营业税实训业务

第一篇：营业税实训业务

营业税实训业务

某建筑公司2012年6月发生如下业务：

业务1：承接一项住宅工程，6月份收到工程款2000万元。

承建住宅工程应缴纳的营业税：2000*3%=60（万元）

业务2：签订一项饭店装修工程，6月份收到工程款400万元，其中100万元支付给转包的工程公司；

为客户提供装修劳务应缴纳的营业税：300*3%=9（万元）

代缴：100*3%=3（万元）

业务3：将闲置的房屋出租，合同注明月租金2万元，租期1年；

服务租赁业应缴纳的营业税：2*5%=0.1（万元）

业务4：公司内设的非独立核算的宾馆取得了客房收入5万元，歌厅收入2万元，餐饮收入8万元，保龄球收入2万元；

服务业应缴纳的营业税：（5+8）*5%=0.65（万元）

娱乐业应缴纳的营业税：2*20%+2*5%=0.5（万元）

业务5：公司下设的非独立核算的汽车取得货物运营收入10万元，其中支付给外省某转运公司运费3万元；

交通运输业应缴纳的营业税：（10-3）*3%=0.21（万元）

代缴;3*3%=0.09（万元）

业务6：自建的两栋房屋本月竣工结算，工程总成本1800万元，成本利润率为10%，一栋自用，另一栋出售，取得销售收入1200万元。自建房屋行为不征营业税

建筑房屋应缴纳的营业税：900（1+10%）/（1-3%）*3%=30.6186（万元）

转让不动产应缴纳的营业税：1200*5%=60（万元）

要求：计算6月份应纳营业税及办理纳税申报。

第二篇：消费税实训业务

消费税实训业务

2012年8月，某高校会计专业毕业生赵小芬到ABC股份有限责任公司报税岗位上班。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，其纳税人识别号为：***；地址:杭州市中山南路77号；邮编:310008；电话:86-571-86052044-总机转；法人代表：孟伟刚。8月份发生如下经济业务：

业务1：8月1日销售化妆品100套，已知道增值税专用发票上注明的价款30000元，税额5100元，款已收到。

应纳消费税：30000*30%＝9000

业务2：8月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外有10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元/吨，成本为2000元/吨。

应纳消费税：220*30＝6600

业务3：8月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140000元。含税 应纳消费税：140000（1+17%）*20%+20*2000*0.5=52760

业务4：8月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在5500－6500元之间浮动，平均售价为6000元。应纳消费税：6500*20%+20*2000*0.5＝21300

业务5：8月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。

应纳消费税：10000*（1+5%）/（1-30%）*30%＝4500

业务6：7月10日将外购的烟叶100000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元（款已付），本月应支付的加工费36000元（不含税）、增值税6120元。8月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300000元，款已收到。应纳消费税：300000/（1+17%）*56%+150*10=145089.7436

可抵扣的消费税额：（100000+4000+36000）*30%=

业务7：8月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准箱调拨价格80元，共计400000元（购入烟丝支付含增值税价款为93600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。

应纳消费税：400000（1-17%）*56%+150*20=188920可抵扣的消费税额93600/（1+17%）*30%=

业务8：8月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80000美元，关税税率为50％。假定当日美元对人民币的汇率为1：6.82，货款全部以银行存款付清。应纳消费税：80000*6.82*（1+50%）/（1-30%）*30%=350742.8571

要求：该公司8月份因纳消费税税额并申报纳税

第三篇：进出口业务模拟实训

进出口业务模拟实训

一、实训目的通过进出口贸易的模拟训练，以出口交易基本过程为本线，以模拟拟定的具体出口

商品交易为背景。经过价格核算，交易磋商，合同的签订，出口货物、托运订舱等过程。让我们在一个仿真的环境下了解进出口业务。

二、实训内容

业务背景设计：我们，公司经营出口与国公司进行贸易往来公司与我公司来函及寄送精品后，确认了样品。于12月17日来函，要求我们公司报价，经谈判我公司与决定进行贸易。

（一）交易前的准备

我公司通过市场调研与了解的数据，然后初步确定从公司寻找客户，并制

定了一些列计划，确定了该商品贸易具有可行性，获益性，也初步了解了公司的性质、业务范围、宗旨及公司经营的业绩并向对方进行产品介绍。

（二）交易前的磋商

我公司向公司发盘，将品名、品质、数量、包装、规格、装运和支

付条件。经双方公司的协商，我公司决定与公司进行贸易往来。

（三）签订合同（见附件）

（四）合同的履行

进口商向银行递交有关副本及附件，填写信用证申请书，租船订舱交货期、装

货期及装运单据等。发送货物办理报告，通过海关检验发行。货物装船后取得提单

办理保险，制定有关单据。进口商向银行缴纳押金和开证手续费，汇集有关的单证，持全套货运单据连同信用证向银行办理支付，银行向信用证受盖人开信用证并将信

用证本电信传给公司。

在 CIF术语下，即成本加保险费，运费抵达目的港（天津港）是指由卖方（我公司）负责祖传或订舱。在合同规定内的期限内将货物装上船只办理货物、运输保

险、负责支付货物，运到指定的目的港（天津港）所需的运费和保险费。

三、实训收获

在实训中我学到了许多新的知识，同时我也逐步意识到进出口贸易的必要性，总结了今后学习这门课程的学习方法，不仅掌握了国际贸易原理，也了解了进出口业务的一些流程。

第四篇：实训三 营业税应纳税额的计算

实训三 营业税应纳税额的计算

班级: 姓名： 学号：

1．某建筑工程公司某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元。

要求：计算该建筑工程当月应纳营业税税额。

2．某宾馆5月份营业收入如下：客房收入50万元；餐饮收入40万元；卡拉OK歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场销售商品收入25万元，该宾馆上述各项收入均分别核算。

要求：计算该宾馆5月份应纳的营业税税额。

3．甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2011年经营业务如下：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司，工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。

（3）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求计算：

（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；

4．某公司某月发生如下业务：

（1）该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。

（2）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。

要求：计算该公司当月应纳营业税额。

5．某旅游公司组团到境外旅游，收取游客全程旅游费350000元，出境后改由国外旅游公司组织观光，该公司付给外国旅游公司170000元的费用。

要求：计算应缴纳的营业税额。

6．某企业因搬迁，将其原有房屋、建筑物及土地附着物转让给另一企业，作价800000元，该不动产的账面原值2100000元，已累计折旧1400000元；支付清理费用1400元。

要求：计算房屋转让过程中应缴纳的营业税。

7．某房地产开发公司，2011年12月位于该市的A地块的商品房开盘，总售价为1000万元，12月份收到预收房款400万元，余款在交付商品房时结清。

要求：计算该房地产开发公司A地块商品房应缴纳的营业税。8、2014年7月，小明以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小明及家人为开学做了充分的准备：

（1）小明妈妈为小明向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费；

（2）为了充分利用开学前的时间，小明妈妈让小明报名参加驾驶学校学习驾驶，缴纳了4800元驾校学费；针对小明英语口语较弱，给小明报名参加“看西方”英语学校学习口语，缴纳学费3000元；

（3）小明和三个同学相约去参观电影博物馆，购买第一道门票费用共计80元，进馆后支付内部共讲解费用50元

（4）小明一家在“高大上大酒楼”共进晚餐，酒楼收取餐费400元、酒水费50元。就餐结束，小明看到酒楼外卖窗口售卖酒楼制作的酱鸭，就买了一只带走送给爷爷奶奶，支付酱鸭费用38元；

（5）小明和几个高中小伙伴庆贺自己的高中时代结束，在“低奢内卡拉OK厅”唱歌，向歌舞厅支付包房费200元、果盘费50元、饮料费60元。

（6）妈妈利用开学前的时间带小明参加豪华邮轮赴韩日5天旅游，共支付佳佳旅行社费用18000元，旅行社将其中10000元支付给邮轮公司、4500元支付给韩日地接旅行社、250元作为本旅行社全陪导游的外勤补贴。

（其它相关资料：当地娱乐业营业税税率为20%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数）

要求：

（1）计算录取小明的大学收取学费和住宿费应纳的营业税；

（2）计算驾驶学校、英语学校取得收入应纳的营业税；

（3）计算电影博物馆收入应纳的营业税；

（4）计算高大上酒楼收入应纳的营业税

（5）计算低奢内卡拉OK厅收入应纳的营业税；

（6）计算佳佳旅行社收入应纳的营业税。

9.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（该金属结构件由其下属金属结构件工厂加工生产，为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票，发票金额300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房－幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。（其它相关资料：当地娱乐业营业税税率为20%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数）

要求：按下列顺序回答问题：

（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；（4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税；

（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

10、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年2月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；（2）代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；（3）代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元；

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元；（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

11．某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入700万元；（2）景区索道客运收入220万元；（3）文化村项目表演收入160万元；

（4）与东方公司签订合作经营协议；以景区内价值3 000万元的房产使用权与东方公司合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取30万元的固定收入；

（5）与远征公司签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费15万元。当月该产品销售收入40万元，开具旅游公司普通发票；

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数（1）计算门票收入应缴纳的营业税；

（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；

（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；（5）计算商店应缴纳的营业税；

（6）计算商店应缴纳的增值税；

12.某民政部门批准的非营利文化博物馆2011年7月发生下列业务：（1）收取物价局标准的会员费20000元；

（2）出租房屋办展览取得租金收入200000元；（3）举办历史文化讲座取得收入30000元；（4）经营打字社取得打字收入50000元；（5）代销福利彩票取得手续费收入10000元；（6）博物馆门票收入5000元。要求计算：

（1）该博物馆应纳的文化业营业税；（2）该博物馆应纳的服务业营业税；（3）说明其免税的业务项目。

第五篇：进出口业务综合模拟实训

南京工业职业技术学院项目技术报告

进出口业务综合模拟实训

姓

名：黎健 学

号：1205383103

课程名称：进出口业务综合模拟实训 提交日期：2014年06月05日 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

一、出口女士套装（D/P CIF）实训项目

1．1 实训项目简介

美国IRVING GARMENTS CORPORATION LTD.公司拟购人纤制女式套装（LADIES SUIT），派其业务人员JOHNSON来到南京百丽服装进出口有限公司（NANJING BELY GARMENT IMP & EXP CORP.LTD.，以下简称百丽公司）进行业务磋商。百丽公司派员与其进行了艰苦谈判后，于2008年3月21日与其签署了号码为BE6GGZ221的外销合同。合同签好后，百丽公司将该笔业务交本公司出口业务部办理。出口业务部相关人员即根据合同规定组织生产部门打样并转入生产，在货物如期装运后，备齐全套结汇单据委托中国银行江苏省分行收款。

参加综合实训的学生组成项目组，以百丽公司出口业务部的名义办理该项业务各环节所涉及的手续。

1.2 项目流程

-→1.收汇核销单-申领[进出口企业] 办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→2.出口收汇核销单-发放[外汇管理局办理方式：现场办理（电子口岸执法系统—出口收汇）]-→3.出口许可证-申领[进出口企业] 办理方式：网上办理（网上申领许可证系统）-→4.出口许可证-发证[外经贸] 办理方式：网上办理（网上申领许可证系统）

-→5.订舱委托[货代公司] 办理方式：现场办理（作业中的基本信息选项卡）-→6.托运单制作[货代公司] 办理方式：现场办理（作业中的文件制作选项卡）-→7.做箱计划[货代公司] 办理方式：现场办理（作业中的装箱信息选项卡）-→8.订舱[船代公司] 办理方式：现场办理

-→9.出境货物报检-预录入[报关行] 办理方式：网上办理（报检申报系统）

-→10.一般原产地证签证-预录入[进出口企业] 办理方式：网上办理（报检申报系统）-→11.受检、签证[商检局] 办理方式：到检验检疫局受检工位办理

-→12.出口收汇核销单[进出口企业]-备案办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→13.在线投保[进出口企业办理方式：网上办理（在线投保)]-→14.在线核保[保险公司] 办理方式：网上办理（核保）-→15.提空箱[堆场] 办理方式：现场办理-→16.做箱[车队] 办理方式：现场办理

-→17.交重箱[堆场] 办理方式：现场办理

-→18.出口报关-预录入[报关行] 办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—报关申报）-→19.出口报关-审单[海关] 办理方式：网上办理（电子口岸执法系统—报关申报）-→20.出口审单放行[海关] 办理方式：现场办理

-→21.出口收汇核销单-验核[海关] 办理方式：现场办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→22.装船[理货公司]

-→23结关[海关] 办理方式：现场办理（电子款执法系统—报关申报—单据查询/打印）-→24.签发提单[船代公司] 办理方式：现场办理（港口—海运出口—签发提单）-→25.托收交单[银行] 办理方式：现场办理

-→26.托收结汇[银行] 办理方式：现场办理

-→27.出口收汇核销单-交单[进出口企业] 办理方式： 网上办理（电子口岸执法系统—出口收汇）-→28.收汇核销[外汇管理局] 办理方式：现场办理（外汇管理局–收汇核销）

-→29.退税数据报送[进出口企业] 办理方式： 网上办理（电子口岸执法系统—退税）-→30.受理退税[国税局] 办理方式：现场办理（国税局—受理退税）。南京工业职业技术学院项目技术报告

1.3 业务流程图

（1）领出口收汇核销单

（2）填写出口许可证申领表 南京工业职业技术学院项目技术报告

（3）填制出境报检单

（4）在线投保

（5）填制出境报关单 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

二、毛绒熊玩具（T/T CFR）出口实训项目

项目总流程

1.出口收汇核销单-申领[进出口企业] 2.出口收汇核销单发放（外汇管理局）3.租船订舱（船货代公司）

4.出境货物报检-预录入（进出口企业）5.受检、签证（商检局）

6.一般原产地证签证-预录入（进出口企业）7.普惠制原产地证签证-预录入（进出口企业）8.出口收汇核销单-备案（进出口企业）9.做箱计划（货代公司）10.做箱（车队）11.提空箱（堆场）12.交重箱（堆场）

13.出口报关-预录入（报关行）14.出口报关-审单（海关）

15.出口收汇核销单-验核（海关）16.装船（理货公司）17.签发提单（船代公司）18.结关（海关）19.汇款（银行）

20.出口收汇核销单-交单（进出口企业）21.收汇核销（外汇管理局）

22.退税数据报送（进出口企业）23.受理退税（国税局）南京工业职业技术学院项目技术报告

（1）出口收汇核销单申请

（2）出口报检

（3）出口报关 南京工业职业技术学院项目技术报告

（4）出口收汇核销单交单

项目

三、出口铆钉（L/C FOB）实训项目

项目总流程

1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.出口收汇核销单-申领[进出口企业] 出口收汇核销单发放（外汇管理局）租船订舱（船货代公司）

出境货物报检-预录入（进出口企业）受检、签证（商检局）

出口收汇核销单-备案（进出口企业）做箱计划（货代公司）做箱（车队）提空箱（堆场）交重箱（堆场）

出口报关-预录入（报关行）出口报关-审单（海关）

出口收汇核销单-验核（海关）装船（理货公司）签发提单（船代公司）结关（海关）汇款（银行）

出口收汇核销单-交单（进出口企业）收汇核销（外汇管理局）退税数据报送（进出口企业）受理退税（国税局）南京工业职业技术学院项目技术报告

（1）出口核销单申请

（2）出口报关单

（3）核销交单 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

四、进口冷轧不锈钢带材项目

项目总流程

1.进口信用证开证申请（进出口企业）2.自动进口许可证申领（进出口企业）3.进口付汇核销单-申领[进出口企业] 4.进口付汇核销单发放（外汇管理局）5.进口报检-预录入（进出口企业）6.受检、签证（商检局）

7.进口付汇核销单-备案（进出口企业）8.进口货物报关-预录入（报关行）9.进口报关-审单（海关）

10.进口付汇核销单-验核（海关）11.结关（海关）12.付款（银行）

13.进口付汇核销单-交单（进出口企业）14.收汇核销（外汇管理局）

（1）进口信用证开证申请 南京工业职业技术学院项目技术报告

（2）自动进口许可证申领

（3）入境货物报检

项目

五、进口喷气织机实训项目

项目总流程

1.进口信用证开证申请（进出口企业）2.自动进口许可证申领（进出口企业）3.进口付汇核销单-申领[进出口企业] 4.进口付汇核销单发放（外汇管理局）5.进口报检-预录入（进出口企业）6.受检、签证（商检局）

7.进口付汇核销单-备案（进出口企业）8.进口货物报关-预录入（报关行）南京工业职业技术学院项目技术报告

9.进口报关-审单（海关）

10.进口付汇核销单-验核（海关）11.结关（海关）12.付款（银行）

13.进口付汇核销单-交单（进出口企业）14.收汇核销（外汇管理局）

（1）信用证开证申请

（2）入境货物报检 南京工业职业技术学院项目技术报告

（3）进口货物报关单

（4）进口付汇核销单交单 南京工业职业技术学院项目技术报告

项目

六、半导体芯片来料加工实训项目

项目总流程

1.加工贸易手册备案-预录入（进出口企业）2.进口报检-预录入（进出口企业）3.受检、签证（商检局）

4.进口货物报关-预录入（报关行）5.进口报关-审单（海关）

6.出口货物报检-预录入（进出口企业）7.受检签证（商检局）

8.出口货物报关-预录入（报关行）9.进口报关-审单（海关）

10.加工贸易手册报核申请（进出口企业）11.收汇核销（外汇管理局）

（1）加工贸易手册备案预录入 南京工业职业技术学院项目技术报告

（2）报关

（3）手册报核申请 南京工业职业技术学院项目技术报告

实训体会

本实训介绍了常见的进出口贸易以及来料加工的业务流程，通过理论与实践相结合增强业务员的实际操作能力，利用业务软件设计贸易案例说明在进出口贸易中的常见操作和流程以及常见的问题和结汇单据，介绍的案例包括3个出口、2个进口和1个来料加工的操作，设计的案例涉及到从商务谈判到进出口善后的每一个步骤。通过角色的扮演，掌握进出口贸易磋商技巧，强化制单能力，办理进出口批件能力，进出口接发货能力，结算核销能力等。并加深了对海关、外管局、检验检验局、银行、船公司、货代等机构的相关流程的了解。实训项目的组织安排、实训要求及有关软件操作的使用说明体现了进出口业务过程中的方法能力、社会能力、专业能力等职业素养要求。

俗话说“万事开头难”，在实训刚开始的两天里，我的确有些极度的郁闷，因为我发现自己似乎什么都不会了。感觉不是知识点记得不全不牢固，就是自己压根就不知道相关的只是和理论，“书到用时方恨少”大概就是形容我当时的状态和心情。

认真实训总是会有效果的，经过这次实训，我已经能够熟练操作外贸的业务流程，同时也学会了团队的合作与帮助。简而言之，很感谢这次为期四周的实训，很难得，也很受益！在此也万分感谢老师们的付出与努力。