2013年12月份经营分析(报财务)（推荐5篇）

第一篇：2013年12月份经营分析(报财务)

餐饮部2013年12月份经营分析

12月份计划营收为80万，实际完成营收44.87万元，比计划营收减少43.91%，低于同期39.67%。

下降的主要原因：去年同期多功能厅接待会议和婚宴较多，今年餐标也比较去年同期有下降趋势，年底公司宴请也减少了。现将各项经营成本、费用增减情况分析如下：

1、锦江府

12月份营业收入25.6万元，用餐人数2262人，人均消费113元∕人。从数字上分析，锦江府餐厅人均消费水平较计划下降16元/人次，同期比较下降32.76元/人次；收入较计划减少43.84万元。与去年同期相比下降39.17万元，原因有：

（1）去年同期接待婚宴桌数、标准较高，今年婚宴标准和桌数都降低。由于餐饮整体大环境和饭店拆改意向的影响，我部门在12月份推出亲民套餐，分别有300元、400元、500元三个档次，同样的劳动量，宴会标准的降低很大程度上制约了收入的增长。

（2）政府控制招待费用的支出对我们影响较大，政府单位招待次数减少，去年人均消费在100-150之间，今年普遍降到100甚至80，低档宴会占60%。

（3）今年与去年的记账方式有所改变，2012年是将多功能厅的婚宴收入计入到锦江府，今年是将多功能厅会议、婚宴的收入计入到多功能厅，因此与预算相比锦江府部分中显得下降较多。

2、多功能厅

12月份多功能厅实际营收13.68万元，比计划增长228.06%，比同期增长256.25%。去年同期多功能厅共接待大小活动8次，利用率达到25.8%，而今年 1

多功能厅的利用率达19.4%，由此可见，会议婚宴对餐饮营收的影响比较明显。

3、酒吧

酒吧收入12月份仍然没有摆脱低迷状态，根据酒吧经营情况，为了降低费用，酒吧营业时间调整为早11点至晚7点，减少人员及水电费用，为了合理使用人员，在锦江府开餐时间调酒吧员工到锦江府工作。

二、成本分析

（一）中餐食品

1、本月份餐饮食品成本19.51万元，比同期下降41.3%，比计划下降

41.2%，下降的主要原因是没有完成计划营收。

2、12月份毛利率50.74%。比同期增长1%，比计划下降2.4%，分析下

降原因主要是，一方面低价位套餐利润较小，一方面酒店待客0.95万元，对毛利点有所影响。

（二）锦江府烟酒

1、酒水成本3.22万元，同期增长136.7%，比计划增长56.3%，增长原

因：本月有一笔9-12月份的招待用酒水约1万元累计出库，造成成本增大，毛利点超低的现象。

2、锦江府香烟毛利本月40%，协议客户或招待用，因此利润非常小，毛利下降。

3、政府、政协、销售部的客户用酒水一律按照进价加10%-15%的价格

使用，利润较小。本月民盟会议用酒水大约5000元，按照成本价格出售。

4、12月份民盟会议用酒6瓶按照进价销售，没有利润，一定程度上影

响酒水毛利。

三、经营费用分析

（一）人工成本

本月餐饮人工成本21.4万元，占饭店总费用的21.8%，同比增长2.5%，分析原因如下：

1、本月财务划拨将3.1万元职工福利费划入人工成本，去年同期0.38万元。职工福利费的划入是人工成本增长的主要原因。

2、今年在编人员工资为14.9万元，去年同期为18.3万元，同期下降

3.4万元。减少的原因为：厨房减少3名厨师1万元，其他为冯振虎、张志军、王静保孕假等员工离店或请假等原因减少的工资。

3、本月营收下降，聘用小时工的费用也在减少。今年小时工工资为0.99万元，去年同期为1.6万元。同期下降0.61万元。

4、人工成本还包括厨师特殊津贴3000元；全员销售提成款、个人所得税、微笑大使奖励、夜班费等。

5、各项保险基数在下半年上调也是人工成本增长的原因之一。

（二）能源燃料方面

总费用为9.1万元，同期下降46.8%。逐项进行分析如下：

一、水费为-0.06万元，占饭店费用的16.6%，同比下降137.5%。主要原因：

1、本月水费为负数的主要原因为账面调整。

2、费用数字产生为：（饭店总量/营业面积）分摊所得。

二、电费为2.2万元，同比增长170.9%。主要原因：

1、集团总量增加；

2、总量/营业面积分摊所得。

三、蒸气为4.3万元，占饭店费用的35.2%，同比增长138.8%。主要原

因：

此项费用属于饭店分摊费用，本月天气变冷，客房使用空调量比较大，因此分摊的费用较大。餐饮部已经规定了严格的开关空调时间，在此项费用的节省方面做了较大的努力。

四、煤气费用为2.7万元，占饭店费用的41%，同期下降7.3%。主要原因：

对炉灶的炉膛耐火土等进行了维修，一方面减少跑气漏气现象，一方面提高了火力，提高了出菜速度。

（三）低值易耗

本月低值易耗费用0.072万元，占饭店费用的6.1%，本月购进红酒杯

72个，10元/个，720元。去年同期购买大垫碟金垫48个，120元，直筒杯200个1200元。

（四）其他费用

本月发生其他费用350元，占饭店费用的1.1%，市场考察费用。

以上是餐饮部的12月份经营分析。

针对12月份的经营情况，餐饮部积极查找原因，从客源结构，菜品质量、服务质量等方面查找存在的问题，经领班以上会议研究，得出如下结论：

1、在服务质量上下功夫，做好小时工的培训工作，多与客户联系。

2、在饭菜质量上下功夫，对部分客人反映不好的菜品和厨师进行调整和更换，推出新菜，记录客人反馈意见，根据意见再进一步调整。

3、坚持推出厨师长特别推出，给客人提供更多的选择。另外本月推出砂锅、锅仔系列。

4、继续推出300元、400元、500元ABC套餐，销售部协助在网上进行

促销，同时推出不同价位的年夜饭菜单。

5、根据客人喜好及时调整菜单，将粤菜菜品剔除，补充部分京东菜。

6、本着节能的方针，在12月份降低1万元的基础上，1月份再减少1名粤菜厨师，费用减少0.5万元。

7、做好年夜饭的原料储备和预定等工作。

8、积极准备政协会的接待工作。

餐饮部 2014.1.20

第二篇：月份财务分析表

月份财务分析表　资 产 项 目上月 价值本 月 价值净 增 加负 债 净 值上月 金 额本 月 金 额净 增 加现 金应 付 帐 款银 行 存 款应 付 票 据应 收 财 款暂 收 款应 收 票 据其 他制 品库 存小 计在制品价值借 款原 料库 存股 本物 料库 存本 期 盈 余　累积盈 余其 他合计小 计存 货 类 别原 料物 料在 制 品制 成 品固 定 资 产上期 结存折旧 准 金本 期 进 库存出保证金一 折让暂 存 款本 期 结存其 他本 期 出 库小 计生 产 耗 用合计其 他 耗 用资 产 负 债 简 表本 月 份 损 益 表印刷包装材料现金存款应付款项项 目会 计 费成 本 帐制模制版应收款项借 款销 货福利劳保存货价值本期盈余佣 金维护修理固定资产净 值原料成本消 耗 费其他资产合 计物料成本其 他资 产 负 债 净 增 加直接工资合 计现金存款应付款项制造费用销 管 费 用 明 细应收款项借 款

（一）在制增加薪 资存货价值本期盈余制品成本海上运费固定资产

（一）制品增加运 费其他资产销货成本邮 电 费合 计合 计毛 利交 际 费本 月 份 现 金 收 支 状 况销管费用报 关 费货款收入原料款+其他收入旅费交通出售资产物料款-其他支出文具印刷借 款工资支出净 利广告税捐代收款各项费用制 造 费 用明 细利 息其他收入购置资产薪 资预提奖金偿还借款　折旧合计　合计　水电动力其 他现金减少　现金增加　托外加工合计

第三篇：财务工作总结.1-11月份

财务总结

在竞争激烈的市场中，在公司领导的正确指导下，我公司上半年销售业绩比去年同期有着大幅度的提升，也是公司突飞猛进的阶段，从而也确定了我公司在山西同行业中的地位。现将我公司2010年1-11月份财务工作总结如下：

一、公司的销售业绩在山西名列前茅。

在两位老总的领导下，作为山西运城地区的载货车、自卸车、牵引车的分销商，各类产品的销量始终保持稳中有升，今年总计销售过2亿元，与去年相比上升%，从而确保了公司在这个地区这个行业中的商业地位，为明年的销售起了一个好的开端。

二、公司的内部管理较往年有进一步的提升

在内部管理上，公司的人员结构作了合理的调整和增加，为各部门工作的开展提供了充足的马力，使他们更有充足的干劲为客户服务为公司服务；汽车部和车间加强了员工思想素质和业务素质的培训，经过培训是他们的综合素质得到更高层次的提升，从而更进一步的提高了公司的对外品牌形象；在办公设备上，不断的更新设施设备，切实做到了为员工创造了一个良好的工作环境，这样也为他们能更好的为客户为公司服务提供了有力的保障。

三、财务管理工作上，做好财务工作计划，加强财务管理，杜绝一切不合理的开支，增收节支，开源节流。

在公司规模不断扩大的这一年，市场开拓，产品的增多，在无形中增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。在应收款、费用及各项开支不断增大的同时，我部门在加强财务管理上制定了一些措施，主要措施有：

（1）严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中应做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与销售部人员紧密配合，积极有效的回收资金，为订单的执行作好配合工作，为销售人员搭建起一个好的供货平台。

（2）各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。

（3）公司的利益高于一切，增强员工的主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。明白一个简单的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。在销售旺季

大家的努力也得到了回报，这是有目共睹的，事实胜于雄辩，这是一个不争的事实。

四．坚持以人为本，加强经营管理公司在今年的销售过程中，虽然取得了良好的成绩，但是随着人员的增加，各类费用与开支也在增大，使得公司的利润得不到体现，而且还出现了一系列的问题，那么在市场经济条件下，怎样才能提高公司效益，提高员工的收益，是今年一直以来在探讨的一个问题。从内部来看，员工的积极性不高，出现了相互攀比工资高低的心理，工作不专心、不敬业，使得部门之间的协调性降低；从外部条件来看，不管是客户资源还是供方给予的支持，公司是具备获得更大利润这个条件的；怎样才能解决员工的问题，1、就是要从根本上来寻求一个合理的机制，“奖勤者，罚懒者”，做到奖罚分明，激励机制健全，才能调动起大家的积极性，但是这是一个渐进的过程，必须要依靠公司骨干分子起带头作用；

2、加强管理，要以实际行动树立榜样，要做到上梁正下梁才不歪，加强管理的重点是实行岗位责任制，岗位责任制的优点是责，权、利的统一原则，这样有利于调动员工的积极性，但是一定要确定具体工作任务、工作质量和完成时间，切实做到事前有准备、事中有协调、事后有汇报，总之，老总和部门负责人对下属员工的工作只看结果不看过程；

人、责任到岗。大家的干劲有了，公司的效益才会增长，正所谓有了大家才有小家，最终员工有了利益，这才是公司与员工最满意的结果。这是我的个人看法和一点小小的建议，如有不足之处，肯请领导与各位同事的指正与批评。2011年中我部门一定继往开来，做好2010年工作计划，切实做好后勤保障工作，为我公司在新的一年中能取得更好的经济效益和社会效益愿付出应有的一点微薄之力。

第四篇：2013年上半年经营情况分析报框架

2013年上半年经营情况分析框架

某公司

（2013年7月）

第一部分基本情况

一、组织机构情况

二零一三年六月底，公司共设置？业务部室、？机关部室及？。机构图如下：

1、机关设置

2、业务部室设置

二、人员情况

二零一三年六月底，公司共有员工？人，其中业务部室？人，机关？ 人。

1、人员分布情况

2、人员增减变动情况

三、资产情况

固定资产年初原值？万元，净值？万元；6月底固定资产原值？万元，净值？万元。

无长期摊销资产。

无形资产年初原值？万元，净值？万元；6月底无形资产原值？万元，净值？万元。

（一）固定资产

1、固定资产分布（分类）情况

2、固定资产变动情况

当期固定资产原值增加？万元（其中设备增加？，？万），3、固定资产闲置情况

4、在途固定资产情况

（二）无形资产

1、无形资产分布情况

2、无形资产变动情况

四、财务状况

2013年6月底资产总值 万元、负债 万元、所有者权益万元。

资产中，应收账款 万元，其中本年形成 万元，以前结转 万元。

存货 万元（包含年初库存 万元中，尚未出库的 万元海外材料），因收入未确认，没有出库确认材料成本的原因。

负债情况。

第二部分市场落实情况

一、市场落实

截止到2013年6月30日，已落实合同额 万元（含上年结转），占预算收入指标 万元的%。

二、市场占有率分析（包括竞争对手情况）

三、价格分析

四、市场预测

下半年市场开发难度很大，需要加强高层公关和人力物力投入，力争完成公司下达的经营指标。

（一）面临挑战

（二）重点工作 在市场营销方面：在市场开发方面：在市场管理方面：

第三部分生产经营情况及分析

一、预算指标情况

2013年预算指标：收入 万元，利润 万元，EVA指标万元，应收账款在途周转天数天。

二、生产进展情况

截止到2013年6月30日，已落实合同额 万元（含延续），实际完成 万元，占预算收入指标 万元的 %。

三、经营情况概述

2013年上半年完成收入 万元，占预算的 %；实现利润 万元，占预算的 %。

四、经营情况分析

（一）成本费用情况

2013年上半年成本费用支出 万元，与上年同期 万元相比增加了 万元，主要原因是：材料、燃料及动力费、人工成本、其他支出等去分析

1、盈利能力：从以下9个关于盈利能力的指标可以看出，2013年上半年公司的利润总额、现金贡献、销售毛利率等均高于去年同期。

2、成本控制：从下表可以看出，成本费用利润率逐年上升，说明 成本控制水平逐年提高。

五、应收款项管控情况

六、资金回笼情况

七、公司专项费用支出情况

第四部分存在的问题及应对措施

一、上半年生产经营中存在的主要问题

二、当前面临的形势和困难

第五篇：经营财务平衡点

经营财务平衡点（2）

第一笔帐：盈亏平衡点

盈亏平衡点是企业不赔不赚时的销售额（或销售量），也就是每天最少卖多少钱才能不赔钱。如果餐厅每月房租、工资等固定费用为5000元，平均每卖一份菜品的毛利润为10元，只需销售500份产品即可弥补固定费用，实现盈亏平衡，店铺不赚钱也不赔钱。这500份菜品销售量就是盈亏平衡点销售量，500份菜品所实现的5000元就是盈亏平衡点销售额。

王某的餐厅加盟费为10万元，保证金5万元，管理费每年5万元，装修费10万元，设备费15万元（折旧期按5年计算），店铺筹备期所发生的工资、交通、办公等费用都计入开办费，计3万元，以上投资总额为48万元。餐厅每份菜品平均售价15元，平均变动费用5元，开业后每月水电费1万元，工资2万元，房租2万元按月支付。下面江南公社财务主管计算王某餐厅的盈亏平衡点：

（1）、加盟费、开办费要计入待摊费用，一般在开店前一次性付清，可分5年摊完，每个月的摊销额为： 每月加盟费开办费摊销额=（加盟费+开办费）/（摊销年限×12）=（100000+30000）/（5×12）=2167（元）

（2）、加盟管理费一般按年支付，可在一年12个月内摊完，每月摊销额为： 每月管理费摊销额=管理费/12=50000/12=4167（元）

（3）设备费和装修费计入固定资产，一般可按5年计提折旧，每月折旧额为： 每月折旧额=（设备购置价-装修费）/（折旧年限×12）=（100000+150000）/（5×12）=4167（元）

（4）、保证金按规定一般在合同期满后退还，不需要计入损益。

（5）、店铺每月需支付的固定费用一般来说就是折旧、各项摊销及水电费、工资和房租的总和： 每月固定费用总额=折旧+摊销+水电费+工资+房租 =4167+2167+4167+10000+20000+20000 =60501（元）其中前三项费用是在开店时一次性支付的，每月不需要再支付现金，其总额为： 每月不需支付现金的固定费用总额=4167+2167+4167=10051（元）。本例中房租是按月支付的，如果按季付、半年付或年付，则需要进行摊销。

（6）、计算菜品的边际贡献 单位菜品边际贡献（平均毛利）=平均售价-平均变动成本=15-5=10（元）边际贡献率（毛利率）＝边际贡献/平均售价＝10/15＝67%

（7）、计算盈亏平衡点销售量和营业额 盈亏平衡点销售量=固定费用总额/菜品平均毛利/30=60501/10/30=202（份/天）盈亏平衡点营业额=盈亏平衡点销售量×单位菜品平均售价 =202×15=3030（元/天）

通过上面计算可知，王某的餐厅的盈亏平衡点为3030元/月，也就是说如果每天按正常价格卖出3030元就能不赔钱。这样保持下去5年内可收回全部投资，中途不用再注入资金，但是最终将没有任何利润。