税务文书

第一篇：税务文书

税务文书或稽查资料：

《税务稽查结论书》《税务处罚决定书》《税务处理决定书》《税务文书送达回证》

纳税担保书、纳税担保财产清单、扣押财产收据、查封财产清单、税务稽查证件、税务检查通知书、《调取账簿资料通知书》《调取账簿资料清单》《检查账户存款账户许可证明》《税务稽查专用证明》《暂停支付存款通知书》《查封扣押证》《纳税保证金专用收据》《解除暂停支付存款通知书》《税务违法案件移交书》《拍卖商品、货物、财产决定书》《扣缴税款通知书》《税务处罚强制执行书申请书》《税务稽查报告》《税务稽查审理报告》《税务处理决定执行报告》

各种违法行为法律处罚

1.欠税：a.纳税人欠缴应纳税款，采取转移、隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税

款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；b.逃避欠缴税额在1万元以上构成犯罪，移交司法机关追究刑事责任（逃避追缴欠税罪）。

2.偷税：a.追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处50%以上5倍以下的罚款；b.构成犯

罪的移送司法机关追究其刑事责任

3.抗税：a.追缴其拒交的税款、滞纳金，并处1倍以上5倍以下的罚款；b.构成抗税罪的，由司法机关追究其刑事责任。

4.骗取出口退税：a.处1倍以上5倍以下罚款；b.构成犯罪的移送司法机关追究其刑事责

任

5.违反税务登记制度

（1）纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，未按规定将其

全部银行账号向税务机关报告的，未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。

（2）纳税人未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登

记证件的，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。

（3）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关

提请，由工商行政管理部门吊销其营业执照。

6.违反账簿、凭证管理制度

由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以下1万元以上的罚款。

7.违反纳税申报制度

（1）纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以下1万元以上的罚款。

（2）纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

（3）纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款，由税务机关追缴其不缴或少缴税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款。

8．违反发票管理制度

责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下罚款，暂停供应发票。有两种或两种以上的，可以分别处罚。

8.增值税专用发票违法

（1）虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税发票使国家税款被骗取5000元以上的，1

应当依法定罪处理。

（2）伪造或者出售伪造的专用发票，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上10

万元以下的罚款；数量较大或者有其他严重情形的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚款；数量巨大或者有其他特别严重情形的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处没收财产。

（3）非法出售专用发票的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下的罚款；数量较大，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚款；数量巨大，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处没收财产。

（4）非法购买专用发票或者伪造专用发票的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或淡

出2万元以上20万元以下的罚款。

9.扣缴义务人税务违法

扣缴义务人应扣未扣，应收未收，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以50%以上3倍以下的罚款。

10.开户银行的税务违法

（1）开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账

户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。

（2）开户银行或其他金融机构未按规定在从事生产经营的纳税人账户中登录税务登记证

件号码，或者未按规定在税务登记证件中登记从事生产经营的纳税人的账户账号的，由税务机关令其限期改正，处2000元以上2万元以下罚款；情节严重的处2万元以上5万元以下罚款。

11.税务代理人的税务违法

由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，对税务代理人处以50%以上3倍以下罚款。

12.税务行政规章对非经营活动的违法行为设定的罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定的罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，无违法所得的，设定的罚款不得超过1万元，超过限额的应当报国务院批准。

第二篇：08税务文书签收

税务文书签收

一、凡国家税务机关送达的税务文书，受送达的纳税人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在，可委托同住的成年家属或代理人签收。

二、凡国家税务机关送达的税务文书，受送达的纳税人是法人或其他组织的，应当由法定代表人、其他组织的主要负责人或者指定的收件人签收。有代理人的，也可委托代理人签收。

三、税务文书一经送达即产生法律效力，受送达人如不在法定期限内以法定方式提出异议，应当自觉履行受送达的税务文书确定的义务。

第三篇：税务稽查文书式样标准

税务稽查文书式样标准

为了规范税务稽查文书的制作和使用，促进执法管理信息化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》并参照相关规定，确定税务稽查文书式样标准如下：

一．税务稽查文书用纸

文书一般使用A4幅面（210mm×297mm）纸张。但《检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证》、《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》等少数使用32开纸张的除外。

二、税务稽查文书页边距

文书页边距一般设定为：上白边（天头）32mm；下白边（地脚）30mm；左白边（订口）28mm；右白边（翻口）26mm。但《税务稽查案卷卷内资料目录》、《税务稽查案卷卷内资料备考表》等少数依据《中华人民共和国国家标准—文书档案案卷格式》（GB/T 9705──2008）有关规定单独设定页边距的文书除外。

三、税务稽查文书眉首部分

（一）税务机关标识

对本税务机关以外使用的文书，在眉首添加税务机关标识。税务机关名称应当与税务机关印章的文字一致。既可以由税务局也可以由稽查局使用的文书，在式样顶端标明“××税务局

（稽查局）”,在具体应用中根据发文税务机关选择适用。

税务机关标识一般使用华文中宋1号字，但可根据税务机关名称字数进行必要的调整，调整应当以醒目美观为原则，并不大于22mm×15mm。上下级税务机关之间往来的文书，其税务机关标识使用红色标识；其他未作特别说明的文书，其税务机关标识使用黑色。具体文书如：《税收违法检举案件督办函》、《税收违法检举案件催办函》、《税收违法检举事项交办函》、《税收违法检举案件延期查处申请》、《税收违法检举案件延期查处批复》、《税务稽查案件复查通知书》和《税务稽查案件复查结论》等。

（二）文书名称

非表格式文书名称，一般使用华文中宋小初字。表格式文书名称，一般使用华文中宋1号字，但《税务稽查执行报告》、《税务稽查复查鉴定》等少数文书除外。文书名称可根据字数多少，进行必要的字间距调整，但应当保证文书名称在一行得以完整反映。上下级税务机关之间往来的文书名称使用红色标识，其他未作特别说明的文书名称使用黑色。

（三）文书字号

文书字号一般由税务机关代字、年份和序号组成，并用仿宋３号字在税务机关标识及文书名称下方居中标明。其中，年份、序号用阿拉伯数码标识；年份应标全称，用六角括号“„ ‟”括入；序号不编虚位（即１不编为001），不加“第”字。

（四）反线

对本税务机关以外使用的文书，在眉首下方为一条3.25磅的单实反线。对本税务机关内部使用的文书，眉首下方的双实反线由一条3.25磅和一条0.5磅的单实线构成，如《税务稽查报告》、《税务稽查审理报告》、《税务稽查复查报告》、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》、《税务稽查任务通知书》、《补正或者补充调查通知书》、《涉嫌犯罪案件移送建议》等。上下级税务机关之间往来的文书，其反线使用红色标识；其他未作特别说明的文书，其反线使用黑色。

（五）《税收违法案件集体审理纪要》眉首

《税收违法案件集体审理纪要》文书字号只标序号，按年编排。该文书字号下方的印发日期应当居左空１字，并使用阿拉伯数字标明；文书字号下方的签发人姓名居右空1字，“签发人”用仿宋３号字，签发人后标全角冒号，冒号后用楷体3号字标识签发人姓名。

四、税务稽查文书主体部分

（一）编号

文书名称下方或者反线下方使用“编号：×××”进行标识的内部文书，其编号规则采用４位年份号加３位顺序号的方式进行编排，年份号和顺序号之间使用一字线“—”予以连接。如：“2011—003”。

（二）文书标题

文书中反线或者编号行下方有文书标题的，应当在反线或者编号行下空1行，使用华文中宋2号字分一行或者多行居中排布；回行时，要做到词义完整，排列对称，间距恰当。

（三）正文

非表格式文书标题下方空一行为正文。正文使用仿宋３号体字，一般每页22行，每行28个字，每自然段左空２字，回行顶格。数字、年份不能回行。正文中出现的第一层级小标题，采用黑体3号字。

正文中若有较多层级，如《税务稽查报告》、《税务稽查审理报告》、《税务稽查复查报告》、《涉嫌犯罪案件情况调查报告》等，依照下列要求标识层级序数：

1．第一层级使用“

一、”“

二、”、“三”、……，序数后使用顿号“、”；

2．第二层级使用“

（一）”、“

（二）”、“

（三）”、……，序数后不使用标点符号；

3．第三层级使用“1.”、“2.”、“3.”、……，序数后使用齐线墨点“.”，而不用顿号“、”或者其他；

4．第四层级使用“（1）”、“（2）”、“（3）”、……，序数后不使用标点符号；

5．第五层级使用“①”、“②”、“③”、……，序数后不使用标点符号。

诸如：“2011年5月～6月”等使用到连接号的，应当使

用“～”，而不使用“—”或者其他。

（四）附件

文书如有附件，应当在正文下空1行左空２字用仿宋３号字标识“附件”，后标全角冒号和名称。附件有序号时使用阿拉伯数码标明。如，附件：１.××××××。附件名称后不加标点符号。附件左上角第１ 行顶格标识“附件”及序号。附件的序号和名称前后标识应当一致。

（五）成文时间

正文下方空4行标识成文时间。成文时间应当右空４字，并使用汉字将年、月、日标全；“零”写为“○”，不使用阿拉伯数码“0”和汉字“零”。如：“二○一一年六月三十日”。

（六）生效标识

文书在落款处不写发文机关名称，只标识成文时间、加盖印章。印章应当上距正文2mm～4mm，端正、居中、下压成文时间。

（七）页码

页码使用４号半角阿拉伯数码标识，数码左右各放一条４号一字线。单页码居右空１字，双页码居左空１字。空白页和空白页以后的页不标识页码。

（八）其他

当文书排版后所剩空白处不能容下印章位置时，可以采取调整行距、字距的措施加以解决，尽量使印章与正文同处一面。调整行距、字距以印章不压正文为度；若出现印章压正文情形，应

当另页打印成文日期，但不得采取标识“此页无正文”的方法解决。

五、版记

会议纪要性文书一般设置版记，如《税收违法案件集体审理纪要》等。版记应当置于文书最后一页，且版记的最后一个要素置于最后一行。发送应当左空１字使用仿宋３号字标识“发送”，后标全角冒号；发送机关或者人员间用逗号隔开，回行时与冒号后的发送机关或者人员对齐；在最后一个发送机关或者人员后标句号。

第四篇：税务文书预申请操作手册

目录

一 前言...........................................................................................................................1 二 操作手册....................................................................................................................1 1.纳税人登陆...........................................................................................................1 2.进入“税务文书预申请”的链接...............................................................................1 3.进入“税务文书预申请”办税区...............................................................................2 4.文书列表..............................................................................................................2 5.票种核定申请审批表网上申请流程.........................................................................3 6.所有文书网站操作规范...........................................................................................7(1)退抵税申请审批表（通用）..........................................................................7(2)企业衔头发票印制审批（行政许可）............................................................9(3)出口企业退税变更表..................................................................................10(4)减免税备案表（货物和劳务税）.................................................................12(5)票种核定申请审批表..................................................................................12(6)发票超限量申请审批表...............................................................................13(7)防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）专用发票申请.......................14(8)防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）普通发票申请.......................15(9)增值税一般纳税人认定及转正申请书..........................................................16(10)变更税务登记表........................................................................................21(11)停业登记表...............................................................................................22(12)注销税务登记表........................................................................................23(13)汇总申报审批表........................................................................................24(14)企业所得税汇总纳税企业信息维护表........................................................25(15)外出经营活动税收管理证明表...................................................................26(16)延期申报申请审批表.................................................................................26(17)个体工商户定额核定申请表......................................................................28(18)个体工商户定额调整申请表......................................................................31(19)延期缴纳税款申请审批表..........................................................................32(20)取消个体户双定征收申请表......................................................................32

税务文书预申请操作手册

一 前言

网上税务文书预申请是指纳税人通过Internet访问深圳国税网站，通过纳税人的身份验证之后进入“税务文书预申请”模块，在线填写税务文书申请审批表，并经过系统的校验提交税收征管业务系统CTAIS的过程。

二 操作手册

1.纳税人登陆

纳税人登陆www.xiexiebang.com 网站后点击左上角 “用户登陆”，输入纳税人识别号，密码点击“登陆”。

2.进入“税务文书预申请”的链接

1）通过首页链接，办税服务厅服务区税务文书预申请页面直接进入办税区：

2）进入办税服务厅，通过税务文书预申请链接进入文书预申请页面：

3.进入“税务文书预申请”办税区

点击“进入办税区”，如果纳税人已登陆，则进入文书列表页面；如果纳税人尚未登陆，则跳转到登陆页面。

4.文书列表

纳税人进入办税区后，可以看到文书申请种类列表: 2

5.票种核定申请审批表网上申请流程

(1)点击“票种核定申请审批表”链接，进入附报资料页面,这里详细介绍了要申请这份文书所需要的附报资料及申请条件。

(2)点击“立即申请”，会对当前纳税人是否具备该份文书的申请条件进行监控，若监控不通过，则显示监控信息：

点击“返回”，则返回文书列表页面。如果监控条件通过，当纳税人申请的文书超过了当前所能申请的文书份数（具体可申请文书份数按文书种类的不同而作了限制），则提示出错信息：

若监控条件通过且未超过所能申请的份数，则直接进入填表页面：

(3)按要求填写申请表后，点击“保存”系统将保存申请表，点击“退出”将不保存该份申请表：

(4)保存成功后，跳转到保存成功提示页面：

(5)点击“返回打印界面”，则进入文书列表页面：

(6)文书列表页面中显示了纳税人已申请的文书列表，在列表中，文书的状态分为“暂存”和“待受理”，如果纳税人此时需要再次查询申请该份文书所需要的附报资料，则点击“查看”页面可进入先前的附报资料页面；如果纳税人需要修改该份文书，则点击“修改/删除”，则进入修改页面：

点击“保存”则保存本次修改内容，点击“删除”则会删除该份文书，点击“退出”则不保存本次修改，直接退出到文书列表页面。

(7)在文书列表页面，点击“打印”进入文书打印页面，此时会生成一个网上文书凭证序号(如下图所示)，纳税人凭网上文书凭证序号及打印的文书在规定时间内到前台受理该份文书（打印后该网上文书凭证序号对应的文书将不能再编辑）：

当然，纳税人也可以将该份文书删除，当纳税人删除该份文书时，相应的网上文书凭证序号也将对应的作废，若要再次申请该份文书，需重新填写。

6.所有文书网站操作规范

(1)退抵税申请审批表（通用）

1，带红色星号标识的表单项为必填项，如下图中退税原因和退抵税类型都为必填项。2，选择合适的退地税类型和正确的税种，点击下一步。

3，根据上一个页面中的退抵税类型不同，本页面需要填写项也有差异，以先征后退和清缴退税为例：

3.1，在上一个页面选择先征后退，选择征收品目、减免原因、申请退税方式后，在系统税票号码中输入可退税的税票号码。

3.2，在上一个页面选择清缴退税，单击文本框，选择税款所属期起和税款所属期止，点击下一步。

3.3，如果不能查询到可退抵税的税额，页面将出现正确的提示信息：

4，如果纳税人存在可申请的退抵税额度，在本页面选择银行种类和账号列表中的一个作为接受退税额的银行账号。

5，点击保存，退抵税申请审批表填写流程完毕。

(2)企业衔头发票印制审批（行政许可）

1，带红色星号标识的表单项为必录项，如下图中的发票经办人和申请理由为必录项。2，点击增加，选择需要印制的发票种类和发票代码，输入本数和选择是否套用发票专用章；

发票经办人选择其一，点击保存，企业衔头发票印制审批（行政许可）表填写流程完毕。

(3)出口企业退税变更表

1，带红星标识的表单项为必录项，如下图中的变更原因。

2，可变更项目中必须有一个变更，才可正常保存与申请；如果不需变更，请退出。3，变更前值和变更后值必须不同，在选择和填写的同时，系统将做校验。

4，如果变更了银行种类，必须同时变更银行和银行账号。

(4)减免税备案表（货物和劳务税）1，带红色星号标识的表单项为必录项目。

2，选择减免税种和见面项目后，征前减免方式、减免依据、减免幅（额）度和减免有效条件自动带出，不需要纳税人填写。

3，减免所属期起必须为月初，减免所属期止必须为月末。4，减免金额和减免税额适当填写。

5，点击保存后，减免税备案表（货物和劳务税）填写流程结束。

(5)票种核定申请审批表

1，带红色星号标识的表单项为必填项，如下图中的申请理由和发票种类、申请类型以及申请核定数量。

2，申请类型为修改和删除时，发票种类只能选择纳税人已存在票种信息，不能选择其他类型的发票种类；申请类型为增加类型时，某些种类的发票也有限制，比如税控企业不能申请普通发票。

3，申请核定数量不能大于每月购票限量，更不能少于零。4，发票种类的选择不能重复。

5，点击保存后，票中核定申请审批表填写流程结束。

(6)发票超限量申请审批表

1，带红色星号标识的表单项为必录项，比如下图中的申请理由等。

2，如果纳税人选择的发票购买限量尚未用完，将弹出提示信息：不能申请加够数量！3，发票种类必须选择其

一、发票种类也不能重复选择，否则将不能保存。4，点击保存后，发票超限量申请审批表填写流程结束。

(7)防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）专用发票申请

1，带红色星号的表单项为必录项，如下图中的有效期起、最高开票限额和申请原因。2，有效期止和永久有效两者选填其一；勾选了永久有效后有效期止将不能填写。3，有效期起必须大于当前日期，选择有效期止后，其值必须大于有效期起。

4，如果该企业为非防税控企业，在选择最高开票限额时将出现提示：该纳税人没有防伪税控资格，不能变更增值税专用发票最高开票限额！

4，点击保存后，防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）专用发票申请填写结束。

(8)防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）普通发票申请

1，带红色星号的表单项为必录项，如下图中的有效期起、最高开票限额和申请原因。2，有效期止和永久有效两者选填其一；勾选了永久有效后有效期止将不能填写。3，有效期起必须大于当前日期，选择有效期止后，其值必须大于有效期起。

4，如果该企业为非防税控企业，在选择最高开票限额时将出现提示：该纳税人没有防伪税控资格，不能变更增值税专用发票最高开票限额！

4，点击保存后，防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）普通发票申请填写结束。

(9)增值税一般纳税人认定及转正申请书

文书填写界面如下图所示

填表说明：

1、带“*”的项目是必填项；

2、“

一、增值税一般纳税人资格申请审批表”中，“所属类型”可多选；

3、当“

一、增值税一般纳税人资格申请审批表”中，“属于新办企业”项选择“是”时，需要填写“

二、企业基本详细情况表”中的“新办商贸企业填写”；否则，“新办商贸企业填写”框会自动隐藏，不需填写。

4、“

二、企业基本详细情况表”中的“情况----所属时间”，起始时间必填，结束时间可空。

(10)变更税务登记表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、如果需要变更某项，则选中需要变更项前的“”小方格，然后编辑变更内容；

3、取消选中的项，变更后的内容恢复到变更前的内容，对应该项变为不可编辑状态；

4、如果变更了有关联项的项目，在点“保存”时，系统会提示：（比如：变更了法定代表人时，系统会提示：）

需要变更，点“确定”，然后选中系统提示的该项前的小方格，来编辑该项目。不需要变更 点 “取消”，系统会继续判断是否还有关联的项目。如果有，系统继续提示，如果没有则直接保存。

(11)停业登记表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、所以与日期有关的项，都是日历来选择的，把鼠标放在文本框上单击，弹出日历 22

只需要选中某个日期，系统会自动录入；

3、“申请停业日期起”该项 日期必须大于当前日期，而且必须为月初，即：每个月的1 日；

4、“申请停业日期止” 必须大于“申请停业日期起”，而且必须为月末，即每个月的最后一天；

5、以上各项，按要求填写完毕后，点“保存”，即可保存成功。(12)注销税务登记表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、“注销原因”项为下拉选择框，这需要选择对应的注销原因；

3、“批准日期”项为日历，鼠标放在输入框上，点击即可弹出日历，可供选择。

4、以上各项按要求填写完毕，即可点“保存”按钮，提示 保存成功。

(13)汇总申报审批表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、“当前汇总纳税人清单” 项目中，如果纳税人有当前汇总项，系统会自动带出；

3、“新增汇总纳税人清单”项目中，点“增加”按钮，系统会弹出一个对话框：

提示输入新增加的汇总纳税人识别号。然后点“添加”按钮，系统会自动将新增的纳税人信息列出在“新增汇总纳税人清单”项目中；

4、点“保存”按钮，即可保存成功。(14)企业所得税汇总纳税企业信息维护表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、“汇总纳税人企业级别” 项 在下拉列表中有两个选项，一、汇缴企业（总机构）

二、成员企业 ；系统会判断纳税人企业级别自动带出该选项；

3、“汇总有效期起”项 必须为每个季度初，该项是日历选择的方式填写；

4、“跨深圳市经营标志” 必须选择，“是”或“否”

5、“下属成员企业信息” 必须填写，点 “增加” 按钮 系统会弹出填写下属成员企业信息的输入框：

“纳税人识别号”项 必须为15位；

“成员企业级别”项 选择 “2级”或“2级以下”

(15)外出经营活动税收管理证明表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、“销售货物”项 点“增加”按钮 系统会自动弹出一个销售货物填写项，其中“总值”= “单价”* “起运数量” 输入“单价”和“起运数量”后 系统会自动计算 “总值”

3、“建安工程”项 中“工程期限起”和工程期限起是以日历的格式输入，用鼠标点击输入框，系统会自动弹出 日历控件。

(16)延期申报申请审批表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、纳税人一次只能够申报一个税种，比如该纳税人有两个税种“增值税”和“企业所得税” 一次只能够选择“增值税”或是“企业所得税”

3、“是否延期”选择“是” “申请延期止”可输入，选择“否”，则不可输入；

(17)个体工商户定额核定申请表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、选中“行业大类”会自动带出“行业小类”

3、“是否位于专业市场内” 选择“是” “市场税务机关”和“所在专业市场”可用，否则，不可用，“市场税务机关”选中，则会自动带出“所在专业市场”

4、“是否免于建帐” 选择“是”时 “征收方式”可用，否则 不可用；

5、雇工人数 大于 固定工人+临时工人

6、水电、物业管理等费用 大于 水费 + 电费

7、业主自报营业额 自动四舍五入到百位

(18)个体工商户定额调整申请表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、选中“行业大类”会自动带出“行业小类”

3、“是否位于专业市场内” 选择“是” “市场税务机关”和“所在专业市场”可用，否则，不可用，“市场税务机关”选中，则会自动带出“所在专业市场”

4、“是否免于建帐” 选择“是”时 “征收方式”可用，否则 不可用；

5、雇工人数 大于 固定工人+临时工人；

6、水电、物业管理等费用 大于 水费 + 电费；

7、业主自报营业额 自动四舍五入到百位。(19)延期缴纳税款申请审批表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

2、“申请延期止”必须大于 正常缴纳期限，且不能够大于3个月

3、“延期交纳税额”不能够大于“申报税额”(20)取消个体户双定征收申请表

填表说明：

1、带*号的项为必填项；

第五篇：6.6：税务文书《涉税问题报告》的书写

6.5、税务文书--涉税问题《报告》的撰写与应用

税务争议文书的报告，适用于向税务机关汇报工作、反映情况，答复税务机关询问。

其主要作用是使税务机关了解本企业

某个阶段或某项业务的工作和活动情况。

报告根据内容分为综合性报告和专题性报告。报告属上行文。

6.5.1、税务争议文书《涉税问题报告》的特点

【1】．单向性

《税务问题报告》是纳税人向税务机关汇报工作、反映情况、提出建议时使用的单方向上行文，不需要税务机关给予批复。在这方面，报告和请示有较大的不同，请示具有双向性特点，必须有批复与之相对应，报告则是单向性行文，不需要任

何相对应的文件。为此要特意提请注意：类似“以上报告当否，请批示”的说法是不妥当的。

【2】．陈述性 报告在汇报工作、反映情况时，所表达的内容和使用的语言都是陈述性的。本单位按照税务机关的要求，做

了什么工作、怎样做的这些工作、取得了哪些成绩、还存在哪些不足，必然要一一陈述。反映情况时，也要把时间、地点、人物、事件、原因、结果叙述清楚，向税务机关提供准确的现实性信息。即便是提出建议的报告，也要在汇报情况的基础上，才能深入一步提出建议来。

【3】．事后性 《税务问题报告》都是在开展了一段时间的工作之后，或是在某种情况发生之后向税务作出的汇报。但建议报告没有时显的事后性特点，应该尽量超前一些，如果木已成

舟，再提建议也是没有意义的了。

【4】.双向的沟通性：报告虽不需批复,却是纳税人以此取得税务机关的支持 指导的桥梁;同时税务机关也能通过报告获得信息, 了解下情, 报告成为税务机关决策指导和协调工作的依据。

6.5.2、税务争议文书《涉税问题报告》的类型

(一)工作报告 凡是用来向税务机关汇报工作的报告，都是工作报告。

工作报告又可分为综合工作报告和专题工作报告两种。

综合报告涉及面宽，要把主要工作范围之内的方方面面都涉及到，可以有主次的区分，但不能有大的遗漏。大到汇算清缴报告，小到稽查自查的工作报告，都属于这种类型。

专题报告的涉及面窄，只针对某一方面 的工作或者某一项具体工作进行汇报，如增值税专用发票开具的自查报告等等。

(二)情况报告 如果本单位出现了正常税收工作秩序之外的情况，譬如说发生了丢失发票、没有按期申报等等，对税务管理工作产生了一定程

度的影响，应该及时向税务将有关情况原原本本的进行汇报。

凡此种种，都属于“情况报告”。作为纳税人，有义务按税务机关的要求，如实报告。

(三)建议报告 对纳税人业务处理范围内的某方面工作有了深思熟虑、切实

可行的设想之后，将其归纳整理成意见、办法、方案，上报税务机关，希望税务机关采纳，这就是建议报告。

对于建议报告，税务机关如果采纳，可能会批转给有关部门实施，这是建议报告目的的最终实现。但税务部门也可能不予采纳，这

也是很正常的。作为纳税人，有建议的权力，却没有逼迫税务机关一定采纳的权力，对此，也要有清醒的认识。

(四)答复报告 答复税务机关询问的报告，称为答复报告。这种报告内容针对性最强，税务询问什

么，就答复什么，不能答非所问。对待税务机关的询问，一定要慎重，如果不了解真情，要经过深入的调查研究后再作答复。

(五)报送报告 这是向税务机关报送文件、物件时使用的报告，正文通常非常简略，只需写明“现将

××××报上，请指请查收”即可。真正有意义的内容都在所报送的文件里。

6.5.3、税务争议文书《涉税问题报告》的写法

(一)报告的标题和主送机关

【1】．报告的标题

报告的标题，有两种写法，一是发文机关＋主要内容＋文种的写法，如《中国工商银行股份有即公司关于税务专项检查自查的的报告》；二是主要内容＋文种的写法，如《关于税务专项检查自查的报告》。

【2】．报告的主送

机关

行政机关的报告，主送机关尽量要少，一般只送一个税务机关即可。报告应报送自己的直接税务机关，一般情况下不要越级行文。向税务机关行文，应当主送一个机关；如需其他相关的税务机关阅知，可以抄送。

(二)报告的正文 【1】．报告导语 导语指报告的开头部分，它起着引导全文的作用，所以称为导语。

不同类型的报告，其导语的写法也有较大不同。概括起来，报告的导语有以下几种类型：

背景式导语。就是交代报告产生的现实背景，例如：前不久，税务机关召开了座谈会，交流了各地房地产税务管理的情况和经验，并就房地产税收征管遇到的一些政策性问题，进行了讨论，根据我企业实际情况，提出以下建议：

根据式导语。就是交代报告产生的根据，例如：根据省委、省政府领导同志的指示，我企业于上月派人到各市县分公司，与各市、县地方税务局的同志一道，对营业税缴纳方式和地点问题，作了一些调查，在调查研究的基础上，立

即采取措施，着手解决这一问题。现将各市县分公司营业税缴纳方式和缴纳地点的情况及采取的措施报告如下：

叙事式导语

在开头简略叙述一个事件的概况，一般用于反映情况的报告。例如：2011年2月20

日上午9时40分，我公司财务室发生火灾事故，经半个小时的扑救，火被扑灭。这次火灾除抢救出部分会计凭证外，会计凭证和帐薄大部分烧毁。

目的式导语

将发文目的明确阐述出来作为导语。

报告导语的写法

不止以上四种，运用时可以举一反三，融会贯通，灵活处理。

【2】．报告主体 报告的主体也有多种写法，下面择要介绍几种常见形态。

总结式写法

这种写法主要用于工作报告。主体部分的内容，以成绩、做法、经验、体会、打算、安排为主，在叙述基本情况的同时，有所分析、归纳，找出规律性认识，类似于工作总结。

总结式写法最需要注意的是结构的设计安排。按“情况——原因——教训——措施”四步写法

这种结构多用于

情况报告。先将情况叙述清楚，然后分析情况产生的原因，接着总结经验教训，最后提出下一步的行动措施。

指导式写法

这种结构多用于建议报告。希望税务部门采纳建议，批转给有关部门执行、实施，是建议报告的基本写作

目的。

【3】．报告结语 报告的结语比较简单，可以重申意义、展望未来，也可以采用模式化的套语收结全文。

模式化的写法大致是：“特此报告”；“以上报告，请审阅”；“以上报告如无不妥，请批

转执行”等等。

6.5.4、税务争议文书《涉税问题报告》注意事项

【1】，税务争议文书《涉税问题报告》如果是报情况的，应有情况、说明、结论三部分，其中情况不能省略；报意见的，应有依据、说

明、设想三部分，其中意见设想不能省去。

【2】，税务争议文书《涉税问题报告》，复杂一点的要分开头、主体、结尾。开头使用多的是导语式、提问式给个总概念或引起注意。主体可分部分家二级标题或分条加序码。结尾，可展望、预测，亦可省略，但结语不能省。

【3】，向税务机关写报告要注意做到：情况确凿，观点鲜明，想法明确，口吻得体，不要夹带请示事项。

注意结语：呈转报告的要写上“以上报告如无不妥，请批转各地参照执行。”

最后写明发文机关，日期。

【4】，结尾处应有结束性语言，如“特此报告”一类结语，虽词语既无实际意义，也无结构作用，可以去除，保留亦可。如果写成“以上报告当否，请指示”，就更错误，因为如上述，报告是无须

税务回复处理的文种，所以，即使写上这句话也是白搭，税务不会答复你。

6.5.5、例：×企业关于×专项资产损失税前扣除的报告

×县（市、区）国家税务局（地方税务

局）：

我单位发生资产损失×元，申请在×企业所得税税前扣除 *元。现将有关情况报告如下：

（以下按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公

告2011年第25号）规定的专项申报的资产类型分别报告）

一、×资产损失。按以下几部分详细报告：

(一)按税收规定确认的资产损失金额。

（二）形成损失的原因。

（三）申请人自行确认该项资产损失符

合国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的资产损失认定条件。

（四）该项资产损失已经取得国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的×内部证据、×外部证据

（见资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单）。(五)其他需要说明的情况。

二、××资产损失„„„„

我单位本次申请在×扣除的资产损失×万元是真实的，相关证明材料真实、合

法、完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。

附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表

附件2-2 企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单

经办人：

联系电话：

申请人名称(公章)×年×月×日

6.5.6、例：贵州长征电气股份有限公司关于子公司享受税收优惠政策的公告

贵州长征电气股份有限公司（以下简称

“公司”）全资子公司贵州长征电力设备有限公司（以下简称“长征电力”）近日接到遵义市地方税务局直属征收分局下发的[2012]27号《关于贵州长征电力设备有限公司享受税收优惠政策的函》，确认长征电力的主营业务符合国家

发改委第9号令《产业结构调整指导目录（2011年本）》所规定的内容，属国家鼓励发展的产业。

依据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）和《国家

税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）文件规定，遵义市地方税务局直属征收分局经审核长征电力资料后，认为长征电力符合西部大开发税收优惠政策，2011年至2020

年期间可以享受减按15%的优惠税率征收企业所得税的税收优惠政策。

特此公告！

贵州长征电气股份有限公司董事会

二○一二年八月二十九日

6.5.6、冀东水泥退税

竟引用“作废”文件 2009年11月4日，上市公司冀东水泥发布公告称，根据财政部、国家税务总局联合发布的财税字〔2001〕198号文“对在生产原料中掺有不少于30%煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废

渣生产的水泥，实行增值税即征即退”的规定，经唐山市丰润区国家税务局批准，唐山冀东水泥股份有限公司本部于2009年11月3日收到资源综合利用产品退还增值税2721万元，全部计入当期利润总额。

为此，冀东水泥发

布了补充公告《唐山冀东水泥股份有限公司关于收到退税公告的修正公告》

2009 年 11 月 4 日，公司公告了《关于收到退税公告》，即征即退政策内容原引用了财政部、国家税务总局联合发布的财税字 [2001]198 号文件规

定：对在生产原料中掺有不少于 30%煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥，实行增值税即征即退。现改为引用 2008 年财政部、国家税务总局财税 [2008]156 号文件，文件规定：采用旋窑法工

艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的水泥（包括水泥熟料），实行增值税即征即退。退还增值税金额不变。

特此更正。唐山冀东水泥股份有限公司

董 事 会

2009 年 12 月9

日

广州珠江啤酒股份有限公司

关于城建税和教育费附加征收政策变化的影响情况公告

按照《关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通

知》（国税发[1994]第 038号）文件等相关规定，公司暂免缴纳城市维护建设税和教育费附加。

近日，公司接到主管税务机关的通知，根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国

发〔2010〕35 号）文件规定，外商投资企业自 2010 年 12 月 1 日起应缴纳城市维护建设税和教育费附加，因此，本公司自2010 年12 月 1日起，将按应交增值税、消费税和营业税总和的 7%和 3%分别缴纳城市维护建设税和教育费附加。

据公司财务部门测算，2010 年 1-9 月本公司免缴的城市维护建设税和教育费附加合计约2988.83 万元，约占当期利润总额的 28.77%。因此，该项税收政策变化将对公司今后业绩产生一定影响，公司拟采取加强市场开拓、进一步挖潜降