2011年财务分析说明

第一篇：2011年财务分析说明

2011年财务分析说明

一.企业基本情况：

（一）企业主营业务及范围：和田昆仑山枣业有限责任公司成立于2005年10月，隶属于农十四师，注册资金为人民币捌仟万元整，住所位于皮墨垦区，法定代表人徐国伟，注册登记号：65200030000087，企业类型为有限责任公司（法人独资），经营范围：许可经营项目：水果制品（水果干制品）的生产、销售，批发：预包装食品（直接入口）***。一般经营项目（国家法律、行政法规有专项审批的项目除外）：农业技术有偿服务；建筑材料、日用百货、针纺织品销售；自营和代理各类商品和技术的进出口，（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。开展边境小额贸易业务。2011年末从业人数为320人，全年平均从业人数为106人。

（二）企业主要财务指标及变化情况：2011年末资产总额30779万元，较上年27109万元，增加3670万元，增长13.5%。负债总额18957万元，较上年17451万元，增加1506万元，增加8.6%。所有者权益总额11822万元，较上年9658万元，增加2164万元，增长22%。归属于母公司的所有者权益11822万元。本年营业总收入26206万元，其中：主营业务收入26206万元。营业总成本21481万元。应缴税金451万元（其中包括补交2008年增值税48万元），已交451万元，利润总额3503万元，净利润3503万元，归属于母公司的净利润3503万元。

（三）2011年各团场预计加工商品枣6500吨，我公司的红枣销 1

往全国各地。

二、利润实现、分配及企业盈利情况

（一）本年主营业务收入26206万元，较上年主营业务收入13944万元，增加12262万元，增长88%。全年销售量6778吨（其中销售本年新枣3000吨），本年销售量较上年销售量增加2777吨，加之本年11月我公司提高了四星级和三星级红枣的出厂价，主营业务收入相应增加。我公司产品销售遍布全国各地。春节前是我公司的销售旺季，年末库存量1992吨，我公司以成品数量与各团场结算。

（二）成本费用变动的主要因素：

1、主营业务成本21481万元，较上年11392万元，增加10089万元，主要是因为本年收购量增加及销售量增加，相应的销售成本增加。

2、本年三项费用1674.9万元，较上年1773.9万元，减少99万元，减少率5.6%，其中：（1）、本年管理费用1046万元，较上年519万元，增加527万元，主要是2011年工资费用492万元（其中计提2011年效益工资160万元），较上年工资231万元，增加261万元，主要是本年职工人数增加及工资基数提高，工资费用增加。（2)、销售费用174万元，主要是支付运费91万元，支付广告费83万元，较上年932万元，减少758万元，本年销售费用减少，主要是因为我公司本年调整销售制度，由经销商支付销售运费，我公司支付少量运费，而以前年度由我公司支付运费，所以本年销售费用降低。（3）、财务费用454万元，较上年322万元，增加132万元，因为本年贷款本金增加，贷款利息也随之增加。年末短期借款余额5000万元，较上年13000万元，减少8000万元，我公司在2011年已偿还贷款13000万元，2011年9月末在和田中行贷款期限为

6个月，年利率为6.1%的流动资金5000万元。我公司主要以销售红枣的回笼资金偿还贷款。

（三）营业外收入522万元，较上年358万元，增加164万元。其中：贷款贴息518万元（其中：收到兵团农业综合开发贷款贴息158万元，收到师财务局贴息85万元）。

（四）营业外支出67万元，较上年39万元，增加28万元。其中：支付2008年补交增值税滞纳金26万元，支付工厂意外死亡赔偿金38万元。

（五）利润分配情况，我公司属农产品初加工企业，按国家税法免交企业所得税，我公司已在税务局备案，所以未计提企业所得税。

三、企业外部经营环境分析

我公司生产的“和田玉枣”已获新疆名牌商标，本年又获得中国驰名商标，产品销往全国各地，并得到广大消费者的认可，市场销售情况良好。

我公司属农产品初加工企业，是国家扶持的产业，并符合农产品初加工企业免交企业所得税的优惠政策，我公司2011年已在墨玉县国税局及皮山县国税局备案，2011年企业所得税减免，弥补了我公司的流动资金。

我公司的产品在生产、销售受季节影响很明显，我公司的销售旺季主要在每年10月至春节前的5个月内，春节后销售相对滞后。我公司的生产集中在旺季5个月内，本年为弥补生产不足及劳力不足的问题，在青岛义龙包装机公司购入4台全自动包装机，在扬州福尔喜公司购入光电分级机1台，大大加快了生产的速度。

四、企业在加强财务管理方面采取的主要措施及取得的成就

2011年我公司在生产过程中，对每台包装机核定产量及人数，并对包装过程中产生的废料进行控制，节约了成本，提高了我公司的效益。

五、新年度拟采取的措施及建议

2012年我公司的生产量预计较2011年有所增加，我公司将进一步拓宽国内市场，严把产品质量关，让消费者满意，放心消费。我公司与香港客商及台湾客商合作，将我公司的产品打入东南亚市场，并计划拓展国外市场，将生产出的成品全部实现销售。实现社会效益及企业效益双赢。

为节约生产成本我公司计划实行定员、定岗，对生产过程原料、包装核定，减少生产中废品及废料。

和田昆仑山枣业有限责任公司

2012.01.02

第二篇：酒店财务分析说明

酒店财务分析说明

酒店财务分析是酒店财务管理的一个重要方法，每到经营期末，通过编制一系列财务报表对当期的财务状况、经营成果进行分析，对成果的有关问题进行总结。

酒店除定期编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表（年报）报送外，还要编制一系列内部指标分析表。由于报送国家机关报表，无论国有或其它形式的企业都做技术处理。故还重新编报几张报表。现就酒店内部编报的财务报表逐一作分析。报表分析方法一般有以下几种：

一、对比分析：是将同一财务指标在不同时期的执行结果比较，从而分析差异进行比较。一般有绝对数比较及相对数比较两种方法。

二、因素分析：一项财务指标往往受多种因素影响，可将他分解成各个购成因素，然后从数量上分析每个因素的影响程度，给下一步工作指明方向。

资产负债表是反映一定时期企业财务状况的静态状况。根据报表上项目可分析以下几种比率，反映企业财务状况：

1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%该指标衡量企业偿还流动负债的能力，一般以2：1为宜。

2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%该指标衡量企业随时可变现的资产偿还短期负债的能力，一般以1：1为宜。

3、资产负债率=负债总数÷资产总数×100%该指标衡量企业的负债水平。说明企业偿还债务的总能力，该指标一般在50%为宜。

4、已获利息倍数=息前净利÷利息该指标以支付利息方面说

明企业的偿还能力，该指标值越大越好。

利润及利润分配表是反映企业一定时期的经营成果及利润分配

情况，一般分析以下几种指标：

① 利润率=营业利润÷营业收入×100%该指标以衡量企业营业

收入的利润的水平，它是衡量企业当期的销售水平、控制成本费用能

力的尺度。酒店经营决策者一般在加强扩大销售收入，又切实控制成本费用，以增大营业利润率，根据行业水平一般在30%为宜，否则过

高会影响酒店的销售额。

② 净资产收益率=净利润÷【（期初总资产－期初总负债）＋（期

末总资产－期末总负债）】×100%该指标反映企业运用自有资产所

获取的利润能力，是投资者最看中的一个指标。

根据以上两表，还可分析企业的营运能力几企业发展能力，其指标如

下：

① 存货周转率=成本÷（存货期初余额＋期末余额）×100%该

指标衡量企业在一定时期存货周转速度，说明企业是否存货过多，占

用资金过多，扩大资金成本，此指标对日常采购起监督作用。② 应

收帐款周转率=应收帐款净额÷应收帐款平均余额×100%该指标衡

量企业在一定时期内应收帐款的周转速度。

③ 客房出租率=每天出租之和÷（实有房数×计算期天数）

×100%该指标衡量企业住宿设施的出租使用情况，说明企业营业状

况。

④ 毛利率=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%该指标

是衡量餐饮等加工部门的成本控制情况的指标，在酒店经营中，该指

针起十分重要作用。在成本控制篇已论述。

以上几种指针以外，酒店还就一些内部管理报作分析具体如下：

1、会计主要指标对数表

经营单位 客房 餐饮 KTV 洗浴

本年 去年 对比项目 本月 累计

营业收入营业成本毛利毛利率

营业费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出

报表利润通过以上报表，一般了解当月水平与去年同期比较，查找销

量及及各种指标的原因。

2、酒店费用的明细对照表

单位 客房 餐饮 K T V洗浴

项目

工资

水电费燃料费物料消耗福利费

工会费

广告费

修理费

折旧费

低值易耗品摊销职工教育经费差旅费

业务费

清洁卫生费 保险费盘亏损毁财产损失劳动保险营业费用合计管理费用财务费用费用合计

第三篇：融资说明与财务分析

融资说明

1.通过让股方式吸引投资方，与多方投资单位合作，在保证企业所有权的前提下，最大限度让股50%。

2.初期资金以私人储蓄与银行贷款为主，尽可能争取较多投资单位加盟。企业运行一段时间后，等企业初具规模时再以事实与实力为证明邀请更多投资单位入股。

3.投资方拥有对企业的监督和管理等权力与责任，与企业所有者共同保证企业正常运作，促进企业良好发展。

4.企业所获得的利润按股份所占比例进行公平分配。

5.企业所获投入资金除去设备购买等固定成本外，另分为三个部分：第一部分为流动资金，用于企业正常运营所需日常开支；第二部分为风险资金，用于应对意外风险以及风险投资；第三部分为固定资产，作为企业发展的根本基础。

6.预计3-5年内收回成本，以企业所获利润清还银行贷款，以及按市场价格进行等价交换，逐步收回投资方所持部分股份。

财务分析

财务报表.xls

第四篇：《财务案例分析》课程说明

浙 江 广 播 电 视 大 学

会计学专业（开放本科）

《财务案例分析》课程说明

（适用于开放本科：会计学专业）

本课程的主要内容：

案例1 五粮液公司的关联交易与实际理财目标 案例2 通化钢铁重组过程中的企业理财目标 案例3 顾雏军掏空科龙电器

案例4 周益明掏空明星电力

案例5 农商社的多元化之殇

案例6 A公司的项目投资效果评价

案例7 巴菲特的投资思想

案例8 蒙牛引入PE投资

案例9 同仁堂分拆上市

案例10 美的集团的存货管理

案例11 苏宁电器的现金周转期管理

案例12 用友软件的高额现金股利

案例13 苏宁电器的高额股票股利

案例14 水井坊MBO后的高现金分红

案例15 法国SEB并购苏泊尔

案例16 东方航空吸收合并上海航空

案例17 L集团财务组织的设计与变革 案例18 西门子财务公司及其资金管理 案例19 武钢集团的资金管理

案例20 郑百文的财务危机与重组

案例21 浙江海纳的财务危机与重组

第五篇：《财务分析》课程实践教学说明

《企业财务分析》课程实践教学说明

财务分析是一门涉及知识面广大、应用性强的课程。本课程的实践教学仅在实验室具有局限性。为提高学生实际应用财务分析理论的能力，我们可以让学生对上市公司的真实年报进行模拟分析，加深对理论知识的领悟和理解。根据本课程特点并参考国外教学经验，我们设计如下实践教学思路、内容与方法：

一、将学生分成若干组（大约十人一组），每组从网上跟踪一个上市公司的财务报告和财务状况。这样做既考虑独立性又考虑团队精神。

二、每组学生自主选择上市公司，原则上选择好中差各种类型的公司。本学期一开始选择公司较多，最后形成比较固定的公司是“沈阳机床”、“索普化工”和“邯郸钢铁”三家上市公司。搜集各公司资料比较多，主要以2001、2002和2003的年报为主。

三、根据主讲教师授课进度（几乎每章都有实践内容），每个学生都对各自选择公司的相应内容进行分析与报告，然后对选择同一公司的学生形成小组分析意见。

四、在案例课上各组学生代表发言，对各公司财务状况进行分析，其他学生补充与提问，最后教师进行总结。

五、本课程实践教学的设计目标和思路是使学生在学完财务分析课程后能对一个公司财务分析的全过程进行全面系统地掌握，同时写出一个公司的财务分析报告作为最终成果。

由于学生应用学校网络条件的限制，本课程实践教学网上资源还不够完善，这里只能按学生学习的进度，将截止至目前已经进行的对三个公司前四篇分析的部分资料展示出来。随着课程进度及教学条件的完善，我们将再不断加以完善。

附：学生分组情况

第一组：**公司 组员： 第二组：**公司 组员： 第三组：**公司 组员： 第四组：**公司 组员：