股份公司对全资、控股子财务管理规定[精选五篇]

第一篇：股份公司对全资、控股子财务管理规定

股份公司对全资、控股子公司财务管理的规定总则

为了有效组织和实施公司对全资、控股子公司的财务管理,规范各企业的财务行为、提高公司财务管理整体水平，适应公司规模化发展的需要，特制订如下规定；财务管理目标

2.1 公司财务管理的总体目标

通过对威孚公司各成员企业财务活动的管理，实现威孚公司整体存量资产的优化配置和有效营运,实现产权资本保全与增值的最大化。

2.2 具体目标

2.2.1 筹资管理的目标: 在满足生产经营需要的情况下,不断降低资金成本和财务风险。

2.2.2 投资管理的目标: 认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报酬、降低投资风险。

2.2.3 营运资金管理的目标： 合理使用资金,加速资金周转,不断提高资金的使用效果。

2.2.4 利润管理的目标： 采取各种措施,努力提高利润水平，合理分配企业利润。财务管理体系

3.1 财务管理体系以资产为纽带。由于公司(出资者)与全资、控股公司(经营者)之间是委托受托责任的关系，因此其财务管理体系分为二个层次：

a 出资者的财务管理

b 经营者的财务管理

公司的财务管理是建立对经营者财务行为约束的监督体系,确保其投入资产的安全与增值。

经营者(子公司)的财务管理是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合的财务管理体系，对资本经营和资产运作负责。

3.2 公司对所属全资、控股子公司的产权(股权)比例，分别实施直接管理与间接管理。

a 公司对全资子公司实施直接管理。

共6页第1 页

b 公司对控股子公司实施间接管理，即通过控股公司的董事会，提出公司的管理目标与要求，并授权公司职能部门对子公司日常财务管理行为进行监督与管理。财务管理内容

4.1 财务预算管理

4.1.1 要求全资、控股子公司从市场角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算，向公司报送下列财务计划及预算依据：

a 利润计划

b 销售利润明细计划

c 成本计划

d 期间费用计划

e 投资收益计划

f 现金流量计划

4.1.2 财务预算分为年度和半年度二期，报送时间由公司财务部门明确。

4.1.3 全资子公司的财务预算事先报公司财务部门审核，经公司批准后下达执行。

控股子公司的财务预算事先报威孚公司财务部门平衡，经控股子公司董事会批准后执行。

4.1.4 公司对全资、控股子公司下达的财务指标项目为：

a 销售收入(含人均销售收入指标)

b 实现利润

c 成本降低率

d 资金压缩率(含设备利用率指标)

e 资本保值增值率

4.1.5 财务计划一经批准，一般不作调整。

4.1.6 各项财务预算执行情况，由公司授权财务部门和审计部门进行检查，通常按下列规定：

a 全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析。

b 财务总监(财务负责人)定期(每季)和不定期向财务部门书面报告所在企业财务状况。

c 年度、半年度公司所属控股子公司财务工作会议。

d 半年度进行经营业绩核实。

e 年度审计(内审、外审)。

4.2 资金(现金)管理

4.2.1 为加强公司资金管理的计划性，要求与公司有产品往来关系的全资、控股子公司按月编制现金收支计划。

现金收支计划每月25日报送威孚公司财务部门，公司按月安排生产、经营必保资金(现金)。

4.2.2 全资、控股子公司经公司(或子公司董事会)批准的生产经营资金计划、技措技改资金计划、对外投资计划、分配资金计划，可由子公司按计划自行筹措，也可向公司借款，或委托公司贷款，但是各种贷款、借款及相应的利息均由子公司自行归还。

4.2.3 与公司有产品往来关系的全资、控股子公司资金结算，由双方确定一个往来帐款的欠款额度，超过额度部分占用的资金，由占用方按银行同期贷款利率收取资金占用费，每月结算，列入占用方当期损益。

4.2.4 全资、控股子公司未经公司(或子公司董事会)批准，不得对外集资。

4.2.5 全资、控股子公司未经公司(或子公司董事会)批准，不得对外担保。如因特殊原因，经批准的担保事项应建立备查帐簿，逐笔登记贷款企业、银行、担保金额、时间、经办人、批准人，并定期与贷款银行取得联系。

4.2.6 全资、控股子公司发生的各项现金支出，须由财务总监归口审批，或与所在企业经理(厂长)同时审批。

4.3 资金(资产)管理

4.3.1 公司制订全资、控股子公司资产保值增值的有关规定，明确子公司资产保值增值的责任、权力和考核办法。

4.3.2 全资、控股子公司必须建立资产经营承包责任制。

公司委派的企业法人代表和财务总监对经营范围的资产保全增值分别负全部责任和主要责任。

4.3.3 全资、控股子公司产权变动，由全资子公司向公司报批，控股子公司向董事会报批，经批准后统一由威孚公司向国有资产管理部门办理报批手续。

4.3.4 各项资产的日常管理，由各子公司制定明确的管理规定及内控制度加以管理。各项资产管理制度可参照威孚公司财务管理制度，报公司财务部门审核，并经公司(或子公司董事会)批准后执行。

4.4 价格管理

4.4.1 公司与所属子公司之间的产品、物资、劳务价格一律是商品关系，都要通过销售结算。

4.4.2 子公司对外销售的油泵油嘴产品及零配件由威孚公司统一制定最低销售价；非油泵油嘴产品及零配件、对外劳务、服务收入，由子公司按国家有关政策，及威孚公司规定自行定价，报威孚公司财务部门备案。

4.4.3 子公司为生产油泵油嘴及其它产品所需的原材料、辅助材料、外购外协件、备品备件、工具、工位器具、夹辅助等，原则上向威孚公司订购，价格按市场价格由双方确定。因特殊原因而自行采购的各类常规物资，要求子公司在合同签定之前，预先将价格资料报送威孚公司财务部门审核及备案。对按规定能自行扩散加工或外购的零配件及外协加工费价格报威孚公司财务部门批准后执行。

4.4.4 为优化存量资产而对外销售的物资、产品、设备等，未领用过的物资和产品，按“成本价十 管理费用比率”对外销售。已使用过的物资、产品、设备等按不低于帐面金额的价格销售。

4.5 统一财务制度与政策

4.5.1 统一内部财务管理制度

4.5.1.1 为在公司内部形成财务管理权责分明，激励和约束相结合的管理机制，要求各子公司参照威孚公司财务管理制度，制定符合本企业实际情况的内部财务管理制度。

4.5.1.2 内部财务管理制度至少应包括以下内容：

a 财务管理的归口管理部门和分级管理部门的职责权限。

b 企业内部财务管理的基础工作。

c 资金(现金)管理制度

d 资产、负债、收入、费用管理制度。

e 两级核算成本管理制度。

f 会计电算化管理制度。

g 经济合同、协议生效前的审核制度。

h 稽核管理制度。

4.5.1.3 每一项管理制度必须落实到具体部门、具体人员，管理手续上应该是互相牵制的。

4.5.1.4 全资、控股子公司的内部财务管理制度，报威孚公司财务部门审核，并分别经威孚公司及子公司董事会批准后执行。

4.5.2 统一会计处理方法

为规范公司各子公司的会计操作行为，便于同类产品成本的对比，对如下会计事项统一处理方法：

a 折旧提取：采用分类折旧、平均年限法提取。

b 大修理费用：按实际发生额进入当年成本和费用。

c 工资及工资性费用：按实际发生额进入当年成本和费用。

凡是直接生产工人发生的工资进基本生产。

凡是辅助生产工人发生的工资进制造费用。

凡是生产分厂(直接、辅助生产工人和分厂管理人员)发生的各项工资附加性支出进制造费用。

d 机器设备发生的财产保险费用进制造费用。

e 材料计价：采用计划成本核算的，按计划成本±差异。

结算材料实际成本：采用实际成本核算的，按加权平均法结算材料实际成本。f 制造成本中工费分摊：制造费用全部由完工产品成本负担；其他费用可在完工产品和未完工产品之间按工时分摊。

g 产成品成本和销售成本结转：采用加权平均法计算。

h 预提费用和待摊费用按权责发生制原则分摊。

i 应收帐款备抵准备金按1％提取。

J 存货跌价准备按1％提取。

k 短期投资采用成本与市场孰低原则计价，提取短期投资跌价准备。

l 长期投资项目在预计期内可收回金额低于帐面价值时，按预计差额部分提取长期投资减价准备。

由于跨地区、跨行业及企业具体情况不同，子公司对上述会计处理方法可能不尽相同，应书面报公司财务部门审核并备案。

4.5.3 统一会计期间

a 会计年度为公历元月1日至12月31日。

b 会计月度为上月26日至本月25日。

4.5.4 统一内部会计报表及报送时间。

4.5.4.1 为适应公司内部管理的需要，及时掌握各子公司的财务信息，要求各子公司定期向威孚公司报送如下会计报表及财务分析：

a 损益表及利润分配表(月报)

b 资产负债表及附表(月报)

c 产品销售利润明细表(月报)

d 期间费用表及主要财务指标表(月报)；

e 主要产品单位成本及生产费用表(月报)

f 财务状况分析报告(月度)

g 现金流量表(年报)

4.5.4.2 内部会计报表及书面分析报告每月5日交威孚公司财务部门。5 财务总监管理制度

(详见威孚公司财务总监管理制度)威孚公司财务部门的管理职责

财务部门受公司委托对全资、控股子公司(受子公司董事会委托)履行下列财务管理和监督职责：

6.1 组织子公司年度财务预决算编制、审核、平衡工作。

6.2 组织子公司月度内部会计报表编制及会计信息汇总。

6.3 组织对子公司财务指标、财务状况实绩的分析工作。

6.4 协助子公司制定、完善企业内部财务管理制度和内部控制制度。

6.5 定期检查、指导子公司加强财务基础管理工作和财务管理制度的执行情况。

6.6 协调与处理公司与子公司、子公司之间的有关成本、费用、价格、资金等财务问题。

6.7 财务总监选派与业务管理。

6.8 协助子公司对会计人员业务素质培训。

第二篇：对股份公司资本公积金规定的理解

对股份公司资本公积金规定的理解

来源:胡律师网 作者:上海律师 胡燕来 所属栏目:企业法律顾问

资本公积金本质上属于资本的范畴。不同来源形成的资本公积金由投资者共同享有,如果说注册资本是公司设立时的财产基础,资本公积金则是公司存续期间的公司基础财产,是……

公司法第一百六十八条规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入,应当列为公司资本公积金。www.xiexiebang.com

这是公司法关于公司资本公积金构成的规定。资本公积金本质上属于资本的范畴。不同来源形成的资本公积金由投资者共同享有,如果说注册资本是公司设立时的财产基础,资本公积金则是公司存续期间的公司基础财产,是对外信用的基石,属于公司的永久性资本,不得任意支付给股东,一般仅在企业清算时,在清偿所有负债后才能将剩余部分返还给投资者。

资本公积来源主要有,因资本溢价(股份有限公司的股本溢价)、接受捐赠非现金资产、接受现金捐赠、外币资本折算差额等产生的各种累计资金等。

资本公积金按照其用途可以分为:1.一般项目。它是指与出资有关但不计人股本的所有者权益的增加部分。出资溢价、股票溢价、新股发行时冻结申购资金获得的利息均属于一般项目。一般项目主要用于转增资本,是资本公积金的主要组成部分。2.准备项目。它主要是指接受他人捐赠的现金或者实物财产、外汇投资因汇率不同而产生的资本折算差额、债务重组获得的债务豁免或者减少的部分、用于技术改造和技术研究等的国家拨款项目完成后按规定转人的余额等。这些准备均产生所有者权益的增加,但又不宜作为收人确认。资本公积金中的各项准各项目,是尚未实现的一种准备,不得用于转增资本。这些项目代表了股东权益的实际增长,从理论上讲算收人并非不妥。但是从会计上讲, “收人”账目主要核算企业基于经营活动而增加的股东权益,而这些财产的增加与经营活动无关,计人“收人”易致误解。而且,计人收人涉及纳税,发生现金流出,对公司不利。因此,这些准备项目计人资本公积是合理的。3.特殊项目。它主要是指基于会计处理方法或者会计程序产生的所有者权益的增加部分。例如:“法定资产评估增值”。还有公司长期股权投资所发生的按比例享有的被投资单位公积金增值部分诸如:“被投资单位接受捐赠准各”、“被投资单位评估增值准各”、“被投资单位股权投资准备”等。这些准备项目是未实现的收益,只有在处分时增值才有可能实现。这些准备项目常随着相关资产的市场价值而上下波动,需要不断进行调整,而且这些准备体现为账面的增长,并没有实际的资金的流人。

公司法所指的国务院的规定,指国务院批准、由财政部已经发布的《财务通则》或将来发布的其他法律规范或规章制度。根据公司法和《财务通则》的规定,资本公积限指股份有限公司发行股份时的股票溢价,以及公司接受捐赠非现金资产、接受现金捐赠、外币资本折算差额等产生各种累计资金。根据公司法规定,上述资金在作账时必须记入资本公积金,不得擅自使用其他会计方法进行调整,以确保财务资料的客观性。（文章来源：胡律师网

上海地区邮箱：hulvshi119@163.com）

第三篇：财务管理规定

第一章 财务管理目的 第一条 维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的，财务管理规定。

第二章 财务管理工作职责

第二条 制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

第四条 每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

第五条 对公司的资产进行管理。

第六条 规范企业财务行为。

第七条 参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理，管理制度《财务管理规定》。

第八条 执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。

第九条 明晰企业总体资产状况。

第三章 资产管理

第十条 流动资产的管理

第十一条 固定资产管理

1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。

2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章 内部报销的管理

第十二条 本规定适用于公司。

第十四条 报表种类

1.旬报

2.资产负债表、损益表、报表分析

3.内部报表(根据公司的不同行业性质制定的内部报表)

第十五条 上报时间

1.旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告上月财务收支情况。遇节假日顺延。

2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3.各类内部报表：每月10日前上报。

第十六条 报表要求

1.报表内容应真实、完整。

2.上报时间应准时。

3.在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。

4.报表格式由总公司财务部统一规定。

第十七条 对各条块执行制度情况的管理

1.结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况，并由董事长决定处理措施

2.对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

第四篇：财务管理规定

新余市一中财务管理规定

为加强新余市一中的财务管理工作，提高学校财务管理水平，根据《市直教育系统财务管理十项规定的通知》，特制定本规定。

一、财务管理体制

黄余平校长全面负责学校财务管理工作；傅文峰副校长分管学校财务管理工作；财务室组长刘卫东负责阳光体育学校会计核算工作和市一中银行出纳工作；傅幼茹负责市一中会计核算工作；付荣负责市一中现金出纳工作；周萍萍负责阳光体育学校出纳工作。

二、严格履行报销程序

财务报销应当遵照规定的程序进行，报销的发票上必须有经办人、证明人，会计审核及总务主任和傅文峰副校长签字；金额5000元以上的发票必须由黄余平校长审批。

三、严格现金管理

根据《现金管理暂行条例》管理使用现金，开支1000元以上的发票原则上通过银行转帐支付。教职工借支现金必须由校长或分管校长、总务主任和会计签字，且一次借款不得超过5000元，借款时间不得超过一个月，未归还借款之前不得再次借款。

四、防范财务风险

转帐支付应核对发票开出单位与收款单位是否相符，用于报销的发票必须是合法有效的税务发票或财政性的收款收据。办公用品的发票要附明细清单。

五、加强收支管理

严格按批准的项目、标准收费，所有收入款项必须纳入学校财务管理并缴入财政专户，严禁以收抵支，学校财务支出必须列预算，按计划实施。

六、健全会计帐簿

要按规定设立总帐、日记帐、明细帐及辅助帐，总帐、现金日记帐及银行存款必须使用定本帐，除固定资产明细帐、往来明细帐外，其他帐簿都不得跨年使用。

七、准确会计核算

要按规定设立科目的类款项，并对学校经济业务活动准确核算，不得任意列支科目，缴入财政专户的资金，要按资金来源缴入相应代码，不得随意列缴代码。

八、规范错帐更正

要按照《会计基础工作规范》的相关內容填制凭证、登记帐簿，帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按规定进行更正。

九、严格结帐对帐

应按规定定期结帐，现金日记帐、银行存款日记帐要做到“日清月结”，要加强对帐工作，确保帐帐相符、帐实相符、帐表相符。

十、强化财产管理

学校采购商品应当按照政府采购的相关规定进行，政府采购目录上的商品必须进行政府采购，5万元以上的商品采购或财产处置必须报市教育局批准。购入后应办理入库、领用手续。

2009年5

日 月18

第五篇：2014财务管理规定

贵州鲁中矿业有限责任公司

关于规范各单位财务管理的通知办法

各单位：

根据山东鲁中能源集团公司的要求，结合贵州鲁中矿业公司的实际情况，以提高经济效益为中心，围绕安全生产主线，促进各生产经营单位多盈利，加快矿井建设速度，全面完成集团公司下达的各项目标任务，实现企业价值、效益最大化。经公司研究，制定此管理规定。

一、资金管理规定

为进一步加强资金的管理，合理使用、调控、和分配资金、更有效的集中发挥资金的效能，根据《贵州鲁中矿业有限责任公司资金管理》等相关规定，制定此管理规定

1、根据资金“收支两条线”的原则，生产经营单位应按规定在银行分别设“收入账户”与“支出账户”两个账户。

2、“收入账户”用来各单位的煤炭销售收入及各类其他资金收入（包括各种罚款、各种收费、各种收款等）的资金存入账户，并于同天通过网上银行上交贵州鲁中矿业公司统一银行账户管理。

3、“支出账户”用来各单位的所有资金支出的账户（包括工资、劳务费、劳动保险费、税金、电费、职工出差借款、差旅费、材料设备款等）。根据公司规定剩余资金编制各单位的资金计划书。公司财务部按各单位资金结余情况审批资金计划，统一拨付到各单位“支出账户”，在由各单位按照批复资金计划支付各项支出。

二、人员管理规定

为加强财务管理，提高企业的经济效益，确保会计信息真实可靠，保障会计人员依法履行会计监督职能，对贵州鲁中矿业下属独立核算单位实行会计人员委派制

三、其他规定

1、各单位要严格执行本通知办法，如有违反本管理通知办法，出现“坐收坐支”、收入款项未及时上交的现象，一经发现将追究单位主要领导人及财务科长、有关责任人的责任。

2、本办法自2014年1月1日执行。