北京彭博房地产开发有限公司财务分析报告

第一篇：北京彭博房地产开发有限公司财务分析报告

北京彭博房地产开发有限公司

财务分析报告

（一）生产经营及经济运行总体情况

根据北京彭博房地产开发有限公司2011年制定的年度预算指标，财务状况方面，2011年全年实现流动资产2800万元，长期投资800万元，固定资产20万元，资产总计为3620万元，负债总计为1915万元，所有者权益为1740万元。至2011年1-9月，实际完成流动资产2744万元，长期投资800万元，固定资产20万元，资产总计为3564万元，完成预算的98%，负债总计为1824万元，为年度预算的95%；所有者权益为1740万元，与预算相符；经营成果方面，全年预算指标为：主营业务利润为100万元，管理费用400万元，财务费用-20万元，净利润为-280万元。至2011年1-9月，实际完成主营业务利润为0万元，管理费用245万元，为全年预算的61.25%（计划进度应为75%），财务费用-4.8万元，为全年预算的24%，净利润为-245万元，为全年预算的87.50%。

（二）财务状况分析

1、资产负债分析

（1）资产状况

A、其他应收款从年初的2208万元上升至2351万元，增加了143万元，主要系计提应收广西上元臵业有限公司借款利息所致。

B、长期投资金额800万元没有变化，系2004年9月份对广西上元臵业有限公司的股权投成本,持股比例40%,广西上元臵业公司的注

1册资本为2000万元,截止2011年9月30日，广西上元臵业公司处于项目建设后期和产品预售阶段，2011年末将按权益法对长期投资进行调整核算。

C、1-9月固定资产增加2台台式电脑，计8900元，为日常办公所用，对生产经营没有大的影响。

（2）负债状况

A、其他应付款从年初的1646万元增加到1710万元，净增64万元主要系计提第二三建设公司1100万元借款利息所致。

B、预提费用由年初的40万元上升到9月末的60万元，主要系计提彭博大厦的房租和物业费所致。

（3）所有者权益

本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-15.7万元增加到-261万元，主要系管理费用发生245万元所致。

2、销售收入

本期未实现销售收入。

3、成本费用状况

（1）管理费用及其主要项目的对比分析（单位：万元）

由表可看出：管理费用比上年增加97万元主要是由于租赁费增加70万元、社会保险增加13万元、住房公积金增加15万元、审计律师费增加9.5万元等造成；而管理费用比预算降低55万元，主要是工资费用下降15万元、业务费下降14万元和审计律师费下降50万元所致。

（2）财务费用简要情况

本期计发生财务费用-4.8万元，主要系收到商业银行的定期存款利息。

4、财务状况简要预测

根据今年1-9月业务发生情况，2011全年预计发生管理费用350万元，财务费用-6万元。

北京彭博房地产开发有限公司

2011年12月9日

第二篇：房地产开发有限公司财务管理制度

财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章 资金审批制度

1，总则

⑴ 公司所有款项的支付，须由经办人、部门经理签字确认后报总经理一支笔签批后，方可报销；总经理外出时，原则上不报销任何费用，特殊情况应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单据上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司印鉴及支票必须由会计与出纳分开保管；会计或出纳不在单位期间，印章应由总经理指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司经理批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

（5）用以支付各种款项的原始凭证必须是正式发票并必须保存原件，复印件不得作为原始凭证；个别小额工程、劳务费用等特殊情况应附清单并在事先经公司总经理批准。

2、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理费用的列支原则；公司所需购置物品应由综合部编制计划清单，报总经理签字同意后，方可购买；购回后凭正式发票按程序由总经理签字报销。

⑵ 涉及交际等非正常费用，由经办部门经理提前申报，经总经理批准后实施。事后凭票报销。

3、公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： 部门经理以上职员，房租标准为120元/日；一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。上述费用包干使用，节约归已，超支不补。

（4）市内因公需要，打的费用凭票报销，当月限额，部门经理不超过二百元，一般员工不超过一百元。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

公司车辆维修、保养、使用由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用经财务审核后据实结算；

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由综合部统一采购、管理；

⑵ 财务部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；

（3）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排；

（4）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由各部门提出意见并报综合部审核制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政、交际费用借支、报销制度

⑴ 公司行政费用需借支的，应由经办人填写借支单，部门经理签字并报总经理签字，由财务支付并挂帐，事后凭正式发票按上述程序报销后冲销借支单据。

⑵ 公司职员报销行政费用应凭正式发票，由经办人员签字注明事由，公司部门经理签字审核后，报总经理签字由财务报销。

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，按上述程序批准后方可实施。

（4）支票领用，借款单必须由经办人填写，部门经理签字同意报总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；

（5）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签约均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、配合综合部进行工程招投标文件的编制、负责工程决算的审定。

3、工程部应积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。

6、工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准；

⑶ 工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计人员、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的设备、车辆、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合部归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用仪器、设备、工具等由工程部归口管理；

⑶ 财务部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口综合部应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口综合部应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由总经理决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第三篇：房地产开发有限公司财务管理制度

江西省水利投资房地产开发有限公司财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规、政策、制度,在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际情况,特制定本制度。

第二条 本办法适用于水投房地产公司及其所属项目部。

第三条 水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，及时、准确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第四条 水投房地产公司的财务部门和财务人员必须接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按《中华人民共和国会计法》的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、准确地进行会计核算，如实编制会计报表，同时加强资金管理，注意控制和防范财务风险。

第二章 财务机构及人员管理

第五条 水投房地产公司必须设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，及时、准确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。

第六条 水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、负责组织指导所属项目部编制财务计划和预算，汇总编制水投房地产公司财务计划和财务预算。

4、负责监控预算的执行情况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。

5、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

第七条 水投房地产公司必须设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。第八条 水投房地产公司的财务部门必须建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。

第九条 水投房地产公司的财会人员要有国家规定的“会计从业资格证书”，符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求。

第十条 财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想。财会人员应当熟悉所在单位的经营情况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议，做好领导参谋。

第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第三章 财务预算管理

第十三条 财务预算是一个综合性的财务计划，通过对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第十四条 水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司经营预算开展。

第十五条 编制公司财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

第十六条 水投房地产公司必须建立财务预算报告制度，并按季度上报江西省水投生态资源开发集团有限公司审核批准。

第四章 资金管理

第十七条 水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。

第十八条 水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金安全。所属项目部财务部门作为资金集中管理的配合执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，具体负责办理本公司的资金结算和资金管理工作。第十九条 配合江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金集中结算平台，与银行网银系统对接。

第二十条 水投房地产公司编制资金使用计划报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批生效。

第二十一条 按照国家关于基本建设资金管理有关办法，水投房地产公司及所属项目部门的资金实行专户管理、专门核算。

第二十二条 水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准，不得私自开设账户；原已开设的银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行网银系统进行集中统一管理。

第二十三条 支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金： 1.职员工资、津贴、奖金； 2个人劳务报酬； 3预支出差人员的差旅费；

4结算起点以下的零星支出，结算起点定为2000元； 5总经理批准的其他开支。

除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限（一年）即转应收款，在当月工资中扣还。第二十五条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支情况。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第二十六条 监督检查：

1、水投房地产公司为资金的控制监督部门，对资金收入、支出的合理性、合法性进行控制、监督，严禁资金体外循环、坐收坐支和公款私存等现象。

2、水投房地产公司及所属项目部要定期或不定期对资金业务进行自查，发现问题及时纠正。

第五章 固定资产管理

第二十七条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

第二十八条 固定资产由水投房地产公司及所属项目部的职能管理部门进行实物管理，财务部门负责对固定资产进行核算。

第二十九条 水投房地产公司及所属项目部固定资产应设立台帐和固定资产卡片，做到一物一卡，对固定资产进行定期或不定期清查（至少半年清查一次），确保固定资产安全完整。

第三十条 水投房地产公司原则上按照江西省水投生态资源开发集团有限公司采用统一方法核算固定资产折旧。固定资产折旧采用平均年限法，残值率为5％。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

各类固定资产的折旧年限如下：

（一）房屋、建筑物，为25-30年；

（二）船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）船舶以外的运输工具，为5-8年；

（五）电子及其他设备，为5年。

第三十一条 水投房地产公司及所属项目部财务部门负责固定资产的价值管理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理。

第三十二条 固定资产应进行日常维护、保养以及修理，水投房地产公司及所属项目部对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。因保管不善造成损失和毁坏的，应及时查明原因，追究当事人责任。

第六章 费用管理

第三十四条 费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。一定会计期间会计主体经济利益的减少是损益表要素之一。

第三十五条 水投房地产公司及所属项目部费用主要包括以下内容：

1、利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。

2、固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。

3、业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费按《企业所得税法》规定抵扣范围内掌握使用。

4、业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。

5、各种准备金。公司的准备金包括坏账准备金和各项资产减值准备金。

6、管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、住房公积金、差旅费、董事会会费、咨询费、税金等。第三十六条 水投房地产公司及所属项目部的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；水投房地产公司及所属项目部一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。

第三十七条 严格划分费用开支界限, 法律法规规定不得列入费用的不在费用中开支。

第三十八条 除工资及各种补贴外，其它费用一律凭账单和发票报销。凡不符合财务规定的票据不得作为报销凭证。丢失单据的，原则上不予报销。

第七章 财务报告制度

第三十九条 财务报告是指公司对外对内提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第四十条 财务报告分为、半、季度和月度财务报告。

（一）、半财务报告应当包括：

1、财务报表；

2、财务报表附注；

3、财务情况说明书。、半财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

（二）季度、月度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。

第四十一条 水投房地产公司按规定编制合并会计报表，以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。

第四十二条 水投房地产公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的项目部个别的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制，并要求：

1、对项目部的长期投资必须采用权益法核算；

2、采用的会计政策，应与水投房地产公司保持一致，如不一致，按水投房地产公司会计政策调整报表。

第四十三条 水投房地产公司及所属项目部应当依照本办法和《企业会计准则》的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

第四十四条 水投房地产公司及所属项目部应当按照国家统一规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

第四十五条 财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。

第八章 财务档案管理

第四十六条 财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业资料和财务计划、财务决策等财务信息资料。

第四十七条 水投房地产公司及所属项目部每年形成的财务档案，都应由财务部门相应人员按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，交专人负责保管。第四十八条 财务档案必须科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严禁毁损和泄密。第四十九条 水投房地产公司及所属项目部保存的财务档案原则上不得借给外单位使用。如有特殊需要，需经相关领导批准。

第五十条 水投房地产公司及所属项目部财务档案保管期限按国家有关规定执行。财务档案保管期满需要销毁的，由财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，经相关领导批准后，由财务部门和办公室共同派员监销，销毁后相关人员在销毁清单上签名盖章，并将销毁情况报上级主管部门。对其中未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止。

第九章 操作流程

第五十一条 财务审批报销流程 经理按照审批权限负责公司各项支出的最终审批；财务部负责根据公司资金及预算情况及对公司各项支出票据的有效性、支出是否为预算内资金进行审核及支付。审批权限：公司各项支出审批采用分级授权制。具体审批权限可根据实际情况进行特殊授权，具体按授权文件执行。各部门进行各项费用支出时需先进行书面申请，申请时应明确说明支出的原因、目的、使用时间及支出数额（具体数额无法确定的，应写明限额）等主要内容。各部门在计划内临时性零星费用，如业务招待费、办公费等支出可不进行书面申请，但必须在费用发生前以口头方式向有审批权限的上级领导请示，经同意支出后，应在一周内办理完毕报销手续。经办人按照发生业务内容填写《费用报销单》或《借款单》、《付款申请单》，同时附有符合财务制度的原始发票、收据、合同付款审批单、预算表、申请报告等附件。经办人填写申请报告或《费用报销单》时应明确填写付款时间、部门、事由、经办人及支出金额的大小写等主要内容，并在发票背面签名。各级审批人员在审核时，应对票据上的书写与公章是否清楚明晰，项目填写是否齐全，大、小写金额是否相符，发票内容是否符合实际情况,后附的单据是否符合财务规定进行审核。财务部在执行报销手续时，应对票据是否符合财务制度、审批手续是否完备进行审查，经审查后，对完全符合规定的，给予报销，不符合规定的，应告知经办部门重新补齐票据或补办手续，否则财务人员有权拒绝办理。对符合规定要求的《费用报销单》由财务部经理复核后，由部门主管领导按照审批权限逐级进行审批。各部门依据逐级审批后的《借款单》或《付款申请单》，到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。各部门申请报销的，按照规定的审批权限逐级进行审批后到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。单据所载内容必须是与出票单位经营范围一致（委托税务机关所开的发票除外）；单据所载金额必须大小写一致，金额正确，不得涂改；付款单位、经办人、开票人、项目等内容必须填写齐全；不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。报销人（经办人）应按照规定用途使用报销凭证。报销凭证填制的基本规范

1、必须用黑色、蓝色碳素笔或钢笔填写；

2、有关审批、登记、审核人员签字必须齐全；

3、报销人（经办人）、审批签字人应属全名且书写可辨认；

4、填写必须工整，金额不得涂改，小写使用阿拉伯数字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在数字前面加币种符号，如为人民币为 “ ¥ ”，美元为“＄”。大写按照人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前空白处加满“零” 或“”封口。如为外币，应加上相应的“美元”、“欧元”等货币名称。

报销凭证附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证附件。但报销停车费、差旅车票等零散票券，可以粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注名张数。每张附件后报销人必须签名且注明日期。票据粘贴应整齐有序报销人（经办人）将所有单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可使用数张纸（票据粘贴单）粘贴；报销人（经办人）将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。对于填制不规范、不齐全的报销凭证以及未按照规定用途使用的报销凭证，计财部有权要求报销人（经办人）重新填制。所有报销的费用应在业务发生完毕后及时办理报销手续。

第五十二条 出差管理流程 明确房地产开发有限公司各级员工因公出差的报销标准，简化报销手续及流程，控制差旅费用，严格执行财务监督。本流程适用于公司经理以下在职员工出差费用的报销管理。经理负责公司人员出差申请的审批和出差费用报销的审批。人力资源部负责出差人员的审批手续及考勤备案。财务部负责对出差员工的差旅费标准进行复核，并对借款、出差票据进行核销。因工作需到外地出差人员，在出差前，应进行书面申请，填报《员工出差申请表》经部门负责人、经理审批同意后，由人力资源部进行考勤备案。在《员工出差申请表》中应填写清楚如下事项：出差人姓名、出差事由、出差时间及天数、出差地点及路线、分项预算及预计总额等。对超出差旅费标准的，应在《员工出差申请表》的备注栏进行特别说明，经公司主管领导审批同意后，方可按高标准予以报销，否则多发生的费用由本人自行负担。出差人员的主管领导对出差人员的出差费用标准及天数进行审核。出差人员将审批备案后《员工出差申请表》做为附件，填写《借款单》，经逐级签批，持签批后的《借款单》在财务部办理出差备用金借款手续。员工返程后，应向人力资源部进行销假。员工返程后，应以书面形式向分管领导提交出差/考察报告。差旅费包含:出差期间发生的各种交通费、订票费、住宿费、办公费（如邮寄费、传真费、复印费、电话费、行李托运费等）。住宿费、交通费等未超标准的实报实销，超标准部分自行负担。因工作需要需延长在外地出差天数以致增加差旅费的，应提前申请增加费用经上级核准，返回后追加审批报销。凡未提前申请且未经批准同意的，增加部分费用由出差人员自行负担。对于按照公司规定享有通讯费用补贴的员工，在出差期间因正常工作需要发生的移动电话费用金额较大，且其当月通讯费用补贴不足以弥补其正常实际发生的费用时，可以附上通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。对于不享有通讯费用补贴的公司员工，在出差期间因正常工作需要发生的电话费用，可以凭通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。出差人员出差返回后，及时向主管领导提交出差报告，审核通过后填写《差旅费报销单》，将所有票据粘贴整齐后，逐级进行核销（参照《财务审批报销管理流程》执行）。出差报告审核不通过的，出差费用由出差人员自行承担。

第十章 附则

第五十三条 制度修改和解释权归水投房地产公司。

第五十四条 本制度与国家有关法律、政策相抵触的，按国家有关法律、政策执行。

第五十五条 本制度经公司经理批准，报江西省水投生态资源开发集团有限公司财务部后实施。

第四篇：XX房地产开发有限公司财务管理制度

XX房地产开发有限公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回租金，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付，原则上须经公司董事长批准。2000元以下款项支付可由总经理终审，1000元以下款项支付可由副总经理终审。如果主管领导不在公司，由总经理助理以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章和财务专用章财务部经理负责保管，支票由出纳负责保管。财务部经理或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司董事长批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司董事长批准；

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司董事长批准；

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司董事长批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司董事长批准支付。

3.行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支；

⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

4.公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： 2

A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司董事长审批后支付。

5.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵ 车辆的易损备品备件由行政部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由行政部建账予以核销使用；

⑶ 公司汽油票由行政部统一保管并设账登记使用。

6.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由行政部统一采购、管理，并填写“采购单”；

⑵ 行政部设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由行政部统一安排；

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事部制定，经总经理批准后报财务部备案；

⑺ 每月7日下班前行政部门提交工资表给财务部复核，10日准时发放工资； ⑻ 新入职员工当月提交建行银行卡号给财务部备案，超期提交者当月工资下月才能发放。

7.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，部门经理审批，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写“借支单”；“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

⑸ 支票领用必须在支票头上签名确认，“借支单”必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；所有借款，必须每月底清理一次，并不允许跨。

⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准；

⑻ 费用报销时间一般定为每星期二、四、六全天报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时间限制；

⑼ 一般费用报销小于5000元现金结算，大于5000元支票结算。如果大于50000元须要用现金支付，要提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销；

⑽ 在工作中所产生的各类日常费用原则上凭正式发票报销。财务部根据发票进行核销办理，没有发票，则不予报销（特殊情况需先申请总经理批准。）；

⑾ 费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章；

⑿ 报销费用、付款或转账时必须填写“费用开支报销单”、“付款申请单”、“转账通知单”，所有单据要按性质（如办公费、通信费、招待费等）分类、分次、分页粘贴（粘贴规格用A4纸的一半，并不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好）；所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司董事长审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司董事长批准；

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、策划部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，由工程部、招商部办理交接验收手续，财务部凭验收手续办理成本结算。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶ 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，公司总经理批准；

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由公司总经理决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

XX房地产开发有限公司财务部

2011年X月X日

第五篇：正大科技股份有限公司财务分析报告

C区C26正大科技财务部第八年财务分析报告 杨琴

正大科技股份有限公司财务分析报告

一、正大公司财务情况

本年我公司处于发展时期，需要投入大量的开发费，例如ISO9000，研发P2、P3产品的研发费，购买或租赁各生产线，如全自动生产线、全自动装配线、柔性生产线、厂房。我公司在第八年年初购入1条全自动生产线、1条全自动装配线，1套动力设备同时，我公司还租赁了1条全自动生产线，1套柔性生产线，1个A厂房。根据市场预测，本年的订单数量比较少，P1、P2是我们公司本年的主打产品，而P1的利润空间很小。所以，本年的经营利润会因此受到影响。根据市场预测和市场行情，在第八年中期，我公司开始研发P3，因P3的利润空间很大，在第八、九、十年的需求量都很可观。我们生产部也因此进行了调整，需要增加4条全自动生产线，1条全自动装配线，1套动力设备，1个B厂房。我根据租赁公司和设备供应商的租赁价及销售价格，以及公司的财务状况，在第八年10月初购入4条全自动生产线，1条全自动装配线，1套动力设备以及租入1个B厂房。在第九年，我们公司主打P2、P3产品，争取获得更多的订单和利润。本公司在第八年第二季度借入3000万的资金，其中流动贷款合计676万元，固定资产贷款合计2324万元。因此，本公司今年的资产负债率会很高，不过根据市场预测，我们有足够的能力偿还这些贷款。

二、财务报表分析

资产负债表如下：

共6页，第1页06会计班杨琴2009年12月21日

财务评价指标如下：

（一）资产负债表分析

1．企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的总资产比去年同比增长100%，其中货币资金增长300%，应收账款同比增长

400%，流动资产同比增长200%，固定资产同比增长100%。其中，应收账款增大最大，增加额为11275451元。第八年本企业将资金的重点向固定资产方向转移。企业的生产规模成倍扩大，生产产品结构也不断发生变化。这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。根据市场预测以及公司产能的情况，我们企业的收益能力和发展潜力不

断提高。

流动资产中，货币资金的比重最大,约占50%，应收账款的比重次之，约占30%。流动资产的增长幅度为235%。在流动资产各项目变化中，货币资金和应收账款的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明本企业应付市场变化的能力将增强。应收账款的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明我们企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，第九我们企业应该加强货款的回收工作，以提高我们公司的应收帐款周转率。存货类资产的增长幅度小于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金不多，市场风险较小，但是存货仍然有5454603元，我们还应加强存货管理和销售工作。在下年我们会最大限度的争取订单，实现最少存货的目标。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力较好。

2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为80%，长期负债和所有者权益的比率为54%。说明企业资金结构位于异常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债同比增长600%,长期负债增长200%，股东权益增长100%。流动负债的增加，主要是因为公司各种费用的增加，例如管理费用、制造费用、销售费用、工资、市场开发、产品研发等各项支出的增加。而长期负债的增加主要是因为我们购买和租赁了设备及厂房。第八年我们公司的租赁费为773万元，购买设备支出为2433万元。因此造成我们公司资产负债率过高，很多指标达不到行业平均标准，但是我们公司的发展潜力很大，生产产能大，各项生产线均为全自动或者柔性，预计明年会有很大的飞跃。

1．利润分析（1）利润构成情况

本期公司实现利润总额-2501346.16元，虽然我们的主营业务成本高，订单排名在我们市场是第四名，但是由于我们很多订单是销售P1，P1的成本高，因为我们的产能高，相应支付给职工以及各项管理支出、制造费用等都相应增高，造成P1的亏损。而且我们今年的财务费用也很高，因此，最终造成我们利润总额为负数。

（2）利润增长情况

本期公司实现净利润-2501346.16元，较上年同期下降800%。其中，营业利润比上年同期增长823%，利润减少总额为2859146.16元，营业外收入比去年同期增加900%，增加营业外收入18000000元。

2．收入分析

本期公司实现主营业务收入33174800.00元，与去年同期相比增长1085%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3.成本费用分析（1）成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计37725146.16 元。其中，主营业务成本26395674.66元，约占成本费用总额70%，营业费用2642520元，占成本费用总额7%;管理费用6657035元，占成本费用总额17.6%，财务费用2029916.50元，占成本费用总额6%。

（2）成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加35209146.16元，增长1400%；主营业务成本比去年同期增加24379674.66元，增长1200%；营业费用比去年同期增加2542520元，增加2543%，管理费用比去年同期增加6407035元，增长2563%；财务费用比去年同期增加1879916.5元，增加1253%。

4．利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期减少2859146.16元。其中，主营业务成本比上年同期减少利润24379674.66 元，营业费用比上年同期减少利润2542520元，管理费用比上年同期减少利润6407035元，财务费用比上年同期减少利润1879916.5元，投资收益比上年同期增加利润50000元。

本期公司利润总额减少率为800%，其中主营业务成本增加额最大，主要是因为P1成本高于单价，造成公司亏损。P2有较好的盈利，公司已开发了P3，下年利润应该会增长很快。

5.经营成果总体评价（1）产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为57.2%，综合净利率为-7%，成本费用利润率为-6.6%%。比上

年同期明显下降，说明公司处于发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力比去年同期明显下降，但是我们公司在第九年的获利能力会不断增强。

（2）收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净资产收益率为-8.3%，比上年同期明显下降。说明公司收益质量变化较大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

（3）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增加5995125.34元，增长率为765%，其中，主营收入增长率为1085%说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为1209%，说明公司综合成本率明显上升，毛利贡献率有所下降，成本与收入协调性不是很好，未来公司应尽可能加强对企业成本的控制水平，以提高毛利贡献率。营业费用增长率为2543%，说明公司营业费用率上升很快，营业费用与收入协调性不是很好，未来公司也应尽可能加强对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为2563%，说明公司管理费用率明显上升，管理费用与利润协调性不是很好，未来公司也应尽可能加强对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为1253%，说明公司财务费用率明显上升，财务费用与利润协调性不是很好，未来公司应尽可能加强对企业财务费用的控制水平。

三、财务绩效评价

（一）偿债能力分析

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为30，处于同行业平均水平，在行业中排名第九。说明公司负债比去年同期增加过快，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都有比较大的变动。企业资产变现能力在本期

大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力较强，虽然负债较高，但是我们的流动资产及应收账款也很高，因此我们的偿债能力是较好的。

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段。如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。本年公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益、降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于较好的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。

（三）盈利能力分析

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司今年虽然利润率下降，但是公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都在改进和扩张阶段。公司盈利能力在本期变化较大，主要是因为我们公司扩张产能，为创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈利能力在平均水平，但是这只是暂时的。我们公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，在未来在行业中我们会尽可能保持这种优势，在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。