财务案例研究 第二次作业 单项案例

第一篇：财务案例研究 第二次作业 单项案例

财物案例研究 第二次作业

单项案例分析。（共1道试题，每题35分）

1、某生物制品厂厂长盛某将大量的销售货款截留在代理出口单位甚至转移。盛某通过少开发票的手段，截留贪污了销售款400多万元，并通过代理出口单位将贪污的货款转移到了其私人开的企业。该厂财务管理混乱为盛某贪污行为大开了方便之门：财务科根据盛某的指令开具销售发票，盛说多少就是多少；仓库里没有库存明细帐及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清，以至于通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总帐计算出的产品单位成本大大超过售价。分析要求：

1、分析该案例的根据是什么？

2、你认为该企业存在什么问题？

3、你有何建议？

（要求500字左右，请同学们在WORD文档上作答，然后上传附件）

答：

1各单位应当根据国家有关法律法规和本桂芳，结合部门或系统有关内部控制的规定，建立合适本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。单位负责人对本单位内部控制的建立健全及有效实施负责。

内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标的而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。

2根据内部控制的内容，该单位对合理规划采购与付款业务的机构和岗位不完善、未建立和完善采购与付款的控制程序；未建立实物资产管理的岗位责任制度，对实有资产的验收入库、领用发放、保管及处置等关键环节进行控制；并没有强档的制定销售政策，明确定价原则，未能做到收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，忽略了对商品发出和账款回收的管理。并且，该单位没有明确的岗位职责权限划分，账目设立不健全，登记不详细，没有专人负责货品的入库、出库、留存等。会计工作混乱，表现在没有库存明细账及进出库记录，产成品只有总账，销售成本按估算的毛利率计算结转。

3建议：

（1）建立健全管理制度。

（2）建立货币资金和实物资产登记保管专项保管人员。做到钱帐分离，职务分离的原则。

（3）制定销售政策，明确定价原则，信用标准和条件。强化对商品发出和账款回收的管理，避免或减少坏账损失。

（4）单独设置成本职位和货品管理人员。财产保全控制要求单位严格限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施、确保各项财产的安全完整。

（5）授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容。

（6）做到定期内部控制的检查。

（7）健全单位职责分离管理，对所有相关职责的岗位实施分离管理，以化解可能出现的威海公司利益的风险。

（8）要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。

（9）严格控制担保行为，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。

第二篇：财务案例研究第二次作业

财务案例研究第二次作业

一、单项案例分析

答：

1、分析该案例的根据

2001年6月22日财政部【2001】41号文发布《内部会计控制基本规范》的基本精神如下：

内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。单位负责人对本单位内部控制的建立健全及有效实施负责。

内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收入、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

（1）应当对货币资金收支和报关业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。

（2）应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。

（3）应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对申购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。

（4）应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。

（5）应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

（6）应当制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的管理，避免或减少坏账损失。

（7）应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

内部控制的方法主要包括组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。

各单位应当重视内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。内部控制检查的具体职责是：对各项业务内部控制的执行情况进行检查和评价；写出检查报告，对各项业务提出内部控制建议；对违反内部控制的部门和人员提出处理意见。单位可以聘请中介机构对本单位内部控制的建立健全及实施情况进行评价，接受委托中介机构应当对委托单位内部控制中的重大缺陷提出书面报告。

2、你认为该企业存在什么问题？

根据案例，可以看出该生物制品厂内部控制制度存在严重问题。

（1）该生物制品厂财务管理混乱，销售环节内部控制制度不健全

本案例中“盛某通过少开发票的手段，截留贪污了销售款400多万元，并通过代理出口单位将贪污的货款转移到了其私人开的企业。财务科根据盛某的指令开具销售发票，盛

某说多少就是多少，说明该厂缺乏对发票的管理及控制。销售发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。是经济活动中的一种基本商事凭证，是税务机关统一管理的法定收付款凭证，是财务会计核算的原始凭据和申报纳税与税务稽查的重要依据。该厂对其控制不严，导致了该生物制品厂厂长盛某将大量的销售货款截留在代理出口单位甚至转移，财务状况反映不实和贪污舞弊行为的发生。

（2）该厂存货内部控制制度不健全

案例中该厂存货没有库存明细帐及货物进出库记录，销售成本按估算的毛利率计算；产成品因为只有总账，所以产品存货应该是多少，谁也说不清，以至于通过库存盘点，实物结存数量与按产成品总帐计算出的产品单位成本大大超过售价。说明该厂仓库内部控制管理存在重大缺陷。无出入库记录，也无库存盘点，实际库存结存数量无法得知；无库存明细账，销售成本只按估算毛利率计算，实际成本也据可查。

（3）该厂内部检查及监督存在重大问题

该生物制药厂厂长盛某，利用职权之便，截留货款并随意开具销售发票进行贪污。所涉及的部门有：销售、财务、仓库等几个重要部门。企业领导者率先违反制度，部门之间毫无牵制，缺乏内部管理检查和监督制度，丧失了企业应有的业务流程及授权制度，给该厂造成了严重的后果。

3、你有何建议？

该厂的主要问题是内部控制制度不健全且没有得到有效的执行。建立一套科学严密的内部控制机制是该厂首先要解决的问题。

（1）该厂应建立健全销售与收款循环的内部控制制度。

具体来说销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效；发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销；要按规定价格销售，未经授权不得改变售价；收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对；销售退回必须按一般销售同样处理；开单、发货、收款必须分工负责。

应严格按照实际销货日期、品种、数量、金额等开具发票。为了确定公司产品的权属转移关系，确认公司的应收账款和实现的销售收入，必须以真实交易合同和手续完备的出库单作为开票依据，不得以任何名义提前或虚开销售发票，严格执行销售收入确认制度。

（2）该厂建立健全存货核算

存货内部控制应做到：一切存货的收入与发出都应办理凭证；存货的领用、发出、审核、保管、记账均需要贯彻分工负责要求；存货不仅要实行金额控制，而且应实施实物控制；存货的报废、失窃、盘亏要有报批制度，保证账实相符。存货的管理还应注意：存货入库、单据输入、输出、传递及时，禁止单据积压、滞留；库存商品应分门别类摆放整齐，力求整齐、集中并置标识牌；仓库保管员应定期对库存存货进行清理，发现残次冷背及过期、霉变的存货应分开存放，并以书面形式上报采购部、财务部及分管副总经理，经批准后进行处理；月末财务部与仓库存货的进销存账必须账账相符；月末，仓库存货必须账实相符；月末，盘点必须由盘点人及协盘人共同负责，并派专门监盘人进行监督。

仓库根据销售部门销货单每张发票编号应与客户签订的合同、购货订单、销售部门的销货单、仓库的出库单有勾稽关系，笔笔核对，有问题自会马上反映出来。

（3）该厂应建立健全内部检查和监督的内部控制制度及内部审核制度

各部门设专人负责审批及管理，建立部门与部门之间互相协作、互相牵制的关系，不给个人留可乘之机。

建立健全各部门考核奖惩制度，将该厂的利益与职工的个人利益结合起来，提高职工思想意识，提高职工的工作积极性。

设立厂内审计部门，设专人负责对内部控制的各个环节进行监督及审核。

总之，该厂应下大力度完善其内部控制制度，并加以有效的执行，才能从根本上解决其目前管理混乱的问题。从建立健全内部控制制度入手，在人员方面做出相应调整，使部门与部门之间相互协调并相互牵制才能达到内部控制的目的，使该厂得到更好及长足的发展。

二、综合案例(65分)

答：

1、你认为应采用什么方法对该案例(项目)进行分析？

应采用净现值法对该项目进行分析。

2、若采用净现值法对该项目评价，请确定该项目中的投资期限、初始投资、未来现金流量及贴现率

（1）预计设备使用年限为15年，所以该项目投资期限为15年。

（2）该项目市场调研费用10万元，购置专用设备、包装用品设备等需投资40万元。因为调研费用在会计上视为沉没成本，与今后的现金流入流出无关，直接计入费用，不计入初始投资成本，所以该项目初始投资应为40万元。

（3）开发新产品“红雨”洗涤剂后会影响到原有“彩霞”系列洗涤剂的销量，所以未来现金流量应选择开发“红雨”产品公司增量现金流量表为宜。

（4）在分析了市场状况、投资机会及同行业发展水平的基础上，确定公司投资机会成本为10%，所以贴现率为10%。

3、通过采用净现值法进行评价，你认为该方案可行吗？

该项目的净现值=未来现金流量（总）现值-初始投资=（5*0.9091+5*0.8264+5*0.7513+5*0.6830+5*0.6209+6.3*0.5645+6.3*0.5132+6.3*0.4665+6.3*0.4241+6.3*0.3855+4.5*0.3505+4.5*0.3186+4.5*0.2897+4.5*0.2633+4.5*0.2394）-40

=0.35919

看一项投资是否可行的评价标准为：

（1）净现值大于零，说明投资报酬大于投资成本，方案可行；

（2）净现值等于零，说明投资报酬等于投资成本，投资可保本，是否可行取决于该项目在整个经营、财务战略中的重要程度；

（3）净现值小于零，说明投资报酬低于投资成本，投资方案不可行。

该项目净现值为0.35919，大于零，说明投资报酬大于投资成本，该项目可行。

4、通过对该案例的评价，你认为采用净现值法进行固定资产投资项目评价，应注意哪些问题？

我认为采用净现值法进行固定资产投资项目评价，应注意以下问题：

（1）项目财务评价必须委托有相应资质的工程设计和咨询等单位进行。开展经济评价，必须如实反映客观情况，坚持科学、客观和公正的原则。

（2）财务评价应遵循以下基本原则：

a．“有无对比”。投资项目评价分析对象是增量资产（投资），增量费用与增量收益，并研究它们之间的关系。有项目是指实施项目后预计的将来状况，无项目是指不实施项目时预计的将来状况。须注意只有“有无对比”的差额部分菜式项目建设增加的效益和费用。“有无对比”直接适用于改扩建与技术改造项目，停缓建后又恢复建设项目等的增量效益分析。新建项目是“有无对比”的一种特例，通常认为无项目与现状相同，其效益和费用均为零。

b．“定量分析与定性分析相结合，一定量分析为主”。对可以量化且可货币化的费用与效益，须采用定量的财务分析；对目前尚无法货币化的费用与效益可以进行定性分析，如项目对当地经济社会发展带来显著影响的，可进行必要的定性分析。

c.效益与费用相对应”。必须使效益与费用的计算范围保持一致，只有将投入和产出的估算先定在同一范围内，计算的净效益才是投入的真是回报。

d.动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主”。动态分析根据资金时间价值原理，考虑项目整个计算期内各年的效益与费用，指标科学合理，主要动态分析指标包括内部收益率与净现值等。同时根据需要计算静态指标作为参考，包括投资回收期、总投资利润率、主营业务利润率与成本费用利润率等。

e.基础数据稳妥确定”。经济评估结果的准确性取决于基础数据的可靠性。评价中大量的基础数据来自于预测与估计，难免有不确定性。为使评价能提供较为可靠的信息，避免乐观估计所带来的风险，更好地满足投资决策的需要，基础数据的确定和选取必须遵循稳妥原则。

（3）外部环境的变化会提高投资风险。外部环境在不断的变化，如银行利率的调整、法律法规的不断更新与完善等等，都是外部不确定性因素，投资期限越长，风险越大。在评价投资方案时必须要考虑进去。

第三篇：财务案例分析作业1单项案例分析

答：（1）理论与规范。法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。（3）上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董事应当按照相关法律法规、《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司章程的要求，认真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。独立董事应当独立履行职责，不受上市公司主要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响。独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。

根据以上内容，我认为该案例存在以下问题：

1、科龙电器的这三位独立非执行董事没有充分履行其职责。

（1）陈庇昌、李公民、徐小鲁这三位独立非执行董事尽管在4月28日的科龙电器董事会会议上提出了“异议”，在7月8日的公告中更言辞激烈地表达了辞职理由，并同时指出了工作中存在的三个问题。但他们齐齐提出辞呈、放弃职责，这种做法是对中、小股东的不负责任。他们依次从2001年、2002年、2003年起担任科龙的独立董事，对公司的情况非常了解，他们的一起离职导致了科龙电器股价再次大幅下跌9.29%，致使中、小股东的利益再次受到损害。

（2）独董们在7月8日的公告中更言辞激烈地表达了辞职的理由：就任期间，科龙屡屡未能及时提供工作所需之资料，或对所提意见未做出适当回应，所以感到公司并没有给予应有的配合及支持。这说明，问题其实早就存在，而他们并没有尽早提出，同时也证实了他们并未充分履行自己的职责，在重大事项中存在遗漏。

2、我国对于上市公司独立董事制度的法律法规还存在一定的缺陷。通过科龙电器这三位独董一起提出辞呈，我们可以很明显的看出这点。相关法律条文并没有在这方面做出明确规定和制约，责权利规定不清楚，处罚也不明确。

3、独立董事的个人素质也是非常关键的一方面。

从以上案例可以看出，三位独立非执行董事的集体离开带给我们的启示是，公司不应该只要求独董们的能力与经验，更应该重视他们的职业道德和职业精神。

4、根据以上存在的问题，可以提出一些建议：

（1）上市公司独立董事在受聘期间要做到工作业绩公开化，要建立监督机制。

（2）上市公司独立董事还要进行组织培训，以提高个人素质。

（3）要完善相关法律法规，明确有关规定，弥补缺陷。如：法规中应规定上市公司独立董事在受聘期内提出辞职要有严格的审批程序，并且在工作未交接清楚前不能离职，对独董辞职的人数也要有明确的规定。想解决当前独立董事制度出现的问题，首先是改造独立董事的任免办法，使之独立于控股股东和高级经理的意志。如英美等国的董事(包括独立董事)由董事会中的提名委员会来提名，而提名委员会的大部分成员是独立董事，通常董事长和首席执行官也是提名委员会的成员，只有提名委员会提名的董事候选人，才能提交股东大会讨论和任命。而为了保持独立董事的稳定，香港联交所《创业板上市规则》规定，独立非执行董事辞职或遭免职，发行人及当事人均应及时通知本交易所，并解释其理由。

（4）独立董事应当取得合法的激励，同时强化约束，对他们为公司欺诈摇旗呐喊甚至直接参与公司欺诈的行为绳之以法，让风险和收益对称。

4、启示。

要是上市公司独立董事真正„独立起来‟，应符合三个方面的条件，一是由股东进行提名，二是进行投票选出，三是独立行使权力、职责是要受到法律的保护。

第四篇：财务案例研究

4.上市发行定价的基本方法有哪些？

根据世界各国和中国的新股定价的经验，目前上市发行定价的基本方法有：议价法和竞价法。

（1）议价法是指由股票发行人与主承销商协商确定发行价格。发行人和主承销商在议定发行价格时，主要考虑二级市场股票价格的高低（通常用平均市盈率等指标来衡量），市场利率水平，发行公司的未来发展前景，发行公司的风险水平，市场对新股的需求状况等因素。议价法一般有两种方式：固定价格方式和市场询价方式。

①固定价格方式基本做法是由发行人和主承销商在新股公开发行前商定一个固定价格，然后根据这个价格进行公开发售。

②市场询价方式这种定价方式在美国普遍使用。当新股销售采用包销（FIRM COMMITMENT）方式时，一般采用市场询价方式，这种方式确定新股发行价格一般包括两个步骤：第一，根据新股的价值（一般用现金流量贴现法等方法确定），股票发行时的大盘走势、流通盘大小、公司所处行业股票的市场表现等因素确定新股发行的价格区间。第二，主承销商协同上市公司的管理层进行路演，向投资者介绍和推介该股票，并向投资者发送预订邀请文件，征集在各个价位上的需求量，通过对反馈回来的投资者的预订股份单进行统计，主承销商和发行人对最初的发行价格进行修正，最后确定新股发行价格。

（2）竞价法是指由各股票承销商或者投资者以投标方式相互竞争确定股票发行价格。竞价法在具体实施过程中，又有下面三种形式：

①网上竞价。指通过证券交易所电脑交易系统按集中竞价原则确定新股发行价格。新股竞价发行申报时，主承销商作为唯一的“卖方”，其卖出数为新股实际发行数，卖出价格为发行公司宣布的发行底价，投资者作为买方，以不低于发行底价的价格进行申报。电脑主机在申报时按集中竞价原则决定发行价格，即以累计有效申报数量达到新股发行数量的价位作为发行价格，在该发行价格以上的所有买入申报均按该价格成交，如在该价格的申报数量不能全部满足时，按时间优先原则成交，累计有效申报数量未达到新股发行数量时，则所有有效申报均按发行底价成交，发行余额按主承销商与发行人订立的承销协议处理，投资者在新股竞价发行申报时，须交付足够的申购保证金，该保证金在竞价发行期间暂予冻结，为了防止市场操纵行为，此种定价方式通常都规定每个股票帐户的最高申购额。

②机构投资者（法人）竞价。新股发行时，采取对法人配售和对一般投资者上网发行相结合的方式，通过法人投资者竞价来

确定股票发行价格。一般由主承销商确定发行底价，法人投资者根据自己的意愿申购申报价格和申报股数，申购结束后，由发行人和主承销商对法人投资者的有效预约申购数按照申购价格由高到低进行排序，根据事先确定的累计申购数量与申购价格的关系确定新股发行价格，在申购时，每个法人投资者都有一个申购的上限和下限，申购期间申购资金予以冻结。

③券商竞价。在新股发行时，发行人事先通知股票承销商，说明发行新股的计划、发行条件和对新股承销的要求，各股票承

销商根据自己的情况拟定各自的标书，以投标方式相互竞争股票承销业务，中标标书中的价格就是股票发行价格

2．可转换债券筹资与发行普通股或普通债券筹资有何不同？

从可转换债券自身特性看，发行可转换债券无疑是上市公司再融资的较佳选择。

(1)是因为可转换债券一旦转换成股票，上市公司依然可以获得长期稳定的资本供给，除非发生股价远远低于转股价格的情况（深宝安转债就是失败的例子），因而可转换债券仍然具有债务和股权的双重性质，使公司具有融资的灵活性。

(2)即使出现意外情形，可转换债券也是一种低成本的融资工具，根据《可转换公司债券管理办法》，可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平，依照这个水平，可转换债券的融资成本应该是所有债权融资方式中最低的。另外，可转换债券利息可以当做财务费用，相比红利来说，一定程度上也起到避税的作用，这使相同条件下增加了留存收益；

(3)可转换债券赋予投资者未来可转可不转的权利，且可转换债券转股有一个过程，可以延缓股本的直接计入，因此发行可转换债券不会像其他股权融资方式那样，造成股本极具扩张，从而可以缓解对业绩的稀释；

(4)发行可转换债券可以获得比直接发行股票更高的股票发行价格，根据《可转换公司债券管理办法》和《上市公司可转换公司债券实施办法》规定，上市公司发行可转换债券转股价格的确定是以募集说明书前３０个交易日股票的平均收盘价格为基准，并上浮一定幅度，因此一般情况下相比较配股和增发来说，在扩张相同股本的情况下可以募集更多资金。

2.试阐述内部审计与财务总监委派制的关系。

内部审计亦称部门和单位审计，对于依据公司法成立的公司来说内部审计是由母公司或公司内部专职的审计机构或审计人员

依照母公司或公司最高负责人的指令所实施的审计。

财务总监委派制是母公司向子公司委派财务总监的一种制度，财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动

和企业全部财务收支过程。

内部审计与财务总监委派制的最终目的都是为了维护作为所有者的母公司的权益，二者对减少子公司投资失误，防范经营风险、避免资产流失等方面均发挥着不可或缺的作用。但是，内部审计中的审计人员仅对子公司的经营过程、会计核算和财务管理工作进行审核、监督，并不直接参与该公司的经营、会计核算和财务管理等实际工作；而财务总监委派制的财务总监作为母公司财务部门的编制人员，由母公司直接委派到子公司，负责子公司的财务监督、参与子公司的经营决策，并认真执行母公司制订的资金财务管理制度

第五篇：财务案例研究网上作业答案范文

网上作业一

单选题：（总分30.00）

1.上市公司董事会成员中应当至少包括（D）的独立董事。（3.00分）A.1/5 B.1/2 C.1/4 D.1/3

2.股份公司申请股票上市必须符合下列条件之一，股本总额不少于人民币（A）万（3.00分）A.5000 B.3000 C.2000 D.4000

3.企业债券的总面额不得大于该企业的（A）。（3.00分）A.自由资产净值 B.全部资产价值 C.资产与负债之和 D.全部资本

4.审计委员会中至少有一名独立董事是（B）。（3.00分）A.企业领导 B.会计专业人士 C.董事

D.审计专业人士

5.股票发起人认购的部分不少于人民币（C）万。（3.00分）A.1000 B.4000 C.3000 D.2000

6.重大关联交易指上市公司与关联人达成的高于（A）的关联交易，应交独立董事认可后，提交董事会讨论。（3.00分）A.300万 B.200万 C.400万 D.500万

7.发行公司债券的股份公司的净资产额应不低于人民币（A）万。（3.00分）A.3000 B.5000 C.1000 D.2000

8.股票发型定价分析报告的内容包括（B）。（3.00分）A.技术开发分析

B.公司发展前景分析 C.盈利分析分析 D.一级市场分析

9.独立董事可以在上市公司担任（A）（3.00分）A.独立董事 B.董事长 C.CEO D.总经理

10.企业债券的利率不得高于银行同期限居民储蓄存款利率的（A.20% B.40% C.30% D.10% 多选题（总分25.00）

1.公司发行债券必须符合下列条件（BCD).（5.00分）A.公司名称 B.公司章程 C.公司登记证明 D.资产评估报告

2.企业发行债券必须符合下列条件（ABD）。（5.00分）A.所筹资金用途符合国家产业政策 B.企业经济效益好 C.市场前景广阔 D.具有偿债能力

3.独立董事具有下列特别特权（AB）。（5.00分）A.提议召开董事会

B.提议聘用或解聘会计师事务所 C.聘任或解聘高级管理人员 D.提名、任免董事

4.企业债券票面应当载明下列内容（ABCD）。（5.00分）A.还本期限和方式 B.发行日期与编号 C.企业名称、住所 D.企业债券面额

5.股票发行定价分析报告内容包括（BCD）。（5.00分）A.一级市场分析 B.行业分析 C.二级市场分析）。（3.00分）B D.公司发展前景分析

判断题（总分45.00）

1.一个企业持续的竞争优势首先是人才优势。×（3.00分）2.公司的权力机构是董事会。（3.00分）√

3.上市公司监事会以财务监督为核心。（3.00分）√ 4.公司治理是现代企业制度的核心问题。（3.00分）√

5.股票上市必须符合开业时间5年以上的条件。（3.00分）× 6.公司董事长一般由控股股东核心领导人兼任。（3.00分）×

7.法人治理机构包括：股东大会、董事会、经理层和监事会。√（3.00分）8.基准利率是央行规定的银行一年期定期储蓄存款利率。√（3.00分）9.相对控股的持股比例一般在50%以上。×（3.00分）

10.企业发行企业债券，应当由证券经营机构承销。√（3.00分）11.公司债券不可以转让。×（3.00分）

12.总经理拥有决定公司经营方针和投资方案的权力。×（3.00分）

13.监事会的决议，应当由二分之一以上监事会成员表决通过。×（3.00分）14.股票融资成本高。√（3.00分）

15.公司债券的发行规模由公司自行决定。×（3.00分）

网上作业二

单选题：（总分30.00）

1.可转换债券应（B）付息一次。（3.00分）A.4年

B.半年或一年 C.2年 D.3年

2.投资方案的净现值等于零是的贴现率是（D）。（3.00分）A.资金利润率 B.投资回报率 C.净现值 D.内含报酬率

3.衡量投资方案是否可行的标准是净现值（A）。（3.00分）A.大于0 B.等于0 C.小于0 D.大于1

4.评价长期投资项目可行性的的标准是（C）（3.00分）A.资本利润率 B.净利润 C.资本成本 D.投资回报率

5.可转债券的转债期限为（C）年。（3.00分）A.5-7 B.3 C.3-5 D.1

6.上市公司发行可转债在发行（B）后可转股。（3.00分）A.7个月 B.6个月 C.8个月 D.5个月

7.必要投资报酬率是对投资项目所需要的（D）。（3.00分）A.合理报酬 B.较高收益 C.最高报酬 D.最低报酬

8.可转换债券最小交易面值为（A）元。（3.00分）A.1000 B.100 C.2000 D.500

9.现金流出的内容包括（B）。（3.00分）A.经营收入 B.垫支流动资金 C.其他

D.垫支流动资金收回

10.发行可转换债券的条件之一是最近（D）是否以现金分红。（3.00分）A.1年 B.4年 C.2年 D.3年

多选题（总分25.00）

1.内部控制的内容包括（ABCD）（5.00分）A.实物资产 B.对外投资 C.筹资 D.工程项目

2.上海胜华制药公司的内部财务控制的内容包括（ABCD)（5.00分）A.信息记录 B.预算监控 C.职责分离 D.责任授权

3.必要投资报酬率包括（BCD）。（5.00分）A.企业利润 B.货币时间价值 C.通货膨胀补贴 D.风险报酬

4.固定资产投资评价的折现法包括（BC）（5.00分）A.年平均报酬率法 B.内涵报酬率法 C.净现值法 D.投资回收期

5.内部控制的方法包括（ABCD）。（5.00分）A.风险控制 B.人员素质控制 C.授权批准控制 D.预算监控

判断题（总分45.00）

1.内部控制包括对采购和付款的控制。√（3.00分）

2.企业债券的利率不得高于银行同期居民储蓄存款利率的20%。×（3.00分）3.企业发行企业债券，应当由证券经营机构承销。√（3.00分）4.预算监控不具有权力制衡的作用。×（3.00分）

5.财务总监的根本职能是进行财务监督和硬化产权约束。√（3.00分）6.公司所有业务不经授权不能执行。√（3.00分）7.非折现法考虑了货币时间价值。×（3.00分）8.财务总监的职能包括监督和决策。√（3.00分）9.投资回收期法属于折现法。×（3.00分）10.预算执行情况应纳入考核。√（3.00分）

11.若净现值等于0，该投资项目能保本。√（3.00分）

12.投资回收期是指投资方案在未来有效期内实际可得的投资报酬率。×（3.00分）13.预算监控一般人们称之为预算管理。√（3.00分）14.公司可以自主发行企业债券。×（3.00分）

15.资本成本是评价短期投资决策项目可行性的标准。×（3.00分）

网上作业三

单选题：（总分30.00

1.内部结算中心的开设标准之一是集团年营业收入额大于（A）亿元。（3.00分）A.60 B.80 C.50 D.70

2.网络结算的主管部门是（D）（3.00分）A.承办行 B.支行 C.分行 D.总行

3.开办内部结算业务的标准是企业集团总资产在（D）亿以上。（3.00分）A.70 B.60 C.50 D.80

4.网络结算的开户条件是年收入额不低于（A）亿元。（3.00分）A.10 B.30 C.20 D.40

5.预算本身是一种（C）。（3.00分）A.管理 B.战术 C.战略 D.效益

6.全面预算管理的核心是（B）（3.00分）A.生产 B.利润 C.销售 D.成本

7.资金平衡预算由（D）编制（3.00分）A.董事会 B.营销中心 C.审计部门 D.财务部门

8.贡献毛益等于销售收入减去（A）的余额。（3.00分）A.变动成本 B.固定成本 C.全部成本 D.销售费用

9.预算审批的最高权力机构是（B）（3.00分）A.财务总监 B.股东大会 C.总经理 D.董事会

10.全面预算管理是一种（C）管理。（3.00分）A.发展 B.弹性 C.系统 D.目标

多选题（总分25.00）

1.结算系统的功能包括（BCD）（5.00分）A.效益功能 B.查询功能 C.管理功能 D.确认功能

2.两点控制法包括（5.00分）AC A.保利点 B.利润点 C.保本点 D.关键点

3.预算体系包括（ABCD）（5.00分）A.存货预算 B.资本预算

C.预计资产负债表 D.现金预算

4.工行结算网络由（ABCD）组成。（5.00分）A.主办行 B.承办行 C.协办行 D.总行

5.内部结算管理包括统一（ABC）（5.00分）A.结算软件 B.票据传送 C.凭证格式 D.财务计划

判断题（总分45.00）

1.全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构。√（3.00分）2.信息反馈是实现过程控制的前提和基础。√（3.00分）3.分行会计结算部为网络结算的主管部门。×（3.00分）4.全面预算是一种人本管理。√（3.00分）

5.固定成本是可以直接加以控制的。×（3.00分）

6.分支机构银行头寸由总部主要负责人控制。×（3.00分）

7.结果考评是对计划执行情况及工作业绩进行考察和审核。√（3.00分）8.银行头寸是指各分支结构银行定期存款余额。×（3.00分）9.一个失败的企业往往是从财务失控开始的。√（3.00分）10.目标成本是企业预算编制的基础。×（3.00分）11.企业的竞争优势主要看利润的高低。×（3.00分）12.资本保值增值源于出资人的约束。√（3.00分）

13.账户设置是公司与银行合作并运行资金结算中心的基础。√（3.00分）14.资产收益率等于收入净额与资产总额之比。×（3.00分）15.资金集中是分权下的必然结果。（3.00分）×

网上作业四

单选题：（总分30.00）

1.我国较好的流动比率为（C）（3.00分）A.0.9 B.1 C.1.5 D.2

2.已获利息倍数的国际标准为（A）倍（3.00分）A.3 B.1 C.4 D.2

3.生产同一产品的公司并购属于（B）（3.00分）A.混合并购 B.横向并购 C.纵向并购 D.主体并购

4.反映企业发展能力的状况的指标包括（D）（3.00分）A.流动比率 B.资产负债率 C.存货周转率 D.总资产周转率

5.企业的生命和经营的轴心是（D）（3.00分）A.效益 B.利润 C.销售收入 D.发展战略

6.反映资产营运状况的指标是（C）（3.00分）A.速动比率 B.流动比率 C.存货周转率 D.销售利润率 7.公司法定公积金累计额为公司注册资本的（B）以上可不再提取。（）（3.00分）A.30% B.50% C.60% D.40%

8.分配当年税后利润时，应当提取利润的（A）列入公司法定公积金。（3.00分）A.10% B.5% C.15% D.25%

9.公司应当在作出分立决议之日起（A）日内通知债权人。（3.00分）A.10 B.8 C.15 D.5

10.派发股利后的盈利公积金不得低于注册资本的（D）（3.00分）A.30% B.20% C.15% D.25% 多选题（总分25.00）

1.并购的种类包括（BCD）（5.00分）A.兼并 B.横向并购 C.纵向并购 D.混合并购

2.偿债能力指标包括（BD）（5.00分）A.资本积累率 B.资产负债率 C.资产增长率 D.已获利息倍数

3.企业集团的特征（ABCD）（5.00分）A.财务主体多元化 B.财务决策多层次化 C.产权关系复杂化 D.投资领域多元化

4.企业业绩评价系统中的常用标准包括（ABC）（5.00分）A.行业标准 B.预算标准 C.历史标准 D.效益标准 5.并购的方式包括（AC）（5.00分）A.股份并购 B.纵向并购 C.破产并购 D.主体并购

判断题（总分45.00）

1.财务总监制度是两权分离的产物√

2.企业税后利润不足以派发股利，可动用盈余公积金。×

3.财务公司是为企业集团内部成员提供金融服务的银行金融机构。× 4.企业集团也称为母子公司。√

5.公司的公积金不可用于弥补公司的亏损。×

6.关联交易是关联方之间发成的转移资源和义务的事项。√ 7.业绩评价标准是指判断评价对象业绩优劣的基准。√ 8.分权体制是我国企业财务管理的首选模式。× 9.企业集团通常采用产权经营组织。√

10.企业集团是市场经济发达程度和现代企业的基本标志。√ 11.横向并购往往受到反垄断法的限制。√ 12.存货周转率越高越好√ 13.速动比率为200%为好。×

14.业绩评价是企业整个控制系统中的一个环节。√

15.集团集权管理模式的特点是管理层次多，管理幅度小。×