第一篇：关于加强国际收支统计申报业务管理通知
关于加强国际收支统计申报业务管理的工作意见
外汇业务信息管理系统（FIMS系统）的顺利上线, 在一定程度上能够防止漏报迟报现象的发生,为做好我行国际收支申报工作提供了强有力的技术支持, 但同时也对我行内部管理和申报人员的工作责任心提出了更高要求。但是，FIMS系统上线运行一年来，从内外部检查反馈情况来看，各行国际收支统计申报均有不同程度的漏报、迟报和错报，个别行情况还比较严重，暴露出国际收支统计申报管理上存在重视程度不够、职责不清、岗位分工不合理、责任心不强等问题。为进一步做好我行国际收支统计申报工作，保证国际收支申报的及时性、全面性和准确性，现将有关要求进一步明确如下，请认真执行。
一．充分认识国际收支统计申报违规行为的严重后果。
国际收支统计申报是外汇管理局监管的重点，按照《金融违法行为处罚办法》第二十五条的规定，经营外汇业务的金融机构未按照规定办理国际收支申报的，可以处以5万元以上30万元以下的罚款，并对相关责任人给予记过直至开除的处分。上述处罚以经营外汇业务的网点机构为单位，不论漏报迟报等违规行为的金额大小，笔数多少，均可按照下限进行处罚。金融同业和兄弟分行曾多次受到处罚。
目前，我外汇业务快速发展，经营外汇业务的网点已达到220多个，预计年内达到近300个，如果不采取有力措施加强对国际收支统计申报的管理，我行将面临较大的政策风险，与创建平安和谐建行的要求格格不入。因此，我行国际收支申报工作各级管理人员和操作人员要予以高度重视和清醒的认识：国际收支统计申报业务已成为我行外汇业务的潜在风险隐患，本着为建设银行负责，为员工负责的主旨，以高度责任感做好国际收支统计申报工作。
二．明确职责，落实AB岗，提高国际收支申报管理水平。
国际收支统计申报时效性非常强，对每一笔跨境外汇收支基础信息、申报信息的录入，都有明确的时间要求，如不能在规定时间内录入，即是逾期申报，造成违规。所以，不论是网点国际收支统计申报，还是二级分行管理部门国际收支日终勾兑，都要落实AB岗人员，确保A岗人员出差休假时B岗人员履行申报及日终勾兑职责。
各二级分行国际业务部（公司业务部）、个人金融部主要负责人为落实国际收支日终勾兑AB岗人员的第一责任人，各外汇网点主要负责人为落实本网点国际收支统计申报AB岗人员的第一责任人。对于因AB岗人员不落实而形成漏申报迟申报等违规现象，上述第一责任人承担直接责任。同时，A岗人员出差休假或因其它原因离岗时要与B岗人员正式交接，如因没有交接造成违规的，A岗人员承担主要责任。
对公国际收支申报业务因违规而受到外汇管理局处罚的，除对经办行分管行长追究管理责任、对申报人员追究直接责任外，还要视情况对以下责任人进行追究：
（一）如违规行为是经办行国际收支AB岗人员没有落实而造成的，追究经办行行长直接责任；
（二）如违规行为是各二级分（支）行国际业务部（公司业务部）国际收支管理及日终勾兑AB岗人员没有落实造成的，追究其主要负责人直接责任；
（三）辖内对公国际收支申报业务当年因违规而受到外汇管理局处罚的经办机构达到2家（含）以上的二级分（支）行，追究其国际业务部（公司业务部）分管经理管理责任；
（四）各二级分（支）行国际业务部（公司业务部）国际收支管理人员没有进行日终勾兑及督促的，追究其直接责任。
对私国际收支申报业务因违规而受到外汇管理局处罚的，除对经办网点主要负责人追究管理责任、对申报人员追究直接责任外，还要视情况对以下责任人进行追究：
（一）如违规行为是经办网点国际收支AB岗人员没有有效落实而造成的，追究经办网点主要负责人直接责任；
（二）如违规行为是各二级分（支）行个人金
2融部国际收支管理及日终勾兑AB岗人员没有落实造成的，追究其主要负责人直接责任；
（三）辖内对私国际收支申报业务当年因违规而受到外汇管理局处罚的经办机构达到2家（含）以上的二级分（支）行，追究其个人金融部分管经理管理责任；
（四）各二级分（支）行个人金融部国际收支管理人员没有进行日终勾兑及督促，追究其直接责任。
各二级行应加强对国际收支申报业务的管理和指导，督促所属机构落实国际收支AB岗人员，并实行备案制，即对公机构AB岗人员报各行国际业务部（公司业务部）备案，对私网点AB岗人员报各行个人金融部备案；各二级行国际收支申报业务管理人员应坚持每日做好日终勾兑工作，以电子邮件等书面形式提醒督促网点人员及时办理申报业务，并定期将督促网点办理申报业务的电子邮件等文件存档备查，作为履行职责的依据。
三.重视日终勾兑和督促，强化重点机构管理，提高对私国际收支申报管理水平。
个人外汇业务国际收支申报工作是一项系统工程，有自身固有的业务特点和规律性，在对个人外汇业务的运行规律有充分认识的基础上，结合个人外汇业务的特点，采取针对性的措施，是做好对私国际收支申报工作的捷径。
个人外汇业务涉及的网点多，目前已达200多个，年底要达到近300个；涉及的国际收支统计申报人员多，达400-500人，而且人员变动频繁，业务水平、认识水平参差不齐；业务种类相对简单，主要以外汇汇款为主；国际收支业务笔数少，业务分散，有的外汇网点一年有几十笔业务，有的网点一年仅有1-2笔业务。个人外汇业务的这些特点决定，各二级行对私国际收支管理人员日终勾兑及督促是做好对私国际收支申报工作最基本、最重要的方法，对做好对私国际收支申报工作起着决定性的作用。
另外，个人外汇业务量在网点机构的分布上呈现“二八”规律，即20%的外
3汇网点拥有80%的个人外汇业务量，如各二级行所在地专柜及南昌洪都支行所属八一路支行、阳明支行、永叔支行等已开办对公外汇业务机构的个人专柜，这些机构不只个人外汇业务量大，而且外汇管理局往往在检查对公外汇业务的同时，对这些机构的个人外汇业务一并进行检查，应该说抓好了这些个人外汇业务经办机构的国际收支管理，就是抓住了国际收支管理的主要矛盾，可以起到事半功倍的效果。
个人外汇业务管理力量不足已成为我行政策风险隐患，洪都支行个人外汇网点数量和业务量在全省的1/3以上，是外汇管理局监管的重点，要配备专职个人外汇业务管理人员，负责对个人外汇业务全面管理和国际收支管理工作，其它行目前工作量相对较小，可由兼职人员完成此项工作。各行应高度重视对私国际收支管理工作，安排素质高、责任心强的员工担任此项工作。
各二级行个人金融部国际收支申报管理人员要有高度责任心，坚持每天做好日终勾兑，并督促外汇网点及时准确办理国际收支申报；要将全面管理与重点管理相结合，根据所属网点国际收支业务量的大小，筛选出国际收支重点管理机构，对相关人员进行特别的培训、指导，定期进行业务交流，提高认识水平、业务素质、风险防范意识，做好国际收支申报工作。
四.按照 “一行一策”原则, 创造性地做好对公国际收支申报工作。
与对私外汇业务相比，对公外汇业务有着明显不同的特点，主要是业务种类多、业务量集中、业务处理复杂程度高、业务经办机构数量相对较少，而且各个业务经办机构之间业务情况差别很大，有的行以进口开证为主，有的行以跟单出口业务为主，有的行仅有TT电汇业务，这些特点决定对公国际收支申报业务的管理，不能千篇一律，套用一个模式，要实行 “一行一策”的原则。
各对公外汇业务经办机构的主要负责人，对做好对公国际收支申报业务的复杂性和工作难度要有充分的认识，召集相关人员座谈讨论，认真分析研究本行的4业务特点，查找国际收支申报业务中存在的问题和关键风险点，制定适合自身特点的管理制度、申报业务处理流程、岗位分工、人员配置，决不能简单地指定经办人员处理业务，而自己则不闻不问，放任自流。
各对公外汇业务经办机构的国际收支申报人员，要以高度的责任心，自觉学习，不断提高业务素质，坚持每天做好日终勾兑和国际收支申报，杜绝漏报、迟报和错报等违规现象的发生。
五．注重日常管理，及时发现问题，消除风险隐患。
由于认识水平、政策水平、工作责任心、管理水平等多方面的原因，各外汇业务经办行国际收支申报业务有时会出现各种各样的问题，经办行往往会习以为常、难以自行纠正，这些问题如不能及时发现和解决，日积月累就会形成系统性的风险隐患。所以，各行要高度重视国际收支申报业务日常管理工作，及时掌握情况，国际收支申报管理人员要认真履行职责，按季以抽查的方式对经办行业务进行检查，对公国际收支申报管理人员每季抽查经办机构数量不少于一家，抽查不少于5天的业务量，对私国际收支申报管理人员每季抽查经办机构数量不少于两家，抽查不少于10天的业务量。通过检查，及时发现问题，形成书面报告反馈经办行，提醒经办行及时加以改进，涉及系统性的问题，还应在辖内行进行交流，举一反三，消除风险隐患，帮助经办行人员提高认识水平、业务素质、风险防范意识，不断提高国际收支申报管理水平。
第二篇：【答疑】国际收支统计申报相关业务问答
【答疑】国际收支统计申报相关业务问答
来源:《中国外汇》2015年第23期 12月1日出版 作者:王维 外汇局滨海新区中心支局
声明“内容仅供读者参考，不代表监管机构的立场和观点。如有与现行法律、法规不尽一致之处，均以官方解释为准。Q：如图，境内A公司从境内B公司买入货物(A、B中有一家为特殊监管区内公司)，随后，A将该货物卖给境外C公司，货物最终由A发给C。其中A、B之间的交易以人民币结算，A、C之间的交易以美元结算。请问中间商A的收支应如何申报? A：A、B均为境内公司，属于居民与居民的交易，收付的资金不跨境。根据《涉外收支交易分类与代码(2014版)相关申报事宜答疑(第一期)》，A对B的支付，不必进行国际收支间接申报，但需要进行境内收付款申报。申报项目与货物进出特殊监管区报关时申报的贸易方式一致。A对C的收入，属于跨境资金，需要进行国际收支间接申报。根据货物存放于特殊监管区域或一般区域，申报选择的交易编码有所不同。(1)B将货物存放于一般区域，A将其存放于特殊监管区域：A购买货物后，将货物由一般区域运至特殊监管区域，境内申报应与报关申报的贸易方式一致，为“一般贸易”;A对C的收入，由于货物最终从特殊监管区域运往境外，因此申报在“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。
(2)B将货物存放于特殊监管区域，A将其存放于一般区域：A购买货物后，将货物由特殊监管区域运至一般区域，境内申报应与报关申报的贸易方式一致，为“一般贸易”;A对C的收入，由于货物最终从一般区域运往境外，因此申报在“121010-一般贸易”项下。Q：如图，境内A公司需向境外B公司支付专利权使用费，先由境外C公司(A的母公司)代垫，随后A偿还C公司代垫款。相关支付应如何申报? A：A和B之间的基础交易为居民和非居民之间的交易，代垫人C为非居民，C向B支付时为非居民间的交易，不涉及跨境资金流动，无须申报。A向C支付时需进行国际收支统计间接申报。按照A、B之间的基础交易性质，应申报为“231020-研发成果使用费”。Q：如图，保税区内A公司向保税区内B公司支付管理咨询费，先由境外C公司代垫，随后A偿还C公司代垫款。相关收支应如何申报? A：A和B之间的基础交易为居民之间交易，因非居民代垫人的代垫行为导致资金在居民收款人和非居民代垫人之间发生跨境流动，则代垫款项发生和偿还时的资金跨境流动应当视为非居民代垫人和居民付款人之间的关系进行申报。当A、C无关联关系时，B收到C的代垫款和A向C支付偿还款时，申报在“822990-借入/偿还其他债务”项下;如A、C存在关联关系时，则按A、C之间的关系进行申报，可能涉及的交易编码包括“621022-接受境外子公司的贷款及其他往来/偿还境外子公司的贷款及其他往来”、“622021-接受境外母公司的贷款及其他往来/偿还境外母公司的贷款及其他往来”、“623022-接受境外联属企业的贷款及其他往来/偿还境外联属企业贷款及其他债务”。Q：境内某公司通过海关报关进口国外某产品的生产专用设备，同时需要购买供应方设计的软件，该费用应如何申报? A：引进生产专用设备应申报在“货物贸易-纳入海关统计的货物贸易-一般贸易支出”项下，交易编码为“121010”;购买外方设计的软件属于为特定用户定制的软件，应申报在“服务贸易-电信、计算机和信息服务-计算机服务”项下，国际收支交易编码为“227020”。Q：有报关单的物品修理费应如何申报? A：绝大部分送到国外修理的物品都有报关单，因此报关单不能作为该维修费是否申报为货物贸易或是否纳入海关统计的依据。如果维修费实际为更换的零件费用，则应申报在货物贸易项下;如果维修费是服务费用，则应申报在相对应的服务贸易项下。如：运输设备维修申报在“230000-别处未涵盖的维护和维修服务”，计算机类维修申报在“227020-计算机服务”，经营性租赁资产维修申报在“228040-经营性租赁服务”，基建维修申报在“224-建设”对应项，石油钻井的井架维修申报在“228033-农业和采矿服务”。Q：境内A公司归还某外资B银行天津分行的国内外汇贷款，收款人为B银行天津分行，款项汇入B银行天津分行在B银行纽约分行开立的账户。该案例中A公司是否需要进行国际收支统计间接申报? A：不需要。该案例为境内居民与境内银行之间的交易。因支付境内银行费用或归还境内银行贷款等导致的境内机构和个人向境内银行的境外账户支付款项属于国内交易，无须进行国际收支统计间接申报。境内银行应按照《国际收支统计申报办法》和《对外金融资产负债及交易统计制度》(汇发[2013]43号)做好其对外资产负债的直接申报工作。Q：中方留学机构推荐留学生至外方留学机构合作的大学就读。按照约定，每成功推荐1位，外方留学机构需向中方支付一定金额的介绍费，那么中方留学机构收取外方支付的费用时应如何申报? A：虽然与留学相关，但是属于服务项目下的佣金收入，应申报在“228050-货物或服务交易佣金及相关服务”。
第三篇：国际收支统计申报办法
国际收支统计申报办法
第一条 为完善国际收支统计，根据《中华人民共和国统计法》，制定本办法。
第二条 国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易以及中国居民对外金融资产、负债状况。
第三条 本办法所称中国居民，是指：
(一)在中国境内居留1年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；
(二)中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；
(三)在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆)；
(四)中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。第四条 本办法适用于中国境内所有地区，包括在中国境内设立的保税区和保税仓库等。
第五条国家外汇管理局按照《中华人民共和国统计法》规定的程序，负责组织实施国际收支统计申报，并进行监督、检查；统计、汇总并公布国际收支状况和国际投资状况；制定、修改本办法的实施细则；制发国际收支统计申报单及报表。政府有关部门应当协助国际收支统计申报工作。
第六条 国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。
第七条 中国居民和在中国境内发生经济交易的非中国居民应当按照规定及时、准确、完整地申报国际收支信息。
第八条中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容。
第九条中国境内提供登记结算、托管等服务的机构和自营或者代理客户进行对外证券、期货、期权等交易的交易商，应当向国家外汇管理局或其分支局申报对外交易及相应的收支和分红派息情况。
第十条中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其对外金融资产、负债及其变动情况，相应的利润、利息收支情况，以及对外金融服务收支和其他收支情况；并履行与中国居民和非中国居民通过其进行国际收支统计申报活动有关的义务。
第十一条在中国境外开立账户的中国非金融机构，应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其通过境外账户与非中国居民发生的交易及账户余额。
第十二条中国境内的外商投资企业、在境外有直接投资的企业及其他有对外金融资产、负债的非金融机构，必须直接向国家外汇管理局或其分支局申报其对外金融资产、负债及其变动情况和相应的利润、股息、利息收支情况。
第十三条 拥有对外金融资产、负债的中国居民个人，应当按照国家外汇管理局的规定申报其对外金融资产、负债的有关情况。
第十四条 国家外汇管理局或其分支局可以就国际收支情况进行抽样调查或者普查。
第十五条国家外汇管理局或其分支局有权对中国居民和非中国居民申报的内容进行检查、核对，申报人及有关机构和个人应当提供检查、核对所需的资料和便利。
第十六条国家外汇管理局及其分支局应当对申报者申报的具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计。除法律另有规定外，国际收支统计人员不得以任何形式向任何机构和个人提供申报者申报的具体数据。
银行、交易商以及提供登记结算、托管等服务的机构应当对其在办理业务过程中知悉的申报者申报的具体数据严格保密。
第十七条中国居民、非中国居民未按照规定进行国际收支统计申报的，由国家外汇管理局或其分支局依照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条的规定给予处罚。
第十八条 国际收支统计人员违反本办法第十六条规定的，依法给予处分。
国家外汇管理局或其分支局，银行、交易商以及提供登记结算、托管等服务的机构违反本办法第十六条规定的，依法追究法律责任。
第十九条 国家外汇管理局根据本办法制定《国际收支统计申报办法实施细则》。
第二十条 本办法自1996年1月1日起施行。[2-3] 2实施细则 国家外汇管理局关于下发《国际收支统计申报办法实施细则》的通知
汇发[2003]21号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：
为适应国际收支统计申报工作的变化,国家外汇管理局修改了《国际收支统计申报办法实施细则》,经国家外汇管理局局务会讨论通过,现发给你们。请各分局转发辖内的外资银行，各中资外汇指定银行转发其分支机构，并遵照执行。
附件： 国际收支统计申报办法实施细则
第一条 根据《国际收支统计申报办法》，制定本细则。第二条 国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）是负责国际收支统计的管理部门。交易主体应当按照规定向外汇局申报其以各种支付方式（包括本外币电子支付手段和现钞等）进行的对外交易和相应的收支情况。
第三条 中国居民通过境内金融机构从境外收入款项的，应当按照有关操作规程进行国际收支统计申报。解付行应当按照规定，通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。
中国居民未在申报期内按操作规程进行申报的，之后其在外汇局规定的一段时间内从境外收入的款项，应当在完成国际收支统计申报之后，解付行方可为其办理解付手续。
非中国居民通过境内金融机构从境外收入款项的，由境内金融机构按照有关操作规程进行国际收支统计申报并通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。
第四条 中国居民通过境内金融机构向境外支付款项的，应当按照有关操作规程进行国际收支统计申报。付款行在受理其申报后，方可为其办理对外付款手续，并按照规定，通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。
非中国居民通过境内金融机构向境外支付款项的，由境内金融机构按照有关操作规程进行国际收支统计申报并通过计算机系统向外汇局传送有关国际收支统计申报信息。
第五条 收款人通过境内邮政机构等从境外收入款项的和付款人通过境内邮政机构等向境外支付款项的，由邮政机构等按照有关规定进行国际收支统计申报。
第六条 中国境内办理外币兑换人民币以及人民币兑换外币业务的兑换机构应当填写汇兑业务统计申报表，并按照规定向外汇局申报其办理的汇兑业务情况。
第七条 中国境内外商投资企业以及对境外直接投资的企业，应当填写直接投资统计申报表，并按照规定直接向外汇局申报其直接投资者与直接投资企业间的所有者权益、债权债务状况以及分红派息等情况。
各有关管理部门应向外汇局提供企业涉外资产划拨、收购、兼并、重组、处置的相关信息。
第八条 涉外证券投资，应当按照以下规定进行申报：
（一）通过中国境内证券交易所进行涉外证券交易，由境内证券登记机构或证券交易所填写证券投资统计申报表，并按照规定向外汇局申报该交易以及相应的收支和分红派息情况。
（二）中国境内不通过境内证券交易所进行涉外证券交易的（包括自营和代理），由境内证券交易商或境内投资者填写证券投资统计申报表，并按照规定直接向外汇局申报其交易以及相应的收支和分红派息情况。
（三）中国境内机构在境外发行证券的，应当填写证券投资统计申报表，并按照规定直接向外汇局申报其境外证券发行以及相应的收支和分红派息等情况。
第九条 涉外期货、期权等交易，应当按照以下规定进行申报：
（一）通过中国境内期货、期权等交易所（交易中心）进行的涉外期货、期权等交易，由境内期货、期权等交易所（交易中心）填写期货、期权交易申报表，并按照规定向外汇局申报该交易以及相应的收支情况。
（二）中国境内不通过境内交易所（交易中心）进行涉外期货、期权等交易的,由境内交易商或境内投资者填写期货、期权交易申报表，并按照规定直接向外汇局申报其交易以及相应的收支情况。
第十条 中国境内的金融机构应当填写金融机构对境外资产负债及损益申报表，按照规定直接向外汇局申报其对外资产负债状况及损益情况。
第十一条 在境外开立账户的中国非金融机构应当填写境外账户收支申报表，按照规定向外汇局申报其境外账户的余额及其变动情况，并向外汇局提供相应的银行对账单。
第十二条 从事国际收支统计申报业务的人员，应当经过国际收支统计申报业务培训并达到相应的要求。第十三条 外汇分支局应当按照要求通过计算机系统逐级向上一级外汇局传送国际收支统计申报信息。
第十四条 经营外汇业务的金融机构未按照规定办理国际收支申报的，按照《金融违法行为处罚办法》第二十五条的规定给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接负责人员，给予记过直至开除的纪律处分；情节严重的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。
第十五条 其他违反《国际收支统计申报办法》及本细则的，由外汇局视情节轻重对其单处或并处以警告、罚款处罚：
（一）逾期未履行申报或申报信息传送义务的；
（二）造成国际收支统计申报信息遗失的；
（三）误报、谎报、瞒报国际收支交易的；
（四）阻挠、妨碍或破坏外汇局对国际收支申报信息进行检查、审核的。
本条上款
（一）（二）
（三）中的罚款金额为所涉及的单笔国际收支交易金额的1－5%，但最高不超过3万元人民币。本条上款
（四）中的罚款金额由外汇局根据违法情节轻重确定，但最高不超过3万元人民币。
第十六条 外汇局对国际收支统计申报行为进行调查、检查和审核时，应当按照《国家外汇管理局国际收支统计申报核查处罚规程》的规定办理,有关机构和人员应当为之提供便利。第十七条 对外汇局违反保密规定，泄漏国际收支统计具体申报信息的，有关单位和个人可提请责任者所在外汇局或者上一级外汇局进行处理。
第十八条 本细则由国家外汇管理局负责解释。第十九条 本细则自2003年3月1日起施行。1995年11月23日国家外汇管理局发布的《国际收支统计申报办法实施细则》废止。
国家外汇管理局 2003年2月21日 颁布[4] 3修改解读
国务院总理李克强签署国务院令，公布了修改后的《国际收支统计申报办法》，新办法自2014年1月1日起施行。
国际收支统计数据是一国对外经济状况的综合反映，是进行宏观经济决策的重要依据。1995年，经国务院批准，中国人民银行发布了《国际收支统计申报办法》，为全面掌握我国国际收支状况提供了制度保障。近年来，随着国际收支交易规模不断扩大，交易内容、交易类型、交易方式日益多样化。作为各国编制国际收支统计报表通用标准的国际货币基金组织《国际收支和国际投资头寸手册》，于2008年发布了第六版，在统计原则、经常项目、资本与金融项目等方面作了多处修订，对国际收支统计数据和方法提出了更高要求。
为进一步提高数据的国际可对比性，新办法规定，“国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易以及中国居民对外金融资产、负债状况”。而根据原办法，国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易(即流量)，没有包括中国居民的对外金融资产和负债状况(即存量)。
根据原办法，中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容；中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其对外资产、负债及其变动等情况，并履行与中国居民通过其进行国际收支统计申报活动有关的义务。考虑到中国居民个人的对外金融资产、负债情况无法完全通过金融机构采集，新办法在保留上述规定的同时，增加了“拥有对外金融资产、负债的中国居民个人，应当按照国家外汇管理局的规定申报其对外金融资产、负债的有关情况”的规定。
此外，考虑到将非居民作为国际收支统计申报主体已是各国较为普遍的做法，新办法将申报主体由中国居民扩大到在中国境内发生经济交易的非中国居民，规定：“中国居民和在中国境内发生经济交易的非中国居民应当按照规定及时、准确、完整地申报国际收支信息。”[5] 4颁布历史
1995年8月30日国务院批准； 1995年9月14日中国人民银行发布；
2013年11月9日根据《国务院关于修改〈国际收支统计申报办法〉的决定》修订；
《国务院关于修改〈国际收支统计申报办法〉的决定》，自2014年1月1日起施行。[2]
第四篇：国际收支统计申报竞赛题
天台县国际收支统计申报知识竞赛试题
单位： 姓名： 联系电话：
一、单选题（每小题3分）
1、国际收支网上申报主要针对哪项业务（A）A 涉外收入 B 涉外付款 C 境内收入 D 境内付款
2、在对外付汇项下，如一笔付汇涵盖多种交易性质，相应交易编码、金额及币种等信息按（A）原则进行申报。
A、贸易优先 B、金额从大 C、贸易或金额从大 D、其他
3、境内居民收到境内非居民的外汇款项办理申报时，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明（C）字样。
A、NRA B、OSA C、收到境内OSA/NRA非居民外汇款项 D、收到境内非居民外汇款项
4、SWE是哪个国家的代码（D）
A 瑞士 B 苏格兰 C 塞尔维亚 D 瑞典
5、境内某银行收到一笔金额为USD5000的涉外收入，在应境外发报行的要求扣收了USD25的境外银行手续费，以及USD30美元的境内银行手续费后，根据客户的要求兑换成ECU3419入企业账户，则该笔涉外收入的收入金额和币种为（A）A、USD5000 B、USD4975 C、USD4945 D、ECU3419
6、当申报主体收到原先替境外机构或个人代付的款项时，其交易性质应申报（B）。A、代垫款； B、所代垫款项的实际交易性质； C、借款归还； D、其他款项。
7、通过网上申报方式办理涉外收入申报的机构申报主体，如发现所报送申报信息有误时，可（B）。
A、报外管局修改 B、自行修改 C、请银行修改 D、以上皆可
8、《中华人民共和国外汇管理条例》由（B）颁布施行。A、全国人大常委会 B、国务院
C、国家外汇管理局 D、中国人民银行
9、申报号码有几位？(C)
A 20 B 21 C 22 D 23
10、发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日之后 几个工作日（C）内办理该款项的申报。
A T+3 B T+4 C T+5 D T+7
11、机构申报主体未在五个工作日内按规定办理涉外收入申报情节严重的，经办银 行所在地外汇分局应以书面形式对该机构申报主体实行（A）的特殊处理措施。A 不申报、不解付 B 不申报 C 不解付 D 注销该申报主体账户
12、进料加工贸易的国际收支交易编码是（C）
A 121010 B 122020 C 121020 D 122040
13、境内企业把出口货物发往美国公司,货款从英国分公司汇出,国际收支申报时国 别应选择：（B）
A、美国 B、英国 C、美国、英国都可以 D、中国
14、出口货物的海运费/收回出口货物代垫的境内海运公司海运费的国际收支交易 编码是(A)A 222011 B 222012 C 222019 D 222021
15、根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条，未按照规定进行国际收支 统计申报的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处___万元以下的 罚款，对个人可以处____万元以下的罚款。（B）A、5万元、30万元； B、30万元、5万元； C、100万元、20万元； D、20万元、100万元；
二、多选题（每小题5分）
1、涉外收付款的具体内容包括：（ABCD）
A 以信用证、托收包含、汇款等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下的涉外收付款
B 通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支付指令的涉外收付款
C 通过记账方式办理对外援助的涉外收付款 D 与非货币黄金进出口相关的涉外收付款
2、以下哪些情况无需进行国际收支申报：（ABC）
A 驻华使领馆、驻华国际组织与外交官个人与境内发生的收付款 B 境内居民个人通过境内银行与境内非居民个人发生的人民币收付款 C 境内非居民之间通过境内银行的境内收付款业务 D 境内居民与境外居民之间发生的跨境收付款
3、交易编码121010对应的交易附言可以有下列哪些？()A一般贸易货款 B进料加工贸易货款 C一般贸易样品货款 D对台小额贸易货款
4、涉外收入是指（）。
A 个人通过银行，从境外收到款项
B 境内居民通过银行，与境内非居民发生的外币收款 C个人通过银行，向境外支付款项
D 境内居民通过银行，向境内非居民发生的外币付款
5、下列关于国际收支申报号码说法错误的有（）A 第1至12位为金融机构标识码
B 第13至18位为该银行的当日业务流水码
C 第19至22位为该笔涉外收入款的贷记客户日期/结汇中转日期或该笔涉外付款的支付日期
D 银行当日业务流水码不得重号，也不能跳号
三、判断题（每小题3分）
1、居民是指居住在一个国家的经济领土内具有同一经济利益中心的机构单位（包括个人。（A）
2、选择了网上申报方式的申报主体不可以通过纸质申报方式完成涉外收入申报。（B）
3、国际收支网上申报系统中的收付款金额，对于不足0.5美元的涉外收付款无须办理国际收支统计间接申报（A）
4、保税区、出口加工区、保税仓库、福费廷业务无需进行国际收支申报（B）
5、国际收支申报币种为人民币的，申报金额应录入在申报金额模块的其它金额栏中。（A）
6、国际收支间接申报主体为通过境内银行办理涉外收入或涉外付款的非银行机构和个人。（A）
7、货款（现钞）需进行国际收支申报（B）
8、申报单金额平衡关系中，收入金额≥现汇金额+结汇金额+其他金额（A）
9、采用福费廷方式办理的涉外收入，如该笔福费廷业务已在境内发生转让，则该笔涉外收入在第一家从境外收款的银行办理。（B）
10、涉外收入的申报金额为企业出口发票上注明的金额。（B）
第五篇：国际收支统计申报办法
国际收支统计申报办法
(1995年8月30日国务院批准，1995年9月14日中国人民银行行长第2号令发布)
第一条 为完善国际收支统计，根据《中华人民共和国统计法》，制定本办法。
第二条 国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易。
第三条 本办法所称中国居民①，是指：
(一)在中国境内居留1年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；
(二)中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；
(三)在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆)；
(四)中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。
第四条 本办法适用于中国境内所有地区，包括在中国境内设立的保税区和保税仓库等。
第五条 国家外汇管理局按照《中华人民共和国统计法》规定的程序，负责组织实施国际收支统计申报，并进行监督、检查；统计、汇总并公布国际收支状况和国际投资状况；制定、修改本办法的实施细则；制发国际收支统计申报单及报表。政府有关部门应当协助国际收支统计申报工作。
第六条 国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，采取间接申报与直接申报、逐笔申报与定期申报相结合的办法。
第七条 中国居民应当及时、准确、全面地申报其国际收支。
第八条中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容。
第九条 中国境内的证券交易商以及证券登记机构进行自营或者代理客户进行对外证券交易的，应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支和分红派息情况。
第十条 中国境内的交易商以期货、期权等方式进行自营或者代理客户进行对外交易的，应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支情况。
第十一条 中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其对外资产负债及其变动情况，相应的利润、利息收支情况，以及对外金融服务收支和其他收支情况；并履行与中国居民通过其进行国际收支统计申报活动有关的义务。
第十二条 在中国境外开立帐户的中国非金融机构，应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其通过境外帐户与非中国居民发生的交易及帐户余额。
第十三条 中国境内的外商投资企业、在境外有直接投资的企业及其他有对外资产或者负债的非金融机构，必须直接向国家外汇管理局或其分支局申报其对外资产负债及其变动情况和相应的利润、股息、利息收支情况。
第十四条 国家外汇管理局或其分支局可以就国际收支情况进行抽样调查或者普查。
第十五条 国家外汇管理局或其分支局有权对中国居民申报的内容进行检查、核对，申报人及有关机构和个人应当提供检查、核对所需的资料和便利。
第十六条 国家外汇管理局及其分支局应当对申报者申报的具体数据严格保密，只将其用于国际收支统计。除法律另有规定外，国际收支统计人员不得以任何形式向任何机构和个人提供申报者申报的具体数据。
第十七条 中国居民违反本办法的，国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评或者罚款。
第十八条 各类金融机构违反本办法的，国家外汇管理局或其分支局可以根据情节给予警告、通报批评、罚款或者吊销经营外汇业务许可证。
第十九条 国际收支统计人员违反本办法第十六条 规定的，由国家外汇管理局或其分支局依法给予行政处分。
第二十条 国家外汇管理局根据本办法制定《国际收支统计申报办法实施细则》。
第二十一条 本办法自1996年1月1日起施行。
① 本条中“中国居民”的定义，是根据国际收支手册(第5版)“第四章经济体的居民单位”中的原则以及我国实际情况制定的，仅属于国际收支范畴，在外汇管理的其他法规、规章等规范性文件中没有使用这一概念。
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