税务——常见问题

第一篇：税务——常见问题

问题常见：

1.增值税一般报哪几张表资产负债表 利润表 增值税主表，附表一附表二固定资产报表，一般纳税人财

务报表绑定增值税，小规模绑定所得税，小规模无所得税每年1月报一次，其它月份只报一个表

2.小规模报几张表

如果没有所得税税种，只报增值税报表，只是每年1月财务报表报一次，其它申报月份不报，如果有所得税税种，财务报表绑定所得税

3.所得税分哪2种核定方式查账，核定

什么是辅导期一般纳税人？填报表有什么要求

如果税务局认定单位是 商业型，就是辅导期，半年期限，辅导期内，进项发票是当月认证，下月比对信息下来才可以抵扣.当月认证的增值税发票填在表二24.25.35三项填相同的，下个月出比对信息填在23栏，运输发票和海关进口增值税发票当月填在待抵扣的相应项28或31，下月比对信息下来填在5栏和8栏

4.本年累计数是如何出数的本年累计数，不需自己填写。下载信息后会自动生成，大多数是提的各月之和，只有25栏和32栏不是，32栏本月等于本年累计

4.什么是红字发票

一般企业购货产生进项税额，企业已经入帐抵扣，后来由于退货等原因要把这块税做进项税额转出，红字发票由企业在防伪税控开出申请拿到国税登记，报税时后台有校验，表二21栏有红字发票专门项，不填过不了校验

红字发票办理，一般是销货方办理

销售方办理程序：

1拿到购货方出具的拒收证明准备如下材料：已退回发票发票联、抵扣联复印件2份.拒收证明，销售方打印书面申请..销售方的所属国税专管

员出具调查报告（专管员、科长签章）从销售方自己的防伪税控系统中录入并导出“开具红字增值税专用发票申请单”电子文件，打印3份，加盖销售方财务专用章和公章

3.携带以上材料到国税税征管理科（综合科）办理手续，由国税出具“开具红字增值税专用发票通知单”

4.凭借“开具红字增值税专用发票通知单”上右上角的通知单号码在防伪税控系统中开具红字发票

6.红字发票用不用认证？不用，认证了企业报不了税，得导出到大厅手工申报

什么是进项税额转出填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额。

7.附表一第16栏普通发票税额不让填，那么我开票了到国税认证了，报税时提示0和国税的数不符怎么办

16栏只能开0税的发票，以管理员身份进入防伪税控开票系统，开出0税的，如果会计开出带额的发票，网上申报报不了，提示和国税0不符，得导出数据到大厅申报

5.运输发票用我们软件能认证吗 ？3314版可以吗，能认证，但3314只能认证增值税发票，不能认运输发票

6.公路运输发票清单用不用填 现在都认证不用填

7.到国税认证的发票35栏会出现吗 ？下信息会从后台提数，国税认证和软件认证的都有，但如果企业购车发票(是

机动车税控系统开的到国税认证)不能提出，只能手工填加到35栏

会计问财务报表年初数为什么这个月没有了，答，问会计是不是重装软件了，3316版是软件生成的，这个月填上下个月就会出现，办税通的年初数是下载信息从国税后台提的红字发票填在附表二哪个栏

8.哪几个月报所得税及小规模增值税1 4 7 10

9.我们公司的开票系统是什么？浪潮地税税控开票系统 机动车开票系统国税税控机

10.固定资产报表如果本月没有发生额怎么填报 空表保存

11.一般纳税人当期认证的发票过期可以抵扣吗不可以

12.增值税发票认证期限是多少？2010年开的发票180天，这是10年1月国税开始发布

13.国税服务热线是多少12366

14.网页申报的服务热线是多少12366

15.我们的投诉热线是多少80971234，财务软件热线是多少80979999，税务热线是多少85761188.ERP电话是8097509

216.晚上10以后还可以银行扣款吗，一般银行10点以后不扣款了，让会计早点申报

17.扣款不成功可以重再扣吗，能否二次申报或扣款两次，不成功问原因，提示通讯错误或无法联接银行的可以过一会

再申报，银行帐号有问题的找银行，余额不足存上钱再报

18.增值税主表本年累计数19栏一般出错误原因是什么 检查11栏或者18栏，11栏可以修改，18栏要改的话我们得

给客户发18栏补丁，拷到安装目录下就可以

19.增值税主表13栏跟上个月主表哪个栏是相等的，上个月20栏期末留抵数是相同的20.小规模纳税人现在税率是多少3%，增值税一般纳税人税率一般是多少17%，所得税税率是多少25%

21.我们财税事来部现在服务哪些产品

网上申报.财务软件进销存及ERP.地税开票系统，机动车开票系统

22.地税开发票预约电话是多少80975009

23.查申报情况我们打国税后台服务人员电话：83931056，要报自己的名字，说您好，我是高信―――

24.来电客户要上门，如果是服务保存在需上门，记地址和联系方式，一般约第二天，急当天的话跟调度说下，效区直

接联系上门人员，上门收费保存上门收费项目

25.客户咨询财务软件报价，一定问公司名称，报媒体价，不要报打折价，客户要打折一定申请项目经理回电，看有没

有人回访，我们财务软件原来叫会和，不要不知道啊，现在叫GEA

26.地税开发票我们服务区域是哪个区 市北 胶州

27.税控器一套2370，包括税控器 U盘 隔离卡 读卡器，打印机另算1980爱普生

28.地税写卡报数有哪几种方式 2种 到税务大厅报或者网报

29.如何写卡报数 税控机：按税控—写卡操作—写卡申报—输入申报截止日期——插入用户卡和u盘——现金键确认

—提示四个成功—拔下用户卡和u盘道地税局申报挥着网报

30.税控器：进入浪潮税控开票系统——插入用户卡和u盘—点写卡报数——输入申报截止日期——确认写卡——选中

u盘写u盘——提示成功——拔下用户卡和u盘道地税局申报挥着网报

31.地税开发票有哪几种机型 税控机320 330 370税控器 230

32.废票开具和退票登录区别

33.下个月机动车三个附表要取消，会计来电咨询填报可以告诉不用填报，农产品清单也不用填报

34.机动车开票系统服务热线4000112366，税控盘的密码8个8

35.机动车开票系统1380，市内我们独家代理，一般国税允计企业办理才来我们这，带开票信息及1380过来，公司现

在宋继相专门负责这块，市内过来办

36.高信事务所电话80975096，办理税务年检等业务，37.K-ERP服务电话80975092

38.安装报税软件注意什么 注意将原有软件的数据库备份 不要将原有软件覆盖 安装目录不要有空格和小数点

39.网上申报现在通讯方式有哪几种，.3316版本通讯方式有两种：互联网 点对点办税通只有互联网

40.办税通和3316版本区别是什么，增加在线客服和财税网及申报地税

41.开通认证需要我们做什么，查看企业欠不欠费，让及时补交350费用，还有市区要会计邮箱，我们做好给会计发

key，城阳效区平度开发区胶南胶洲填表到代理，保税区和即墨同市区一样

37做系统了，报税软件如何备份和操作.如果只做C盘，先把整个报税文件夹拷到D盘，做完后上，点系统管理下系统文件注册就可以

网页申报和我们网上申报区别是多少？

我们带服务，同时由于我们有软件，报表查询打印可以在不上网的状态进行

客户要投诉，怎么处理

了解客户投诉点，及时解决相关问题并进行安扶，如果不行转领导处理

42.客户催上门如果操作，联系分配上门的相关人员，如果没有分配，转调度，效区直接打服务人员电话，市区转肖

磊分配

43..发送数据异常

1.网能不能上2.右侧防火墙3版本4.路游器5.代理服务器

45.通讯失败

1.用互联网方式安装加小数点空格2用点对点方用猫报税1.版本2用猫的用户.外猫，关猫，或重启机器，或打后台电话83831056让检查一下后台服务器是否正常，让客户半小时再试

46银行扣款.二次扣款失败.1.问原因.余额不足，再报一遍存上钱，帐户未签约找银行.税票生成错误，到大厅打税票上银行交，税票状态错误打后台1056

47用其它方式产生申报，网上申报不处理

大厅手工申报找大厅

48.用户库无记录

1.开户.看购没购买

2.不欠费.本地试下，如果也是这个提示，是我们没有产生开户记录，直接提申请开通

3.如果本地测能下信息，通讯方式有可能用点对点.如果用猫报税，开通点对点转战

49咨询办理网上申报

1.咨询对方的需求，是一般税人还是小规模，如果一般纳税人问认证（不能开认证）和出口退税（小规模没开）350或180，只报所得税100

50海关完税凭证抵扣清单只能录后面带L的，如果正确但总是提示第三位一定是大写L，问会计有没有录入带A的，因为会计常把带A关税也录上

51填青顺序附表一或二，增值税主表

52.年初数是如何有数的3316，年初是软件生成的，不录没有，重装一定重录

办税通年初数是下载信息从后台提的，是09年期未数，会计认为不对可以修改

本年累计是后台提的数，大多数是各月之和，只32栏本月等于本年累计.25栏不是各月之和，这个表都可以修改只有18栏和27栏的本年累计不可以修改，有补丁，把解压安到安装目录下

53.报表的表内关系，增值税主表12＝附表二12栏

35栏下信息从后台提的，包括国税认证的数和软件认证的数.购车（机动车税控系统开的发票到国税认证）的发票填在35栏，这个数后台提不出来

54.辅导期当月认证不能抵，填法如11月认证增值税发票8份，填24.25.35三项填相同的，下个月比对信息下来后填在表二23栏，出了付导期那个月，当月认证直接填35栏，如果上个月还有待抵扣的增值税发票还是填23栏

55.主表13栏上期留抵数＝主表上个月20栏期未留抵数，期未留抵20是进项大于销项产生的留抵

56.办税通2.1.5和3316区别

1.远程历史查询，查不在软件申报或到国税申报的报表，08年到现在2.远程下载key，只要CRM中有，下载直接下到本地安装目录

3.在线客户

4.申报地税

5.增加高信财税网提供财税知识

57.登录办税通提示加载页面时，可以直接点国税通，有些会计不知一知等着

58.打开报表提示加载中，或重做系统打开备份的程序程序提示是类没有注册，打开报表提示没有找到指定的模块

1.点系统管理下系统文件注册，下载6个注册文件，老版本可能没有这个，只要是3312的一般纳税人可以在线升级，小规模不行，表就没有了，我们也发一个报表加载中的补丁，先点安装后点注册，59.升级后打不开程序，提示无法找到程序定位点，或指定的模块，或以打升级包试下，实在不行让重装办税通2.1.5，这个可以查以前报表

60认证做key可以先要会计邮箱，做好我们就发给会计，2.1.5用户让用在线下载key

1.市区和保税区，即墨，李沧做key发高翔83831056腾迅通，他直接上传CRM

2.郊区如 开发区莱西平度胶南填表到代理，胶南（每周三）城阳周四，城阳的如果没表不方便的也可以做

3.最后两天如果是月底我们来不及到国税做的可以转后台或平时跨区或会计急认的特殊情况，这种到时可以问我 胶洲国税局国瑞1楼收费处是我们自己的胶洲和即墨有花生油，交两年可以参加活动，180交两年送1桶1.8升，700送2桶

测key超时，数据文件加密错误，请更换加密证书，手工填加发票，发票代码后两们40其它随便

认证红色1.查看号码和代码和密文区如果错误修改再认

2.如果没有错误，清空临时表再认

开发票增值税发票要每月抄税票，填表一，认证的发票要抵扣的，要填表二

出口企业网络开票表一17栏

交税的网络开票填在表一4栏

认证读取密钥失败，是软件没有拷key，要邮箱发过去，如果2.1.5直接在线下载key条件是CRM里面已有 付导期比对信息一般是申报期3-4天，打印认证结果-点上面打印

扫描按纽发灰1.USB线跟主机没连上2.没选型号3驱动

BENG明基扫描仪尽量装3316.办税通用这个扫描必须调参数.一般上门或远程，108位的发票哪个版本能扫描.办税通可以，3316只能手工填加,货运发票扫描只能是我们虹光的可以，其它明基和虹光不行

税控产品学校与普通用户价格一样，包括税控器、隔离卡、读卡器、税控专用U盘，价格是2370。这个价格不包括打印机，如果需要打印机的话需要另外购买，打印机的价格是1980

第二篇：税务常见问题

1标题：申请退回多缴营业税所需资料

您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 贵公司如确实多缴纳税费的，请根据规定向主管税务局（所）申请退税。纳税人申请退税时应提供以下资料:1.《退税申请表》；2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；3.申报表原件、复印件； 4.税务登记证副本原件、复印件；

5、主管地税局要求的其他说明材料。（复印件加盖公章）标题：股权投资损失报送税务局备案所须资料是什么？

据国家税务总局公告2011年25号，第四十条 企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料：

（一）债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；

（二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等；

（三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明；

（四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书；

（五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；

（六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。

第四十一条 企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）股权投资计税基础证明材料；

（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；

（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；

（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；

（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；

（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；

（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；

（八）会计核算资料等其他相关证据材料。

3标题：办公租赁发票

（你好！我想咨询下，我们公司的办公室租金发票，罗湖区房屋租赁管理中心给我们开的办公租赁发票抬头是我们企业法人个人名的名字，请问这张发票可以做账，做入管理费用吗？请指点。谢谢！）开票对象必须是公司

4保险公司代扣的车船税还要在地税网上申报吗

（您好，我公司2012年车船税在保险公司缴纳车险时已经扣了，还要在地税网上申报车船税吗？）如已经缴纳，不需要再申报申请房产过户的免税手续

（房产证上想加上名字，国土局说先到地税申请免税，请问是怎么样的程序，需要带什么资料）分情况提交资料：

离婚房产过户 ：

1、《纳税人减免税（费）申请表》

2、不（免）征税书面申请（列明申请税种）

3、申请人双方身份证原件、复印件

4、离婚证、离婚协议书原件、复印等或法院判决（调节）文书等

5、房产证原件、复印件

6、《个人无偿赠与不动产登记表》

7、税务机关要求提供的其他资料

法定继承房屋权属过户 ：

1、《纳税人减免税（费）申请表》

2、不（免）征税书面申请（列明申请税种）

3、双方当事人有效身份证件原件、复印件

4、公证机构出具的公证书原件、复印等

5、房产证原件、复印件

6、《个人无偿赠与不动产登记表》

7、税务机关要求提供的其他资料

无偿赠与房屋权属过户

1、《纳税人减免税（费）申请表》

2、不征税申请书（列明申请税种）

3、双方当事人有效身份证件原件、复印件

4、公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书原件、复印等（遗嘱继承应提供遗嘱和公证书，抚养或赡养关系的应提供公证书和政府有关部门出具的证明材料）

5、房产证原件、复印件

6、《个人无偿赠与不动产登记表》没有营业税，没有增值税，要交教育费附加吗？

（我公司是一般纳税人，电子产品全部销国外-免税的。要交营业税吗？要交附加吗？请问税率是多少。怎么计算？）

是否要缴纳营业税，是看企业经营范围是否有涉及到要缴纳营业税的，如要缴纳营业税，如没收入也要做零申报。增值税是免税的，那增值税的附加税金做零申报。个人以其名下的不动产投资入股，是否需要缴纳个人所得税？

（人以其名下的不动产投资入股，是否需要缴纳个人所得税？）

投资入股如有评估增值的部分要缴纳个人所得税季度企业所得税报表有误怎么办？

（您好，我想问一下，在2011年的第四季度的企业所得税申报时把报表填错了（收入少记），现在需要怎么做？影响申报吗？）

季度申报可以重复申报，但是过期了会有罚款和滞纳金代开发票

（税务局代开房租发票，需要准备什么资料，如何代开）

纳税人需提交的以下资料办理代开发票：

1.《代开发票申请表》； 2．税务登记证副本（验原件）、个人提交身份证复印件（验原件）； 3．申报表、完税凭证； 4．申请人是承包人、承租人以及挂靠人时，需提供出包方、出租方以及被挂靠方的税务登记证副本复印件（验原件）； 5．申请开具货运业发票给增值税一般纳税人时，应提供增值税一般纳税人的税务登记证副本复印件； 6．税务机关要求提供的其他资料。注：凡代开票申请人能提供合同、协议

或者代开票时各税均全额代征的，不需提供付款方证明及盖章；代开票时未全额代征各税的，收款方可凭付款方加盖的财务专用章申请代开发票。（《深圳市地方税务局关于明确若干征管问题的通知》（深地税发〔2010〕281号）

10如何缴纳滞纳金

（为我们是非盈利社团，所以每月是零报税，由于工作失误，导致晚报了一天的税，现在不知道是否可以在网上缴纳滞纳金，如果可以怎么交，望告知，谢谢~！）

申报没有滞纳金有罚款，情节轻2000元以下，情节重2000-10000元。在网上申报系统上补申报，系统会自动带出罚款，从系统上缴纳即可。税务登记

一、登记内容

对办理税务变更登记的核准。

二、设定依据

（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订）第十六条；

（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2002年9月7日国务院令第362号发布）第十四条；

（三）《税务登记管理办法》（2003年12月17日国家税务总局令第7号发布）第三章。

三、登记数量及方式

无数量限制，纳税人可直接到全市国、地税办税服务厅税务登记窗口申请。

四、登记条件

（一）纳税人税务登记内容发生变化的，且已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关变更登记之日起30日内申报办理税务变更登记；

（二）纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内申报办理税务变更登记。

法律依据：《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条。

五、申请材料

1.变更纳税人名称

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（正副本原件）

2.变更法定代表人（或负责人或业主）

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）法定代表人（或负责人或业主）身份证明（原件、复印件）（4）国地税税务登记证（正副本原件）3.变更地址（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（正副本原件）

（4）注册地址及生产经营地址证明。具体包括：产权证明或买卖契约等合法的产权证明

或买卖契约等合法的产权证明、房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》、场所使用证明。

4.变更经营范围（1）《税务登记变更表》（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）（3）国地税税务登记证（正副本原件）

5.变更注册资本

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（副本查验）

（4）新章程（复印件）

6.变更投资方

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（副本查验）、（4）新章程（复印件）

7.变更注册类型

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（正副本原件）、（4）新章程（复印件）

（5）中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件(内资企业变外资企业提供)

（6）中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书复印件(内资企业变外资【台港澳侨投资】企业提供)

8.变更工商注册号

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（副本查验）、9.变更经营期限

（1）《税务登记变更表》

（2）营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）国地税税务登记证（副本查验）

10.增加分支机构

（1）《税务登记变更表》

（2）分支机构营业执照或其他执业证件副本（原件、复印件）

（3）总机构国地税税务登记证正副本（原件、复印件）

（4）分支机构国地税税务登记证正副本（原件、复印件）

11.其他变更事项

（1）《税务登记变更表》

（2）国地税税务登记证（副本查验）

六、申请表格

《税务登记变更表》。

上述表格可到主管税务机关免费领取，或在深圳市地方税务局网站（网址：）上免费下载。

七、登记申请受理机关

全市国、地税办税服务厅

八、登记决定机关 深圳市国家税务局、地方税务局

九、登记程序

（一）纳税人备齐申请资料交全市国、地税办税服务厅税务登记受理窗口；

（二）税务机关审查；

（三）纳税人在规定的期限内到全市国、地税办税服务厅税务登记受理窗口领取审批文书。

十、登记时限

20个工作日。

十一、登记证件及有效期限

无许可证件，一次批准，一次有效。

十二、登记的法律效力

经批准后税务机关给予有关税务登记内容办理变更。

十三、收费

无。

十四、年审或年检

无。分支机构应申报税种

（您好！我公司销售电子产品，地址在龙岗，在福田区有个业务办公室，但并不发生任何销售行为或服务行为，货物全部直接从公司发出，但工商局要求我们福田区的业务办公室必须办理分公司的营业执照，想咨询下这样不发生收入的分公司在地税需要办理地税登记证吗？需要申报哪些税种呢？谢谢！）

也要办理税务登记证，需要申报什么税种税目是根据您企业的经营范围确定的，如没收入就做零申报 12 地税与国税新成立公司需分别到国税、地税办理税务登记；根据公司业务确定流转税（按经营收入征的税）是该缴纳增值税还是营业税；根据缴纳增值税还是营业税来确定在国税还是地税领购发票；如是销售货物（工业、商业）是纳增值税，在国税买发票，除此而外，一般来说都是纳营业税，在地税买发票。然后分别到国税、地税办理纳税申报。到国税申报缴纳增值税、企业所得税、或外资企业所得税等，到地税申报缴纳营业税、及随增值税、营业税附征的税费、印花税、个人所得税（储蓄利息个人所得税在国税）、房产税、土地使用税、土地增值税（转让土地使用权和销售不动产的企业）等。网上报税要下载什么东西

（我是选择的证书申报，把光碟插入后，点击了下载证书驱动可是输入了证书识别号和密码后点登陆却显示说要下证书驱动，请问证书驱动是可以直接下载还是怎样，请问网上报税除了下证书驱动外还要下其他的软件吗）

请您在深圳市地税局门户网站下载“下载专区-网报软件及资料-深圳地税数字证书驱动程序”，安装了证书驱动即可。

第三篇：香港公司税务常见问题

香港公司税务常见问题

问：香港企业征税的情况是怎么样？

问：香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？

问：进出香港的产品是否要上税？

问：成立公司的时候有什么要交的税？

问：香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？

问：每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？

问：香港税收制度为何？

香港企业征税的情况是怎么样？

香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17.5%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。如果企业不盈利，企业就不需要交税。香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？

香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日，您可以顺延一年报税。

进出香港的产品是否要上税？

除了烟酒之外，一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内)和0.3%(47000以上)收取。

成立公司的时候有什么要交的税？

有。成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元，应课税1000元。

香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？

香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。

每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？

本机构可直接代办，你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但我们会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经你方同意而先作账的情况出现。香港税收制度为何？

香港的税收主要为三大类:-物业税、薪俸税及利得税。

物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。

薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。

公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户，其香港公司都没有在香港经营(例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工)，所以都无需缴付香港利得税。

请注意：在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于「在港有经营及运作」。

地 域 來 源 徵 稅 原 則 簡 介

更新时间：2003-12-29 99

31香 港 採 用 地 域 來 源 原 則 徵 稅，即 只 有 源 自 香 港 的 利 潤 才 須 在 香 港 課 稅，而 源 自 其 他 地 方 的 利 潤 則 不 須 在 香 港 繳 納 利 得 稅。這 項 原 則 本 身 非 常 清 晰 明 確，但 在 實 際 應 用 上，有 時 可 能 會 引 起 爭 議。為 清 楚 說 明 如 何 運 用 這 項 原 則 徵 稅，我 們 擬 備 了 這 本 《 地 域 來 源 徵 稅 原 則 簡 介 》。這 簡 介 扼 要 解 釋 如 何 運 用 這 項 原 則，並 附 以 簡 單 例 子，說 明 對 不 同 的 業 務 實 施 該 項 原 則 時 所 採 用 的 驗 證 準 則。如 欲 更 深 入 探 討 這 個 問 題，我 們 建 議 你 徵 詢 專 業 顧 問 的 意 見。

香 港 特 別 行 政 區 政 府 稅 務 局

一 九 九 八 年 二 月

香港税务局网址：http://www.ird.gov.hk

香港公司做帐审计说明书

香港是世界金融中心之一，也是世界上税基最窄，税率最低的地区之一。任何人士（包括法团、合伙业务、受托人或团体）在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得在香港产生或来自香港的利润均需缴纳利得税（若属于售卖资本资产所得的利润则除外）。如果是并非在香港当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也是不需要交税的。

根据香港公司法规定，香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况。有限公司成立的第一年，政府允许其完成核数师报告的最长时间为18个月。核数师的报告反映公司是否有利润产生，有利润的情况下才需要交税。而如果不做核数报告，当一间公司的运作规模越来越大，越来越有钱，被税务局一查问，其实就已经没有办法交待这间公司的财富来源。甚至连所赚的钱来自哪里都交待不清楚的话，就很可能被人怀疑有洗黑钱的嫌疑。

例如你以后想移民外国，你需要出示资产证明，又例如你想向银行借贷，或者向一些大的财团申请融资，都会需要有一个好的证据证明你公司的历史。如果你之前按照一些假的概念，就是如果

不是香港运作，就不需要申报的话，如果有人调查你的财富怎么来的，就已经无言以对了。

而且你今天创办一间公司可能没有想到未来是会上市；没有想到未来会赚很多钱；也没有想过在未来申请牌照会遇到问题；也没有想过会与合作者将两家公司合并；所以你不会意识到核数报告的重要性。但以上全部都建基于你盘数和你的会计制度是否完善，为什么一些大企业可以合并，是因为大家都是相信互相之间的会计制度是公开是无误的，所以大家可以建立信任从而合作。甚至上市者都是要求做一盘完善的核数和一个完善的会计制度，这是一个很重要的要求，一间公司能不能上市，第一最重要的是这间公司的内部管理和会计制度完不完善，有没有盈利，然后再看你其它董事的资历，公司的资产，公司的未来前景，任何一间企业要想树立高信任度的企业形象，就必须有一个完善的会计制度和完善的核数，才能让未来的投资者，合作者，股东等等有信心。

所以尽快委托我们完成一个完善的核数师报告，对于您公司未来的运作会相当有利的。

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Accounting, tax filing and auditing services

第四篇：税务鉴证报告报备常见问题及解决方案

税务鉴证报告报备常见问题及解决方案

1.计价基数是不是都是委托方的销售收入？

答：根据报告类型的不同，计价基数也不同，选择类型后，计价基数一栏后面有填写说明。

2.业务报备有一个委托企业选择，要先在哪里录入啊？

答：请点击业务管理——客户管理，保存后可在业务报备选择列表中显示。

3.我们所被锁定了，该怎么办？

答：可自动解锁也可与联系管理中心，由管理中心手动解锁。具体解锁方式请参看第二节第4点：事务所资质查看。

4.报备退回需要联系谁？

答：省管理中心阮科长或汪科长联系电话：027-87322205

5.执业注师年检未上报是否被锁定？怎样解锁？

答：未上报年检的执业注师，将无法作为签名注师出具业务报备。上报年检后经管理中心审批通过1小时后自动解锁。也可联系管理中心手动解锁。

6.请问：【具体项目】是指什么？

答：在系统里同企业同类型的报告在同一个所属时期只能出一份报备，但有些报告是必须要出两份的，所以设置一个具体项目，可以输入相关文字，用以区分，这样可以出具第二份报备。

7.加计扣除的的类型怎么填报，选项中没有这个？

答：在选项中选择“其他鉴证”，系统会给出一个输入框，在输入框中填写具体类型名称，如：技术开发费加计扣除鉴证

8.系统里金额的单位都是元吗？

答：系统中除了计价基数单位是“万元”外，其他金额单位都是“元”。在输入框后都有单位标注，填写时请注意。

9.第一次报备，就可以出条形码吗？

答：是的。业务报备提交后系统自动生成条形码，打印封面时会在封面上显示。

10.发票号我现在没有怎么办？

答：此项目前为非必填项，可日后填写。

11.一模一样的企业所得税汇算清缴报告需要出具四份，那我是不是要报备

四次呢？打印四个封面出来？

答：同一委托企业同一所属时期只能上报一份企业所得税汇算清缴报告，如果要四份一模一样的报告，可在系统中添加一份，再打印四个报备封面。

12.在系统中填写报备第一步工作是什么？

答：首先在客户管理中添加委托企业信息。供添加业务报备时在“委托企业名称”处选择。点击“客户管理”菜单页面上“添加”按钮，进行委托企业信息添加页面，填写完毕后保存即可。

13.业务报备“委托企业名称”那里填写不了客户信息，怎么办？

答：业务报备页面“委托企业名称”是通过选择得到的。填写业务报备信息前需先在“客户管理”添加委托企业信息，保存后可在业务报备委托企业名称选择框中显示。

14.业务报备打印封面，弹出提示要安装控件，怎么办？

答：点击浏览器“工具”“internet选项”“安全”“Internet”“自定义级别”，将“ActiveX 控件和插件”相关选项的设置都设置为“启用”或“提示”（若选项中有“启用”和“提示”，请选择“提示”），设置好点击“确定”后将所有浏览器重启。用同样的方式设置 “本地Internet”、“受信任的站点”。

15.在系统里面备案后报告又不出了，怎么办？

答：联系管理中心将此报告退回，退回后可删除也可修改为其他企业的报告。

16.报备那里填写的主送税务机关，为什么提示说与前面的不符呢？

答：输入框中填写主送税务机关全称，且内容要包含下拉框中选择的两项。

17.报备时为什么不能修改客户名称？

答：客户名称的修改需要在客户管理里修改，然后在业务报备页面重新选择一次。

18.业务报备填写有误需要退回怎么办？

答：可点击“操作”中“报备退回”按钮，申请退回报备待管理中心审批；也可电话联系管理中心主动退回业务报备。

第五篇：“三证合一”后 ,发票、税务最新常见问题权威解答(企业财务人员必备)

“三证合一”后，发票、税务最新常见问题权威解答（企

业财务人员必备）

1、“三证合一”的过渡期问题？ 12366答：2015年10月1日至2016年12月31日为过渡期，原营业执照、组织机构代码证、税务登记证仍可继续使用。在办理企业类市场主体变更登记时，换发“一照一码”执照，原营业执照、组织机构代码证、税务登记证由企业登记机关收缴、存档。从2017年1月1日起，一律改为使用加载统一社会信用代码的营业执照，原发证照不再有效。

2、实行“三证合一 一照一码”后如何办理变更登记？ 12366答：生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在新设时采集，在税务管理过程中，上述信息发生变化的，由企业向主管税务机关,即各区国、地税局申请变更。除上述三项信息外，企业在登记机关新设时采集的信息发生变更，均由企业向登记机关申请变更。2015年10月1日之前的已登记企业（包括已试点“一照三号”，“一照一号”登记制度改革的自贸区企业），在市市场监督管理局办理变更登记或申请换照时，应向其交回原发的营业执照、组织机构代码证、税务登记证；没有领取组织机构代码证和税务登记证的，应提交未办理组织机构代码证和税务登记证的申明。

3、“三证合一”后需要去税务局办理什么事项？ 12366答：企业换发“一照一码”营业执照后，原发营业执照、组织机构代码证和税务登记证自然失效，企业原来使用的纳税人识别号，也换成18位的统一社会信用代码，因纳税人识别号的变更，纳税人需到税务局办理相关的后续事宜，如重新签订“税库银三方协议”、防伪税控系统报税、清卡、退票及重新发行等。有关税控系统的操作，建议纳税人登陆我局网站“首页-厦门国税12366-新政专题辅导”板块，查看“三证合一”变更为统一社会信用代码的纳税人办税注意事项》中相关内容。

4、“三证合一”后，需要重新刻制发票专用章吗？ 12366答：对于改革前已经领取税务登记证的存量企业，发生变更，取得18位统一社会信用代码后，原发票专用章继续使用，保留原法律效力。即纳税人通过工商变更或换证领取“一照一码”营业执照的，发票专用章不需要重新刻制，原15位纳税人代码的发票专用章可以继续使用。

5、“三证合一”后，税控系统变更前开具的蓝字发票需要冲红，如何处理？ 12366答：

1、普通发票:直接在税控系统中红冲，系统会提示无法找到相应蓝字发票，可以选择手工录入填写；

2、专用发票:在税控系统中填写信息表，打印出来后提交到主管税务机关柜台审核，通过后开红字。

6、出口企业“三证合一”后，税号变更为18位，需要办理退税资格变更吗？ 12366答：对于出口退税审核系统纳税人，在出口退税备案中增加社会信用代码，数据由征管系统自动导入，出口企业不用来退税部门变更出口退税认定。

7、企业变更为18位税号后，VPN账户要如何处理？ 12366答：在变更为统一社会信用代码前，我局经办人员会先查询该纳税人是否有未验旧的发票信息，如果全部为正常开具发票，会帮纳税人验旧，然后变更为统一社会信用代码；如果有作废或红冲票，我局经办人员会通知纳税人到柜台验旧，验旧后才能变更统一社会信用代码。

8、企业变更18位税号后，是否需要换新的发票簿？ 12366答：不需要，使用原发票簿就可。

9、“三证合一”后，有遗漏认证或者发票开具出错的如何处理？ 12366答：由于之前有保留旧档案，开具发票有误的可以用18位开具红字发票，企业若变更新税号后还有旧税号的进项票需认证，则要求进项发票退回销方，重新取得新税号的进项发票。

10、“三证合一”后，企业变更18位税号，获得的海关缴款凭证是否可以上传比对？ 12366答：可以,在通用数据采集软件中重新载入18位统一社会信用代码后采集信息上传。

11、三证合一后纳税人税号变更了应该怎么操作一般纳税人变更税号流程如下：

1、告知纳税人变更前，应将所有以取得尚未认证的增值税进项发票全部认证。在税号变更后，其取得的发票应为新加载的“统一社会信用代码”，否则无法完成认证，不能抵扣。

2、在防伪税控系统中，对尚未使用的空白发票做“作废”处理，并做抄报税处理后，前往大厅发票窗口做注销抄报税，完成当前属期的申报纳税后，对防伪税控器具做注销发行操作，并注销防伪税控系统档案信息。

3、由税务的登记窗口将原税号变更为新加载的“统一社会信用代码”。

4、发票窗口在防伪税控系统中对Ctais中已变更税号为新“统一社会信用代码”后的同步操作，登记新档案信息后做初始化发行操作，并更换发票领购簿后重新配发发票。

5、告知纳税人，税号变更的后续涉税事项：

(1)及时更换发票专用章，开具发票上载入的税号，必须与发票专用章一致。

(2)及时前往库税银签约银行更新银税协议，否则无法完成税款自动划缴。

(3)及时告知网上申报的服务商(世纪中税)，由服务商对网上申报系统做相应维护，否则无法进行网上申报。

小规模纳税人变更税号流程如下：

1、对未使用防伪税控升级版及普通发票网络在线开具系统的小规模纳税人，可直接在Ctais中做变更税号处理。最后应告知纳税人及时更换发票专用章、更新银行的银税协议。在办理领用发票时，对其持有发票验旧完毕后，应更换发票领购簿。

2、使用普通发票网络在线开具系统的小规模纳税人，应先对系统中发票做上传及验旧处理，对未开具空白发票做缴销处理，并开票设备做注销处理。然后在Ctais中做变更税号处理。最后，将变更税号后信息同步到普通发票网络在线开具系统，并对开票设备做重新发行，更换发票领购簿，配发新发票。最后应告知纳税人及时更换发票专用章、更新银行的银税协议。

3、使用防伪税控升级版的小规模纳税人变更流程按一般纳税人流程简化操作，即除认证进项发票一项外，均按上述一般纳税人流程办理。声明：本文来源若标准错误或侵犯到您的权利，烦请告知，我们将立即删除，并在下一日发布更正或致歉公告！