第一篇:2007年厦门市企业所得税税源调查注意事项
2007年厦门市企业所得税税源调查注意事项
各有关单位:
为确保2007年厦门市企业所得税税源调查工作的顺利开展,请各调查单位认真阅读以下注意事项,顺利完成本调查工作:
一、调查资料下载与解压
1、下载:请登录国税或地税网站下载“07年厦门市企业所得税税源调查文件”(以下简称“调查文件”)。选定“调查文件”,点击鼠标右键,选择“目标另存为”,将“调查文件”保存在计算机的“本地磁盘(C:)”下。
2、解压:选定“调查文件”,点击鼠标右键,选择“释放到(E)07年厦门市企业所得税税源调查文件”,将文件解压。
二、填报流程介绍
填报流程主要包括:
1、软件安装
2、参数安装
3、选择任务
4、代码录入
5、数据录入
6、数据审核(表内审核和表间审核)和修改
7、数据输出、编写文字说明
8、数据和文字材料上报
具体步骤请参见《2007年厦门市企业所得税税源调查文件之一 ——企业填报流程和软件操作说明》。
三、代码录入注意事项
(一)各调查单位建立代码库使用的文件名,必须严格按照《厦门市2007年企业所得税税源调查企业名单及建立代码库使用的“文件名”》填写。
(二)请严格按照《2007年厦门市企业所得税税源调查文件之二——代码编制规定》的要求,认真录入代码。
注意:同安、翔安辖区的企业,在录入“税务登记证件号码”时,号码前
6位为350221的,应统一按350212输入;前6位为350213的,则直接录入350213。
(三)自定义代码(Z21)
用4位数字代表。
我市区划调整后,一部分企业隶属的行政区主管税务机关已经发生变化,但其税务登记代码未按新区划做相应变更,为了真实了解、反映各区税源情况,特增加自定义隶属行政区代码。用4位数字代表,具体规定如下:
1、各行政区相对应的自定义代码规定如下:
行政区名称自定义代码
思明区0001
湖里区0002
集美区0003
海沧区0004
同安区0005
翔安区00062、厦门市国家(或地方)税务局直属(征)局的管征户:根据单位注册地所在行政区,按上述第1点规定选择相应自定义代码填列;如:地税直属局某企业,税务登记证前15位号码是:***,现注册地是思明区,其自定义代码为:0001。
3、厦门市国家税务局或地方税务局各区局的管征户:根据目前单位实际隶属主管税务机关所在行政区,按上述第1点规定选择相应自定义代码填列。如:原开元区某企业,税务登记证前15位代码是:***,区划调整后现单位实际隶属湖里区税务局,则其自定义代码应为:0002。
为方便调查单位判断其所在行政区,我们在《厦门市2007年企业所得税税源调查企业名单及建立代码库使用的“文件名”》“主管税务机关”栏或“行政区属”栏上,对调查单位目前实际归属行政区情况作了相应归集,各调查单位也可以此判断,并对照本条第1点规定选择相应自定义代码填写。
3、代码必须审核通过,才能存盘成功。
四、数据录入注意事项
1、各调查单位数据库文件名与代码库文件名相同。
2、请参照《2007年厦门市企业所得税税源调查文件之四——指标填报说
明》的具体要求,认真录入数据。
3、审核要求。各调查单位数据录入完毕后,务必通过软件进行表内审核和表间审核,具体步骤参见《2007年厦门市企业所得税税源调查文件之一 ——企业填报流程和软件操作说明》。请根据审核出错信息,将错误数据修改正确,并保存。对确属于真实情况无法修改的出错信息,请逐条说明原因,附相关文件依据。
五、数据和文字材料上报要求。
1、各调查单位应于2007年6月20日前完成调查表及其数据的录入、审核工作,将数据文件和文字材料上报主管税务机关。
2、上报材料包括:
(1)调查数据文件1份(请确保软盘或U盘无病毒);
(2)纸质调查表1份(由调查软件打印生成,加盖企业公章)。
(3)审核出错信息文字说明1份。审核出错数据应修改正确,对确属于真实情况无法修改的出错信息,请逐条说明原因,并附相关文件依据。
技术咨询电话:5398032王琦;5052357王梅红
第二篇:2009年厦门市企业所得税税源调查注意事项(推荐)
2009年厦门市企业所得税税源调查注意事项
各有关单位:
为确保2009年厦门市企业所得税税源调查工作的顺利开展,请各调查单位认真阅读以下注意事项,顺利完成本调查工作:
一、调查资料下载与解压
1、软件下载链接:企业所得税税源调查安装软件(附件一)
请点击鼠标右键,选择“目标另存为”,将“调查文件”保存在计算机的“本地磁盘(C:)”下。
2、解压:选定下载的“rar”格式压缩包,将文件解压到“我的电脑
“—桌面。
3、安装:在桌面解压目录中,双击运行“setup.exe”文件,安装软件。
二、填报流程介绍
填报流程主要包括:
1、软件安装
2、参数安装
3、选择任务
4、代码录入
5、数据录入
6、数据审核(表内审核和表间审核)和修改
7、数据输出、编写文字说明
8、数据和文字材料上报
具体步骤请参见《2009年厦门市企业所得税税源调查文件之一 ——企业填报流程和软件操作说明》(附件二)。
三、代码录入注意事项
(一)各调查单位建立代码库使用的文件名,必须严格按照《厦门市2009年企业所得税税源调查企业名单及建立代码库使用的“文件名”》(附件三)填写。
(二)请严格按照《2009年厦门市企业所得税税源调查文件之二——代码编制规定》(附件四)的要求,认真录入代码。
注意:同安、翔安辖区的企业,在录入“税务登记证件号码”时,号码前6位为350221的,应统一按350212输入;前6位为350213的,则直接录入350213。
(三)自定义代码(Z21)
用4位数字代表。
我市区划调整后,一部分企业隶属的行政区主管税务机关已经发生变化,但其税务登记代码未按新区划做相应变更,为了真实了解、反映各区税源情况,特增加自定义隶属行政区代码。用4位数字代表,具体规定如下:
1、各行政区相对应的自定义代码规定如下:
行政区名称自定义代码
思明区0001
湖里区0002
集美区0003
海沧区0004
同安区0005
翔安区00062、厦门市国家(或地方)税务局直属(征)局的管征户:根据单位注册地所在行政区,按上述第1点规定选择相应自定义代码填列;如:地税直属局某企业,税务登记证前15位号码是:***,现注册地是思明区,其自定义代码为:0001。
3、厦门市国家税务局或地方税务局各区局的管征户:根据目前单位实际隶属主管税务机关所在行政区,按上述第1点规定选择相应自定义代码填列。如:原开元区某企业,税务登记证前15位代码是:***,区划调整后现单位实际隶属湖里区税务局,则其自定义代码应为:0002。
为方便调查单位判断其所在行政区,我们在《厦门市2009年企业所得税税源调查企业名单及建立代码库使用的“文件名”》“主管税务机关”栏或“行政区属”栏上,对调查单位目前实际归属行政区情况作了相应归集,各调查单位也可以此判断,并对照本条第1点规定选择相应自定义代码填写。
3、代码必须审核通过,才能存盘成功。
四、数据录入注意事项
1、各调查单位数据库文件名与代码库文件名相同。
2、请参照《2009年厦门市企业所得税税源调查文件之四——指标填报说明》(附件五)的具体要求,认真录入数据。
3、审核要求。各调查单位数据录入完毕后,务必通过软件进行表内审核和表间审核,具体步骤参见《2009年厦门市企业所得税税源调查文件之一 —企业填报流程和软件操作说明》(附件二)。请根据审核出错信息,将错误数据修改正确,并保存。对确属于真实情况无法修改的出错信息,请逐条说明原因,附相关文件依据。
五、数据和文字材料上报要求。
1、各调查单位应于2009年9月22日前完成调查表及其数据的录入、审核工作,将数据文件和文字材料上报主管税务机关。
2、上报材料包括:
(1)调查数据文件1份(请确保U盘无病毒);
(2)纸质调查表1份(由调查软件打印生成,加盖企业公章)。
(3)审核出错信息文字说明1份。审核出错数据应修改正确,对确属于真实情况无法修改的出错信息,请逐条说明原因,并附相关文件依据。
技术咨询电话:5398130白 昱;5052357王梅红
第三篇:企业所得税税源调查情况分析报告
企业所得税税源调查情况分析报告
“>企业所得税税源调查情况分析报告2007-02-02 21:54:08
市财政局:
按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求,xx年对我县的x户企业xx的税收、财务情况作了调查,并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下:
一、调查的样本企业总体情况
(一)、企业分布情况
根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求,全县共选取样本企业x户,分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业,并尽可能地选择上一被调查的企业,保持样本企业的连续性。
1、样本企业经济类型
xx企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%;私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%;其他内资企业占x%;外商投资企业占x%。
2、样本企业产业结构
从产业结构上看,第二产业企业的比重较大,占总户数x%,第一产业的企业相对较少,占总户数的x%,第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中,采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。
产业
户数
比例%
第一产业
x
x
第二产业
x
x
第三产业
x
x
(二)企业资产状况及经营情况
1、企业资产总量
xx被调查企业资产总额为x万元,其中:流动资产x万元,固定资产x万元,长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业,在全县x户企业中;4户中型企业资产总额x万元,占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元,占x%。
2、经济效益情况
从全县样本企业整体情况看,x实现销售(营业)收入x万元,实现利润总额x万元,企业经济效益情况如下:
(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万
元,占x%。
(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元,占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元,占全部企业利润的x%。
(3)、在第二产业中,x户制造业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元,占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元,占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%。
(4)、在第三产业中,x户批发和零售业企业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%。
3、企业负债情况
xx被调查企业负债总额为x万元,资产总额xx万元,资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元,占
全部企业负债总额的x%,小型企业负债总额x万元,占全部企业负债总额的x%,从资产负债率来看,中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。
二、税源分析
(一)内、外资企业所得税方面分析
x户被调查企业xx应缴企业所得税额为x万元,占各税合计的x%。其中内资企业xx应缴企业所得税额为x万元,占各税种合计的x%;外资企业为x万元,占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表
经济类型企业所得税(万元)比例%
内资企业x
外资企业x
合计x
根据分析,我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。
(二)按经济类型分析
xxx户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元,占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元,占全部税收的x%;集体企业为x万元,占x%;有限责任公司为x万元,占全部税收的x%;股份有限公司x万元,占全部税收的x%;私营企业x万元,占全部税收的x%;其他内资企业x万,占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元,占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)
经济类型各税合计(万元)比例%
一、内资企业x
(一)国有企业x
(二)集体企业x
(三)有限责任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私营企业x
(六)其他内资企业x
二、外商及港澳台投资企业x
合计x
从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位,股份制企业之所以占比重较高,主要是因为国有企业改为股份制企业,资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展,所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大,我县外资企业呈现良好的发展势头。
(三)按产业结构分析
xx我县第一产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%。从数据看,我县第二产业在税收收入中占主体地位,提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面,由于农产品价格偏低,导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距,应加大对各项政策落实扶持的力度,把第三产业培植成我县税源增长点。
三、税负分析
(一)按产业企业所得税税负分析。
xx年我县企业所得税名义税负是x%,实际税负是x%。按国民经济行业分类标准,对x户样本企业进行测算,得出xx各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%,实际税负为x%;第二产业名义税负为x%,实际税负为x%;第三产业名义税负为x%,实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。
(二)按不同经济类型企业所得税税负水平
按经济类型分类标准,对抽调的x户企业进行分析、测算,得出x经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。
xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)
项目名义税负%实际税负%总体水平x
一、内资企业x
(一)国有企业x
(二)集体企业x
(三)有限责任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私营企业x
二、外商及港澳台投资x
(一)港澳台投资企业x
(二)外商投资企业x
从表中数据看出(1)内资企业的实际税负低于名义税负x个百分点。xx内资企业名义税负x%,实际税负x%。(2)外资及外商投资企业实际税负比名义税负x个百分点,xx外资企业名义税负为x%,实际税负x%。(3)不同类型的内资企业实际税负有较大差距。
(三)按企业规模企业所得税税负水平
按照企业规模划分标准进行分析测算,得出不同规模的企业所得税税收负担水平。
项目名义税负实际税负
总体税负x
中型企业x
小型企业x
根据测算结果看出中型企业实际税负高于小型企业,也高于调查企业的平均实际税负。通过调查分析得出:
1、我县内、外资企业税负差距较大,不利于企业公平竞争。内资企业实际税负x%,比外商及港澳台投资企业实际税负高出x个百分点,所得税政策上的不一致,使内资企业在市场竞争中处于不利地位。
2、企业所得税税负在不同产业之间有较大差别。从产业结构上看,第一产业实际税负低,但是税额小。第二产业和第三产业实际税负高,税额大。
3、我县应大力推进私营经济发展,进一步拓宽税源渠道,深挖我县企业所得税增长潜力,促进我县经济建设持续、稳定地发展。
第四篇:企业所得税税源调查情况分析报告
企业所得税税源调查情况分析报告_调研报告
市财政局:
按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求,xx年对我县的x户企业xx的税收、财务情况作了调查,并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下:
一、调查的样本企业总体情况
(一)、企业分布情况
根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求,全县共选取样本企业x户,分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业,并尽可能地选择上一被调查的企业,保持样本企业的连续性。
1、样本企业经济类型
xx企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%;私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%;其他内资企业占x%;外商投资企业占x%。
2、样本企业产业结构
从产业结构上看,第二产业企业的比重较大,占总户数x%,第一产业的企业相对较少,占总户数的x%,第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中,采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。
产业
户数
比例%
第一产业x
x
第二产业
x
x
第三产业
x
x
(二)企业资产状况及经营情况
1、企业资产总量
xx被调查企业资产总额为x万元,其中:流动资产x万元,固定资产x万元,长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业,在全县x户企业中;xxxx中型企业资产总额x万元,占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元,占x%。
2、经济效益情况
从全县样本企业整体情况看,x实现销售(营业)收入x万元,实现利润总额x万元,企业经济效益情况如下:
(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万元,占x%。
(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元,占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元,占全部企业利润的x%。
(3)、在第二产业中,x户制造业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元,占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元,占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%。
(4)、在第三产业中,x户批发和零售业企业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%。
3、企业负债情况
xx被调查企业负债总额为x万元,资产总额xx万元,资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元,占全部企业负债总额的x%,小型企业负债总额x万元,占全部企业负债总额的x%,从资产负债率来看,中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。
二、税源分析
(一)内、外资企业所得税方面分析
x户被调查企业xx应缴企业所得税额为x万元,占各税合计的x%。其中内资企业xx应缴企业所得税额为x万元,占各税种合计的x%;外资企业为x万元,占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表
经济类型企业所得税(万元)比例%
内资企业x
外资企业x
合计x
根据分析,我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。
(二)按经济类型分析
xxx户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元,占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元,占全部税收的x%;集体企业为x万元,占x%;有限责任公司为x万元,占全部税收的x%;股份有限公司x万元,占全部税收的x%;私营企业x万元,占全部税收的x%;其他内资企业x万,占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元,占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)
经济类型各税合计(万元)比例%
一、内资企业x
(一)国有企业x
(二)集体企业x
(三)有限责任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私营企业x
(六)其他内资企业x
二、外商及港澳台投资企业x
合计x
从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位,股份制企业之所以占比重较高,主要是因为国有企业改为股份制企业,资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展,所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大,我县外资企业呈现良好的发展势头。
(三)按产业结构分析
xx我县第一产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%。从数据看,我县第二产业在税收收入中占主体地位,提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面,由于农产品价格偏低,导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距,应加大对各项政策落实扶持的力度,把第三产业培植成我县税源增长点。
三、税负分析
(一)按产业企业所得税税负分析。
xx年我县企业所得税名义税负是x%,实际税负是x%。按国民经济行业分类标准,对x户样本企业进行测算,得出xx各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%,实际税负为x%;第二产业名义税负为x%,实际税负为x%;第三产业名义税负为x%,实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。
(二)按不同经济类型企业所得税税负水平
按经济类型分类标准,对抽调的x户企业进行分析、测算,得出x经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。
xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)
项目名义税负%实际税负%总体水平x
一、内资企业x
(一)国有企业x
(二)集体企业x
(三)有限责任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私营企业x
二、外商及港澳台投资x
(一)港澳台投资企业x
(二)外商投资企业x
从表中数据看出(1)内资企业的实际税负低于名义税负x个百分点。xx内资企业名义税负x%,实际税负x%。(2)外资及外商投资企业实际税负比名义税负x个百分点,xx外资企业名义税负为x%,实际税负x%。(3)不同类型的内资企业实际税负有较大差距。
(三)按企业规模企业所得税税负水平
按照企业规模划分标准进行分析测算,得出不同规模的企业所得税税收负担水平。
项目名义税负实际税负
总体税负x
中型企业x
小型企业x
根据测算结果看出中型企业实际税负高于小型企业,也高于调查企业的平均实际税负。通过调查分析得出:
1、我县内、外资企业税负差距较大,不利于企业公平竞争。内资企业实际税负x%,比外商及港澳台投资企业实际税负高出x个百分点,所得税政策上的不一致,使内资企业在市场竞争中处于不利地位。
2、企业所得税税负在不同产业之间有较大差别。从产业结构上看,第一产业实际税负低,但是税额小。第二产业和第三产业实际税负高,税额大。
3、我县应大力推进私营经济发展,进一步拓宽税源渠道,深挖我县企业所得税增长潜力,促进我县经济建设持续、稳定地发展。
第五篇:企业所得税税源调查情况分析报告
市财政局:
按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求,xx年对我县的x户企业xx的税收、财务情况作了调查,并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下:
一、调查的样本企业总体情况
(一)、企业分布情况
根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求,全县共选取样本企业x户,分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业,并尽可能地选择上一被调查的企业,保持样本企业的连续性。
1、样本企业经济类型
xx企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%;私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%;其他内资企业占x%;外商投资企业占x%。
2、样本企业产业结构
从产业结构上看,第二产业企业的比重较大,占总户数x%,第一产业的企业相对较少,占总户数的x%,第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中,采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。
产业
户数
比例%
第一产业
x
x
第二产业
x
x
第三产业
x
x
(二)企业资产状况及经营情况
1、企业资产总量
xx被调查企业资产总额为x万元,其中:流动资产x万元,固定资产x万元,长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业,在全县x户企业中;4户中型企业资产总额x万元,占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元,占x%。
2、经济效益情况
从全县样本企业整体情况看,x实现销售(营业)收入x万元,实现利润总额x万元,企业经济效益情况如下:
(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万元,占x%。
(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元,占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元,占全部企业利润的x%。
(3)、在第二产业中,x户制造业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元,占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元,占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%,实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%。
(4)、在第三产业中,x户批发和零售业企业实现销售收入x万元,占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元,占全部企业利润总额的x%。
3、企业负债情况
xx被调查企业负债总额为x万元,资产总额xx万元,资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元,占全部企业负债总额的x%,小型企业负债总额x万元,占全部企业负债总额的x%,从资产负债率来看,中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。
二、税源分析
(一)内、外资企业所得税方面分析
x户被调查企业xx应缴企业所得税额为x万元,占各税合计的x%。其中内资企业xx应缴企业所得税额为x万元,占各税种合计的x%;外资企业为x万元,占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表
经济类型企业所得税(万元)比例%
内资企业x
外资企业x
合计x
根据分析,我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。
(二)按经济类型分析
xxx户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元,占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元,占全部税收的x%;集体企业为x万元,占x%;有限责任公司为x万元,占全部税收的x%;股份有限公司x万元,占全部税收的x%;私营企业x万元,占全部税收的x%;其他内资企业x万,占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元,占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)
经济类型各税合计(万元)比例%
一、内资企业x
(一)国有企业x
(二)集体企业x
(三)有限责任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私营企业x
(六)其他内资企业x
二、外商及港澳台投资企业x
合计x
从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位,股份制企业之所以占比重较高,主要是因为国有企业改为股份制企业,资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展,所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大,我县外资企业呈现良好的发展势头。
(三)按产业结构分析
xx我县第一产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元,占税收总合计的x%。从数据看,我县第二产业在税收收入中占主体地位,提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面,由于农产品价格偏低,导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距,应加大对各项政策落实扶持的力度,把第三产业培植成我县税源增长点。
三、税负分析
(一)按产业企业所得税税负分析。
xx年我县企业所得税名义税负是x%,实际税负是x%。按国民经济行业分类标准,对x户样本企业进行测算,得出xx各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%,实际税负为x%;第二产业名义税负为x%,实际税负为x%;第三产业名义税负为x%,实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。
(二)按不同经济类型企业所得税税负水平
按经济类型分类标准,对抽调的x户企业进行分析、测算,得出x经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。
xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)
项目名义税负%实际税负%总体水平x
一、内资企业x
(一)国有企业x
(二)集体企业x
(三)有限责任公司x
(四)股份有限公司x
(五)私营企业x
二、外商及港澳台投资x
(一)港澳台投资企业x
(二)外商投资企业x
从表中数据看出(1)内资企业的实际税负低于名义税负x个百分点。xx内资企业名义税负x%,实际税负x%。(2)外资及外商投资企业实际税负比名义税负x个百分点,xx外资企业名义税负为x%,实际税负x%。(3)不同类型的内资企业实际税负有较大差距。
(三)按企业规模企业所得税税负水平
按照企业规模划分标准进行分析测算,得出不同规模的企业所得税税收负担水平。
项目名义税负实际税负
总体税负x
中型企业x
小型企业x
根据测算结果看出中型企业实际税负高于小型企业,也高于调查企业的平均实际税负。通过调查分析得出:
1、我县内、外资企业税负差距较大,不利于企业公平竞争。内资企业实际税负x%,比外商及港澳台投资企业实际税负高出x个百分点,所得税政策上的不一致,使内资企业在市场竞争中处于不利地位。
2、企业所得税税负在不同产业之间有较大差别。从产业结构上看,第一产业实际税负低,但是税额小。第二产业和第三产业实际税负高,税额大。
3、我县应大力推进私营经济发展,进一步拓宽税源渠道,深挖我县企业所得税增长潜力,促进我县经济建设持续、稳定地发展。