确认的所得税费用就是应交税费——应交所得税的本期增加额，所以支付的各项税费＝（10＋250－60）＋70＋120＝390（万元）。

初级会计实务 押题

（二）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.A股份有限公司年初未分配利润为200万元，当利润总额为500万元，所得税税率为25%，假定无任何纳税调整事项。A股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。则A股份有限公司年末的可供分配利润为（）万元。

A.500 B.575 C.518.75 D.588.75 【答案】B 【解析】可供分配利润=当年实现的净利润（或净亏损）+年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入=200+500×（1-25%）=575（万元）。

2.甲公司（增值税一般纳税人）为某手机生产企业，2014年8月2日以其生产的MN-78型号手机作为福利发放给本公司100名职工。该型号手机的成本为850元/台，市场售价为1200元/台。则应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

A.14 B.12 C.14.04 D.9.95 【答案】C

第40页

经济法基础

【解析】甲公司发放时应当编制的会计分录为：

借：应付职工薪酬

14.04 贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.04 借：主营业务成本

8.5 贷：库存商品

8.5 3.宏远公司2014年9月12日从上海证券交易所购入A上市公司股票200万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票在购买日的公允价值为5.8元/股（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元/股），另支付交易费用6万元。截止9月30日A公司股票的公允价值为5.7元/股。2014年11月11日宏远公司将该股票以5.6元/股全部出售。则宏远公司在出售时应当确认的投资收益为（）万元。

A.-10 B.10 C.-20 D.20 【答案】D 【解析】出售时应当确认的投资收益=[5.6-(5.8-0.3）]×200=20（万元）。会计分录为：

借：银行存款等

1120

投资收益

贷：交易性金融资产——成本

1100

——公允价值变动

同时：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

4.下列关于“零余额账户用款额度”科目的表述不正确的是（）。A.实行国库集中支付制度方式下，在收到财政部门批复用款额度时应增加零余额账户用款额度

B.在财政直接支付方式下，下年年初恢复额度时应增加零余额账户用款额度 C.在财政直接支付方式下不需要使用零余额账户用款额度

D.事业单位在终了，应当根据代理银行提供的对账单作注销额度处理，所以零余额账户用款额度年末无余额

【答案】B 【解析】在财政直接支付方式下，下年初恢复额度时无需进行账务处理。实际发生支出时：

借：事业支出等

贷：财政应返还额度——财政直接支付

5.2014年1月7日，甲公司支付价款500万元（含交易费用5万元）从深圳证券交易所购入A公司于2013年1月1日发行的4年期公司债券50000份，债券面值为500万元，票面利率为5.5%，于每年1月15日支付上利息，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司将其划分为持有至到期投资。该债券的实际利率为8%。则甲公司该项持有至到期投资2014年12月31日的摊余成本为（）万元。

A.482.8 B.445 C.477.8 D.450 【答案】A

第41页

经济法基础

【解析】2014年1月7日持有至到期投资的摊余成本=500-500×5.5%=472.5（万元），2014年12月31日持有至到期投资的摊余成本=472.5×（1+8%）-500×5.5%=482.8（万元）。

6.下列各项中会导致长期股权投资的账面价值发生增减变动的是（）A.采用成本法核算被投资单位宣告分派现金股利 B.采用权益法核算被投资单位宣告分派股票股利 C.采用成本法核算被投资单位发生亏损 D.采用权益法核算被投资单位实现盈利 【答案】D 【解析】选项A投资单位应当编制的会计分录为： 借：应收股利

贷：投资收益

选项B投资单位无需进行账务处理；选项C投资单位无需进行账务处理；选项D投资单位应按持股比例编制的会计分录为：

借：长期股权投资——损益调整

贷：投资收益

7.对于将权益性投资划分为可供出售金融资产核算时，如果该投资发生的减值迹象已经消失，则应当通过（）科目进行转回。

A.资产减值损失 B.资本公积 C.营业外收入

D.以前损益调整 【答案】B 【解析】可供出售金融资产为股票等权益性工具投资，对于已确认的减值损失日后转回时应当通过“资本公积——其他资本公积”科目。

8.下列各项中，应结转至“事业结余”科目的是（）。A.财政补助收支

B.非财政专项资金收支 C.经营收支

D.非财政非专项资金收支 【答案】D 【解析】选项A应结转至“财政补助结转”科目；选项B应结转至“非财政补助结转”科目；选项C应结转至“经营结余”科目。

9.2014年年初远通公司自行研发一项非专利技术，截至2014年7月31日，发生的各项研究支出合计为350万元，经测试，该项研发活动完成了研究阶段，从2014年8月1日起进入开发阶段。2014年11月5日开发完成，远通公司形成一项非专利技术，共计发生开发支出180万元（符合资本化条件），远通公司无法可靠预计该项非专利技术的使用寿命。则下列说法中不正确的是（）。

A.发生的研究阶段支出350万元应计入管理费用中 B.发生的开发阶段支出180万元应计入无形资产中

第42页

经济法基础

C.该非专利技术2014年需按2个月进行摊销

D.远通公司在12月31日应当对该非专利技术进行减值测试 【答案】C 【解析】使用寿命不确定的无形资产无需摊销，但至少每年年末对其进行减值测试。10.下列各项税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。A.车船税 B.房产税

C.城镇土地使用税 D.印花税 【答案】D 【解析】印花税不需要预计应交数，所以不通过“应交税费”科目核算，在发生时，借：管理费用，贷：银行存款。

11.下列不属于会计报表附注披露的内容是（）。A.企业的基本情况

B.财务报表编制的基础 C.会计政策和会计估计

D.可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 【答案】C 【解析】根据财务报表列表准则的规定，企业应当披露重要的会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。

12.甲公司2014年7月1日应收账款余额为2530万元，当月发生赊销业务1170万元，当月收回应收账款200万元，当月发生坏账30万元。甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为3%。则7月31日应计提的坏账准备金额为（）万元。

A.104.1 B.105 C.28.2 D.58.2 【答案】D 【解析】坏账准备在月末计提前的余额=2530×3%-30=45.9（万元），应收账款月末余额=2530+1170-200-30=3470（万元）。月末应计提的坏账准备=3470×3%-45.9=58.2（万元）。

13.下列各项中企业不应当通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项

B.企业到外地进行零星采购汇往采购地银行开立采购专户的款项 C.企业为购买证券类投资存入在证券公司指定银行专户的款项 D.企业开立一般存款账户而存入银行的款项 【答案】D 【解析】选项A属于信用卡存款；选项B属于外埠存款；选项C属于存出投资款，以上均属于“其他货币资金”科目的核算内容。选项D属于“银行存款”科目的核算内容。

14.M公司为N公司提供技术咨询服务，合同规定的服务费总额为120万元，合同期限为2014年7月1日至2015年6月30日，服务费分两次等额支付，第一次在合同签订时，第二次在合同到期时。M公司如期收到了第一次的服务费。发生劳务费30万元（均为职工薪酬）。但在2014年12月M公司得知N公司财务发生了严重的困难，预计第二次服务费只能收回20万元。M公司2014年的下列会计处理表述正确的是（）。

A.M公司按已收到的60万元确认收入

B.M公司按已收到和预计能收到的合计金额80万元确认收入 C.M公司不确认收入

第43页

经济法基础

D.M公司按已发生的劳务成本30万元确认收入 【答案】D 【解析】已发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。

15.下列各项费用应作为企业财务费用核算的是（）。A.筹建期间借款的利息费用 B.财务部门办公费 C.外币汇兑收益 D.金融业务咨询费 【答案】C 【解析】选项A、B、D均在“管理费用”科目核算。

16.下列各项经济业务中会影响企业“营业利润”的项目是（）。A.企业取得100万元政府补助

B.企业发生债务重组损失100万元 C.企业资产发生减值100万元 D.企业接受捐赠100万元 【答案】C 【解析】选项A应记入“营业外收入”科目，选项B应记入“营业外支出”科目，选项C应记入“资产减值损失”科目，选项D应记入“营业外收入”科目，所以只有选项C会影响企业的营业利润。

17.在资产负债表填列过程中，下列各项可以直接按某一个会计科目总账余额填列的是（）。

A.短期借款 B.其他应收款 C.应收票据 D.货币资金 【答案】A 【解析】选项B、C应减去所对应的坏账准备之后的净额填列，选项D应当根据库存现金、银行存款和其他货币资金总账余额加总填列。

18.下列关于应付款项的表述中不正确的是（）。

A.企业应将确实无法支付的应付账款按其账面余额计入营业外收入科目中

B.商业承兑汇票企业到期无力支付应当将应付票据按账面余额转入应付账款科目中

C.银行承兑汇票企业到期无力支付应当将应付票据按账面余额转入短期借款科目中

D.企业预收货款不多的情况下可以将预收的款项通过应付账款科目的贷方核算 【答案】D 【解析】预收货款业务不多的企业可以将预收的款项通过应收账款科目的贷方核算。19.甲公司在生产主产品A的同时，还生产了副产品B。该副产品需要进一步加工才能对外出售。2014年7月共发生联合成本90000元。B产品进一步加工发生的成本为6000元。当月生产A产品1000千克全部完工入库（无期初在产品），生产B产品200千克。已知B产品市场售价为200元/千克，销售单位税金和利润为30元/千克。甲公司采用副产品作价扣除法计算副产品成本，则7月完工A产品的总成本为（）元。

A.58000 B.62000 C.66000 D.68000

第44页

经济法基础

【答案】B 【解析】副产品B应负担的联合总成本=200×（200-30）-6000=28000（元），完成A的产品总成本=90000-28000=62000（元）。

20.下列各项中应填列在现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是（）。

A.以银行存款购买2个月到期的国债 B.以固定资产抵偿银行借款

C.购买股票支付的手续费及佣金 D.向投资者分派现金股利 【答案】C 【解析】选项A、B不会产生现金流量的变化；选项D属于筹资活动产生的现金流量。21.企业销售商品如果发生销售折让，下列说法中不正确的是（）。A.发出商品时不满足收入确认条件，发生销售折让时应当按折让后的金额确认收入 B.发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减销售收入实现月份的收入（非资产负债表日后事项）

C.发出商品时增值税纳税义务如果发生应当确认应交增值税

D.发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减折让当月的收入（非资产负债表日后事项）

【答案】B 【解析】发出商品时满足收入确认条件，发生销售折让时应当冲减折让当月的收入（非资产负债表日后事项）。

22.下列成本计算方法中，需要进行成本还原的方法是（）。A.分批法

B.分项结转分步法 C.平行结转分步法 D.综合结转分步法 【答案】D 【解析】综合结转分步法需要对各成本项目进行还原，其他方法则不需要。

23.甲公司存货采用计划成本核算，2014年8月1日“原材料——A材料”借方余额为2900000元，“材料成本差异”贷方余额为22000元。当月采购A材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为5522000元，增值税税额为938740元，全部验收入库。该批原材料的计划成本为5100000元。当月生产车间领用A材料一批，金额为3852000元。则甲公司期末结存“原材料——A材料”的实际成本为（）元。

A.4547800 B.4148000 C.4355400 D.4225000 【答案】C 【解析】材料成本差异率=（-22000+5522000-5100000）÷（2900000+5100000）=5%，甲公司期末结存“原材料——A材料”的实际成本=（2900000+5100000-3852000）×（1+5%）=4355400（元）。

24.2014年6月5日，甲公司现有一台设备由于操作不当导致报废，该设备于2011年6月3日购入，原价为300万元。甲公司按年限平均法对该设备计提折旧，预计使用5年，预计净残值率为5%。清理过程中发生清理费用1万元，由保险公司赔款20万元。不考虑相关税费，则甲公司该设备报废时对当期损益的影响金额为（）万元。

A.-110 B.110

第45页

经济法基础

C.-90 D.90 【答案】A 【解析】报废时该设备的账面价值=300-300×（1-5%）÷5×3=129（万元），报废时对当期损益的影响=20-129-1=-110（万元）。

二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.下列关于事业单位收入的表述中正确的有（）。

A.事业单位收到财政直接支付入账通知书时应当增加“事业收入”

B.事业单位在专业业务活动以外开展的非独立核算经营活动取得的收入应记入“经营收入”

C.事业单位取得的存货盘盈收入应记入“其他收入”

D.事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入应记入“上级补助收入” 【答案】BCD 【解析】事业单位收到财政直接支付入账通知书时应当增加“财政补助收入”。2.企业不单独设置“停工损失”科目的，可以将其反映在（）科目中。A.制造费用

B.基本生产成本 C.营业外支出 D.辅助生产成本 【答案】AC 【解析】企业不单独设置“停工损失”科目的，可以将其反映在“制造费用”和“营业外支出”科目中。

3.下列关于投资性房地产的表述中不正确的有（）。A.企业有多处投资性房地产的，如果有些地区可以取得该房地产的公允价值可以采用公允价值模式计量，不能取得的则需采用成本模式计量

B.已采用成本模式计量的投资性房地产在满足条件时可以变更为以公允价值模式计量的投资性房地产

C.投资性房地产的处置属于非日常行为，其处置损益不会影响营业利润

D.投资性房地产处置时应将原计入资本公积——其他资本公积的金额结转到当期损益中

【答案】AC

第46页

经济法基础

【解析】同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量；投资性房地产的处置收入记入“其他业务收入”科目，对应的成本记入“其他业务成本”科目，所以会影响到当期营业利润。

4.下列各项中应在“其他业务成本”科目核算的有（）。A.随同商品出售单独计价的包装物成本 B.工业企业销售原材料成本

C.工业企业让渡资产使用权所对应资产的折旧或摊销 D.生产中作为产品组成部分包装物的成本 【答案】ABC 【解析】生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物成本应计入生产成本。5.下列各项中应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。A.工业企业销售应税消费品缴纳的消费税 B.工业企业销售厂房缴纳的营业税

C.工业企业销售应税矿产品缴纳的资源税

D.工业企业对外出租厂房作为投资性房地产核算缴纳的房产税 【答案】ACD 【解析】工业企业销售厂房时缴纳营业税应编制的会计分录为： 借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

6.下列各项中属于现金流量表中“现金及现金等价物”的有（）。A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款

D.持有1个月内到期的国债 【答案】ABCD 【解析】选项A、B、C在“其他货币资金”科目核算，属于现金；选项D属于现金等价物。

7.下列关于收入的表述中正确的有（）。

A.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，如果交易结果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入

B.企业发生销售折让时，应当将销售折让的金额计入销售费用中

C.企业采用支付手续费方式委托代销，应当在收到代销清单时确认收入

D.企业让渡无形资产使用权收入，应当将使用权收入计入利润表“营业收入”项目中。

【答案】ACD 【解析】企业发生销售折让时，如果不属于资产负债表日后事项的，应冲减发生当期的销售收入。

8.下列经济事项中，会增加企业“资本公积——其他资本公积”的有（）。A.企业将自有资产转为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时，转换日自有资产的账面价值小于转换日自有资产公允价值的差额

B.可供出售金融资产期末公允价值上升 C.长期股权投资成本法核算，被投资单位除净损益以外的其他所有者权益发生增加 D.股份有限公司回购本公司股票，回购价格小于股票面值的差额 【答案】AB 【解析】长期股权投资成本法核算，被投资单位除净损益以外的其他所有者权益发生增加，投资单位不需要进行账务处理；股份有限公司回购本公司股票，回购价格小于股票面值的差额记入“资本公积——股本溢价”科目。

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经济法基础

9.下列各项关于产品成本计算方法的表述中正确的有（）。A.品种法核算对象是产品的品种，如果企业只生产一种产品则无需设置“制造费用”项目

B.分批法核算对象是产品的批别，其成本计算周期与财务报告期不一致 C.综合结转分步法到月末需要进行成本还原

D.平行结转分步法各步骤的产品生产成本并不伴随着半成品实物的转移而结转 【答案】ABCD 【解析】以上四个选项均正确。

10.下列各项中应在“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.应付因解除劳动关系给予职工的经济补偿 B.应付职工差旅费

C.应付职工基本养老保险 D.应付职工教育经费 【答案】ACD 【解析】应付职工差旅费应记入“其他应付款”科目。

11.下列各项中，应在资产负债表“预收款项”项目列示的有（）。A.“应收账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应收账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预收账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预收账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】BD 【解析】“预收款项”项目应当根据“应收账款”科目所属明细账的贷方余额+“预收账款”科目所属明细账的贷方余额合计数填列。

12.下列关于存货减值的表述中正确的有（）。

A.资产负债表日，存货应当按成本与可变现净值孰低计量 B.可变现净值为存货的预计未来净现金流量

C.以前减记存货价值的影响因素已经消失，应在原计提存货跌价准备金额内转回 D.已计提减值准备的存货出售，应将所对应的存货跌价准备一并结转 【答案】ABCD 【解析】以上四个选项均正确。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1.可比产品成本降低额的计算应将可比产品本年实际总成本与该可比产品上实际总成本进行比较计算。（）

【答案】×

【解析】可比产品成本降低额的计算应将可比产品本年实际总成本与该可比产品按上实际单位成本计算的本累计总成本进行比较计算。

2.表结法下，企业到月末需要将所有的损益类科目余额结转到“本年利润”科目中。（）

【答案】×

【解析】表结法下，各损益类科目每月月末只需结计本月发生额和月末累计余额，不需要结转到本年利润科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目中。

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经济法基础

3.企业提取的盈余公积经批准可以用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利或利润。（）

【答案】√

4.企业可以不设置“废品损失”科目，而将发生的废品损失记入“基本生产成本”或“原材料”科目中。（）

【答案】√

5.企业取得长期借款发生的不符合资本化条件的利息支出应计入财务费用中。（）

【答案】×

【解析】属于筹建期间的长期借款利息应计入管理费用中。

6.所有者权益变动表是反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表，是能够帮助报表使用者理解所有者权益变动的根源。（）

【答案】√

7.企业提供劳务如果开始和完成分属于不同会计期间，并且提供劳务交易结果不能可靠估计，已发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认收入。（）

【答案】√

8.企业在存货清查过程中发现的存货盘亏，在按管理权限报经批准后应计入营业外支出中。（）

【答案】×

【解析】企业在存货清查过程中发现的存货盘亏，在按管理权限报经批准后，属于一般经营损失的部分，应计入管理费用中，属于非常损失的部分，应计入营业外支出。

9.事业单位会计报表附注应当披露事业单位重大资产处置情况说明。（）【答案】√

10.企业应当根据编制的银行存款余额调节表中未达账项进行调账，以达到账实相符。（）

【答案】×

【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账目余额的依据。

四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

1.永发公司为增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和无形资产有关业务如下：（1）2月19日，永发公司通过招拍挂方式外购一宗土地使用权，支付购买价款5000万元，取得土地使用证时支付契税200万元，支付其他相关费用80万元。该宗土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销，无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。

（2）3月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额为1.1万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设。当日工程物资全部被领用。

（3）6月15日，建设厂房领用本企业外购原材料一批，购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元（不含增值税）。

（4）7月22日，以银行存款支付厂房工程其他支出共计552.9万元。

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经济法基础

（5）7月30日，厂房工程达到预定可使用状态。永发公司采用年限平均法对厂房计提折旧，预计厂房使用为20年，预计净残值率为5%。

（6）8月15日，外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，取得运费增值税专用发票注明的运费20万元，增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设。当日工程物资全部被领用。

（7）9月3日，生产线工程领用本企业自产产品一批。该批产品的成本为50万元，市场售价为80万元。

（8）11月5日，以银行存款200万元外购一项专利权，发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年，合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销，无残值。

（9）截至12月31日，生产线工程尚未完工。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位以万元表示）。

（1）下列关于永发公司购入土地使用权的表述正确的是（）。

A.永发公司购入的土地使用权应作为无形资产核算，入账金额为5280万元 B.永发公司将购入的土地使用权用于建造厂房，应将无形资产的金额计入在建工程 C.土地使用权当年应计提的摊销金额为121万元 D.土地使用权的摊销金额应计入在建工程 【答案】AC 【解析】企业应将土地使用权单独作为无形资产核算，其摊销金额计入管理费用科目中。

土地使用权的入账金额=5000+200+80=5280（万元），当年应计提的摊销金额=5280÷40×11/12=121（万元）。

（2）永发公司3月15日外购工程物资及领用的账务处理为（）。A.借：工程物资

510

应交税费——应交增值税（进项税额）

86.1

贷：银行存款

596.1 B.借：工程物资

596.1

贷：银行存款

596.1 C.借：在建工程

596.1

贷：工程物资

596.1 D.借：在建工程

510

贷：工程物资

510 【答案】BC 【解析】外购工程物资用于不动产建设，其增值税的进项税额不得抵扣，需作为工程物资成本计入在建工程中。

第50页

第四篇：2018最新版大纲 经济法基础押题卷答案(二)

2018年经济法基础押题卷

（二）一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共36分，每小题1.5分。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。

正确答案：B

文字解析：

行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。选项B不属于行政复议参加人。故选B。

【小柒老师解析】 2.下列法的形式中，效力最低的是（）。

正确答案：A

文字解析：

法律效力等级排序为：宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。故选A。

【提示】第二种法律效力等级排序：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞本级和下级地方政府规章。

【小柒老师解析】

3.徐某于2016年5月16日进入甲公司就职，经徐某要求，公司于2017年5月16日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资2 500元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（）元。

正确答案：C

文字解析：

根据规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资，即支付11个月的2倍工资。在本题中，徐某的工作时间已满1年，甲公司需要向徐某支付11个月的2倍的工资。因徐某每月工资已按时足额领取，则甲公司需支付补偿金＝2 500×11＝27 500（元）。故选C。

【小柒老师解析】

4.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。

正确答案：C

文字解析：

根据民事法律制度的规定，从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。即对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是20年。故选C。

【小柒老师解析】

5.李某持借记卡通过ATM自助机具办理现金提取业务，则该卡一天累计提款不得超过人民币（）万元。

正确答案：B

文字解析：

发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。故选B。

【补充】信用卡持卡人通过ATM等自助机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。储值卡的面值或卡内币值不得超过1 000元人民币。

【小柒老师解析】

6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。

正确答案：A

文字解析：

伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。选项A属于伪造票据；选项BCD属于变造票据。故选A。

【提示】伪造和变造的最大区别在于变更的内容是否涉及签章，涉及签章即伪造，不涉及签章即变造。

【小柒老师解析】

7.根据“营改增”制度的相关规定，纳税人提供下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。

正确答案：A

文字解析：

选项A，境内的单位和个人提供国际运输服务和航天运输服务等适用增值税零税率；

选项B，境内的单位和个人以“无运输工具承运方式”提供的国际运输服务免征增值税；

选项C，境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于我国增值税的征税范围，不征收增值税；

选项D，境内单位向境外单位提供完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。

故选A。

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

正确答案：B

文字解析：

选项A，沙滩车不属于消费税征收范围；选项BCD，珍珠项链、高档手表、木制一次性筷子均属于消费税征税范围，在生产环节（或委托加工环节、进口环节）销售时征收消费税；珠宝加工厂销售珍珠项链属于生产销售，征收消费税；手表店销售高档手表和商场销售木制一次性筷子均属于零售环节，不征收消费税。故选B。

【提示】消费税的纳税环节归纳。

9.2017年3月某公司进口货物一批，海关审定货价为150万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计40万元，从海关运抵该公司发生运费5万元，缴纳关税税额20万元。已知增值税税率为17%。该公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：C

文字解析：

纳税人进口货物，应缴纳的增值税税额＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率，其中完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点“起卸前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。在本题中，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额＝（150＋40＋20）×17%＝35.7（万元）。故选C。

【小柒老师解析】 10.2017年6月，甲公司受托加工某高档化妆品，收取不含增值税加工费20万元，委托方提供主要材料成本140万元。甲公司没有同类高档化妆品的销售价格。已知该高档化妆品消费税税率为15%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：D

文字解析：

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额＝组成计税价格×比例税率＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）×比例税率＝（140＋20）÷（1－15%）×15%＝28.24（万元）。故选D。

【小柒老师解析】

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是（）。

正确答案：B

文字解析：

选项A，只有一次性收入的劳务报酬所得，以取得该项收入为一次；选项B，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项C，偶然所得，以每次收入为一次；选项D，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。故选B。

【提示】对于劳务报酬所得而言，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次，注意加以区分哦！

【小柒老师解析】 12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

正确答案：D

文字解析：

选项A，企业接受其他企业的非货币性捐赠收入属于“接受捐赠收入”；

选项B，转让企业股权取得的收入属于“转让财产收入”；

选项C，逾期未退包装物押金收入属于“其他收入”；

选项D，属于免税收入。

故选D。

【提示】企业的免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。

【小柒老师解析】

13.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。

正确答案：A

文字解析：

选项A表述错误，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项BCD表述均正确。故选A。

【小柒老师解析】

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

正确答案：B

文字解析：

选项A，退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；

选项B，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入按“劳务报酬所得”征税；

选项CD，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

故选B。

【补充】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。

15.根据社会保险法律制度的规定，丧葬补助金的标准是6个月的（）。

正确答案：B

文字解析：

丧葬补助金，为6个月的统筹地区上职工月平均工资。故选B。

【补充】一次性工亡补助金，标准为上一全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

【小柒老师解析】

16.下列账户中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（）。

正确答案：C

文字解析：

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。故选C。

【小柒老师解析】 17.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

正确答案：B

文字解析：

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项ACD，均是由人主观实施，以当事人的主观意志为转移，属于法律行为；选项B，重大政策的改变不以当事人的意志为转移，属于法律事件。故选B。

【小柒老师解析】

18.2017年甲公司的房产原值为1 000万元，已提取折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：C

文字解析：

从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1 000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）。故选C。

【提示】从价计征房产税的计税依据是“房产原值”按税法扣除一定比例后的余额，不需要扣除提取的折旧！

【小柒老师解析】

19.区别于不同税种的重要标志是（）。

正确答案：C

文字解析：

征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。故选C。

【小柒老师解析】

20.甲公司于2017年5月向B公司购买一处厂房，签订的合同注明土地使用权价款为3 600万元，厂房及地上附着物价款800万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。

正确答案：D

文字解析：

房屋买卖的，以成交价格为契税的计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属转移合同确定的价格。在本题中，甲公司应缴纳的契税税额＝（3 600＋800）×3%＝132（万元）。故选D。

【小柒老师解析】

21.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（）负责。

正确答案：A

文字解析：

交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。故选A。

【小柒老师解析】

22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。

正确答案：D

文字解析：

车船税是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。选项ABC，均征收车船税；选项D，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车和燃料电池商用车属于免征车船税的情形。故选D。

【提示】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

【小柒老师解析】 23.甲公司与乙公司签订了货物运输合同，合同载明运输费28万元，装卸费5万元；与丙公司签订了财产租赁合同，合同载明租赁财产价值700万元，租赁费1万元。货物运输合同印花税税率0.5‰，财产租赁合同印花税税率1‰。则甲公司签订的上述两份合同应缴纳的印花税为（）万元。

正确答案：C

文字解析：

货物运输合同按运输收取费用（不包括装卸费与保险费）的0.5‰计算印花税；财产租赁合同按租赁金额（不包括财产原值）的1‰计算印花税。在本题中，应缴纳印花税税额＝28×0.5‰＋1×1‰＝0.015（万元）。故选C。

【小柒老师解析】

24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。

正确答案：A

文字解析：

选项A，其属于征税行为，对税务机关作出的征税行为不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起行政诉讼；选项BCD，可直接申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。故选A。

【补充】税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）

25.根据《仲裁法》的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有（）。

正确答案：A、D

文字解析：

仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。故选AD。

【小柒老师解析】

26.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（）。

正确答案：A、B、D

文字解析：

选项ABD均不能享受当年的年休假；选项C，累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不能享受当年的年休假，郑某累计病假未超过3个月，其可以享受当年的年休假。故选ABD。

【提示】职工有下列情形之一时，不享受当年的年休假：（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

27.根据基本养老保险法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

正确答案：B、C、D

文字解析：

选项A表述错误，非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，应分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户；选项BCD均表述正确。故选BCD。

【小柒老师解析】 28.根据支付结算法律制度的规定，票据的功能包括（）。

正确答案：A、B、D

文字解析：

票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。选项ABD均属于票据的功能；选项C，票据可以用于担保，但不属于票据的固有功能。故选ABD。

【小柒老师解析】

29.根据“营改增”后法律制度的规定，下列各项表述中正确的有（）。

正确答案：A、C

文字解析：

选项A正确，货物运输代理属于经纪代理服务；选项B错误，航空服务属于物流辅助服务，而非“交通运输服务”；选项C正确，选项D错误，融资性售后回租服务、票据贴现均属于金融服务中的“贷款服务”。故选AC。

【小柒老师解析】 30.根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（）。

正确答案：A、B、C

文字解析：

根据规定，除黄酒、啤酒、成品油（含润滑油）实行从量计征消费税，卷烟和白酒实行比例税率和定额税率复合计征外，其他应税消费品均实行从价计征消费税。故选ABC。

【小柒老师解析】

31.下列各项中，应按财产转让所得征收个人所得税的有（）。

正确答案：B、C、D

文字解析：

财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项A，转让剧本使用权应按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项BCD均应按照“财产转让所得”征收个人所得税。故选BCD。

【小柒老师解析】

32.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

正确答案：A、C、D

文字解析：

纳税义务人存在如下情形，应按照规定向主管税务机关自行纳税申报：（1）年所得12万元以上的（选项D符合）；（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的（选项A符合）；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（选项C符合）；（5）国务院规定的其他情形。选项B应由出版社代扣代缴。故选ACD。

33.根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）。

正确答案：A、C

文字解析：

选项AC，罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但不包括纳税人按经济合同约定的违约金、罚款和诉讼费用，也不包括银行罚息；选项BD，属于不得税前扣除项目。故选AC。

【小柒老师解析】

34.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。

正确答案：A、B、C、D

文字解析：

下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入（选项A）；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益（选项B）；（5）个人贷款转存（选项C）；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还（选项D）；（10）农、副、矿产品销售收入。故选ABCD。

35.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

正确答案：A、B、C、D

文字解析：

城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（4）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。选项ABCD表述均符合法律制度的规定。故选ABCD。

36.根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其剥夺的具体政治权利包括（）。

正确答案：A、B、C、D

文字解析：

剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。故选ABCD。

37.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有（）行为。

正确答案：A、B、C

文字解析：

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项C）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项B）；（4）扩大发票使用范围（选项A）；（5）以其他凭证代替发票使用。故选ABC。

【小柒老师解析】 38.下列项目免征耕地占用税的有（）。

正确答案：A、C、D

文字解析：

免征耕地占用税的项目：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院（不包括院内职工住房）。选项ACD，均属于免征耕地占用税的项目；选项B，公路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。故选ACD。

【小柒老师解析】 39.下列属于偷税行为的是（）。

正确答案：A、C

文字解析：

偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项AC属于偷税行为；选项B属于抗税行为；选项D属于逃税行为。故选AC。

【小柒老师解析】

三、判断题（本类题共10分，每小题1分，每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

40.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

正确答案：错误

文字解析：

纳税人外购货物因管理不善丢失的（即非常损失），该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。如果是因不可抗力毁损或发生合理损耗，对应的进项税额可以抵扣。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

41.劳务派遣单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。（）

正确答案：正确

文字解析：

劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。故本题表述正确。

【小柒老师解析】

42.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（）

正确答案：错误

文字解析：

根据相关规定，一般的行政案件，不适用调解；行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。人民法院审理行政案件不适用调解。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

43.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）

正确答案：错误

文字解析：

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

44.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）

正确答案：错误

文字解析：

集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。故本题表述错误。

【提示】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

【小柒老师解析】

45.企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

正确答案：错误

文字解析：

企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

46.进出境运输工具装载的途中燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（）

正确答案：错误

文字解析：

进出境运输工具装载的途中“必需的”燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）

正确答案：错误

文字解析：

资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（而非发出应税产品的当天）。故本题表述错误。

【补充】资源税纳税人销售应税产品纳税义务发生的时间：（1）采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；（3）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者索取销售款凭据的当天；（4）资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。

【小柒老师解析】

48.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）

正确答案：错误

文字解析：

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故本题表述错误。

【小柒老师解析】

49.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（）

正确答案：正确

文字解析：

当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。故本题表述正确。

四、案例分析（本类题共3题，共24分。（其中不定项选择题，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分））

材料：甲公司为一般生产经营性单位，成立于2016年4月20日，法定代表人为李某。5月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。后又因借款需要在W银行开立一般存款账户。2017年5月，甲公司因被撤并，需要撤销在银行开立的结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

50.（不定项选择题）下列各项中，属于张某到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（）。

正确答案：A、B、C、D

文字解析：

根据我国现行账户管理规定，该公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人的授权书、法定代表人和代办人员各自的身份证件。故选ABCD。

【小柒老师解析】

51.（不定项选择题）甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（）。

正确答案：B

文字解析：

符合开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。故选B。

【提示】QFII专用存款账户是指合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特建账户和人民币结算资金账户。

【小柒老师解析】 52.（不定项选择题）甲公司应于正式开立之日起（）使用该基本存款账户办理付款业务。

正确答案：A

文字解析：

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。故选A。

【小柒老师解析】

53.（不定项选择题）下列各项关于撤销结算账户的表述中，正确的是（）。

正确答案：A、B、C、D

文字解析：

选项AC正确，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续；

选项B正确，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；

选项D正确，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

故选ABCD。

【小柒老师解析】

材料：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2017年8月有关业务如下：（1）2日，销售10辆摩托车，每辆售价5 850元（含税），另收取手续费2 340元。（2）8日，将20辆摩托车对外投资，摩托车生产成本3 000元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格7 000元/辆，平均销售价格5 000元/辆、最低销售价格为4 000元/辆。（3）12日，采取预收款方式销售给客户一批摩托车，12日签订合同，13日收到预收款，14日发出摩托车，15日开具发票。（4）本月将10辆摩托车用于广告、2辆用于赞助、8辆用于发放职工福利、5辆用于捐赠。已知，摩托车增值税税率为17%，消费税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

54.（不定项选择题）甲企业销售摩托车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：B

文字解析：

（1）纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（含手续费）作为销售额，计算消费税，不包括应向购买方收取的增值税税款；（2）售价、手续费为含税价款，需价税分离后计入销售额征收消费税。则甲企业销售摩托车应缴纳消费税＝（5 850×10＋2 340）÷（1＋17%）×3%＝1 560（元）。故选B。

【小柒老师解析】 55.（不定项选择题）甲企业以摩托车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：B

文字解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。根据题中所给数据可得，应缴纳消费税税额＝20×7 000×3%＝4 200（元）。故选B。

【提示】该知识点可简记为：纳税人用于“换、抵、投”的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。56.（不定项选择题）甲企业采用预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（）。

正确答案：C

文字解析：

采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，即5月14日。故选C。

【补充】消费税纳税义务发生的时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品“并”办妥托收手续的当天；（3）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（4）纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天；（5）纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天；（6）纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天。

57.（不定项选择题）下列行为应缴消费税的是（）。

正确答案：A、B、C、D

文字解析：

纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面的（含用于馈赠、职工福利、赞助、广告）视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。故选ABCD。

【提示】纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面是指生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

材料：王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年12月从境内取得如下收入：（1）工资收入3 800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元，独生子女补贴500元。（2）将一间门面房对外出租取得不含税月租金收入3 000元，当月发生修缮费用1 000元，缴纳可税前扣除的相关税费500元，供暖费500元，均取得合法票据。（3）为乙单位授课收入5 000元，发表小说取得稿费收入6 000元。（4）购买体育彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元，领取奖金后直接向图书馆捐赠3 000元。（5）取得储蓄存款利息2 000元。（6）获得省级人民政府颁发的教育方面的奖金5 000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58.（不定项选择题）王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

正确答案：C

文字解析：

（1）根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（2）独生子女补贴不征收个人所得税。在本题中，王某全月应纳税所得额＝（3 800＋600＋300＋900）－3 500＝2 100（元），则其应缴纳个人所得税税额＝[（3 800＋600＋300＋900）－3 500]×10%－105＝105（元）。故选C。

【提示】（1）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税，主要有：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（2）本题中虽未给出适用税率和速算扣除数，但可以从计税依据中判断出正确选项，并不影响做题。考生遇到此类型题目应冷静思考对策。

【小柒老师解析】 59.（不定项选择题）王某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。

正确答案：A、B

文字解析：

选项A，自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；

选项B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、文化、体育、环境保护等方面的奖金属于免税项目；

选项C，授课收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；

选项D，稿费收入应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

故选AB。

60.（不定项选择题）下列关于王某出租门面房计算缴纳个人所得税算式中正确的是（）。

正确答案：A

文字解析：

财产租赁收入，每次收入＜4 000元的，应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800元]×20%＝（3 000－500－800－800）×20%＝180（元）。故选A。

【小柒老师解析】

61.（不定项选择题）王某取得体育彩票一次性中奖收入所得应缴纳个人所得税税额（）元。

正确答案：D

文字解析：

（1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，不得扣除任何费用；（2）偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20%；（3）直接捐赠税前不得扣除。则王某中奖收入应缴纳的个人所得税税额＝15 000×20%＝3 000（元）。故选D。

第五篇：承销押题卷一(答案)

承销押题卷一（答案）单选题

1下列属于资产评估报告正文内容的是（）。A评估资产的汇总表 B评估方法和计价标准

C评估机构和评估人员资格证明文件的复印件 D评估资产的明细表 参考答案：B

2投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的（）后，通过证券交易所的证券交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或减少（），应当按规定进行报告和公告。A3%；3% B5%；3% C5%；5% D3%；5% 参考答案：C

3假设公司上年经营收入1.5亿元，归属于公司普通股股东的净利润为人民币6500万元，发行在外的普通股加权平均数为2亿股，则基本每股收益为（）元。A0.22 B0.33 C0.5 D0.75 参考答案：B

4发行人运行3年以上的，首次公开发行股票招股说明书应披露不少于最近（）年的利润表，不少于最近（）年的资产负债表，不少于（）年的现金流量表。A3；3；1 B2；3；1 C3；3；3 D2；2；2 参考答案：C

5上市公司发行股份购买资产时，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，一般情形下，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A24 B12 C36 D6 参考答案：B

6上市公司申请发行可转换公司债券，董事会应当依法就相关事项作出决议，并提请股东大会批准，其中不包括（）。A前次募集资金使用的报告

B本次募集资金使用的可行性报告 C本次证券发行的方案 D董事会声明 参考答案：D 7可转换债券到期末转股的，发行人应当于期满后（）个工作日内偿还本息。A15 B10 C5 D2 参考答案：C

8企业债券申请在证券交易所上市，实际发行额至少应为人民币（）。A5000万元 B1亿

C3000万元 D1000万元 参考答案：A

9已发行境外上市外资股的公司，如果公司章程的修改将变更某类别股东的权利，则应当经（）方可进行。

A股东大会以特别决议通过和经受影响的类别股东在按规定分别召集的股东会议上通过 B股东大会以普通决议通过和经受影响的类别股东在按规定分别召集的股东会议上通过 C股东大会以特别决议通过，并经商务部批准

D股东大会以特别决议通过或者经受影响的类别股东在按规定分别召集的股东会议上通过 参考答案：A

10企业发行境内上市外资股的申报材料经（）审合格的，提交（）审议。A发行审核委员会；证监会发行监管部 B中国证监会发行监管部；发行审核委员会 C中国证监会上市监管部；发行审核委员会 D发行审核委员会；证监会上市监管部 参考答案：B

11上市公司公开增发时，发行价格应不低于公告招股意向书前（）交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。A20个 B10个 C30个 D15个

参考答案：A

12上市公司申请增发时，应以（）作为加权平均净资产收益率的计算依据。A扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比的低者 B扣除非经常性损益后的利润 C利润总额 D净利润

参考答案：A

13在行使超额配售选择权后，自包销部分的股票上市之日起（）日内，主承销商有权根据市场情况，从集中竞价交易市场购买发行人股票，或者要求发行人增发股票，分配给对此超额发售部分提出认购申请的投资者。A10 B15 C20 D30 参考答案：D

14首次公开发行股票时，股票的定价过程包括估值、（）、沟通、协商、询价、投标等定价活动。

A撰写股票发行定价分析报告 B撰写股票上市公告书

C撰写股票投资价值研究报告 D撰写招股说明书 参考答案：C

15上市公司新股发行议案经董事会表决通过后，应当在（）内报告证券交易所。A5日 B2日

C2个工作日 D5个工作日 参考答案：C

16公司与资信评级机构应当约定，在公司债券有效存续期间，资信评机构每年至少公告（）次跟踪评级报告。A1 B2 C3 D5 参考答案：A

17上市公司申请发行可转换公司债券时，（）不符合发行条件。

A最近三年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形

B最近三年及一期中有一年财务报表被注册会计师出具带强调事项的无保留意见审计报告，但所涉及的事项对发行申请人无重大不利影响

C最近三年及一期中有一年财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告 D会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定 参考答案：C

18（）发行金融债券没有强制担保要求。A证券公司 B金融租赁公司 C商业银行 D财务公司 参考答案：C

19资产评估报告的有效期为（）起的1年。A评估基准日 B评估报告出具日 C评估工作开始日 D评估报告生效日 参考答案：A

20以下不属于避免同业竞争具体措施的是（）。A竞争方将业务转让给与发行人有关联的第三方

B竞争方就解决同业竞争以及今后不再进行同业竞争做出书面承诺 C通过收购等方式，将相互竞争的业务纳入到发行人 D发行人放弃与竞争方存在同业竞争的业务 参考答案：A

21保荐机构项目质量出现问题时，需要问责的人不包括（）。A保荐代表人 B内核负责人 C例规总监 D投行负责人 参考答案：C

22上市公司申请公开发行证券时，申请与授权文件不包括（）。A发行人董事会决议

B发行人关于本次证券发行的申请报告 C发行人监事会决议 D发行人股东大会决议 参考答案：C

23根据创业板信息披露方面的特殊要求，招股说明书财务会计信息与管理层分析部分增加按税种分项披露（）公司缴纳的税额，说明所得税费用（收益）与会计利润的关系。A最近两年及一期 B最近一期

C最近一年及一期 D最近三年及一期 参考答案：D

24上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（）以上通过。A三分之一 B三分之二 C二分之一 D四分之三 参考答案：B

25下列关于公司收购融资的表述，错误的是（）。A融资方式的确定，应当权衡资金成本 B融资方式的确定，应当权衡财务风险

C收购方一般只能选择一种融资方式，不能采取多种融资方式 D融资方式包括从银行贷款、发行股票等 参考答案：C

26首次公开发行股票在4亿股以下的，应有不少于（）家询价对象参与初步询价，4亿股以上的，应不少于（）家。A20；50 B10；30 C20；30 D20；40 参考答案：A

27按（）划分，收购可以分为要约收购和协议收购。A支付方式 B购并双方的行业关联性 C收购动机

D持股对象的确定性 参考答案：D

28当公司经营发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权（）的股东，可以申请人民法院解散公司。A15% B20% C10% D3% 参考答案：C

29以下有关首次公开发行股票募集资金运用的表述，错误的是（）。A金融类企业募集资金使用项目可以为财务性投资 B非金融类企业的募集资金使用项目不得为财务性投资

C募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务 D非金融类企业可投资于以买卖有价证券为主要业务的公司 参考答案：D

30上市公司发行股份购买资产时，发行价格不得低于决定本次行动的董事会决议公告日前（）个交易日公司股票交易均价。A10 B20 C30 D60 参考答案：B

31下列关于非公开发行股票的特定对象的表述，错误的是（）。

A证券投资基金管理公司以其管理的两支基金认购的，只能视为两个发行对象 B信托公司作为发行对象的，只能以其自有资金认购

C交易对象为境外机构投资者的，应当经国务院相关部门事先批准 D发行对象不超过10名 参考答案：A

32有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产（连同部分负债）改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产（指评估前净资产）累计高于原企业所有净资产的50%（含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为（）。A国有法人股 B社会法人股 C法人股 D国家股

参考答案：D

33根据香港联交所《创业板上市规则》内地企业在香港创业板上市时股东人数要求为不少于（）人。A500 B100 C300 D200 参考答案：B

34关于境内股份有限公司在香港发行股票并上市的条件，与主板市场相比，创业板市场没有（）。

A股东人数要求 B市值要求 C盈利要求

D公众持股市值与持股量要求 参考答案：C

35可转换公司债券的转换价值等于（）。A每股普通股的面值乘以转换比例 B每股普通股的面值除以转换比例 C每股普通股的市价除以转换比例 D每股普通股的市价乘以转换比例 参考答案：D

36一般来说，首次公开发行股票的询价对象不包括（）。A财务公司 B证券公司 C商业银行

D证券投资基金管理公司 参考答案：C

37上市公司并购重组财务顾问职责的不包括（）。A就并购重组事项出具盈利预测报告

B对委托人进行证券市场规范化运作的辅导 C持续督导委托人依法履行相关义务

D向中国证监会报送有关并购重组的申报材料 参考答案：A

38上市公司股东申请发行可交换公司债券的，公司最近1期末的净资产不得少于人民币（）亿元。A1 B3 C5 D10 参考答案：B

39从狭义来看，投资银行业务不包括（）。A承销业务 B并购业务 C资产管理业务 D保荐业务 参考答案：C

40上海公司通过上海证券交易所交易系统实施配股时使用的配股代码是（）。A600xxx B700xxx C800xxx D500xxx 参考答案：B

41目前，财政部以公开招标方式发行（）。A凭证式国债

B记账式国债和凭证式国债 C记账式国债 D金融债券 参考答案：C

42公司应当自作出合并决议之日起（）日内通知债权人，并于（）日内在报纸上公告。A15；90 B10；90 C15；30 D10；30 参考答案：D

43保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于（）年。A1 B3 C5 D10 参考答案：D

44首次公开发行股票在主板上市的发行条件不包括（）。A最近三年内董事未发生重大变化 B最近三年内实际控制人未发生变更 C最近三年内监事未发生重大变化

D最近三年内主营业务未发生重大变化 参考答案：C

45持续督导工作结束后，保荐机构应当向证券交易所报送（）。A保荐协议

B保荐机构和相关保荐代表人已经中国证监会注册登记并列入保荐机构和保荐代表人名单的证明文件

C保荐总结报告书 D上市保荐书 参考答案：C

46在间接收购中，不依法履行报告、公告义务的当事人由（）负责查处。A中国证监会 B证券交易所 C中国证券业协会 D登记计算公司 参考答案：A

47并购重组委员会每届任期（），可以连任，但连续任期最长不超过（）。A三年；三届 B两年；三届 C一年；三届 D两年；两届 参考答案：D

48委托人提供的会计报表严重失实，且被审计单位拒绝调整，此时，注册会计师应出具（）的审计报告。A无保留意见 B否定意见 C保留意见

D无法表示意见 参考答案：B

49上市公司发行股份购买资产，应在相关资产过户完成后（）个工作日内就过户情况作出公告。A7 B1 C3 D5 参考答案：C

50增发的发行价格可以由（）确定。A主承销商 B证券交易所 C发行人

D主承销商和发行人协商 参考答案：D

51依据上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），应于（）日刊登配股发行结果公告，股票恢复正常交易。AT+1 BT+2 CT+3 DT+7 参考答案：D

52（）发行国债方式是通过投标人的直接竞价来确定发行价格（或利率）水平。A行政分配 B承购包销 C公开招标 D银行发售 参考答案：C

53外国投资者并购境内企业设立外商投资企业的对价支付期限延长的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起（）个月内支付全部对价的（）以上，1年内全部付清对价。A6；50% B6；60% C8；60% D8；80% 参考答案：B

54发起人向社会公开募集股份，应当同（）签订代收股款协议。A商业银行 B证券公司 C供销机构

D信托投资公司 参考答案：A

55在首次公开发行股票招股说明书的“管理层讨论与分析”中，发行人最近1期末持有金额较大的（）投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。? A战略性 B无形资产 C财务性 D固定资产 参考答案：C

56首次公开发行股票招股说明书发行人基本情况中需要披露持有发行人5%以上股份的主要股东和实际控制人（如为法人）最近（）及1期的总资产、净资产、净利润等情况。A3年 B2年 C1年 D5年

参考答案：C

57股份有限公司股东大会会议应由（）召集。A董事长 B总经理 C董事秘书 D董事会

参考答案：D

58在首次公开发行股票招股说明书中，偶发性的关联交易披露内容不包括（）。A交易内容 B资金结算情况 C交易产生的利润

D占当期同类型交易的比重 参考答案：D

59发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款的，自该事实发生之日起（）年内不得收购上市公司。A2 B1 C3 D5 参考答案：C

60上市公司如在澄清公告中披露不存在重大资产重组行为的，应当同时承诺未来（）个月内不再筹划同一事项。A3 B1 C6 D12 参考答案：A

多选题

61股份有限公司的分立需经过的程序包括（）。A董事会拟订分立方案

B股东大会依照章程的规定作出决议并公告 C各方当事人签订分立合同

D处理债权、债务等各项分立事宜并办理解散登记或者变更登记 参考答案：A B C D

62关于首次公开发行股票招股说明书，下列表述正确的有（）。A在不影响信息披露的完整性和不致引起阅读不便的前提下，发行人可采用相互引证的方法，对各相关部分的内容进行适当的技术处理，以避免重复，保持文字简洁

B《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号》的规定是对招股说明书信息披露的最低要求

C发行人披露的招股意向书除不含发行价格、筹资金额以外，其内容与格式应当与招股说明书一致

D招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会下发核准通知之日起计算 参考答案：A B C

63发行人股票发行前，证监会审核员应要求（）对公司在通发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。A发行人律师 B保荐机构

C发行人住所地证监局 D发行人会计师 参考答案：A B D

64下列关于外资企业收购境内上市公司的表述中，正确的有（）。A可属外资限制投资行业的，需取得主管部门对收购行为的批复 B涉及国家安全的，应当提供国家安全审查的相关文件及行政决定

C成为上市公司的控股股东或者战略投资者，需外资主管部门对收购行为的批准 D涉及反垄断审查的，需取得主管部门的反垄断审查批复 参考答案：A B C D

652008年美国金融风暴中倒闭的投资银行包括（）。A雷曼兄弟 B高盛

C摩根斯坦利 D贝尔斯登

参考答案：A D

66在信贷资产证券业务中，对（）暂不征收印花税。A受托机构与贷款服务机构签订的委托管理合同 B受托机构从借贷资产信托报告中取得的贷款利息 C发起机构与受托机构签订的信托合同

D发起机构、受托机构专门设立的资金账簿 参考答案：A C D

67股份有限公司发起人的权利主要有（）。A推荐公司董事会候选人 B起草公司章程

C公司成立后享受公司股东的权利

D公司不能成立时，不用承担任何费用。参考答案：A B C

68发行金融债券时，发行人应组建承销团，可采用的方式有（）。A协议承销 B代理承销 C委托代销 D招标承销

参考答案：A D

69上市公司非公开发行的定价基准日可以是（）。A股东大会决议公告日 B发行期的首日 C董事会决议公告日

D通过证监会发审委审核公告日 参考答案：A B C

70国有企业的下列行为中应对相关资产进行评估的有（）。A整体或部分改建为有限责任公司或股份有限公司 B产权转让 C资产涉讼

D以非货币资产对外投资 参考答案：A B C D

71发行人应当终止保荐协议的情形有（）。

A发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构的 B保荐机构被中国证监会撤销资格 C保荐机构被暂停资格6个月

D保荐代表人被中国证监会撤销资格 参考答案：A B

72下列关于清产核资的表述，正确的有（）。

A国有资产监督管理机构对资产损益进行认定，对资金核实结果进行批复 B企业应聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计

C资金核实是指对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价

D清产核资工作按照统一规范、分级管理的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查

参考答案：A B D

73根据《证券公司信息隔离墙制度指引》的规定，除法律特别规定之外，对因投资银行业务列入限制名单的公司或证券，证券公司应当限制与其有关的业务包括（）。A证券自营 B资产管理 C直接投资

D发布证券研究报告 参考答案：A C D 74上市公司并购重组财务顾问业务的监管主体有（）。A中国人民银行 B中国证监会 C中国证券业协会 D财政部

参考答案：B C

75企业提出资产评估项目核准申请时，应向国有资产监督管理机构报送的材料有（）。A资产评估项目核准申请文件

B与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料 C资产评估机构提交的资产评估报告 D与经济行为相对应的审计报告 参考答案：A B C D

76需要在首次公开招股说明书摘要中作出声明，保证招股说明书及其摘要中财务会计资料真实、完整的人员包括（）。A公司董事会秘书 B公司会计机构负责人

C公司主管会计工作的负责人 D公司负责人 参考答案：B C D

77关于可交换公司债券，下列说法正确的有（）。A可交换公司债券的期限最短为1年，最长为6年 B可交换公司债券面值为每张人民币100元

C可交换公司债券白发行结束之目起12个月后，方可交换为预备交换的股票

D公司债券交换为每股股份的价格，应当不低于公告募集说明书日前15个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价 参考答案：A B C

78证券公司有下列（）行为之一的，除承担《证券法》规定的法律责任外，自中国证监会确认之日起12个月内不得参与证券承销。A提前泄露证券发行信息

B违反相关规定撰写或者发布投资价值研究报告 C以不正当竞争手段招揽承销业务 D在承销过程中不按规定披露信息 参考答案：A B C D

79协议收购上市公司时，被收购公司董事会在收到收购人通知后应当履行的职责包括（）。A及时发表意见 B公告有关意见

C聘请专业机构提供咨询意见 D实施反收购措施 参考答案：A B C

80保荐机构的持续督导内容有（）。

A关注发行人为他人提供担保事项，并发表意见 B防止发股东和其他关联方违规占用发行人资源 C防止公司高管人员利用职务之便损害发行人利益

D保障关联交易的公允性和合规性，并对关联交易发表意见 参考答案：A B C D

81在上市公司重大资产重组中，（）负有保密义务。A上市公司的监事

B中国证券投资者保护基金有限责任公司的主要责任人 C交易对方的关联方的主要负责人 D监管部门审批人员 参考答案：A B C D

82申请首次公开发行股票并在创业板上市时，申请人在最近1期末应做到（）。A发行前股本总额不少于3000万元 B最近一期末净资产不少于2000万元 C无形资产占净资产的比例不高于20% D不存在未弥补亏损 参考答案：B D

83发行人申请股票在深圳证券交易所创业板上市，应当符合（）条件。A股票已公开发行

B公司股本总额不少于3000万元

C公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

D公司股东人数不少于100人 参考答案：A B C

84并购重组委员会任职资格应当符合的条件有（）。A没有违法违规记录

B精通所从事行业的专业知识 C熟悉上市公司并购重组业务 D坚持原则忠于职守 参考答案：A B C D

85在上市公司重大资产重组过程中，在股份敏感信息依法披露前负有保密义务的有（）。A交易对方的关联方的主要负责人 B上市公司的监事 C审批机构的人员 D受聘律师

参考答案：A B C D

86下列关于影响国债销售价格的因素的表述，正确的有（）。

A国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格，反之，就有可能发生亏损 B为了促进分销活动，承销商有可能压低销售价格

C市场利率趋于上升，就为承销商确定销售价格拓宽了空间；市场利率趋于下降，就限制了承销商确定销售价格的空间

D如果国债承销价格定价过高，即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行 参考答案：A B D

87下列上市公司信息披露行为符合规定的有（）。

A投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详细权益变动报告书

B投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%但未达到20%的，应当编制和披露简式权益变动报告书 C信息披露义务人应当对信息披露文件中涉及其自身的信息承担责任；对信息披露文件中涉及的与多个信息披露义务人相关的信息，各信息披露义务人对相关部分承担连带责任

D已披露权益变动报告书的投资者及其一致行动人在披露之日起12个月内，因拥有权益的股份变动需要再次报告、公告权益变动报告书的，可以仅就与前次报告书不同的部分作出报告、公告

参考答案：A B C

88下列有关可转换公司债券价值的表述中，错误的有（）。

A转股期限越长，转股权价值就越大，可转换公司债券的价值越小

B回售期限越短、转换比率越低、回售价格越低、回售的期权价值就越大 C转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越大

D赎回期限越长、转换比率越高、赎回价格越高、赎回的期权价值就越大 参考答案：A B C D

89上市公司发行新股的申请文件中，若不能提供有关文件的原始文本的，可采用的替代方式有（）。

A如果出文单位不再存续，可由承继其职权的单位出文证明文件的真实性 B发行人律师出具鉴证意见

C如果出文单位不再存续，可由作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性 D原出文单位盖章的，以保证与原始文件一致 参考答案：A B C D

90中国证监会发审委委员审核股票发行申请文件时，应回避的情形包括（）。

A发审委委员所在工作单位近两年为发行人提供咨询服务，可能妨碍其公正履行职责 B发审委委员的配偶持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责 C发审委委员担任保荐机构的董事

D发审委委员的姐姐任出纳员的公司与发行人有行业竞争关系 参考答案：A B C

91上市公司非公开发行股票时，（）所认购的股份36个月内不得转让。A通过认购取得上市公司实际控制权的投资者 B上市公司控股股东

C通过竞价方式确定的投资者 D董事会引入的战略投资者 参考答案：A B D

92公司债券在评级机构应当建立回避制度，评级从业人员应当回避的情形有（）。A本人持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份，该股份金额为80万元 B本人持有受评级机构或者受评级证券发行人7%股份

C本人担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的律师事务所的律师，但不负责该项目 D本人的配偶担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事长 参考答案：A B D

93发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性，并符合下列（）规定。A最近3个会计连续盈利

B最近3个会计实现的年均可分配利润不少于公司债券两年的利息 C高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化

D最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形 参考答案：A C D 94下列关于资产支持证券的表述，正确的有（）。

A信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构 B资产支持证券的外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式 C资产支持证券的发行可采取一次性足额发行或限额内分期发行方式

D信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护 参考答案：A B C D

95《保荐办法》的实施对促进上市公司规范运作和持续发展，提高上市公司信息披露质量发挥了积极作用，有利于形成市场主体（）的局面。A各司其职 B各负其责 C各担风险 D利益共享

参考答案：A B C

96下列不符合我国现行股票发行核准制特征的有（）。A由证监会确定发行价格

B由发审委在证监会指导下发挥审核功能 C由证监会确定发行规模

D在培育、选择和推荐企业方面，增强保荐机构责任 参考答案：A B C

97上市公司出现下列哪些情形的，证券交易所可暂停其可转换公司债券上市（）。A未按照可转换公司债券募集办法履行义务

B发行可转换公司债券所募集的资金不按照标准的用途使用 C公司情况发生重大变化不符合可转换公司债券上市条件 D公司最近二年连续亏损 参考答案：A B C D

98中小企业板是在深圳证券交易所主板市场中设立的一个（）的板块。A运行独立 B代码独立 C监察独立 D指数独立

参考答案：A B C D

99审计报告引言段应当说明的内容有（）。A被审计单位的名称

B指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 C提及财务报表附注

D指明财务报表的日期和涵盖的期间 参考答案：A B C D

100招股说明书中的“募集资金运用”一节中，发行人应该披露的内容有（）。A预计募集资金数额

B若所筹资金不能满足项目资金要求的，应说明缺口部分的资金来源及落实情况 C按投资项目的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度 D项目履行的审批、核准或备案情况 参考答案：A B C D

101资产评估根据评估范围的不同，可以分为（）。A单项资产评估 B部分资产评估 C整体资产评估 D完全资产评估 参考答案：A B C

102公司债券进入银行间债券市场交易流通后，发行人应通过中国货币网和中国债券信息网披露的材料包括（）。

A公司债券募集说明书或发行章程

B近两年是否有违法和重大违规行为的说明 C公司债券信用评级报告及跟踪评级安排的说明

D发行人近两年经审计的财务报告和涉及发行人的重大诉讼事项说明 参考答案：A B C D

103有（）情形之一的，为拥有上市公司控制权。A投资者为上市公司持股50%以上控股股东 B投资者实际支配上市公司股份表决权超过30% C投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

D投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响 参考答案：A B C D

104发行保荐书的必备内容包括（）。A项目运作流程 B保荐机构承诺事项

C对本次证券发行的推荐意见 D本次证券发行基本情况 参考答案：B C D

105在收购过程中，收购公司主要面临的风险有（）。A整合风险 B市场风险 C融资风险 D法律风险

参考答案：A B C D

106经国务院批准，2011年（）开展地方政府债券自行发债试点。A深圳市 B江苏省 C浙江省 D上海市

参考答案：A C D

107下列关于上市公司发行证券的表述，正确的有（）。A上市公司增发可采用网下网上同时定价发行的方式 B上市公司非公开发行股票，应当由上市公司自行销售

C上市公司增发可采用网上定价发行与网下配售相结合的方式 D上市公司公开发行股票，应当由证券公司承销 参考答案：A C D

108企业的组织形态有（）。A合资企业 B独资企业 C合伙企业 D公司企业

参考答案：B C D

109在会计报表审计过程的计划阶段，主要包括但不限于下列（）工作。A编制审计计划 B分析审计风险

C签订审计业务约定书

D执行分析程序，确定重要性水平参考答案：A B C D

110中国证监会有权检查主承销商是否对发行人信息披露文件的（）进行了核查。A真实性 B准确性 C合理性 D完整性

参考答案：A B D

判断题

111如果国债承销价格定价过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。A正确 B错误

参考答案：B

112深圳证券交易所中小企业板块集中安排符合主板发行上市条件的规模较小的企业上市。A正确 B错误

参考答案：A

113上市公告书是由保荐机构出具的，应当加盖保荐机构公章。A正确 B错误

参考答案：B

114投资价值研究报告可以建议发行价格和预测二级市场交易价格。A正确 B错误

参考答案：B

115商业银行次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之前的商业银行长期债务。A正确 B错误

参考答案：B

116保荐代表人的注册登记事项发生变更的，由其任职保荐机构向中国证监会办公厅书面报告，并由中国证监会办公厅予以变更登记。A正确 B错误

参考答案：B

117依据在上海证券交易所首次公开发行股票的上网发行资金申购的缩短流程，上网发行申购日后，即（T+4日）公布中签结果，并进行资金解冻和新股认购款项划付。A正确 B错误

参考答案：B

118股份出质后不得转让，但经出质人和质权人同意的除外。A正确 B错误

参考答案：A

119商业银行次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于五年（包括五年），除非银行倒闭或清算不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之前的商业银行长期债务。A正确 B错误

参考答案：B

120发行人的核心技术人员存在对外投资的，应在招股说明书中披露。此对外投资与发行人存在利益冲突的，应予特别说明，并披露解决情况。A正确 B错误

参考答案：A

121企业债权的利率最高可为银行同期限居民储蓄定期存款利率的150%。A正确 B错误

参考答案：B

122金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券后，资本充足率均应不低于8%。A正确 B错误

参考答案：A

123地方政府债券分销时，国债承销团成员必须统一价格。A正确 B错误

参考答案：B

124并购重组委员会根据审核工作需要，可以邀请并购重组委员会委员以外的专家到会提供专业咨询意见，并参与表决。A正确 B错误

参考答案：B

125保荐机构应当在发行完成当年及其后的一个会计发行人报告公布后的一个月内，对发行人进行回访。A正确 B错误

参考答案：A 126公司发行境内上市外资股，只能聘请国内证券公司担任国际协调人。A正确 B错误

参考答案：B

127公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上。A正确 B错误

参考答案：A

128发行人提出上市申请期间，可以自行公开披露与上市有关的信息。A正确 B错误

参考答案：B

129公司的法定公积金不足以弥补以前亏损的，在按照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损，但经股东大会作出特别决议，可以直接予以分配。A正确 B错误

参考答案：B

130上市公司发行新股的发行人和保荐机构报送发行申请文件的所有需要签名处，均应为签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替。A正确 B错误

参考答案：A

131股份有限公司申请其股票上市的必备条件之一是股票经证券交易所核准已公开发行。A正确 B错误

参考答案：B

132上市公司应当在每半结束后及时披露因可转换公司债券转换为股份所引起的股份变动情况。A正确 B错误

参考答案：B

133首次公开发行股票招股说明书中必须披露发行人发行当年及未来五年内的发展计划。A正确 B错误

参考答案：B

134中小非金融企业集合票据的投资者可进行逆向询价。A正确 B错误

参考答案：A

135招股说明书中，对实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止。A正确 B错误

参考答案：A

136股票配售对象不包括经批准募集的证券投资基金。A正确 B错误

参考答案：B

137上市公司非公开发行股票的特定对象不得超过10名。A正确 B错误

参考答案：A

138根据创业板招股说明书编制的特殊要求，创业板公司披露的招股说明书应增加的附件主要包括发行人成长性专项意见。A正确 B错误

参考答案：A

139募集次级债务的保险公司无法按时支付利息或偿还本金时，债权人可以向法院申请对募集人实施破产清偿。A正确 B错误

参考答案：B

140上市公司收到中国证监会关于本次发行申请的不予核准决定后，应当在2个工作日内予以公告。A正确 B错误

参考答案：B

141股份有限公司监事会每年至少召开一次会议。A正确 B错误

参考答案：B

142根据《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》，在首次公开发行新股时，持股期满3年的股东可将部分老股向网下投资者转让。A正确 B错误

参考答案：A

143股票发行的公平原则就是给每一合法投资者提供认购股票的机会。A正确 B错误

参考答案：A

144根据《公司法》，全体发起人的货币出资额不得低于股份有限公司注册资本的20%。A正确 B错误

参考答案：B

145境内上市公司所属企业申请境外上市，要求上市公司最近1个会计合并报表中按权益享有的所属企业的净资产不得超过上市公司合并报表净资产的50%。A正确 B错误

参考答案：B 146中小非金融企业发行企业集合票据应当制定偿债保障措施，并在发行文件中进行披露。A正确 B错误

参考答案：A

147资本维持原则是指除依法定程序外，股份有限公司的资本总额不得变动。A正确 B错误

参考答案：B

148某保荐机构及其控股股东持有发行人的股份合计超过7%，该保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且应由该无关联保荐机构担任第一保荐机构。A正确 B错误

参考答案：A

149股份有限公司监事的任期每届为3年，监事任期届满，连选可以连任。A正确 B错误

参考答案：A

150如向单个供应商的采购比例超过总额的50%或严重依赖于少于供应商的，应披露其名称及采购比例。受同一实际控制人控制的供应商，应分别计算采购额。A正确 B错误

参考答案：B