预防“小金库”监督机制暂行管理办法

第一篇：预防“小金库”监督机制暂行管理办法

预防“小金库”监督机制暂行管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范财政管理，坚持依法行政，依法理财，严肃财经纪律，有效管理和使用各项资金，防范腐败行为，根据《预算法》、《会计法》等有关法律和行为法规，结合我区实际，特制定本规定。

第二条 区属各行政事业单位、国有独资及国有控股企业、群团组织、隶属行政事业单位的协会和学会、各乡镇人民政府（以下简称单位），严格遵照执行本

规定。

第三条 进一步规范财政管理制度改革，加强内部监督，建立约束机制，从体制、机制等方面消除单位

产生“小金库”等滋生腐败现象行为。

第四条 坚持依法理财，完善财务管理制度，使财务管理工作逐步实现规范化、制度化、法制化和科学

化。

第五条 各单位财务活动在单位负责人的领导下，按照《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》

等国家有关法律法规开展工作。

第六条 强化监督检查工作，发现问题及时纠正和

处理。

第二章 单位预算管理

第七条 单位预算由收入预算和支出预算组成。单位预算要按照部门预算的要求，科学编制。单位收入预算应根据自身的行政任务、事业发展计划以及单位自身的收入项目、增收因素，实事求是地将各项收入

编入预算。

单位支出预算应贯彻量力而行、量入为出、勤俭

节约、杜绝浪费的原则如实编报。

第八条 财政部门批复单位预算时，要根据《中华人民共和国预算法》，结合当年财力的实际情况，统筹考虑，突出重点，完整规范，依法审批。科学合理地利用好各项财政资金，力争使有限的财政资金发挥

最大的效益。

第九条 预算批复后，各单位严格执行预算，确保

预算执行的严肃性。

第三章 单位收入管理

第十条 行政事业单位收入包括财政预算拨款收入、上级补助收入、经营性收入、附属单位上缴收入、上年结余收入及其它收入。国有独资公司及国有控股公司存款利息收入和在国内外投资收益收入等。第十一条 切实贯彻区政府《关于进一步加强非税收入管理的规定》（青府办发〔2008〕1号）。严格

政府性非税收入的解缴、减免、票据管理，实行“收支两条线”管理规定，不得截留、占用和挪用。第十二条 深化国库集中收付管理制度改革，强化银行帐户管理。各单位要严格执行区政府《关于印发区级行政事业单位银行帐户管理暂行办法》（青府发〔2005〕81号）和区委、区政府《关于在区级部门实行国库集中支付的实施意见》（青委办〔2003〕50号），所有银行帐户及其资金，由财政部门统一管理，严禁

公款私存。

第十三条 各单位加强财务收支管理，严禁将单位资金或其它非税收入转交非财务机构管理、帐外设帐、私设“小金库”和公款私存；严禁截留收入，虚列支出或与下属单位或个人相互勾结，弄虚作假，套取资金。严格执行国家有关现金管理的规定，严禁坐收坐支；严禁将财政资金或其它公款私自借出和进行其它

商业投资。

第四章 单位支出管理

第十四条 各单位在支出管理上要建立健全内部管理机制，严格执行财务制度，遵守财经纪律。防止多头审批和无计划开支，认真执行各项开支标准，节约各项支出，提高资金使用效益。对重大支出项目，必须集体讨论决定。支出要按照财政部颁发的政府收

支分类科目，进行分类管理。

第十五条 严格执行财政专项资金管理办法。财政拨付给单位的专项资金，必须严格管理，保证专款专用，实行专项核算，主管部门不得截留、占用和挪用。各单位要对专项资金支出的使用、项目进度、使用效益等情况进行事前、事中、事后的监督检查，实行跟

踪问效。

第十六条 严格执行国家工资制度改革、规范津补贴发放制度等相关规定，加强单位公用支出项目的重

点管理。

第十七条 严格预算约束，按照收支平衡的原则，统筹安排资金，确保财政预算执行。

第五章 资产管理

第十八条 各单位要严格执行国家有关资产管理的规定，切实加强和完善单位资产管理工作。第十九条 各单位要按照“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的原则，建立健全分管领导负责、财务管理机构、资产管理机构和使用机构分工协作的管理体制。加强监督检查，防止资产流失。第二十条 各单位要实行统一核算、分级建帐的核算方法，财务机构负责资产总帐和分类明细帐的核算，由资产管理机构统一登记、管理。要建立统计报告制度，按有关规定如实向区国资办报送资产统计报表。

第二十一条 严格执行区政府《关于严禁区政府各部门及公益性事业单位提供借款担保和规范事业单位向金融机构举债行为的通知》（青府发〔2008〕10号）的规定，不允许用资产为其他单位、企业或私人提供信贷担保及其他财产担保。未经资产管理部门批准，不允许擅自把本单位的资产出租、外借，不准向职工

和个人集资或借款。

第二十二条 大型、贵重设备的购置及永久性设施的建造，应组织专业技术人员论证，进行可行性研究，实行科学民主决策，并纳入固定资产投资计划。购置属于政府采购管理范畴的固定资产，须按规定程序报

经有关部门审批。

第六章 监督检查

第二十三条 加强单位建帐监管。按照《四川省会计管理条例》的要求，对单位总帐、银行存款日记帐、现金日记帐实行财政建帐监管，确保帐簿设置的合法

性。

第二十四条 各单位要把内部财务管理的监督工作摆到重要位置，贯穿财务管理工作全过程，明确领

导责任，建立定期检查内部财务管理监督检查职责，做到监督检查经常化、规范化、制度化。

第二十五条 监察、财政、审计等部门，要依法认真履行财务监督职责，加强财务监督检查，对违反财务规章制度的问题进行检查纠正，构成违纪、违法的及时移送纪检、司法机关。

第七章 附 则

第二十六条本办法由区财政局解释。

第二十七条本办法自公布之日起执行。

第二篇：预防小金库（本站推荐）

 浅议建立“小金库”专项治理的长效机制

时间： 2010-08-11来源：西安市周至县财政局投稿作者：张召文 高修科 侯康学编辑：XL

2009年5月，党中央和国务院决定在全国范围内深入开展“小金库”治理工

作。各级党委、政府认真贯彻落实中央和国务院的决定，及时成立了领导机构、制定《实施方案》，积极在党政机关和事业单位全面开展 “小金库”专项治理工作，虽然取得了一定成效，但是，仍然存在着不小问题，必须引起高度重视，笔者结合工作实际，现就如何建立“小金库”专项治理的长效机制浅议如下：

一、“小金库”专项治理的目的和意义

根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》（中办发[2009]18号）和《中共中央纪委监察部财政部审计署关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》（中纪发[2009]7号）精神，2009年，首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理。然后在逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。早在1989年国务院就明确规定，要求各地区、各部门清理小金库，一律不准再以任何名义私设“小金库”；1995年5月，国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见》的通知（国办发〔1995〕29号）也要求，在各级党委、政府的统一领导下对所有机关、事业单位和国有企业、集体企业、联营企业及社会团体认真开展清理检查“小金库”工作。近年来，各地区、各部门按照中央要求,积极采取措施治理“小金库”,取得了一定成效,但一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生,有的还相当严重, “小金库”现象纠而复发，屡禁不止，严重反弹，小金库的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国家资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置，削弱了政府宏观调控能力，影响了经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象。因此，在全国深入开展的“小金库”专项治理工作，是党中央、国务院推动学习实践科学发展观，完善社会主义市场经济秩序，深化收入分配和财税管理制度改革，规范财务收支，推进党风廉政建设和反腐败工作的一项重要举措，具有重要的现实意义。

二、“小金库的概念、资金来源和用途

（一）小金库的概念。中央治理”小金库“工作领导小组办公室负责人指出，此次中央治理”小金库“工作领导小组对”小金库“进行了明确的界定，即违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证劵）及其形成的资产。所谓”小金库“是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐匿国家和单位的各种应交收入，化大公为小公、化小公为私有，以虚列支出、资金返还等方式转移到本单位财务账外的资金，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放，不纳入财政预算管理的各项资金。

(二）”小金库“主要表现形式。具体来讲，”小金库“主要有七种表现形式：

1、违规收费、罚款及摊派设立”小金库“；

2、用资产处置、出租收入设立”小金库“；

3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立”小金库“；

4、经营收入未纳入规定账簿核算

设立”小金库“；

5、虚列支出转出资金设立”小金库“；

6、以假发票等非法票据骗取资金设立”小金库“；

7、上下级之间相互转移资金设立”小金库“。这7种并没有涵盖”小金库“的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。

从实际情况来看，”小金库“以多种形态存在，具体包括以下五个方面：一是现金形态；二是银行存款形态；三是有价证券形态；四是固定资产形态； 五是股权和债权形态。

（三）”小金库“的资金来源。”小金库“资金（资产）来源众多。党政机关、事业单位”小金库“资金来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入。主要包括：一是财政拨款；二是政府性基金收入；三是专项收入；四是行政事业性收费收入；五是罚没收入；六是国有资本经营收入；七是国有资源（资产）有偿使用收入；八是资产处置收入；九是资产出租收入；十是经营收入；十一是利息收入；十二是捐赠收入；十三是附属单位上缴收入，等等。

”小金库“资金不包括党委、团委、工会会费，稿费提成和职工互助金等项目。

（四）”小金库“支出用途。”小金库“支出用途主要是：

1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发奖金、补贴；

2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付账；

3、小团体旅游的费用；

4、购置不便公开的商品；

5、少数几个人私分；

6、用途不便公开或应由个人支付的费用；

7、为本单位职工发放工资、奖金缴纳应由个人负担的个人所得税；

8、其他。

三、”小金库“形成的主要原因

剖析部门、单位存在”小金库“问题，主要是个别部门、单位对执行财政政策法规的观念淡漠，无视政府非税收入”收支两条线“管理政策规定，存在侥幸心理，产生”小金库“实质上是一种领导行为，部门、单位的主要领导不同意、不默许，”小金库“就滋生不了，或很难产生。其”小金库“形成、产生的原因，主要有：

（一）思想认识模糊。部门、单位设立”小金库“的人思想认识上有以下几种模糊的心理误区：一是”合法“心理。少数部门、单位领导、财务人员法制观念淡薄，认为”小金库“只是一般违规，只要不是直接贪污、受贿、挪用公款，就不碍多大事，不违法但”合法“。二是”合理“心理。有的领导干部认为”小金库“的存在，是目前市场经济条件下的必然产物，普遍存在，是正常现象，无须大惊小怪，还有的认为，要处理好单位的对外关系，就得要有一部分”活钱“，”小金库“的存在在所难免，不合法但”合理“。三是”自主“心理。还有少数领导干部认为本部门、单位的一些收入，怎么支出都内部的事情，应由部门、单位自己作主。这些认识上的误区，导致思想上产生了的”越轨“行为。

（二）经济利益驱动。部门、单位设”立小金库“还有一个原因是经济利益驱动。一是一些部门、单位领导为了小团体和个人利益，违反政府非税收入”收支两条线“政策规定,不惜牺牲国家集体利益，存在着隐瞒收入、账外设账。二是个部门、单位领导别热衷于搞吃请、拉关系，而请客送礼等支出，合法大帐上不好明目张胆支，只好再从”小金库“中动脑筋、想办法。三是近年来个别部门、单位由于受利益的趋动和诱惑，”小金库“的存在和发展也就有了”后劲“。除了财政正常工资补助外，都竞相给干部职工发一些福利，干部职工皆大欢喜，这些开支自然落到要私设”小金库“。

（三）个人私欲贪婪。部门、单位设立”小金库“另外一个原因是个人私欲贪婪。一是极少数部门、单位的领导、财务人员拜金主义思想严重，把”小金库“做为个人谋取私利的途径，导致小团体的”小金库“经久不衰。二是正常的工资福利等收入不能满足个人的消费需求，信奉”马无夜草不肥，人无歪财不富“，放纵私欲，把”小金库“收支活动作为个人敛财谋私的”黑洞“，想方设法在私设的”小金库“里做文章。

（四）”小金库“问题惩处不到位。对于部门、单位产生”小金库“问题，一些管理部门对”小金库“问题睁一只眼、闭一只眼，甚至纵容、默认财务人员搞”小金库“；一些地方的执法执纪部门存在着”重清理“、”轻惩处“现象；一些地方党委、政府出于对干部的保护主义，对有”小金库“的部门、单位领导或相关责任人存在”重处罚单位“、”轻处理个人“的现象，对违法乱纪行为责任追究不力。这样，使另外一些部门、单位私自设立”小金库“的不良现象和行为有所效彷，纵容了”小金库“的滋生和蔓延。

四、”小金库“存在的危害

部门、单位”小金库“ 产生和存在，对社会的主要危害是：

一是”小金库“的存在损害了党和政府的整体形象。”小金库“虽”小“，但危害极大，公款沦为”私房钱“，成为滋生腐败的温床，一些部门、单位的领导干部私设”小金库“并大肆挥霍资金，在群众中会造成恶劣的影响，容易造成群众对政府的不信任，对领导的种种猜测、议论，不仅污染社会风气，而且严重破坏了经济秩序，”小金库“的存在严重损害干群关系，损害了国家集体利益，损害了党和政府的整体形象。

二是”小金库“是滋生腐败的土壤。”小金库“是滋生腐败的土壤，由于”小金库“资金深藏不露并掌握在少数人手中，使用起来方便，不受监督和制约，因此有些人便用它大搞不正之风，有的用它行贿，将公家的钱转换成联络感情、拢络人心、捞取”政治前途“的筹码；有的用它大吃大喝、请客送礼、游山玩水；有的将”小金库“资金花光分光，装进少数人腰包，据为已有，中饱私囊，使”小金库“成为个人以权谋私的钱袋。

五、积极探索建立”小金库“专项治理的长效机制

近年来，中央虽三令五申，依然未能彻底阻止”小金库“的扩张和蔓延，主要是一些部门、单位及相关领导对小金库的危害认识不足，没有采取及时有效的治理措施。”小金库“具有隐蔽性特点，问题由来已久，屡禁不止，可以说是一个”顽症“。特别是在”小金库“的形式日趋多样化、手段日趋隐蔽化、方法日趋智能化的今天，需要不断探索新思路、新办法，积极探索建立”小金库“专项治理的长效机制。

(一)要加强政治教育，提高思想认识。首先要加强对部门、单位党员干部职工对”小金库“危害的思想政治教育，充分认识”小金库“治理工作的艰巨性、长期性和重大意义，特别是部门、单位的”一把手“在思想上要认清”小金库“的严重危害性，始终把治理工作列入议事日程。二是要加强以认真学习党的十七大、十七届四中全会精神，实践科学发展观教育活动为契机，对广大党员干部职工，特别是领导干部进行世界观、人生观、价值观、权力观教育，牢固树立立党为公，执政为民的思想，正确处理好国家、集体、个人三者之

间的利益关系，自觉抵御拜金主义、享乐主义等腐朽思想和生活方式的侵蚀，努力筑牢拒腐防变的思想道德防线。三是要加强对部门、单位财政财务管理和政府非税收入管理的重要性认识，明确单位的非税收入是政府收入、是财政收入。四是各级领导干部要严格遵守中央、省、市财政法规政策，进一步加强财政财务收支管理，规范政府非税收入”收支两条线“ 管理行为，要求领导干部不仅自己不搞”小金库“，而且要管好自己的下属也不能搞”小金库“。

(二)要狠抓制度落实，监督关口前移。要狠抓遏制部门、单位”小金库“的制度建设和落实，使”小金库“监督的关口前移。一是要不断完善财政体制改革和制度创新，实行国库集中管理，统一收入支付制度，由财政部门对资金实行统一征收，统一支付，统一核算，统一管理；二是要严格加强对预算外资金的管理，完善预算外资金专户管理制度，全面实行政府非税收入”收支两条线“管理，防止预算外资金收支的随意性；三是不断建立和完善财务制度，加强财务票据的统一管理制度，堵塞漏洞，杜绝假发票、白纸据入账，一经发现严肃查处；四是要完善票据分离制度，收款单位开票，委托银行收款，相互监督。五是要完善银行单一账户制度，不允许单位多头开户，以便资金监督。通过不断建立和完善制度，从源头上切断”小金库“的资金来源，防范”小金库“的发生。

(三)要加大财政审计监督力度，完善监督机制。要加大对部门、单位”小金库“的监督力度，必须完善监督机制。一是要进一步加强对部门、单位收支活动的财政、审计监督，杜绝和减少私设”小金库“的可能性。二是要对部门、单位执行政府非税收入”收支两条线“管理规定的情况，进行经常检查；对长期违反规定的部门、单位，财政部门可扣拨或停拨相关部门、单位的经费。三是对部门、单位各种财政专项资金的使用情况，进行事前、事中、事后监督检查；对违规截留、挤占、挪用资金的部门、单位，依据政策规定及时进行纠正，严肃处理。四是要注重加强部门内部审计和单位控制力度，在源头上斩断”小金库“的资金来源；明确部门、单位财务业务的职责分工和程序，管钱、管物、管账人员进行相互制约，保证资产的安全、完整。保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性，定期对资金进行清查盘点。五是广泛宣传，依靠全社会和人民群众监督，让”小金库“无处藏身。要通过新闻媒体将部门、单位存在的”小金库“行为，及时进行曝光，并向社会公布，始终让”小金库“置于社会舆论和人民群众的监督之下。

(四)要继续做好对”小金库“问题的举报受理和奖励。”小金库“隐蔽性强，情况复杂，直接检查往往不易发现，最有效的办法是内部知情者举报。各级纪检、监察、财政、审计部门做好”小金库“举报的受理工作，要在相关部门长期设立举报电话和举报信箱。建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依纪依法惩处。要及时对举报者实行奖励。对举报有功人员的奖励，具体按照中共中央纪委、财政部、监察部、审计署关于印发《”小金库“治理工作举报奖励办法》（财监[2009]26号文件）予以及时兑现。若举报属实，根据查出并已入库的税款或收缴财政的”小金库“资金数额，给予3-5%的奖励，奖金最高限额为10万元，奖励资金由财政负担。

（五）要对”小金库“问题，依法依纪进行处理。认定是否属于”小金库“，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于”小金库“。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放资金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就只能作为违反财政财务会计制度处理、处罚。

”小金库“问题主要是依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》进行财政、财务、会计处理和行政处罚。

一是《中华人民共和国会计法》第十六条规定：各单位实际发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算......。第四十二条同时明确：违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：

（一）不依法设置会计账簿的；

（二）私设会计账簿的。

二是《财政违法行为处罚处分条例》第十七条也规定：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

（六）要加大案件查处，严肃责任追究。加大对部门、单位 ”小金库“案件查处，严肃对责任人的责任追究，是根除”小金库“的关键。一是纪检、监察机关和财政、审计等部门要形成工作合力，加大对各部门、单位财务收支情况的检查督促力度。对容易出现问题的部门和单位要重点检查。二是开展定期或不定期地清理”小金库“专项督察活动，形成多渠道的监督网络，对发现有”小金库“的单位严肃处理，对查出的典型案件予以曝光，以起到强有力的震慑作用。三是财政、审计等部门对财政财务、审计经济检查中发现的”小金库“问题，在严肃进行查处的同时，要及时将情况向纪检、监察部门及时进行情况通报。三是对私设”小金库“的行为部门、单位和个人，不论涉及到哪个单位，涉及到哪个人，都要做到”三个一律“：一律追究责任，一律没收追缴，一律公开曝光。视其违纪情节，纪检、监察部门要依法依纪给单位的责任人和当事人给予必要的党政纪处分，构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

(七)要推进”三个“公开，构建”阳光工程“。要积极探索推进”三个“公开，增强健全经济管理工作的”透明度“。一是对部门、单位的政务、重大决策、资金管理要实行”三个“公开，倡导经济运行”阳光“操作，增强积极管理工作的透明度，杜绝”小金库“的产生。二是对单位、部门的主要领导和责任人签订承诺书，严格实行私设”小金库“行为的一票否决制，有效制止私设”小金库“行为的发生。三是建议国家将各级政府”小金库“专项治理领导小组及其办公室，设立为常设行政管理机构，有效地开展并搞好日常的”小金库“专项治理工作。

总之，要使”小金库“专项治理工作不流于形式，杜绝部门、单位的”小金库“存在，也要始终坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，必须采取从教育、制度、监督、惩治一齐入手，不断探索建立”小金库“专项治理的长效机制。同时，各部门、单位要认真执行国家财政财务管理政策，以及政府非税收入管理办法规定,强化政府非税收入”收支两条线“管理，确保政府财政收入应收尽收，为我国经济社会健康有序发展作出新的贡献。

附：

作 者：张召文 高修科 侯康学（执笔人）

工作单位：西安市周至县”小金库"专项治理工作领导小组办公室

（西安市周至县财政局）

地 址：西安市周至县二曲镇影西路4号

电 话：（029）87111493（办公室）、***（执笔人）

邮政编码：710400

电子邮箱：houkangxue2008@sina.com

第三篇：关于私设小金库管理办法

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关于私设“小金库”的考核办法

为规范公司财务收支管理，杜绝“小金库”现象，防止腐败和违纪问题的发生，根据《********内部审计章程》和《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》，特制定本办法。

一、总则

第一条、本办法所指“小金库”的含义是：违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留公司收入，未列入公司财务中心账内或未纳入预算管理，私存私放的各种款项。“小金库”的形成和来源主要有两类：一类是收入现金（包括银行存款）不入账；另一类是虚列项目，转到账外。具体包括：

（一）截留各项收入、私存私放。将公司应获得的各项收入全部或部分截留在法定账目外。

收入的概念：

①公司各类产品的销售收入；②维修服务类的收入；③接受外单位的各类捐款捐物收入；④收取的因违纪，病事假而扣发的职工奖金、工资、赔偿金等各类扣罚款收入；⑤各部门在业务活动中收取的佣金、回扣、折让、好处费、手续费、赶工费、管理费等的收入；⑥各部门出售的废旧材料（如废次品、边角料、木屑、金属屑、废纸板、包装后的包装物、维修配件等物资材料）及旧资料、报刊杂志等的收入；⑦银行存款利息、银行奖励款等的收入；⑧公司出借出租场地、房屋、设备等的收入；⑨确实无法发放、偿还的职工奖金、工资及应付其他单位的各类款项的收入；⑩其他类型的收入。

（二）虚列支出将公司款项违规转出，私存私放；或以重复列支等手段虚列支出。

（三）利用假发票或非法购买发票等欺骗手段，套取公司款项。

（四）公司上级部门与下属部门或外单位与公司部门（个人）相互勾结，弄虚作假，套取公司款项。

（五）通过篡改会计账目违规转出资金；通过伪造会计凭证，撒换并重新编制会计账薄、篡改财务报告等手段，隐瞒收入或扩大支出。

（六）将公司款项以定期存单或个人储蓄的形式私存私放。

（七）私设账外资金用于职工福利或者挥霍浪费。

二、考核内容

第二条、本办法适用于公司各部，包括公司本部各部门、耗材事业部及下设的城市客户服务中心。考核对象为部门主要负责人和相关责任人。

第三条、对公司各部门和个人违反财务管理的规定，私存私放公司款项的，按照《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》中第十七条规定，截留、转移公司收入、虚列支出，私设“小金库”的；小金库内资金一律没收上交公司财务中心。

第四条、审计督查部每年定期或不定期的对公司各部门进行审计，对拒不提供财务资料的，视为存有“小金库”，部门负责人承担全部责任，并可按照《********内部审计章程》第二十六条的有关规定，有权作出临时制止的决定，并报告公司领导；经过查实被审计部门确有违法所得的，按照《关

于违反财经法纪处罚的暂行规定》第十七条的有关规定，分别给予直接责任人、直接上级记过以上处分并给予小金库总金额的20％、5％的经济处罚。

第五条、对通过各种方式举报查实存在“小金库”的，对举报人信息严格保守秘密，对查出的“小金库”按照本考核办法的第三条和第四条之规定处理。如举报人利用非法手段进行捏造、诬陷、陷害被举报人的，一经查实，报公司领导建议给予行政处分，构成犯罪的，依法追究法律责任。

三、各部门负责人的责任

第六条、强化法制观念。各部门负责人和财务人员要加强财经法规的日常学习，严格按照《********内部审计章程》、《关于违反财经法纪处罚的暂行规定》等文件的精神和要求，增强自我约束机制，防范各类财经违纪现象的发生。

第七条、建立责任制。公司各部门应建立预防“小金库”各级经济责任制，层层防范，层层落实。

第八条、加强对城市客户服务中心的管理。在城市客户服务中心推行会计委派制度，合理划分事权和财权。

第九条、规范票据管理。统一公司各部门收费管理和收费票据，建立购领、登记、检查、核销等制度和程序，对违规收

费和违规使用票据实行举报奖励制度，充分发挥民主监督和群众监督的作用。

第十条、建立内部约束机制。建立、完善内部控制制度，对各项收入和支出实施有效的监督，加强稽核，防止收入流失、资金转移。公司各部门之间加强配合，共同维护公司的整体利益，防止公司款项“跑、冒、滴、漏”。

第十一条、加强收费管理。严格“收支两条线”管理和公司银行帐户管理，所有收入要纳入公司预算管理，如实入帐。

四、附则

第十二条、本办法由公司审计督查部负责解释

本办法自下发之日起执行。

第四篇：加班费管理办法(暂行)

加班费发放管理办法

为规范加班费的管理，进一步调动全体职工的工作积极性，建立和谐的劳动关系，结合分局实际情况，制定本办法。

一、基本原则

（一）工作必需原则

加班应以分局工作必需为前提，即必须是为了完成公司安排的指令性、突击性工作或专项工作而需在国家法定休假日加班的。

（二）从严控制原则

为确保职工休息休假的权利，同时避免因加班管理不善而可能出现的负面影响，加班前首先由班组长申报，核准需要加班人数、工作量及加班时间，然后由公司审批，同时核准加班费，在加班程序上从严把关。

二、具体规定

（一）加班范围

凡因完成局安排的指令性、突击性任务或专项工作，而必须在法定休假日加班的，须经履行有关申报、审批、核定程序，可计加班。

（二）非加班范围

在保障职工身体健康基础上，可采取轮休调休、弹性工作时间等适当的工作和休息方式，确保职工的休息休假权利和工作任务的完成。下列情况不属于加班范围：

1.为完成本职工作和职责范围内的常规工作而延长工作时间或在双休日工作的不另计加班； 2.班组长以上管理人员为完成本职工作和正常的职责范围内的工作而在上班时间以外工作的，不计加班。

（三）法定加班时间及加班费计发标准

1.法定加班时间为： 元旦：放假1天（1月1日）春节：放假3天（农历除夕、正月初

一、初二）清明节：放假1天（农历清明当日）劳动节：放假1天（5月1日）端午节：放假1天（农历端午当日）中秋节：放假1天（农历中秋当日）国庆节：放假3天（10月1日、2日、3日）加班起止时间与折算：加班工作时间按正常工作日时间执行，自3小时开始起计，加班3—5小时，计加班半天；加班6—8小时，计加班1天。

加班期间由值班人员电话或实地查岗，发现加班期间脱岗、擅自离岗或电话联系不上等情形的，按2-（2）扣罚标准执行。

2.加班费计发标准：

加班费计发标准实行重奖重罚原则，原则上在局加班费正常核发标准的基础上，每位加班人员每天再分别加20元。

（1）公司加班费计发标准：加班费=岗位工资/21*3*0.7+20元（2）加班期间出现脱岗、擅自离岗、电话联系不上或接到用户 用邮需求，半小时以内不上门揽收，每发现一次扣罚50元；出现脱岗、擅自离岗、电话联系不上或本人故意延长投递时间，不严格按照投递时限、投递深度投递，每发现一次扣罚50元；管理支撑人员擅自脱岗、加班期间工作不作为，造成业务大量积压，影响工作效率的，扣罚50元。（3）法定节假日工作期间，发生一起用户有理由申告、投诉的，扣除直接责任人所有加班费；造成损失的，另行处理。

三、加班审批与加班费核发程序

1、在加班派工前，各部门负责人应及时填写“申请表”，呈报局审批，经批准后，方可实施。

2、加班费由局公司指定专人按上报人数到局领取局加班费总额，然后根据局具体加班人员按照加班费计发标准分别核发（加班考核情况由当日值班人员提供）。

四、加班管理要求

1、公司各部门须根据各自的工作职能，优质高效的开展各项工作，严禁将正常上班时间应完成的工作随意拖延到节假日加班完成；若出现在正常上班时间因工作效率不高、管理不善，延误了工作而加班的，不算加班，按工作失误论处。

2、班组长以上管理人员要严格把关，严禁虚报，避免漏报；加班若出现虚报、漏报情况由上报人员负责。

本办法自公布之日起实施； 解释权属于办公室。

第五篇：科研经费管理办法(暂行)

嘉荫县人民医院科研经费管理办法

第一章

总则

第一条 为了加强科研经费管理，保证科研经费的合理分配和有效使用，根据国家有关法规结合我院实际情况，特制定本管理办法。

第二条 科研经费包括纵向经费、横向经费、专项建设经费以及国际合作经费等。

1、纵向经费是指各级政府部门批准立项的科研项目经费：（1）国家和省自然科学基金，科技部、卫生部、教育部、人事部和国家中医药局等规划项目经费。

（2）省科技厅、卫生厅、教育厅、中医药管理局等规划项目经费。

（3）市科技局、卫生局规划项目经费等。

2、横向经费是指各科室或个人经批准与国内其他单位形成的联合研究或委托研究项目（不包括服务项目）经费。

3、专项建设经费指上级主管部门及医院投入的重点学科、特殊专科及重点实验室建设费。

4、国际合作经费为国际学术机构间以及企业间合作的科研经费。

5、医院划拨的科研专项经费。

6、国内外单位及个人捐助的科技经费。

7、科研成果转让、专利项目推广实施、新产品研制及科技咨询

服务所获经费等。

第二章 经费管理

第三条 财务科负责对到院经费进行入账，开设项目专项经费使用册，审查经费开支的合法性和手续的完整性，经费的分类统计、结题决算等工作；科教科负责入账经费的分类、项目经费册的发放、非常规性科研经费开支的审批，办理纵向经费预算变更申请，对科研经费的开支进行监督和检查；项目负责人使用项目经费出差的审批等工作。

第四条 各类科研经费必须进入医院财务科，由财务科和科教科核实到院经费所属项目，经提扣后核发科研项目经费册。经费册由项目负责人保管使用。

第五条 科研经费必须按项目立户，在研期间科研经费应专款专用，不得挪作它用。不得用于国家规定禁止列入的支出，纵向经费不得用于支付各种罚款、捐赠、投资、福利性支出。

第六条 科研项目经费的使用必须按照“先收后支、量入为出”的原则。应根据项目的进度合理安排使用经费，当项目经费结余可以转入下一继续使用。

第七条 科研经费的开支实行项目负责人负责制。项目负责人应按项目下达（委托）部门（单位）和医院的有关规定，认真履行职责，并对其管理的经费开支的真实性、可靠性负法律责任。经费开支手续必须完整，票据必须合法。

第八条 经费开支范围主要包括：

1、人工费指为直接参加科研项目研究开发的人员支出的劳务费，此项费用不超过科研收入的 5%，大于15万元的不超过4%。

2、设备费指研究开发科研项目所发生的仪器、设备、样品、样机购置和自行试制费用。其中从国外购进的仪器、设备、样品、样机的购置费包括海关关税和运输保险费用及进口环节增值税费用。

3、修缮费指科研项目研究开发所用固定资产的安装费、维护费、修理费等，包括设备安装、调试及零星土建工程费，以及直接为科研项目研究开发所发生的房屋建筑物修缮费、实验室改装及设备维修费等。

4、能源材料费指科研项目研究、开发、实验所需要支付的水、电、气、燃料费、排污费及各种原材料、辅助材料、低值易耗品。元器件、试剂、实验动物、部件、外购件、包装物的原件、运输、装卸、整理等费用。

5、试验外协费指科研项目研究开发中所发生的带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行研究开发试验、加工、测试等费用。但不包括将科研项目部分研究开发工作委托给外单位所支付的协作研究开发支出。

6、实验费指科研项目研究开发中试验对象的观察、实验所需的费用。

7、会议费指科研项目研究开发过程中需要组织召开咨询会、论证会、鉴定会等各种会议发生的费用。

8、差旅费指科研项目研究开发过程中需要支付的国内外差旅费

及市内交通费用。

9、出版物/文献/信息传播/知识产权事务费指科研项目研究开发过程中需要支付的出版费及书籍购买费、资料费、文献检索费、入网费、通信费、专利申请与维持费以及知识产权顾问费等各项费用。

10、国际合作交流费指科研项目研究开发过程中科研项目组人员必须进行的与国外科研机构合作费、培训费及邀请外国专家来华工作费用。

11、管理费是指承担单位为组织和支持科研项目研究开发二发生的难以直接计入科研项目成本的各项费用。包括：承担单位直接为科技项目服务的管理服务人员的人工费和其他行政管理支出、现有仪器设备和房屋的使用或折旧费。

12、其他经过批准的必要费用。

第九条 立项后的各类纵向、横向科研项目研究经费扣除上级主管部门所规定的管理费以及医院科研管理费后（共计项目总经费的6%），由项目负责人统筹安排。

第十条 为了保证研究工作顺利进行，项目负责人一般不得变更。如遇特殊情况需要变更的，项目负责人需到科教科办理“科研项目委托代管手续”（病休、死亡另行办理）。经批准后，科教科以书面形式通知财务科变更。为办理代管手续的，科教科将通知财务科中止该项目经费的使用。

第十一条 项目负责人应认真负责研究计划的实施，按要求如实做好项目的《进展报告》或《总结报告》；未完成研究计划或不

按时报送《总结报告》、又不在规定期限提出延期报告的项目，科教科将通知财务科中止该项目经费的使用。对于完全未按研究计划实施的项目，科教科经核实后，通知财务科追回其已发生的经费，或从工资中扣回，并将该项目经费返还或转入院科研基金。项目不完成而造成重大损失的，除如上述追回其已发生的经费外，另加扣已发生的经费1—3%的利息，同时根据损失的严重程度给予相应的处罚。

第十二条 科研项目负责人正常调动工作，其以“嘉荫县人民医院”名义申请的项目经费原则上仍留在院内（科研经费资助部门另有规定的除外）。

第十三条 纵向经费管理：

1、到院科研经费的开支应按医院有关财务制度办理。经费的领用和报销都必须有经办人、证明人和项目负责人共同签字；开支的范围和数额由项目负责人按《合同书》的开支预算掌握使用。

2、用于国际合作交流的开支必须严格按项目下达部门规定的比例执行，支时必须提交邀请函或合作协议书、机票及购买机票的发票、科教科与院分管领导的批件。

3、纵向经费按任务下达单位《合同书》外拨经费，不提管理费，也不计工作量。

4、在科研项目执行过程中，与院外协作需转拨经费时，合作方之间必须签订协议，经科教科科审定，院分管领导签字后方可办理转款手续。转出经费的开支按项目下达部门的有关规定执行。

5、购置的仪器设备属医院固定资产，购置累计价值不低于20万

元，或单位价值在5万元以上的仪器设备，医院将以1:0.5给予配套经费。用医院配套支持的各类纵向项目经费购置实验仪器设备不再给予其它配套经费。

第十四条 横向经费管理

1、到院科研经费的开支应按有关财务制度办理，经费的领用和报销都必须有经办人、证明人和项目负责人共同签字。

2、经费的开支、应从保证项目如期完成和实际需要出发，做好开支预算，具体开支范围由项目负责人按财务制度自行决定。

3、项目在研期间，人工费的提取额度按上述有关规定执行。

4、购置的仪器设备属医院固定资产。

5、项目实施出现违约责任，根据《合同书》进行认定，属项目组主观原因造成的，一切责任由项目负责人承担。

第十五条 科教科应加强对科研项目经费的管理。院财务科有权对项目经费的使用和开支情况进行监督和审计。

第三章 经费决算

第十六条 财务科将为每一项目负责人设立“项目专项经费使用卡”，每年对项目负责人所主持的科研项目经费使用情况做一次审计结算。

第十七条 纵向科研项目按期完成或提前完成并经鉴定或验收合格者，应及时办理结题手续，注销原经费卡。结余经费主要用于后续的项目研究、人才培养、奖励性分配等费用。

第十八条 横向科研项目按期完成或提前完成并经签定或验收

合格（或委托方出具同意结题证明）者，应及时办理结题手续，注销原经费卡。结余经费在国家财务制度允许范围内，由项目负责人自行管理使用。

第十九条 项目组因某种原因不能继续其研究工作而要求中止或撤销原定项目，或项目下达单位及委托单位因某种原因要求中止或撤销原定项目时，项目负责人应及时以书面形式向科教科报告，并共同商讨剩余经费的处理意见。

第四章 附 则

第二十条 由医院提供配套等科研经费，参照纵向经费的管理办法进行管理。

第二十一条 上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不一致，以任务下达（委托）单位的规定为准。

第二十二条 本办法自医院批准公布之日起施行。第二十三条 本办法由科教科负责解释。

嘉荫县人民医院 2010年12月5日