纵横演讲协会管理制度（五篇范文）

第一篇：纵横演讲协会管理制度

纵横演讲协会简介及机构设置

纵横演讲协会是能源与安全工程学院团委创办，自1995年成立以来，举办过多场演讲赛、辩论赛，效果显著，影响巨大。且以口才为特色，以气质为底蕴；集演讲、辩论于一身，融交际、主持为一体。协会将组织如培训、讲座、演讲和演讲赛、辩论比赛、主持人大赛、形象设计大赛等一系列有意义的活动，充分挖掘同学们的潜能，努力提高同学们的综合素质。

入会培训即可大幅度地解决当众发言时会吞吞吐吐、在竞选面试时会紧张得不知所措、担心毕业后找工作面试和人际关系处理等问题。纵横演讲协会机构设置： 设会长一名，副会长三名，团支书一名，助理一名，财务助理一名；设有四大部门，分别是组织部、宣传部、培训部、项目部，设有部长一名，副部长三至五名。社团章程 第一章协会的宗旨 第一条加强非智力因素培养。第二条丰富校园文化生活、倡导校园文明。

第三条培养和提高同学们口语表达能力和交际能力，注重语言综合素质的提高。

第四条促进我系与兄弟系的协作与交流。

第二章协会的活动

第五条组织辩论队成员和演讲队成员参加相关知识讲座。

第六条组织内部辩论赛、举行学院友谊辩论赛,演讲赛。

第七条组织即兴演讲和时事评论。

第八条组织英语角和英语演讲活动。活动中，尤其是比赛的时候，参加者要衣着整洁、大方。演讲者要感情丰富注重表情变化。彬彬有礼。普通话标准，语言连贯。辩手口齿清俐，思维敏捷，语言组织能力好。有关英语的活动，参加者要敢说、能说。

第九条 参加其他社团的活动或与其他社团联合组织或邀请其他社团参

加演协所组织的活动。

以上这些活动要以会员的利益出发，让它们获得一分可贵的收获。同时为院里做宣传，扩大我院社团活动的影响。

第三章协会的会议

第十条后的一到两周内，协会召开会员会议，了解会员近况，公布本学期的工作计划，分配各组的工作重心。

第十一条每两周召开一次协会内部会议，总结上两周的工作情况，制定这两周工作计划，及时制定活动和作出决定。

第十二条在每学期放假前的两周内的某一时间里，协会召开会员会议，对本学期的工作做一总结，对会员进行评优。对违反会章的行为和个人进行批评处理。找出工作的不足和缺陷，征求会员对协会工作的建议。第十三条招新工作结束后召开新会员会议。设小组组长，吸收新会员，并对新会员宣布协会会章。

第十四条在某一活动开展前，先召开会议，再召开协会全体会议，征求会员意见，讨论活动如何开展对活动的准备工作进行详细的分工。

第十五条及时召开会长与副会长会议，传达一些重要会议的精神，及时调整工作重心。

第四章入会情况

第十六条会员招收对象：面向全校。一切对演讲、辩论等对语言表达能力有所提高的活动感兴趣的同学，一切有志于演讲辩论的同学均可加入本协会。

第十七条招收程序。程序分为：申请、面试。

1、申请。欲加入本协会者，须写申请书一份并附个人简历，申请书内容如下：

a)申请人的姓名

b)申请人所在学院、专业、班级的名称。

c)申请人入会的初衷和入会后的表现。

2、面试。协会负责人在接到申请书后会组织人参加面试，面试内容如下：

要求参加面试的同学口齿伶俐，普通话标准。大方，感情善于流露。辩题分析到位，辩论有理有据。对演讲或者辩论有浓厚的兴趣，愿意抽出时间参加社团活动。参加过演讲比赛并获得过奖项者优先。在学院级演讲比赛前五名必须参加本协会，否则学生干事竞选不予考虑。

第十八条新会员将在某一时间参加会员会议，并被划入某一组。同时在会上获得一张会员证，并交纳一定的会费。

第五章会员的权利和义务

会员的权利：

第十九条会员有参加协会所组织的一切活动及相关培训的权利。第二十条有申请并担任协会干部的权利。

第二十一条会员有参加其它部门的权利。

第二十二条会员有自动退出协会的权利。

第二十三条会员经申请批准后，有离开本组进入另一组的权利。会员的义务：

第二十四条会员在协会所组织的活动中，有协助工作的义务。第二十五条会员有交纳会费的义务。

第二十六条会员有保护协会名誉的义务。

第二十七条会员在活动中有佩戴会员证的义务。

第二十八条会员有完成协会分配的任务的义务。

第二十九条会员有参加社团活动的义务，若有三次（包括三次）未参加社团活动将视为自动放弃会员资格，本社团有权利将其除名。

第六章 协会奖励和处理

第三十条自入会之日起，每一位会员都有自己的档案，记录在协会中所受的奖励和处罚。

第三十一条对在协会所组织的活动中或在系、院内的各种活动中，取得优秀成绩的会员予以在协会内表扬，并适当予以物质奖励。对于在校级活动取得优异成绩者由学院进行奖励。

第三十二条评优方法：

①、由会长、副会长、部长对工作突出、活动积极或懈怠工作，不积极参加活动的同学进行评优和处罚。②、优秀会员分类标准：a：对会员活动积极、主动配合的可评为“纵横优秀干事”；b：对小组长中工作认真负责、积极配合会长、副会长工作组织活动很有成效的可评为“纵横优秀管理干事”；c：“纵横优秀干事”协会每学期评出三名，“纵横优秀管理干事”每学期评出一名；d：对以上获优秀会员予以物质奖励，并记录在案。③、会员总计底分10分a：工作一般，活动主动性不很高的每次活动扣1分；b：活动积极并评为优秀的会员每次活动加1分。扣完10分者予以退会处理，成绩名列前茅者予以适当物资奖励。

第三十三条对违反了会章的会员进行适当处理。

处理以下几类，从轻到重为：

1、口头批评；

2、协会内部通报批评；

3、协会内部警告；

4、请退协会。

第三十四条对于有损协会形象和名誉的会员予以口头批评，较重者予以通报批评并警告。

第三十五条无故不参加会议或活动达两次者，予以警告，对仍不听从并第三次不到者予以勒令退会处分。

第三十六条对于不听从协会干部安排、肆意妄为者，予以批评，情节严重者经警告后尚无悔改的勒令退会。

社团相关管理制度

一、纵横演讲协会财务管理制度

为丰富会员的协会生活，提高协会各种活动的质量与性质，加强会员对协会活动参与的积极性，解决协会经费困难的问题，我们将对会员收取一定数额的会费，现将具体事宜及会费开支预算申报如下：

一、会费收取总方针：取之于会员，用之于会员

二、会费运作方式：会费收上后，上报团委备案并保存，所需经费须写出申请，经会长审查签字，并由团委书记同意，才可由经手人发放，对于数额较大的，需经协会全体成员开会表决，并征得2/3及其以上会员同意并上报院里同意才可签发。

三、会费监管机制：全体会员均有监督权，如有疑问，先申请，经同意后，才可以查帐，院部及团委监督并可具有随时查帐的权力。

四、会费帐目管理机制：实行期初预算，期末清帐并公开的方法，所有帐目、收条均有会长签字才可生效，否则由当事人负全部责任，所有帐目均由专人管理负责。

五、会费收取标准：会费定于每一学期，第一期开学的头一个星期内收取，金额与历届相同，两期一次性收取，共计15元。

六、会费用途:主要用于会员证件、会员档案的办理费用及购买协会所需的各种资料及印发会章和通知等事宜。

二、协会的组织管理

一、协会设会长一名，为主要负责人。下设二名副会长和团支书一名，助理一名，财务助理一名，部长副部长若干名。

二、会长是协会与系部和其它组织沟通的桥梁，是协会的主要策划者和组织者，在协会所组织的各种活动中负主要责任。

三、副会长及助理是协助会长工作的协会干部以及几个部门的工作。副会长，负责活动中布置场地、后勤、整理材料和管理会费的工作。

四、各部门协助会长、副会长工作，负责小组活动的组织。

五、协会可分为：①辩论队，负责组织辩论活动；②组织部，负责组织演讲方面的活动；③宣传部，负责宣传、招新、改编及编写稿子，进行社交

活动；④培训部，负责进行演讲。辩论等培训。

六、在协会所组织的某一项活动中，具体由某一组重点负责详细工作，全体会员协助参加。

七、由会长、副会长、部长及副部长共同对会员进行评优。

八、每学年协会领导干部进行换届，新的协会领导干部将由全体会员选举产生，对于工作突出的干部，可以获得连任。

九、在协会内部成立两个队，分为辩论队和演讲队。队员在找新的时候就确定。辩论队主要由对辩论知识了解或感兴趣并具有很强的逻辑思维能力的人组成，目的是为了提高学院辩论的综合实力，进而在校辩论赛中取得名次；演讲队主要由具有演讲能力、语言表达能力强的人组成，目的是提高学院演讲实力。

十、辩论队和演讲队直接由纵横演讲协会领属，归属于团委。

第二篇：大学生纵横社、大学生演讲与辩论协会社团文化节策划书

河南理工大学

大学生演讲与辩论协会、大学生纵横社

关于承办

河南理工大学第四届“青春飞扬”大学生社团文化节之首届“理工之声”演讲大赛

策

划

书

主办：党委宣传部学工部（处）教务处

保卫处校团委学生社团联合会

承办：大学生纵横社

大学生演讲与辩论协会

二零一零年十一月十一号

一、活动背景及活动意义

河南理工大学第四届“青春飞扬”大学生社团文化节在今年隆重举办。为了丰富大学生的业余生活，为新生搭建一个展示自我，超越自我的舞台，展示新时代理工大学子的青春风采，尽情发挥同学们的自身魅力和演讲才能，增强同学们的自信心和自豪感，增进思想交流，繁荣校园文化。大学生演讲与辩论协会与大学生纵横社特举办首届“理工之声”演讲大赛。

二、大赛主题、时间、地点、对象

1、大赛主题：理工之声

2、初赛时间：2010年11月7日

复赛时间：2010年11月14日

决赛时间：2010年11月20日

3.初赛地点：经管学院1104室

复赛地点：二号教学楼2402室

决赛地点：小礼堂

4、大赛对象：河南理工大学在校学生

三、大赛的前期准备工作

1、宣传工作（由大学生演讲与辩论协会宣传部和纵横社宣传部负责）

A提前一周，负责做一块关于大赛的喷绘宣传板与两个手绘宣传板，张贴到春秋大道南侧，对演讲比赛进行宣传。大赛前一天在各个宿舍楼下张贴演讲比赛的宣传海报，一、三、四号餐厅电子牌上也会

以电子档的形式宣传本次比赛，并在网上进行宣传。比赛结束后以喷绘、纸质宣传、网上宣传等的形式把比赛的战况及时汇报给广大师生。

B.由纵横社负责比赛现场的拍照工作。

2.场地申请

由纵横社负责提前申请比赛场地（提前三天，确保比赛顺利进行）

3.报名工作（大学生演讲与辩论协会秘书组和纵横社秘书组负责）全体在校生均可报名，报名者需在 月 日点-点到大学生活动中心二楼社团办公室大学生演讲与辩论协会或纵横社办公地点报名，并将参赛作品、联系方式等基本资料做好登记。并将作品的配乐等复制到工作人员准备好的电脑上面。参赛选手的参赛资料如需改动请联系演讲与辩论协会张瑞芳：***或者纵横社张世龙：***

4.场地布置及比赛现场安排工作（由大学生演讲与辩论协会办公室和纵横社办公室负责）

包括场地布置、比赛纪律的维护、迎宾人员安排、主持人安排、统计分数等。

四、大赛的具体工作安排

1、现场布置

初赛、复赛阶段：由工作人员提前2个小时到活动现场进行现场布置。决赛阶段：由工作人员于 2010年11月20日下午到小礼堂进行现场布置，并确保小礼堂的各种道具都能用。

2、比赛顺序

初赛复赛阶段按签到顺序进行比赛

决赛按抽签顺序进行比赛（请于 2010年11月1日—3日21：00至22：30到大学生活动中心二楼社团办公室演讲与辩论协会及大学生纵横社办公处进行决赛抽签，届时未到者视为弃权）

比赛流程

主持人开场——选手按事先排好的顺序依次上台演讲——中场休息——选手继续演讲——主持人宣布比赛结束

3、评委

初赛评委：大学生演讲与辩论协会在演讲朗诵方面有特长的成员 复赛阶段（5人）：社团联合会主席陈艺豪、演讲与辩论协会会长许浪、纵横社社长张世龙、2009-2010年“百年理工”演讲赛一等奖获得者---、二等奖获得者---。

决赛阶段（5人）：在演讲与朗诵方面有较深研究的老师。

五、大赛参赛要求

1、演讲题目自定，内容要突出主题，积极向上，能够反映当代大学生的精神风貌，形式可为古诗词、现代诗文、对当今国际国内经济形势问题的评论和看法。

2、稿件由参赛选手自行决定，演讲与朗诵可为名人名作，也可自创习作。

3、演讲要求脱稿，时间均不得超过五分钟。

六、大赛宣传工作

七、大赛奖项设置

比赛设一、二、三等奖及优秀奖

一等奖2名

二等奖5名

三等奖7名

优秀奖4名

注：本次比赛颁发证书及奖品。

八、大赛注意事项

1、工作人员须听从指挥、服从安排，落实各项工作。如有特殊情况或需求应及时向演讲与辩论协会主席团汇报，确保此次演讲比赛工作的有序顺利进行。

2、工作人员成员要始终保持积极向上、敢于拼搏的精神风貌，积极主动地为新生服务，展示大学生演讲与辩论协会及大学生纵横社的良好形象，彰显河南理工大学的大爱精神。

3、工作人员须着装得体、注重形象、服务热情。

4、本次比赛最终解释权归演讲与辩论协会和大学生纵横社所有 注：其他未尽事宜演讲与辩论协会与纵横社协商决定

附件：评分细则

（一）评分标准

1、演讲内容主题鲜明、积极健康、思想性强。（2分）

2、精神饱满、表情自然、肢体语言使用恰当。（1分）

3、着装得体、台风大方。（1分）

4、行文流畅、用词精炼。（1分）

5、声音洪亮、口齿清晰、普通话标准、流利。（2分）

6、富有韵味和表现力、能与观众产生共鸣。（2分）

7、节奏处理得当、技巧运用自如、不超时。（1分）

（二）评分原则

1、为体现公平、公正的原则，每三名选手一起打分

2、起评分为7分，每位选手评分时去掉一个最高分，去掉一个最低

分，最后得分取平均值，计分精确到小数点后两位。

九．经费预算

矿泉水15元

一个条幅（8*1.5）120元

纸质宣传材料（宣传单、宣传海报）50元

小礼堂装饰物品（气球、彩带）25元

大赛评委纪念品50*5=250元

大赛荣誉证书 20元

合计480元

另外：我两社团拉得外联经费 100元

第三篇：演讲协会

信息技术学院演讲协会是一个让同学们锻炼口才以及演讲、辩论等语言技巧的协会，协会以演讲、主持、普通话培训为主要特色，着重培养会员多方面的能力。其目标是让每一个人意识到自己的潜能和开发自己的说话能力，使同学们能够出色的推销自我和良性人际交流！

下面我对演讲协会的主要特色进行具体介绍：

1.演讲 首先，协会以演讲，锻炼口才为主，演讲协会也会在每年举行

演讲比赛，不论中文还是英文，给美味会员充分展示自己，锻炼自己

语言能力的机会；其次，在比赛中，我们会挑选出表现优秀的会员，参加学校举办的校级演讲比赛，在更大的舞台上锻炼自己。在大型纪

念活动中，例如：12.9运动，演讲协会在10级中挑选李明阳同学在12.9运动大合唱中领读，为活动贡献了自己的一份力量，并获得了奖

项。在社联成立时，更是有演讲协会的会员代表演讲协会朗诵，在各

学院的学生干部面前展示了演讲协会的风彩.畅言诗友会

2.主持 信息技术学院的每次活动的主持人都是演讲协会的会员

3.普通话培训 对于信息技术学院的学生来讲，教育技术是师范类，所

以，普通话对于我们十分重要，尤其是对11级新生，很多都是南方的同学，甚至是北方的同学，普通话都不是很标准，在交流方面存在很多问题，尤其是在找工作，甚至是就业时，普通话都是很重要的。

我们还要面对普通话考试，可见，普通话是多么重要。我们会针对普

通话不好的会员，开设普通话培训班，针对，平翘舌，咬字等方面的问题，对大家进行解答和指导，对大家是很有益处的。

希望大家能够积极报名加入我们的演讲协会，锻炼口才，展现语言的魅力，谢谢大家！

第四篇：协会演讲

一份耕坛，一份收获，辛酸的路上困难重重，报着丝丝美好的幻想，憧憬前途的无限光明，莫大的勇气指引前进的道路-----RUM礼仪协会

协会由英文单词延伸而来，Result You Must，意为我们应当相信我们一定能行，可能听到这三个单词，大家都不太明白是什么意思，但深入理解都能明白，理解其深入的含义。

协会以前是以讲述简单的礼仪为主的，简单而又进行小组实践，让同学们感受一下气氛。后来协会也组织过相关的活动，带领协会成员到招聘现场，到外面去真正感受真正的礼仪，比较有实践意义。

协会追求卓越，不断创新，锻练自我为目的，开展各种有益身心的活动。协会招新人并不多，只有二十几个人，虽然对人数感到有点吃惊，但协会后来的发展还都不错。协会重点培养成员得礼仪能力，更好地适应将来的职场，为以后协会的发展培养新型的人才，形成一个核心队伍。让成员自己去想，让成员自己动手去做。训练时，开展有趣的活动：表演经典台词各式各样的游戏，带动了成员的积极性。内容以符合时代的话题，社长以尊重成员为重心，,以未来职场礼仪的讲述精彩绝伦，高昂的气势，低沉的惆怅，语言的千变万化，动作的优雅，让在场的各位观众响起雷鸣般的掌声，观众也深刻体会到演讲的魅力所在，加入演讲协会能学到东西。

一个协会的精英，需精兵减政，现在协会还有不到二十个精兵强将。

协会在实践中不断成长，在摸索中前进，并逐渐壮大，成长的路程中有人反应，你们这个协会是做什么的？我可以在里面学到什么东西哦？我的回答是：协会只是一个组织，不是我们来管理你们的，你们每个都是领导者，你们自愿来学东西，应该知道自己是学什么的。人活一生，学一生，靠的是自己的努力。

协会经过一段时间的摸爬滚打，已以步入了正轨。亲爱的同学们，未来的职场将是你们展现自身的舞台，为了更好地适应将来的职场，更好地掌握职场礼仪，来吧，同学们-----Result You Must礼仪协会欢迎你们﹗

第五篇：北大纵横-某公司审计管理制度

横店集团控股有限公司

内部审计制度

横店集团控股有限公司内部审计制度

目录

第一章 总则..........................................................................................1 第二章 机构设置及职责......................................................................1 第三章 审计人员..................................................................................2 第四章 审计范围和权限......................................................................3 第五章 审计程序..................................................................................5 第六章 职业道德与审计纪律............................................................13 第七章 审计档案................................................................................15 第八章 附则........................................................................................17

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第一章 总则

第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。

第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。

第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。

第四条

审计监督。集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本规定接受

第二章 机构设置及职责

第五条 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。

第六条 集团公司设置的内审部门，受集团公司总裁/主管副总裁直接领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导，业务上以集团公司内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团公司内审部门负责并报告工作。

第七条 集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是：

（一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等；

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（二）制订和季度审计工作计划；

（三）负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果；

（四）指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；

（五）负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；

（六）负责集团公司及所属单位委托社会审计事项（上市公司除外）；

（七）协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

（八）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；

（九）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；

（十）完成领导交办的其他审计事项。

第三章 审计人员

第八条 集团下属公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求集团公司内部审计委员会的意见。

第九条 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。

第十条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。

第十一条 内部审计人员应具备的执业能力：

（一）熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；

（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；

（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；

（四）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；

（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微

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机操作能力；

（六）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。

第十二条 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。

第十三条 依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由集团公司根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第四章 审计范围和权限

第十四条 各级内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。

第十五条 各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司的下列事项进行审计：

（一）财务收支及其有关的经济活动；

（二）资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性；

（三）对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；

（四）对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；

（五）因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；

（六）投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；

（七）企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况。

（八）企业单位对外签订的采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、北大纵横管理咨询公司

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契约、协议；

（九）根据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对厂（公司、校、院、所、）长、经理进行任期经济责任的期中或终结审计；

（十）根据“先审计，后兑现”的原则，集团成员企业法定代表人的承包经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖；

（十一）企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据；

（十二）集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其它任务。第十六条 各级内审部门的主要权限是：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

（二）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；

（三）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；

（四）参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；

（五）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；

（六）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定；

（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（九）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。

（十）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权暂时予以封存。

第十七条 各级内部内审部门的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。

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第十八条 集团公司授予内部审计委员会如下权力：

（一）没收审计中查处的账外资金上缴集团公司；

（二）对严重违反财经法规的行为提出处理的建议；

（三）有权对下属内审机构及内审人员的业务进行监督指导，有权调阅下属企业的内审资料；

（四）有权临时抽调下属企业的内审人员参与某项内审工作。

第五章 审计程序

第十九条

各级内审部门根据企业工作计划、企业领导要求和集团公司总体部署，拟订及季度审计工作计划，确定具体的审计项目，报经领导批准后实施。

编制及季度审计工作计划应注意以下事项：

（一）审计项目要全面，一般包括：上级内审部门统一布置的审计项目和审计专题调查项目；单位领导交办的审计项目；按有关规定自行安排的审计项目；

（二）应充分利用本部门已占有的审计资料，突出重点，尽量避免审计项目交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关项目审计；

（三）要经本单位主管领导审批，审批后的计划应报上一级内审部门；

（四）主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、预计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体安排等，应力求简约、高度概括；

（五）预编审计工作计划上报内审部门时间为当年二月末前。

第二十条

审计程序是指具体审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。

第二十一条

审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体

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审计方案的过程，该过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。各级内审部门对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。计划阶段应做好以下工作：

（一）收集和了解被审单位基本情况；收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料；了解被审计单位原有审计档案资料；确定审计目标和审计重点。

（二）编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下： 1.编制审计方案的依据； 2.被审计单位名称和基本情况；

3.审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间； 4.审计组组长、审计组成员名单、分工和责任；

5.编制时间及方案审批人（内审部门负责人，重大项目报内审部门主管领导人）签字；

6.被审计单位应做的迎审准备工作及需要提供的文件资料，一般要求被审计单位提供以下资料：

（1）企业在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户；（2）企业章程、内部机构设置、职责分工资料；（3）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；

（4）重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、决定；

（5）重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、决定；（6）财务管理及有关经济活动的内部管理制度；

（7）有关经济监督管理部门及检查机构对企业检查后提出的报告、处理意见、检查结论或处罚决定；

（8）上级内审部门或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报

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告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；

（9）前次接受审计、检查的情况；（10）其他需要了解的情况。

（三）明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。

（四）下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审准备工作。

审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施五日前向被审计单位送达（专项调查可以根据需要不下达审计通知），内容包括：

1.被审计单位名称；

2.审计的依据、范围、内容、方式和时间； 3.审计组长及其他成员名单；

4.对被审单位配合审计工作的具体要求；

5.派出或委托审计组单位领导人签字、公章及签发日期。

此外，内审部门认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。

（五）向被审计企业提出书面的承诺要求。

实行被审计企业向内审部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当按照承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规定时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。

第二十二条 审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作：

（一）进点后首先召开与被审计单位见面会。

1.审计组长宣读审计通知书，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律；

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2.听取或审阅被审计单位的自查报告或述职报告或情况介绍。

（二）根据进一步掌握地被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。

（三）依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办理借阅手续。

（四）通过审核会计资料及相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。对审计发现的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于2人。

1.审计证据有下列几种：

（1）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；（2）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；

（3）以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料；（4）与审计事项有关人员提供的证言材料；（5）专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录；（6）其他证据。

2.审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求：

（1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；（2）对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；（3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；（4）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。

（5）审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供单位和个人盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章或签名的，应注明原因。

（6）审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或专业知识人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。

3.审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。（1）审计工作底稿的主要内容：

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a.被审计单位名称；

b.审计项目名称以及实施的时间； c.审计过程记录；

d.编制人姓名及编制时间； e.复核人姓名及复核时间； f.索引号及页次； g.其他应说明的事项。

（2）审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：

a.实施审计具体程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录； b.审计人员的判断、评价、处理意见和建议； c.审计复核记录；

d.其他与审计事项有关的记录和证明材料。（3）审计工作底稿的附件主要包括下列证明材料： a.与被审计单位财务收支有关的资料；

b.与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定资料等原件或复印件或摘录件；

c.其他有关审计资料。

d.审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他提供证明资料者的认定签证。

（4）审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。

a.编制分项审计工作底稿，应由审计人员根据审计方案审定的项目内容逐项编制，必须是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总；

b.编制汇总审计工作底稿，应在详细审阅审计分项工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集；

（五）审计组长应对审计工作底稿进行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成情况进行监督。对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计

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工作底稿，审计工作底稿要写明事实情况，适用法规制度，处理意见，经审计组长审阅后，送交被审计单位认证签署意见。

凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。

审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向本单位内审部门负责人请示汇报。

（六）内审部门负责人应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进行监督检查。

第二十三条 审计工作的终结阶段

（一）审计组组长运用审计工作底稿所提供的材料，编写审计报告。审计报告是审计人员对被审计单位（项目）的经济活动审核后进行评价，提出意见、建议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行，语言简练，表达确切，观点鲜明，审计报告的主要形式和内容如下：

1.标题；

2.主送单位或单位行政负责人名称； 3.被审计企业概况；

4.审计的内容、范围、方式、时间等； 5.采用的主要审计程序与审计方法； 6.审计结果； 7.发现的主要问题； 8.审计建议;9.审计组成员签字； 10.报告日期。

（二）各级内审部门应依据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计

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（三）各级内审部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由内审部门指定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核意见。

1.与审计事项有关的事实是否清楚；

2.收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； 3.适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确； 4.审计评价是否恰当；

5.问题定性、业务处理、违纪处分，改进建议是否适当； 6.审计程序是否符合规定。

（四）审计组应在审计事项实施终了后10日内完成审计报告并送达被审计单位，征求被审单位对审计报告的意见。被审计单位自收到审计报告之日起5日内，提出书面意见；在规定日期内没有提出书面意见的，视为无异议。

如果被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究。如认为被审单位的意见正确，应当修改审计报告；如果认为其意见不正确，应将不同意见作为报告的附件一并上报。

（五）被审计单位与审计组双方意见不能达成一致时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面意见、审计工作底稿、审计证据等有关资料一并报内审部门负责人审定，主要审定以下内容：

1.与审计事项有关的事实是否清楚；

2.被审计单位对审计报告的意见书和复核人员提出的复核意见是否正确； 3.审计评价意见及建议是否恰当； 4.定性、处理、处分建议是否合法、适当。

（六）内审部门负责人审核后，应依据上述资料签发审计意见，集团内审部门负责的审计项目报请集团主管副总裁批示；集团下属企业内审部门负责的审计项目报请本单位负责人批示。审计意见书应当包括以下内容：

1.审计的范围、内容、方式和时间；

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2.对审计事项的评价意见和评价依据；

3.被审计单位违反财经纪律行为的叙述；问题的定性、处理意见及其依据； 4.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人移送有关部门处理的建议。

5.对单位加强经营管理和提高经济效益的意见和建议。

（七）依据经主管领导批示的《审计意见书》，形成《审计决定》送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。

（八）被审计单位按《审计决定》处理完毕后，应填写《审计决定处理情况报告单》，将处理情况向下达《审计决定》的内审部门提出书面报告。

被审计单位对审计决定如有异议，可在收到《审计决定》后15日内向做出决定的单位主要领导人申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告30日内进行复议或裁定。在此期间，仍按原审计决定执行。

（九）内审部门应当自《审计决定》送达之日起3个月内，了解审计决定的落实情况，监督审计决定的执行情况。

第二十四条 各级内审部门应建立以下报告制度：

（一）各单位内审部门向本单位主要负责人实行定期（季度、）报告制，重大问题特别（及时）报告制；

（二）各单位内审部门向上一级内审部门实行定期（季度、）报告制，重大问题特别（及时）报告制；依据上级布置的专项审计或调查，实行专项报告制；

（三）审计项目计划执行情况报告的主要内容是计划进度、发现的问题及处理方式、建议、措施等；

（四）各级内审部门应建立后续审计制度；

后续审计是内审部门派员到被审计单位，检查审计决定中规定的事项是否认真执行而进行的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：

1.检查采纳审计建议和审计决定执行情况；

2.了解采纳审计建议和执行审计决定中的困难与问题；

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3.通过审计，被审计单位在严格自律强化管理方面的新措施、新变化。

第六章 职业道德与审计纪律

第二十五条 内部审计是集团公司内部控制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是集团实行审计监督的执行人员，因此必须讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，树立良好的职业形象。

第二十六条 审计人员应具备的职业道德是：

（一）坚持原则，依法审计。审计人员作为经济执法人员，必须严格依照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违反财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严肃性，打击经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而达到审计查错纠弊、改善管理、提高经济效益的目的；

（二）实事求是，客观公正。在具体实施审计中应将被审计单位取得的成绩、经验、问题和教训如实反映；在处理被审计单位或个人违反财经纪律问题时，应依据经济法规条款处理，特别应注意经济法规颁布的时间与违反财经纪律的时间界线，现有制度不完善、不健全界线，有意和无意（业务水平低）等界线，尊重事实，以理服人，做到一审二帮三促进；审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公平、公正、公允的原则；

（三）廉洁奉公，不徇私情。审计人员必须带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严以律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。审计人员在执行任务时，必须依法审计不殉私情，刚直不阿，做到“一身正气，两袖清风”；

（四）工作认真，细致负责。审计工作的性质和特点要求审计人员必须以认真、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的；

（五）保守秘密，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业秘密应予以保密，以保护被审计单位合法权益，有利

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于保证审计工作顺利进行；

（六）谦虚谨慎，平等待人。审计人员应树立人民公仆的良好形象；

（七）审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。第二十七条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：

（一）对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；

（二）不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；

（三）不得干预被审计单位的经营管理活动；

（四）不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；

（五）不得在实施审计期间内参加被审计单位以外用公款的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；

（六）不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密。第二十八条 审计人员必须保守下列秘密：

（一）企业产品、成本价格、销售计划、生产批量；

（二）内部掌握的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等；

（三）对外投资的可行性分析、调查报告等；

（四）其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计项目完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁；

（五）对审计工作中提出的问题及其审计处理意见，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露；

（六）对审计报告（含原始材料）、审计决定和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表；

（七）对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密；

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（八）印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。不得随意扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。

第七章 审计档案

第二十九条 审计档案是内审部门在审计活动中形成的，具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作，研究审计历史的根据，是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审部门的重要任务。

第三十条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、“按项目立卷”、“边审计，边整理，审结卷成”的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。

第三十一条 审计档案资料主要包括：

（一）内审部门下发的文件；

（二）上级和集团公司及本单位领导对审计工作的批示、决定、讲话和批复等；

（三）审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计意见书、审计决定、审计建议、有关文件和财务报表、账证、电报、录音（像）带、照片等取证材料；

（四）内审部门对被审计单位采取临时措施的文件决定；

（五）后续审计材料；

（六）职工来信来访及查处情况资料；

（七）社会审计部门或集团公司所属内审部门报送备案的重要审计事项

（八）审计统计报表、审计项目计划、重要审计会议材料、审计工作总结、经验、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。

第三十二条 审计项目档案立卷应注意以下事项：

（一）一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材

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料合并立一个卷；跨审计项目，在项目审计终结立卷；

（二）立卷材料排列一般顺序是：

1.结论性文件材料：采用逆审计程序按文件材料形成的时间顺序； 2.证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序。对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列；

3.立项性文件材料：按文件材料形成的时间顺序； 4.审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批复在前，请示在后；（4）批示在前，报告在后；

（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）汇总性文件在前，原始性文件在后。

5.审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后3个月内归档；审计项目的必须在次年6月末完成归档；

6.审计项目卷宗归档，应采用适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、目录等序号，以便于检索和查询。

第三十三条 审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。

第三十四条 审计档案应分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请经内审部门所在单位领导批准方可销毁，并派人监销。审计档案的具体保存期限如下：

（一）永久保存。上级内审部门及本单位领导交办的重大审计事项的通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；

（二）长期保存（16年至50年）。重要审计事项的审计通知、工作方案、审

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计报告、决定、审计底稿、证明材料等；比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；员工来信来访的有关材料；

（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上级内审部门、集团公司领导及委托社会审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、底稿、证明材料；一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料；基层内审部门上报的审计计划、总结、报告、决定、信息及其它一般性的相关资料。

第八章 附则

第三十五条 集团公司下属公司独立设置的审计机构，开展内部审计工作，遵照本规定的有关条款执行。

第三十六条 本规定由集团公司内部审计委员会负责解释。第三十七条 本规定自颁布之日起实施。

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