2014年1月17日考试(房产、土地)

第一篇：2014年1月17日考试(房产、土地)

一、不定项选择题（每题2分，共计40分）

1、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。

A、2.79B、2.9C、3D、74.24E、76.802、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是()。a.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

b.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

c.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税d.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

3、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()

a.名胜古迹内管理单位的办公用地

b.寺庙开办的商店的用地

c.街道绿化的用地

d.军队训练场地的用地

e.中央直属企业的用地

4、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。a.实际占用b.自用c.经税务机关核定d.拥有

5、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2007年应缴纳的房产税为（）。（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A.3.885万元B.4.325万元C.4.71万元D.6.285万元 6、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于生产经营，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A.4800B.3840C.2400D.8007、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税的表述中，不正确的是（）。

A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

8、下列关于房产原值的说法中，错误的是（）

A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价

B.房产原值不包括各种附属设备或配套设施

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

10、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。

A.某市内的变电塔 B.工矿区的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋

11、甲企业 2010年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2010年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A.4.8B.5.6

C.7.2D.8.412、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008

年应缴纳的房产税为（）。

A.7.2万元B.21.6万元

C.27万元D.28.8万元

13、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。

A.15.04万元B.16.32万元

C.18.24万元D.22.72万元

14、.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）

A.57500元B.62500元

C.72500元D.85000元

15、某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（）。

A.8.4万元

B.12.6万元

C.14.4万元

D.24万元

16、.某市肉制品加工企业2009年占地60000平方米，其中办公

占地5000平方米，牛羊养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。

A.25600元

B.16800元

C.39200元

D.48000元

17、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2009年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2009年应缴纳城镇土地使用税（）。

A.3750元

B.11250元

C.12500元

D.15000元

18、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。

A.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

B.个人所有的居住房屋及院落用地

C.危险品仓库用地

D.机场场内道路用地

19、.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.林场兴建的度假村用地

B.位于城市郊区的采摘果园用地

C.向居民供热并向居民收取采暖费的小区物业公司

D.单独建造的地下建筑物用地

20、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税

D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据

二、判断题（每题2分，共计30分）

1.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。()

2.纳税人使用的土地不属于同一省.自治区.直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳土地使用税。（）

3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。（）

4.城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊.农村土地。()

5.企业的绿化用地暂免征收土地使用税。（）

6.凡是使用国有土地的企业或单位，都应缴纳城镇土地使用税。

()

7．开征土地使用税的工矿区应由省级人民政府批准。()

8．企业租用的厂房用地一律按规定征收城镇土地使用税。()

9．某政府机关将城区空余土地租成某集体企业，则该集体企业应缴纳土地使用税。（）

10、房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（）

11、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。（）

12、新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，不征收房产税。（）

13、某企业2007年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。该房产当年应纳房产税为2.4万元。（）

14、纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（）

15、施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的当月起，照章纳税。（）

三、计算题（30分）

A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税及房产税相关的资

料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：2013年1月18日该公司取得土地，A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。

另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。要求：假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额0.9元。

2013年2月19日该公司建成房产自用，固定资产记载房屋及建筑物原值为1800万元，其中道路100万元，围墙100万元，自办对内托儿所及医院占用房产的房产原值共计房屋及建筑物原值的30%，剩余为生产经营用房。

请根据上述资料，分析计算A公司2013年应缴纳多少城镇土地使用税？

第二篇：土地房产继承协议书

土地房产权继承协议书

甲方：黄容根（***018）、林带彩（***942）（两人

为夫妻关系）

乙方：黄顺枝（***970）、冯丽玲（***600）（两人

为夫妻关系）

丙方：黄才枝（***954）、黄嘉辉（***016）（两人

为父子关系）

丁方：黄桂枝（***95X）、梁焕杏（***948）（两人

为夫妻关系）

甲、乙、丙、丁就位于中山市三角镇新群村的建设用地土地所有权（中府集建总字第097351号，中府集建字〔1990〕04180151号）和房屋所有权（粤房字第3790228号）的分配继承问题，经四方友好协商，达成以下协议：

一、甲方是以上土地所有权和房屋所有权的财产所有人。

二、甲方同意乙方是以上土地所有权和房屋所有权的唯一继承人。

三、乙方同意支付丙方日后建房或购房所需费用其中的人民币30000元，作为 合法继承以上土地所有权和房屋所有权的条件。

四、丙方同意乙方作为甲方以上土地所有权和房屋所有权的唯一继承人。

五、丁方同意不参与此次土地和房屋所有权的分配继承。

六、本协议由甲乙丙丁四方在平等自愿的基础上达成，属于四方的真实意思表 示。

七、本协议自签订之日起产生法律效力，不得撤销。协议一式四份，协议人各 执一份。

协议当事人签字：

甲方：

乙方：

丙方：

丁方：

2013年

第三篇：房屋房产土地买卖协议书

房屋房产土地买卖协议书

甲方（卖房业主）： 身份证号： 电话： 乙方（买 房 人）： 身份证号： 电话： 第一条：

1、甲方在自愿、民主、公平、公开、公证、平等合法的基础上将此房产卖给乙方。

2、此房产坐落在，此房产面积216平方米（有市规划局批件），土地面积6.9亩土地，暖棚一栋，房屋内的固定设施、及栅栏以内所有设施（按此房现状为准交付）等，卖方将本房屋土地所有权合同编号及合同复印件交给买方。经双方研究决定此房产及土地最终所有权转让价为人民币柒拾捌万元整。小写：￥780000元。

3、经双方协商同意首付壹拾万元整（100000），剩余余款陆拾捌万元整，即日起，按6厘计算，每月利息肆仟元整。如乙方可分期付款，利息按剩余余款重新计算，余款结清同时双方更名，最晚明年年末2015年年末全部结清余款及本息。如买方五年之内不履行协议，最终卖方无条件收回此房，定金及装修无条件充当卖方损失。第二条：

1、甲方要承担签署房屋买卖前所有相关费用。出现费用甲方承担，乙方概不负责。甲方承担一切后果及法律责任。

2、甲方必须诚信，如有房产欺诈、欺骗、做假或银行贷款抵押

或联保贷款抵押甲方承担一切法律责任与民事责任。(如有此类事项，甲方承担乙方承建的房屋面积根据市场价的三倍赔偿)。

3、在买卖签署后，甲方如继承人或其它继承人要求分继承款所发生的一切费用由甲方承担。如果诉讼法律退款，甲方要承担乙方实际承建的房产总价的五倍赔偿。第三条：

1、在买卖过程中，在没有更名期间前，如有政府行为拆迁、修路、占道给予的赔偿等相关赔偿价款，甲方无权接收此款。如甲方违约，甲方要承担乙方实际承建的房屋面积根据市场价的三倍赔偿给乙方。

2、在买卖过程中，在没有更名期间前，如乙方在此处新建房屋或其它设施投入，根据新建房屋面积和设施费用，根据市场价，甲方无权接收此款。如果甲方违约甲方要赔偿市场价及所有建筑总价的五倍赔偿并且承担一切违约的相关费用。第四条：

1、四邻住户甲方无条件协助签字，作为乙方证人。

2、甲方继承人签字同意卖房证明，及夫妻签字。

3、甲方必须确定四邻界限位置。

4、甲方无条件配合乙方更名。

以上事项希望双方共同遵守，如有单方违约，违约方承担法律责任与民事责任。此协议一式两份，双方各执一份，自双方签字之日起生效。具有同等法律效力。年 月甲方： 甲方卖房证明人： 甲方邻居证明人： 乙方： 乙方买房证明人： 日 房屋及土地转让协议范本(三)：2015农村土地买卖合同范本

（一）甲方：________________________ 乙方：________________________ 丙方：________________________ 经各方友好协商，本着平等、自愿、有偿、诚实信用原则，就土地转让事宜达成协议如下：

一、地块概况

1、该地块位于__________，土地面积为________平方米（折________亩）。宗地四至及界址点座标详见附件国有土地使用证。

2、现该地块的用途为住宅、工业、综合和商业用地。

二、转让方式

1、甲方保证通过土地挂牌形式把该地块转让给乙方，并确保该地块的容积率大于等于__________，绿化率不少于__________%，土地用途为商业、住宅用地。

2、土地的转让价为__________万元/亩[包括级差地租、市政配套费、开发补偿费、建筑物和构筑物的拆迁安置费、青苗补偿费、空中或地下的管线（水、电、通讯等）迁移费和土地管理费]，转让总价为人民币__________万元。

3、乙方同意按以下时间和金额分二期向甲方支付土地价款：第一期定金，地价款的__________%，计人民币__________万元，付款时间及条件：双方签订协议书，且已办好土地挂牌手续并在本条第四款规定的抵押登记手续办妥后_______天内支付；第二期，付清余款，计人民币__________万元，付款时间及条件：在乙方签订国有土地使用权出让协议，取得该土地的国有土地使用证后______个工作日内支付。

4、为保证前款第一期地价款的及时支付，丙方同意提供两宗土地的国有土地使用权作为抵押担保，抵押的土地使用权面积为__________平方米（详见成国用（）字第__________号和成国用（）字第__________号），抵押担保的范围与甲方承担的责任的范围相同。双方同意在本协议签订后______天内到当地土管部门办理抵押登记手续，抵押期限至乙方取得机投镇________亩土地的国有土地使用证之日止。

5、该项目由乙方独立运作，盈亏自负。甲方愿意帮助乙方解决有关税费返还及政策协调。项目开发结束并经审计后，项目净利润率超过_______%的，超过部分净利润乙方同意与甲方五五分成。

三、违约责任

1、甲方诚邀乙方参与其_______亩土地的公开挂牌处理事宜，并承诺创造条件让乙方取得该块土地，若乙方未能取得该地块，甲方愿意双倍返还定金，计_______万元，甲方应在确认乙方不能取得该土块的土地使用权之日起________个工作日内支付此款。

2、乙方未能按时支付地价款，应以每日未付部分的万分之二点一作滞纳金支付给甲方。如未能按时付款超过_____个工作日，视同终止履行本协议，并有权处置已付定金。

3、甲方应对乙方承担连带责任。

四、其他

1、在挂牌出让过程中，乙方仅承担应由受让方承担的土地契税和交易费用，其他有关营业税等均由甲方承担。

2、乙方的开发建设应依法律、法规和规定办理有关手续。

3、本协议未尽事宜，须经各方协商解决，并签订相应的补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。

4、本协议在执行过程中发生矛盾、争议，经协商无效时，提请法院裁决。

5、本协议经各方代表签字盖章后生效。

6、本协议一式六份，三方各执两份。甲方（盖章）：________________ 乙方（盖章）：_______________

第四篇：土地房产转让协议(范本)

土地物业使用权整体转让协议书

转让方：（下称甲方）

地址：

身份证号

受让方：深圳市科技有限公司（下称乙方）

地址：

联系电话：

丙方：

根据《中华人民共和国合同法》有关规定，经甲乙双方友好协商，本着平等、互利、公平的前提下，就甲方名下拥有位于高速路入口：即深圳市南山区地块的使用权及地上的建筑物和其它全部附着物转让给乙方的事宜达成以下协议，以供双方遵照执行。

一、概况：

1、土地项目使用位置：

2、土地项目使用证号：

3、土地项目所属使用性质：

4、土地项目占地面积：

5、地上建筑物：

6、土地使用期限70年，或按国家对村民宅基地的相关政策执行。

上述土地项目及地上所有整体物业，甲方作价以人民币大写：拾万元整（￥100,000元）含税，全部使用权转让给乙方使用，付款方式：银行转帐（以人民币为单位)，也可在香港转交港币对接人民币。

二、付款与转让方式：

1、甲方在协议签定时出示提交对该土地项目完整的使用权证，（土地使用卫星图、村委建设规划平面图、该土地项目规划建设平面结构图、该土地项目的建

1设和材料清单、施工单位建设的验收签证书等有效手续）以证实上述该土地项目的合法和有效性，并拥有完全的使用权及自主权。

2、乙方提供银行帐户，协议签订后五天内，由乙方向甲方支付订金人民币大写：贰佰伍拾万元整（￥2,500,000元）作为该项目的转让订金。

3、乙方支付足额定金后，甲方随时可交付该项目物业给乙方进驻使用。甲方须在3个工作日内开始办理该土地项目的使用权签证转让过户手续给乙方，可在律师事务所做见证，见证费甲方负责。过户手续的办理期限为15个工作日内保证过户到乙方指定人名下，顺延时间不超过3个工作日。

4、签订该协议及支付完成订金，过户手续全部办理完成，乙方在5月底之前一次性支付全部余款给甲方，甲方同时将办理完成的全部相关手续及资料提供交给乙方，包括税费。

三、甲方责任：

1、甲方保证该土地项目的使用权及相关手续的有效性、真实性及村委的规划合法性，并无任何的产权和经济纠纷，保证没有任何抵押和贷款，保证没有第三方妨碍乙方的使用权和自主权。

3、在转让手续办理过程中，甲方不得将该土地项目再转让给第三方和抵押。

4、甲方保证该土地项目使用权不属违法使用，甲方协调好有关部门不会强拆强收，如遇政府征收拆迁或城市更新，土地地面上项目的征收拆迁赔偿归乙方拥有，与甲方无关，土地费归甲方所有。

5、甲方不得以任何理由停止或拖延过户手续的办理时间。

6、该土地项目包括地上的建筑物如有租赁，甲方无条件与承租人解除合同及自行退场复原现场给乙方，安置和赔偿承租人的经济责任全部由甲方承担。

7、维护乙方的土地物业使用经营权，不得干涉乙方的自主权及正常的生产经营活动权，除国家建设征用外，甲方不得变更或解除该协议。

8、甲方确保乙方的供水、供电正常、不得无故停水停电，特殊性停水电的提前通知乙方，乙方的水电费及土地物业租赁管理费村民同等待遇。

四、乙方责任：

1、乙方保证有足额的资金按约定期限支付各项款项给甲方；

2、在过户手续办理的过程中乙方有义务尽力配合甲方及提供指定受让人名下所需的相关资料给甲方。

3、该土地项目包括地上建筑物如有承租户，在征得乙方同意后，在合法合理的前提下，乙方可优先让原租户继续承租。

五、双方责任：

1、甲乙双方均有责任和义务为本协议的履行提供便利。

2、在不可抗力造成本协议不能按时履行的，双方应在条件允许下采取一切必要的补救措施，以减少因不可抗力造成的损失，因单方面迟延履行本协议后发生的不可抗力须承担相应的损失责任。

3、如遇有不可抗力事件的一方，应在第一时间电话通知对方及报警，48小时内将事件以邮件、传真、书面等方式通知另一方，并在事件发生后三天内，向另一方提交本协议不能履行或部门不能履行或需要延期履行理由的报告。

4、在本协议执行过程中，甲乙双方应保证通讯正常，如因更换电话号码、地址、银行帐号等未告知对方而造成损失或收不到通知的，由过错方承担责任。

5、乙方把全部转让款支付完毕起，该土地项目的使用权及租金全部归乙方所有，甲方不得以任何借口阻挠。

六、违约责任：

1、乙方如不能按时支付定金的，自滞纳之日起，每日按迟延支付款项的2%向甲方支付滞纳金，延期付款超过三个月的，甲方有权解除本协议收回该土地项目，并无条件为甲方解除合同，甲方可要求乙方赔偿因违约造成的损失。

2、乙方按合同约定支付各款项的，甲方必须按照合同约定按时办理转让过户手续，由于甲方原因不能办理转让过户使用权手续给乙方的，甲方需按乙方已经支付的款项总额加倍30%赔偿给乙方，延期超过三个月的乙方有权解除本协议，甲方必须按乙方支付的全部款项总额退还给乙方，甲方并赔偿因违约造成乙方的一切经济损失。

七、其它：

1、如遇特殊情况，无法履行该协议的，经甲乙双方协商一致可变更顺延时间或解除本协议。

1、本协议未尽事宜须经甲乙双方共同协商解决，并签订相应的补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。

2、本协议在执行过程中发生矛盾、争议的，经协商无效时，提请当地仲裁委员会裁决。

3、本协议经双方代表签字盖章后生效。

4、本协议一式肆份，双方各执两份，均具同等法律效力。

5、本协议的结算单位均为人民币。

甲方签章：乙方签章：

签署地：深圳市

日期：2014年3月日

第五篇：土地房产买卖协议-范本

房产转让协议

一：协议双方：

甲方：姓名：__________,身份证号码：________________，联系电话：__________； 乙方：窦树庆，身份证号码：_________________，联系电话：___________。二：协议内容：

协议双方本着公平自愿协商一致的原则，就甲方将范岗学校北校区校园内三间砖瓦房转让给乙方一事，达成以下协议：

（一）、房产性质：属甲方自范岗学校购买所得；使用权清楚清楚，和其他任何人员均无纠纷，如有不实，甲方愿承担由此产生的一切后果。

（二）、土地和房产四至：东至_________________________________，南至_________________________________，西至_________________________________，北至_________________________________。四至明确，和周边邻居无纠葛，如有纠葛由甲方负责处理，费用由甲方承担。

（三）、售价及付款方式：甲方尽得转让款人民币（大写）：___________元；乙方于本协议签字时时一次性付清。

（四）、甲方无偿协助乙方办理相关手续。

（五）、违约责任：双方承诺严格遵守本协议，协议签字后双方均不得反悔，否则，反悔的一方按协议转让价的一半赔偿另一方；协议中有不完善的事宜，双方可另行协商补充条款，补充条款与本协议具有同等法律效力。

（六）、纠纷处理：协议双方发生纠纷时，可协商处理，协商不成可通过法律程序处理。

（七）、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，于签字当日生效。

（八）、双方签字：

甲方签（押）：_________乙方签（押）：_________

签字日期：年月日