我国的土地资源保护存在问题及研究对策

第一篇：我国的土地资源保护存在问题及研究对策

广东工业大学

我国的土地资源保护存在问题及研究对策

班级：09级土资（1）班

姓名：吴成珠

学号 ：3209005415

摘要土地资源学是一门古老而又年轻的学科，千百年来人们都是在探讨如何开

发利用和保护我们的土地资源。因为土地是有限的，而人的欲望是无限的，随着

人类的不断发展，土地变得越来越珍贵。同时，对土地的利用和保护存在着许多

问题。现在，对当前我国土地资源利用和保护工作中存在的突出问题进行分析的基础上，提出要加快转变经济增长方式和土地利用方式,加强对农田保护,加强对

土地资源的生态环境保护等对策和建议。

关键词我国；土地资源保护；存在问题；研究对策

我国的土地资源保护存在的问题：

1.大规模违规圈地，导致耕地资源数量迅速减少

近年来，随着我国工业化进程加速，城镇化水平不断提高，客观上需要为工

业制造业、基础设施建设、城镇建设提供更多的土地资源保障；而主观上则由于

管理方面的原因，一些地方城市过度扩张、盲目设立开发区、乱批滥占耕地，在财政压力和政绩驱动下，一些地方政府为追求政绩，好大喜功，搞“形象工程”，乱占滥用土地，把土地资源作为地方上“原始积累”和政府消费的财源，通过土地

“农转非”这种土地使用形式转变过程中产生的巨大土地收益，大量获取土地资本

增值收益，用于其原始积累，造成我国目前土地资源的合理利用，尤其是耕地保

护面临着十分严峻的形势。

2.资源质量退化及生态破坏

（1）土地沙漠化。

我国现有沙漠及沙化土地面积达168.9万方公里，比建国初扩大了34.4%,占全部国土面积的 17.6%。据报道:我国土地沙化的扩展速度，20世纪50-60年

代为1560平方公里/年，70-80年代为2100平方公里/年，90年代为2400平方

公里/年。目前，这一速度己经上升到2460平方公里/年。

（2）水土流失是土地退化、地力减退的重要原因。滥砍滥伐、过度垦殖，是导致水土流失的主要人为原因。目前全国水土流失面积达356万平方公里，占

国土面积的36.8%，建国以来修建的8.4万座水库中的总库容已淤积了40%，每年造成的经济损失超过 100亿元。

（3）土地污染

农药和化肥的使用在给农业带来了巨大效益的同时也对环境和生态平衡造成严

重的破坏，成为发展生态农业的主要障碍之一。①农药的使用导致抗药性虫害的出现。一种杀虫剂对某种害虫长期使用，害虫对农药就会产生抗药性，使得人类

施药次数和使用量不得不增加，从而加剧了环境污染。②农药的使用导致农业生

态体系中生物群落发生变化。多数农药在杀死害虫的同时，也杀死了大量的益虫，中毒的昆虫被啄食，又害死鸟类，使害虫的天敌大量死亡，而天敌的繁殖能力远

不如害虫，结果反而有利于害虫的迅速繁殖，破坏了天然生态系统的平衡。

化肥的使用也是如此。现代农业是以高投入、高产出、高效率、可持续发展

为特征，而与此密切相关的肥料更是现代农业生产和发展的极其重要的物质基

础。在肥料、种子和水等粮食增产三大可控制要素中，化肥的作用率己达

30%-40%。但是肥料在我国的使用仍旧存在着很多的问题。首先，肥料对粮食增

长率的作用不断下降，即肥料利用率在我国尚处较低水准。而且，肥料的大量施

用还带来环境污染等影响，这是肥料行业面临的主要问题。

我国的土地资源的研究对策：

1.转变经济增长方式和土地利用方式

（1）调整产业政策，转换经济增长方式，优化土地利用结构。

产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政

策等。经济较发达的特大城市的产业一般都处在“二、三、一”的阶段，产业结构

调整的方向是大力发展第三产业，使产业结构调整为“三、二、一”的结构，这是

因为，就土地利用集约度和效益而言，一般是第三产业的利用集约度大于第二产

业，而第二产业又大于第一产业。

产业技术政策与产业布局政策的调整应是由资源密集型的产业向资源集约

型的产业转化，促进技术结构的升级和布局的集中。在农业内部进行调整时，也

应该向土地集约利用性的农业耕作方式和种植方式转化，鼓励发展各种土地节约

型技术和项目。

（2）正确引导城市化进程，提高土地利用的集约度。

中国的城市化进程时刻受到资源尤其是土地资源的约束，所以在城市化过程

中，土地利用应注意以下问题:

a.确定土地利用总体规划的主导地位。

土地利用总体规划的实质是根据社会经济发展需求对土地资源进行再分配，应着眼于土地的可持续利用，其基本核心是如何处理“吃饭”和“建设”的关系，规

划方法应以“供”定“需”，并考虑当地的实际需求。因此，土地利用总体规划应处

于主导地位。

b.控制建设用地，提高土地集约利用水平。

土地集约利用，是指合理投入劳动、资本和技术，充分挖掘土地潜力，以获

得土地最佳的综合利用效益。在城市化发展过程中，要达到城市化水平的稳步提

高和耕地数量压力缓解的双赢，其唯一的途径是土地集约化利用。在科学规划的基础上合理利用土地资源，提高土地利用的集约化程度，采取“高度”内涵式和“合理”外延式相结合的发展方式，严格控制城市空间的“摊大饼式”外延扩展，采用

组团式发展。

c.挖掘城市土地潜力，提高利用率与产出率。

确定以内涵为主的城市发展方针，充分挖掘城市存量土地的潜力，加强城市

基础设施建设，提高土地容积率、产出率。不断调整区域城市结构、城市用地结

构和用地布局，考虑城市、集镇相互协作，取消重复设置，减少城市化过程中不

必要的耕地浪费。.2.加强对土地使用方式的管理，保护耕地资源的数量稳定

（1）以基本农田保护为重点，实施弹性耕地总量动态平衡政策。

实施耕地总量动态平衡政策是中央政府在我国耕地面积持续减少的情况

下，出于国际和国内粮食安全考虑做出的正确决策，目的是保证“十分珍惜和合理利用每一寸土地，切实保护耕地”这一基本国策的贯彻落实。一直以来，中央

以及各地政府在各种规定中着重于耕地的数量保护，对新开垦土地的质量标准要

求模糊，更没有考虑土地开发对生态环境影响，以及区域人地关系的差异，这在一定程度上影响了该政策的实施效果。因此，应当以这样的耕地总量指标作为实

现动态平衡的目标，实施有弹性的耕地总量动态平衡政策。

（2）严把用地审批关。

根据动态规划严把用地审批关，对改变用途的耕地加强批后实施监管，坚决

纠正、收回各种违规、不符合国家产业政策的项目用地。对不切实际的“形象工

程”项目，一律不批准用地。对重点地区、重点城市、重点项目组织检查，强化

建设用地批后实施的监督管理，全面落实建设用地备案和批后核查制度，建立土

地利用信用评价机。

（3）全面实施国土资源管理听证制度

拟定或修改基准地价、编制或修改土地利用总体规划、拟定或修改区域性征

地补偿标准和安置方案、拟定非农建设占用基本农田方案的，应当告知当事人要

求举行听证的权利，当事人要求的，国土资源主管部门应当组织听证，为今后国

土资源主管部门践行执政为民、全面推进国土资源管理依法行政，加速国土资源

管理部门政府职能转变和管理方式创新提供较为完善的实体和程序保障。

3.加强对土地资源质量保护，减少因质量下降而导致的资源流失

（1）实行以退耕还林、退耕还草以及休耕为主的农地保护措施，保护土地

质量。

实行农地保护可以减少土壤的侵蚀量，减轻水土流失。退耕还林、退耕还

草、休耕就是将容易发生侵蚀的地区的耕地转化利用方式为林地、草地或者休耕，用于更好的涵养水源，防止水土流失。从长远看，通过农地保护措施，可以维持

和稳定粮食以及一些重要经济作物的生产能力。按照经济学家和农业专家的相关

分析，农业有其自身的生产周期和生产规律，在这个生产周期中，土地资源的利

用是个非常重要的因素。

（2）以中低产田改造为中心，提高土地生产力。

我国的耕地面积持续下降趋势明显，为满足不断增长的人口需要、保障生态

退耕的顺利进行、有效遏制耕地质量的进一步下降，必须集约利用土地，提高耕

地生产力，以中低产田上改造为中心，大力加强基本农田建设。我国中低产田土

比例大，投入增产效益明显，改造中低产田较开垦荒地、土地复垦投入少，用工

省、见效快、效益高。因此，挖掘耕地生产能力应该以改造中低产田为中心，荒

地开垦和废弃地复垦要进行经济性研究。

4.加强对土地资源的生态环境保护

因为土地资源 的生态环境是脆弱的，所以加强农业生产中的环境保护，在农药

和化肥方面应该实施科学施用的原则。一方面，化学肥料的开发、生产和施用等

诸多方面都应予以重视；另一方面，要科学施用化学农药，将农药对土壤生态环

境的污染降低到最低限度。

参考文献：

［1］刘吉平.我国土地持续利用亟待研究的几个问题［J］.地理学与国土研

究，1999，（3）

［2］陈美球等.土地健康与土地保护［J］.中国土地科学，1998，（4）.

［3］黎明.土地资源学［M］.北京:中国农业大学出版社，2002.

［4］鲍荣华等.土地资源保护与可持续利用［J］.石家庄经济学院学报，2000，（4）土地

.

第二篇：浅析土地资源保护问题及对策

浅析我国土地资源保护存在的问题及对策

李进涛2008641708级土管二班

摘要：土地是人类生活和生产活动的主要空间场所，是人类最宝贵的资源。但是，随着人口的增长，人类需求的增加，土地资源紧缺的状况也日益严重。面对这种局面，对当前我国土地资源利用和保护工作中存在的突出问题进行分析研究，提出要加快转变经济增长方式和土地利用方式,加强对农田保护,加强对土地资源的生态环境保护等对策和建议。

关键词：土地资源保护资源问题保护对策生态保护我国国土资源利用与保护工作当中存在的问题

1.1 大规模违规圈地，导致耕地资源数量迅速减少

近年来，随着我国工业化进程加速，城镇化水平不断提高，客观上需要为工业制造业、基础设施建设、城镇建设提供更多的土地资源保障；而主观上则由于管理方面的原因，一些地方城市过度扩张、盲目设立开发区、乱批滥占耕地，在财政压力和政绩驱动下，一些地方政府为追求政绩，好大喜功，搞“形象工程”，乱占滥用土地，把土地资源作为地方上“原始积累”和政府消费的财源，通过土地“农转非”这种土地使用形式转变过程中产生的巨大土地收益，大量获取土地资本增值收益，用于其原始积累，造成我国目前土地资源的合理利用，尤其是耕地保护面临着十分严峻的形势。

1.2 土地资源质量退化及生态破坏

（1）土地沙漠化。

我国现有沙漠及沙化土地面积达168.9万平方公里，比建国初扩大了34.4%,占全部国土面积的 17.6%。据报道:我国土地沙化的扩展速度，20世纪50-60年代为1560平方公里/年，70-80年代为2100平方公里/年，90年代为2400平方公里/年。目前，这一速度己经上升到2460平方公里/年。

（2）水土流失是土地退化、地力减退的重要原因。

滥砍滥伐、过度垦殖，是导致水土流失的主要人为原因。目前全国水土流失面积达356万平方公里，占国土面积的36.8%，建国以来修建的8.4万座水库中的总库容已淤积了40%，每年造成的经济损失超过 100亿元。

（3）土地污染。积极推进政策调整，切实做好土地资源的保护和可持续开发利用工作

2.1 转变经济增长方式和土地利用方式

2.1.1调整产业政策，转换经济增长方式，优化土地利用结构。

产业政策包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策等。经济较发达的特大城市的产业一般都处在“二、三、一”的阶段，产业结构调整的方向是大力发展第三产业，使产业结构调整为“三、二、一”的结构，这是因为，就土地利用集约度和效益而言，一般是第三产业的利用集约度大于第二产业，而第二产业又大于第一产业。

产业技术政策与产业布局政策的调整应是由资源密集型的产业向资源集约型的产业转化，促进技术结构的升级和布局的集中。在农业内部进行调整时，也应该向土地集约利用性的农业耕作方式和种植方式转化，鼓励发展各种土地节约型技术和项目。

2.1.2正确引导城市化进程，提高土地利用的集约度。

中国的城市化进程时刻受到资源尤其是土地资源的约束，所以在城市化过程中，土地利用应注意以下问题:

(1)确定土地利用总体规划的主导地位。

土地利用总体规划的实质是根据社会经济发展需求对土地资源进行再分配，应着眼于土地的可持续利用，其基本核心是如何处理“吃饭”和“建设”的关系，规划方法应以“供”定“需”，并考虑当地的实际需求。因此，土地利用总体规划应处于主导地位。

(2)控制建设用地，提高土地集约利用水平。

土地集约利用，是指合理投入劳动、资本和技术，充分挖掘土地潜力，以获得土地最佳的综合利用效益。在城市化发展过程中，要达到城市化水平的稳步提高和耕地数量压力缓解的双赢，其唯一的途径是土地集约化利用。在科学规划的基础上合理利用土地资源，提高土地利用的集约化程度，采取“高度”内涵式和“合理”外延式相结合的发展方式，严格控制城市空间的“摊大饼式”外延扩展，采用组团式发展。

(3)挖掘城市土地潜力，提高利用率与产出率。

确定以内涵为主的城市发展方针，充分挖掘城市存量土地的潜力，加强城市基础设施建设，提高土地容积率、产出率。不断调整区域城市结构、城市用地结构和用地布局，考虑城市、集镇相互协作，取消重复设置，减少城市化过程中不必要的耕地浪费，

2.2 加强对土地使用方式的管理，保护耕地资源的数量稳定

2.2.1以基本农田保护为重点，实施弹性耕地总量动态平衡政策。

实施耕地总量动态平衡政策是中央政府在我国耕地面积持续减少的情况下，出于国际和国内粮食安全考虑做出的正确决策，目的是保证“十分珍惜和合理利用每一寸土地，切实保护耕地”这一基本国策的贯彻落实。一直以来，中央以及各地政府在各种规定中着重于耕地的数量保护，对新开垦土地的质量标准要求模糊，更没有考虑土地开发对生态环境影响，以及区域人地关系的差异，这在一定程度上影响了该政策的实施效果。因此，应当以这样的耕地

总量指标作为实现动态平衡的目标，实施有弹性的耕地总量动态平衡政策。

2.2.2严把用地审批关。

根据动态规划严把用地审批关，对改变用途的耕地加强批后实施监管，坚决纠正、收回各种违规、不符合国家产业政策的项目用地。对不切实际的“形象工程”项目，一律不批准用地。对重点地区、重点城市、重点项目组织检查，强化建设用地批后实施的监督管理，全面落实建设用地备案和批后核查制度，建立土地利用信用评价机制。

2.2.3全面实施国土资源管理听证制度。

拟定或修改基准地价、编制或修改土地利用总体规划、拟定或修改区域性征地补偿标准和安置方案、拟定非农建设占用基本农田方案的，应当告知当事人要求举行听证的权利，当事人要求的，国土资源主管部门应当组织听证，为今后国土资源主管部门践行执政为民、全面推进国土资源管理依法行政，加速国土资源管理部门政府职能转变和管理方式创新提供较为完善的实体和程序保障。

2.3 加强对土地资源质量保护，减少因质量下降而导致的资源流失

2.3.1实行以退耕还林、退耕还草以及休耕为主的农地保护措施，保护土地质量。实行农地保护可以减少土壤的侵蚀量，减轻水土流失。退耕还林、退耕还草、休耕就是将容易发生侵蚀的地区的耕地转化利用方式为林地、草地或者休耕，用于更好的涵养水源，防止水土流失。从长远看，通过农地保护措施，可以维持和稳定粮食以及一些重要经济作物的生产能力。按照经济学家和农业专家的相关分析，农业有其自身的生产周期和生产规律，在这个生产周期中，土地资源的利用是个非常重要的因素。

2.3.2以中低产田改造为中心，提高土地生产力。

我国的耕地面积持续下降趋势明显，为满足不断增长的人口需要、保障生态退耕的顺利进行、有效遏制耕地质量的进一步下降，必须集约利用土地，提高耕地生产力，以中低产田上改造为中心，大力加强基本农田建设。我国中低产田土比例大，投入增产效益明显，改造中低产田较开垦荒地、土地复垦投入少，用工省、见效快、效益高。因此，挖掘耕地生产能力应该以改造中低产田为中心，荒地开垦和废弃地复垦要进行经济性研究。

2.4 加强对土地资源的生态环境保护

农药和化肥的使用在给农业带来了巨大效益的同时也对环境和生态平衡造成严重的破坏，成为发展生态农业的主要障碍之一。①农药的使用导致抗药性虫害的出现。一种杀虫剂对某种害虫长期使用，害虫对农药就会产生抗药性，使得人类施药次数和使用量不得不增加，从而加剧了环境污染。②农药的使用导致农业生态体系中生物群落发生变化。多数农药在杀死害虫的同时，也杀死了大量的益虫，中毒的昆虫被啄食，又害死鸟类，使害虫的天敌大量死

亡，而天敌的繁殖能力远不如害虫，结果反而有利于害虫的迅速繁殖，破坏了天然生态系统的平衡。

化肥的使用也是如此。现代农业是以高投入、高产出、高效率、可持续发展为特征，而与此密切相关的肥料更是现代农业生产和发展的极其重要的物质基础。在肥料、种子和水等粮食增产三大可控制要素中，化肥的作用率己达 30%-40%。但是肥料在我国的使用仍旧存在着很多的问题。首先，肥料对粮食增长率的作用不断下降，即肥料利用率在我国尚处较低水准。而且，肥料的大量施用还带来环境污染等影响，这是肥料行业面临的主要问题。

所以，加强农业生产中的环境保护，在农药和化肥方面应该实施科学施用的原则。一方面，化学肥料的开发、生产和施用等诸多方面都应予以重视；另一方面，要科学施用化学农药，将农药对土壤生态环境的污染降低到最低限度。

结论

面对如此严重的土地问题，为了土地资源的可持续利用，为了子孙后代的发展，做好土地保护工作，势在必行。

参考文献

［1］刘吉平.我国土地持续利用亟待研究的几个问题［J］.地理学与国土研究，1999，（3）.［2］陈美球等.土地健康与土地保护［J］.中国土地科学，1998，（4）.

［3］黎明.土地资源学［M］.北京:中国农业大学出版社，2002.

［4］鲍荣华等.土地资源保护与可持续利用［J］.石家庄经济学院学报，2000，（4）.

第三篇：我国城管执法存在问题及对策研究

我国城管执法存在问题及对策研究

内容摘要：城市作为人类生产和生活的重要承载空间形式之一，在现代社会中占有重要的地位，为保障城市的良性发展，城管执法应运而生，但在实际的执法过程中，城管执法却出现了很多的问题，如执法不规范、暴力执法等现象，分析背后的原因，主要是执法程序的不规范，执法人员缺乏专业的培训，城管执法的法律保障机制不到位，也缺乏有效的监督机制，被管理人员素质底下等，解决了上述问题，城管执法工作将得到大大的改善，更有利于城市建设规范有序进行。

关键词：城管执法

问题

原因

对策

前言：城市作为人类生产和生活的重要承载空间形式之一，在现代社会中所占的地位十分重要，它往往在一个地区的社会、政治、经济和文化中居于主导地位，代表和展示着人类文明的最新发展高度。而在全球化的进程当中，各国之间的竞争也逐步演变为以城市为核心的区域之间的竞争。要使城市在地区之间、国家之间的竞争中处于不败之地，必须对之实行有效的管理。城市管理可以说是城市工作的永恒主题，城管执法作为城市管理的支撑力量，面对面为老百姓提供服务，处在风口浪尖之上，众目睽睽之下，是政府关切、群众关心、媒体关注的焦点所在。多年来，我国的城管执法为推进城市化进程，推动国民经济发展取得了巨大成就，也积累了丰富的经验，得到了广大人民的认可，但城管执法方面也存在诸多不容忽视的问题。

一、城管执法基本问题概述

（一）基本问题界定

1、什么是行政执法？

这是个常用的模糊概念。我们有必要明确其含义。广义的执法是与立法相对应的，而行政执法是狭义上的执法。行政执法是指建立在近代国家权利力的立法、执法、司法三分立的基础上的国家行政机关和法律委托的组织及其公职人员依照法定职权和程序行使行政管理权，贯彻实施国家立法机关所制定的法律的活动。

行政执法具有以下特征：执法主体的法定性和国家代表性、执法具有主动性和单方意志性、执法具有极大的自由裁量性。

行政执法的功能有：实施法律的功能、实现政府管理的职能、保障公民权利的功能。

行政执法要坚持的基本原则有：合法性原则、合理性原则、正当程序原则、效率原则、诚实守信原则、责任原则。

2、什么是城管执法？

城管执法是指在实现国家公共行政管理职能的过程中，城管依照法定程序实施行政法律规范，以达到维护公共利益和服务社会的目的的行政行为。城管执法贯穿城市发展的全过程，城市的规划、城市的建设和城市的运行都离不开城管的工作。城管执法为现代城市的运转提供了不竭的动力，为城市的持续发展提供了可靠的保障，为构建和谐社会提供了坚实的支撑。

3、城管执法的范围有哪些？

城管执法的工作范围大体来说就是管理城市的市容市貌、违章建筑、环境保护等，市容市貌中规定，任何市民及单位不得乱拉乱挂、乱贴乱画，即使是个人财产也必须遵守城市管理规定。

（二）城管执法产生的时代背景

随着改革开放步伐的加快，城市化的进程也逐步加快，城市区域加大，人口迅速增多，社会关系日益复杂，城市的特性以及市场的不完备性都决定了城市需要管理。为了保障整个城市的正常运行和有效管理，城管执法应运而生。

（三）城管执法的发展历程

中国的城市管理步入正轨是在20世纪80年代以后。《行政处罚法》出台后，以相对集中行政处罚权的实施为标志，城市管理行政执法开始进入人们的视线。从1997年国务院批准城市管理综合执法试点算起，我认为中国的城管执法经历了三个发展阶段：

1．试点的启动阶段。自1997年初开始截止2000年9月，以国务院法制局对北京市宣武区的批复为标志进入了试点的启动阶段。

在这一阶段，北京、天津、浙江、江苏、广东、广西、黑龙江、吉林、辽宁、河北、山东、湖南、江西、四川、贵州、海南等16个省、自治区、直辖市按照《国务院关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法的通知》（国发〔1996〕13号文件）要求，向国务院报送了进行综合执法试点的请示。其中共有16个设区的市 获得批准开展试点工作，但南宁市由于阻力很大并没有真正开展试点工作；廊坊、深圳只是进入筹备阶段，其他地方进入试点的工作阶段。这一阶段国务院法制局（1998年后为法制办）在批复函中使用的是“城市管理综合执法”这一概念，所以，在机构名称上使用了综合执法大队、综合执法局等多种称呼。由名称决定，一些执法装备，如执法车辆和服装等在配备时就带有“综合执法”字样，以至于到现在仍继续使用“综合执法”的标志。这也是现实中对“综合执法”与“相对集中行政处罚权”两个概念混用的原因之一。从职权上看，获得批准的城市主要行使前述的“7＋X”项职权。这一阶段的最大成绩就是在行政执法领域点燃了改革的星火，为这一制度的发展奠定了基础，为第二阶段的工作提供了经验。

2．试点的规范化阶段。自2000年9月至2002年8月，以《国务院办公厅关于继续做好相对集中行政处罚权试点工作的通知》（国办发〔2000〕63号文件）为标志进入试点的规范化阶段。

在这一阶段，国务院法制办在批复函中使用“相对集中行政处罚权”的概念，先后批准了62个设区的市 开展试点工作。至此，相对集中行政处罚权的试点工作扩展到除云南、甘肃、青海、西藏以外的大部分省市。获得批准开展相对集中行政处罚权的城市开始使用“城市管理行政执法局”的名称。在职权上继续沿用“7+X”职权，但有的城市已经根据本地实际适当拓展了职权。在队伍建设上，基本上做到了参照公务员的标准进行录用与管理。在管理体制上，探索出了“两级政府三级管理”的体制，即市区两级政府双重领导，市局（支队）－区局（大队）－街道中队三级管理。同时，在规章制度建设上也取得了很大成绩，所有的行政执法局在成立前后都制定了详细的规章制度以保证工作的顺利进行。这一阶段的规范化发展为相对集中行政处罚权工作的深入开展确立了框架。

3．全面推广阶段。自2002年8月至今，以《国务院关于进一步推进相对集中行政处罚权工作的决定》（国发〔2002〕17号文件）文件为标志进入全面推广的阶段。17号文件授权省、自治区、直辖市人民政府根据需要组织相对集中行政处罚权工作，这就使该制度进入了全面推广阶段，也标志着相对集中行政处罚权工作作为一项新的制度开始进入了正常运转阶段。中国大陆31个省的省会城市都开展了该项工作，山东、浙江等省已经在辖区内所有城市开展工作。据不完全统计，截止2006年6月末，全国共有308个城市开展了这一工作。在这一阶段，各地根据文件精神结合本地的实际情况，把相对集中行政处罚权制度与推进行政体制改革工作结合起来进行。在职权、运行机制、执法领域等方面与第二阶段基本一致的前提下，实现了更加规范化的运转。目前，已经取得了很大的成绩，如实现了城市管理行政执法的经常化，保持了良好的城市环境；初步解决了多头执法、重复执法的问题，提高了行政执法效率；精简了行政执法机构与人员，降低了行政执法成本；在一定范围内实现了审批权与监督处罚权的分离，为改革现行行政管理模式积累了经验。但是，作为一个新生事物，它也面临着很多困难与挑战。因此，需要各级政府提高认识，加强对相对集中行政处罚权制度的组织领导；在行政立法上总结相对集中行政处罚权工作的经验，在条件成熟时开展专门的城市管理立法工作；在实践中继续探索城市管理行政执法的最佳途径。

二、国外城管执法现状

相对于我们国家来说，国外的城管执法有不同的做法。在其他国家，城管执法的任务主要由警察来完成。

（一）法国“城管”人性执法 法国是个浪漫的国度，城管执法也比较人性化。以巴黎为例，巴黎的游商小贩和北京的也没太多两样，有推着小车卖烤玉米烤土豆烤栗子和各色水果的食品贩子，有在一块大布上放着些旅游纪念品警察来了提起布的四角就可以快速转移的纪念品商贩，有周围总是围着托儿在那儿不停地交钱参与猜纸牌骗术诱惑游客加入的骗子团伙，还有靠艺术细胞在街头给人画像的三流艺术家。基本上也是有放风的，“城管”一来骚乱声一起大家就一窝蜂散开。警察驾着警车在执法时既不会狂按警笛，也不会大声吆喝，当骑着高头大马的“城管”走上桥时，眼疾手快的商贩全跑开了。当遇到有违法的现象时，“城管”态度非常好，就例行的检查，没看见罚款没看见没收物品没看见肢体冲突。“城管”在检查了证明材料（可能是身份证明）后让民众签了个字，警告一下就走向下一个巡逻点了。

法国城管执法表现出对民众的一种尊重，也是对权力的正确理解。

（二）美国“城管”法治化

美国不需要城管，正如中国城管设立之前也没有城管，美国的法律在执行的时候非常严格，因此在城管方面也表现出法治化的特点。以纽约为例，纽约街头也有很多小贩经营各类商品，他们大多都是有营业执照规范经营的商人。警察在街上执勤发现有违规现象，当场进行管理、处罚，如果规定了不能在某地摆摊，而某人却在那里摆摊，或者无营业执照摆摊，却不服从管理的，会移送法院处理，因此摆摊的代价非常大，小贩们不敢随意违法。

（三）比利时的“城管”规范与宽松并行

有“欧洲之都”之誉的比利时首都布鲁塞尔，也有城管，且看重规范，以维护市区的整洁和交通；但规范的执行，却比较宽松。

在布鲁塞尔，申请执照比较简单，只要向联邦政府出示身份证，以及当地政府相关证明文件即可，批准过程不会超过一个星期；小商贩们缴纳的税收、管理费很低，比固定商店少得多；在市区街道的“流动商贩”，可以在规定的街道范围内流动；对无照商贩的处罚相当宽容，许多时候只是警告。

布鲁塞尔城管执法的宽松，在于特有的城市管理理念，这就是注重增加城市的“人气”，体现城市的“包容”：兼顾市容整洁和市民生活，开放部分公共场地，允许有序设摊，坚持以教育为主。

在这样的宽松管理下，矛盾不致过分尖锐，冲突可减少到最低程度，城市管理的目标依然可以实现，和谐由此而生毫不足怪。

难怪，在布鲁塞尔，密集而紧凑的街道网、华丽的市中心广场，街道上间或点缀着的花摊、水果摊或是小吃摊，不仅没影响城市的整洁，反而增添了许多“人气”。

三、我国城管执法出现的问题及其产生的原因

（一）城管执法出现的问题

1、城管执法程序不规范，处罚自由裁量权过大

首先，城管执法人员是代表政府的，一定要严格按照法律程序办事，然而在实际的城管执法过程中，尤其是关系到公民权利和义务的具体行政行为时，很多时候并没有严格遵循法定的程序。在行政处罚过程中，程序违法、徇私枉法人为剥夺当事人权利的现象时常发生，如随意没收商品，罚款不开罚单，不说明具体情况，执法方式简单粗暴，甚至动用暴力将执法对象的商品推翻、捣乱等，都严重影响了城管队伍的社会形象，同时也严重侵犯了被管理者的权益（主要是商贩的权益）。

其次城管执法处罚自由裁量权过大，执法不严。如广州某城管所查处了两起无照摆摊案件，一个罚了1000元，另一个只罚了200元。同案不同罚，造成这种现象的主要原因是执法人员行使行政执法自由裁量权时不够规范。同时也给他们形成了良好的腐败的环境。

2、城管执法人员的人身安全不能保障

街头乱摆乱卖的商贩大多是下岗职工、进城农民、残疾人，他们处于社会的底层，属于弱势群体，没有能力租铺面进行正当经营，法律意识淡薄，在自己的“利益”收到侵害时，往往会采取一些极端的手段来对抗执法。

如2011年11月12日，湖北宜昌市城管局伍家岗大队执法人员在城区万达路治理占道经营，突然遭到弹弓袭击，6名队员全部被射出的石块、钢珠打中，一队员头被打破入院缝了2针，现场执法车辆挡风玻璃被打穿，随即粉碎。2013年3月16日，湖北英山城管执法局城东执法大队大队长段金寅在执法过程中，遭违建者熊某某背后偷袭，头部被锄头重击。在送医院后，段金寅医治无效死亡。

3、城管执法人员暴力执法

相当一部分城管执法人员素质较低，缺少法制意识，执法方式粗暴简单，从而引发大量的野蛮暴力执法现象：

如2011年06月17日，江西南昌青云谱区城管人员在省城洪都南大道417号一家烟酒店执法时，与怀孕8个多月的女店主发生争执，致其手指出血严重，同时出现头晕、胸闷等症状。

2011年11月15日,在贵阳市云岩区三桥农贸综合批发市场门口，两名城管执法人员没收了一位张姓女子的卖煎洋芋的餐车。在张姓女子央求城管归还餐车并拉餐车的过程中，一名城管对她拳打脚踢，打她耳光，打得她全身疼痛，另外两名城管则在一旁观看。城管打她时，由于无力还手，只能紧紧抓住对方的衣服。可打她的城管将上衣一脱，打着赤膊继续打她，直到将她打倒在地，在围观者的指责下，他把衣服扔在城管车的副驾驶室内就跑了。

（二）城管执法出现问题的原因

城管执法出现各种问题，形成了一个怪圈，主要是因为以下原因：

1、执法程序的不规范，缺乏专业的培训机构

由于从事一线工作的城管人员大多是一些无编制人员即协管人员，他们大多没有较高的学历，文化素质偏低，法律意识淡薄，执法观念不强，也没有专门接受过岗位培训，因此在执法过程中比较机械、死板，不会灵活处理问题，只能处理一些简单的事情，一旦问题比较复杂，难以解决，他们就无从下手。为了达到解决问题的目的，于是他们就胡乱执法，与群众之间的矛盾就由此产生，城管的形象也由此损坏。

2、城管执法的法律保障机制不到位，缺乏有效的监督机制 目前中国还没有一部直接针对城管执法所制定的法律法规，仅根据《行政法》、《行政处罚法》、省级人民政府决定、地方政府规章和地方人民政府文件的相关规定执法，显然不能有效的解决城管执法中存在的问题。城管在执法过程中，由于法律法规的不完善，缺少严格的执法程序，使得城管执法程序任意性很大，城管执法是人制而非法制。这样就会导致人们的一些合法权益受到威胁。如在执法过程中，城管人员为了达到执法目的，强行限制他人人身自由、乱开罚单、强行没收东西、殴打他人、任意妄为。而在另一方面，城管在执法过程中的违法行为，又缺乏有效的监督机制。这些都导致城管执法人员在执法过程中暴力违法执法的现象屡有发生、屡禁不止。

四、改善我国城管执法问题的对策与思考

（一）规范城管执法程序，确保城管规范执法

邓小平同志曾经说过：“制度具有根本性、全局性、稳定性、长期性，制度的健全才能为社会做出贡献，才能使人们的生活得到保障，才是立国之本。”目前，立法工作滞后、法律法规不健全已成为阻碍城管严格执法的瓶颈。当务之急，就是要建立和完善法律法规，改善城管执法现状。

（二）健全城管执法保障机制，确保城管安心执法

城管在执法过程中由于双方有着尖锐的矛盾冲突，往往容易发生意外，城管执法人员的人身安全有时就得不到保障。健全城管执法保障机制，能够使城管执法无后顾之忧。

（三）建立完善城管执法用人制度、专业机构提升执法人员整体素质

对城管执法人员进行直接管理的政府部门在选择执法人员时要严格把关，还要对城管执法人员进行专业的上岗培训，提高执法人员的整体素质，孔子说：“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”只有执法人员的素质提高了，才能更好地处理各种实际执法过程中的复杂问题，对群众来说才有信服力。

（四）建立健全城管执法监督机制

各行政机关及上级部门应明确自身职责，加强监督力度，认真、及时、有效监督城管执法，城管执法得到有效的监督，才能让其警醒，没有可乘之机，任意执法。

（五）加强群众宣传增强公民守法意识

群众不懂法，不守法是执法艰难的一个重大因素，利用各种社区活动，法律讲座，提高群众的法律意识和整体素质，才是解决城管问题的根本办法。

（六）树立“以人为本、和谐执法”的人性化执法理念

城管执法说到底还是为群众服务的，这是城管执法不能忘却的初衷。所以在执法过程中要坚持“以人为本、和谐执法”的执法理念。政府部门也可以借鉴外国的经验，给小摊小贩以适度宽松的氛围，如申请执照的程序尽可能简单快捷，降低小商贩们缴纳的税收、管理费，在市区街道划定区域，允许流动商贩在规定的范围内流动；对无照商贩的处罚适当宽容，如此小商贩的对抗情绪和违法现象自然会减少，执法也就顺利了。

五、小结

胡锦涛同志在党的十七大报告中曾指出：“要健全党委领导、政府负责、社会协同、公众参与的社会管理格局。”城管执法是社会管理格局的重要组成部分，也是加快城市化进程的必然产物。城管执法水平的高低，既是城市综合实力的表现、文明程度的标志，也是城市民众素质高低的外在反映。

城管执法具有复杂性、多样性、现实性和地域性，牵涉到公民权利义务，同时又与社会生活和社会管理紧密联系。它是一个长期积累的问题，对它的改革，不是一朝一夕能改变的。它的变革，需要从根本上入手，国家和地方相互配合，各机关相互联系，大众的广泛参与，才能使城管执法健康稳定的发展。只要我们正确对待，及时处理，解决好问题，城管执法将会为我们城市的发展、我们国家的运行、人民的利益发挥巨大的作用。

我们大家都是城市管理的受益者，都应成为城市管理的理解者、关注着、支持者和参与者，希望大家在城管执法过程中，少一点指责，多一点理解；少一点厌恶，多一点尊敬；少一点批评，多一点参与；少一点阻碍，多一点配合。只有这样，我们才能够把城市建设好、管理好！

参考文献：

1、张波、刘江涛：《现代城市管理学基础教程》国家行政学院出版社，2010，（1）.2、梁贤娴《论城管执法现状及法律规制》2013-01-29

http://wenku.baidu.com/view/b6950d1b6c175f0e7cd13727.html

3、张烩，《城管暴力执法成因分析》，期刊 2009（04）.4、张煜、孙国良，《我国城管执法存在的问题及对策研究》期刊-核心期刊 2008（12）.

第四篇：我国个人所得税存在的问题及对策研究

引 言

随着我国改革的不断深入，社会主义市场经济的不断发展，国民经济持续快速增长，居民收入迅速增加，人民生活水平明显的改善和提高，市场将在资源配置中起着越来越重要的作用，市场经济可以有效的提高效率，却无法兼顾公平。因此，政府应当恰当地运用经济杠杆和必要的行政手段，通过再分配过程加以调节。个人所得税作为具有调节功能的财政工具，理应担此重任。

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。个人所得税自1799年由英国首创,历经两个世纪的发展和完善,已成为现代政府公平社会财富分配、组织财政收入、调节经济运行的重要手段,并成为大多数发达国家的主体税种。我国个人所得税开征较晚，自1980年以来,国家先后颁布了《中华人民共和国个人所得税法》、《个人收入调节税暂行条例》和《城市工商户所得税暂行条例》，开始征收个人所得税。随着我国经济的快速发展和居民个人收入水平的连年提高，我国的个人所得税得到了迅速发展,税收收入基本上呈几何级数增长：1985年突破了1亿元，1993年达到46.82亿元，1994年税制改革中将以上三税合并,实施新的《个人所得税法》,税制改革后，1995年即达到了145.91亿元，至2003年已达到1417.18亿元。从1999年10月1日起对居民储蓄利息开征利息所得税，至此，个人所得税已进入中国的千家万户,与每个公民的利益直接相关,引起理论界和大多数百姓的普遍关注。

90年代以来，我国的个人所得税的税收收入亦随我国经济发展,人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在税收总量中所占的比重逐年快速提高。个人所得税在地方税收收入中的比重也逐步增长。在全国相当多的省、市，个人所得税已经成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。例如，在北京市，个人所得税就已经成为地方工商税收中仅次于营业税的第二大税种。据统计，北京市个人所得税收入上升很快，个人所得税近5年来平均每年递增49%，占地税的20%左右。从个人所得税在整个税收收入中的变化情况看，个人所得税已成为近年来各税种中税收收入增长幅度最快的一个税种，1993年以来年平均增幅达40%，1998年我国个人所得税收入为1993年的7倍。1994年全国征收个人所得税72.67亿元，比上年增长55.28%，占各项税收收入比重为1.41%。1995年全国征收131.39亿元，比上年增长80.8%，占各项税收收入比重为2.2%；1996年全国征收193.06亿元，比上年增长46.95%，占各项税收收入比重为2.8%；1997年全国征收259.55亿元，比上年增长34.44%，占各项税收收入比重为3.2%；1998年全国征收338.58亿元，比上年增长30.45%，占各项税收收入比重为3.7%；1999年全国征收414.3亿元，占各项税收收入比重为3.9%；2000年全国征收约660亿元，占各项税收收入比重为5.21%，其中银行存款利息个人所得税为149亿。个人所得税已成为我国税收体系中最具活力、最具增收潜力的税种。随着社会经济的发展，个人收入水平的普遍提高，个人所得税将保持其持续快速增长的势头，成为财政收入的重要税源。同时，我们也不得不看到飞速发展背后的问题。

二、我国个人所得税存在的问题分析

我国目前的个人所得税政策存在不少的问题，比如，缩小收入差距的作用比较小；存在横向不公平现象；以及在税收征管等方面的问题。

1、我国个人所得税缩小收入差距的作用较小

陈卫东在其《从国际比较看中国个人所得税发挥再分配功能的改革思路》一文中，通过我国与英美两国个人所得税的比较发现并指出，所得税的累进性使它在缩小收入差距中发挥着重要作用，然而我国个税在设计上存在累进度发挥作用不够，并且分类所得税有利于高收入者合法避税。究其原因，主要有以下两方面：

首先，中国个人所得税在税制累进度设计上存在的缺陷。税收累进度是个人所得税缩小收入差距的基础，只有真正做到不同收入级距能按不同边际税率纳税，才能现实达到税收的累进征收效果。可惜的是，我国的个人所得税设计虽然在税率形式上是累进的，但与中国收入分布的现实不太适应，所以其高边际税率被真正执行的不多，从而失去了个人所得税在调节收入差距上的累进性。此外，扣除也偏大。在与美国以及与世界发展报告中人均GNI（国民收入）与中国近似国家的个人所得税税率表进行比较，我们不难发现我国的个人所得税工资薪金所得扣除额相对于人均GNI而言过高。也就是说，在相同税率之下，累进性越强，处于收入分配相对位置排序的个人所获的应税收入面临较高税率。而我国由于制度上的缺陷，使得税率累进性不强，从而降低了调节收入差距的作用。

其次，所得税规模偏小，也起不到应有的缩小收入差距作用。在设计1 9 9 4年的税制时，主要想解决的问题是促进经济发展，所以当时强调税收中性，本着促进经济效率优先的原则。在当时宏观经济的背景下，个人所得税在缩小收入差距作用不可能得到强调，而且在保证财政收入的前提下，也不可能以个人所得税为收入主体，使得个人所得税整体规模很小，即使在个人所得税规模最大的2 0 0 2年，所有税收收入中个人所得税仅占6.9%，只有整个GDP的1.16%。这对于调节收入差距的作用当然是杯水车薪。若没有重大的税制结构改革与调整，中国个人所得税在调节收入差距中的作用很难得到较大幅度提高。

2、我国个人所得税横向公平的缺陷分析

首先，中国目前实行的是分类制的个人所得税，己经失去了应有的效力。我国个人所得税法从立法实施到现在己经有十多年了，其间经济环境变化很大，虽然税法本身己经做出了一些调整，如对利息所得的征税，但基本上是迫于形势压力而非主动改进。分类所得税在设计时是合理的，因为当时个人信息体系极不完善，获取个人收入整体情况不容易(即使要得到也要付出相当大的管理成本)。随着时间的推移，分类所得税对不同收入来源适用不同税率和扣除的弊端也就显示出来了。从决定累进程度的因素来看，如果有两个纳税人有相同收入，但其中一人只有一个收入来源，而另一人却有多个来源时，税收公平原则将受到严重损害。因为不同收入来源都分别有宽免和与所得相关的扣除对应于应税所得的减少，而单一来源收入者却只有惟一的宽免和与所得相关的扣除。由于在收入来源确定上的相对模糊性，高收入者通常可以充分利用多个宽免及扣除减少纳税。举例来说吧，一人工资1300元每月，另一人则每月有8 0 0元工资再加800劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税，税收公平性受到了严重损害。另外，当前所得分类过多过细且有歧视倾向，最为典型的表现就是工薪所得适用九级超额累进税率，而个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率，如果换算为比较，个体工商户年应税所得边际税率为3 0%时，工资薪金所得边际税率才为1 5%，这显然不能满足横向公平的要求。

其次，扣除额未充分考虑纳税人享受相同数量所得的能力差别。即使个人的偏好相同，取得相同数量的所得，由于其性别、健康状况、职业、年龄、所承担的社会责任不同，也会导致对同类商品的消费能力不同。如赡养人日多少、残疾人与正常人、老人与青壮年、脑力劳动者与体力劳动者、身体患有重大疾病的人与健康人在消费能力上有很大差别。现行扣除额并未考虑这一点，无论何种人，就同一类所得而言，一律一个标准，并没有考虑特殊的扣减。这一点美国的个人所得税法规定的就比较详细，更加人性化。但是其前提是必须有详细准确的个人收入情况、信用情况的记录，而我国这方面比较落后。

再次，扣除额未考虑所得之外的附加福利和取得不同所得的成木差别。从所得之外的附加福利来看，扣除额并未将附加福利加以考虑。现在各类企业以附加福利形式增进个

人消费能力是一个非常普遍的现象。附加福利一般是以实物形式体现的，一些行业由于其丰厚的财务实力会为员工提供很多便利的条件，存在很多有助于生活水平提高和增进文明、身心健康的福利措施。取得相同数量不同性质的所得，其付出的成木不一样，同质同量的所得对不同的纳税人而言，其付出的成木也不一样，不同的人由于处于不同的社会环境，所付的成木中不只是包含劳动体能的付出，还包含着决策、管理、风机遇、荣誉和精神等很多无形的付出。随着经济发展和社会的进步，成木的外延和内含也发生了很大变化，用原始、传统的扣除办法已经不能满足横向公平的要求了。

3.个人所得税征管上存在的问题

我国个人所得税于1980年9月开征，1994年进行了初步修改，开始实施新税制。各级税务机关不断改进和加强个人所得税的征收管理，从而推动了个人所得税收入的连年高速增长。然而，我们也应清醒地看到，当前的个人所得税征管仍然存在许多问题。

首先，对个人收入不能实施充分有效的监控，对高收入个人的税收调节力度不强，个人所得税流失较为严重。据统计，2001年中国7万亿的存款总量中，占全国人口不到20%的富人们占有80%的存款比例，其所交的个人所得税却不及个人所得税总量的10%，全国个人所得税的纳税主体仍然是工薪阶层。在收入监控上，缺乏必要的部门配合和监控手段。我国现行的法律制度未规定各级税务机关有权对纳税人的资产进行评估及相应的法律配套措施。

其次，个人所得税征管存在许多不足。①征管手段落后。我国目前实行代扣代缴和自行申报两种征收方法，申报、审核、扣缴制度都不健全，征管手段落后，难以实现预期效果，还没有形成综合信息网络系统。②征管人员数量不足，素质不高。目前，我国有近百万税务人员，但真正致力于个人所得税征管的不多。大约有一半以上的税务人员学历低，并且有一部分原先学的并非税收专业，其专业知识和业务技术不能适应税收实际工作的需要。我国正处于经济高速发展的新时期，新事物的不断出现，使得个人所得税征收与监管还存在不少的问题。但同时我们也应该看到，国家在积极地探讨进一步完善个人所得税体制的方式方法。随着我们对于问题本质的逐步认识，个人所得税现在所存在的问题会得到解决。

三、我国个人所得税改革的几点建议

1、从分类制所得税向综合制所得税转变。通过以上的分析我们不难看出，综合所得税较之分类所得税在缩小收入差距上起的作用更大。出于稳定的目的，当前不可能一步到位，改革方案应当采取渐进而非激进方式。所以在政策调整上，首先应当是考虑实际，对分类所得税进行一些适当改进，然后在条件合适的时候再向综合所得税的转化。当前个人所得税改进的重点是使其累进性真正体现出来，从上面比较可知，税法在税率设计上不合理，高税率形同虚设。为此，需要对个人薪金所得适用税率及纳税级距进行调整。在条件适宜时可以由当前的分类所得税向综合所得税进行转化。我们认为这些适宜的条件有：人均GNI达到中等收入国家的水平；社会上交易的实现大多使用转账支付；银行、税务、海关等之间实现计算机联网，能够实现对纳税人的信息共享；纳税人的法律意识有极大程度的提高;对违反税法的处罚相当严厉且行之有效。这是进行个人所得税改革的长期目标，其需要很长的时逐步进行。

2、完善个人所得税的“扣除额”制度。借鉴世界各国的通行做法，结合中国实际情况

应将扣除额系统化、规范化、层次化、弹性化。在具体操作时，既要考虑到扣除额自身的科学性要求，又要考虑到扣除额应弥补所得确认环节的局限，以及在所得确认环节不能实现的特殊因素。根据不同年龄，扣除额应有所区别，按年龄大小采用累进扣除，以充分考虑实际的消费能力;扣除额可以按家庭人日多少，按人均规定扣除额数量；应建立费用扣除的通货膨胀弹性，对扣除额实行“指数化调整”；根据物价指数调整费用扣除，以消除通货膨胀导致的税基的增加，使对名义税基课税转变为对实际税基课税。

3、建立诚信纳税档案和激励机制。例如，税法宣传和增强纳税意识工作，充分利用当今电子信息技术，建立诚信纳税档案数据库，同时也能为税收监控提供数据信息，为逐步建立和完善社会信用体系提供依据。要树立纳税光荣，偷税可耻的社会风气。现阶段代扣代缴的征税方式，不仅未向纳税人提供完税凭证，甚至纳税人连自己缴了多少税都说不清楚，应该为纳税人出具完税凭证，这样既可方便纳税人保管和使用，同时也是一种精神激励。

我国的个人所得税从体制上到实际征收过程中存在着许多的问题，仅仅靠以上几点建议是远远不够的。我们需要有更多的学者、政策制定者、以及纳税人进行相互的交流，循序渐进的对我国的个人所得税进行改革，只有调动各方面的积极性，听取各方意见，采纳各方智慧才能最终解决存在于我国个人所得税征收监管中的各方面问题。

文献：中国财经报

陈卫东.《从国际比较看中国个人所得税发挥再分配功能的改革思路》

陈锷 论个人所得税的公平原则.经济师2009.1；4

孟超。我国个人所得税流失及其治理对策--------管理视野

靳东升.个人所得税的改革与完善要实现税收公平.载于《税务与研究》，2005;6

2007年财政收入增长结构分析.载于国家财政部2008政策解读

马国强.中国税收.东北财经大学出版社，2007

第五篇：我国商业银行信贷业务存在问题及对策研究

我国商业银行信贷业务存在问题及对策研究

摘要：信贷业务是商业银行的主体业务，信贷业务的管理在银行经营管理中居于重要的地位。整体上来讲我国商业银行在取得快速发展的同时，自身的内部管理相对滞后，管理水平有待提高。特别是在信贷管理方面，缺乏贯穿从货款调查到贷后管理整个信贷过程的精细化管理，信贷管理模式相对粗放，风险防范意识低，信贷风险预警不及时，难以有效支持商业银行信贷业务的深入开展和银行的可持续发展。当前我国商业银行信贷管理中存在诸多问题，如:贷前审查不到位;事后资金监控有待完善;对于信贷人员的管理有待强化。为进一步完善我国商业银行的信贷管理工作，应更新信贷管理理念，树立信贷风险意识;完善信贷管理流程，做好贷前、贷中及贷后管理;提高管理水平，加强信贷队伍的建设。对于我国商业银行而言，实施信贷管理是我国商业银行在激烈的竞争中提高自身实力，成为真正的国际性大银行的必然选择。在信贷管理项目前后，商业银行必须立足自身实际，全盘考虑，放眼未来，这样才能使信贷管理为商业银行发挥更大的作用。

关键词: 商业银行;信贷管理;贷前审查;资金监控;信贷人员;对策分析

一、我国商业银行信贷业务

（一）商业银行信贷业务简述

信贷业务又称为信贷资产或贷款业务，是商业银行最重要的资产业务，通过放款收回本金和利息，扣除成本后获得利润，所以信贷是商业银行的主要赢利手段。

信贷是体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为，是以偿还为条件的价值运动特殊形式，是债权人贷出货币，债务人按期偿还并支付一定利息的信用活动（通过转让资金使用权获取收益）。信贷有广义和狭义之分。广义的信贷是指以银行为中介、以存贷为主体的信用活动的总称，包括存款、贷款和结算业务。狭义的信贷通常指银行的贷款，即以银行为主体的货币资金发放行为。

由于放款脱离了银行的控制，不能按时收回本息的风险较大，所以对信贷应在遵守合同法和贷款通则的基础上，建立严格的贷款制度，其主要内容是：建立贷款关系，贷款申请，贷前调查，贷款审批及发放，贷后检查，贷款收回与展期，信贷制裁等制度。

（二）我国商业银行信贷业务管理的现状

1、贷前审查不到位

市场经济条件下，商业银行贷款的投放需以市场需求作为其根本导向，因此在审核贷款发放与否，保障信息的真实性和有效性是关键。当前我国正处于经济转型的关键时期，统一的社会主义信用体系尚未健全，信息相对于闭塞。商业银行对于申请贷款的企业或其他单位缺乏必要的信息沟通，各商业银行间也缺少一个系统完善的信息交流与共享平台。因此，从一定程度上来讲贷前信息的来源及对其的把握都有赖于信贷人员的业务能力、经验及职业道德水平的高低。

然而单凭个人是难以对于申报材料及受评者经营情况的好坏、发展的前景、信用等级、偿债能力等作出客观全面的评价，因此造成商业银行在放贷时难以对于企业的组织结构和资本情况有充分和深入的了解。部分商业银行也存在着对于中介机构的资信证明或相关审计报告过于信赖的情况而放松了对于企业贷款条件的审查。由于贷前缺少严格的论证，客户和项目评价质量不高，贷时的审查又流于形式，商业银行的信贷风险程度不断提升，前期把关有待加强。另外，风险分析工具较少，缺乏对于信贷风险评估的定量分析，量化标准和风险指标体系建设落后，难以对受评对象的未来偿债能力及特定风险做出有效的评估，对于潜在风险的事前控制和防范能力不强。

2、事后资金监控有待完善

在实际信贷操作流程中，商业银行“重贷轻管”的问题没有得到根本性解决，在贷款发放后缺乏对借款人的持续监控，加上监控能力和手段的有限，商业银行的贷后管理仍流于形式，贷后监控依旧是制约商业银行持续发展的薄弱环节。部分商业银行没有建立起独立的贷款使用管理的岗位，难以有效掌握贷款的实际运用情况，导致存在客户未按照约定用途使用贷款的现象。信贷资金被挪用，甚至违规进入股市房地产等市场，对于信贷资产安全造成严重威胁，给商业银行的经营管理体系带来了危及安全的不良因素。

再者，我国商业银行在发放贷款后，未能积极主动地参与贷款企业的整个生产经营中，与客户建立长期的信贷合作关系。同时，对于不良贷款处理的策略上，我国商业银行的普遍作法是清收，而非积极促进其转化。当借款人出现不利于还款因素时，银行往往不是及时采取有效措施尽量帮其搞好经营以维护贷款安全，转向依靠处置抵押物或诉诸司法途径以抽出贷款。这样一来，不仅加剧了借贷方的经营困境，另一方面也有可能使不良资产变成真正的损失，不利于商业银行资本的优化和持续运行。

3、对于信贷人员的管理有待强化

作为商业银行信贷业务中最重要的主体之一，信贷人员工作的质量直接关系到银行信贷管理工作的有效性，因信贷人员个人因素造成银行信贷风险的例子时有发生。部分基层信贷人员由于受业务能力、知识水平等的限制，在贷前对于信息真实性及有效性的把握不到位，难以提供准确可靠的调查资料;有些信贷人员责任心不强，对于贷款者的资质调查，或草草了事，或盲目听从借款人的自我介绍，导致信贷审查的低效率，极易造成大的信贷风险。与国外银行相比，我国商业银行用人机制不健全，存在诸多弊端。

对于商业银行信贷人员的管理理念与手段落后，在人员制约方面更侧重于对于人员的控制，激励作用不明显，信贷人力资源流失严重。特别是相当数量的中小城市商业银行仍未建立起完整有效的绩效考核体系，甚至有的激励措施本末倒置，不仅难以保障商业银行信贷业务的顺利和持续开展，同时是以削弱银行信贷管理水平和风险识别能力为代价。

三、完善我国商业银行信贷管理的对策(一)更新信贷管理理念，树立信贷风险意识

商业银行作为经营风险的特殊企业，实现对信贷风险的有效管理是促进商业银行正常发展不可或缺的重要因素。理念是行动的先导，只有我国商业银行中普遍存在的不正确信贷管理理念得到纠正，信贷管理理念得到更新，我国商业银行的信贷管理工作的完善和水平的提高才有进一步的可能。

当前，我国商业银行要认真贯彻“三个办法一个指引”中的原则性规定，重新树立正确的信贷风险观念，自上而下改变传统的信贷思维和信贷营销观念，正确处理好信贷风险管理与提高运作效率的关系，化被动式的风险防范为内在式的主动风险防御管理，提高商业银行的信贷管理水平。

(二)完善信贷管理流程，做好贷前、贷中及贷后管理

通过各部门的全力配合，对于贷款流程进行有效梳理和优化，确定涉及贷款流程的各个环节，包括账户开立、授信审批、发放支付审核等的详细实施细则和操作规程，从制度上为信贷管理打好基础。1． 强化贷前调查。

充分运用风险分析工具和量化的标准化指标体系，按照科学的计算方法，对企业的盈利能力和未来偿债能力进行分析，全面了解和掌握借贷者的财务及经营状况，有效预测企业发展前景和趋势，实现信贷风险的正确评估。在综合考虑客户守信度、财务风险度、经营风险度的基础上确定对客户的授信等级。推行严格的专家审批制度，强化贷款审批环节，提高发放和支付的审核力度，最大限度地发挥支付审核在控制贷款资金流向方面的作用。2． 做好贷中管理。

建立健全客户信贷的档案管理机制，积极鼓励提倡信贷人员深入客户的日常经营管理活动中，密切关注客户经营状况，帮助客户进行精细化管理、节约财务费用，与客户建立起长期共

赢的合作关系。对于不利于还款因素的出现，要及时采取措施，控制和化解信贷风险，使信贷资产处于优化状态。3． 注重贷后管理。

要充分意识到贷后管理的重要性，克服“重贷轻管”的错误理念，提高对贷后管理的认识。按照“一户一策”原则，制定针对性强的差异化贷后跟踪管理方案，实现贷后管理的精细化。

建立起动态的监控机制，提高对客户的监测频率，变事后管理为超前管理，实现贷款风险管理监控的到位。加强对贷后管理流程中关键性风险点的检查力度，主动查找信贷管理中存在的问题，一发现问题，落实好检查整改工作。

(三)提高管理水平，加强信贷队伍的建设

商业银行信贷管理的核心是对人的激励，切实积极落实以人为本、激励与约束并重的人力资源管理理念，提高商业银行的信息经营管理水平。建立长效的信贷培训机制，定期组织相关的培训，内容涉及业务能力、知识水平及职业道德建设各个方面等，提高信贷人员的综合素质，防止由于个别信贷人员的个人因素而产生错误的贷款决策。

加强信贷人员的选拔工作，为信贷队伍不断地注入新鲜的血液，提高其活力。同时可通过考试选拔的方式挑选专业的评估人员，保障评估人员队伍的专业性。再者，建立健全合理有效的信贷绩效考核和激励机制，使得信贷工作人员的工作价值得到肯定和回报，充分调动信贷工作人员的工作积极性和主动性。(四)强化内控制度执行的有效性

商业银行内控制度再好再严密若没有得到认真的贯彻执行，或是执行过程中出现各种各样的偏差都会直接影响内控机制建设的进程和效果。在进一步加强商业银行内控制度建设的基础上，加快银行内部组织机构的改革，各部门间逐步形成权责明确、相互牵制的统一体，为内控制度的贯彻实施做好组织基础，确保内控制度落实到每个个体避免有令不行，行而不严的现象。对于违反相关内控规章制度规定的不良行为，根据其情节严重程度做出处罚决定，并做好系统内部典型负面事件的宣传以起到警戒作用，保障制度的严肃性和提高制度执行的有效性。(五)强化监督职能

商业银行内控机制的建设及完善必须有一个强有力的内控机制监管部门，对银行各项经营活动进行有效监控和实时监控，才能真正建立起商业银行可持续发展的长效内控机制。商业银行要逐步推进自身改革的不断深入，建立起符合市场经济要求的现代公司治理结构，实现董事会、监事会的双重监管。充分利用现代计算机技术在内控机制建设中的积极作用，利用计算机辅助系统对于各项业务前、中、后过程进行全过程的时时监控，特别是要实现以补救为主的事后检查向以预防为上的事前防范的转变。明确确立内部稽核工作的权威性地位，实现稽核监督的独立性、超脱性和超前性，对银行内控机制的建设进行经常性的检查评价，并及时检查情况进行反馈。

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