新办企业税收基础知识课程培训资料

第一篇：新办企业税收基础知识课程培训资料

（A/0版）

广州市地方税务局纳税人学校编 二00九年四月二十四日

办税须知

一、纳税人了解税务信息途径

电话——拨打12366-2地税咨询台（人工咨询、语音咨询、语音留言预约咨询等）

网络——登陆广州地税网站（12366在线咨询、文件查询、资料下载等）

现场——纳税人服务中心（广卫路24号）以及各区地税局前台咨询

二、新开业报到需要带些资料

1、税务登记证件副本复印件；

2、工商营业执照副本或其他执业证件；

3、组织机构代码复印件；

4、法人身份证复印件；

5、开户许可证复印件；

6、委托银行代划缴税、费协议书；

7、国税税种核定通知书（纯地税外的企业）；

8、场地租赁合同（贴印花）、（自有房产填《房屋、土地、车船情况登记表》）；

9、填《应缴税种登记表》；

10、填《免费提供涉税信息服务协议书》（法人财务人员姓名及手机号码）。

三、发票领购须知

（一）首次领购发票

1、《发票领购申请表》并加盖财务印章或者发票专用章（一式二份）；

2、工商营业执照副本或其他执业证件（社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本）原件；

3、税务登记证件副本；

4、领购发票经办人的身份证明原件及复印件；

5、业户从事经营范围以外的业务，需要领购相应发票的，须提供劳务合同、有效协议等相关资料及书面申请;

6、首次领购大额发票（广告、建筑、销售不动产发票除外）的，须提供相关合同和有效资料；

7、领购公路、内河货物运输发票需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件及复印件；

8、领购国际海运业运输发票、国际海运业船舶代理发票需提供交通等有关部门的批准文件（证书）与《国际海运企业批准通知单》原件及复印件；

9、领购保险中介服务统一发票需提供《保险中介经营许可证》及复印件；

10、领购其它特殊行业发票的，业户应提供有效的证明文件及复印件；

11、业户领购特殊行业发票时，有关政府管理部门已取消发放特殊行业许可证的，主管税务机关可按照营业执照上的经营范围进行供票。

（二）续购发票

1、税务登记证副本、临时税务登记证的原件和IC卡；

2、领购发票经办人员身份证明的原件；

3、《发票使用和购（印）申报表》一式二份；

4、需要验旧供新的发票必须提供已开具发票的存根联和作废发票全套；

5、申请购买《公路内河货物运输统一发票》的，需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件和税控盘；

6、领购国际海运业运输发票、国际海运业船舶代理发票需提供交通等有关部门的批准文件（证书）与《国际海运企业批准通知单》原件；

7、领购保险中介服务统一发票需提供《保险中介经营许可证》；

8、领购其它特殊行业发票的，业户应提供有效的证明文件；

9、发票领购簿。

（三）以下发票实行验旧供新制度：

1、大额手写发票；

2、公路、内河货物运输统一发票；

3、建筑业统一发票；

4、销售不动产统一发票。

（四）业户开具税务机关代开统一发票须知

1、《广州市地方税务局开具<税务机关代开统一发票>申请审批表》；

2、需提供申请代开发票人的合法身份证件、付款方（接受劳务服务方）出具的书面确认证明。书面确认证明包含双方签订业务的合同、协议及有关资料等；

3、在本市已办理税务登记的单位和个人还应携带税务登记证副本。未有办理税务登记手续的单位和个人应到税务登记分局或各外设登记点办理临时税源登记手续；

4、外地单位和个人跨县、市经营还应提供当地主管税务机关开具的《外出经营税收管理证明单》；

5、对纳税人要求《代开发票》的经营项目，若属于免税或不征税范围的，经负责开票的部门负责人审核确认后方可开具《代开发票》，并在申请表和发票备注栏上注明批准依据（指有关文件的文号）和“免税或不征税”内容；

6、地方税务机关要求提供的其他资料；

7、个人小额提供劳务申请开具《代开发票》只需提供身份证明。我市的小额标准统一为开票金额2000元（含2000元）以下。（根据穗地税函[2007]281号的规定，自2007年7月23日起从原来的2000元调整为50000元/份（含本数）。

四、社保费缴费须知

1、新参保及需转换银行帐号的企业（人员），请到税所前台领取《委托银行代划缴税、费协议书》与您帐户所在银行签约。

2、社保费批扣日期：每月1至17日。

3、请您于当月18号查询缴费帐户余额，如发现仍未扣缴当月社保费的，请在帐户上存足款后，自行到我所征收大厅前台补扣或打印缴款书到银行缴交。

4、请注意：在税局前台不能使用银联卡缴交社保费。

第二篇：新办企业税收优惠政策

新办企业税收优惠政策

一、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，从开业之日起，第一年至第二年免征所得税。其中，信息业主要包括以下行业：统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务；广告业；计算机应用服务，包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护。

二、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

三、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

四、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。

五、享受减免税的新办企业除须具备《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其细则规定的企业所得税纳税义务人标准外，还应同时具备以下具体条件：新资金（自有资金、借入资金、银行贷款、集资等）；新设备（购置、租赁、借入）；新厂房（新建、租赁、借入）；新执照；新账户。

原有企业一分为几、改组、扩建、搬迁、转产、合并后继续经营，或者吸收新成员、改变领导关系、改变企业名称的，都不能视为新办企业。

六、对新办企业、单位开业之日的执行口径，统一从纳税人生产经营之日起计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营并取得第一笔收入的当天算起，包括试营业。

取得第一笔收入在当月15日以前的，从当月起计算减免税时间；取得第一笔收入在当月16日以后的，从下月起计算减免税时间。

七、新办的符合税收优惠条件的企业，如为中间开业，从开业之日起，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一起计算。如企业已选择该办法后次年发生亏损，其上一已纳税款，不予退库，亏损应计算为减免税执行期限；其亏损额可按规定用以后的所得抵补。

八、如果新办企业既适用上述税收优惠政策，又适用财政部、国家税务总局财税（2002）208号有关下岗失业人员再就业税收优惠政策，企业可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

第三篇：新办企业政策税收优惠

新办企业政策税收优惠

企业所得税税收优惠、营业税、印花税

1、企业所得税优惠

财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税［2015］99号）

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税法：一般居民企业 25% 小型微利企业 20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日：小型微利企业10% 举例子：年应纳税所得额（或者利润）20万，原应纳所得税20万*20%＝4万，现在只须缴20万*10%＝2万元。

2、营业税

财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 财税［2015］96号

即至2017年12月31日对月销售额3万元及以下（含本数，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额3万元及以下的营业税纳税人，免征营业税，按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元。同时免征教育费附加、地方教育附加、城建税。

3、印花税

财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知(财税［2014］78号)

自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（一）规费优惠

地方水利建设基金和残保金

4、地方水利建设基金

浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知(浙财综［2012］130号)2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建设基金。

减免流程，新办企业当先作减免备案，根据收入按月申报水利基金，未超过备案金额的部分自动减免。次年企业提供经过经信局认定的小微企业材料，不符合条件的要补缴。

5、残保金

第一章 总 则

第一条 为了规范残疾人就业保障金（以下简称保障金）征收使用管理，促进残疾人就业，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》的规定，制定本办法。

第二条 保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。

财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知财税［2014］122号 自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

第四篇：税收基础知识

税收基础知识

一、单项选择题

1、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（b）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

2、税收制度中亏损弥补的规定对企业投资风险的影响是（b）。A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓

3、用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（c）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

4、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（a）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

5、按照课税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同征税数额的定额税率是（c）。

A、幅度定额税率;B、地区差别定额税率;C、分类分级定额税率；D、累进税率

6、对不同地区的同一课税对象分别规定高低不等的征税比例的比例税率（b）。A、行业比例税率;B、地区差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

7、第一次将税收原则提到理论的高度，明确而系统地加以阐述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、让·巴蒂斯特·萨伊;D、亚当·斯密（公平、确定、便利、节约）

8、“四项九端”税收原则的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格纳;D、亚当·斯密

9、将课税对象的全部数额都按照其所适用的最高一级征税比例计税的一种累进税率是（b）。

A、超额累进税率;B、全额累进税率;C、全率累进税率;D、超率累进税率

10、按税收计征标准分类，税收可分为(a)。A、从价税和从量税;B、实物税和货币税;C、国内税和涉外税;D、直接税和间接税

11、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（a）实现资源的合理配置。A、宏观调控;B、税收作用;C、价格杠杆;D、行政法规

12、根据纳税人或课税对象的不同性质，分别规定不同征税比例的比例税率是（b）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

13、按税负是否转嫁分类，税收可分为(d)。A、从价税和从量税;B、国内税和涉外税;C、中央税和地方税;D、直接税和间接税

14、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（d）。A、计税依据;B、税源;C、税目;D、课税对象

16、对同一课税对象按不同地区分别规定不同的单位税额的定额税率是（b）。A、幅度定额税率;B、地区差别定额税率;C、分类分级定额税率;D、累进税率

17、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（c）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

19、对不同生产经营行业分别规定不同征税比例的比例税率是（a）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率 20、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（d）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

21、对同一课税对象由税法统一规定一个税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的比例税率是（d）。

A、行业比例税率;B、地区差别比例税率;C、产品比例税率;D、幅度比例税率

22、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（c）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

23、是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。（c）

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率

24、是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。（a）

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率

25、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（c）。A、税收;B、投资;C、储蓄;D、消费

26、具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（a）。A、横向公平;B、纵向公平;C、机会公平;D、福利公平

27、经济稳定的最主要特征是（b）。

A、经济增长;B、物价稳定;C、充分就业;D、国际收支平衡

28、一般认为，税收是一个（c）。

A、生产范畴;B、交换范畴;C、分配范畴;D、消费范畴

29、税收制度中加速折旧的规定对企业投资风险的影响是（b）。A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓

30、我国目前下列税中属于共享税的是（a）。A、增值税;B、消费税;C、关税;D、土地增值税

33、我国现行税制结构以（c）为主体税种。A、所得税;B、财产税;C、流转税;D、行为目的税

34、以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（b）。A、单一税制;B、复合税制;C、一元税制;D、多元税制

35、税收的（b）是税收首要的、基本的职能。

A、经济职能;B、财政职能;C、分配职能;D、监督管理职能

36、税收制度的中心环节是(a)。A、税率;B、税法;C、税目;D、税收要素

39、税法规定征税对象开始征税的数额叫(c)。A、免征额;B、计税依据;C、起征点;D、从量税 40、税目体现征税的（c）。

A、深度;B、灰度;C、广度;D、亮度

41、税率体现征税的（a）。

A、深度;B、灰度;C、广度;D、亮度

42、作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（a）。A、辅助税种;B、主体税种;C、次要税种;D、一般税种

44、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是(a)的代表作。A、亚当·斯密;B、威廉·配第;C、大卫·李嘉图;D、西斯蒙第

47、在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（b）。A、辅助税种;B、主体税种;C、次要税种;D、一般税种

48、课税对象亦称（c）。

A、计税依据;B、税源;C、课税客体;D、税基

49、“初税亩”开始实施的年代是（a）“ A、春秋时代;B、明朝;C、清朝;D、民国 50、(a)是现代政府最为重要的宏观调控工具。

A、税收;B、收费;C、罚款;D、指令

51、()年7月，国家税务局成立后召开的首次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（a）。A、单一税制;B、复合税制;C、一元税制;D、多元税制

53、我国目前下列税中属于价外税的是（a）。A、增值税;B、营业税;C、消费税;D、关税

54、（b）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A、纳税人;B、负税人;C、扣缴义务人;D、纳税义务人

56、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（a）的罚款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、税种在税收体系中所占地位

58、按(c)分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

59、按(a)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

60、按照我国税收征管模式，（d）是税收征管新模式的标志之一。A、税务登记;B、发票管理;C、纳税申报;D、集中征收 61、比例税率的优点不包括（a）。

A、纵向公平性;B、横向公平性;C、便于征收和管理;D、计算简便 62、除了经济效率外，税收效率还包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的(b)特征。

A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税

64、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包

括（a）。

A、收入原则;B、财政原则;C、公平原则;D、效率原则

65、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于(a)。A、公众;B、政府;C、企业;D、纳税人 66、从理论上看，法治是指（b）。

A、依法治内，依法治民;B、依法治权;C、以法治民;D、依法治权，依法治民 67、从纳税人角度看，税收是一种(c)，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。A、收入;B、成本补偿;C、支出;D、费用

68、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（b）。A、累进税;B、累退税;C固定比例税;、D、固定税额税 69、我国目前小规模纳税人的征收率为（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（d）。

A、财政机关批准;B、财政机关备案;C、税务机关批准;D、税务机关备案 71、从事生产、经营的纳税人应自（c）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、批准成立;B、正式开业;C、领取营业执照;D、设立账簿

72、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（b）是真正的征税主体。A税务机关;、B、政府;C、行政机关;D、纳税人

73、当需求不足时，可以通过（b），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。A、提高税率;B、降低税率;C、保持税率不变;D、增加税负

74、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、发达国家一般都实行（a）税制更有益于社会安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顾型 76、发展中国家实行（b）税收政策更能促进经济腾飞。A、公平型；B、效率型；C、兼顾型；D、收入型 77、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（b）的原则。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顾 78、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（a）。A、扣缴义务人;B、纳税人;C、负税人;D、征税人

80、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（c）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（d）的滞纳金。A、万分之一;B、万分之二;C、万分之三;D、万分之五

82、根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（b）内发现的，可以向税务机关要求退还。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（b）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根据征管法第35条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由（b）规定。

A、财政部;B、国家税务总局;C、省国家税务局;D、省地方税务局 85、关于消费税，下列说法不正确的是（a）

A、化妆品批发商构成消费税纳税人 B、薯类白酒属复合计征的货物 C、金银首饰在零售环节征消费税 D、啤酒包装物押金不征消费税

86、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（b）。A、税务机关;B、扣缴义务人;C、企业单位;D、负税人

87、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（a）。

A、税务机关;B、国家;C、行政机关;D、纳税人 89、降低征税成本的根本是（a）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构;B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化;C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制;D、合理设置税务征收机构

92、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（a）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（b）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、纳税人（d），由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的;B未按规定使用税务登记证件的;、C、偷税的;D、逃避、拒绝税务机关检查的

99、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（c）的罚款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（a）的罚款。

A、10万以上50万以下;B、10万以上20万以下;C、20万以上50万以下;D、20万

以上100万以下

101、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（c）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（c）。

A、一万元以下的罚款;B、一万元以上的罚款;C、一万元以上五万元以下;D、五万元以下

107、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（c）。A、行政责任;B、民事责任;C、连带责任;D、经济责任

108、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（a）。A、税率从高;B、税率从低;C、税率居中;D、重复稽征 109、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（a）。

A、税制与征管是否公平;B、税率的高低;C、税负的轻重;D、征管效率

110、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（d）罚款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（a）。

A、偷税;B、漏税;C、抗税;D、避税

113、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（b）的罚款。

A、百分之五十以上两倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。

A、两千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务

人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（b）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（b）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。

A、两千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（a）。

A、可以处二千元以下的罚款;B、处二千元以下的罚款;C、可以处二千元以上一万元以下的罚款;D、处二千元以上一万元以下的罚款

119、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、纳税人应当按照（b）的规定使用税务登记证件。

A、财政部;B、国家税务总局;C、省级人民政府;D、省国税或省地税

121、纳税人有（c）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。

A、偷税;B、抗税;C、欠税;D、税收违法

122、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（b）

A、扣除折扣额的销售额;B、不扣除折扣额的销售额;C、折扣额;D、加上折扣额的销售额

124、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（c）内解除税收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小时

125、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（c）。A、可以处二千元以下的罚款;B、可以处二千元以上一万元以下的罚款;C、处二千元以上一万元以下的罚款;D、处五万元以下的罚款

128、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（c）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、实施税收保全措施的条件不包括（b）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为;B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的;C、纳税人不提供纳税担保的;D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

131、世界上最早开征增值税的国家是（b）。A、英国;B、法国;C、美国;D、西班牙

132、税法是国家制定的用于调整（a）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

A、税收分配;B、税收征管;C、税收活动;D、经济活动 133、税率主要有三种基本形式，其中不包括（d）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率 134、税收必须借助(a)强制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、经济手段;D、政治手段

135、税收的（b）基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则;B、财政原则;C、公平原则;D、效率原则

136、税收的（a）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率;B、经济效率;C、征收效率;D、管理效率 137、税收的横向公平要求（a）。

A、主要体现机会均等;B、主要体现负担能力均等;C、主要体现税负均等;D、主要体现收入水平均等

138、税收的基本职能是（a）。

A、财政职能;B、调节经济;C、收入分配;D、资源配置

139、税收法律关系是指通过（d）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法;B、刑法;C、民法;D、税法

140、税收优惠按照（c）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。A、优惠方式;B、优惠范围;C、优惠目的;D、优惠期限

141、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（d）以下的税务行政处罚。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、税收征管法中,（d）不属于”税务管理“的范畴。

A、税务登记;B、账簿凭证管理;C、纳税申报;D、税务检查 144、税务登记是对（a）的确认。

A、纳税义务发生;B、纳税义务计量;C、纳税义务履行;D、纳税义务消亡 145、税务机关在调查税收违法案件时，经（b）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、国家税务总局局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、省级国税局局长;D、财政厅厅长

146、税务争议是指税务机关与（a）之间因确认或实施税收法律关系而产生的

纠纷。A、税务管理相对人;B、纳税人;C、企业单位;D、个人

147、税制的三个基本要素不包括（c）。

A、纳税人;B、课税对象;C、纳税环节;D、税率

149、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（b）批准。

A、国家税务总局;B、省级国家税务局、地方税务局;C、地市级国家税务局、地方税务局;D、县级国家税务局、地方税务局

150、推进依法治税应当坚持”“内外并举、（c）、以内促外”“的指导方针。A、重在治权;B、重在治官C、重在治内;D、重在治外

151、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（b）。A、偷税罪;B、抗税罪;C、骗取出口退税罪;D、逃避追缴欠税罪 154、我国的现行税制体系是以(b)为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。

A、消费税;B、增值税;C、营业税;D、关税 155、我国第一大税种是（d）。

A、消费税;B、个人所得税;C、企业所得税;D、增值税 156、我国实行以(b)为特征的地方税制体系。

A、分权;B、中央集权;C、分权预集权相结合;D、中央高度集权

157、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（c）。A、经济责任;B、行政责任;C、民事责任;D、刑事责任 158、我国税种按(a)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

159、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是(a)。A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、个人所得税 160、我国现行增值税采用的是（b）A、扣额法;B、扣税法;C、直接加法 2011-6-29 161、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（d）。A、夏朝的贡;B、商朝的助;C、周朝的彻;D、春秋时期的初税亩

162、我国增值税的标准税率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我国正式出现”税收“一词是在1916年贾士毅的(c)一书中。A、《原富》;B、《实业计划》;C、《民国财政史》;D、《赋税论》

164、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（d），这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关;B、扣缴义务人;C、企业单位;D、纳税人

168、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（c）。A、各级税务机关;B、海关;C、各级人民政府;D、财政机关 170、下列不属于税收行政责任的是（b）。

A、吊销税务登记证;B、补缴税款;C、罚款;D、税收保全及强制执行 171、下列各项不属于社会公共需要的有(a)。A、生活需要;B、医疗卫生;C、国防;D、社会秩序

173、下列税种中采用累进税率的是（d）。

A、消费税;B、增值税;C、营业税;D、个人所得税 174、下列项目中属于纳税人权利的是（c）。

A、依法办理税务登记;B、自觉接受税务检查;C、申请减免税;D、追回纳税人欠缴的税款

175、下列属于税收行政法规的是（c）。

A、《税收征管法》;B、《行政诉讼法》;C、《税收征管法实施细则》;D、《个人所得税法》

176、夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（b）这种低级形式。A、捐;B、贡;C、助;D、彻

212、周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（d）这种低级形式。A、捐;B、贡;C、助;D、彻

178、现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗取税款（c）的罚款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、现行消费税的征收范围是（b）

A、所有消费品;B、特定消费品;C、所有货物;D、特定消费行为

180、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（c）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法机制是规范执法的（b）。A、基础;B、前提;C、关键;D、保障

183、亚当.斯密的税收简便原则的含义是（c）。

A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

184、亚当.斯密的税收平等原则的含义是（a）。

A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

185、亚当.斯密的税收省费原则的含义是（d）。A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

188、一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权，称为（a）。

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、双重管辖权;D、公民管辖权

192、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（a）罚金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（c）。

A、偷税;B、漏税;C、抗税;D、避税

194、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（c）的罚款。

A、两倍以上五倍以下;B、两倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（b）。

A、自来水公司提供自来水;B、某汽车厂销售汽车;C、农民销售自产的农产品;D、小规模纳税人销售商品

198、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（d）。

A、一年;B、两年;C、三年;D、五年

199、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（c）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（d）A、增值税;B、所得税;C、耕地占用税;D、消费税 202、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（b）A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、个人所得税

203、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（a）。A、满足政府的财政需要;B、调节经济;C、收入分配;D、资源配置 204、增值税的基本税率为（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（b）内申报纳税。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究税收合理问题的是（a）。A、亚当.斯密;B、凯恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、废除捐税的背后就是废除国家。指出者是（a）。A、马克思;B、恩格斯;C、列宁;D、毛泽东 220、2002年新成立一企业，其符合一般纳税人条件的企业，应在（a）申请办理一般纳税人认定手续。

A、办理税务登记的同时;B、发生首笔增值税业务时;C、开业6个月之内;D、次年1月底前 221、94年税制改革时，我国设计的增值税属于(a)。

A、生产型增值税;B、收入型增值税;C、消费型增值税;D、积累型增值税 221、我国2009年转型后的增值税属于(b)。

A、生产型增值税;B、收入型增值税;C、消费型增值税;D、积累型增值税 222、按(d)分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

223、按(b)分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

224、按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（b）消费税

A、受托人代收代缴;B、委托方收回后在委托方所在地缴纳;C、委托方收回后在受托方所在地缴纳;D、不缴纳

228、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（c）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、从性质上讲，税和费都属于(a)资金，应纳入国家预算统一分配和管 理。A、财政性;B、预算内;C、预算外;D、制度外

231、从政府角度看，税收是一种(b)，是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。

A、收入;B、成本补偿;C、支出;D、费用

232、当一国经济出现通货紧缩时，可以通过(b)促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。

A、提高税率;B、降低税率;C、保持税率不变;D、不确定

233、到目前为止，市场经济发达的国家都是以(b)为主体税种。A、商品税;B、所得税;C、资源税;D、财产税

235、反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的是(b)。A、国际税收;B、涉外税收;C、国家税收;D、外国税收

239、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（b）。A、1个月;B、3个月;C、半年;D、一年

30天

240、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或无期徒刑;D、无期徒刑或死刑 244、构成消费税计税依据的是（d）

A、成本＋利润＋关税;B、成本＋利润＋增值税;C、成本＋利润;D、成本＋利润＋消费税

245、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（a）扣除率计算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、关于消费税下列说法正确的是（c）A、属价外税;B、属多环节征税的税种;C、属中央税;D、属直接税

248、国家取得财政收入的主要形式是（c）。A、发行国债B、;发行货币;C、税收;D、罚款

251、解决税务争议一般通过税务行政复议和（b）两种方式。A、税务行政处罚;B、税务行政诉讼;C、税务行政赔偿;D、税收仲裁

253、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(c)。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税;B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税;C、销售建材和小吃部都缴纳增值税;D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

254、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（a）规定。A、国务院;B、省级财政部门;C、国家税务局;D、地方税务局

255、纳税人发生亏损，可以在以后的应纳税所得中抵补，但抵补的最长期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（d）A、应缴增值税和消费税;B、既不交增值税也不交消费税;C、只缴消费税;D、只缴增值税 257、纳税人销售（d），免征增值税。

A、农用薄膜;B、日用百货;C、旧货;D、自产农产品

258、纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包装货物的适用税率征收增值税;B、不征增值税;C、按17%的税率征收增值税;D、征收营业税

259、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（b）。

A、1个月;B、3个月;C、半年;D、1年 265、区分不同分税制模式的关键在于看税收(b)是否集中于中央。A、管理权;B、立法权;C、执法权;D、减免权

266、如果代垫运费符合两个条件，可以不并入销售额计税。第一个条件是运输部门的运输发票开给购货方；另一个条件是（a）。

A、纳税人将该发票转交给购货方;B、纳税人收到该发票;C、纳税人不垫付资金

272、税收的形式特征中不包括(c)。

A、强制性;B、固定性;C、有偿性;D、非直接偿还性 273、税收法律关系中的权利主体是指（c）。

A、征税方;B、纳税方;C、征纳双方;D、国家税务总局

274、税收是基于(d)按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。A、所有权;B、管理权;C、经营权;D、社会公共权 275、税收优惠按照（b）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式;B、优惠范围;C、优惠目的;D、优惠期限 276、税收优惠的表现形式不包括(d)。

A、降低税率;B、加速折旧;C、投资抵免;D、税收保全 277、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（c）内审核并发给税务登记证件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（b）。

A、行政处理;B、行政处分;C、行政处罚;D、经济制裁

279、税制要素中，区分税种的根本标志是（a）。A、征税对象;B、税率;C、税基;D、税源

283、为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(d)的税制。

A、侧重于以流转税为主体;B、侧重于以所得税为主体;C、侧重于以财产税为主体;D、以所得税和流转税为”双主体“.285、我国税制结构是以（d）为主。

A、所得税;B、财产税;C、行为税;D、商品劳务课税 286、我国现行税收体系是在(d)税制改革中建立起来的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是(a)。A、房产税;B、增值税;C、个人所得税;D、企业所得税

290、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是。(d)A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、财产税 292、我国现行增值税的计算公式为（b）。A、增值税＝（产出－投入）×税率;B、增值税＝产出×税率－投入×税率;C、增值税＝（工资＋利润）×税率;D、增值税＝工资×税率＋利润×税率

294、我国现行增值税实行(b)计算应纳税额。

A、购进扣额法;B、购进扣税法;C、实耗扣额法;D、实耗扣税法 295、我国消费税应纳税额的计算方法不包括（c）A、从价定率计税办法;B、从量定额计税办法;C、抵扣税法;D、复合计税办法 296、我国增值税实行的税率是（a）

A、比例税率;B、定额税率;C、超额累进税率;D、比例税率和定额税率 299、下列不属于商品劳务课税的是（a）。A、农业税;B、消费税;C、营业税;D、关税

301、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（a）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门;B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务;C、装潢公司为客户包工包料装修房屋;D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

306、下列税种不属于流转税类的有（d）。

A、增值税;B、消费税;C、营业税;D、城市维护建设税 308、下列税种中不属于流转税的是(c)。

A、增值税;B、营业税;C、个人所得税;D、消费税 309、下列税种中属于累退税的是（b）。

A、个人所得税;B、消费税;C、遗产税;D、馈赠税

310、下列税种中属于流转税的是(d)。

A、个人所得税;B、土地增值税 C、房产税 D、消费税

311、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（d）。

A、企业所得税;B、营业税;C、增值税;D、个人所得税

313、下列业务中应按照规定征收营业税的是（c）。

A、服装加工业务;B、车船修理业务;C、房屋、建筑物的修缮业务;D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

316、下列属于税收经济责任的是（c）。

A、吊销税务登记证;B、罚款;C、补缴税款;D、税收保全及强制执行

317、下列属于直接税的是(d)。

A、消费税;B、增值税C、;营业税;D、个人所得税

319、消费税的计税依据为不含（a）的销售额。A、增值税;B、消费税;C、关税;D、成本 320、消费税的纳税环节主要有(d)。

A、销售环节、批发环节;B、加工环节和运输环节;C、出口环节和消费环节;D、产制环节和进口环节

321、消费税的最终承担者是（b）。

A、生产者;B、消费者;C、销售者;D、进口商

325、依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（d）

A、白酒;B、药酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不属于增值税征税范围的是（a）。

A、转让无形资产;B、销售货物;C、销售劳务;D、进口货物

327、以下各种方法中，对纳税人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免税法;D、低税法

328、应税消费品的全国平均成本利润率由（b）确定。

A、财政部;B、国家税务总局;C、国务院;D、国家税务总局所属征收机关 330、允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（a）A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税 D、积累型增值税 333、在零售环节征收消费税的是（c）。

A、汽车;B、化妆品;C、金银首饰;D、啤酒

339、增值税是一种（a）A、比例税;B、累进税;C、价内税;D、定额税 341、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（a）。A、县级以上税务机关;B、市（地）级以上税务机关;C、省级税务机关;D、国家税务总局

432、增值税专用发票是由（b）印制。

A、税务机关指定的印刷厂;B、造币厂;C、财政机关指定的印刷厂

435、属于增值税征税范围的行为是（d）

A、财务咨询公司提供咨询业务;B、歌厅销售饮料、糖果;C、电视台播发广告;D、食品商店销售食品

437、准予抵扣的货物运费金额的是（a）。

A、货票上注明的运费和建设基金;B、装卸费;C、保险费;D、包装费

438、自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，用于’其他方面’不包括（a）。

A、连续生产应税消费品;B、在建工程;C、职工福利;D、非生产机构

439、组成计税价格的公式为：（a）

A、成本+利润;B、成本+费用;C、成本+税金;D、费用+税金

442、按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（a）

A、税法;B、会计原理;C、财务准则 财务通则;D、财务通则 444、不允许固定资产所含的税款扣除的是（b）。A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

445、采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（c）。A、卷烟;B、啤酒;C、汽车;D、汽油

446、采用从量定额办法计算交纳消费税的应税消费品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香烟 448、出口货物完税价格计算公式是(b)。

A、离岸价格÷出口税率;B、离岸价格÷(1+出口税率);C、到岸价格÷出口税率;D、到岸价格÷(1+出口税率)455、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（a）。

A、查账征收;B、查定征收;C、查验征收;D、定期定额征收

456、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（c）。A、发票的主管机关是税务机关;B、发票印制是发票管理的首要环节;C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制;D、未经税务机关指定，不得印制发票 464、国际税收的实质是(a)。A、国家之间的的税收收益的分配;B、一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系;C、某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系;D、某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系 466、混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定征收增值税的，其销售额为（a）A、货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数;B、货物销售额;C、非应税劳务销售额

478、某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（c）。

A、购买的货物用于非应税项目;B、购买的货物用于职工福利或个人消费;C、购买的货物用于对外投资;D、将购买的货物用于生产应税产品

479、某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣 的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（a）。

A、将购进货物用于集体福利;B、将购进货物无偿赠送他人;C、将委托加工收回的货物用于对外投资;D、将委托加工收回的货物用于个人消费

481、纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（b）。A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税;B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税;B、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税;D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

483、纳税人进口货物应纳的增值税税款，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（b）日内缴纳。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、纳税人销售（a），按13%税率征增值税。

A、农用薄膜;B、日用百货C、;旧货;D、自产农产品

485、纳税人用外购已税酒精作为原材料生产白酒的，在计算缴纳消费税时，其白酒耗用的外购酒精已纳消费税应按下列办法处理(a)A、该已纳税款不得扣除;B、该已纳税款可扣除50%;C、该已纳税款可全部扣除;D、该已纳税款可扣30% 486、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按实际发生额扣除;D、不能扣除

487、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（c）。

A、经营性租赁方式发生的租赁费;B、安装交付使用后云集的利息;C、融资性租赁方式发生的租赁费;D、承租方支付的手续费 497、税收的纵向公平要求（b）。

A、主要体现机会均等;B、主要体现负担能力均等;C、主要体现税负均等;D、主要体现收入水平均等 498、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（b）。A、企业所得税;B、营业税;C、增值税;D、消费税

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、双重管辖权;D、收入来源地管辖权 501、下列购进货物的（c）可以从销项税额中按扣除率计算抵扣。A、邮寄费;B、定额发票运费;C、民用航空运费

502、下列货物实行单一从量定额计征消费税的是（a）A、啤酒;B、药酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中应征消费税的是（b）A、保健品;B、卷烟;C、彩电;D、香皂

507、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（a）。A、个人所得税;B、增值税;C、消费税;D、营业税 509、下列项目适用增值税17%税率的有（d）

A、自来水厂（一般纳税人）销售自来水;B、农民销售自种蔬菜;C、副食品公司销售食用植物油;D、商场（一般纳税人）销售彩电

510、下列行为应征收增值额的有（c）

A、歌厅销售饮料的收入;B、招待所订票的手续费;C、企业售货收取的储备费;D、宾馆的客房收入

511、下列业务中，按规定应征收增值税的是（b）。

A、房屋装修业务;B、汽车修理业务;C、装卸搬运业务;D、饮食服务业务

512、下列应税消费品中，采用定额税率计税的是（b）。A、护肤护发品;B、汽油;C、烟丝;D、化妆品

513、下列属于工商税的是(b)。

A、耕地占用税;B、土地使用税;C、农业税;D、关税

515、下列属于消费税纳税人的是（a）

A、卷烟厂;B、烟酒批发公司;C、化妆品专卖店;D、鞭炮销售公司

517、消费税中的柴油适用的税率为（c）。

A、累进税率;B、幅度比例税率;C、定额税率;D、差别比例税率

518、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（a）。

A、销项税额;B、购买方收取的手续费;C、买方收取的包装费;D、购买方收取的集资费

522、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（c），自税务机关及其工作人员行使职权的行为被依法确认为违法之日起计算。

A、半年;B、1年;C、2年;D、3年

523、以下采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（a）。A、卷烟;B、汽油;C、汽车;D、啤酒

524、以下进项税额准予抵扣的是（d）。

A、外购货物用于在建工程;B、外购货物用于集体福利;C、外购货物用于个人消费;D、外购货物分配给股东或投资者

525、允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的是（c）。A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

526、允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（a）A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

527、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（a）。

A、增值税;B、消费税;C、营业税;D、城市维护建设税 530、增值税暂行条例中所称的货物，是指（a）。A、有形动产;B、有形资产;C、不动产;D、无形资产

531、增值税专用发票的使用仅限于（b）。A、所有纳税人;B、增值税一般纳税人;C、增值税一般纳税人和小规模纳税人

532、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等涉税资料应当保存（b）年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A、5;B、10;C、15;D、永久

534、织布商购买棉花的成本为200元，销售布料所得收入为300元，则产生增值额为（c）。

A、200元;B、300元;C、100元;D、0

535、决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（b）。A、纳税人； B、征税对象；C、纳税环节；D、税率 540、我国农业税的计税标准是（a）。

A、常年产量；B、实际产量；C、最高产量；D、最低产量

541、下列不属于税法构成要素的是（b）。

A、纳税人；B、扣缴义务人；C、税率；D、税收优惠

546、（d）作为税收的法律表现形式和维护税收秩序的工具，是税收制度和税收规则之所在。A、法率;B、法规C、;规章;D、税法

547、（b）就是以法的位阶决定法的效力，在税法适用中优先适用高位阶的法律规范。

A、禁止法律溯及原则;B、法律优位原则;

C、特别法优于一般法原则;D、税收救济程序优先税收实体原则

548、（a）是税法的最高原则。

A、税收法定原则;B、税收公平原则;C、税收效率原则;D、实质课税原则

549、（b）是税法最主要的调整对象。

A、税权的授予关系;B、征纳关系;C、税权划分关系;D、其他税收关系 550、（b）是由国务院税收主管部门因实施税法的需要，基于税收行政法规的授权而制定的具体实施办法、规程等。

A、税收法律;B、税收行政规章;C、税收法规;D、税法解释 552、《中华人民共和国增值税条例》是（b）。

A、税收法律;B、税收行政法规;C、税收规章;D、税收地方性法规 555、国家征税凭借的是（b）。

A、财产权力;B、政治权力;C、行政权力;D、所有权 556、解决税务争议时，税收程序法优先于（d）适用。A、一般法;B、特别法;C、普通法;D、实体法 558、税法的调整对象是（c）。

A、国家;B、分配;C、税收分配中形成的权利义务关系;D、集团 561、税收的主体是（a）。A、国家;B、纳税人;C、企业;D、行政机关 562、税收法规的效力（a）税收法律。A、低于;B、高于;C、等于;D、相同于 563、税收法规的效力（a）税收规章。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

565、税收规章的法律效力（b）税收法律。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

567、税收征管法是集实体和(a)于一身，侧重于税收征纳程序的基本法律。A、程序;B、权利;C、义务;D、责任

569、下列不属于税收法律的是（a）。

A、《税务行政复议规则》;B、《中华人民共和国个人所得税法》;C、《中华人民共和国企业所得税法》;

D、《中华人民共和国税收征收管理法》 570、下列属于税法的特别适用规则是（d）。

A、法律优位原则;B、实体从旧程序从新原则;C、特别法优于一般法原则;D、税收救济程序优先税收实体原则 572、有权制定税收行政法规的是（b）。

A、全国人大;B、国务院;C、国家税务总局;D、各级地方人大 573、在特别法与一般法的划分上，(c)是特别法。A、《行政处罚法》;B、《行政复议法》;C、《税收征管法》;D、《国家赔偿法》

575、制定税法的主体国家最高权力机关，在我国是指（a）。A、全国人民代表大会及其常务委员会;B、国务院;C、国家税务总局;D、财政部 576、（a）决定有关税收情报披露、使用的方式和范围 A、国家税务总局;B、省级税务机关;C、地市级税务机关;D、县级税务机关 606、避税和偷税的核心区别在于：（d）。

A、少缴税款方面;B、税务机关处理方式方面;C、法律后果方面;D、是否带有欺诈性方面

608、从目前世界各国的税收实践来看,以下不属于避税的主要模式的有：（d）。

A、纳税主体资格的转移;B、利用集团内转移价格避税;C、利用成本分摊协议;在一国范围内, D、利用不同地区的税收优惠 612、对税收筹划概念表述正确是（b）。A、税收筹划就是避税;B、税收筹划是合法的;C、税收筹划就是钻税法的空子;D、以上答案正确

615、根据我国现行税法法规规章以及规范性文件的规定,对于转让定价税收调整方法的表述,错误的是：（d）。” A、可以采用未列名的调整方法;B、税务机关可以用一定的方法强行调整;C、税务机关可以采用核定利润率法;D、税务机关不可以采用核定利润率法

618、关于避税地概念表述正确的是（c）。

A、避税地就是自由港;B、国际避税地主要是一些发达国家;C、国际避税地可以吸引国际资本的流入;D、开曼群岛是最早出现的现代避税地

624、国际税收研究的主要对象不包括（d）。

A、税收管辖权;B、国际税收协定;C、关联企业转让定价;D、流转税 625、基于资产负债表的财务指标有（c）。

A、销售利润率;B、成本利润率;C、资产回报率;D、贝里比率 636、企业多生产一单位产品所要增加的成本是（d）。

A、开发成本;B、固定成本;C、变动成本;D、边际成本 642、我国采用的税收抵免方法是（b）。

A、综合抵免;B、分国不分项;C、分项不分国;D、分国分项 643、我国采用的税收管辖权原则是（c）。

A、属地原则;B、属人原则;C、属地兼顾属人原则;D、注册地原则 648、下列关于税收协定的说法不正确的是（a）。

A、当税收协定与《征管法》发生冲突时，要按照《征管法》执行;B、税收协定坚持税收待遇对等原则;C、税收协定是国家间的法律，属于国际经济法的范畴;D、税收协定主要为了解决重复征税的问题 659、下面不属于避税地的是（d）。A、巴哈马;B、百幕大;C、香港;D、英国 660、消除双重征税最不彻底的的方法是（a）。

A、扣除法;B、抵免法;C、免税法;D、以上答案都对 680、与我国第一个签定税收协定的国家是（a）。A、日本;B、瑞士;C、美国;D、英国

二、多项选择题

1、我国税法所说的关联企业是指与企业有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织（bcd）。

A、有业务往来关系;B、在资金、经营、购销等方面存在直接拥有和控制的关系;C、直接或间接同为第三者所拥有或控制;D、其他利益上相关联的企业

2、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以依照下列顺序和方法进行调整（abcd）。

A、按独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格;B、按再销售给无关联关系的第三者价格应取得的水平;C、按成本加合理的费用和利润;D、按其他合理的方法

3、企业与关联之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有(abcd)。

A、可比的非受控价格法;B、再销售价格法;C、成本加价法;D、其他方法

7、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（abcd）。

A、超过没有关联关系所能同意的数额;B、低于没有关联关系所能同意的数额;C、利率超过这类业务的正常利率;D、利率低于这类业务的正常利率.9、独立企业之间的业务往来是指没有关联关系的企业之间，按照（ab）所进行的业务往来。

A、营业常规;B、公平成交价格C、;正常销售价格;D、市场成交价格

13、反映企业盈利能力的财务指标主要有（abd）。A、成本费用利润率;B、净资产收益率;C、应收帐款周转率;D、销售利润率

15、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，税收管辖权分为（abc）。

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、公民管辖权;D、财产管辖权

17、国际避税地的主要特点是（bcd）。

A、面积大;B、低税;C、地理位置特殊;D、财政规模小并有其他财源

19、国际避税行为会导致以下（acd）情况发生。A、严重损害有关国家的税收利益;B、促进各国经济同步发展;C、引起国际资本的不正常转移;D、违背税负公平的原则

22、国际上消除双重征税的方法有（abc）。A、扣除法;B、免税法;C、抵免法;D、加成法

23、跨国企业的汇率风险包括（abc）。

A、换算风险;B、交易风险;C、经济风险;D、存货风险 30、预约定价优点是(abc)。

A、避免双重征税;B、纳税人减少不确定性因素;C、减少税企双方的征纳纠纷与成本;D、免除关联交易申报义务

46、纳税地点一般规定为（abcd）。

A、住所地;B、营业地;C、财产所在地;D、特定行为发生地

47、双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（a）和（c）占有相近比重。A、流转税;B、财产税;C、所得税;D、行为目的税

48、威廉·配第提出的税收原则包括(bce)。A、效率;B、公平;C、简便;D、确实;E、节省

49、按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类型可分为（cd）。A、一元税制;B、多元税制;C、单一税制;D、复合税制

50、税制要素，即税制中最重要的基本要素包括(abe)。

A、征税对象;B、纳税人;C、扣缴义务人;D、计税依据;E、税率

51、一个稳定的经济体应该达到四个目标，即（abcd）。A、经济增长;B、物价稳定;C、充分就业;D、国际收支平衡

52、一般来看，税收的职能具有三个基本特性，即（abc）。A、内在性;B、客观性;C、稳定性;D、外在性

54、税法废止的形式主要有（abc）。A、新法废止旧法;B、税法中规定了终止生效日期，期限届满又没有延长期限的规定;C、通过发布专门的法规来废止税法;D、政权更迭造成税法废止

55、下列关于税法体系说法正确的是（abcd）。A、税法体系是具体而不是抽象的;B、构成税法体系的因素(税法)是变化而不是静止的;C、税法体系的完善程度是相对而不是绝对的;D、税法体系及其内容是由客观条件决定的

56、税收优惠按目的可分为（ab）。

A、照顾性优惠;B、鼓励性优惠;C、减免性优惠;D、抵免性优惠

57、计税依据按照计量单位来划分，有（c）和（d）两种类型。A、实物计征;B、货币计征;C、从价计征;D、从量计征

58、税率中最为常用的形式有（abc）。

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

59、一个相对完善、合理的税法体系的标志是（acd）。A、组成税法体系的各个单行税法的功能必须健全;B、只能由税收法律和税收行政法规组成;C、各个单行税法之间在内容上存在着相互依存、相互联系的关系;D、在税法种类和外在形式上是不可或缺的。

60、按税收与价格的关系分，税收可分为(cd)。A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税

61、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（acd）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料;B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产;C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

61、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（abd）A、延期期限最长不得超过三个月;B、同一笔税款不得滚动延期;C、延期纳税必须由县以上税务局批准;D、批准延期内免于加收滞纳金6

63、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（bcd）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理;B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款;C、立即停止支付应付纳税人的有关款项;D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 66、下列采用定额税率的税种有（bc）

A、个人所得税;B、车船使用税;C、资源税;D、增值税 67、下列各项中不属于社会公共需要的有(ab)。A、住房需要;B、衣着;C、国防;D、国民经济稳定 68、下列关于比例税率的说法正确的是（abcd）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税;B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的;C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛;D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳 70、下列税种属于流转税类的是（abc）。

A、增值税;B、消费税C、;营业税;D、城市维护建设税 72、消费税采用的税率形式有（ab）。

A、比例税率;B、定额税率;C、累进税率;D、平均税率 75、下列经营活动中，应征收增值税的有（abc）。

A、货物生产企业的混合销售行为;B、货物零售企业的混合销售行为;

C、货物批发企业的混合销售行为;D、营业税纳税人的混合销售行为 76、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（acd）A、营业税;B、企业所得税;C、消费税;D、增值税

77、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ab）。A、个人所得税;B、企业所得税;C、增值税;D、消费税

78、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（abcd）。A、一般纳税人认定标准执行不严;B、税务机关执法不力;C、部门间协调能力差;D、纳税人纳税意识薄弱。

79、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ac）A、进项税额不能抵扣;B、进项税额可以抵扣;C、按征收率计税;D、按基本税率计税

87、下列业务属于增值税应税劳务的有（ac）。

A、修理手表;B、装修房屋;C、修汽车;D、金融业务 88、严密的税法体系，应包括的内容是（abcd）。

A、税收法律;B、税收行政法规;C、地方性法规;D、国际条约

A、慎选税目原则;B、慎选税率原则;C、慎选税源原则;D、慎选税种原则 91、按税收缴纳形式的不同可将税种分为（bcd）。A、商品税;B、力役税;C、实物税;D、货币税 92、下列可以作为计税依据的是(abcd)。

A、价格;B、数量;C、销售收入;D、所得额;E、价值

94、按税收管理和受益权限的不同，可将税种划分为（abc）。A、中央税;B、地方税;C、中央和地方共享税;D、所得税 95、以税收管辖对象为依据分类，可将税种分为（cd）。A、直接税;B、间接税;C、国内税;D、涉外税 99、按税收与价格的关系，可将税种分为（ab）。A、价内税;B、价外税;C、直接税;D、间接税

100、按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（cd）。A、价内税;B、价外税;C、直接税;D、间接税

101、税收的效率原则可分为三个方面，即（bcd）。A、宏观效率;B、经济效率;C、社会效率;D、行政效率 104、按税收计征标准的不同可将税种分为（ab）。A、从价税;B、从量税;C、直接税;D、间接税 105、税收具有三项基本的经济职能，即（abc）。A、稳定;B、配置;C、分配;D、监督

110、一般认为税收的职能有（ab）。

A、财政职能;B、经济职能;C、管理职能;D、监督职能 111、通过税收调控可以实现（abc）。

A、社会总供求的平衡;B、资源的优化配置;C、收入分配的公平;D、社会的全面进步

112、当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可采取的政策有（abcd）。

A、可采取扩张性财政政策;B、扩大财政支出;C、减税;D、增加消费

113、下列财政收入形式中具有无偿性特征的有（acd）。A、税收;B、国债;C、罚没;D、货币财政发行

116、构成税法的三个最重要的基本要素包括（abd）。A、纳税人;B、征税对象;C、税目;D、税率 120、按税收能否转嫁分类，税收可分为（ab）。A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税 121、税收调节经济的职能主要表现在:（bde）。

A、税收对经济政策的调节;B、税收对总需求与总供给平衡的调节;C、税收对国民经济发展计划的调节;D、税收对资源配置的调节;E、税收对社会财富分配的调节

123、我国社会主义条件下税收原则的内容包括（abcd）。A、法制原则;B、公平原则;C、效率原则;D、文明原则

124、从法理学的角度分析，税收立法原则可以概括为（abcd）原则。A、税收法律主义;B、税收公平主义;C、税收合作信赖主义;D、实质课税 125、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。具体可以推论（abcd）。

A、宪法的效力优于税收法律的效力;B、税收法律的效力优于税收行政法规的效力;C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力;D、法律的效力高于行政立法的效力 126、广义的税收制度包括（bcd）

A、各种税的基本法律制度;B、税收基本法规;C、税收管理体制;D、税收征收管理体制 128、课税要素包括（abcd）等等。

A、纳税人;B、征税对象;C、税率;D、税务争议的解决方法 129、税法的调整对象包括（abcd）。

A、税权的授予关系;B、征纳关系;C、税权划分关系;D、其他税收关系 130、税法的基本原则包括（abcd）。

A、税收法定原则;B、税收公平原则;C、税收效率原则;D、实质课税原则 131、税法的时间效力包括（bcd）。

A、起草讨论时间;B、制定发布时间;C、终止失效时间;D、税法的溯及力 132、税法的适用原则包括（abcd）。A、禁止法律溯及原则;B、法律优位原则;C、实体从旧程序从新原则;D、特别法优于一般法原则 134、税收的形式特征是（bcd）。

A、生产性;B、强制性;C、无偿性;D、固定性 138、税收合作信赖主义原则要求（abcd）。A、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款;B、税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料;C、没有充足的依据，税务机关不能提出对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任;D、纳税人应信赖税务机关的决定是公正和准确的 得税。

142、我国税法与会计制度适度分离的必然性（abd）

A、目的不同;B、基本前提不同;C、制定部门不同;D、遵循的原则不同 145、下列项目中属于税收优惠措施的有（abd）。A、减税;B、免税;C、加成征税;D、起征点

149、政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（abcd）。A、货币发行;B、举借公债;C、税收;D、专卖收入 1 152、比例税率有如下几种形式，即（abcd）。

A、统一比例税率；B、行业比例税率；C、差别比例税率；D、产品比例税率 156、减免税按其内容一般分为（abc）。

A、税基式减免；B、税率式减免；C、税额式减免；D、一次性减免 157、减免税就其形式而言，一般可分为（abc）。

A、法定减免；B、特定减免；C、临时减免；D、特别减免

158、课税对象构成了税收结构中的基础性要素，主要因为（abd）。“ A、课税对象是各税种划分的最主要标志 B、课税对象明确了各税种的征税范围 C、课税对象是国家据以征税的主要依据

D、税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 159、累进税率可以分为以下几种，即（abcd）。

A、全额累进税率；B、超额累进税率；C、超倍累进税率；D、超率累进税率 160、税法规定的税率形式主要有（abc）。

A、累进税率；B、定额税率；C、比例税率；D、有效税率 168、我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（acd）。

A、按期纳税；B、按日纳税；C、按次纳税；D、按年计征，分期预缴 172、下列项目中属于税收制度的构成要素的有（abcdef）。” A、课税对象；B、纳税期限；C、税目；D、纳税地点；E、税率；F、减税、免税

三、判断题

1、税法构成要素包括扣缴义务人。（错）

2、税法是否健全、完善，在一定程度上取决于是否有一个系统、完整的税法体系。

（对）

3、税收行政法规是由国务院基于税收法律的授权而制定的具体的行政措施，在个别规定上可以部分地与税收法律相抵触。（错）

4、在经济比较发达，又实行私有制经济的国家，在由间接税制向直接税制转换过程中，有可能选择以企业所得税而不是个人所得税为主体税。（错）

5、税务机关中只有总局根据法律、行政法规授权享有一定的税收行政立法权。

（对）

6、人们可以创造税收职能。（错）

7、所有地方人大制定的地方性法规只在其所辖区域内有效。（对）

8、税法的废止分为整体废止和部分废止两种。（对）

9、同一税种的同一档次，要根据不同情况尽可能简化。（对）

11、纳税人、计税依据和税率是税收的三大基本要素。（错）

12、在以自然经济为特征的奴隶社会和封建社会，课税对象主要为土地和商品。（错）

13、税收的开征、停征、减免、税收优惠等只有税收法律、行政法规、地方性法规可以规定。（错）

14、国家将税收权力全部授予税务机关。（错）

15、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的课税对象。（对）

16、税收征管法是税务机关进行税收征收管理的基本依据。（对）

17、税制的核心是税法。（对）

18、严格的税收中性实际上只是一种理论假设。（对）1

19、从发展的角度看，双主体税制模式是一种过渡性税制结构模式，最终会被其中一种主体税取代其双主体地位。（对）

20、税收的“内在稳定器”作用，主要表现在对商品课税制度上。（错）

21、税收职能会随着社会经济条件的变化而变化。（错）

22、目前我国只有少数单行税种法是采用税收行政法规的形式颁布实施的。

（错）

23、按照统一税法原则，所有由全国人大及其常委会制定的税收法律全国范围内都有效。（对）

24、征税权对税务机关是权力而非权利，不能自由转让或放弃。（对）

25、税收地方性法规只在本地区发生法律效力。（对）

27、国际税收协定具有优先于本国国内税法的规定而适用的效力。（对）

28、我国现行税制结构是以所得税为主体税种，其它税类为辅助税种的复税制结构。（错）

29、专项情报交换是一国税务主管当局就国内某一税务案件提出问题，并根据协定请求另一税务主管当局提供情报，协助查证的行为。（对）

30、按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。（对）

31、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为中央税和地方税。

（错）

32、车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。（对）

33、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。（错）

34、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（对）

35、从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（对）

36、从理论上说，增值税是对商品流转额的征税。（错）

37、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（对）

38、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（错）

39、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（对）

40、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准。（错）

41、从

事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（错）

42、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段。（对）

43、对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。（错）

44、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。（对）

45、对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。（错）

46、对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“价格”。（对）

47、对政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“成本补偿”。（对）

48、对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。（对）

49、消费税的课税对象是税法规定的各种应税消费品。（对）

50、发展中国家实行“效率型”税制及政策更能促进本国经济腾飞。（对）

51、法国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（对）

52、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（对）

53、法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（对）

54、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（对）

55、我国税法中的自然人纳税人也包括属于自然人范围的个体企业，农村经营承包户等。

（对）

56、个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。(对)

58、各国政府间通过签订税收协定，并在一定范围内扩展各自的税收管辖 权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。（错）

59、根据《发票管理办法》的有关规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。（对）

61、工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。

（错）

62、公平是效率的必要条件。（对）63、公平是效率的前提。（错）

64、购进货物用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）65、国际避税与国际偷税都对居住国的财政收入起到减少的后果。（错）

66、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（对）68、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的各国家内部的税收分配关系。（错）

69、国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织（OECD）范本和联合国（UN）范本确立的。（对）

70、国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（对）

71、国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，重点就是解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题，以防范和处理国际偷逃税和避税。（对）

78、卷烟批发商经营卷烟取得收入应依法缴纳消费税（错）

80、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管

代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

（对）

81、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。（对）

82、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚。（错）

83、历史证明，税轻也要亡国。（错）85、零税率就是免税

（错）86、没有无法律的现代税收。（对）

87、目前，在我国的税制体系中所得税是稳定的主体税种。（错）88、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（对）

89、纳税地点是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（错）

90、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（对）

91、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（对）

92、纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（对）

94、纳税人、扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料。

（错）

95、纳税人、扣缴义务人可以按照中国人民银行或者国家审计署的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（错）

96、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。（对）

97、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，是抗税。（错）

98、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（错）

100、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（对）101、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

（对）

102、纳税人必须依照法律、行政法规、税收部门规章确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及其他纳税资料。（错）

103、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（错）104、纳税人不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（对）

105、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。(对)108、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（对）

109、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当

承担经济责任。（错）

110、纳税人取得的货运定额发票是准予抵扣的运费结算单据之一。（错）111、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核 定其应纳税额。（对）

112、纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志。（错）

113、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

（错）

114、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（对）

115、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（对）

116、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。（错）

117、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（错）

118、纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关可以处二千元以上一万元以下的罚款。（错）

119、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（错）

120、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对）

121、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过半年。（错）

123、纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（错）124、纳税人有税收违法情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其违法情况。

（错）

126、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加银行同期定期存款利息。（错）

128、汽车进口商进口汽车，在进口环节应缴纳增值税、消费税和关税。（对）129、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（对）

130、欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知海关阻止其出境。（错）

134、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（对）

142、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（错）

143、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（对）

145、实行增值税可以解决对商品的重复征税问题。（对）

146、税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。（对）

147、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（对）

148、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（错）149、税收不是政府最为重要的调控工具之一。（错）

153、税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。（对）

155、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。（对）

156、税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。

（对）

157、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（对）

160、税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（错）

162、税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。（对）165、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（对）

167、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规 定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。（对）

170、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（对）

171、税务登记证件不得涂改、损毁、买卖或者伪造，但可出租、转借。（错）172、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（对）

174、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事责任。

（错）

176、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）

177、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、扣押、查封和复制。（错）

178、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（对）

181、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。

（错）

182、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告或者降级的行政处分。

（错）

183、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。（错）

184、税务机关行使代位权应当通过诉讼的方式进行。（对）

185、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行

和其他金融机构应当予以协助。

（对）

186、税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

（错）

187、税务机关应当依照法律、行政法规或者税收部门规章的规定征收税款。（错）

188、税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（错）

189、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（错）

190、税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。（错）

191、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。（错）194、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分。

（对）

195、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（对）

198、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

（对）

199、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）

200、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（对）

203、税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（错）

204、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（对）

205、私人需要是指社会成员共同的需要。（错）

208、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（对）209、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的纵向公平。（错）

210、推进以德治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。

211、外国税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（错）

214、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

（对）

215、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（错）

216、我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”“兼顾公平的原则。（对）

218习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为”税务管理“。（对）

219、夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。（对）

220、夏王朝向臣民征收的”贡赋“是我国古代早期税收的原始形态。（对）221、现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（错）222、现行企业所得税实行25％的法定比例税率。（对）224、小规模纳税人不享受税款抵扣。

（对）

225、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。（错）

226、小规模纳税人销售货物，按适应税率直接计税。（错）227、小规模商业企业的征收率是3%。

（对）

230、亚当.斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（对）

233、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。（对）235、一般纳税人销售设备承担的运费可按7%的扣除率计算的可抵扣进项税额。（对）

239、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。（错）

241、依现行企业所得税法规定，纳税人的坏帐可按建立坏帐准备办法处理，计提比例与会计规定一致。

（错）

243、依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当以实际经营期作为一个纳税期间。（错）

244、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（错）

250、以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额。（对）

251、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但一般不加收滞纳金。（错）

253、营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。（对）

254、优化为纳税人服务是税务征管的基础。（对）255、有国必有税，有税必有法。（对）

256、在当今社会，税收还没有成为中国社会的一种普遍现象。（错）

260、在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称为”税务管理“。（对）

261、在税收征管模式中，”集中征收“的涵义主要是指税务机关通过计算机网络系统，将纳税人的涉税信息进行集中处理。（对）

262、在税收征管模式中，”重点稽查“中的”重点“的含义就是要求税务机关对每个纳税人都要进行检查。（错）

263、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累退的。（错）264、增加税收可以扩大需求，减少税收可以抑制需求。（错）265、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（对）266、增值税的低税率是13%（对）269、增值税和消费税均属中央税（错）

270、增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

（对）

271、增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。（对）

272、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自

损毁。（错）

273、征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的。（错）274、征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。（对）278、执法责任制是规范执法的保障。（对）

287、重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了一次性征税。（错）

288、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关有权停止减免，情节严重的要追回相应已减免的税款。（对）

290、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（对）

291、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定。（对）

294、”生产型增值税“不允许扣除固定资产所含的税款。（对）

295、”收入型增值税“允许扣除固定资产的折旧部分所含的税款。（对）

296、”消费型增值税“显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对”增值额“征税。（错）

308、车辆购置税选择单一环节，实行生产地课征制度。（错）

309、除提供加工、修理修配劳务外，提供的其他劳务不征增值税。（对）

313、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经设区的市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。(错)

314、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（错）

316、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此政府是真正的征税主体。（对）

317、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税。（对）

322、对纳税人进行税务登记是加强对纳税人控制和管理的基础性环节。（对）338、关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或 者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（错）

356、几乎所有的国家都强制规定纳税人必须按期申报纳税。（对）359、寄售商店销售寄售物品按3%征增值税。（对）

360、价内税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（对）363、价外税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（对）364、企业发生的公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为利润总额12%以内。（对）

366、进口环节增值税的计算，不区分一般和小规模纳税人。（对）

372、卷烟厂将自产的烟丝作为原材料继续生产卷烟，领用的烟丝应视同销售，征增值税和消费税。（错）

373、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50%以上5倍以下的罚款。（错）

375、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（对）376、零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。（对）

388、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以全额扣除。（错）

389、纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。（对）

390、纳税人采取以旧换新方式销售货物，其还本支出可从销售额中扣除。（错）

391、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。

（对）

395、企业进行资产置换，收到补价的一方，应以换出资产的帐面价值扣除补价为基础确定换出资产的成本。（对）

398、企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去会计法规准予扣除项目后的余额。（错）

399、企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝会计利润×税率。（错）401、企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，限额从其应纳税额中扣除。（对）

403、企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（对）

414、税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（错）

415、税款征收是税收征管的核心。（对）

416、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（对）

417、税率是税收制度的核心要素。（对）

418、税收必须借助行政手段强制征收。（错）

420、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

（对）

421、税收的征收主体是政府。

（对）

429、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。

（对）

431、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（对）

432、税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

（错）

439、税收征管是税款征收的核心。（错）

440、税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（对）

445、税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，这里的”其他财产“包括纳税人的房地产、现金、股票、国库券、基金等不动产和动产。（对）

446、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

（对）

447、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。

（错）

448、税务机关有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。（错）

450、税务稽查包括选案、检查、审理和执行四个工作环节。（对）

451、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情

节严重的，依法追究民事责任。

（错）

454、税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期在媒体上予以公告。（错）

455、税制体系指由若干不同类别的税种组成的税收体系。（对）

456、所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金融机构开立的存款账户向税务机关报告。

（错）

462、委托加工卷烟收回后直接销售卷烟实现收入既要征增值税，又要缴消费税。（错）

465、我国现行增值税征收的地域范围限于我国境内。（对）466、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。1 471消费税共设置14个税目。（对）

473、小规模纳税人按低税率计税。（错）474、小规模纳税人按征收率计税。（对）

475、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（对）

480、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。（对）

482、一般纳税人外购固定资产取得专用发票，其进项税额可以抵扣。（对）483、一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（对）489、以有限责任形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（对）491、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（对）

500、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（对）

501、在西方国家，销售税一般都是价外税。（对）503、在中国境内销售房屋应纳增值税。（错）505、增值额=产出额－投入额（对）

506、增值税=（产出－投入）×税率，称为扣额法。（对）507、增值税的低税率是13%。（对）508、增值税的基本税率是17%。（对）

509、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）

512、增值税有利于商品的出口退税。

（对）

515、征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（对）

539、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（错）

542、生产型增值税显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对”增值额“征税。（对）

543、消费型增值税允许所有投入物所含的税款可以一次性扣除。（对）554、车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳。0 559、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（对）

562、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机

关。

（错）

570、个人的机动车辆、金银饰品、古玩字画等不在税收强制执行措施的范围之内。（错）

574、工商税收一般由税务机关征收管理。（对）

575、公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。（对）

586、含增值税的收入换算成不含税收入的公式为：销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）（错）

596、金税工程由5个子系统构成。

（错）

597、金银首饰的消费税纳税环节为零售环节。（对）

599、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

（对）

600、进口卷烟一律按45％计征消费税。（对）

601、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税。（对）606、目前，”金税工程“的使用仅限于增值税。（对）

608、目前，在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（对）609、目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（对）610、酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。（对）

613、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。

（错）

614、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。

（对）

616、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（对）

620、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。它是指法律、行政法规规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（对）

623、企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额（对）

624、企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。（对）626、企业所得税纳税人某一纳税发生的亏损，可用以后的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（对）

627、企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象。（对）628、企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。（对）

630、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（错）

636、如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生国家之间的税收分配关系。（对）

637、如果纳税人不能提供纳税担保，经税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（错）

638、如果税收是收入中的固定比例，税收便是固定比例的。（对）640、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（对）

641、商业企业外购货物，增值税专用发票抵扣时间为货物的货款支付以后。（错）

642、省级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定，税

务机关可以先执行，但应及时向上级税务机关报告。（错）

644、收入型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（错）

645、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（错）

647、税收必须借助法律手段强制征收。（对）

649、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（对）

650、税收的征收主体是各级税务局。

（错）

654、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（对）656、税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（对）

657、税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（对）658、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（对）

664、税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的情况。（错）

665、税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（错）

674、外购酒精生产白酒，准予从酒的应纳消费税中扣除酒精的已纳消费税。(错)696、消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（对）

697、销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税。

（对）

725、在我国境内销售热力应纳增值税。（对）733、增值税采用的是”发票抵扣法"。

（对）737、增值税发票由造币厂统一印制。

（对）738、增值税是对每个阶段的增值额开征的一种比例税（对）740、征管机制是规范执法的基础。（对）

798、税法的空间效力是指税法在什么地域发生效力的问题。（对）

799、税法的适用原则就是判断税法效力及选择适用的规则，适用的主体包括税务机关和司法机关。（对）

800、税法的溯及力是指税法对其生效前发生的事件和行为，是否适用该法调整和规范。（对）

802、税法适用原则中的禁止法律溯及原则就是税法原则上不具溯及既往的效力。（对）

803、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（对）

806、税收程序法具有溯及力，可以适用新法关于税收法律程序的规定。（对）817、税收是一个分配范畴。（对）

825、特别法优于普通法原则只适用于同一效力等级的法的选择适用问题。（对）826、我国现行复合税制的主体是体现中性的流转税和体现公平的所得税。（对）831、只有国家享有税收的所有权。（对）

842、对课税对象规定起征点属于税基式减免。（对）

843、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。（对）844、对所得税来说，其课税对象和税源是不同的。（错）853、国家税法规定的纳税人，可以是法人，也可以是自然人。（对）855、计税依据与课税对象既相联系又有区别。（对）

861、零税率表示对课税对象的持有人不负有纳税义务。（错）862、零税率是以零表示的税率，不是免税的一种方式。（错）

863、流转税类税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担，所以称为间接税。（对）

867、目前，我国税制是以直接税为主体的税制结构。（错）

868、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（对）

873、纳税人因意外事故损失取得的保险公司的理赔，既不纳入收入总额也不得税前扣除。（对）

874、纳税申报期内遇公休或节假日，都可以顺延。(错)876、农业税的课税对象为农业收入，而计税依据为常年产量。(对)888、所得税和财产税的纳税人不是负税人，二者是不一致的。(错)889、所谓加成征税，是指对按法定税率计算的税额加征若干倍数的税款。(对)890、通常情况下，纳税人和负税人是一致的。(错)892、我国税法中的自然人纳税人也包括在我国的外国人。(对)893、我国税法中的自然人纳税人也包括在我国的无国籍人。(对)894、我国税法中的自然人纳税人也包括属于自然人范围的个人合伙企业和其他不属于法人性质的企业、单位等。(对)912、征税范围即课税对象的具体内容。(对)932、关联企业之间业务往来，应按独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。

(对)933、对于企业与其关联企业之间的商品交易往来不按独立企业业务往来合理收取或支付价款，而减少其应纳税所得额的，税务机关可以采用限定应有最低限度利润率的方法进行调整。（对）

第五篇：税收基础知识

第一章

税收再构建和谐社会中的作用：1.充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会务实基础。2.进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。3.进一步完善并落实各项税收优惠政策。4.推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系。

第二章

一、税收原则：财政，公平，效率，法治。

1、财政：①收入充裕，税收必须满足政府的财政需要，前提是规范性。②收入弹性，随国家财政需要变化而伸缩。经济（自然）弹性和法律弹性。③收入适度，满足国家财政需要同时兼顾负担的可能。取之有度。

2、公平：①普遍征税。②平等课税，什么样的标准征税。③量能课税，税收实现纵向公平。

3、效率：①行政效率，税收行政成本占税收收入的比率最低。关键在控制行政成本包括，一是降低税收成本，二是优化税收成本结构。②经济效率，第一个层次：要求税收额外负担最小。第二个层次：保持税本。第三个层次：通过税收分配来提高资源配置的效率。③生态效率，简单就是对污染的收重税。

4、法治：①坚持纳税人权利本位主义。②坚持税收法定主义。③坚持税收司法主义。

第四章

一、依法纳税：

①含义：法制是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得收入的唯一途径。

②基本内容：六个根本转变。

1、确立新时期依法治税思想，由治民向治权转变。

2、加强税收制度建设，由维护部门权力向维护公民权益转变。

3、完善税收执法体制，由粗放管理向科学化、精细化管理转变。

4、健全内部执法监督机制，由人管人向制度管人转变。

5、全面推行税收执法责任制，由权力本位向责任本位转变。

6、重视税收宣传教育和培训，由注重形式向注重实效转变。

二、税法：税法是调整税收关系的法律规范的总称，其调整对象是国家税收活动中所发生的税收关系。①税法的经济性。②税法的政策性。③税法的技术性。

三、税收法律关系：税收法律关系是指国家和纳税人之间，再税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系再法律上的反映和体现。①主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的人。②客体：法律关系主体权利义务指向的对象。③内容：征税主体的权利和义务，8条。83页。纳税主体的权利和义务，18条。

四、税法效力：分为应然效力和实然效力。第一个是一经颁布就具有以国家强制力为后盾。第二个是再实施过程中实际对税收行为的指引力。

研究的三个问题：①税法效力来源问题：国家强制力和纳税主体的税法意识。②税法效力范围问题：空间效力，时间效力和对人的效力。空间效力是指税法再特定地域内发生的效力。时间效力是指生效，终止，溯及力问题，再税收实体法上坚持“从旧兼从轻原则”；再税收程序法上采取从新原则。对人的效力，我国采用属人、属地相结合。③税法效力等级问题。

五、税法构成要素：纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

第五章

一、营业税：1994年工商税制改革后，营业税作为其中的一个重要税种，主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

二、营业税目税率：①属于3%：交通运输业（陆、水路、航空、管道运输、装卸搬运）、建筑业（建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业）、邮电通信业、文化体育业。②属于5%：金融保险业、服务业（代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业。）③属于5%-20%：娱乐业。

三、营业税的计算。

①交通运输业营业税的计算：营业额计算：1是以取得收入全额确定营业额。2是以实际取得收入确定营业额。实际收入是指采取联运方式时可以扣除支付与其他合作方的资金。

②建筑业营业税的计算：其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。1月份，房地产招标建商品房，甲中标，甲将部分工程分包给乙。8月份，甲与乙结算，甲将其自建的市场价格为1600万的商品房（成本1200万）抵顶给乙应付工程价款，另支付1220万。9月份，房地产与甲结算，房地产以甲建成的一部分商品房（成本600万）抵顶，并支付银行存款5000万。计算，房地产、甲、乙的营业税。8月乙的营业税：（1600+1220）*3%

甲的营业税：1建筑业营业税：{1200*（1+5%）÷（1—3%）}×3%

2销售不动产营业税：1600×5% 9月甲的营业税：（5000+800—1220—1600）×3%

③金融保险业营业税的计算：一般以利息全额作为计算基础。

④销售不动产的计税依据：纳税人销售不动产的营业额为从购买方取得的全部价款和价外费用。转让土地的使用权给农民生产者用于农业生产免征营业税。

第六章

一、所得税：对人税、直接税、累进税、综合税、公平税。

二、企业所得税：2007年3月16日颁布，自2008年1月1日实施。企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业按20%。重点扶持的高新技术企业，减按15%。【总结】汇总上述有扣除标准的项目如下： 项目 扣除标准 超标准处理

职工福利费 不超过工资薪金总额14%的部分准予 当年不得扣除 工会经费 不超过工资薪金总额2%的部分准予 当年不得扣除

职工教育经费 不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，当年不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税扣除

利息费用 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 当年不得扣除 业务招待费 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 当年不得扣除

广告费和业务宣传费 不超过当年销售（营业）收入l5%以内的部分，准予扣除 三个行业：销售（营业）收入30%以内 当年不得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税扣除。

公益性捐赠支出 不超过利润总额12%的部分，准予扣除。当年不得扣除 手续费及佣金（1）财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。当年不得扣除

第七章