红字发票情况说明书[小编整理]

第一篇：红字发票情况说明书

情 况 说 明

XXXXXX国税局:

我司于20XX年XX月 XX日收到XXXXXXXXX公司开具增值税专用发

票一份,发票代码:XXXXXX,发票号码:XXXXXXX,金额XXXXXX,税额XXXXXX,价税合计XXX,发票内容为XXXXX。由于XXXXXXXXXXXXXXXXX，需退回重开。

特此说明

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

二OXX年XX月XX日

第二篇：开红字发票情况说明书.

申请开具红字增值税专用发票的情况说明 温州市国税局: 我公司于2014年08月18日开具的一张增值税专用发票,开票名称:温州美的制冷产品销售有限公司,发票代码:3300133140,发票号码:18766062,开票金额:18538.00元,因开票有误,当月已重新开具,但未能及时作废,特在本月申请开具红字发票冲回,请予以批准!温州市鹿城区站前联民家电维修部 2014年9月5日

第三篇：红字发票流程

一． 符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废.（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二． 不符合作废条件：

1.购货方已认证由购货方填写申请单

（1）认证通过：

① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）

② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。

（2）认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：

①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。

②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。

2.购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单：

在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

3.购货方未认证，由销售方填写申请单：

(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

编辑本段购货申请

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

编辑本段销货申请

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

编辑本段相关法规

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

一、业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

二、法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

三、纳税人应提供主表、份数

《开具红字增值税专用发票申请单》，1份

四、纳税人应提供资料

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

五、纳税人办理业务的时限要求

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求

1．受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

③因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核购买方提供的书面材料。

④因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的，主管税务机关应审核《开具红字增值税专用发票申请单》中销售方填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息，同时审核销售方提供的书面材料。（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。2．核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。标签：

经济 税务 发票

第四篇：红字发票问题汇总

1．购买方向主管税务机关申请开具《通知单》时，分哪几种情况？

答：①专用发票经认证结果为“认证相符”的，购买方填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

②专用发票经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方填报《申请单》时填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

③专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

2．销售方在哪些情况下可以向主管税务机关申请开具《通知单》？

答：①因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。

②因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误增值税专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。（销售方应该及时发现开票错误，若开票当月发现的则作废处理，次月发现的需要开具红字发票，若下下月才发现错误则可与购买方协商按照拒收处理。）3．目前哪几类发票需要依据税务机关的《通知单》才能开具红字发票？

答：增值税专用发票和废旧物资专用发票受《通知单》的管理，其中对应废旧物资专用发票的《通知单》上没有打印税额，左上角打印了“废旧物资”字样。增值税普通发票可以直接开具红字发票，不受《通知单》管理的限制。4．同一份《通知单》可以对应多份红字专用发票吗？

答：按照国税发〔2006〕156号文件规定，《通知单》与红字专用发票必须要一一对应。目前，防伪税控开票系统在开具红字专用发票时，校验输入的《通知单》编号是否已开具过红字专用发票，从而避免一份《通知单》重复开具多份红字专用发票的情况。

5、《通知单》编号是全国唯一的吗？

答：是的，在防伪税控税务端系统填开《通知单》时，系统自动生成《通知单》编号，共16位，第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知单》顺序号，第16位是校验位，对前15位数字进行编码规则校验，可有效防止企业开具红字专用发票时随意录入《通知单》编号。

6、《通知单》上最多可填列几行商品？

答：8行，与专用发票票面上的商品行数一致。

7、当蓝字专用发票认证结果为“密文有误”或“认证时失控”或“认证后失控”时，还能开具《通知单》吗？

答：对于上述的问题发票已经转协查处理，防伪税控系统对蓝字专用发票认证结果进行查验，发现为问题发票的将不允许开具《通知单》。

8、购买方主管税务机关对《通知单》如何进行“一窗式”比对？

答：企业在次月申报期内申报时，防伪税控系统自动判断该企业是否在当月申请开具了《通知单》，是否需要作进项税额转出。对于需要作进项税额转出的企业进行“一窗式”比对，比对内容为：用《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第13栏数据减去第14、15、16、17、18、19、20栏后的余额，与防伪税控系统提供的企业当月因开具《通知单》而需要转出的进项税额合计数比对，二者的逻辑关系为前者大于或者等于后者。

9、销售方主管税务机关如何对《通知单》进行核销处理？ 答：销售方主管税务机关在受理企业纳税申报时，系统自动进行比对，用防伪税控报税子系统采集的每张红字专用发票销售方纳税人识别号、金额、税额以及对应《通知单》编号，与该张红字发票对应的《通知单》上注明的销货方纳税人识别号、金额、税额进行比对，比对一致的系统自动核销《通知单》。

10、对于购买方是小规模企业或者非国税管户的企业，在防伪税控系统中没有企业档案信息，如需要开具红字专用发票和《通知单》，如何处理？

答：仅对应所购货物不属于增值税扣税项目范围的情况，系统处理时在购方税务机关只查找专用发票的认证记录，如果没有，则录入发票代码、发票号码、购买方税号和销售方税号，传递到销方税务机关查找报税数据，看该份专用发票是否为《通知单》所列销售方开具的，《通知单》所列的购销双方纳税人识别号与对应蓝字专用发票的购销双方纳税人识别号是否一致，若一致则给予开具《通知单》。

第五篇：红字发票相关问题

红字发票相关问题

1、红字发票申请单在哪开具？

答：进入系统后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”，根据实际情况开具即可。

2、开具申请单时“打印”按钮无法点击，点击“√”不生效。

答：请查看数量和金额输入的是否为“负数”，数量和金额必须是“负数”。

3、购方开具申请单时是否能调出发票信息？

答：不能。由于购方数据库中没有此发票信息，所以无法调出。销方开具时，若数据库中有此发票明细数据，可以直接调出。

4、开具负数发票的流程是什么？

答：首先现在“发票管理”→“红字发票申请单” →“申请单填开”处开具申请单，然后到所属税局审批，税务人员根据申请单开出“红字发票通知单”，企业拿到通知单后即可开负数发票。

5、拿到红字发票通知单后怎么开具负数发票？

答：(1)“发票管理”→“发票填开”，核对发票代码和号码后，在票面上点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号（在通知单的右上角），按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码（若通知单上没有则不需要输入），点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。(2)若点击“下一步”提示：“本张发票可以开负数，但在当前发票库中没有找到相应信息”，说明当前没有对应的发票信息，点击“确定”出现空白票面，需要手工选择客户信息及商品信息，数量和金额需要输入负数。(3)若通知单是电子的，则可以选择“导入通知单”导入通知单后可直接生成负数发票，核对无误打印即可。

6、购方开具红字发票申请单时，选择了“已抵扣”，则对应的正数发票代码和号码无法输入？

答：此情况不需要输入对应蓝字发票的代码和号码，直接点击“下一步”即可。

7、打印申请单时只打印一半？

答：一般情况下是打印机属性的纸张规格不正确引起的，点击电脑屏幕左下角的“开始”→“设置”→“打印机和传真”，鼠标右键单击连接本地默认打印机的驱动图标→“属性”→“常规”→“打印首选项”→“高级”→“纸张规格”，将“航天信息纸张”改为“A4” 后再打印即可。若纸张已为A4仍出现此问题，则需重装打印机驱动程序。

8、企业拿到通知单后开具负数发票时开错了，怎么办？

答：通知单与负数发票是一一对应的，如果开错了，需要将此发票作废，作废成功后此通知单号仍有效，可以重新再开负数发票。

9、开具红字发票申请单时，原蓝字发票带有销货清单，则申请单中的商品信息该如何输入？ 答：可将清单圳的商品汇总成一行或多行，只要申请单总金额、税额与需要红冲的商品总金额、税额一致即可。若当地税务机关有要求，则需按税局要求填写申请单，10、在开具蓝字发票时，将购方税号错填成销方的税号(即购、销方税号相同)怎么办？

答：此情况本应由销方开具申请单，但目前税务端开具通知单时，会对购方税号进行严格校验，如税号是否属于现有36个管辖省份、购销双方税号是否相同等，若税号不属于现有36个管辖省份或购销双方税号相同，均无法开具通知单。

解决办法：可与购方企业及税务机关协商，将该开错的发票抵扣联交给购方企业去认证，认证结果为“纳税人识别号认证不符”，此时再由购方企业开出申请单，再由购方税务机关开具通知单即可。

11、我上个月初给别人开了一张发票，现在对方要退货而将发票退回，申请单由谁来开？

答：先向购方询问该发票是否进行了认证，如果发票已经认证，无论认证结果如何，均由购方开具申请单；如果发票没有认证，则由销方开具申请单，但若当地税局规定退货必须由购方开具申请单，则先让购方去认证发票，然后再开红字发票申请单。