甘肃省土地使用税实施办法（共5篇）

第一篇：甘肃省土地使用税实施办法

甘肃省人民政府关于调整全省城镇土地使用税应税范围和税额标准的通知

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甘政发[2007]80号

甘肃省城镇土地使用税实施办法

第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《条例》)，制定本办法。

第二条凡属我省境内的城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地(包括国有土地和集体土地)的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人(以下简称纳税人)，均应依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。

第三条我省土地使用税每平方米年税额如下:

(一)兰州市(城关区、七里河区、西固区、安宁区、红古区)为1元至3元。(二)天水市(秦城区、北道区)、白银市(白银区、平川区)、金昌市(金川区)、嘉峪关市(市区、郊区)、酒泉市(肃州区)、张掖市(甘州区)、武威市(凉州区)、庆阳市(西峰区)、平凉市(崆峒区)、定西市(安定区)为0.7元至1.5元。(三)玉门市、敦煌市、临夏市、合作市为0.6元至1元。(四)县城为0.5元至0.6元。(五)建制镇、工矿区为0.4元(包括甘肃矿区)。

第四条根据《条例》和国家税务总局对土地使用税征收范围的规定，城市、县城、建制镇、工矿区的具体征收范围由各市、县人民政府划定。县级市和区所辖的建制镇,按市、区的税额执行;工矿区在市、区范围的单位，按市、区的税额执行。县(市、区)人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《甘肃省城镇土地使用税税额表》规定额度内，制定相应的适用税额标准，报市(州、地)人民政府批准、省地税局备案后执行。

第五条除《条例》第六条规定免税者外，下列土地减免或缓征土地使用税:

(一)纳税单位和个人办的各类学校、医院、诊疗所、托儿所、幼儿园用地免征;

(二)社会福利单位及民政部门举办的安置残疾人的福利工厂用地免征;

(三)房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地缓征;

(四)免征土地使用税单位的职工家属宿舍用地免征;

(五)个人所有的居住房屋及院落用地缓征。

第六条土地使用税每年分两次征收，5月、11月为征收入库期。房产管理部门和个人出租用于营业或自行营业占用的土地应缴纳的土地使用税，按月缴纳，并于次月15日前入库。个人出租或营业用土地，其土地使用税可由当地税务机关委托街道办事处代征，按代征税额付给手续费。

第七条土地使用税由土地所在地的税务机关征收。纳税单位不论是否独立核算，均应向土地所在地的地方税务机关缴纳土地使用税。

第八条土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定办理。

第九条本办法由甘肃省地方税务局负责解释。

第十条本办法自2004年1月1日起施行

第二篇：河南省城镇土地使用税实施办法

河南省城镇土地使用税实施办法（1989年6月20日豫政〔1989〕74号公布，根据2007年4月11日《河南省人民政府关于修改〈河南省城市土地使用税实施办

法〉的决定》修订）

河南省人民政府关于修改《河南省城镇土地使用税实施办法》的决定

省人民政府决定对《河南省城镇土地使用税实施办法》作如下修改：

一、第四条增加一款，作为第二款：“前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机

关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”

二、将第五条修改为“土地使用税每平方米年税额标准：

（一）郑州、洛阳市：1．5元至30元；

（二）开封、平顶山、安阳、新乡、焦作、南阳、商丘市：1．5元至28元；

（三）鹤壁、濮阳、许昌、漯河、三门峡、信阳、周口、驻马店、济源市：1．2元至

24元；

（四）县级市：0．9元至18元；

（五）县城、建制镇、工矿区：0．6元至12元。”

三、删除第十五条、第十六条。

此外，对本实施办法个别条文的文字作了修改。

本决定自2007年7月1日起施行。

《河南省城镇土地使用税实施办法》根据本决定作相应的修订，重新公布。

第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》）第十三

条的规定，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条城镇土地使用税（以下简称土地使用税）在城市、县城、建制镇和工矿区开征。

第三条本办法所称城市是指国务院批准设立的市（包括市区和郊区）；县城是指县（区）

人民政府所在地；建制镇是指经省人民政府批准设立的建制镇。

城市郊区、县城城区、建制镇镇区的具体征收范围由市、县（市）人民政府划定。工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设

立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区由省辖市人民政府划定。

第四条在开征土地使用税的地区，使用土地的单位和个人为土地使用税的纳税义务人

（以下简称纳税人），应当按照《条例》和本办法的规定纳税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包

括个体工商户以及其他个人。

第五条土地使用税每平方米年税额标准：

（一）郑州、洛阳市：1．5元至30元；

（二）开封、平顶山、安阳、新乡、焦作、南阳、商丘市：1．5元至28元；

（三）鹤壁、濮阳、许昌、漯河、三门峡、信阳、周口、驻马店、济源市：1．2元至

24元；

（四）县级市：0．9元至18元；

（五）县城、建制镇、工矿区：0．6元至12元。

上款所列税额标准需要调整的，由省地税局根据《条例》确定，报省人民政府备案。

第六条省辖市、县（市）人民政府应当根据当地市政建设状况和经济繁荣程度，将本地土地划分为若干等级，在本办法第五条规定的税额幅度内确定相应的适用税额标准。省辖市确定的适用税额标准报省地税局批准；县（市）确定的适用税额标准，报省辖市人民政府批

准，并报省地税局备案。

经批准确定的贫困县，土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本

办法第五条规定最低税额的30％，审批程序按上款规定执行。

第七条纳税人实际占用土地面积的确定，以土地管理部门核发的土地使用证书确认的土地占用面积为依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报占用土地面积，经地税部

门核实确定，待核发土地使用证书后再根据证书确认的占用土地面积予以调整。

第八条下列土地免缴土地使用税：

（一）《条例》第六条所列土地；

（二）单位和个人举办的学校、医院、诊所、幼儿园、托儿所本身使用的土地；

（三）免税单位自用的宿舍用地。

第九条除本办法第八条规定者外，纳税人缴纳土地使用税确有困难，需要给予减免税照

顾的，应向当地地税部门申请，按税收管理权限报批。

第十条土地使用税按年计算、分季缴纳，具体缴纳时间由省辖市、县（市）地税局确定。

第十一条土地使用税由土地所在地的地税部门负责征收。

土地管理部门应向土地所在地的地税部门提供土地使用权属资料，配合地税部门做好土

地使用税的征收工作。

第十二条纳税人应在土地管理部门批准使用土地后30日内，持土地管理部门核发的土地使用证书（或有关证件），将实际占用土地的权属、面积、位置、使用情况等据实向土地所在地地税部门办理申报登记。土地使用情况变化的，纳税人应在土地管理部门批准后30

日内，持有关证件到土地所在地的地税部门办理变更登记。

第十三条地税部门对纳税人使用土地的纳税情况有权进行检查。纳税人必须如实提供有

关资料，不得隐瞒和拒绝。

第十四条土地使用税的征收管理，除本办法规定者外，依照《中华人民共和国税收征收

管理法》的规定办理。

第十五条本办法自《条例》实施之日起施行。各地征收土地使用费的规定同时停止执行。从今年10月份起，在郑州

方米每年要多交10元钱。市区盖楼的开发商要按新标准缴纳土地使用税，一级地段每平

今年6月，省地税局出台了河南省土地使用税实施细则，将郑州每平方米年税额标准范围从原来的0.5元~8元调整至1.5元~30元。

近日，郑州市政府网站公布了郑州市新调整的城镇土地使用税征收区域和适用税额。与郑州市2003年最近一次调整相比，新标准整体提高了1倍多。

郑州市区土地等级类别

一级 农业路—农业东路—七里河—郑汴路—东明路—陇海路—嵩山路—建设路—金水路—南阳路—农业路的环形区域内的土地。

二级 东风路—东风东路—七里河—航海路—桐柏路—建设路—嵩山北路—翠花路—沙口路—东风路的环形区域内除一级外的土地。

连霍高速—新107国道—南环路—西环路—化工路—绕城公路—连霍高速的环形区域内除一、二级外的土地；

三级 经国家科技部批准设立的“二七星火技术密集区(马寨工业园区)”内的土地；四级 郑州新郑国际机场范围内的土地。

郑州市区内除一、二、三级外的土地，均为四级地段。

土地使用税新标准确定

郑州市内5区(不含上街区)和郑州经济技术开发区、郑州高新技术产业开发区、郑东新区的土地由原来6个等级调整为4个等级。每平方米城镇土地使用税的年税额标准调整为：一级地段18元，二级地段12元，三级地段8元，四级地段3元。最高和最低等级地段的税额，分别比以前增加了10元和2元，是原来的2倍多。

郑州市各县(市)及上街区土地设为三级，每平方米城镇土地使用税的年税额标准，由原来的0.3~3元调整为2~12元。

10月起按新标准缴税

郑州市地税局直属局的工作人员表示，虽然新标准已于7月1日开始实施，但该项目是按季度征税，今年10月才会开始按照新标准征税。以一级地段占地5000平方米的小区为例，原来每年要缴纳4万元税款，现在每年要缴纳9万元。

工作人员分析，土地使用税提高后，那些土地的开发商建设速度越慢，需要缴纳的土地使用税越多，尤其是1万平方米左右的大楼盘。而写字楼受到的影响要大于小区，因为住宅建成出售后，就不需要缴土地使用税了。写字楼等商业地产，开发商要长期持有，纳税成本必然大增。

有业内人士认为，土地使用税占房地产开发商投入成本的比例很小，即使大幅提升也不会影响到房价。

第三篇：辽宁省城镇土地使用税实施办法

辽宁省城镇土地使用税实施办法

1992年5月19日 辽宁省政府令第21号发布

第一条 为合理利用城镇土地，提高土地使用效益，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》）的规定，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 凡在我省开征城镇土地（以下简称土地）使用税的范围内使用土地或者依法拥有土地使用权的单位和个人，均为土地使用税的纳税义务人（以下简称纳税人）应当依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。

纳税人不在土地所在地的，由代管人缴纳土地使用税；土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳土地使用税；土地使用权共有的，由共有各方按其实际占用的土地面积分别缴纳土地使用税。

第三条 土地使用税征收范围：

（一）城市市区和郊区中设有街道办事处、居民委员会的地区；

（二）县城建成区；

（三）建制镇（镇人民政府所在地）建成区(注1)；

（四）经省人民政府批准的工矿区。

第四条 土地使用税按土地使用证确认的占地面积计算征收；尚未核发土地使用证的，纳税人应当向当地税务机关据实申报占地面积，按税务机关核实的占地面积计算征收。

第五条 土地使用税每平方米年税额：(注2)

（一）沈阳、大连市，五角至十元；

（二）鞍山、抚顺、本溪市，五角至八元；

（三）丹东、锦州、营口、辽阳、盘锦、锦西市，四角至六元四角；

（四）铁岭、阜新、朝阳市，三角至四元八角；

（五）县级市，三角至三元六角；

（六）县城、建制镇、工矿区，二角至三元二角。

第六条 省辖市人民政府可以根据本地区土地的具体用途、地理位置、环境条件和经济繁荣程度等情况，将土地划分若干等级，在本办法第五条规定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省人民政府批准后执行。

对省人民政府批准后的适用税额标准，省辖市人民政府可以根据需要在本办法第五条规定的税额幅度内作适当调整，并报省人民政府备案。

第七条 国家、省确定的贫困地区、经济落后地区，土地使用税的适用税额标准，可以适当降低，但降低额不得超过本办法第五条规定的该地区最低税额的３０％。

第八条 下列土地免缴土地使用税：

（一）机关、团体、军队的办公用地和公务用地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位业务用地；

（三）宗教寺庙自用的土地；

（四）公园、名胜古迹的公共游览区及其管理单位的办公用地；

（五）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（六）直接用于农、林、牧、渔业的种植、养殖和饲养的生产用地；

（七）单位、个人举办的医院、学校、托儿所、幼儿园、敬老院、光荣院自用的土地；

（八）民政部门举办的福利工厂或者经民政部门批准举办的安置残疾人员比例占生产人员总数３５％以上的企业自用的土地；

（九）免税单位的职工家属宿舍用地；

（十）个人所有的居住房屋及院落用地；

（十一）房产管理部门在房租改革前经租的居民住房用地；

（十二）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，经省税务局批准，从使用的月份起，分别免征土地使用税十年和五年；

（十三）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

第九条 除本办法第八条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，按《条例》 第七条规定执行。

第十条 纳税人将免税土地改变用途或者依法转让给非免税单位或个人使用的，应当从改变用途或者转让的次月起缴纳土地使用税。

第十一条 在《条例》施行以后批准征用的耕地与非耕地，依照《条例》第九条的规定缴纳土地使用税。

第十二条 土地使用税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限，由市人民政府确定。

第十三条 土地使用税由土地所在地的税务机关征收。市、县土地管理机关应当将有关土地使用权属的资料提供给税务机关。

第十四条 土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》和《辽宁省税收征收管理实施办法》的有关规定办理。

第十五条 本办法由省税务局负责解释。

第十六条 本办法自发布之日起施行。

注1：从2000年1月1日起，对凡在我省建制镇所辖行政区域内拥有或使用非农、林、牧、渔业的生产经营用房产和土地的单位和个人征收房产税和城镇土地使用税。（辽宁省人民政府关于调整建制镇房产税和城镇土地使用税征税范围的批复，2000年2月16日，辽政[2000]23号）

注2：自2007年1月1日起，《辽宁省城镇土地使用税实施办法》中与本通知相抵触的有关条款废止。（辽宁省人民政府关于调整全省城镇土地使用税应税范围和税额标准的通知，2007年2月28日，辽政发[2007]12号）

第四篇：土地使用税申请书

申 请 书

兹有我公司开发的桃园住宅小区，实际土地使用面积12993㎡，实际确权建筑面积10713.58㎡(21套)。截至2013年6月19日已全部销售开票完成。土地使用税缴纳至2013年6月30日止(今年1—6月份申报缴纳土地使用税51972.00元；自2008年4月—2013年6月止累计缴纳土地使用税为545706.00元)。特此申请核实批准。

房地产开发分公司

2013年11月6日

第五篇：城镇土地使用税

城镇土地使用税优惠政策

税种：城镇土地使用税

发文时间： 2009-01-01 文件类型：其他 发文单位：江苏省地方税务局 状

态：全文有效 点击数：2402

苏地税[0000]17号 城镇土地使用税优惠政策

一、免税规定

1、法定项目免税。下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第6条

2、耕地征用未满1年免税。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第9条

3、青藏铁路公司及其所属单位自用土地免税。自2006年7月1日起，对青藏铁路公司及其所属单位自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税；对非自用的房产、土地照章征收房产税、城镇土地使用税。

《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税[2007]11号）

4、企业范围内的湖泊、河流未利用免税。对于企业范围内的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

5、种植、养殖、饲养专业用地免税。对于直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

6、风景区内的陆地、河流、河滩、湿地免税。对于经营性风景区内的陆地、河流、河滩、湿地，免征城镇土地使用税。江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复（苏地税函[2007]238号）

7、提供给孵化企业使用的土地免税。自 2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》财税[2007]120号）

8、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的土地免税。科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》（财税[2007]121号）

9、核电站用地征免税规定。自2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）

10、各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。为贯彻落实国家现行关于养老服务机构的税收优惠政策，对各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。

《全国老龄委办公室、发展改革委、教育部、民政部、劳动保障部、财政部、建设部、卫生部、人口计生委、税务总局关于全面推进居家养老服务工作的意见》（全国老龄办发[2008]4号）

11、地方商品储备免税规定。2008年8月15日至2008年12月31日，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知》（财税[2008]110号）

12、缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

《江苏省地方税务局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》（苏地税发[2009]3号）

13、供热企业免税。自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）

二、减税规定

1、困难减免。除条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第7条

2、经济落后地区减税。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第5条

3、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知（财税[2007]124号）