财务管理第四章练习（五篇范例）

第一篇：财务管理第四章练习

第四章练习

1.某投资项目资金来源情况如下：银行借款300万元，年利率为4%，手续费为4万元。发行债券500万元，面值100元，发行价为102元，年利率为6%，发行手续费率为2%。优先股200万元，年股利率为10%，发行手续费率为4%。普通股600万元，每股面值10元，每股市价15元，每股股利为2.40元，以后每年增长5%，手续费率为4%。留存收益400万元。该投资项目的计划年投资收益为248万元，企业所得税率为33%。企业是否应该筹措资金投资该项目?

2.某公司拥有总资产2，500万元，债务资金与权益资金的比例为4：6，债务资金的平均利率为8%，权益资金中有200万元的优先股，优先股的股利率为

6.7%，公司发行在外的普通股为335万股。2011年,公司发生固定成本总额为300万元，实现净利润为348.4万元，公司的所的税税率为33%。分别计算(1)普通股每股收益EPS(2)息税前利润EBIT(3)财务杠杆系数DFL(4)经营杠杆系数DOL(5)复合杠杆系数DCL。

3.某公司2011年的资金结构如下：债务资金200万元，年利率为10%；优先股200万元，年股利率为12%；普通股600万元，每股面值10元。公司计划增资200万元。如果发行债券年利率为8%，如果发行股票每股市价为20元，企业所得税率为30%，请进行增资是发行债券还是发行股票的决策。

第二篇：《财务管理》综合练习

《财务管理》综合练习

一、单选题

1、在下列观点中，既能够考虑资金的时间价值与投资风险，又有利于克服管理上的片面性和短期行为的财务管理目标是（）

A 利润最大化 B企业价值最大化 C 每股收益最大化 D资本利润率最大化

2、如果资本市场是完全有效的市场，则下列说法正确的是（）

A拥有内幕信息的人士将获得超额收益 B 价格能够反映所有可得到的信息 C股票价格不波动 D投资股票将不能获利

3某公司年末报表上部分数据为，流动负债60万，流动比率为2，速动比率为1.2，销售收入为100万，年初存货为52万，则本存货周转次数为（）A 1.65 B 1.45 C 2 D 2.3 4财务估价得价值是（）

Ａ账面价值

Ｂ市场价值

Ｃ内在价值

Ｄ清算价值 5在利率和计息期相同的条件下，以下计算公式中正确的有（）Ａ普通年金终值系数ｘ普通年金现值系数＝１ Ｂ普通年金终值系数ｘ偿债基金系数＝１ Ｃ普通年金终值系数ｘ投资回收系数＝１ Ｄ普通年金终值系数ｘ预付年金现值系数＝１

6在利率为１０％的情况下，已知预付年金的现值为１１０元，则普通年金现值为（）

元

Ａ１２１

Ｂ１００

Ｃ１３５

Ｄ９０

7某人退休时有现金１０万元，拟选择一项回报比较稳定的投资，希望每个季度能收入２０００元补贴生活，那么该项投资的实际报酬率为（）

Ａ２％

Ｂ８％

Ｃ８．２４％

Ｄ１０．０４ 8发生在每年年末的年金属于（）

Ａ普通年金

Ｂ即付年金

Ｃ递延年金

Ｄ永续年金 9假设以１０％的年利率借入３万元投产于某个寿命期为１０年的项目，为使该项目成为有利项目，每年至少应该收回的现金数量（）元

Ａ６０００

Ｂ３０００

Ｃ５３７４

Ｄ４８８２

10某公司发行的股票，预期报酬率为２０％，最近刚支付的股利为每股２元，估计股利增长率为１０％，则这种股票的价格为（）元 Ａ２０

Ｂ２４

Ｃ２２

Ｄ１８

11某企业于１９９６年４月１日以１００００元购进面额为１００００元的新发行债券，票面利率为１２％，两年后一次还本，每年支付一次利息，该公司若持有该债券至到期日，其到期收益率为（）

Ａ１２％

Ｂ１６％

Ｃ８％

Ｄ１０％

12某种股票为固定成长股票，年增长率为５％，预期一年后的股利为６元，现行国库券的收益率为１１％，平均风险股票的必要报酬率为１６％，而该股票的贝塔系数为１．２，那么该股票的价值为（）

Ａ５０

Ｂ３３

Ｃ４５

Ｄ３０

13某公司拟增发新的普通股股票发行价为６元／股，公司上年支付股利０．８４元／股，预计股利每年增长５％，所得税率为２５％，则该普通股的资本成本率（）

Ａ１４．７４％

Ｂ９．８７％

Ｃ１９．７％

Ｄ１４．８７％

14根据风险收益对等观念，在一般情况下，个筹资方式资本成本有小到大依次为（）Ａ银行存款、企业债券、普通股

Ｂ普通股、银行存款、企业债券 Ｃ企业债券、银行存款、普通股

Ｄ普通股、企业债券、银行存款 １5下列说法中不正确的是（）

Ａ内含报酬率是能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量的贴现率

Ｂ内含报酬率是方案本身的投资报酬率

Ｃ内含报酬率是使方案净现值等于零的贴现率 Ｄ内含报酬率是使方案现值指数等于零的贴现率

16某投资方案，当贴现率为１６％时，其净现值为３３８元，当贴现率为１８％时。其净现值为－２２元。该方案的内含报酬率为（）

Ａ１５．８８％

Ｂ１６．１２％ Ｃ１７．８８％

Ｄ１８．１４％ 17一般情况下，使某投资方案的净现值小于零的折现率（）

Ａ一定小于该方案的内含报酬率 Ｂ一定大于该方案的内含报酬率 Ｃ一定等于该方案的内含报酬率 Ｄ一定是限制指数大于１

18某企业正在讨论更新现有的生产线，有两个备选方案：甲方案的净现值为４００万元，内含报酬率为１０％，乙方案的净现值为３００万元，内含报酬率为１５％。若两个方案的有效年限相同，据此可以认定（）Ａ甲方案较好

Ｂ乙方案较好

Ｃ两个方案一样好 Ｄ需要利用等额年金法才能做出判断 19ＡＢＣ公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该项目适用的所得税率为３０％，年税后营业收入为７００万元，税后付现成本为３５０万元税后净利润为２１０万元，那么该项目营业现金流量为（）

Ａ２１０万元

Ｂ３５０万元

Ｃ４１０万元

Ｄ５００万元

20、某投资方案的年营业收入为１０００００元，年总营业成本为６００００，其中年折旧额１００００元，所得税率为２５％，该方案的每年营业现金流量（）Ａ２６８００元

Ｂ３６８００元

Ｃ１６８００元

Ｄ４００００元

21、在下列方法中，不能直接用于项目计算期不相同的多个互斥方案比较决策的方法是（）Ａ净现值法

Ｂ共同年限法 Ｃ等额年金法

Ｄ重臵价值链法

22、若有两个投资方案原始投资额不同，彼此互相排斥，各方案项目有效期相同，可以采取下列哪种方法进行选优（）

Ａ内含报酬率法

Ｂ净现值法

Ｃ回收期法

Ｄ会计收益率法

23对于多个投资组合方案，当资金总量受到限制时，应在资金总量范围内选择（）Ａ累计净现值最大的方案进行组合 Ｂ累计会计收益率最大的方案进行组合 Ｃ累计现值指数最大的方案进行组合 Ｄ累计内部收益率最大的方案进行组合

24.某公司销售收入为400万元，变动成本率为65％，固定成本为70万元，其中利息25万元，则经营杠杆系数为()。

A.1.21 B.1.37 C.2 D.1.47 25.某企业2010年的经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，普通股每股收益（EPS）的预期增长率为60%，假定其他因素不变，则该年预期的销售增长率为（）。A.40% B.50% C.20% D.25%

26.只要企业存在固定成本，当企业息税前利润大于零时，那么经营杠杆系数必（）。A.恒大于1 B.与销售量成正比

C.与固定成本成反比

D.与风险成反比 27.如果企业一定期间内的固定经营成本和固定性融资成本均不为零，则由上述因素共同作用而导致的杠杆效应属于（）。A.经营杠杆效应 B.财务杠杆效应 C.总杠杆效应 D.风险杠杆效应

28.某公司全部资产120万元，资产负债率为40%，负债平均利率为10%，当息税前经营利润为20万元，则财务杠杆系数为（）。A.1.25 B.1.32 C.1.43 D.1.56 29.最佳资本结构是（）。

A.使企业筹资能力最强的资本结构 B.使加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构 C.每股收益最高的资本结构 D.财务风险最小的资本结构

30.财务杠杆的意义在于当公司息税前利润较多、增长幅度较大时，适当增加负债资金可以

()。

A.使财务风险降低 B.使利息支出减少 C.使每股收益增加 D.使经营风险降低

31.某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股收益增加（）倍。A.1.2 B.1.5 C.0.3 D.2.7 32.某公司本年息税前利润5000万元,测定的经营杠杆系数为1.5,预计明年销售增长率为5%,则预计明年的息税前利润为（）万元。A.5250

B.7500 C.37 D.5375 33.下列各项中，可能会采取高股利政策的是（）。A.资产流动性较差的公司 B.有良好投资机会的公司 C.资产负债率较高的公司 D.举债能力强的公司

34.容易造成股利支付额与本期净利相脱节的股利分配政策是（）。A.剩余股利政策 B.固定股利政策

C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额外股利政策

35.某债券面值为10000元，票面年利率为5%，期限5年，每半年支付一次利息。若市场实际的年利率为5%（复利，按年计息），则其发行时的价格将（）。A.高于10000 B.低于10000 C.等于10000 D.无法计算

36.对于发行公司来讲，可及时筹足资本，免于承担发行风险等的股票销售方式是（）。A.自销 B.承销 C.包销 D.代销

37.持有过量现金可能导致的不利后果是（）。A.财务风险加大 B.收益水平下降 C.偿债能力下降 D.资产流动性下降

38.某企业预测的赊销额为1000万元，应收账款平均收账天数为45天，资金成本率为10％，则该企业应收账款的占用成本为（）万元。A.7.5 B.0.11 C.12.50 D.0.16 39.某企业每年耗用丙材料7200千克，单位存储成本为2元，一次订货成本50元。则丙材料每年最佳订货次数和最佳订货周期分别为（）。

A.12次，1个月 B.3次，4个月 C.6次，2个月 D.2次，6个月

40.不适当地延长信用期限，会给企业带来的不良后果是（）。A.机会成本增加 B.坏账损失减少 C.收账费用减少 D.存货占用资金增加

41.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为（）。A.4800 B.1200 C.3600 D.2400 42.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。A.信用条件 B.收账政策 C.信用标准 D.信用政策

43.某公司每年耗用戊材料7200千克，公司订货日至到货期的时间为15天，一年按360天计算。则再订货点为（）千克。A.480 B.300 C.500 D.250 44.企业信用政策的内容不包括()。A.确定信用期间 B.确定信用条件 C.确定现金折扣政策 D.确定收账方法

45.以下选项不属于商业信用的具体形式是（）。

A.应付账款 B.短期借款 C.应付票据 D.预收账款

46.某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（）。A.16.18％ B.20％ C.14％

D.18.37％

47.公司发行股票，可及时筹足资本，免于承担发行风险等的股票销售方式是（）。

A.自销 B.承销 C.包销 D.代销

48.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。A.信用条件 B.收账政策 C.信用标准 D.信用政策

二、多选题

1在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务是（）A用现金偿还债务 B 借入一笔短期借款

C用银行存款购入一台设备 D 用银行存款支付一年电话费

2某公司目前的速动比率为1.25，以下业务导致速动比率降低的有（）

A用所生产的产品抵偿应付购买设备款 B从银行借入短期借款用以购买短期股票做投资 C赊购原材料一批 D用银行支票购买一台机床

3企业销售增长时需要补充资金，假设每元销售所需资金不变，以下关于外部筹资需求的说法中正确的有（）

A股利支付率越高，外部融资需求越大

Ｂ营业净利率越高，外部筹资需求越小

Ｃ如果外部筹资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金，可用于增加股利或短期投资 Ｄ当企业的实际增长率小于企业的内含增长率时，企业不需要从外部筹资 4下列表述正确的是（）

Ａ一般来说股利支付率越高，外部融资需求越小 Ｂ一般来说销售净利率越高，外部融资需求越大

Ｃ若外部融资销售增长比为负数说明企业的实际增长率小于企业的内含增长率时 Ｄ仅靠内部融资来提供增长所需资金，属于内部增长

5如果希望提高销售增长率，及计划销售增长率高于可持续增长率，则可以通过（）Ａ发行新股或增加债务

Ｃ降低股利支付率 Ｂ提高营业净利率

Ｄ提高资金周转率

6下列关于资金时间价值系数关系的表述中，正确的有（）

Ａ普通年金现值系数ｘ普通年金终值系数＝１ Ｂ复利终值系数ｘ复利现值系数＝１ Ｃ普通年金现值系数ｘ（１＋折现率）＝预付年金现值系数 Ｄ普通年金终值系数ｘ（１＋折现率）＝预付年金终值系数 7下列属于不可分散风险的是（）

Ａ经济衰退

Ｂ偿债风险

Ｃ破产风险

Ｄ通货膨胀

8、Ａ公司去年支付每股０．２２元的现金股利，固定成长率为５％，现行国库券收益率为６％，市场平均风险条件下股票得必要报酬率为８％，股票贝塔系数等于１．５，则（）Ａ股票价值为５．７７５元

Ｂ股票价值为４．４元 Ｃ股票预期报酬率为８％

Ｄ股票预期报酬率为９％

9、下列表述正确的是（）

Ａ平价发行的债券，其到期收益率等于票面利率

Ｂ如果买价和面值不等，则债券的到期收益率与票面利率不同 Ｃ如果债券的到期收益率高于投资者要求的报酬率，则应该买进

Ｄ只凭债券到期收益率不能指导选购债券，还应该将其与债券价值指标相结合 10在单一方案决策过程中，与净现值评估结论可能发生矛盾的评价指标是（）Ａ现值指数 Ｂ会计收益率

Ｃ回收期

Ｄ内含报酬率

11下列属于净现值指标缺点的是（）Ａ不能直接反映投资项目的实际收益率水平

Ｂ当个项目投资额不等时，仅用净现值无法确定独立投资项目的优劣

Ｃ净现值流量的确定与折现率的确定有一定的难度 Ｄ没有考虑投资的风险性 12内含报酬率是指（）

Ａ投资报酬与总投资的比率 Ｂ能使未来现金流入量现值与未来流出量现值相等的贴现率 Ｃ投资报酬现值与总投资现值的比率 Ｄ使投资方案净现值为零的贴现率 13评价投资方案的静态回收指标的主要缺点是（）

Ａ没有考虑投资规模

Ｂ没有考虑资金时间价值

Ｃ没有考虑回收期后的现金流量

Ｄ不能衡量投资方案投资收益率的高低

14.下列因素中影响经营杠杆系数的有（）。A.息税前利润变动额 B.利息费用变动额 C.产品单位销售价格 D.产品单位变动成本

15、确定企业资本结构时,（）。

A.如果企业的销售不稳定，则可较多地筹措负债资金

B.为了保证原有股东的绝对控制权，一般应尽量避免普通股筹资 C.若预期市场利率会上升，企业应尽量利用短期负债 D.一般而言，收益与现金流量波动较大的企业要比现金流量较稳定的类似企业的负债水平低 16.某公司经营杠杆系数为3，财务杠杆系数为2，则下列说法成立的有()。A.如果销售量增加5％，息税前利润将增加15％ B.如果息税前利润增加10％，每股收益将增加20％ C.如果销售量增加l0％，每股收益将增加30％ D.如果每股收益增加36％．销售量需要增加10％ 17.公司债券筹资与普通股筹资相比较，()。

A.普通股筹资的风险相对较高 B.公司债券筹资的资本成本相对较低 C.普通股筹资不可以利用财务杠杆的作用

D.公司债券利息可以税前列支，普通股股利必须是税后支付

18.某公司于2010年3月10日发布公告：“本公司董事会在2010年3月10日的会议上决定，2009年发放每股为3元的股利；本公司将于2010年3月25日将上述股利支付给已在2010年3月24日登记为本公司股东的人士。”以下说法中正确的有（）。

A.2010年3月10日为公司的股利宣告日 B.2010年3月25日为公司的股利支付日 C.2010年3月24日为公司的股权登记日 D.2010年3月25日为公司的除权日 19.下列属于制定股利分配政策时法律限制因素的有（）。

A.资本保全的限制 B.企业积累的限制 C.稳定的收入和避税 D.净利润的限制 20.目前在我国，长期负债筹资主要的方式有（）。A.长期借款 B.债券 C.留存收益 D.普通股 21.长期借款的种类按照用途可分为（）。A.固定资产投资借款 B.更新改造借款 C.科技开发借款 D.新产品试制借款

22.下列各项中，属于经营租赁特点的有()。A．租赁期较短 B．租赁合同较为稳定

C．出租人提供租赁资产的保养和维修等服务 D．租赁资产的报酬与风险由出租人承受 23.为了提高现金使用效率，企业应当()。

A.加速收款 B.在不影响信誉的前提下推迟应付款的支付 C.使用现金浮游量 D.力争现金流入与现金流出同步 24.对信用期间的叙述，不正确的是（）。A.信用期间越长，企业坏账风险越小

B.信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越 C.延长信用期间，不利于销售收入的扩大 D.信用期间越长，应收账款的机会成本越低

25.我国目前的短期借款按照目的和用途分为若干种，主要有（）。A.生产周转借款 B.结算借款 C.永久性借款 D.临时借款 26.在保守的流动资产融资战略中，长期融资用来支持（）。A.全部临时性流动资产 B.全部永久性流动资产 C.部分永久性流动资产 D.部分临时性流动资产

27、一般来讲，存货周转率的加快，可能说明（）。A、存货周转速度快 B、存货营运能力强 C、提高了企业盈利能力 D、提高企业长期偿债能力

28、与股票内在价值成正方向变动的是（）。A、每股股利 B、投资者要求的报酬率 C、股利年增长率 D、股票数量

三．判断题

1盈利企业给股东创造了价值，而亏损企业摧毁了股东财富。（）

2实证研究表明，公司长期债券的风险大于国库券，要求的收益也高于国库券。（）

3利息保障倍数等于1，表明企业自身产生的经营效益一定能够支持现有的债务规模（）4权益乘数越大，资产负债率越大（）

5在利率和计算期相同的条件下，复利现值系数与复利终值系数互为倒数

（）6计算递延年金终值的方法与计算普通年金终值的方法一样

（）7复利次数越多实际利率越大

（）

8在两项目期望值相同的条件下，标准差越大，说明该项目的风险越小

（）9经营期每年的净利就是企业经营期每年的现金流量

（）

10净现值大于零的方案就是可行方案，净现值最大的方案就是最优方案

（）11投资收益率与内部收益率都是项目未来实际投资可能达到的收益

（）12在资本总量受到限制是，对多个项目进行投资组合决策。先需要以各方案的净现值高低为序，逐项计算累计投资额，并与限定投资总额比较。

（）

13在投资决策中，只要投资方案的投资收益率大于零，该方案就是可行方案

（）14净现值大于零。说明内含报酬率小于折现率

（）

15如果投资项目的预期收益率小于机会成本，则该项目应该放弃

（）16折旧不流出现金，所以折旧对现金流量没有影响

（）17对于投资额不同，寿命期相同的互斥项目，应该以净现值最大为优选方案

（）18项目风险的一般方法是风险调整贴现率法

（）

19、在运用资本资产定价模型时，某资产的β值小于1，说明该资产的风险小于市场平均风险。（）

20、营运资金反映企业偿还短期负债的能力，所以，对企业来说，营运资金越多越好。（）

21、经营杠杆并不是经营风险的来源，而只是放大了经营风险。（）

22、现金持有成本是指企业持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，同时是决策的无关成本。（）

23、每股收益无差别点分析不能用于确定最优资本结构。（）

24、使用企业的资本成本作为项目的折现率，只须满足项目的风险与企业当前资产的平均风险相同。（）

25、收账费用与坏账之间呈反向变动的关系，发生的收账费用越多，坏账损失就越小。因此，企业应不断增加收账费用，以便使坏账损失降低到最小。（）

26、商业信用筹资属于自然融资，与商业买卖同时进行，因此商业信用筹资不会发生任何成本。（）

27、在筹资额和利息（股息）率相同时，企业借款筹资产生的抵税效应与发行优先股产生的抵税效应相同。（）

28、在对同一个独立投资项目进行评价时，用净现值、获利指数和内部收益率指标会得出完全相同的决策结论，而采用静态投资回收期则有可能得出与前述结论相反的决策结论。（）

29、由于留存收益是由企业利润所形成的，不是外部筹资所取得的，所以留存收益没有成本。（）

30、盈亏平衡分析中的保本点是指企业不亏也不盈时的销售量或销售收入。（）

31、根据风险与收益对等原理，某投资项目风险越大，获取的收益必然越高。（）

32、权益报酬率＝销售净利率×资产周转率×权益系数。（）33．预付年金与普通年金的区别仅在于现金流量发生的时间不同。

（）

34.优先股的股息和债务利息都是固定支出，因此在计算加权平均成本时均要做税收调整。（）

35.剩余股利政策说明只要公司当年有留存，则就应该分派股利，股利政策与投资机会没有任何关系。（）

36.初级市场是指有固定实地的市场，投资者在此市场上可根据交易所的规定买卖有价证券。（）

37.若经营杠杆程度不变，销售量越不稳定，则经营风险就越大。（）38.回收期快的项目，则该项目一定有正的净现值。（）

第三篇：财务管理练习一

一、单选题（2分×10）

1,每年年底存款500元，求第五年末的价值总额，应用（）来计算。A,复利终值系数 B.复利现值系数 C,年金终值系数 D.年金现值系数

2,单项资产的β系数可以衡量单项资产（）的大小。A.非系统风险 B.系统风险 C.流动性风险 D.可分散风险 3,（）可以通过多元化投资组合将其抵消。

A.系统性风险 B.非系统性风险 C.经营风险 D.负债风险 4.企业财务管理的对象是()。

A.资金筹集 B.资金投放 C.资金分配 D.资金运动 5,由于存在（），企业会有经营杠杆现象。

A.固定生产经营成本 B.变动生产经营成本 C.固定财务费用 D.变动财务费用 6,如果某企业计算出筹资总额分界点有四个不同的数值，则其筹资范围有（）。A,3 B,4 C,5 D,6 7.在每期期初收付款的年金，称为()。

A.普通年金 B.即付年金 C.递延年金 D.永续年金 8.普通年金现值系数的算式是()。A.B, C, D, 9.企业资本结构决策的基本依据是()。A.个别资本成本 B.综合资本成本 C.边际资本成本 D,市场利率

10.如果市场利率高于债券票面利率，则债券发行价格()。

A.高于债券面值 B.低于债券面值 C.等于债券面值 D.不一定低于债券面值

二、多选题（2分×10）

1．企业财务活动的内容包括（）。A.筹资活动 B.投资活动

C.资金营运活动 D.分配活动

2．在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成因素包括（）。A.纯利率 B.违约风险收益率

C.流动性风险收益率 D.期限风险收益率 3．风险对策包括（）。

A.规避风险 B.减少风险 C.转移风险 D.接受风险 4．资本成本由（）组成。

A.变动成本 B.固定成本 C.筹资费用 D.用资费用

5．资金成本包括用资费用和筹资费用，下列属于用资费用的是（）。A.股东支付的股利 B.向债权人支付的利息

C.向银行借款的手续费 D.发行股票支付的发行费 6．确定最佳资金结构的方法包括（）。A.每股利润无差别点法 B.公司价值分析法 C.边际资金成本法 D.比较资金成本法 7．下列属于投资的特点的是（）。A.目的性 B.时间性 C.收益性 D.稳定性

8．确定一个投资方案可行的必要条件是（）。A.内含报酬率大于1 B.净现值大于0 C.获利指数大于1 D.净现值大于1 9．下列指标中，属于动态指标的有()。A．现值指数 B．净现值率 C．内部收益率 D．投资利润率

10．流动比率为120％，则赊购材料一批（不考虑增值税），将会导致（）。A.流动比率提高 B.流动比率降低 C.流动比率不变 D.速动比率降低

三、判断辨析题（3分×5）

对各单项投资项目而言，标准离差越大，风险越高。

采用贴现法付息时，企业实际可用的贷款额会增加，所以其实际利率会高于名义利率。在不考虑风险的情况下，当息税前利润大于每股利润无差别点时，企业增加负债比增加主权资本筹资更为有利。

在没有通货膨胀时，无风险收益率等于资金时间价值；在存在通货膨胀时，无风险收益率小于资金时间价值。

内含报酬率是指在项目寿命周期内能使投资方案获利指数等于1的折现率。

四、计算题（5分×4）

1.国库券的利息率为5%，市场所有证券的平均收益率为12％。要求：（1）计算市场平均风险收益率为多少？

（2）当某种证券的值为1.5时，计算其必要收益率应为多少？

（3）如果某种证券的β值为0.8时，期望收益率为9.8％，是否应当进行投资？

2.．某企业拟建造一项生产设备。预计建设期为1年，所需原始投资200万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润60万元。假定适用的行业基准折线率为10％。要求：（1）计算项目计算期内各年净现金流量。(2)计算项目净现值，并评价其财务可行性。

（附：利率为10％，期限为1年的年金现值系数为0.9091；利率为10％，期限为5年的年金现值系数为3.7908；利率为10％，期限为6年的年金现值系数为4.3553；利率为10％，期限为1年的复利现值系数为0.9091。）

3.某公司的固定成本总额为80万元，变动成本率60％，在销售额为400万元时，息税前利润为80万元，税后利润为29.48万元。该公司全部资本为750万元，债务资本比率为0.4，债务利率（即由债务所对应的利润率）为12％，所得税率为33％。要求：该公司经营杠杆系数.财务杠杆系数.复合杠杆系数。

4.某企业按年利率6％向银行借款200万元，银行要求保留18％的补偿性余额。若不计算补偿性余额的存款利息收入，计算该项借款的实际利率。

一、单选题（2分×10）

1.下列项目中的（）称为普通年金。A先付年金 B后付年金 C延期年金 D永续年金

2,（）可以通过多元化投资组合将其抵消。

A.系统性风险 B.非系统性风险 C.经营风险 D.负债风险 3.经营杠杆作用使销售量变动对（）产生扩大作用。A.息税前利润 B.每股利润 C.权益收益率 D.净利润 4.以下几种融资方式中，（）有节税的作用。A.普通股 B.优先股 C.银行借款 D.认股权证 5.企业财务管理的对象是()。A.资金筹集 B.资金投放 C.资金分配 D.资金运动

6.在存在补偿性余额的情况下，企业借款的实际利率()。

A.高于名义利率 B.低于名义利率 C.等于名义利率 D.与名义利率无关 7.根据现代财务管理理论，较为合理的财务管理目标是（）。

A.企业利润最大化 B.企业产值最大化 C.企业价值最大化 D.每股利润最大化 8.分散公司控制权的筹资方式为（）。

A.发行优先股 B.银行借款 C.发行普通股 D.租赁

9.如果某企业计算出筹资总额分界点有四个不同的数值，则其筹资范围有（）。A,3 B,4 C,5 D,6 10.与年金终值系数互为倒数的是（）。A.年金现值系数 B.投资回收系数 C.复利现值系数 D.偿债基金系数

二、多选题（2分×10）1.企业财务包括（）。

A.财务利息 B.财务活动 C.财务中心 D.财务关系 2.企业财务管理的环节包括（）。

A.财务预测B.财务预算C.财务控制D.财务分析 3.在企业借款利息的支付方式中，会使企业所负担的实际利率高于名义利率的利息支付方式有（）。

A.贴现法 B.补偿性余额 C.收款法 D.加息法 4,下列属于商业信用的是（）。

A.应付账款 B.应付工资 C.应付票据 D.预收货款 5,资本成本由（）组成。

A.变动成本 B.固定成本 C.筹资费用 D.用资费用

6.已知某企业经营杠杆系数等于2，预计息税前利润增长10％，每股利润增长30％，下列说法正确的是（）。

A.产销业务量增长率5％ B.财务杠杆系数等于3 C.复合杠杆系数等于6 D.财务杠杆系数等于6 7.确定一个投资方案可行的必要条件是（）。A.内含报酬率大于1 B.净现值大于0 C.获利指数大于1 D.净现值大于1 8,与其他形式的投资相比，项目投资具有()的特点。

A.影响时间长 B.变现能力强 C.投资金额大 D.投资风险大 9,公司经常采用的股利政策包括（）。

A.剩余股利政策 B.固定股利政策 C.固定发放率政策 D.固定低股利加额外股利政策 10.可以用于财务分析的方法有（）。

A.趋势分析法 B.结构分析法C.比率分析法 D.因素分析法

三、判断辨析题（3分×5）1.企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动，包括筹资活动、投资活动.资金营运活动和资金分配活动。

2.对各单项投资项目而言，标准离差越大，风险越高。

3.信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。4.无论是经营杠杆系数变大，还是财务杠杆系数变大，都可能导致企业的复合杠杆系数变大。5,在采用因素分析法时，既可以按照各因素的依存关系排列成一定的顺序并依次替代，也可以任意颠倒顺序，其结果是相同的。

四、计算题（5分×4）

1,某企业从银行借款20万元，期限1年，利率10％（名义利率），按照贴现法付息，求企业该项贷款的实际利率为多少？

2,A投资项目与经济环境状况有关，有关概率分布与预期报酬率如下表： 经济情况 发生概率 报酬率 1 0.15 －0.1 2 0.25 0.14 3 0.40 0.20 4 0.20 0.25 要求计算：

（1）A投资项目的预期报酬率。（2）A投资项目的标准差。3.某企业年销售额为210万元元，息税前利润60万元元，变动成本率为60％；全部资产200万元元，负债比率40％，负债利息率15％。试计算该企业的经营杠杆系数.财务杠杆系数和复合杠杆系数。

4.某企业拟建造一项生产设备。预计建设期为1年，所需原始投资200万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润60万元。假定适用的行业基准折线率为10％。要求：（1）计算项目计算期内各年净现金流量。(2)计算项目净现值，并评价其财务可行性。

（附：利率为10％，期限为1年的年金现值系数为0.9091；利率为10％，期限为5年的年金现值系数为3.7908；利率为10％，期限为6年的年金现值系数为4.3553；利率为10％，期限为1年的复利现值系数为0.9091。）

一、单选题（2分×10）

1.企业财务管理的对象是()。

A.资金筹集 B.资金投放 C.资金分配 D.资金运动 2.企业资本结构决策的基本依据是()。A.个别资本成本 B.综合资本成本 C.边际资本成本 D,市场利率

3.经营杠杆作用使销售量变动对（）产生扩大作用。A.息税前利润 B.每股利润 C.权益收益率 D.净利润 4.分散公司控制权的筹资方式为（）。

A.发行优先股 B.银行借款 C.发行普通股 D.租赁

5.某企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对其最有利的复利计息期是（）。A.1年 B.半年 C.1季 D.1月 6.下列风险因素中，（）可以引起实质性风险。A.食物质量对人体的危害 B.新产品设计错误

C.信用考核不严谨而出现贷款拖欠 D.偷工减料引起产品事故 7.相对于普通股股东而言，优先股股东所拥有的优先权是（）。A.优先表决权 B.优先购股权 C.优先分配股利权 D.优先查账权

8.希望公司需借入500万元资金，银行要求将贷款数额的20% 作为补偿性余额，则该公司应向银行申请（）元的贷款。

A.600万 B.700 万 C.625万 D.555万

9.大华公司与银行商定的周转信贷额为3000万元，承诺费率为0.4％，借款企业内使用2000万元，则大华公司应向银行支付（）万元承诺费。A.4 B.8 C.12 D.6 10,某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股收益增加（）倍。A.1.2 B.1.5 C.0.3 D.2.7

二、多选题（2分×10）

1．企业财务活动的内容包括（）。A.筹资活动 B.投资活动

C.资金营运活动 D.分配活动 2．风险对策包括（）。

A.规避风险 B.减少风险 C.转移风险 D.接受风险 3．资本成本由（）组成。

A.变动成本 B.固定成本 C.筹资费用 D.用资费用 4.下列属于商业信用的是（）。

A.应付账款 B.应付工资 C.应付票据 D.预收货款 5.可以用于财务分析的方法有（）。

A.趋势分析法 B.结构分析法C.比率分析法 D.因素分析法 6下列属于投资的特点的是（）。

A.目的性 B.时间性 C.收益性 D.稳定性 7.企业筹资动机包括（）。

A.设立性筹资动机 B.扩张性筹资动机 C.调整性筹资动机 D.混合性筹资动机 8.企业财务管理的环节包括（）。

A.财务预测B.财务预算C.财务控制D.财务分析 9.按照风险导致的后果，风险可分为（）。

A.纯粹风险 B.投机风险 C.系统风险 D.非系统风险 10.下列关于融资租赁筹资的说法正确的是（）。

A.财务风险大 B.税收负担轻 C.筹资速度慢 D.限制条款少

三、判断辨析题（3分×5）

企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动，包括筹资活动.投资活动.资金营运活动和资金分配活动。

采用贴现法付息时，企业实际可用的贷款额会增加，所以其实际利率会高于名义利率。最优资金结构是使企业筹资能力最强.财务风险最小的资金结构。对于独立方案，只有完全具备财务可行性的方案才可以接受。5.应收账款周款周转率过高或过低对企业可能者不利。

四、计算题（5分×4）

1,A投资项目与经济环境状况有关，有关概率分布与预期报酬率如下表： 经济情况 发生概率 报酬率 1 0.15 －0.1 2 0.25 0.14 3 0.40 0.20 4 0.20 0.25 要求计算：

（1）A投资项目的预期报酬率。（2）A投资项目的标准差。

2,某企业按年利率6％向银行借款200万元元，银行要求保留18％的补偿性余额。若不计算补偿性余额的存款利息收入，计算该项借款的实际利率。

3,某企业拟建造一项生产设备。预计建设期为1年，所需原始投资200万元元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润60万元元。假定适用的行业基准折线率为10％。要求：（1）计算项目计算期内各年净现金流量。(2)计算项目净现值，并评价其财务可行性。

（附：利率为10％，期限为1年的年金现值系数为0.9091；利率为10％，期限为5年的年金现值系数为3.7908；利率为10％，期限为6年的年金现值系数为4.3553；利率为10％，期限为1年的复利现值系数为0.9091。）

4,甲企业现金收账状况平稳，预计全年（按360天计算）需要现金10万元元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券的年利率为10％。要求：（1）计算最佳现金持有量；（2）计算最低现金管理总成本。

第四篇：U850财务管理应用能手练习

总账管理应用能手练习

一、判断题

1.在已使用过的会计科目下增设明细科目时，系统自动将该科目的数据结转到新增加的第一个明细科目上。（√）

2.在总账系统中录入科目期初余额时，辅助账的期初余额要求在辅助项中输入，其借贷方累计发生额则可以直接输入。（√）

3.总账系统“项目目录”功能中，标识已结算的项目不能再继续使用。（√）

4.在进行科目成批复制时，源科目与目标科目的级次必须相同，且同为非末级科目。（×）5.在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账。（√）

6.在总账系统中建立会计科目时，企业应根据经营管理需要自行设置一级科目及明细科目编码。（×）

7.在总账系统“期初余额”功能中，在输入科目期初余额和方向的同时，可根据需要对会计科目进行增、删、改的操作。（×）8.在总账系统中录入外币业务记账凭证时，如果使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改。（×）9.在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账。（×）10.在总账系统中填制记账凭证时，输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，并且必须是总账科目编码。（×）11.总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动写上报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消。（×）12.在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项。（×）

13.在总账系统中填制记账凭证时，凭证一旦保存，其凭证编号和凭证类别不能再进行修改。（√）

14.在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可由出纳员自己进行，也可由会计主管进行。（×）15.在总账系统中定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同。（√）

16.在设置凭证类别时，若将某类凭证的限制科目设为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。（√）17.在总账系统中录入会计科目期初余额时，如果某科目为外币核算科目，则必须先输入其外币余额，再输入本币余额。（×）18.在总账系统中输入会计科目期初余额时，应遵循由下至上的原则，先输入下级科目余额，再输入上级科目余额。（×）19.在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据。（×）20.在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销。（√）21.总账系统项目目录设置功能中，一个项目大类只能指定一个核算科目，而一个项目核算科目可对应多个项目大类。（×）22.在总账系统中，期初余额试算不平衡时，可以填制凭证，但不能执行记账功能。（√）23.每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成。（×）

二、单选题 1.对于使用了用友ERP总账系统的老用户来说，建立新账后，可以对账套中相关信息进行调整，以下哪项信息不能修改？（D）A.期初余额 B.会计科目 C.凭证类别

D.账套启用日期

2.明光公司应收账款通过总账系统核算，并进行分客户管理，则其“应收账款”科目应选择（C）辅助核算方式。A.部门核算 B.供应商往来 C.客户往来 D.个人往来

3.明光公司财务制度规定出纳凭证必须经出纳签字，同时对操作员进行金额权限控制，则可在总账系统中，通过（A）功能进行相应参数设置。A.设置/选项 B.账表/我的账表

C.凭证/填制凭证 D.设置/分类定义

4.用户可通过总账系统“个人往来账”功能对与单位内部职工发生的往来业务进行个人往来管理，但必须先在设置会计科目时将相关科目的辅助核算形式设为“个人往来”，下列科目中适合设置为个人往来核算科目的有（D）。A.预付账款 B.应收账款 C.应付账款 D.其他应收款

5.在总账系统中，用户可通过（B）功能彻底删除已作废记账凭证。A.“冲销凭证” B.“整理凭证” C.“作废凭证” D.“删除分录”

6.对于总账系统“审核凭证”功能，下列说法中错误的是（C）。A.审核人和制单人不能是同一人

B.作废凭证不能被审核，也不能被标错

C.对已审核凭证可以由审核人自己或是会计主管取消审核签字 D.对于错误的记账凭证，可以通过计算机在凭证上标明“有错”字样 7.对于总账系统凭证记账功能，下列说法中不正确的是（D）。A.如果有不平衡凭证时不能记账

B.第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，不能记账 C.记完账后不能整理凭证断号

D.未审核凭证和作废凭证不能记账

8.在总账系统“凭证审核”功能中，可以对记账凭证进行对照式审核，所谓对照式审核，是指（A）。

A.通过对记账凭证的二次输入，达到系统自动审核凭证的目的。

B.通过将记账凭证与账簿记录进行对比，达到系统自动审核凭证的目的。C.通过将记账凭证与其他系统的记录进行对比，达到系统自动审核凭证的目的。

D.通过将记账凭证与原始单据进行对比，达到系统自动审核凭证的目的。

9.在总账系统中查询未记账凭证科目汇总表时，屏幕上背景为蓝色的数据具有辅助核算，这时单击工具栏（A）按钮，可以查看其明细消息。A.“专项” B.“转换” C.“详细”

D.“查询”

10.关于总账系统记账凭证录入功能，下列说法中不正确的是（D）。

A.对于定义了辅助核算的科目，应在输入每笔分录时，同时输入辅助核算的内容。B.凭证金额合计栏由计算机自动计算借方科目和贷方科目的金额合计数并显示。C.当前新增分录完成后，按回车键，系统可以将摘要自动复制到下一分录行。D.凭证日期应随凭证号递增而递增，并且大于等于业务日期。

11.在总账系统中，已记账凭证的查询应通过下列（A）界面进行。A.凭证/查询凭证 B.账表/科目账

C.凭证/填制凭证 D.凭证/常用凭证

12.在总账系统中设置转账分录时无须定义以下哪一项？（C）A.凭证类别 B.借贷方向

C.凭证号 D.摘要

13.用友ERP-U8总账系统中，以下关于结账的意义，说法不正确的是哪一项？（A）A.结账就是计算本月各科目的本期借贷方累计发生额和期末余额。B.结账工作每月进行一次。

C.结账就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额。

D.结账就是终止本月的账务处理工作。

14.关于总账系统自动转账分录凭证生成，下列说法中不正确的是（C）。

A.相关自动转账分录只能在某些相关经济业务入账后使用，否则计算金额时会发生差错。B.独立自动转账分录可以在任何时候用于填制机制凭证。

C.系统按设定的自动转账分录生成转账凭证后自动审核凭证并记账。

D.同一张自动转账凭证，内可根据需要多次生成，但每月一般只需结转一次。15.下列自动转账分录中，属于独立自动转账分录的是（C）。A.制造费用结转自动转账分录 B.销售成本结转自动转账分录 C.固定资产计提折旧自动转账分录

D.期间损益结转自动转账分录

16.总账系统初始设置不包括以下哪项内容？（A）A.单据设置 B.会计科目

C.结算方式

D.数据权限分配

17.在总账系统中录入有数量核算要求的记账凭证时，系统根据“数量×单价”自动计算出金额，并将金额先放在借方，如果方向不符，用户可以使用（D）调整金额方向。A.回车键 B.Shift键 C.F2键 D.空格键

18.在总账系统中，采用自定义转账分录生成机制凭证前，需要做好以下哪项工作？（A）A.本月发生的经济业务已制成凭证，已审核已记账。B.本月发生的经济业务已制成凭证，已审核但未记账。

C.本月发生的经济业务已制成凭证，已审核已记账且已结账。D.本月发生的经济业务已制成凭证，但未审核记账。

19.在用友ERP管理系统中，以下哪个模块与总账系统之间不存在凭证传递关系？（A）A.UFO报表 B.工资管理 C.应收管理 D.固定资产管理

三、多选题

1.企业在“项目目录”功能中可以进行以下（ABCD）等多项操作。A.定义项目大类 B.定义项目目录 C.指定项目核算科目 D.定义项目分类

2.明光公司财务部于2003年5月启用总账系统，则其建账时需要输入的各科目期初余额数据有（AB）。

A.2003年1-4月份借、贷方累计发生额 B.2003年5月月初余额

C.2002年全年借、贷方累计发生额 D.2003年年初余额

3.在总账系统中，只有经过审核的记账凭证才能作为正式凭证进行记账处理，在这里，审核凭证包括（ABD）等几个方面的工作。A.审核员审核凭证 B.主管签字

C.修改标错凭证

D.出纳签字

4.通过总账系统“银行对账”功能，可以实现如下（ABCD）等各项操作。A.输入银行对账单 B.银行对账单查询 C.自动银行对账

D.引入银行对账单

5.在总账系统账表功能中查阅部门总账时，系统提供的查询方式有（ACD）。A.按部门查询 B.按发生额查询

C.按科目查询

D.按科目和部门查询

6.总账系统中记账凭证的来源有（ABCD）。A.系统根据设定的自动转账分录自动生成

B.从其他业务系统自动传递转入

C.从外部导入，如凭证引入或接口开发 D.根据审核无误的原始单据人工编制录入

7.已输入期初余额并制单的现金和银行总账科目，不能直接删除，若要删除，必须先执行如下（ABCD）操作。A.删除其下级科目 B.取消现金银行科目指定 C.删除使用该科目的凭证

D.将该科目及其下级科目余额清零

8.总账系统“出纳管理”功能是出纳人员进行管理的一套工具，它包括下列（ABCD）等功能。

A.长期未达账审计

B.现金和银行存款日记账输出 C.银行对账

D.支票登记簿管理

9.由于各会计期间的许多转账和期末业务具有较强的规律性，可以通过设定自动转账分录达到快速生成转账凭证的目的。目前总账系统“转账定义”功能提供如下（ABCD）等多种转账功能的定义。A.对应转账设置 B.销售成本结转设置

C.期间损益结转设置 D.自动转账定义

10.关于总账系统结账功能，下列说法中正确的有（BD）。A.结账操作只能由会计主管进行。B.结账前，一般应进行数据备份。

C.结账功能每月可根据需要多次进行。

D.已结账月份不能再填制记账凭证。

11.明光公司在工商银行开立了一个日元账户，公司对该账户进行银行存款日记账管理，并定期进行银行对账，则在设置会计科目时，应选择如下（ABD）选项。A.外币核算 B.日记账 C.项目核算 D.银行帐

12.在总账系统中，对记账凭证进行审核可以采用（BD）等方法。A.联机审核 B.对照审核 C.纵向审核 D.屏幕审核

UFO报表应用能手练习

一、判断题

1.UFO中关键字偏移量为负数，则表示关键字的位置向左偏移的距离。（√）

2.在一个UFO报表文件中，选择了“月”作为关键字，还可以用自定义方式再定义“月”作为另一个关键字。（×）

3.在UFO报表的格式状态下可以进行删除表页的操作。（×）

4.在UFO中生成一张新表时，所有的单元都被默认为是字符单元。（×）5.UFO报表可直接在格式状态下获取总账数据。（×）6.在UFO的数据状态，可以调整报表的行高和列宽。（√）7.UFO数据状态下只需录入单位编码即可完成损益表的计算。（×）8.执行UFO舍位操作后，工作界面展示的报表是生成的舍位报表。（√）9.在UFO二次开发窗口下输入命令行后，可以提示语法错误。（×）10.在UFO中只能从总账中提取财务数据。（×）11.在UFO中单元的数据类型只有表样型、数值型和字符型三种。（√）12.执行UFO报表审核操作能更正数据错误。（×）13.UFO报表的所有数据单元都可以联查明细账。（×）14.在UFO报表系统中，可以在格式状态下插入直方图。（×）15.UFO中可以在命令行方式下使用语句。（×）16.在UFO报表系统中，可以自定义报表模板。（√）17.在数据状态下可以修改UFO报表的审核公式。（×）

18.在UFO报表系统中，审核公式的正确性只能用实例验证。（√）19.在UFO中，透视功能是查询不同报表文件中的同页数据。（×）20.用友UFO报表系统是报表事务处理的工具。（√）21.UFO报表中可在同一表页上插入多个图形。（√）22.在UFO报表中，关键字的主要作用是标识表页。（√）

23.在UFO命令窗口输入命令回车后，可以马上看到运行结果。（√）

二、单选题

1.以下哪项不是UFO报表的功能？（D）

A.可管理多达99,999张相同格式的报表表页。B.导入标准财务数据。

C.制作10种图式的分析图表。

D.联查有关凭证。

2.舍位公式输入时，需要在“舍位位数”栏输入3，其含义是什么？（C）A.舍位区域中的所有单元数据都除以3.B.舍位区域中的所有数据保留小数点后3位。C.舍位区域中的所有单元数据都除以1000.D.舍位区域所有数据小数点都向右移动3位。

3.在D列之前插入一列时，用“?D10”表示的单元将发生那种变化？（A）A.单元名变成“E10”。B.单元名变成“D11”。C.单元名变成“D10”。

D.单元名变成“E11”。

4.关于UFO报表系统的操作规定，请选出正确的表述。（D）A.对于报表尺寸、颜色等的设定，将不影响表页。B.对于报表尺寸、颜色等的设定，将作用于第一表页。

C.对于报表尺寸、颜色等的设定，将作用于指定表页。D.对于报表尺寸、颜色等的设定，将作用于所有表页。

5.下列那条叙述是对单元公式“?C10+select(?D10，年@=年 and 月@=月+1)”的正确描述？（B）

A.本表本期表页C10单元数据+它表本年本期表页D10单元数据。

B.本表本期表页C10单元数据+本本表上一会计期表页D10单元数据。C.本表本期表页C10单元数据+本表本年下一会计期表页D10单元数据。D.本表本期C10单元数据+它表本年上期表页D10单元数据。

6.在UFO报表的格式状态下所作的操作，以下哪种说法是正确的？（D）A.对相关报表的所有表页都起作用。B.对当前报表的指定表页起作用。C.对当前报表的所有表页都没作用。D.对当前报表的所有表页都起作用。7.选出正确格式的审核公式。（A）

A.C43=G43 MESS “期初资产总计与负债及权益总计不等！” B.C43=G43 MESS ‘期初资产总计与负债及权益总计不等！’ C.C43=G43 MESS [期初资产总计与负债及权益总计不等！] D.C43=G43 MESS 期初资产总计与负债及权益总计不等！8.以下哪种描述不是UFO合法的单元公式？（C）A.?D4+?C4 B.8+C9 C.%D4 D.PTOTAL(B2:B6)9.在UFO报表中，要想将A1:C4设置成组合单元，应选择以下哪种组合方式？（A.按列组合 B.整体组合 C.按行组合 D.取消组合

10.UFO报表通过（A）操作可生成可以在浏览器上浏览的网页报表文件。A.文件菜单下的“生成HTML文件”

B.文件菜单下的“其它格式”中的“导出成XML” C.文件菜单下的“其它财务软件”中的“导出” D.文件菜单下的“另存为”

11.制作报表图形时，至少要选择（C）的数据区。A.3行*1列 B.2行*1列 C.2行*2列

D.1行*1列

12.在UFO报表中，将D4:E5的数据添加到A4:B5区域的正确命令是（A）。A.LET A4:B5 = D4:E5 B.A4=D4, B5=E5 C.LET &A4:B5=D4:E5 D.A4:B5=D4:E5 13.问了保护已生成的UFO报表不被改动，应选择（A）方式保护报表。A.文件加密码 B.文件隐藏 C.格式加锁

B）D.文件备份

14.在UFO命令窗口中输入APPEND 2命令，会出现下列哪种运行结果？（C）A.可增加两个表页。

B.在数据状态增加两个表页，在格式状态增加两行。C.报表没有任何变化。

D.增加两表行。15.在“LET C4=D4 RELATION 月 WITH 月+1”命令中，RELATION引导的内容含义为（B）。A.他表表页筛选条件。B.同表表页关联条件。C.同表表页筛选条件。D.他表表页关联条件。

16.在UFO格式状态下执行“格式”菜单的“生成常用报表”功能，能直接生成何种报表？（D）

A.指定行业的全套会计报表。B.可选行业的全套会计报表。C.总账行业的全套会计报表。

D.选定账套行业的全套会计报表。

17.对于打开的报表，若想从”SYB.REP”报表的第一页C4单元取数，填到本表的第一页D4单元，下列哪种公式是正确的？（B）A.D4=”SYB”->1@C4 B.D4=”SYB”->C4@1 C.D4=SYB->C4@1 D.D4=”SYB”->C4@1 18.为保证舍位报表的准确性，在生成的舍位报表中，必须（B）。A.修改关键字。

B.修改报告数据的金额单位。C.不需修改表中的任何内容。

D.修改报表单元公式。

19.UFO本表他页取数函数select(?A10,年@=年 and 月@=月-1)中的A10是（C）单元。A.同年上一会计期表页上的单元。B.他表相同会计期表页上的单元。C.同年下一会计期表页上的单元。

D.本期表页上的单元。

20.UFO的批命令文件是在（A）编写，其中的语法错误在（A）。A.二次开发窗口......执行命令文件时提示。B.一般文件编辑器......执行命令文件时提示。C.UFO二次开发窗口......编辑完成时提示。

D.一般文件编辑器......编辑完成时提示。

21.在UFO报表的操作窗口内，点击行标和列标相交处的空白格的功能是（B）。A.按列划分显示窗口 B.选择全表单元

C.没有任何功能

D.按行划分显示窗口

22.UFO报表不能导出以下哪种文件格式？（C）A.ACCESS数据库文件（.MDB）B.EXCEL文件（.XLS）C.WORD文件（.DOC）

D.LOTUS1-2-3 23.在格式状态下录入了数据的单元，都是（C）单元。A.日期型 B.字符型 C.表样型 D.数据型

24.UFO报表的本表它页取数函数SELECT(D, 年@=年 AND 月@=月+1)的含义是（A）。A.取会计相同的上月表页D列数据。B.取会计相同的下月表页D列数据。

C.取会计相同的上月表页D列数据并给本页的D列。D.取会计相同的下月表页D列数据并给本页的D列。

三、多选题

1.下列哪些操作必须在数据状态下完成？（AD）A.审核操作 B.设置列宽 C.单元组合

D.表页重算

2.以下哪些方法是进入编辑单元公式的正确方法？（ACD）A.选择数据菜单下的编辑公式－＞单元公式。B.在选定的单元单击鼠标左键。C.在编辑栏中按“fx”图标。D.在选定的单元双击鼠标左键。

3.舍位位数为４表示（AB）。

A.舍位区域中所有数据的小数点向左移动4位。B.舍位区域中所有数据除以10000.C.舍位区域中所有数据舍位后保留小数点后4位。D.舍位区域中所有数据保留小数点后4位。

4.执行UFO报表汇总功能后，以下哪些项是可能的汇总结果？（AC）A.新命名的报表文件 B.本表已有的一个表页 C.本表新的一个表页

D.一个已存在的报表文件

5.下列哪些方法可以输入单元公式？（BD）A.双击单元格输入公式。B.按“=”键输入公式。

C.在编辑框中输入“=”和公式。

D.点击“fx”按钮，输入公式。

6.在UFO系统中，要想在表页上联查明细账，需要具备哪些权限？（ABC）A.总账明细账查询权限 B.UFO所有明细功能权限 C.UFO总账函数权限 D.UFO的函数权限

7.UFO报表中的联查明细账功能只能在下列哪些情况下使用？（ABD）A.数据状态下

B.单元公式包含总账科目取数函数 C.其他系统取数函数

D.有单元公式的单元中

8.UFO报表可以按以下哪些条件作为表页汇总条件？（ABD）A.以表页号为汇总条件 B.以单元的值为汇总条件 C.以报表名为汇总条件 D.以关键字的值为汇总条件

9.以下哪些是UFO中报表数据查询的输出形式？（AB）A.整张表页

B.多张表页的局部内容 C.整个报表文件 D.任意选定内容

10.用UFO报表的命令，可以执行（BCD）操作。A.画表线 B.报表汇总 C.数据采集 D.删除表页

11.下列哪种方法能保证UFO报表的格式不被改动？（AB）A.格式加锁 B.文件加密码 C.文件备份

D.改变文件类型

12.用UFO报表系统生成报表数据时，下列哪些条件是必需的？（BD）A.已经输入舍位公式。B.手工输入关键字。C.已经输入审核公式。D.已经设置好报表格式。

固定资产管理应用能手练习

1.行政事业单位的固定资产不提折旧，故用友ERP固定资产管理系统不适用。（×）2.首次使用固定资产管理系统时，应先选择对账套进行初始化。（√）3.在固定资产初始化过程中，账套启用日期既能查看，也能修改。（×）

4.在固定资产子系统下，单击“设置”|“选项”对话框，可以修改初始化过程中已设置的所有参数。（×）

5.某次资产评估决定，对办公楼的原值在原有基础上增加一倍，在选择可评估项目时，则只需选择原值。（×）

6.通过“资产增加”功能录入新增固定资产卡片时，卡片中“开始使用日期”栏的年份和月份不能修改。（√）

7.在用友ERP固定资产管理系统中，本月录入的卡片和本月增加的资产不能进行变动处理。如须变动可直接修改卡片。（√）8.在固定资产管理的自定义查询中，利用【查找】功能编辑的查询条件不能保存，因此适合于执行临时一次性查询需求。（√）

9.已制作过凭证的固定资产卡片不能被删除。（×）10.在固定资产子系统的设置中，如果在选项中选择了“每次登陆系统显示资产到期提示表”，则无论是否有到期的固定资产，都会显示资产到期提示表。（√）11.计提折旧后又改变了某一固定资产的折旧方法，必须重新计提折旧，否则无法结账。（√）12.在用友ERP固定资产管理系统中，如果在业务发生时立即制单，凭证的摘要会根据业务情况自动填入。（√）

13.在用友ERP固定资产管理系统中，已记账的凭证，不能通过“处理”|“凭证查询”功能删除。（√）

14.固定资产子系统中，所有的报表都能进行图形分析。（×）

15.固定资产系统正常运行后，如果发现账套错误很多，或太乱，可以选择“维护”|“重新初始化账套”功能将账套内容全部清空。（√）

16.设置上级部门的折旧科目，下级部门自动继承，不能选择不同的科目。（×）

17.固定资产原始卡片的录入任何时候都可以进行。（√）

18.企业将一台在用机床转为不需用，在填写变动单的同时，应修改相应的固定资产卡片。（×）

19.本月发现上月有误减少的固定资产，可以通过“撤消已减少资产”功能进行恢复。（×）20.当固定资产减少时，相应的固定资产卡片将被系统删除。（×）21.如某项已计提减值准备的固定资产的价值又得以恢复，应删除原减值准备变动单。（×）22.对于固定资产系统传递到总账中的凭证，若发现该凭证制作错误，在总账中可通过凭证修改功能进行更改。（×）

23.已减少的固定资产，其原值、累计折旧等信息无法再看见。（×）

二、单选题

1.在固定资产卡片录入中，下列那一个项目是自动给出的，不能更改？（D）A.固定资产名称 B.存放地点

C.对应折旧科目 D.录入人

2.企业的“生产部门”下设10个车间，其对应折旧科目均应为“生产成本”，在设置完“生产部门”的对应折旧科目为“生产成本”后，通过单击（B）按钮，系统能自动将其下级车间的折旧科目替换为“生产成本”。A.【预览】 B.【刷新】 C.【查看】 D.【修改】

3.某企业固定资产中，设备类编码为03，使用年限为10年，经残值率为3%，折旧方法为平均年限法，欲在该设备类下级增加机床类别，并对其进行设置，下列哪项是非法的？（A）A.编码改为0402。B.使用年限改为8年。C.经残值率改为4%。

D.折旧方法改为双倍余额递减法。

4.下列哪项参数不能在初始化过程中设置？（D）A.固定资产编码方式。B.折旧汇总分配周期。

C.主要折旧方法。D.使用年限。

5.某项固定资产卡片编号为001，则其对应的图片文件的名称可能为（A）A.001.BMP B.003.DIB C.004.GIF D.002.JPG 6.在固定资产类别设置中，设备类（一级）下设机床和车床两类。2002年8月企业直接购入汽车一辆，其类别应与机床或车床同级，为了在固定资产子系统中增加该汽车资料，首先应启动哪项功能？（C）A.固定资产卡片录入。B.资产增加。

C.资产类别编码。

D.资产增减方式。

7.打开“选项”对话框后选择某一页签，单击（B）按钮可修改各项目参数。A.【帮助】 B.【编辑】 C.【取消】

D.【确定】

8.在固定资产管理系统初始化过程中的折旧信息中，使用单位可以根据自己的需要来确定资产的折旧分配周期，系统缺省的折旧分配周期为（A）。A.1个月。B.半年。C.1个季度。

D.1年。

9.（D）页签的信息能在固定资产卡片录入窗口进行手工编辑？ A.原值变动页签 B.大修理记录页签 C.资产转移记录页签

D.固定资产主卡片页签

10.下列哪些情况下，可对固定资产卡片作无痕迹修改？（A）A.没有做变动单或评估单的原始卡片的原值项目，在录入当月。B.做过变动单或评估单的原始卡片的使用部门项目，在录入当月。

C.没有做变动单或评估单的原始卡片的原值项目，在作过一次月末结账后。D.做过变动单或评估单的原始卡片的使用部门项目，删除变动单或评估单后，并作过一次月末结账后。

11.在固定资产子系统中，实施资产评估包括三个步骤，其正确顺序是（B）。A.选择要评估的资产——选择评估项目——录入评估数据。B.选择评估项目——选择要评估的资产——录入评估数据。C.选择要评估的资产——录入评估数据——选择评估项目。

D.选择评估项目——录入评估数据——选择要评估的资产。

12.办公楼1经过了三次调整，变动单编号分别为00002号、00010号、00008号，后来发现应调整的是办公楼2，要删除办公楼1的三张的变动单，删除顺序为（C）。A.00002-00008-00010。

B.任意顺序。

C.00010-00008-00002。D.00010-00002-00008。

13.在固定资产子系统中，为了将一批需要制单的业务连续制作凭证并传输到账务系统，避免多次制单的繁琐，可采用（B）。A.在业务发生后单击【制单】按钮。

B.在系统菜单中单击“处理”|“批量制单”。

C.在系统设置的“选项”中，选取“业务发生后立即制单”。D.在系统菜单中单击“处理”|“月末结账”，系统自动制单。

14.要从总体上了解企业所拥有固定资产的折旧计提程度，可选择系统提供的（C）。A.部门构成分析表。B.使用状况分析表。C.价值结构分析表。

D.类别构成分析表。

15.某企业固定资产管理系统初始化完成后，发现误将本账套计提折旧参数设为否，则应采用哪种方法进行更改？（C）

A.用“上一步”到折旧信息中修改。B.以后再录入固定资产卡片时修改该项。C.重新初始化账套。

D.在“设置”|“选项”中进行重新设置。

16.下列哪个公式能被自定义为固定资产折旧计算公式？（B）A.月折旧率=1/（使用年限-已计提月份）；

月折旧额=1/（使用年限-已计提月份）*（月初原值-月初累计折旧-月初净残值）B.月折旧率=1/（使用年限-已计提月份）

月折旧额=月折旧率*（月初原值-月初累计折旧-月初净残值）C.月折旧率=月折旧额/（月初原值-月初累计折旧-月初净残值）

月折旧额=月折旧率*（月初原值-月初累计折旧-月初净残值）D.月折旧率=1/（使用年限-已计提月份）

月折旧额=10%*（月初原值-月初累计折旧-月初净残值）

17.操作员王某在查看固定资产卡片的项目时，发现已保存的自定义项目“制造商”的数据类型为日期型，他想将其改为字符型，应（A）。A.先删除该项目，然后选择“自定义项目”，增加“制造商”项目，设置为字符型。B.选择“制造商”项目，单击【编辑】按钮进行修改。

C.选择“制造商”项目，单击【修改】按钮进行修改。D.先选择“自定义项目”，增加“制造商”项目，设置为字符型，后删除原项目。18.在系统设置的“选项”对话框，固定资产的缺省入账科目为空时，系统以后在制作记账凭证时，凭证缺省科目为（C）。A.累计折旧 B.固定资产 C.空

D.减值准备

19.固定资产子系统对固定资产管理采用严格的序时管理，序时到（A）。A日 B.月

C.年 D.季

20.小王是新到公司来的ERP系统固定资产子系统操作员，对公司部门结构不了解，经理经常需要询问他企业各部门使用房屋的情况，小王最好采用以下哪种方法进行查询？（D）A.固定资产卡片管理窗口中，选择按部门查询。

B.固定资产卡片管理窗口中，在卡片列表中逐项查找。C.固定资产卡片管理窗口中，选择按类别查询。D.固定资产卡片管理窗口中，选择按自定义查询。21.关于卡片项目的设置，下列说法错误的是（A）。A.卡片上的所有项目均可修改。B.已使用的自定义项目不能删除。

C.系统项目不能删除。

D.所有系统项目可以修改名称，卡片上相应项目名称随之改变。22.下列固定资产的增减方式中，能被删除的有（D）。A.盘亏方式。

B.下设有两种明细方式的直接购入方式。C.盘盈方式。

D.未设明细方式的直接购入方式。

三、多选题

1.固定资产管理系统的作用有（ABCD）。

A.自动计提折旧。B.生成固定资产卡片。

C.完成企业固定资产日常业务的核算和管理。

D.反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动。2.关于固定资产使用状况的设置，下列说法正确的是（CD）。A.减少一种使用状况，要选中上级，再单击【删除】按钮。B.增加一种使用状况，要选中本级，再单击【增加】按钮。C.增加一种使用状况，要选中上级，再单击【增加】按钮。D.减少一种使用状况，要选中本级，再单击【删除】按钮。

3.在固定资产管理系统初始化时，发现主要折旧方法选择有误，可采取以下哪几种方法进行更改？（ACD）

A.初始化完成前，使用【上一步】到折旧信息中修改。B.初始化完成后，使用【上一步】到折旧信息中修改。C.初始化完成后，在”设置|选项“中进行重新设置。D.以后再对各具体固定资产类别时再定义。

4.在定义固定资产类别时，下列哪些项目不能为空？（ABD）A.计提属性。B.类别编码。C.计量单位。D.名称。

5.操作员打开一张固定资产卡片后，发现各项目不易看清，想将卡片放大一些，可以（CD）。A.单击【刷新】按钮，将字体换为大号。B.单击【编辑】按钮，将字体换为大号。C.单击鼠标右键，在下拉表中选择“显示比例”，将显示比例加大。D.单击【查看】按钮，在下拉表中选择“显示比例”，将显示比例加大。6.下列哪些固定资产的卡片能通过“原始卡片录入”功能录入系统？（AD）A.开始使用日期为1999-01-10，录入时间为2000-02-10。B.开始使用日期为1999-01-10，录入时间为1999-01-22。C.开始使用日期为1999-01-10，录入时间为1998-02-10。D.开始使用日期为1999-01-10，录入时间为1999-02-10。

7.企业需要对某项固定资产的净值进行评估，在选择评估项目时，下列哪些选择是正确的？（AB）

A.“净值”和“累计折旧”。B.“原值”和“净值”。

C.“原值”、“累计折旧”和“净值”。

D.“净值”。

8.某固定资产原值为10万元，累计折旧为5万元，在一次资产评估中，要求将原值改为15万元。下列哪些计算公式是正确的？（BCD）A.净值+累计折旧 B.100000+累计折旧 C.150000 D.原值+50000 9.企业的一辆汽车，本月发现原值数值过低，要制作一张变动单以调整原值，可用以下哪些方法？（AB）

A.单击“卡片”|“变动单”|“原值增加”，进入“固定资产变动单”窗口。B.单击“卡片”|“卡片管理”，在固定资产列表中选中该小汽车，单击鼠标右键，在下拉表中选择变动单，进入“固定资产变动单”窗口，并在右下角下拉框中选择“原值增加”。C.单击“卡片”|“变动单”|“变动单管理”，进入“固定资产变动单”窗口。D.单击“卡片”|“资产增加”，进入“固定资产变动单”窗口。10.系统不允许结账，可能的原因有（ABCD）。A.对账不平。B.本月未提折旧。

C.有两项固定资产增加未制单。

D.提取本月折旧后，又改变了某项固定资产的折旧方法。

11.固定资产原始卡片的录入中，对应折旧科目项目可通过（ABC）方式录入。A.单击【对应折旧科目】按钮，显示参照界面，选择需要的科目。B.直接输入该科目编号。

C.根据所选择的使用部门自动带出。D.直接输入该科目名称。

12.在凭证查询窗口，哪些操作能够进入单张凭证查看状态？（ABCD）A.选中某项业务，单击【编辑】按钮。B.单击【查询】按钮，并输入相关条件。C.选中某项业务，单击【凭证】按钮。D.选中某项业务，单击【查看】按钮。

第五篇：第10章练习答案财务管理

第10章练习答案

1.万泉公司最近从宝达公司购进原材料一批，合同规定的信用条件是“2/10,n/40”。如果万泉公司由于流动资金紧张，不准备取得现金折扣，在第40天按时付款。试计算这笔资金的资金成本。

解：资金成本=2% /（1-2%）×360/30 = 24.49%

2.某企业采购商品的信用条件为“4/10,1/35，n/40”，若放弃第一次现金折扣机会而在第35天付款，其机会成本为多少？若两次折扣机会均放弃而在第40天付款，其机会成本又为多少？

解：放弃第一次折扣的机会成本=（4%-1%）/（1-4%）×360/（35-10）= 45%

放弃第二次折扣的机会成本=1% /（1-1%）×360 /（40-35）= 72.73%

3.某公司拟采购一批商品，供应商报价如下：

（1）立即付款，价格为9630元；

（2）30天内付款，价格为9750元；

（3）31天至60天内付款，价格为9870元；

（4）61天至90天内付款，价格为10000元。假设银行短期借款利率为5%,每年按360天计算。要求：计算放弃现金折扣的成本，并确定对该公司最有利的报价方案。解：（1）立即付款

折扣率=（10000-9630）/10000=3.70%

放弃折扣的成本=3.70%÷（1-3.70%）×360/（90-0）=15.37%

（2）30天内付款

折扣率=（10000-9750）/10000=2.50%

放弃折扣的成本=2.50%÷（1-2.50%）×360/（90-30）=15.38%

（3）60天内付款

折扣率=（10000-9870）/10000=1.30%

放弃折扣的成本=1.30%÷（1-1.30%）×360/（90-60）=15.81%

（4）90天内付款

折扣率=0

放弃折扣的成本=0

可见，对公司最有利的应是第三种报价方案。