企业仓库管理审计的要点

第一篇：企业仓库管理审计的要点

企业仓库管理审计的要点

仓库管理是企业内部审计的重点之一。根据我们内部审计工作的实践经验，开展工业企业仓库管理审计应关注以下几个要点：

一、分析性复核

1、进行存货周转率分析，分析存货是否与销售额良性互动。

2、进行存货结构分析。原材料及包装物、在产品、产成品之间的结构是否合理。

3、对存货库龄进行分析。对超过一定时间（如：3个月）没有发货记录的存货和库存量大于一定时间（如：3个月）使用量的存货进行统计分析，在审计时进行重点关注。

二、存货盘点

1、抽盘的品种选择要具有代表性。每一个仓库、每一个种类都要覆盖到，防止因为某个种类、某个仓库遗漏而造成的审计风险。

2、分别进行两种方式的存货抽盘。（1）在存货帐中随机抽取一定数量的存货记录，查验其对应的存货是否存在。（2）随机抽点一定数量实物，并追踪到存货帐，以验证存货记录的完整性，特别关注仓库中特殊的存货（如：摆放不整齐、有特殊标识的）。

3、检查卡片管理，检查存货收发是否及时登记库存卡片。

4、特别关注返修品的处理是否正确，防止把客户返修品误为本公司存货。

三、观察仓库储存条件，是否防水、防潮、防火、防盗。

四、帐帐核对。采用手工记帐的，检查存货科目余额在总帐和明细帐之间是否相符。采用电脑记帐的，检查总帐模块存货科目余额是否与存货核算模块的库存总额相符。

五、抽取入库单据检查

1、产品入库，检查是否有检验报告，生产成本输入是否有错误。

2、采购入库，检查是否超过经批准的订单数量，检查是否有检验报告，价格是否与经批准的采购合同（或订单）一致。

3、如果是根据手工单据录入电脑，检查是否有错误。

4、检查“其他入库单”入库依据是否正常，是否存在绕过控制流程的情况。

六、抽取出库单据检查

1、产品出库，检查是否有经批准的发货单。规定款到发货的，检查是否有财务的收款依据或者已收款确认，检查是否有对方单位或者承运单位的提货人签字。

2、材料出库，检查是否与生产计划一致，检查是否有领用人及审批人签字。

3、如果是根据手工单据录入电脑，检查是否有错误。

4、样品出库、盘亏等非正常出库，检查是否有批准手续。

七、检查职责分离情况。检查财务、仓库、采购、销售职责是否分离。通过抽查单据检查其复核标记，检查出入库单据是否经过其他人员或者部门的复核，特别注意是否存在在库存系统进行一次性的形式复核，而不是进行逐一复核的情况。（作者单位：中捷控股集团审计中心）

第二篇：仓库管理要点

仓库管理要点

要点

一、成品入库

1、产品入库必备条件：产品经质量管理部门检验符合企业内控标准，质量管理部门批准发放销售的产品。

2、入库验收内容：（1）验收“入库单”、“检验报告单”、“成品发放单”，逐项核对“三单”中的产品名称、规格、数量、包装规程、批号是否相符，与入库产品是否相符，字迹是否清楚无误，是否签字盖印齐全。

（2）检查产品外包装。

①外包装上应醒目标明产品名称、规格、数量、包装规格、批号等。

②逐件检查产品包装箱上的品名、规格、批号、包装规格是否与入库单相符无误，不得有错写、漏写或字迹不清，不得混入其他品种、其他规格或其他批号的产品。

（3）清点数量，是否与入库单相符。

3、成品入库手续包括：验收、堆迭、挂上绿色合格标志、填写货位卡、登记帐册、在入库单上签字，填写入库验收记录等。

4、入库验收记录（1）“入库验收记录”内容包括：品名、规格、批号、包装规格、数量、“三单”情况，产品外包装情况、验收人、日期、有效期等。

（2）入库验收记录、检验报告单、成品发放单、入库单等整理归档保存。

5、拒收

（1）入库验收项目中其中有一项不符者，应拒收。

（2）填写“入库拒收单”一式三份，分别交库房，质量管理部门，生产部门。

要点

二、贮存养护

1、贮存分类

（1）按剂型分类：如片剂、口服液、丸剂等。（2）以用药方式分类：如外用药、内服药。

（3）以贮存方式分类：如低温冷藏药品、特殊管理药品、贵细（贵重）药品。

（4）以合格与否分类，分合格品、不合格品、退回产品、待验品等。

2、色标管理

在库药品要实行色标管理，货堆前要有醒目的状态标记。合格品存放在合格品库（区）内，挂绿色标志，准予出库销售。不合格品存放在不合格品库（区）内，挂红牌标志，不准销售。待验品存放在待验区（库）内，挂黄色标志，不准销售。退回产品存放在退货区内，挂蓝色标志，不准销售。

3、储存方法

（1）依照产品标签上规定的贮存条件分别贮存于冷库（柜），阴凉库及普通库中。

（2）同一仓库内，产品按剂型分区码放。

（3）毒、麻、精、贵重药品应专库（柜）存放，双人双锁，专帐管理。

（4）产品按品种、规格、批号分垛码放。

顶距：堆货的顶面与仓库屋顶平面之间的距离，为50厘米以上。灯距：仓库内固定的照明灯与商品之间的距离。灯距不应小于50厘米。

墙距：墙壁与堆货之间的距离。墙距又分外墙距与内墙距。一般外墙距在50厘米以上，内墙距在30厘米以上。柱距：货堆与屋柱的距离一般为10到20厘米。堆距：货堆与货堆之间的距离，通常为100厘米。

（5）产品不得直接码放在地上。

（6）产品要码放整齐，宜采用星位码放，品名朝外，不可倒置。色标及货位卡宜规定挂放位置，如规定在货堆的左上角或右上角等。合箱的产品应置货堆外层规定位置。

4、货位卡管理

（1）每一批号设一个货位卡。

（2）已入库的产品前挂上货位卡，在发货的同时，随手填写货位卡；做到日清月结，帐、卡、物相符。

5、产品养护

（1）有关产品的养护设施和养护措施可参考物料管理的有关内容。

（2）产品的循环质量检查：一般品种每季检查一次，效期药品、易变品种酌情增加检查次数。

（3）循环质量检查的内容： ①色标是否明显，有无错漏。

②码放是否正确，是否需翻码倒堆。③清点数量，是否帐卡物相符。

④检查产品外包装情况：检查包装有无虫蛀、鼠咬迹象，有无破损，有无水迹、霉斑等。

⑤检查产品外观性状情况，如：液体药品有无变色变浑，产生沉淀，注射液有无澄明度变化，颗粒剂是否受潮，片剂有无产生色斑、糖衣有无开裂、变色等。

⑥检查产品的有效期、使用期或厂方负责期。（4）发现问题的处理措施

①若发现色标或码放的问题，及时纠正。②若发现帐物卡不符，要及时寻找原因，必要时要报告主管领导。③若发现外包装的问题或外观性状变化的情况，应申请复验，货堆前挂黄色标志，不能出库销售；收到复验检验报告单后，换上相应标志。若检验结果为符合规定的，挂绿色标志，继续销售；若检验结果为不合格的，则移入不合格品区，挂红色标志，不得销售；帐目上由成品库帐转入不合格品帐内，并且及时处理。

6、效期药管理

（1）应严格按照“先进先出”的原则出货，超过有效期的药品不得发货，应移入不合格品区，按不合格品处理。

⑹近效期（6个月），应按月填报效期药品催销表，一式三份，一份自留，一份交销售部门，一份交企业主管领导。

要点

三、出库验发

1、制定有出库验发的规程，严格执行填写批销售记录和质量核对等验发制度。

2、药品出库要遵守“先进先出”、“近期先出”和“易变先出”的原则。

3、毒、麻、精、贵重药品出库要双人复核，并按相关要求做好记录。

4、出库验发程度

（1）审核销售部门的提货单，核对产品名称、数量、规格、收货单位、收货地点、开票人员签名，注意判断提货单的真伪，必要时

通过电话、传真或电脑核对，确认准确无误后，准予提货。

（2）根据提货单所需的品种、规格、包装规格及数量，在合格品区找出应发送品种的批号及货位。

（3）清点库存产品情况，填写货位卡。

（4）发货人与发运人（或提货人）同时逐件清点产品，核对提货单上的品名、规格、包装规格、数量、批号，并检查包装有无破损、污染，是否捆扎牢固、严密。

（5）填写销售记录及帐册，做到帐、货、卡相符。

第三篇：仓库管理要点

港龙湾公司文件

仓库管理要点

一、建账

1、总仓库

（1）建立电子版仓库账簿

（2）自动打印出入库单

2、小仓库

（1）健全出入库制度

（2）每日出入库汇总表

（3）每月定期盘点

3、会计

（1）按物品分类建账

（2）建立金额账（以仓库帐为明细依据）

（3）加强进出仓的监管和核对

（4）加强盘点制度

二、账账核对

1、总仓库与小仓库核对：每日核对进出帐。

2、总仓库与会计核对：每日进出汇总数和月度库存数。

3、总仓库与采购（或供货商）核对：确保货款无错漏。

4、总仓库帐与总仓库实物（仓管员）核对：确保账实相符。

三、整理仓库

1、仓库编号：总仓库分1、2、3号仓。小仓库分康乐部仓库和俱乐部仓库，康乐部和俱乐

部可根据实际再分为1、2、3号仓。

2、货架编号：按一个货架一个号，顺序编排。每个货架可从上到下编A、B、C层，即如：

1-A,1-B,1-C。

3、物品分类存放：按第四部分“物品分类存放。

4、做好进销存卡：每一物品设一个进销存卡，进货或出货均即时登记，同时计算其存量。

5、摆放整齐：无杂物、无废品、无尘污、无霉变、无虫害。

6、处理废品：将无用的废品变卖或清除。

7、处理滞用品：将需然有用，但已不用的物品出售处理。

四、物品分类

1、公司运营物品分类

（1）烟酒

① 洋酒

② 白酒

③ 红酒

④ 啤酒

⑤ 香烟

⑥ 雪茄

⑦ 其他烟酒

（2）饮水

（3）食品

① 水果

② 点心

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港龙湾公司文件

③ 肉食

④ 其他食品

（4）食具

① 杯

② 碟

③ 碗

④ 筷

⑤ 匙

⑥ 刀

⑦ 叉

⑧ 签

⑨ 其他食具

（5）文具：笔墨、纸张、标牌、广告、计算器等。

（6）用具：桌椅、电器、灯具。

（7）工具

① 电工工具

② 清洁工具

③ 厨房工具

（8）洁具：保洁消耗材料。

（9）布草

① 制服

② 毛巾

③ 床单

④ 布或仿布用品。

（10）其他：进出不频繁的用品。

2、建筑材料分类

（1）土建材料

（2）装饰材料

（3）装修部件

（4）废品

2/2行政部二〇一〇年六月十五日

第四篇：企业仓库管理规章制度

企业仓库管理规章制度

第一章 总则

第一条 为使本公司的仓库管理规范化,保证货品的完好无损,结合本公司具体情况,特制订本规定。

第二条 仓库管理工作的任务。

(1)做好成品出库和入库工作。

(2)做好产品的保管工作。

(3)及时补充发货量大的产品库存，保证正常的经营需要。

(4)保障各客户所需货物的供给。

(5)做到日事日清

第二章 仓库产品的入库

第一条 对于成品入库要清点数量,核对款号、颜色。无误后双方签字确认。

第二条 入库后及时整理上架,并做好标识 第三条 入库帐交予仓库主管及时登帐

第三章 仓库产品的出库

第一条 配货员根据发货的配货单进行配货出库。第二条 配货员要核对清楚规格、数量,方可装包。并放一联出库单于包装内。在包装外写好客户地址、姓名、联系电话。

第三条 代理仓库、直营仓库和四季青档口调拨货品必须走账,做到有帐可查,确保仓库货品的准确率。

第四条 打包人员在打包前要提醒配货员有否遗漏方可打包,打包完后进行登记,并做好和司机或货运公司的交接。

第五条 发货前需和销售人员 沟通好,方可发货

第六条 货品出库完后及时整理货架,需更改标识的要及时更改。

第七条 配货员出完库后要把出库单存根交予仓库主管及时登账。

第四章 仓库产品退货

第一条 退货回来要检查包装是否完好,包装有破损要当面清点完后,数量准确方可签字。

第二条 退货要及时退掉,数字有出入时及时跟销售人员 反馈,并跟踪销售人员 及时解决。没有问题的需换包装的,换完包装整理上架。

第三条 次品退货需维修的,及时交予生产部维修,不能维修的入次品仓,并上报给营销总监。

第四条 退货单核对无误后交予仓库主管及时登帐

第五章 仓库成品的保管

第一条 仓库人员对库存货品要每月月末盘点;

第二条 结合仓库条件,做到货品定置摆放,合理有序,保证货品的进出和盘点方便。

第三条 严格遵守仓库保管纪律、规定,仓库保管纪律内容规定:

(1)严禁在仓库内吸烟。

(2)严禁无关人员进入仓库。

(3)严禁在仓库堆放杂物、废品。

(4)严禁在仓库内存放私人物品。

(5)严禁在仓库内乱接电源,临时电线,临时照明。

第六章 仓库的卫生管理

(1)不得在仓库内吃零食,吃饭。

(2)在货品上架、打包后要及时清扫(包括展厅)

(3)仓库坚持做仓库无灰尘、无蛛网、保持地面的整洁以及仓库的清晰;

(4)要及时清理桌面上的资料、杂物,保持桌面、抽屉的清洁。

第七章 安全事项

第一条 在上架、配货当中要确定梯子放稳后才能上下

第二条 要经常检查梯子是否有松动,并及时交维修人员维修。

第二条 下班前要拉闸、断电,检查门窗是否关好及其它不安全隐患。

第五篇：企业仓库管理系统

企业仓库管理系统

企业仓库管理系统是一个稳定的、可扩展的、易于使用的实时仓储管理系统，它全面提升了传统物流仓储企业的货物管理和处理模式。系统分为存货、出库、产品分类、区域管理、物流查询、发货对比、仓库管理、统计查询等几个功能模块。通过这个系统，可以实现仓储作业流程的电子化。系统同时支持多种类型的出库、多个公司或仓库运做、多种类型的计费方式。系统同时配备模拟仓位图，可以对货物存储和出货等进行安排计划。系统同时可与客户建立数据接口，可以根据客户的要求，实现客户的远程货物管理。仓储管理系统可应用于各种行业的公共型仓储企业。

仓库管理系统的主要功能

·基础资料管理更加完善文档利用率高

·库存准确

·操作效率高

·库存低，物料资产使用率高

·现有的操作规程执行难度小

·易于制定合理的维护计划

·数据及时, 成本降低

·提供历史的记录分析

·规程文件变更后的及时传递和正确使用

·仓库与财务的对帐工作量见效效率提高

·预算控制严格、退库业务减少

企业仓库管理现状中的难题

很多企业仓库管理还是停留在手工操作的基础上，所有的出入仓数据都得由仓管员逐个录入数据，这种仓库管理作业方式严重影响工作效率，许多出入库数据不能在系统中及时得到更新，在系统管理上也没有实现有效的库位管理，系统中无法了解到物料在仓库中的分布状态及仓库的仓储能力，工人在摆放和领取物料时，没有系统对其进行指导，可能会发生物料摆错位置或者物料领取错误的现象。以上种种弊端严重影响了仓库管理的效率，降低了企业仓库的仓储能力，提高了仓库管理成本，制约了企业的发展。仓库管理系统解决方案

条码系统采用条形码作为标识，以条形码为数据源，使用数据采集终端扫描条码标识，进行数据采集。系统从级别、类别、货位、批次、单件等不同角度来管理库存物品的数量，以便企业可以及时了解和控制库存业务各方面的准确情况和数据，助您有效的进行仓库管理。

仓库管理系统功能介绍

1、条码管理——货位管理 针对物料仓储的特点，实施对物料货位进行合理的管理，以便企业能了解到物料在仓库中的分布状态，并能够体现出物料的先进先出原则。对相应的车间配有对应的仓库，每个仓库都存储有上述三大类物料，针对车间的生产，采用小批量多频次和配套送料相结合的配送方式。

2、条码管理——出入仓操作 通过无线终端对条码实施扫描，高效的办理出入仓工作，并对仓库数据实施实时更新。

3、条码管理——循环盘点通过无线终端对货位条码、物资条码实施扫描，实时查询物资库存情况，在系统里可以分仓库、区域、货位随机抽查，也可针对特定类抽查，同时还可定期对整个系统进行全面的盘点，产生差异表，便于分析和追踪哪些物资属于库存准度低的物资，同时对一些长时间不用的物资（如：从进仓日期算起还没有出过仓）进行动态分析并发出注意警告。

4、条码管理-质量追溯能够追溯各关键零部件的采购时间，及相应的供应商。

出自易通信息技术网站—