出售二手房不缴个税的三种情况

第一篇：出售二手房不缴个税的三种情况

出售二手房不缴个税的三种情况根据目前的税法规定，个人售房时至少有三种情形不用缴纳个人所得税。第一种情况：房屋售价小于等于原值与有关税金及合理费用之和的，免缴个人所得税。

【例1】张某于2009年3月出售普通住房一套，该房已满两年，售价60万元。张某购买该房时支付的房价款为50万元，契税1万元，相关交易费用800元，购房后进行装修，支付装修费用10万元，各项税费均能提供有效凭证。根据现行政策规定，张某在售房时免缴营业税、土地增值税、印花税等税金。根据国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用，而不是简单地以售价是否大于购价来确定是否应该纳税。本例中，虽然售价大于购房价款，但却小于购房价款与相关税金及合理费用之和，所以不用缴纳个人所得税。

第二种情况：个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

【例2】李某于2009年5月转让其1998年购买的唯一的生活用房，售价80万元。李某购买该房时共支付房价款及交易税费合计28万元，后发生装修费用、住房贷款利息等合理费用共计7万元。李某出售该房所得为80－28－7＝45（万元）。财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活房取得的所得，继续免缴个人所得税。

第三种情况：出售自有住房后1年内按市场价格购房的纳税人，其销售额小于等于购房金额的。

【例3】王某（产权人）于2009年6月将其南京的自有住房一套出售，销售额为100万元，王某按“财产转让所得”向南京地税机关缴纳个人所得税纳税保证金10万元，后于2009年7月到北京按市场价重新购买住房一套，购房金额为120万元。按照财税字〔1999〕278号文件的规定，对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。其中，购房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益）的，全部退还纳税保证金。因此，王某可依法申请全额退还所缴纳的纳税保证金。此外，按照财政部、国家税务总局《关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复》（财税〔2003〕123号）规定，如果王某是以夫妻双方名义重新购房的，或以王某妻子的名义购房的，也可以申请全额退还纳税保证金。需要注意的是，如果王某重新购房金额为80万元，小于售房金额，按照财税字〔1999〕278号文件规定，则仅可退还纳税保证金（80万元÷100万元）×100%×10万元=8（万元），余额2万元应作为个人所得税缴入国库。

第二篇：9种员工补助可免缴个税

9种员工补助可免缴个税

1、按国家统一规定发放的补贴、津贴 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

2、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。其中：（1）对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；

（2）除上述（1）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

3、救济金 救济金免纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

5、离、退休人员生活补助

根据《个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

6、公务用车、通讯补贴收入

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。之所以要扣除一定标准，是因为公务用车补贴在内的公务交通补贴中包含一定比例的公务费用，这部分公务费用应由公司承担，不构成员工的个人所得，也不征收个人所得税。

天津标准：以现金形式发放给个人的办公通讯补贴，或以报销方式支付给个人的办公通讯费用，费用扣除标准为每月不超过500元（含500元）。其中，机关、事业单位发放给个人的办公通讯补贴，费用扣除标准为我市财政、人力社保部门规定的发放标准，但每月最高不得超过500元（含500元）。《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入有关个人所得税政策的公告》（2017年9月25日 公告2017年第7号）

7、军粮差价补贴、军人职业津贴、专业性补助等

根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》（财税字〔1996〕14号）规定：

（1）政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补贴，属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴，不用缴纳个税。（2）暂不征税的补贴、津贴有5项：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴)；伙食补贴。

8、商业健康保险

《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）规定，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。

9、供暖费补贴 按照当地标准在个税税前扣除，其中北京市等没有标准，全额合并工资薪金缴纳个税，内蒙古、黑龙江、辽宁、河北等省及自治区都有相关标准。【例】辽宁省：根据《关于明确个人所得税若干政策问题的通知》(辽地税发〔2002〕4号)文件规定: “

一、关于个人取得的采暖征收个人所得税问题，个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。”

第三篇：二手房出售广告

二手房出售广告

今出售位于海尔大道一棵树小区商品房壹套，面积144.55平米，楼层七楼，简装。价格面议，中介勿扰。有意者请于钟先生联系，电话：

2013年8月18日

新房出售广告

今出售位于银沙桥J栋高层电梯楼商品房壹套，面积129平米，楼层11楼，未装修。价格面议，中介勿扰。有意者请于钟先生联系，电话：

2013年8月18日

第四篇：二手房出售委托合同

合同编号：

房屋出售委托协议

委托人：（系房屋出售人）

通讯地址： ________________________________________________________邮政编码： ________________________________________________________身份证件号码（营业执照注册号）： __________________________________法定代表人： ____________________ 联系电话： ______________________ 委托代理人： ____________________ 联系电话： ______________________

受托人：（系房地产经纪机构）

通讯地址： ________________________________________________________邮政编码： ______________________ 联系电话： ______________________营业执照注册号： __________________________________________________备案证明编号： ____________________________________________________法定代表人： ____________________ 联系电话： ______________________委托代理人： ____________________ 联系电话： ______________________

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他法律法规，委托人和受托人本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，经协商一致，达成如下协议：

第一条房屋基本情况

（一）该房屋为【楼房】【平房】，坐落为： ____________【区（县）】_________________

【小区（街道）】________【幢】【座】【号（楼）】 _________ 单元 ___________ 号（室），该房屋所在楼栋建筑总层数为： ___________ 层，其中地上 ___________ 层，地下 ___________ 层。该房屋所在楼层为 _________ 层，建筑面积共 ___________平方米。

（二）该房屋规划设计用途为【住宅】【公寓】【别墅】【办公】【商业】【 】：

___________。

（三）房屋权属情况：

房屋所有权证证号为：_______________，共有权证证号为：____，填发单位为：_________________；该房屋【】未设定抵押 【】已经设定

抵押，抵押权人为：，他项权利证证号为。

委托人保证该房屋没有产权纠纷，因委托人原因造成该房屋不能办理产权登记、不

能如期办理入住或发生债权债务纠纷的，由委托人承担相应责任。

第二条 委托期限及方式

本协议委托期限自年月日至年月日，此期间受托

人为委托人的【】独家【】非独家委托服务提供者。

独家委托服务：委托人仅委托受托人为其本次委托销售房屋的唯一受托人。

非独家委托服务：委托人除可委托受托人为其本次委托销售房屋的受托人外，还可

委托其它房地产经纪机构或个人代为销售。

第三条服务内容

委托人委托受托人提供下列第项服务（可多选）：

（一）提供与上述房屋买卖相关的法律法规、政策、市场行情咨询。

（二）寻找房屋买受人。

（三）在本协议第二条约定的期限内协助管理上述房屋。

（四）协助并撮合委托人与买受人签订房屋买卖合同。

（五）代办税费缴纳事务。

（六）代办上述房屋抵押注销手续。

（七）代办房屋产权转移登记及附属设施过户手续。

（八）代理移交房屋、附属设施及家具设备等。

（九）其他（请注明）

第四条 委托出售价格

（一）委托人要求上述房屋的出售总价不低于【人民币】【】元（大写金额：元）。

（二）实际成交价高于前款约定最低出售价的，高出部分属委托人所有，但受托人

有权按实际成价收取佣金。

第五条 佣金及支付

（一）在委托人房屋成功出售（即签订《房屋买卖合同》）之前，受托人不收取委

托人任何费用。

（二）委托人在同受托人提供的购房者签订房屋买卖合同时，按国家及行业相关规

定及本协议约定向受托人支付相关费用。标准如下：

1.佣金：房价款的％； 2.。

（三）。

第六条 各方责任

（一）委托人责任

1.委托人向受托人提供所出售房屋的有效证件及详细资料，作为受托人提供委托

服务的依据；

2.委托人保证其出售的房屋具备合法出售条件（包括但不限于：已征得共有人同

意、出租人已放弃优先购买权）；

3.委托人应积极配合受托人开展的正常经纪活动；

4.委托人应按本协议约定支付佣金，并不得擅自单方解除和变更本协议；

5.委托期限内或委托期满六个月内不得与受托人介绍过的客户自行成交；

6.委托人如为独家委托的，不得将该售房信息委托其他房地产经纪机构或个人代

为销售；

7．（二）受托人责任

1．受托人应核查委托人提供的房源是否符合出售条件；

2．受托人就房屋交易程序、成交价格、付款方式、房屋交付及产权登记等方面为

委托人提供咨询服务；

3．受托人应积极主动为委托人提供经纪服务，不得擅自单方终止本协议；

4．受托人应按与委托人约定的委托事项要求开展经纪活动，委托事项变化须经委

托人书面同意；

5.受托人应及时向委托人通报有关委托事项的进展情况，接受委托人咨询，解答

相关问题及相关手续的协助办理；

6.受托人充分利用自身所拥有的推广途径，对委托人房屋进行推介，并协助买卖

双方达成交易，协助交易双方办理相关房屋转移登记手续；

7．除本协议约定的费用外不以任何方式或理由向委托人收取其他费用；

8．未经委托人同意不得将委托事项转委托其它房地产经纪机构或个人；

9．受托人同时接受交易双方委托的，应向双方当事人如实说明情况；

10．第七条 违约责任

（一）委托人违约责任

1.委托人故意提供虚假的上述房屋证件和资料的，受托人有权单方解除本协议，给受托人造成损失的，委托人应依法承担赔偿责任；

2.委托人泄露由受托人提供的购房人资料，给受托人、买受人造成损失的，委托

人应依法承担赔偿责任；

3.委托人在委托期限内或委托期满六个月内自行与第三人达成交易的，应按照本

协议约定的标准向受托人支付佣金。但双方在本协议第二条中约定为非独家委

托，并能证明该项交易与受托人的服务没有直接因果关系的除外；

4．（二）受托人违约责任

1.受托人违背执业保密义务，不当泄露委托人商业秘密或个人隐私，给委托人造

成损害的，应按照标准支付违约金，约定违约金不足以弥补

委托人损失的，委托人有权要求补充赔偿；

2.受托人有隐瞒、虚构信息或恶意串通等影响委托人利益的行为，委托人除有权

解除本协议、要求退还已支付的相关款项外，受托人还应按照

标准，向委托人支付违约金；

3.在委托代办事项中，受托人因工作疏漏，遗失委托人的证件、文件、资料、发

票等，应给予相应经济补偿；

4．第八条不可抗力

因不可抗力不能按照约定履行本协议的，根据不可抗力的影响，可部分或全部免除

责任。

第九条 协议变更与解除

（一）协议变更

在本协议履行期间，任何一方要求变更本协议条款，应书面通知对方，并经双方协

商一致，可达成补充协议。补充协议为本协议的组成部分，与本协议具有同等效力。

（二）协议解除

经双方协商一致，可解除本协议。

第十条 争议处理

本协议在履行中如发生争议，双方应协商解决。协商不能解决的，双方同意按以下

第种方式解决纠纷。

（一）提交北京仲裁委员会仲裁；

（二）任何一方均可向房屋所在地人民法院提起诉讼。

第十一条本协议及附件共______页，一式______份，具有同等法律效力，其中委托人

______份，受托人______份，______份。

第十二条 其他约定

【委托人】（签章）：【受托人】（签章）：

【法定代表人】：【法定代表人】：

【委托代理人】(签章)：【委托代理人】(签章)：

【备案证明编号】：

【房地产经纪人员】：

【经纪资格证书编号】：

签订时间：年月日

附件一： 房屋附属设施、设备清单

（一）房屋附属设施设备：

1、水：

2、电：

3：燃气：

4：供暖（采暖）：

5、空调：

6：电视馈线：

7：电话：

8：互联网：

9：其他：

（二）房屋家具、电器、用品情况

（三）房屋配套物品

1、【房屋钥匙】【单元门钥匙（或磁卡）】【信箱钥匙】【水门钥匙】

【电门钥匙】【暖门钥匙】【燃气门钥匙】【】【】；

2、【《住宅使用说明书》及《住宅质量保证书》 】、【 《家装装修施工合同》及装修材料的发票】；

3、【水IC卡】【电IC卡】【 气IC卡 】；

4、【有线电视交费凭证】【电话交费凭证】【ADSL(上网)交费凭证】；

5、。

（四）装修装饰情况

（五）关于该房屋附属设施设备、装饰装修等有关费用的具体：

第五篇：二手房出售委托协议书

房屋出售委托协议书

委托方（甲方）：

姓名：_____________________ 身份证号：_____________________________ 电话：_______________________ 地址：_________________________________________________

受托方（乙方）：

名称：_____________________ 受托方（代理人）：______________________ 电话：_______________________ 地址：_________________________________________________ 交易房产情况：

房屋地址：___________________________________________________________建筑面积：___________使用面积：_________________房屋类型：

（住宅/公寓）房产证号：_______________土地证号_______________委托价格：

元整，小写__________________。双方约定事项：

1、甲方应保证交易房产上没有设定抵押或担保，不涉及继承等家庭财产纠纷，如该房屋属多人共有，各所有权人均同意该房屋交易，保证房屋真实、合法。

2、乙方接到甲方的委托后，应积极为甲方寻找有意向购买该房屋的购房人，促使甲方的房产尽快售出。

3、甲方委托乙方以上述委托价格出售上述房产，超出部分归乙方所有。

4、甲方应向乙方提供下列证件：房产证、原房屋买卖契约、身份证、户口本等相关资料。

5、甲方应积极配合受托方办理房屋产权过户手续，在交易房产办理产权过户手续前，将上述房屋所发生的水、电、供暖、煤气、天然气、有线电视、物业管理等各项费用结清，并腾出房屋将户口迁出。

6、甲方应负担下列费用：代理费__________________元，其它________________元。

7、上述房屋办理产权过户手续完成后，本协议即视为完成。

8、甲方与乙方发生纠纷时，双方协商解决，在协商不成的情况下，应诉之乙方所在地人民法院解决。

9、本协议一式两份，具有同等法律效力，本协议自签订之日起生效。

委托方（签字）：

受托方（盖章）：

代理人（签字）：

签约日期：

签约日期：