2013年会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题(二)

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第一篇:2013年会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题(二)

2013年会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题

(二)一、单项选择题1.根据法的创制方式和发布形式,可以将法分为()。

A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法2.张某与李某签订了一份货物买卖合同,合同中约定了仲裁条款。事后,双方就仲裁条款的效力产生异议,张某向仲裁委员会提出申请,要求确认仲裁条款的效力;而李某向人民法院提出请求,要求确认仲裁条款的效力。根据《仲裁法》的规定,下列说法正确的是()。A.由仲裁委员会作出决定B.由人民法院作出裁定

C.由最先受理的机关处理D.由张某和李某协商确定由谁处理3.甲区A公司在乙区向丙区B公司签发一张银行承兑汇票,付款人为丁区C银行,票据上载明的付款地(支付地)为丁区。B公司拿到票据后依法提示承兑,C银行予以承兑。后B公司请求C银行支付票款遭到拒绝。B公司拟起诉到法院,要求C银行支付票款。根据合同法律制度的规定,对该案有管辖权的法院是()。A.甲区B.乙区C.丙区D.丁区4.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。A.工作时间与休息休假属于劳动合同的必备条款B.我国的标准工时制度为劳动者每日工作8小时,每周工作40小时C.延长工作时间一般每日不得超过1小时,特殊情形下,每日不得超过3小时,每月不得超过40小时D.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期5.张某2013年1月5日到宏大公司就职,从事销售工作。劳动合同期限为2年,月薪4000元,试用期2个月。经查,宏大公司相同岗位最低档工资为3800元,宏大公司所在地最低工资标准为1600元。根据劳动合同法律制度的规定,张某试用期的工资不得低于()元。A.1280B.1600C.3040D.3200

6.根据支付结算法律制度的规定,出票日期2月15日的正确写法为()。A.贰月拾伍日B.贰月壹拾伍日C.零贰月拾伍日D.零贰月壹拾伍日7.根据支付结算法律制度的规定,根据银行卡的发行对象不同,可以将银行卡分为()。A.信用卡和借记卡B.人民币卡和外币卡C.单位卡和个人卡D.磁条卡、芯片卡8.根据支付结算法律制度的规定,托收承付采取验单付款的,承付期为();采取验货付款的,承付期为()。A.3天5天B.5天3天C.3天10天D.10天3天9.根据我国社会保险法律制度的规定,下列关于职工基本养老保险的表述中,不正确的是()。A.个人账户的规模为本人缴费工资基数的8%B.个人缴费不计征个人所得税,在计算个人所得税的应税收入时,应当扣除个人缴纳的养老保险费C.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成D.个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属可以全部领取10.王某于2012年1月1日进入甲公司工作,月工资为3000元,甲公司依法为其缴纳了职工基本医疗保险。2013年1月1日,王某外出旅游途中被刘某开车撞伤,经鉴定刘某负全部的责任。经治疗,王某共计花费医疗费用10万元(全部在规定医疗目录内)。根据我国社会保险法律制度的规定,下列选项关于王某所花医疗费用的表述中,正确的是()。A.医疗保险基金不予报销 B.医疗保险基金应当报销10万元C.医疗保险基金应当报销9万元

D.医疗保险基金应当报销86760元11.根据我国支付结算法律制度的规定,下列银行结算账户的开立中,需要经过中国人民银行核准的是()。A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户12.根据增值税法律制度的规定,下列行为属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是()。A.建材商店销售建筑材料的同时为客户提供装饰劳务B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产建筑材料C.汽车制造商销售汽车的同时提供修理服务D.电信局安装电话的同时销售所安装的电话机13.根据“营改增”试点实施办法的有关规定,下列行为属于增值税征税范围的是()。A.有形动产融资租赁服务B.铁路运输服务C.员工为雇主提供设计服务D.以社会公众为对象无偿提供交通运输服务14.甲生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月销售自产雪茄烟,取得不含税销售额100万元,销售自产的高档打火机,取得不含税销售额5万元,另将雪茄烟与高档打火机组成礼品盒销售,取得不含税销售额20万元,其中雪茄烟销售额19万元,高档打火机销售额1万元。已知:雪茄烟适用的消费税税率为36%,该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计()万元。A.56.75B.66.97C.64.45D.64.09

15.某建筑公司自建2万平方米的商品房,工程成本为1400元/平方米,售价为5000元/平方米。2012年8月销售自建商品房1万平方米;将6000平方米自建商品房出租,每月收取租金30000元;其余4000平方米商品房作为职工宿舍使用。已知建筑业的成本利润率为10%,建筑业适用的营业税税率为3%,服务业、销售不动产适用的营业税税率为5%。则该建筑公司当月应缴纳营业税()万元。

A.274.56B.286.73C.297.78D.326.36

16.某居民企业2012年实现会计利润1200万元,12月转让一项技术所有权,取得转让收入900万元,技术转让成本及相关税费为300万元。假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%,则该居民企业2012年应缴纳企业所得税()万元。A.150B.162.5C.175D.300

17.某居民企业2012年实现会计利润900万元,当年已计入成本、费用的实发合理工资280万元(含支付给残疾职工的工资56万元),实际发生职工福利费40万元、职工教育经费6万元,拨缴工会经费8万元。假设无其他纳税调整事项,则该居民企业当年应缴纳企业所得税()万元。A.225.8B.211.8C.211D.225

18.下列项目中,应计算缴纳个人所得税的是()。A.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元B.个人取得的国家发行的金融债券利息

C.外籍个人以非现金形式取得的住房补贴D.李某将自己的房屋无偿赠与儿子19.位于市区的甲企业2011年5月31日占用本市一块6000平方米的耕地用于建造厂房,2012年8月占用本市一块2000平方米的耕地用于建造幼儿园,另占用本市一块1000平方米的耕地用于建造仓库。已知当地规定的城镇土地使用税年税额为12元/平方米,则2012年该企业应缴纳城镇土地使用税()元。

A.42000B.72000C.84000D.86400

20.某航运公司2012年拥有机动船舶3艘,每艘净吨位1800吨;拖船2艘,发动机功率均为1000千瓦。捕捞渔船2艘,每艘净吨位1500吨。机动船舶的车船税适用税额:净吨位200~2000吨的,每吨4元。该航运公司2012年应缴纳车船税()元。

A.24280B.27000C.28000D.32000

21.根据印花税的规定,下列各项属于印花税征税范围的是()。A.以电子形式签订的销售货物合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.法律咨询合同D.银行同业拆借合同22.某油田2012年12月开采原油20万吨,当月销售15万吨,开采原油过程中加热、修井耗用1万吨,无偿赠送给关联企业1万吨。当月生产人造石油12万吨,全部对外出售。已知该油田的原油每吨不含税销售价格为6000元,人造石油每吨不含税销售价格5000元,原油适用的资源税税率为5%。则该油田当月应缴纳资源税()万元。

A.4800B.5100C.7800D.8100

23.下列船舶,应征收船舶吨税的是()。A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.非机动驳船C.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D.避难、防疫隔离、修理、终止运营或拆解,并不上下客货的船舶24.根据车辆购置税的规定,下列表述不正确的是()。A.设有固定装置的非运输车辆,免征车辆购置税B.纳税人购买自用应税车辆的,应自购买之日起30日内申报纳税C.车辆购置税的纳税地点为车辆登记注册地或者纳税人所在地D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税

二、多项选择题

1.下列争议解决方式中,适用于解决纵向关系经济纠纷的有()。A.商事仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼2.张某与李某因合同纠纷申请青岛仲裁委员会仲裁,仲裁庭依法作出裁决。根据《仲裁法》的规定,下列表述,正确的有()。A.青岛仲裁委员会隶属于青岛市政府B.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力C.若张某对仲裁裁决不服,再就该纠纷申请仲裁的,仲裁委员会不予受理D.若李某对仲裁裁决不服,再就该纠纷向人民法院起诉的,人民法院不予受理3.根据诉讼时效制度,下列各项中,适用1年诉讼时效期间的有()。A.身体受到伤害要求赔偿的B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或拒付租金的D.运输的货物被丢失的4.根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,可以申请行政复议的有()。A.公务员张某不服工商局作出的开除决定B.甲公司不服工商局作出的吊销营业执照的决定C.刘某不服公安机关行政拘留的决定D.李某对行政机关拒不发放抚恤金不服5.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中关于用人单位应当向劳动者支付双倍工资的表述中,正确的有()。A.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资B.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费用的,用人单位应向劳动者每月支付2倍的工资D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的,用人单位应向劳动者每月支付2倍的工资6.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期的表述中,正确的有()。A.在试用期内,劳动者解除劳动合同,用人单位再次招用该劳动者时,可以再约定试用期B.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位,可以解除劳动合同C.劳动合同仅约定试用期的,试用期不成立,该期限为劳动合同期限D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期7.根据我国支付结算法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。A.单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑B.单位和个人均可以使用托收承付C.单位和个人均可以使用委托收款D.单位和个人均可以作为出票人开具本票8.根据支付结算法律制度的规定,下列表述中正确的有()。A.银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向持票人收取万分之五的手续费B.开证行在决定受理开证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金C.托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元D.贷记卡每卡每日累计取现不得超过20000元,首月最低还款额不得低于当月透支余额的20%9.根据票据法律制度的规定,下列对支票的表述中,正确的有()。A.划线支票只能用于转账,不得支取现金B.普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款10.根据我国社会保险法律制度的规定,下列选项关于停工留薪期待遇的表述中,正确的有()。A.停工留薪期内,职工的工资福利按照职工工资的80%从工伤保险基金中支付B.停工留薪期内的工资福利待遇由用人单位支付C.工伤职工评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇,按照规定享受伤残待遇D.停工留薪期一般不超过12个月11.根据我国社会保险法律制度的规定,下列选项关于工伤保险费用的支付中,应当由用人单位支付的有()。A.治疗工伤期间的工资福利B.难以安排工作的五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴C.终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金和一次性医疗补助金D.一次性伤残补助金12.根据增值税法律制度的规定,下列行为属于增值税征税范围的有()。A.商业企业向供货方收取的进场费B.银行销售金银C.纳税人提供的矿产资源切割劳务D.饭店销售现场消费的食品13.增值税一般纳税人销售下列自产货物,适用13%的增值税低税率的有()。A.杂粮B.花式面粉C.居民用煤炭制品D.工业用盐14.下列各项中,应计算缴纳营业税的有()。A.购入金融商品的行为B.个人将购买超过5年的别墅对外销售C.企业将自己闲置不用的办公楼赠送给关联企业D.学生勤工俭学提供的劳务15.根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。A.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款的当天确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠方应交付捐赠资产的日期确认收入的实现16.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入全额为应纳税所得额的有()。A.租金所得B.利息所得C.股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得17.下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.退休人员再任职取得的收入B.差旅费津贴C.任职于杂志社的记者,在本单位的杂志上发表作品取得的所得D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费18.根据关税的有关规定,下列表述正确的有()。A.对经批准缓税进口的货物以后缴税时,应按货物原进口之日实施的税率征税

B.加工贸易保税进口料件,经批准转为内销时,按照原进口之日实施的税率征税C.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时,应按确定补税当天实施的税率征税D.查获的走私进口货物需予补税时,应按查获日期实施的税率征税19.根据车船税的有关规定,下列表述不正确的有()。A.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围B.游艇的车船税计税单位为净吨位每吨C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人20.根据资源税的规定,下列各项应计算缴纳资源税的有()。A.进口铁

矿石B.出口天然原油C.销售食用盐D.自产原煤用于职工食堂

三、判断题1.A公司和B公司签订买卖合同,约定与合同有关的纠纷提交甲仲裁委员会仲裁。后A公司和B公司协商解除合同,双方就已经收取的预收款的退还问题发生纠纷。B公司遂向乙仲裁委员会申请仲裁。根据《仲裁法》的规定,B公司的做法符合规定。()2.根据劳动争议仲裁法律制度的规定,仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见应当记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。()3.票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,否则以中文大写为准。()4.失业保险待遇的享受条件中规定必须是非因本人意愿中断就业的。此处非本人意愿中断就业包括劳动合同终止、用人单位解除劳动合同等。()5.2010版票据号码为12位数字。()6.油气田企业提供的生产性劳务,增值税税率为17%。()7.纳税人转让土地使用权采取预收款方式的,营业税纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天。()8.企业的不征税收入用于支出所形成的固定资产,可以计算折旧在企业所得税税前扣除。()

9.纳税人购置新建商品房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。()

10.纳税人是法人的,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税。()

四、不定项选择题【资料1】甲白酒厂为增值税一般纳税人,2012年10月发生如下经营业务:(1)销售白酒40吨,取得不含税销售额200万元,同时收取包装物押金5.85万元、品牌使用费23.4万元;当月末因包装物逾期未退回,没收以前月份收取的包装物押金3.4万元。(2)进口一批原材料,成交价格折合人民币20万元,运抵境内输入地点起卸前的运费2万元,保险费1万元,支付给自己的采购代理人佣金3万元,完税后海关放行并填写海关进口增值税专用缴款书。(3)将2吨新研制的粮食白酒赠送给大客户,成本为每吨4万元,无同类市场价格。(4)月末进行资产盘点时发现,以前月份从一般纳税人处购入的酒精(已抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂变质,账面成本为13.86万元(含运费成本1.86万元)。(5)销售自己使用过的一辆小轿车,取得含税收入23.4万元。(6)转让一处闲置不用的旧仓库,取得转让收入500万元,购置原价为200万,购置时支付相关税费10万元。已知:关税税率为20%,白酒的消费税税率为20%加每斤0.5元,粮食白酒的成本利润率为10%,销售不动产适用的营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。要求:根据上述资料,回答下列问题。1.甲白酒厂当月进口环节应缴纳的税金合计为()万元。

A.10.50B.4.60C.4.69D.9.292.甲白酒厂当月应向税务机关缴纳的消费税为()万元。A.2.45B.49C.50.05D.51.453.甲白酒厂当月应向税务机关缴纳的增值税为()万元。A.38.1B.40.25C.41.5D.41.054.甲白酒厂当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()万元。

A.10.46B.11.46C.10.56D.11.56【资料2】某服装生产企业为境内居民企业,2012年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入4000万元,相配比的销售成本为2200万元,部分销售业务由本企业负责送货,另收取运费58.5万元。(2)接受某企业赠送的布匹,取得的增值税专用发票上注明价款850万元,委托运输公司将布匹运往企业仓库,支付运费5万元。(3)全年发生管理费用500万元,其中含业务招待费80万元,新技术研究开发费用45万元;发生销售费用860万元,其中含广告费和业务宣传费670万元;发生财务费用96万元,其中包括因逾期归还贷款支付银行罚息10万元。(4)从境外子公司取得股息红利120万元,已知境外企业所得税税率为20%。(5)发生营业外支出80万元,其中含通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠40万元。(6)营业税金及附加为200万元,上年结转的未弥补亏损为40万元。要求:根据以上资料,回答下列问题。1.该企业当年实现的会计利润为()万元。

A.1228.5B.1178.5C.1034D.10842.该企业发生的业务招待费支出应调整应纳税所得额()万元。A.27.75B.52C.59.75D.20.253.该企业可在企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出为()万元。A.40B.45C.56D.784.该企业当年应在境内缴纳企业所得税()万元。

A.327.69B.305.19C.322.06D.299.56【资料3】甲公司为向乙公司支付货款,于2013年8月8日开出一张由A银行承兑了的商业汇票。乙公司取得该票据之后,背书转让给丙公司,同时记载了“不得转让”的字样。丙公司取得该票据后,为偿还借款,于2013年8月15日,将该票据背书转让给丁公司。丁公司取得该票据后,于2013年8月17日,将该票据赠与己公司。己公司将该票据存放于公司保险柜,2013年8月30日,己公司被盗,保险柜内的票据均被盗走。经查,张某偷走了己公司的票据,并且已经赠与其女友李某。根据票据法律制度的规定,回答下列问题:1.根据票据法律制度的规定,票据固有的功能包括()。A.支付功能B.汇兑功能C.担保功能D.结算功能2.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于银行承兑汇票的必须记载事项的有()。A.表明银行承兑汇票的字样B.出票日期C.确定的金额D.被保证人3.根据票据法律制度的规定,假设丁公司按期向A银行请求付款遭到拒绝,则丁公司有权向()行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.A银行4.根据票据法律制度的规定,己公司的票据丢失后,对己公司可以采取的补救措施的说法正确的有()。A.因为是已经承兑的汇票,故不能挂失止付B.因为不能挂失止付,所以不能公示催告C.即使不挂失止付,也可以直接申请公示催告D.即使不挂失止付,也可以直接提起普通诉讼5.根据票据法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有()。

A.因为己公司没有支付对价,故不能享有票据权利B.因为张某系盗窃取得票据,故不能享有票据权利C.因为李某系赠与取得票据,享有票据权利D.因为张某不享有票据权利,而李某系赠与取得票据,故李某也不享有票据权利参考答案及解析

一、单项选择题1.A【解析】(1)选项B:划分依据为法的内容、效力和制定程序;(2)选项C:划分依据为法的内容;(3)选项D:划分依据为法的空间效力、时间效力或对人的效力。2.B【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由人民法院裁定。3.D【解析】因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖;本题中,票据支付地与被告住所地均为丁区,故丁区人民法院享有管辖权。4.C【解析】选项C:延长工作时间一般每日不得超过1小时,特殊情形下,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时。5.C【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(二者选其低者),并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(二者选其高者)。本题中,本单位相同岗位最低档工资的80%为3040元,劳动合同约定工资的80%为3200元,故不得低于低者,即应不

低于3040元。并且不得低于用人单位所在地的最低工资标准1600元,二者选其高者,因3040元高于1600元,故试用期的工资不得低于3040元即可。6.D【解析】出票日期必须使用中文大写;在填写月、日时,月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应当在其前加“壹”。7.C【解析】(1)选项A:依据银行卡是否具有透支功能划分;(2)选项B:依据币种不同划分;(3)选项D:依据信息载体不同划分。8.C【解析】验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日起算;验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。9.D【解析】选项D:个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的,其遗属只能选择领取其中的一项。10.A【解析】下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围:(1)应当从工伤保险基金中支付的;(2)应当由第三人负担的;(3)应当由公共卫生负担的;(4)在境外就医的。本题中,刘某应当支付全部的医疗费用,故医疗保险基金不予支付。11.D

【解析】需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。选项ABC备案即可。12.A【解析】选项B:属于特殊混合销售行为,提供建筑业劳务的营业额应缴纳营业税,自产建筑材料的销售额缴纳增值税,并不是一并缴纳增值税;选项C:销售汽车和提供修理服务均属于增值税的征税范围,所以该项行为不属于混合销售行为;选项D:属于混合销售行为,但是应一并缴纳营业税。13.A【解析】选项B:铁路运输尚未纳入“营改增”试点范围,所以不属于增值税征税范围;选项C:非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供增值税应税服务;选项D:向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供增值税应税服务,但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。14.C【解析】甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计=(100+5+20)×17%+(100+20)×36%=64.45(万元)。15.C【解析】该建筑公司当月应缴纳营业税=(30000/10000+5000×1)×5%+1×1400×(1+10%)÷(1-3%)×3%=297.78(万元)。16.B【解析】技术转让所得=900-300=600(万元),该居民企业2012年应缴纳企业所得税=(1200-600)×25%+(600-500)×50%×25%=162.5(万元)。17.B【解析】支付给残疾职工的工资,可以加计100%扣除,应纳税调减56万元。职工福利费扣除限额=280×14%=39.2(万元),实际发生额40万元,应纳税调增=40-39.2=0.8(万元);工会经费扣除限额=280×2%=5.6(万元),实际发生额8万元,应纳税调增=8-5.6=2.4(万元);职工教育经费扣除限额=280×2.5%=7(万元),实际发生额6万元,不需要进行纳税调整。该居民企业当年应缴纳企业所得税=(900-56+0.8+2.4)×25%=211.8(万元)。

18.A【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。19.A【解析】纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税=6000×12÷12×7=42000(元)。20.A【解析】拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税,则1000千瓦=670吨;拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税;捕捞渔船免征车船税。该航运公司2012年应缴纳车船税=3×1800×4+670×4×50%×2=24280(元)。21.A【解析】选项BCD:不属于印花税征税范围,不征收印花税。22.A【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。人造石油不征收资源税。该油田当月应缴纳资源税=(15+1)×6000×5%=4800(万元)。23.B【解析】选项B:非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。24.B【解析】选项B:纳税人购买自用应税车辆的,应自购买之日起60日内申报纳税。

二、多项选择题1.CD【解析】选项AB:商事仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决途径。2.BCD【解析】(1)选项A:仲裁委员会独立于行政机关,与行政机关没有隶属关系;

(2)选项CD:仲裁实行一裁终局制度,裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。3.ABC【解析】选项D:寄存的财物被丢失或者损毁的,适用1年诉讼时效期间,但是运输的货物被丢失适用2年的普通诉讼时效期间。4.BCD【解析】选项A:不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定,可以依照有关法律、行政法规的规定提出申诉,但是不得申请行政复议。5.AB【解析】选项CD:属于需要支付经济补偿金的情形,但不适用2倍工资的规定。6.BCD【解析】选项A:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;在试用期内解除劳动合同,不管是用人单位解除还是劳动者解除,用人单位再次招用该劳动者时,不得再约定试用期。7.AC【解析】(1)选项B:使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;(2)选项D:我国本票仅限于银行本票,即银行才有权开具本票,个人以及普通的单位不得开具本票。8.BC【解析】(1)选项A:银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向“出票人”收取万分之五的手续费;(2)选项D:贷记卡每卡每日累计取现不得超过2000元,首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%。9.ABD【解析】选项C:支票的提示付款期限自出票日起10日。10.BCD【解析】选项A:在停工留薪期内,职工的原工资福利待遇不变,由所在单位按月支付。11.AB【解析】(1)选项C:终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金由用人单位支付;终止或者解除劳动合同时一次性医疗补助金应当由工伤保险基金支付;(2)选项D:一次性伤残补助金应当由工伤保险基金支付。12.BC【解析】选项AD:属于营业税的征税范围。13.AC【解析】选项BD:适用17%的基本税率。14.BC【解析】选项A:不属于营业税征税范围;选项D:免征营业税。15.AD【解析】选项A:销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项D:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。16.ABC【解析】选项D:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。17.AC【解析】选项B:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税;选项D:按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。18.AD【解析】选项B:加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税;选项C:溢卸、误卸货物事后确定需予征税时,应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税,如原进口日期无法查明的,可按确定补税当天实施的税率征税。19.AB【解析】选项A:属于车船税的征税范围;选项B:游艇的计税单位为艇身长度每米。20.BD【解析】选项A:资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或者生产盐的单位和个人征收的一种税,进口铁矿石不属于资源税征税范围,不征收资源税;选项C:属于资源税征税范围的盐包括海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐和液体盐,不包括食用盐。

三、判断题1.×【解析】仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力。在本题中,A公司和B公司的合同虽然解除,但是双方约定的仲裁条款不受影响,B公司应当向甲仲裁委员会申请仲裁。2.√【解析】根据劳动争议仲裁法律制度的规定,仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见应当记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。3.×【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致。二者不一致的票据无效,结算凭证银行不予受理。4.√【解析】失业保险待遇的享受条件中规定必须是非因本人意愿中断就业的。此处非因本人意愿中断就业包括劳动合同终止、用人单位解除劳动合同、被用人单位开除、除名和辞退、因用人单位过错由劳动者解除劳动合同等。5.×【解析】2010版票据号码调整为16位,分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定,第二排8位数字为票据流水号。6.√7.×【解析】纳税人转让土地使用权采取预收款方式的,营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。8.×【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或计算折旧、摊销在税前扣除。9.×【解析】纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税。10.×【解析】纳税人是法人的,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税。

四、不定项选择题【资料1】1.D【解析】进口环节应缴纳关税=(20+2+1)×20%=4.6(万元),进口环节应缴纳增值税=(20+2+1+4.6)×17%=4.69(万元),则进口环节应缴纳的税金合计=4.6+4.69=9.29(万元)。2.D【解析】业务(1):应缴纳消费税=200×20%+(5.85+23.4)÷(1+17%)×20%+40×2000×0.5÷10000=49(万元);业务(3):组成计税价格=[4×2×(1+10%)+2×2000×0.5÷10000]/(1-20%)=11.25(万元),应缴纳消费税=11.25×20%+2×2000×0.5÷10000=2.45(万元)。当月应向税务机关缴纳的消费税=49+2.45=51.45(万元)。3.A【解析】业务(2)可以抵扣的进项税额为4.69万元;业务(4)应转出进项税额=(13.86-1.86)×17%+1.86/(1-7%)×7%=2.18(万元)。当月可以抵扣的进项税额=4.69-2.18=2.51(万元)。业务(1):销项税额=200×17%+(5.85+23.4)÷(1+17%)×17%=38.25(万元);业务(3):组成计税价格=[4×2×(1+10%)+2×2000×0.5÷10000]/(1-20%)=11.25(万元),销项税额=11.25×17%=1.91(万元);业务(5):应缴纳增值税=23.4/(1+4%)×4%×50%=0.45(万元)。当月应向税务机关缴纳的增值税=38.25+1.91-2.51+0.45=38.1(万元)。4.A【解析】业务(6)应缴纳营业税=(500-200)×5%=15(万元)。当月应缴纳的城建税和教育费附加=(38.1+51.45+15)×(7%+3%)=10.46(万元)。【资料2】1.A【解析】该企业当年实现的会计利润=4000-2200+58.5/(1+17%)+850×(1+17%)-500-860-96+120-80-200=1228.5(万元)。2.C【解析】实际发生额的60%=80×60%=48(万元),销售(营业)收入的5‰=(4000+58.5/1.17)×5‰=20.25(万元),则业务招待费在税前可扣除的金额为20.25万元,应调增应纳税所得额=80-20.25=59.75(万元)。3.A【解析】公益性捐赠扣除限额=1228.5×12%=147.42(万元),实际发生额40万元,可在税前全额扣除。4.D【解析】新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=45×50%=22.5(万元);广告费和业务宣传费扣除限额=(4000+58.5/1.17)×15%=607.5(万元),实际发生额670万元,应调增应纳税所得额=670-607.5=62.5(万元);因逾期归还贷款支付的银行罚息可以在税前扣除,不必做纳税调整;从境外子公司取得的股息红利应在我国补税=120/(1-20%)×(25%-20%)=7.5(万元);该企业当年应在境内缴纳企业所得税=(1228.5+59.75-22.5+62.5-120-40)×25%+7.5=299.56(万元)。

【资料3】1.ABD【解析】票据的功能包括:支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。虽然票据能够提供担保,但是担保功能不属于票据固有的功能。2.ABC【解析】商业汇票必须记载下列事项:表明“商业承兑汇票”或者“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。3.ACD【解析】(1)选项ACD:票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,持票人可以对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(2)选项B:背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,故丁公司无权向乙公司行使追索权。

4.CD【解析】(1)选项A:已承兑的商业汇票,可以申请挂失止付;(2)选项BCD:票据丧失后,可以不经挂失止付,直接申请公示催告或者提起普通诉讼。5.BD【解析】(1)选项ACD:如果是因为税收、继承、赠与依法无偿取得票据的,不受给付对价的限制,但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利,本题中己公司享有票据权利;张某不享有票据权利,李某也不享有票据权利;(2)选项BD:以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,不享有票据权利。

第二篇:2012年会计从业资格考试《会计基础》模拟试题(二)_

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二、多项选择题(在每小题给出的四个备选参考答案中,有两个或两个以上正确的答案,请将所选答案的字母填在题后的括号内。不选、多选、错选均不得分。每小题2分,共20分)

第21题:下列各项中,属于会计核算方法的有()。

A.设置会计科目和账户

B.复式记账

C.成本计算

D.财产清查

【您的答案】:空【正确答案】:ABCD

【参考解析】:

会计核算的基本方法有七种:设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。故答案为A、B、C、D。

第22题:资产的特征有()。

A.过去的交易或事项形成B.企业拥有或者控制的c.预期会导致经济利益流出企业

D.能够给企业带来未来的经济利益

【您的答案】:空【正确答案】:ABD

【参考解析】:

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期

会给企业带来经济利益。资产具有下列基本特征:(1)资产是由于过去的交易或事项所形成的;(2)资产是企业拥有或者控制的;(3)资产预期会给企业带来经济利益;(4)资产必须能够用货币来计量其价值。选项C中所指的预期会导致经济利益流出企业是负债的特征。故答案为A、B、D。

第23题:在下列各类错账中,应采用红字更正法进行更正的有()。

A.记账凭证没有错误,但账簿记录有数字错误

B.因记账凭证中的会计科目有错误而引起的账簿记录错误

c.记账凭证中的会计科目正确但所记金额大于应记金额所引起的账簿记录错误

P.记账凭证中的会计科目正确但所记金额小于应记金额所引起的账簿记录错误

【您的答案】:空【正确答案】:BC

【参考解析】:

记 账凭证没有错误,但账簿记录有数字错误应采用划线更正法更正;记账凭证中的会计科目正确但所记金额小于应记金额所引起的账簿记录错误,应采用补充登记法进 行更正;此外,因记账凭证中的会计科目有

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错误而引起的账簿记录错误,以及记账凭证中的会计科目正确但所记金额大于应记金额所引起的账簿记录错误应采用红字 更正法进行更正。故答案为B、C。

第24题:按照现金保管制度的要求,出纳人员应该()。

A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

B.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放人保险柜内,不得放在办公桌内过夜

C.单位的库存现金不准以个人名义存人银行

D.库存的纸币和铸币应实行分类保管

【您的答案】:空【正确答案】:ABCD

【参考解析】:

参见教材现金管理内部控制制度中有关现金保管制度的规定。

第25题:根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,企业可以开设的银行结算账户有()。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【您的答案】:空【正确答案】:ABCD

【参考解析】:

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。故答案为A、B、C、D。

第26题:下列各项中,构成企业外购存货人账价值的有()。

A.买价

B.运杂费

C.运输途中的合理损耗

D.入库前的挑选整理费

【您的答案】:空【正确答案】:ABCD

【参考解析】:

工业企业外购存货入账价值包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费以及购人物资应负担的税金。故答案为A、B、C、D。

第27题:下列固定资芦的折旧方法中,属于加速折旧的有()。

A.平均年限法

B.双倍余额递减法

C.工作量法

D.年数总和法

【您的答案】:空【正确答案】:BD

【参考解析】:

双倍余额递减法和年数总和法均为加速折旧法,其特点是固定资产使用前期多提折旧、后期少提折旧,能使企业在较短时间内收回大部分固定资产投资。故答案为B、D。

第28题:根据《企业会计制度》的规定,下列各项中,应计入企业产品成本的有()。

A.生产工人的工资

B.车间管理人员的工资

c.企业行政管理人员的工资

D.在建工程人员的工资

【您的答案】:空【正确答案】:AB

【参考解析】:

生产工人的工资计人产品成本,记入“生产成本”账户的借方;车间管理人员的工资,先记人“制造费用”账户,然后按一定的方法分配记入相关产品成本中;行政管理部门人员的工资、在建工程人员的工资不记人产品成本,应分别记人“管理费用”、“在建工程”账户的借方。故答案为A、B。

第29题:下列各项中,构成应收账款入账价值的有()。

A.销售商品的价款

B.增值税销项税额

C.代购买方垫付的包装费

D.代购买方垫付的运杂费

【您的答案】:空【正确答案】:ABCD

【参考解析】:

应收账款的入账价值包括:销售货物或提供劳务的价款、增值税,以及代购货方垫付的包装物、运杂费等。故答案为A、B、c、D。

第30题:下列各项中,需调整减少企业应纳税所得额的项目有()。

A.已计入投资收益的国债利息收入

B.未超过五年的未弥补的亏损

C.已超过税法规定扣除标准,但已计人当期费用的业务招待费支出.

D.支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金

【您的答案】:空【正确答案】:AB

【参考解析】:

已计入投资收益的国债利息收入和未超过五年的未弥补的亏损属于纳税调整减少额,需调整减少企业应纳税所得额。已超过税法规定扣除标准,但已计入当期费用的业务招待费支出和支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金属于纳税调整增加额,需调整增加企业应纳税所得额。故答案为A、B。

第三篇:《会计基础》模拟试题(二)

《会计基础》模拟试题

(二)一、单项选择题

1、下列各项中,不会影响利润表中“营业利润”金额的是()。

A、营业税金及附加

B、销售费用

C、公允价值变动损益

D、营业外支出

【正确答案】

D

【答案解析】 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失),因此,营业外支出不会影响营业利润的金额。【该题针对“利润表的一般格式 ”知识点进行考核】

2、“应收账款”账户所属明细账户如有贷方余额,应在资产负债表()项目中反映。

A、预付款项

B、预收款项

C、应收账款

D、应付账款

【正确答案】

B

【答案解析】 “预收款项”项目根据“预收账款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。因此,“应收账款”账户所属明细账户如有贷方余额,应在资产负债表的“预收款项”项目中反映。

【该题针对“资产负债表“期末余额”综合运用各种方法分析填列”知识点进行考核】

3、企业用盈余公积弥补亏损时,应贷记()科目。

A、盈余公积

B、资本公积

C、本年利润

D、利润分配

【正确答案】

D 【答案解析】 盈余公积弥补亏损,盈余公积减少,利润分配增加。借:盈余公积

贷:利润分配——盈余公积补亏

【该题针对“盈余公积补亏的账务处理”知识点进行考核】

4、某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为60万元,适用的增值税税率为17%,款项尚未收回,以银行存款支付代垫运杂费为2万元。该企业确认的应收账款为()万元。

A、60

B、62

C、70.2

D、72.2

【正确答案】

D

【答案解析】 入账价值包括销售货物或提供劳务的价款、增值税、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。该企业确认的应收账款=60×(1+17%)+2=72.2(万元)。

【该题针对“主营业务的账务处理”知识点进行考核】

5、在各种账务处理程序中,其相同的是()。

A、登记总账的依据

B、登记明细账的依据

C、账务处理的程序

D、优缺点及适应范围

【正确答案】

B

【答案解析】 各种账务处理程序,都是根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账。

【该题针对“科目汇总表账务处理程序的内容”知识点进行考核】

6、盘亏的材料,查明原因属于一般经营损失,经批准后应计入()。

A、管理费用

B、销售费用

C、财务费用

D、投资收益

【正确答案】

A

【答案解析】 存货盘亏,属于一般经营损失的部分,通过“管理费用”科目核算。

【该题针对“存货盘亏的账务处理”知识点进行考核】

7、以下资产可以采用发函询证方法进行清查的是()。

A、煤炭

B、银行存款

C、固定资产

D、应收账款

【正确答案】

D

【答案解析】 应收账款的清查一般采用发函询证的方法进行核对。选项A应采用技术推算法进行清查;选项B应采用与开户银行核对账目的方法进行清查;选项C应采用实地盘点法进行清查。

【该题针对“往来款项的清查方法 ”知识点进行考核】

8、在银行存款清查时,如发现未达账项,应编制()进行调整。A、银行对账单

B、银行存款余额调节表

C、实存账存对比表

D、盘存单

【正确答案】

B 【答案解析】 选项A,银行对账单是银行和企业核对账务的联系单,在银行存款清查时,将本单位银行存款日记账和银行对账单进行核对,如发现未达账项,应编制银行存款余额调节表进行调整;选项D,盘存单是在实物资产清查时,盘点人员根据财产物资的盘点记录编制的,根据盘存单资料及账簿资料填制实存账存对比表。【该题针对“银行存款余额调节表的编制”知识点进行考核】

9、实际成本法下,已经付款购买并验收入库的材料,应该通过()账户进行核算。

A、材料采购

B、原材料

C、工程物资

D、在途物资

【正确答案】

B 【答案解析】 材料验收入库应当通过“原材料”账户进行归集核算。

【该题针对“实际成本法下购买原材料的账务处理,实际成本法下购买材料的账务处理”知识点进行考核】

10、下列各种凭证中,属于采用补充登记法纠正错误时应编制的是()。

A、红字记账凭证

B、蓝字记账凭证

C、一张红字及一张蓝字记账凭证

D、不能确定

【正确答案】

B

【答案解析】 补充登记法,更正时应按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证,在摘要栏内写明“补记某月某日第X号记账凭证少记金额”以补充少记的金额。

【该题针对“补充登记法”知识点进行考核】

11、()就是核对账目,是对账簿记录所进行的核对工作。

A、对账

B、结账

C、错账更正

D、试算平衡

【正确答案】

A

【答案解析】 对账就是核对账目,是对账簿记录的所进行的核对工作。

【该题针对“对账的概念”知识点进行考核】

12、接收外单位投入的材料一批,应编制()。

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、汇总凭证

【正确答案】

C

【答案解析】 接收外单位投入的材料一批,应编制的会计分录是: 借:原材料

贷:实收资本(或股本)

该分录不涉及库存现金和银行存款,应编制转账凭证。

【该题针对“记账凭证按凭证的用途分类,记账凭证的种类”知识点进行考核】

13、将原始凭证分为一次凭证、汇总凭证和累计凭证所采用的分类标准是()。

A、登记的经济业务内容不同

B、填制时期不同

C、会计核算工作繁简不同

D、填制手续和内容不同

【正确答案】

D 【答案解析】 原始凭证按照填制手续和内容可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

【该题针对“原始凭证按照填制的手续和内容分类,原始凭证的种类”知识点进行考核】

14、下列对期末所有者权益的计算公式中,正确的是()。

A、期末资产-期末负债=期末所有者权益

B、期末资产-期末费用=期末所有者权益

C、期末负债-期末费用=期末所有者权益

D、期末利润-期末费用=期末所有者权益

【正确答案】

A

【答案解析】 根据“资产=负债+所有者权益”,同一时点上的资产减去负债后的余额等于所有者权益的金额。

【该题针对“财务状况等式”知识点进行考核】

15、借贷记账法是一种复式记账法,记账符号为()。

A、“借”和“贷”

B、“增”和“减”

C、“收”和“付”

D、会计科目

【正确答案】

A

【答案解析】 借贷记账法是以“借”和“贷”为记账符号的一种复式记账法。

【该题针对“借贷记账法的概念”知识点进行考核】

16、复式记账法与单式记账法相比,不具有的优点是()。

A、能够全面反映经济业务

B、能够反映资金运动的来龙去脉

C、能够进行试算平衡,便于查账和对账

D、记账手续简单

【正确答案】

D 【答案解析】 选项D是单式记账法的特点。【该题针对“复式记账法”知识点进行考核】

17、“公允价值变动损益”属于()类科目。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、损益

【正确答案】

D

【该题针对“损益类科目”知识点进行考核】

18、下列不属于企业非流动资产的是()。

A、交易性金融资产

B、可供出售金融资产

C、长期股权投资

D、无形资产

【正确答案】

A

【答案解析】 选项A,交易性金融资产属于流动资产。【该题针对“资产”知识点进行考核】

19、固定资产采用加速折旧法折旧,体现了()原则。

A、一贯性

B、谨慎性

C、主要性

D、及时性

【正确答案】

B 【答案解析】 谨慎性原则要求不高估收益,不低估费用,对于可能发生的费用要充分估计,固定资产采用加速折旧法就是一种稳健的做法,因为随着科技进步,固定资产的更新速度加快,而且固定资产在后期维修费用加大。

【该题针对“谨慎性”知识点进行考核】

20、衡量不同单位经营业绩,最直接、最有效的方法是选取()进行计量。

A、货币

B、实物

C、时间

D、劳动

【正确答案】

A 【答案解析】 在商品经济条件下,货币作为统一的计量尺度的同时,要以实物量度和时间量度等作为辅助的计量尺度。衡量不同单位经营业绩,最直接、最有效的方法是选取货币量度进行计量。

【该题针对“货币计量假设”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、以下关于资产负债表中资产项目的表述正确的有()。

A、资产项目,按资产的流动性大小顺序排列

B、资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示

C、存货和工程物资属于流动性资产

D、其他应收款和固定资产属于非流动性资产

【正确答案】

AB

【答案解析】 资产项目,按资产的流动性大小顺序排列,按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示。

【该题针对“资产负债表的列示要求 ,资产负债表的列示要求”知识点进行考核】

2、下列各项中,属于编制财务报表前需要完成的工作有()。

A、进行全面财产清查、核实债务,并按照规定程序报批,进行相应的会计处理

B、检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行

C、严格审核会计账簿的记录和有关资料

D、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目的情况

【正确答案】

ABCD

【答案解析】 在编制财务报表前,需要完成下列工作:严格审核会计账簿的记录和有关资料;进行全面财产清查、核实债务,并按规定程序报批,进行相应的会计处理;按规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额;检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目的情况等。

【该题针对“财务报表编制前的准备工作”知识点进行考核】

3、下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有()。

A、该账户属于损益类账户

B、该账户期末结账时应转入“本年利润”账户

C、该账户属于负债类账户

D、该账户的余额一般在贷方

【正确答案】

AB

【答案解析】 “所得税费用”账户属于损益类账户,借方登记企业应计入当期损益的所得税;贷方登记企业期末转入“本年利润”账户的所得税。期末结转后,该账户无余额。

【该题针对“所得税费用账户,利润形成的账户设置”知识点进行考核】

4、制造费用的分配方法主要包括()。

A、交互分配法

B、生产工人工时比例法

C、直接分配法

D、计划分配率法

【正确答案】

BD 【答案解析】 分配制造费用的方法通常有生产工人工时比例法、生产工人工资比例法、机器工时比例法、计划分配率法等。

【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】

5、下列各项中,属于企业应付职工薪酬核算的内容有()。

A、职工培训费

B、职工工资

C、职工福利

D、辞退福利

【正确答案】

ABCD 【答案解析】 职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险,住房公积金,工会经费,职工教育经费,非货币性福利和其他职工薪酬(比如辞退福利)。

【该题针对“职工薪酬的概念及内容”知识点进行考核】

6、坏账准备的提取方法包括()。

A、应收账款余额百分比法

B、账龄分析法

C、赊销百分比法

D、现销百分比法

【正确答案】

【答案解析】

ABC 现销是不存在应收账款的,所以不用计提坏账准备。

【该题针对“结算往来款项盘存的账务处理 ”知识点进行考核】

7、下列各项中,不应确认为营业外收入的有()。

A、存货盘盈

B、固定资产出租收入

C、出售无形资产净收益

D、无法查明原因的现金溢余

【正确答案】

AB

【答案解析】 存货盘盈应冲减管理费用;固定资产的出租收入计入其他业务收入。

【该题针对“存货盘盈的账务处理”知识点进行考核】

8、企业进行财产清查,其意义有()。

A、保证账实相符,提高会计资料的准确性

B、保证账账相符,提高会计报表的准确性

C、保障财产物资的安全完整

D、充分利用各项财产物资,提高资金使用效果

【正确答案】

ACD

【该题针对“财产清查的概念和意义”知识点进行考核】

9、下列各项中,属于汇总付款凭证编制方法的有()。

A、按库存现金、银行存款科目的借方设置

B、按库存现金、银行存款科目的贷方设置

C、按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总

D、按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总

【正确答案】

BD

【答案解析】 汇总付款凭证按库存现金、银行存款科目的贷方分别设置,定期将这一期间内的全部库存现金付款凭证、银行存款付款凭证,分别按与所设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次,每月编制一张。

【该题针对“汇总记账凭证的编制方法”知识点进行考核】

10、必须采用订本账的有()。

A、总分类账

B、明细分类账

C、现金日记账

D、银行存款日记账

【正确答案】

ACD

【答案解析】 订本账,一般用于重要的具有统驭性的账簿,如总分类账、现金日记账和银行存款日记账。各种明细分类账一般采用活页账形式。

【该题针对“银行存款日记账的格式和登记方法”知识点进行考核】

11、下列选项中,属于备查账簿的有()。

A、应收票据贴现备查簿

B、租入固定资产登记簿

C、库存现金日记账

D、固定资产卡片

【正确答案】

AB

【答案解析】 选项C属于序时账簿;选项D,固定资产明细账应采用卡片账形式,属于分类账簿。

【该题针对“会计账簿按用途分类”知识点进行考核】

12、下列人员中,应在记账凭证上签章的有()。

A、单位负责人

B、会计主管人员

C、记账人员

D、填制凭证人员

【正确答案】

BCD 【答案解析】 记账凭证上应有填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款凭证和付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。

【该题针对“记账凭证的基本内容”知识点进行考核】

13、下列属于一次凭证的有()。

A、收据

B、销货发票

C、银行结算凭证

D、工资结算汇总表

【正确答案】

ABC

【答案解析】 工资结算汇总表属于汇总凭证。

【该题针对“原始凭证按照填制的手续和内容分类”知识点进行考核】

14、下列关于费用特征的表述,正确的有()。

A、费用是在企业在日常活动中发生的B、费用会直接导致资产和所有者权益同时减少

C、费用属于经济利益的流出

D、费用与向所有者分配利润无关

【正确答案】

ACD

【答案解析】 费用的特征包括:(1)费用是企业在日常活动中发生的;(2)费用会导致所有者权益的减少;(3)费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。选项B,费用可能导致资产的减少或负债的增加,最终会导致所有者权益的减少,不会直接导致资产和所有者权益同时减少。

【该题针对“费用”知识点进行考核】

15、所有者权益的形成来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等,通常划分为()。

A、实收资本

B、资本公积

C、盈余公积

D、未分配利润

【正确答案】

ABCD

【答案解析】 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

【该题针对“所有者权益”知识点进行考核】

16、下列各项中,在编制试算平衡时,属于试算平衡公式的有()。

A、借方科目金额=贷方科目金额

B、借方期末余额=借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

C、全部科目本期借方发生额合计=全部科目本期贷方发生额合计

D、全部科目借方期末余额合计=全部科目贷方期末余额合计

【正确答案】

CD

【答案解析】 发生额试算平衡公式为:全部会计科目本期借方发生额合计=全部会计科目本期贷方发生额; 余额试算平衡公式为:全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计,全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计。】

【该题针对“余额试算平衡,试算平衡的分类”知识点进行考核】

17、下列关于“有借必有贷,借贷必相等”记账规则的表述中,正确的有()。

A、记入一个科目的借方,必须同时记入另一个或几个科目的贷方

B、记入一个科目的贷方,必须同时记入另一个或几个科目的借方

C、记入几个科目的贷方,必须同时记入另几个科目的贷方

D、记入一个科目的借方,必须同时记入该科目的贷方

【正确答案】

AB 【答案解析】 根据有借必有贷,借贷必相等记账规则,记入一个科目的借方,必须同时记入另一个或几个科目的贷方;记入一个科目的贷方,必须同时记入另一个或几个科目的借方。

【该题针对“借贷记账法的记账规则”知识点进行考核】

18、以下有关账户概念的阐述中,正确的有()。

A、账户是根据会计科目设置的B、账户具有一定格式和结构

C、账户是用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体

D、账户不具有一定格式和结构

【正确答案】

ABC

【答案解析】 账户是根据会计科目设置的,具有一定的格式和结构,用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

【该题针对“账户的概念”知识点进行考核】

19、下列各项中,()可以视为一个会计主体,但不是法人。

A、企业集团

B、子公司

C、营业部

D、生产车间

【正确答案】

ACD 【答案解析】 四个选项都可以作为会计主体,其中只有选项B可以作为法律主体。

【该题针对“会计主体假设”知识点进行考核】

20、从会计工作流程看,属于会计循环环节的有()。

A、确认

B、计量

C、成本计算

D、财产清查

【正确答案】

AB 【答案解析】 从会计工作流程看,会计循环由确认、计量和报告等环节组成;从会计核算的具体内容看,会计循环由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等组成。

【该题针对“会计循环”知识点进行考核】

三、判断题

1、资产负债表是总括反映企业特定日期资产、负债和所有者权益情况的动态报表,通过它可以了解企业的资产构成、资金的来源构成和企业债务的偿还能力。()

【正确答案】 错

【答案解析】 资产负债表是总括反映企业某一特定日期资产、负债和所有者权益情况的“静态”报表。

【该题针对“资产负债表的概念与作用”知识点进行考核】

2、财务报表项目数据的直接来源是原始凭证和记账凭证。()

【正确答案】 【答案解析】 错

财务报表数据的直接来源是账簿记录和有关资料。

【该题针对“财务报表的概念”知识点进行考核】

3、“生产成本”账户,借方登记本期应计入产品成本的各项费用,贷方登记完工入库产品的生产成本,期末如有余额在借方,表示尚未完工产品的成本。()

【正确答案】 对

【答案解析】 “生产成本”账户借方登记应计入产品生产成本的各项费用;贷方登记完工入库产成品应结转的生产成本。期末余额在借方,反映企业期末尚未加工完成的在产品成本。

【该题针对“生产成本账户”知识点进行考核】

4、因为银行对账单上对银行存款的每一笔经济业务都反映的详细且真实,所以可以用银行对账单代替企业的银行存款日记账。这样,大大减少每日的工作量,且免去每月对账和编制银行存款余额调节表的繁琐。()

【正确答案】 错

【答案解析】 银行对账单是银行和企业核对账务的联系单,不能代替任何的账目,银行对账单本身不是原始凭证。

【该题针对“银行存款的清查方法”知识点进行考核】

5、实地盘存制的优点是简便易行。但如果内部控制制度不严,期末实存数的正确性就成问题,由此倒挤出本期发出数也就未必可靠。()

错 【正确答案】 对

【该题针对“财产清查盘存制度”知识点进行考核】

6、按清查的执行系统分类,分为定期清查和不定期清查。()

【正确答案】 错

【答案解析】 按照清查的执行系统分类,分为内部清查和外部清查;按照清查的时间分类,可分为定期清查和不定期清查。

【该题针对“财产清查按照清查的执行系统分类”知识点进行考核】

7、在各种账务处理程序中,不同的会计主体所采用的会计凭证、会计账簿和会计报表的种类及格式是相同的。()

【正确答案】 错

【答案解析】 在汇总记账凭证账务处理程序下,涉及到汇总记账凭证,而记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序下,不涉及汇总记账凭证,所以三种账务处理程序中涉及的会计凭证是不同的。

【该题针对“账务处理程序的种类”知识点进行考核】

8、若材料买价为100元,合理损耗为5元,不考虑其他因素,则该材料的入账价值为105元。()

【正确答案】 错

【答案解析】 合理损耗包括在买价内,不需要额外扣除,该材料的入账价值仍为100元。采购过程中发生的合理损耗最终影响材料的单位成本。

【该题针对“材料的采购成本”知识点进行考核】

9、采用工作量法计算固定资产的折旧,单位工作量折旧额相等。()对

【正确答案】 对

【该题针对“工作量法”知识点进行考核】

10、在结账前后,如果发现账簿记录有错误而记账凭证无错误,即纯属记账时文字或数字的笔误,可采用划线更正法予以更正。()

【正确答案】 错

【答案解析】 在结账之前可以,但是结账后严禁采用此法更正错误。

【该题针对“划线更正法”知识点进行考核】

11、企业的序时账簿和分类账簿必须采用订本式账簿。()

【正确答案】 错

【答案解析】 库存现金日记账和银行存款日记账属于序时账簿,应采用订本式账簿。分类账簿包括总分类账簿和明细分类账簿。总分类账应采用订本式账簿,而各种明细分类账一般可采用活页式账簿。

【该题针对“会计账簿按外形特征分类”知识点进行考核】

12、单位中所有的会计凭证采用统一的传递程序和方法。()

【正确答案】 错

【答案解析】 各单位应根据具体情况确定每一种会计凭证的传递程序和方法。【该题针对“会计凭证的传递 ,会计凭证的传递”知识点进行考核】

13、将现金存入银行时,为了避免重复记账,只编制银行存款收款凭证,不编制库存现金付款凭证。()

【正确答案】 错

【答案解析】 对于涉及库存现金和银行存款之间的经济业务,为了避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。将现金存入银行,应编制库存现金付款凭证。

【【该题针对“付款凭证的填制要求”知识点进行考核】

14、企业采用重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量的,应当保证所确定的会计要素金额能够持续取得并可靠计量。()

【正确答案】 对

【该题针对“计量属性的运用原则”知识点进行考核】

15、按现值进行会计计量,是指资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量;负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。()

【正确答案】 对

【该题针对“现值”知识点进行考核】

16、“实收资本”账户期末余额的方向与“长期借款”期末余额的方向不一致。()

错 【正确答案】 错

【答案解析】 “实收资本”属于所有者权益类的账户,“长期借款”属于负债类的账户,两者期末余额在贷方,方向一致。

【正确答案】 【答案解析】 错

借贷记账法目前已成为我国法定的记账方法。增减记账法现已废止。【该题针对“负债和所有者权益类账户的结构”知识点进行考核】

17、目前我国除借贷记账法外,还可以使用增减记账法。()

【重温知识】 立即学习该知识点

【该题针对“借贷记账法的概念”知识点进行考核】

18、按所有者权益的形成和性质,所有者权益科目分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。()

【正确答案】 对

【该题针对“所有者权益类科目”知识点进行考核】

19、同一企业不同时期发生的所有交易或者事项,都应当采用一致的会计政策,不得随意变更。()

【正确答案】 错

【答案解析】 同一企业不同时期发生的“相同或者相似的”交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更。【该题针对“可比性”知识点进行考核】

20、社会公众不需要关心企业的生产经营活动。()对

【正确答案】 错

【答案解析】 社会公众也关心企业的生产经营活动,包括企业对其所在地经济发展的贡献,如增加就业、刺激消费、提供社区服务等。

【该题针对“会计信息的使用者”知识点进行考核】

四、计算分析题 1、2016年3月,甲公司有关损益类账户的发生额如下:

甲公司适用的所得税税率为25%,且没有其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,计算下列各项的金额:

<1>、营业收入为()元;

【答疑编号11993822,点击提问】

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【隐藏答案】

【正确答案】

470000

【答案解析】 营业收入=主营业务收入+其他业务收入=(460 000-20 000)+(40 000-10 000)=470 000(元)。

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】

30000.00 【得分:0】

【该题针对“第十章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有19人参与本题测试,正确率

31.58。

<2>、营业成本为()元;

【答疑编号11993823,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

170000

【答案解析】 营业成本=主营业务成本+其他业务成本=(130 000-10 000)+50 000=170 000(元)。

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】 您未答题

【该题针对“第十章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有17人参与本题测试,正确率

52.94。

<3>、营业利润为()元;

【答疑编号11993824,点击提问】 关注

【隐藏答案】

【正确答案】

108000 【答案解析】 营业利润=470 000(营业收入)-170 000(营业成本)-30 000(营业税金及附加)-120 000-10 000)(管理费用)-50 000(销售费用)-(20 000-8 000)(财务费用)-18 000(资产减值损失)+28 000(投资收益)=108 000(元)。

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】 您未答题

【该题针对“第十章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有14人参与本题测试,正确率

7.14。

<4>、利润总额为()元;

【答疑编号11993825,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

128000

【答案解析】 利润总额=108 000(营业利润)+30 000(营业外收入)-10 000(营业外支出)=128 000(元)。

【重温知识】 立即学习该知识点

您未答题 【您的答案】

【该题针对“第十章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有13人参与本题测试,正确率

23.08。

<5>、所得税费用为()元。

【答疑编号11993826,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

32000

【答案解析】 因为不存在其他纳税调整事项,所得税费用=利润总额×所得税税率=128 000×25%=32 000(元)。

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】 您未答题

【该题针对“第十章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有11人参与本题测试,正确率

27.27。

2、甲公司的生产车间生产乙产品。2016年9月份,车间发生的相关业务如下:(1)车间为生产乙产品领用A材料1 500千克,共计22 500元。(2)计提厂房及设备等本月折旧费用为750元。

(3)分配工资,其中行政管理人员工资为6 000元,车间管理人员工资为3 500元,生产乙产品工人工资为20 000元。(4)计算本月单位负担的社会保险费,行政管理人员为1 500元,车间管理人员为875元,生产乙产品工人为5 000元

(5)将制造费用结转至生产成本。要求:写出每笔业务的会计分录。

<1>、第一题

【答疑编号11972164,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

借: 生产成本 22500 贷: 原材料 22500

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】

借: 原材料 22500

贷:

【得分:0】

【该题针对“第五章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有10人参与本题测试,正确率

制造费用 22500 70.00。

<2>、第二题

【答疑编号11972167,点击提问】

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【隐藏答案】

【正确答案】

借: 制造费用 750 贷: 累计折旧 750

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】 您未答题

【该题针对“第五章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有10人参与本题测试,正确率

<3>、第三题

【答疑编号11972169,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

借: 管理费用 6000

20.00。制造费用 3500 生产成本 20000

贷: 应付职工薪酬 29500

【重温知识】

【您的答案】

立即学习该知识点 您未答题

【该题针对“第五章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有10人参与本题测试,正确率

30.00。

<4>、第四题

【答疑编号11972176,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

借: 管理费用 1500 制造费用 875 生产成本 5000

贷: 应付职工薪酬 7375

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】 您未答题

【该题针对“第五章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有6人参与本题测试,正确率

33.33。

<5>、第五题

【答疑编号11972179,点击提问】

关注

【隐藏答案】

【正确答案】

借: 生产成本 5125 贷: 制造费用 5125

【重温知识】 立即学习该知识点

【您的答案】 您未答题

【该题针对“第五章综合”知识点进行考核】

【做题统计】共有6人参与本题测试,正确率 0.00。

第四篇:2014年初级会计资格考试辅导经济法基础模拟试题(一)

2014年初级会计资格考试辅导经济法基础模拟试题

(一)一、单项选择题

1、下列各项中,不能够作为法律关系客体的是()。

A、著作权 B、荣誉称号 C、太阳 D、脱离人体的血液

2、根据行政诉讼法律制度的规定,当事人不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

3、下列关于劳动合同效力的说法中,不正确的是()。

A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效 B、无效劳动合同,从确认合同无效时起就没有法律约束力 C、劳动合同部分无效,不影响其他部分的效力

D、劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

4、赵某与A市的某公司于2013年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同,约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议,赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁,甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中,正确的是()。A、由C市的劳动争议仲裁委员会管辖 B、由A市的劳动争议仲裁委员会管辖 C、由B市的劳动争议仲裁委员会管辖

D、由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

5、我国的社会保险项目主要有五项,不包括()。

A、工伤保险 B、生育保险 C、失业保险 D、住房公积金

6、下列情形中,职工可以按照国家规定享受生育津贴的是()。A、怀孕女职工生病休假 B、享受计划生育手术休假

C、在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D、怀孕女职工发生交通意外休假

7、张某在甲保险公司购入了一份人身保险,采取分期付款的方式,甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户,则该业务属于()。

A、汇总 B、定期贷记 C、定期借记 D、借记卡

8、根据规定,单张不记名预付卡资金限额不得超过()元。A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、甲公司委托银行向乙公司收款,乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知,如乙公司在一定期限未作答复,则视同乙公司同意付款,该期限为()。

A、乙公司接到通知的次日起2日内 B、乙公司接到通知的次日起3日内 C、乙公司接到通知的次日起4日内 D、乙公司接到通知的次日起5日内

10、甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日,到期日为7月20日。6月13日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为()元。

A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750

11、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定,下列各项中,不属于营业税改征增值税应税服务的是()。

A、广告设计服务

B、电路设计及测试服务 C、旅游服务

D、工程勘察勘探服务 购买一手课件,请联系QQ11073508

12、甲公司为小规模纳税人,商标权转让取得收入20万元,甲公司应缴纳增值税()万元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6

13、纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为()。A、签订加工合同的当天

B、支付加工款项的当天 C、纳税人移送货物的当天

D、纳税人提货的当天

14、下列经营者中,属于营业税纳税人的是()。

A、从事代理报关服务的单位

B、销售货物并负责运输所售货物的单位 C、提供广告服务的企业

D、提供住宿服务的宾馆

15、下列关于营业税的纳税地点,说法不正确的是()。A、纳税人出租不动产的,向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

第1页

D、纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

16、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。A、著作权转让收入

B、中药材种植取得收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、海水养殖收入

17、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

A、0 B、9000*20%=1800 C、(9000-50)*20%=1790 D、(9000-50-20)*20%=1786

18、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金所得项目的是()。A、年终加薪 B、奖金 C、劳动分红 D、误餐补助

19、某企业进口设备一台,成交价格为200万元,其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元,无其他费用,则该企业进口设备的关税完税价格为()万元。(关税税率为20%)

A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有两处房产,一处房产用作厂房,原值为240万元;另外还有用于出租的仓库500平方米,原值为60万元,全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税()万元。

A、240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36 B、240×(1-25%)×1.2%=2.16 C、10×12%=1.2 D、0

21、根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

22、某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨,实际开采8500吨,计划销售7500吨,实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为()。

A、7000吨

B、7500吨

C、8000吨

D、8500吨 购买一手课件,请联系QQ11073508

23、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件的情形是()。

A、办理停业、歇业

B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

24、税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的征收方式是()。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

二、多项选择题

25、根据《民事诉讼法》的规定,下列纠纷中,当事人可以提起民事诉讼的有()。A、侵害名誉权纠纷

B、继承纠纷 C、行政处罚纠纷 D、劳动合同纠纷

26、下列各项中,属于行政处罚的有()。

A、支付违约金

B、警告 C、罚款 D、没收非法财物

27、根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,可导致劳动合同关系终止的有()。A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇

B、劳动者被人民法院宣告死亡 C、用人单位被依法宣告破产

D、女职工在产期

28、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中不可以作为工资支付的有()。A、汇票 B、法定货币 C、支票 D、债券

29、下列票据中,在丧失后可以挂失止付的有()。

A、已承兑的银行承兑汇票 B、未填明代理付款人的银行汇票 C、支票

D、未填明“现金”字样的银行本票 30、2014年5月8日,甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票,则关于该汇票承兑的表述,正确的有()。

A、乙企业应于6月8日之前提示承兑

B、乙企业应于7月8日之前提示承兑

C、若乙企业在规定期限内提示承兑,银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑 D、若乙企业在规定期限内提示承兑,银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑

31、下列各项中,属于票据防伪措施的有()。

A、水印 B、油墨 C、变形曲线 D、微缩文字

32、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则下列说法正确的有()。

第2页

A、不得抵扣的进项税额为120元

B、准予抵扣的进项税额为1510元 C、准予抵扣的进项税额为1222.5元

D、不得抵扣的进项税额为407.5元

33、下列货物销售征收消费税的有()。

A、汽车销售公司代销小汽车

B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰

D、手表厂生产销售高档手表

34、下列关于每次收入的规定中,说法正确的有()。A、一项特许权使用费所得,分期支付的,每一期为一次 B、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

C、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

D、利息所得,以支付利息时取得的收入为一次

35、下列关于企业所得税的优惠政策中,说法不正确的有()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

36、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述,正确的有()。A、纳税人新征用的耕地,自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B、房地产企业出租本企业建造的商品房,自交付之次月起,缴纳城镇土地使用税

C、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,签发房屋权属证书之日起,缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税

37、下列项目中,属于车船税的纳税人的有()。A、机动车制造厂

B、车辆船舶的所有人

C、车辆船舶的管理人 D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

38、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于适用拍卖、变卖的情形有()。A、设置纳税担保后,限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、虽未逾期,但纳税人明确表示不履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的

D、采取税收保全措施后,限期期满仍未缴纳税款的

39、下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,才可以再向人民法院提起行政诉讼的有()。

A、纳税人对税收强制执行措施有异议的 B、纳税人对抵扣税款有异议的 C、纳税人对税务机关的罚款有异议的D、纳税人对纳税期限有异议的

三、判断题(填对错)

40、行政诉讼中,人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。()

41、发生劳动争议,与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的,用人单位应当提供;用人单位不提供的,应当承担不利后果。()

42、汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。()

43、银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。()

44、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。()

45、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,境外所得需在境内缴纳企业所得税。()

46、对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税,由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。()

47、海关对进口产品代征的增值税、消费税,征收城市维护建设税。()

48、烟叶税针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。()

49、纳税人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起30日内,书面报告主管税务机关,并按规定办理相关手续。()

四、不定项选择题 1、2009年7月1日,张某刚毕业就应聘到甲公司工作,并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括:工资每月2000元;合同期限为1年,试用期1个月,试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过38小时;职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。

合同签订后,甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金,理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作,即缴纳了抵押金。

第3页

2010年5月1日,张某因病住院。要求:根据上述资料,回答下列小题。

<1>、关于甲公司与张某在2009年7月1日签订的劳动合同的说法中,正确的为()。A、约定为试用期1个月不合法

B、约定试用期内工资为1000元合法 C、约定每月加班时间不超过38小时不合法

D、约定竞业限制期限3年不合法 <2>、关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况,下列说法正确的为()。A、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法

B、甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的

C、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法,但可以扣押张某的居民身份证和其他证件

D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给张某造成损害的,应当承担赔偿责任 <3>、张某的医疗期期间应为()。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月 <4>、下列关于医疗期的表述,正确的为()。

A、张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准80% B、张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算 C、医疗期内,甲公司不得解除与张某的劳动合同

D、若医疗期满,张某仍未痊愈,甲公司可以解除劳动合同,并按规定支付经济补偿

2、中国某保险公司2014年5月取得如下收入:

(1)为某企业办理初保业务,向被保险人收取全部保险费200万元;

(2)办理储金业务月初储金余额6000万元,月末储金余额5000万元,人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3%;

(3)开展无赔偿奖励业务,向投保人实际收取的保险费10万元;为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元;

(4)取得的保险追偿款收入10万元;(5)取得摊回分保费320万元。

要求:根据上述资料,回答下列小题。

<1>、下列该保险公司的业务中,说法正确的为()。A、无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额 B、为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税 C、取得的保险追偿款收入不征收营业税 D、摊回分保费不征收营业税

<2>、该公司办理初保业务应缴纳的营业税为()万元。A、1 B、3 C、5 D、10 <3>、该公司办理储金业务应缴纳的营业税为()万元。A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 <4>、该公司当月应缴纳的营业税总计为()万元。

A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05

3、某居民企业于2012年12月注册成立,2013生产经营情况如下:

(1)销售产品取得不含税收入8000万元;提供加工劳务取得不含税收入1000万元。

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费80万,广告费和业务宣传费500万);(3)营业外支出600万元(其中直接赞助支出80万元;税收滞纳金10万元);

(4)全年计入成本费用的实发工资是900万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元,取得相应合法的票据。要求:根据上述资料,回答下列小题:

<1>、下列关于企业纳税处理的说法中,说法正确的为()。A、税前允许扣除的业务招待费48万元

B、税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元 C、直接赞助支出不能在税前扣除

D、税前允许扣除的税收滞纳金10万元

<2>、2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出为()万元。A、600 B、590 C、520 D、510 <3>、2013年工资及三项经费应调整应纳税所得额为()万元。A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 <4>、2013年该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

第4页

A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 C 【答案解析】能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是:能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制,不属于法律关系的客体。(P5)

2、【正确答案】 B 【答案解析】当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。(P29)

3、【正确答案】 B 【答案解析】无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力。(P38)

4、【正确答案】 A 【答案解析】劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。(P62)

5、【正确答案】 D 【答案解析】“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。(P69)

6、【正确答案】 B 【答案解析】职工有下列情形之一的,可以按照国家规定享受生育津贴:(1)女职工生育享受产假;(2)享受计划生育手术休假;(3)法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上职工月平均工资计发。(P88)

7、【正确答案】 C 【答案解析】定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的,委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。(P106)

8、【正确答案】 A 【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。(P114)

9、【正确答案】 B 【答案解析】以单位为付款人的,付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时,将款项划给收款人。(P119)

10、【正确答案】 D 【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月13日,汇票到期前1日是7月19日,一共是37天,承兑人在异地的,贴现的期限另加3天的划款期限,贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)

11、【正确答案】 C 【答案解析】旅游服务属于营业税税目,尚未营改增。(P175)

12、【正确答案】 C 【答案解析】应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)(P179)

13、【正确答案】 D 【答案解析】纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。(P200)

14、【正确答案】 D 【答案解析】选项ABC均属于增值税的纳税人。(P175、P208)

15、【正确答案】 C 【答案解析】根据营业税法律制度的规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。(P221)

16、【正确答案】 C 【答案解析】选项A属于征税收入;选项B属于免税收入,D属于减半征收的收入。(P231、P244、P245)

17、【正确答案】 A 【答案解析】个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。(P285)

18、【正确答案】 D

第5页

【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不征收个人所得税。(P259)

19、【正确答案】 C 【答案解析】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入,如已包括在成交价格中应予以扣除。(P292)20、【正确答案】 A 【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(万元)。(P297)

21、【正确答案】 B 【答案解析】选项A,房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,因此,不属于土地增值税的征税范围。选项C,土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税。选项D,土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。(P305、P306)

22、【正确答案】 A 【答案解析】开采或生产应税资源产品并销售,以实际销售数量为资源税的销售数量。(P344)

23、【正确答案】 C 【答案解析】选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形,选项C属于必须提供税务登记证件的情形。(P365)

24、【正确答案】 C 【答案解析】税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。(P378)

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD 【答案解析】行政处罚纠纷属于行政纠纷,当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼,不属于民事诉讼的范围。(P18)

2、【正确答案】 BCD 【答案解析】支付违约金属于民事责任的承担形式,不属于行政处罚。(P31)

3、【正确答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的,劳动合同终止:劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者达到法定退休年龄的;劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形,女职工在孕期、产期、哺乳期的,用人单位不得终止劳动合同。(P52)

4、【正确答案】 ACD 【答案解析】工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。(P43)

5、【正确答案】 AC 【答案解析】根据规定:已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失,不得挂失止付。(P126)

6、【正确答案】 AD 【答案解析】根据规定,见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑;付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。(P132)

7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项均属于票据防伪措施。(P145-P146)

8、【正确答案】 CD 【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元),不得抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)-1222.5=407.5元。(P178)

9、【正确答案】 CD 【答案解析】一般的应税消费品在生产环节征收消费税,在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。(P187)

10、【正确答案】 BCD 【答案解析】特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次,如果该次收入是分笔支付的,则应将各笔收入相加为一次的收入,计征个人所得税。(P274)

第6页

11、【正确答案】 ABD 【答案解析】选项A,应该是100%加计扣除;选项B中的比例应该是10%;选项D应该是投资满2年的当年。(P246、P247)

12、【正确答案】 BD 【答案解析】纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,签发房屋权属证书之次月起,缴纳土地使用税。(P322)

13、【正确答案】 BC 【答案解析】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,不是纳税人;车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。(P323)

14、【正确答案】 ACD 【答案解析】逾期不按规定履行复议决定的,才能采取拍卖、变卖等措施。(P382)

15、【正确答案】 BD 【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。(P386)

三、判断题

1、【正确答案】 错

【答案解析】行政诉讼中,人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。(P29)

2、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。(P59)

3、【正确答案】 错

【答案解析】汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。(P122)

4、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。(P110)

5、【正确答案】 错

【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税,属于“金融保险业”税目的征税范围。(P206)

6、【正确答案】 错

【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。(P224)

7、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。(P340)

8、【正确答案】 错

【答案解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。(P348)

9、【正确答案】 错

【答案解析】烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。(P357)

10、【正确答案】 错

【答案解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,如实填写《税务登记证件遗失报告表》,并在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。(P370)

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】 CD 【答案解析】根据规定,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月(1年以上包括1年),因此约定试用期1个月合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中,试用期工资不得低于1600元,因此试用期内工资为1000元不合法;用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时,因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时,因此每月加班时间不超过38小时不合法;在解除或者终止劳动合同后,竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作,或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限,不得超过 2年,所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。(P45、P48)<2>、【正确答案】 AD

第7页

【答案解析】根据规定,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。(P36)<3>、【正确答案】 C 【答案解析】张某刚毕业就应聘到甲公司上班,则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的,2010年5月1日,张某工作年限在1年以下,可以享受的医疗期期间是3个月。(P78)<4>、【正确答案】 ACD 【答案解析】张某的医疗期期间为3个月,按6个月内累计病休时间计算。(P78)

2、<1>、【正确答案】 ACD 【答案解析】选项B中,农牧保险是免征营业税的。(P219)<2>、【正确答案】 D 【答案解析】初保业务应按取得的全部收入计征营业税,应缴纳营业税=200×5%=10(万元)(P215)<3>、【正确答案】 C 【答案解析】储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额,应缴纳营业税=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(万元)(P215)<4>、【正确答案】 A 【答案解析】保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额,应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)

该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325(万元)(P215)

3、<1>、【正确答案】 BC 【答案解析】业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元),80×60%=48(万元),所以业务招待费税前可以扣除45万元,纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=(8000+1000)×15%=1350万元,实际发生500万元可以全额扣除;税收滞纳金不得税前扣除。(P236)<2>、【正确答案】 D 【答案解析】营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510(万元)(P237)<3>、【正确答案】 C 【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费=900×2%=18(万元),实际发生15万元,不需要调整;税前准予扣除的职工教育经费=900×2.5%=22.5(万元),实际发生80万元,应调增57.5万元;税前准予扣除的职工福利经费=900×14%=126(万元),实际发生150万元,应调增24万元。工资及三项经费纳税调增=57.5+24=81.5(万元)(P234)<4>、【正确答案】 D 【答案解析】应纳税所得额=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(万元);该企业2013年应缴纳企业所得税=2506.5×25%=626.625(万元)(P242)

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第五篇:会计从业资格考试模拟试题(二)

模拟试题(二)参考答案及详细解析

一、单项选择题 1.C 【解析】本题考核会计法律制度的构成。《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规。2.B 【解析】本题考核会计从业资格。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的,应当填写注册登记表,并持会计从业资格证书,向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。3.C 【解析】本题考核会计的基本要求。根据规定,我国以公历为会计,根据规定,我国以每年公历l月1日起至12月31日止,为一个会计。4.A 【解析】本题考核会计专业职务及会计专业技术资格。会计专业职务是区别会计人员业 务技能的技术等级。5.A 【解析】本题考核会计监督的相关内容。根据规定,单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。6.D .

【解析】本题考核会计人员职责权限的规定。根据规定,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.A 【解析】本题考核代理记账的概念。代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构,接受委托人的委托办理会计业务。8.C 【解析】本题考核会计人员回避制度。根据规定,会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。9.B 【解析】本题考核违反会计制度相关规定的法律责任。根据《会计法》的规定,对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任,尚不构成犯罪的,由县级人民政府部门予以通报;可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。10.C 【解析】本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。11.D 【解析】本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的存款人名称发生变更,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。12.C 【解析】本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定,存款人有下列情况的,可以申请开立临时存款账户:设立临时机构;异地临时经营活动;注册验资。而选项C的期货交易保证金,应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。13.C 【解析】本题考核银行结算账户的相关规定。银行结算账户是银行为存款人开立的用于 办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。按存款人不同,银行结算账户可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。14.D 【解析】本题考核支票的规定。四个选项中只有D的选项情况是可以拒绝付款的。选项 ABC的主张都不正确。15.B 【解析】本题考核签发空头支票的法律责任。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止其签发支票。16 A 【解析】本题考核税收的分类。增值税、消费税、营业税、关税等属于流转税类。17.D 【解析】本题考核税法的构成要素。不同的行政管理部门对象是区别不同税种的重要标志。18.B 【解析】本题考核消费税的纳税期限。纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进 口消费税专用缴款书之日起l5日内缴纳税款。19.C 【解析】本题考核税法的相关规定。销售不动产应当缴纳营业税。20.A 【解析】本题考核个人所得额的计算。表演收入属于劳务报酬收人。劳务报酬所得每次 收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2万——5万元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,再按照应纳税额加征5成。

该演员应纳个人所得税=30000×(1—20%)×30%一2000=5200(元)。21.A 【解析】本题考核开业登记的时间。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。22.D 【解析】本题考核专业发票的有关规定。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇 兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据;国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。23.A 【解析】本题考核税款征收方式。上市公司财务会计制度健全,适合查账征收。24.A 【解析】本题考核会计职业道德的要求。会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保 守,不得泄露,体现的是诚实守信的会计职业道德要求。25.D 【解析】本题考核政府采购法。2002年6月29日第九届全国人大常委会第二十八次会议通过的《中华人民共和国政府采购法》是我国政府采购的主要法律依据。26.B 【解析】本题考核政府采购当事人。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和 承担义务的各类主体,包括采购人、供应商和采购代理机构。27.C 【解析】本题考核国库单一账户体系的构成。小额现金账户是财政部门为预算单位在代 理银行开设的,用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出,并与国库单一账户进行清算。设立此类账户主要是方便预算单位日常发生的一些零星分散、数额小、支付频繁的支出。28.A 【解析】本题考核会计职业道德的要求。廉洁自律要求会计从业人员在日常工作中做到 公私分明、不贪不占。29.B 【解析】本题考核会计职业道德规范教育的相关规定。会计职业道德规范教育是会计职 业道德教育的核心内容,应贯穿于会计职业道德教育始终。30.A 【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别和联系。会计法律制度侧重于调 整会计人员的外在行为和结果,具有较强的客观性;会计职业道德不仅强调会计人员的外在行为,还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界;会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定,也有不成文的约定;违反会计职业道德不_仅可能受到道德谴责,还可能受到法律的制裁。

二、多项选择题 1.AD 【解析】本题考核有关记账本位币的规定。根据规定,业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。因此,选项B、C错误。2.BCD 【解析】本题考核登记会计账簿的要求。根据规定,各种账簿要按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。3.ABCD 【解析】本题考核会计人员回避制度。直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系。4.AB 【解析】本题考核会计核算的一般要求。根据规定,满足下列条件之一钧,可以变更会计政策:一是法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更;二是会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。5.ACD 【解析】本题考核会计档案销毁的相关规定。根据规定,正在建设期间的建设单位会计档案,无论其是否保管期满,都不得销毁,必须妥善保管,等到项目办理竣工决算后按规定的交接手续移交给项目的接收单位进行妥善处理。6.ABCD 【解析】本题考核会计档案的保管期限。根据规定,会计档案的定期保管期限分为3年、5年、l0年、l5年和25年五类。7.AB 【解析】本题考核票据的当事人。票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人和保证人等。8.AD 【解析】本题考核支付结算的基本要求。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。9.ABD 【解析】本题考核违反票据法的法律责任。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区、支付密码错误的支票尖予以退票,银行应予以退票,并按票面金额处以55但不低1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。10.BD 【解析】本题考核支付结算的法律特征。支付结算是一种要式行为,选项B的说法错误;支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制,选项D的说法错误。11.ABC 【解析】本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性三个特征。12.ABC 【解析】本题考核税收的分类。企业所得税属于所得税类。

13、AB 【解析】本题考核营业税税率。

14、ABCD 【解析】本题考核企业所得税。题中四个选项都是正确的。15.ABCD 【解析】本题考核会计职业道德的特性。会计人员职业道德既有社会道德的共性,又有 会计自身职业的特性,具体表现在利益的相关性、发展的稳定性、广泛的社会性和适度的约束性。16.ABC 【解析】本题考核国家预算的作用。国家预算的作用主要包括以下三个方面:财力保证 作用、调节制约作用、反映监督作用。17.ABCD 【解析】本题考核政府采购的原则。题目四个选项的表述都是正确的。18.BCD 【解析】本题考核会计职业道德的内容。题目选项A属于诚实守信的基本要求。19.AC 【解析】本题考核会计职业道德的内容。选项AC属于参与管理的基本要求;选项BD属 于强化服务的基本要求。20.ABCD 【解析】本题考核会计技能的内容。题目的四个选项均属于会计技能。

三、判断题 1.×

【解析】本题考核会计行政法规的调整对象。会计行政法规是调整经济生活中某些方面 会计关系的法律规范。2.√

【解析】本题考核单位内部会计监督的相关规定。根据规定,单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。3.√ 【解析】本题考核会计从业资格。从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格,持有会计从业资格证书。4.×

【解析】本题考核会计机构负责人(会计主管人员)的任职资格。根据《会计法》的规定,担任会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上的专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。5.×

【解析】本题考核会计工作的交接。根据规定,会计工作交接,移交清册一般应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。6.√

【解析】本题考核原始凭证的错误更正。题目的表述是正确的。7.√

【解析】本题考核票据金额的记载。根据规定,票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。8.√

【解析】本题考核会计凭证的分类。9.√

【解析】本题考核单位负责人的会计职责。题目的表述是正确的。10.√

【解析】本题考核银行结算账户开立的相关规定。题目的表述是正确的。11.×

【解析】本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定,中文大写金额数字到“元”为 止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。12.√

【解析】本题考核现金支票的相关规定。现金支票只能用来支取现金,不能用来转账。13.√

【解析】本题考核现金的管理。题目的表述是正确的。14.×

【解析】本题考核现金管理。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作,因此厂长的做法是不符合法律规定的。15.×

【解析】本题考核提示承兑的概念。提示承兑,是指持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为;提示付款,是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。16.√

【解析】本题考核现金管理。单位向开户银行领取零星现金时,在现金支票用途栏应注明“备用金”字样,不属于备用金范围需要的现金,应另开现金支票领取。17.×

【解析】本题考核税收的特征。题目表述的应该是“无偿性”,而非“强制性”。18.×

【解析】本题考核税收的分类。增值税属于中央地方共享税。19.× 【解析】本题考核税法的构成要素。我国现行的税收减免权限集中于国务院,任何地 区、部门不得规定减免税项目。20.√

【解析】本题考核增值税的税率。题目的表述是正确的。21.√

【解析】本题考核增值税税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核 算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。22.×

【解析】本题考核增值税纳税期限。纳税人以l个月或者l个季度为l个纳税期的,自 期满之日起15日内申报纳税;以l日、3日、5日、l0日或者15日为l个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月l日起l5日内申报纳税并结清上月应纳税款。23.×

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。会计法律制度的表现形式是具 体的、明确的、正式形成文字的成文规定。会计职业道德的表现形式既有明确的成文的规定,也有不成文的规定。24.√

【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德与会计法律制度在 实施过程中相互作用,相互促进。会计职业道德是会计法律制度得以正常运行的社会基础 和思想基础,而会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和得以遵守的法律保障。25.×

【解析】本题考核预算法律制度。根据规定,不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇,经省、自治区、直辖市政府确定,可以暂不设立预算。26.×

【解析】本题考核集中采购机构的内部监督。集中采购机构对其工作人员应当加强教育 和培训;对采购人员的专业水平、工作实绩和职业道德状况定期进行考核。采购人员经考核不合格的,不得继续任职。27.×

【解析】本题考核决算的相关规定。根据规定,国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国“人大常委会”审查和批准。28.√

【解析】本题考核会计职业道德的奖惩。题目的表述是正确的。29.√

【解析】本题考核会计行业的自律。题目的表述是正确的。30.√

【解析】本题考核会计人员的奖惩。题目的表述是正确的。

四、简答题(本题型共3题,每小题5分,本题型共l5分)1.【解答】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行货币给付及资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算的法律特征主要有:

(1)必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。(2)是一种要式行为。(3)取决于委托人的意志。

(4)实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。(5)必须依照相关法律进行。

2.【解答】税收是国家为实现国家职能、凭藉政治权力,按照法律规定的标准,无偿取得财政收入的一种特定分配方式。税收具有如下特征:

(1)强制性。税收是国家以社会管理者身份,凭藉政治权力,通过颁布法律或政令来强制征收。

(2)无偿性。税收是国家凭藉政治权力,将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有,国家不向原纳税人支付任何报酬或代价,也不再直接偿还给原来的纳税人。

(3)固定性。税收是按照国家法令颁布的标准征收的,即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定了的,有一个比较稳定的适用期限,是国家的一种固定的连续性收入。

3.【解答】政府采购的原则是建立政府采购制度、制定政府采购法律法规、实施政府采购活动以及管理政府采购事务所遵循的基本指导思想。《政府采购法》规定,政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

(1)公开透明原则。是指有关采购的法律、法规、程序和采购活动对社会公开,所有相关信息都必须公之于众。公开透明原则应当贯穿于政府采购的全过程,具体体现为公开的内容、公开的标准、公开的途径。

(2)公平竞争原则。公平竞争原则要求政府采购活动在确保公平的前提下充分引入竞争机制。公平竞争原则又可以进一步划分为竞争性原则和公平性原则。

(3)公正原则。公正原则主要是指采购人、采购代理机构相对于作为投标人、潜在投标人的多个供应商而言,政府采购部门相对于作为被监督的多个当事人而言,应站在中立、公允、超然的立场上,一视同仁。

(4)诚实信用原则。诚实信用原则要求采购主体在项目发标、信息公布、评标审标过程中要真实,不得有所隐瞒,另一方面,也要求供应商在提供物品、服务时达到投标时所作的承诺,树立相应的责任意识。

五、综合题 【解析】

(1)中外合资经营企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。根据我国会计法律制度的规定,县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权。

(2)该公司由出纳人员临时保管会计档案的做法不符合会计法律制度规定。

根据《会计基础工作规范》和有关制度规定,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(3)公司经办人员更改凭证金额的做法不符合法律规定。

根据《会计基础工作规范》规定,原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

(4)该公司任命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。

根据我国会计法律制度规定,担任会计机构负责人,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作三年以上工作经历。王某自参加工作以来一直从事文秘工作,不具备从事会计工作三年以上工作经历。

(5)公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律规定。根据我国会计法律制度的规定,会计档案期满需要销毁的,要由本单位档案部门提出意见,会同会计部门共同进行审查和鉴定,并在此基础上编制会计档案销毁清册,并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字。销毁会计档案时,应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销。销毁后,监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告本单位负责人。

(6)该公司招聘的高级会计师需要办理会计从业资格调转手续。

根据《会计从业资格管理办法》规定,从事会计工作的人员因调任等原因离开原工作单位且到其他地区继续从事会计工作的应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续,并于办理调出手续后的90日内到新工作单位所在地区的会计从业资格管理机构重新办理注册登记手续。

(7)公司董事会作出关于对外报送财务会计报告的决定不符合会计法律制度规定。根据《会计法》的规定,企业对外报送的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。设置总会计师的企业,还应当由总会计师签名并盖章。

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