住房契税优惠综述

第一篇：住房契税优惠综述

住房契税优惠综述

契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税。我国契税起源于东晋时期的“估税”，至今已有1600多年的历史。新中国成立后颁布的第一个税收法规就是《契税暂行条例》。1997年7月7日国务院重新颁布了《中华人民共和国契税暂行条例》，于1997年10月1日起施行。契税实行3%-5%的幅度比例税率，个人购买住房各地一般都按3%征收契税。

一、个人购房契税优惠以前强调“普通住房”及“首次购房”

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，财政部、国家税务总局于1999年7月29日发布了《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号），规定对个人购买自用普通住宅，减半征收契税。各

地一般都是按照最低税率3%减半（即1.5%）征收的。

普通住房的认定，原则上应同时满足以下标准：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各地可在上述标准基础上适当浮动，但向上浮动的比例不得超过20%.大部分省市都按20%的比例向上进行了浮动，即普通住房的单套建筑面积应在144平方米以下、实际成交价格应低于同级别

土地上住房平均交易价格1.44倍以下。不符合普通住房标准的，为非普通住房。

为适当减轻个人住房交易的税收负担，支持居民首次购买普通住房，2008年10月22日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号），规定对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%.首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具。

针对很多投资客采用与未购买住房的亲友联名购房的方式，来获得首次购房契税优惠的现象，2010年3月9日，财政部、国家税务总局联合下发了《关于首次购买普通住房有关契税政策的通知》（财税[2010]13号），规定对两个或两个以上个人共同购买90平方米及以下普通住房，其中一人或多人已有购房记录的，该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契

税优惠政策。

二、个人购房契税优惠现在强调“家庭唯一住房”

为遏制部分城市房价过快上涨，促进房地产市场健康发展，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部于2010年9月29日下发了《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号），对房地产交易环节契税的征收作出了如下调整：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税；对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。也就是说，个人购

买普通住房但不属于家庭唯一住房，或者个人购买非普通住房，均无契税优惠。

个人购买住房的契税优惠，以前强调“普通住房”和“首次购房”，现在则强调“家庭唯一住房”。只要不是家庭唯一的住房，就要征收3%的契税。比如父母名下有房，以未成年子女名义购买90平方米及以下普通住房，尽管未成年子女是第一次购房，但在该家庭属二套房，以前按1%缴纳契税，现在则要按3%缴纳契税，一套价值100万元的房子，要多上缴契税20000元；再比如一户家庭想再买一套90至144平方米的普通住房，以前契税按1.5%征收，现在由于属二套房，也要按3%征收契税，一套价值100万元的房子，要多上缴契税15000元。此次国家调整契税优惠政策，无疑将增加购房税费成本，从而进一步遏

制楼市投机行为。

为了加强契税征收管理，征收机关首先应查询纳税人契税纳税记录。如果无记录或有记录但有疑义，应由纳税人提供房地产主管部门查询纳税人家庭住房登记记录的书面查询结果。如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果，纳

税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。

诚信保证不实的，属于虚假纳税申报。依据《税收征收管理法》的规定，进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金（每日万分之五），并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以

下的罚款。

三、其他取得住房的契税优惠

根据有关规定，个人以下列方式取得住房不征收契税：《继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承房屋权属；《婚姻法》规定属于夫妻共有的房产，因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方；对享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭房产；将个人创办的独资企业、一人有限责任公司的房产更名至自己名下。另外，承受停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等与房屋相关的附属设施，如果是与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率。个人购买了可以享受契税优惠的住房，如果同时也购买了相关的附属设施，可将其与房屋统一计价，一

并享受契税优惠。

个人购买住房时，还应关注当地房屋契税计税价格核定情况。为完善契税征管制度，堵塞征管漏洞，大部分省市都实行纳税申报成交价格（包括承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益）与计税价格相比较的办法。申报成交价格高于财政部门核定的计税价格的，按申报成交价格计征税款；申报成交价格明显低于财政部门核定的计税价格且无正当理由的，按财政部门核定的计税价格计征税款。

现实中当购买住房成交价格明显高于计税价格时，很多纳税人都采用签订“阴阳合同”的方式来避税。需要指出的是，这种避税方式除了可能面临交易风险外，也产生了相应的税务风险，因为《税收征收管理法》规定纳税人编造虚假计税依据的，由

税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

第二篇：契税优惠诚信保证书

诚信保证书

本人于______年_____月______日购买了普通住房一套（成交金额为____________元），属于家庭唯一住房，符合《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）有关契税优惠政策的规定，本人对以下资料做出诚信保证：

1、家庭实有_______人，其中：

购房人(姓名)：___________,身份证号码：___________________，联系电话：__________;配偶(姓名)：___________,身份证号码：___________________，联系电话：__________;未成年子女(姓名)：___________,身份证号码：___________________。

2、本人现购买的普通住房是家庭唯一住房，该住房指：

房号：_____________

房地产开发公司：恒大鑫源（昆明）置业有限公司

项目名称：昆明·恒大金碧天下

座落地址：安宁市连然镇普河村委会

面积（合同约定建筑面积）：__________平方米

如保证不实，属虚假纳税申报，本人愿承担全部法律责任。

本人签名：

年月日

第三篇：惠州房屋契税优惠办理流程

惠州房屋契税优惠办理流程

一、排队拿号（我要办理的是首套房契税优惠类）

1、在2号机拿个“查询档案”号(D001)，用于查档（查档的人多）。

2、在1号机拿个“一手房”号（A001），用于缴纳契税（人少点）。

3、填表：《查询房屋权属档案信息申请书》、《诚信纳税承诺书》、《契税纳税申报表》（照着范本填写）。

二、办理流程

1、查询档案需提供材料：

A、身份证（夫妻双方！原件，复印件）B、户口簿（夫妻双方！原件，复印件）

2、缴纳契税需提供材料：

A、购房合同（原件，复印件1.2.3.5.13页）B、结婚证（夫妻双方！原件，复印件）C、身份证（夫妻双方！原件，复印件）D、户口簿（夫妻双方！原件，复印件）

3、到34-38号台席办理“查询档案”：

A、提交已经填好的表格（《诚信纳税承诺书》和《查询房屋权属档案信息申请书》），身份证复印件1份（同时原件交办事员核实）。

B、接到办事员的缴款通知单，到1-4号窗口缴款，缴款一般不受理现金的哦，大家一定要准备一张银联卡。（45元）

C、将缴款收据交回原办理台席办事员，取档《房屋权属档案信息查询证明》。

4、缴纳契税。回家。（自己携带的所有资料要点清拿好哦！）

第四篇：2010江苏契税个税优惠调整通知

2010江苏契税个税优惠调整通知

近期，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部联合印发了《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）。为促进我省房地产市场的平稳健康发展，经省政府同意，现结合实际，提出如下贯彻意见，请遵照执行。

一、关于调整契税政策。自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下，且属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的普通住宅，减按１％税率征收契税。对个人购买90平方米以上，144平方米以下，且属于家庭唯一住房的普通住宅，按1.5%税率征收契税；对个人购买不属于家庭唯一住房的，无论属于普通住宅还是非普通住宅，一律按我省原定3%税率征收契税。商品住房以房地产主管部门契约鉴证时间为准，存量住房以房地产主管部门契约登记受理时间为准。凡在2010年10月1日前已签订房屋买卖契约，但尚未在房地产主管部门办理契约鉴证或登记的，应在2010年10月20日前到房地产主管部门办理契约鉴证或登记手续，逾期按本通知规定执行。

对纳税人需享受家庭唯一普通住房优惠政策的，征收机关应查询纳税人在省辖市范围内的契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门按照《房屋权属登记信息查询暂行办法》（建住房[2006]244号）和《房屋登记簿管理试行办法》（建住房[2008]84号）的有关规定，通过房屋登记信息系统查询纳税人的家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。如因当地暂不具备查询条件的，纳税人应向征收机关出具家庭唯一住房书面诚信保证书（格式见附件）。纳税人诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，征收机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

二、关于调整个人所得税政策。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。

三、加强税收的征收管理。各级税务部门要加强对土地增值税征管情况的监督和检查，重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目进行土地增值税的清算和稽查；要利用房地产价格评估等手段，加强对二手房交易中订立“阴阳合同”等偷逃税款行为的查处。

四、加强部门配合。各级财政、地方税务、房地产管理部门应加强配合，共同做好房地产税收征管工作。各级地方税务部门应主动与房地产主管部门联系，加快实现住房管理和税收征管信息的联网。各级房地产主管部门要整合完善省辖市范围的房屋登记信息平台，严格按照要求提供个人住房查询信息，对提供虚假查询信息的，按有关规定严肃处理。各级财政部门应积极支持房地产主管部门、地方税务部门住房管理和税收征管信息化建设，确保能够全面、准确地记录个人住房保有、交易和税收征管信息，实现部门之间信息共享。

五、本通知自2010年10月1日起执行，此前与本通知不符的有关规定一律停止执行。

特此通知。

江苏省财政厅 江苏省地方税务局江苏省住房和城乡建设厅

二〇一〇年十月九日

第五篇：个人购买住房契税新政策(宣传)（范文模版）

个人购买住房契税减免办理须知

一、税收优惠规定

1、个人购买住房（“别墅”除外），单套建筑面积90-144平方米或者套内建筑面积120平方米以下的，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，契税减按1.5%征收。

2、个人购买住房单套建筑面积在90平方米以下（含90）的，且该住房属于家庭唯一住房的，契税减按1%征收。

3、重庆籍农村居民首次购买住房建筑面积在90平方米以下的，免征契税。（城乡统筹“农转城”在三年内购买的也可享受）

首次购买、家庭唯一住房的认定，以经地税部门审核、房地产主管部门查询后出具的购买家庭唯一住房享受契税减免申请表为依据。

二、享受契税减免申请流程及资料：

1、璧山县行政中心地税局“房地产交易服务窗口”审核盖章；

2、到地房局5楼查询盖章（苏宁电器对面）

到税务机关审核时应提供以下资料原件：

1、房屋买卖合同（正式合同）；

2、购买方身份证、户口簿（含本人、配偶及未成年子女、增减页，城乡统筹“农转城”确认书）；

3、婚姻状况证明（结婚证或户口所在地民政局出具的婚姻证明）。

4、申请表重庆籍农村居民首次购买90平米以下的填写《重庆籍农村居民首次购买住房（90平米以下）享受契税减免申请表》；其余的填写《购买家庭唯一普通住房享受契税减免申请表》

三、拆迁还房

新购房屋的价款超过拆迁补偿金额的部分按3%征收，需将拆迁协议原件和新购房合同带到行政中心地税局“房地产交易服务窗口”签字盖章。