纳税咨询相关规定

第一篇：纳税咨询相关规定

征管科是我局纳税咨询的管理部门，具体负责下列工作：

（一）负责与市局纳税咨询管理部门联络工作，指导本单位纳税咨询

工作的开展、落实、协调，制定相关工作制度；

（二）负责管理本单位“12366”远程座席，督办市局“12366”转办的咨询问题的回复；

（三）负责对本单位纳税咨询信息进行收集、整理、汇总、分析和上

报；

（四）负责本单位纳税咨询服务工作的考核与监督；

（五）负责上级交办的其他纳税咨询服务工作。

纳税咨询方式包括：面谈、电话、信函、12366纳税服务热线、网络咨询等。

（一）面谈是指纳税人直接到税务机关办公场所进行咨询，由税务人

员当面予以解答。办税服务厅人员、税收管理员、税务稽查人

员是纳税咨询面谈的主要承担者。办税服务厅要设立政策咨询

窗口，现场受理、解答纳税咨询；设立纳税咨询自助服务区，配备信息化查询设施，供纳税人自行查询。

（二）各单位要设立专用咨询电话，保证线路畅通，及时解答纳税人

咨询各类涉税问题。

（三）各单位通过信函、电子邮箱及时解答纳税人的各类涉税咨询。

纳税咨询工作流程

各纳税咨询岗位工作人员受理纳税人提出的有关税收法律、政策、办税程序等业务问题时要落实“首问责任制”，按照“谁受理、谁答复”的原则，根据有关税收法律、法规、规范性文件等即时作出准确解答；

各纳税咨询岗位工作人员不能即时解答的，应转各业务专家或远程座席进行即时解答；暂时联系不上的，应准确记录问题，于当日传递到相关部门进行解答。

各相关部门收到咨询问题后，应即时作答或根据信息记录的内容于2日内完成解答或审核答复工作。纳税咨询受理人员接到相关部门答复后即时回复咨询人

有特殊情况无法按期解决的，应在规定期限内与纳税人取得联系，说明具体原因与能够给予答复的期限，取得纳税人的理解。

对单位没有在规定期限答复有关问题且未作出说明的，纳税咨询受理人员应在超出期限后1日内进行催办；由于未在规定期限回复咨询人造成不良影响的，由相关单位承担责任。

对解答的问题，如发现错误或不全面的，解答人员应即时通知受理咨询人员由其予以纠正或补充，并承担责任。

纳税咨询工作管理要求

各纳税咨询岗位工作人员受理咨询问题时，要落实《首问责任制》，遵守“一次性告知”原则，对咨询人给予耐心、详细的解答，不得应付或推诿。

各纳税咨询岗位工作人员要主动热情服务，答复问题用语文明

规范。

各纳税咨询岗位人员要加强业务学习，努力提高业务素质，做到回答受理的咨询问题及时、准确

各纳税咨询岗位人员在工作中要注意搜集热点、疑难问题，每月以基层局为单位报送3-5个热点、疑难问题。

第二篇：国家税务总局纳税咨询问题

国家税务总局纳税咨询问题

问题1：国家是否开征房产税——我用自购50平方、原房产值50万元的门面做餐饮生意，每月依时交纳地税，近日地税局通知要另交纳（房产税、营业税、个人所得税、城建税、教育费附加税、堤围费）共一万多元。我们很不理解，每月交纳地税里面就包括上述税种了。有几个问题敬请赐教，一、地税局通知另交这些税是否重交税，是否合法，有何法律依据。

二、如果我要交房产税需交多少才合法。

三、国家有新的征收房产税法例吗？十多年前（房产税暂行条例）是否还有用。我是韶关乐昌市人，绝大部分房主都不理解，不交税又怕违法，所以前来咨询。答：您好，您提出的几个问题中：

一、对地税局通知要另缴纳各项税费是否重交、合法，您可向当地主管税务机关查询，亦可向其上级税务机关咨询；

二、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，个人自有的居住房屋暂不缴纳房产税；若将个人自有的房屋作为本人营业使用，应按房产原值一次减除30%后的余值，依1.2%的税率计算缴纳房产税，按年计算分两次缴交；

三、“中华人民共和国房产税暂行条例”（国发[1986]90号）文仍然有效。欢迎您再次提问。

问题2：关于企业铁路专线用地应否征税问题——国税地[1989]140号中的第十一条：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。请问该条款现在是否有效。

答：您好，“关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知”（国税地字【1989】140号）文第十一条仍然有效。

问题3：关于建筑行业租赁业务的营业税税率——我想咨询关于建筑行业租赁业务的营业税税率，也包括建筑行业劳务税率。还有最新国家税务总局关于建筑业营业税的相关税率问题的解释，最好有文件形式的电子版材料！谢谢！

答：从事建筑行业的纳税人发生租赁业务应按照“营业税税目表”里的“服务业—租赁业”缴纳营业税，税率是5%，但同时也会涉及到其他税，如：城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、印花税、房产税、企业所得税或个人所得税等，具体适用税种视租赁业务的种类而言，您可在业务发生时拨打12366-2服务热线咨询。

从事建筑行业的纳税人需要缴纳：营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、企业所得税及个人所得税等。至于您需要的电子版材料您可在韶关地税网上查询并下载。

国家税务总局纳税咨询问题

问题：公司股权整体转让并完成相关股权转让手续后，经股东会决议同意变更公司名称并经工商核准完成，现因土地证上公司名称也要更名，问：土地证更名是否要缴纳土地增值税？

内容：我公司是一家机械制造企业，2010年年底我公司因股权整体转让并完成相关股权转让手续，2011年5月经公司股东会决议同意变更公司名称，2011年6月经工商核准完成了变更手续，现因土地证上公司名称也要更名，问：土地证更名是否要缴纳土地增值税？（急！请税局领导同志能帮忙尽快答复，谢谢。）

国家税务总局纳税咨询问题

问题1：交纳房产税后开收据合法？——我有个朋友去交房产税后开给他的是一张收据而不是发票，这样做合法吗？怀疑钱是进了小钱柜不是国库。

答：您好，广东乐昌市地方税务局对按规定不需办理税务登记的纳税人提供两种缴款方式：一是到办税服务厅用银联卡在POS机上刷卡缴款，即时打《税收电子转账完税凭证》；二是到办税服务厅办理申报手续，然后携现金凭税局开出的“现金缴款单”到任一银行缴款，再凭银行的“缴款回单”到办税服务厅打印《税收电子转账完税凭证》。如果办税服务厅工作人员不打印《税收电子转账完税凭证》给您朋友，您朋友可以向上一级税务机关举报。

2010年12月24日：小火电容量指标转让行为适用哪些税种，开具什么发票？某电力投资公司，由于受到国家“上大压小”限制，需向相关小电厂收购关停的小机组容量指标，请问此种容量指标转让行为适用哪些税种，开具什么发票？

答：您好，小火电容量指标转让行为按现行税收政策规定应征收企业所得税或个人所得税。

若转让方是以缴纳营业税为主的纳税人，可以向主管地方税务机关提出申请，经主管地税机关审核明确后，到主管地税机关门前开具《税务机关代开统一发票》。

第三篇：纳税法规定

第一章总则

第一条为了加强北京市地方税收减免税的管理，促进纳税人和税务机关正确地执行税收政策，充分发挥税收的杠杆作用，促进经济发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局《税收减免管理办法（试行）》及有关税收法律、法规、规章的规定，制定本实施办法。

第二条本实施办法适用于北京市地方税务局负责征收的各项税费的减免税管理。

第三条本实施办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。

第四条税务机关应遵循依法、公开、公正、分级、高效、便利的原则，规范减免税管理。

第五条减免税管理主要包括申请与受理、审核与审批、监督与管理、统计与核算、档案管理和法律责任等内容。

第六条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。减免税的具体项目依照《北京市地方税务局减免税项目表》（附件1）所列项目选择确定。

第七条纳税人享受报批类减免税，应提出申请并提交相关资料，经具有审批权限的税务机关（以下简称“审批税务机关”）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经审批税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。

第八条纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经主管税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。

第九条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。

凡规定应由国家税务总局审批的减免税项目，需经北京市地方税务局（以下简称“市局”）上报国家税务总局审批；

凡规定由省、自治区、直辖市地方税务机关审批的减免税项目，由市局审批。

除上述明确审批机关之外的减免税项目均由纳税人所在地的区县税务机关（以下简称“主管税务机关”）审批。

第十条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理的方法核定。

第十一条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。

第十二条纳税人对有关减免税的具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

第二章减免税的申请与受理

第十三条纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出书面申请。

第十四条纳税人办理减免税应当填写《减免税申请书》（附件2），申请书可以向主管税务机关免费索取或从市局网站（www.xiexiebang.com）下载。

第十五条纳税人在提出减免税申请的同时，还应按照规定，根据不同的减免税项目报送相应的书面资料（见附件1），并填写《减免税申请资料清单》（附件3）。

第十六条纳税人报送的资料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他资料。

第十七条纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向审批税务机关申请减免税。

审批机关为市局的，受理部门为减免税项目的主管处室。纳税人同时提出两个以上税种的减免税申请的，以其申请减免税种排序在先的分管处室为受理处室。

第十八条主管税务机关受理但审批机关为市局的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接将减免税申请的有关资料上报市局。

第十九条税务机关对纳税人提出的减免税申请，应根据以下不同情况分别作出处理：

（一）申请的减免税项目依法不需要由税务机关审查后执行的，应即时告知纳税人，并制作《减免税申请不予受理通知书》（附件4），送达纳税人。

（二）申请的减免税资料不详或存在错误的，应当当场告知并允许纳税人补正。

（三）申请的减免税资料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容，开具《减免税审批补充资料通知书》（附件5）和申请资料一并退纳税人补正。

（四）申请的减免税资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税资料的，受理人员应当受理申请，并制作《减免税申请受理通知书》（附件6），送达纳税人。

第三章减免税的审核与审批

第二十条减免税审核是对纳税人提交的申请资料、实际情况与减免税法定条件的一致性进行的审查与核对；减免税的审批是在审核的基础上对是否享受减免税待遇所作出的决定。减免税的审核和审批均不改变纳税人的真实申报责任。

第二十一条减免税的审核应当包括初审和复审两个环节，并由不同的部门或人员负责在《减免税审批表》（附件7）上签署意见。主管税务机关受理且审批权限在市局的减免税申请，也可按照分级管理、高效便利的原则，由市局委托主管税务机关进行审核，采取一事一委托的形式。

第二十二条税务机关需要对申请资料的内容进行实地核查的，应由2名以上工作人员按规定程序进行，并将核查情况记录在案。

对减免税实地核查工作量大、耗时长或涉及税种多的，市局可委托主管税务机关具体组织实施。

第二十三条对减免税申请及报送资料的初审工作包括以下内容：

（一）纳税人是否符合减免税申请的法定条件和标准；

（二）纳税人的生产经营情况和其他与申请减免税有关的情况；

（三）纳税人的纳税申报情况；

（四）申请减免税事项适用的税收政策依据；

（五）申请减免税的时限；

（六）其他按规定需要审核的内容。

第二十四条初审部门或人员审理后按以下情形处理：

（一）对符合减免税政策规定的，将申请资料和初审意见报复审部门或人员进行审核；

（二）对不符合减免税政策或者报送资料附件不符合要求的，制作《减免税审批中止通知书》（附件8）和《减免税审批补充资料通知书》（见附件5），退还纳税人于5日内进行补正，补正时间不计算在审批时限内，超过补正时限，需重新办理减免税申请。

第二十五条复审部门或相关工作人员应按照减免税政策及规定对报送的减免税申请书及附送资料、初审意见进行全面审理和复核。

对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目以及申请书中存在情况不清等问题的，需进一步核实后提出审核意见。

第二十六条经复审对减免税申请按以下不同情形分别处理：

（一）审批权限在主管税务机关的，经主管局长签署减税或免税审批意见后，制作《减免税批准通知书》（附件9）或《减免税未予批准通知书》（附件10），送达纳税人。

（二）审批权限在市局且纳税人直接向市局申请的，由主管该减免税项目的处室负责人签署意见并经市局主管局长审批后，制作《减免税批准通知书》（见附件9）或《减免税未予批准通知书》（见附件10），送主管税务机关送达纳税人。

（三）审批权限在市局，主管税务机关受理申请且受托审核的，主管税务机关审核后连同附件资料报送市局。市局业务主管处室负责人签署意见并经市局主管局长审批后，制作《减免税批准通知书》（见附件9）或《减免税未予批准通知书》（见附件10），返回主管税务机关送达纳税人。

第二十七条凡纳税人提出两个以上税种的减免税申请的，由税务机关业务主管部门分别就所辖减免税税

种签署意见后，报最终环节业务部门的主管局长审批后依上款有关规定执行。

凡纳税人提出两个以上税种的减免税申请，须报市局审批且由分局受理并受托审核的，主管税务机关的最终审核部门报市局相应业务处室，由该业务处室签署意见并会签相关处室，报主管局长审批后依上款有关规定执行。

第二十八条减免税期限超过1个纳税的，进行一次性审批。法律、法规另有规定的除外。

第二十九条 审批税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限完成审批工作，作出审批决定：

主管税务机关负责审批的减免税，自受理之日起，必须在30个工作日内作出审批决定；市局负责审批的，自受理之日起，必须在60个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人，制作《延长减免税审批期限告知书》（附件11），送达纳税人。

第三十条税务机关作出的减免税审批决定，主管税务所应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。

第四章减免税的管理和监督

第三十一条纳税人享受备案类减免税的，必须按照规定向主管税务机关报送以下备案资料：

（一）《减免税备案表》（附件12）；

（二）主管税务机关要求提供的有关资料。

主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作并制作《减免税备案通知书》（附件13）送达纳税人；事实清楚、规定明确的，也可于备案登记的同时告知纳税人执行。

第三十二条已提出减免税申请的纳税人，减免税通知未下达前，应按规定申报缴纳税款。

纳税人享受减免税到期的，应当及时申报缴纳税款。

第三十三条纳税人在享受报批类减免税或备案类减免税期间，应当按期进行减免税申报，向税务机关报告减免税的情况，同时按照税务机关的规定按时报送财务报表等资料，依法接受主管税务机关的日常监督管理。

第三十四条纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关书面报告，说明原因。

第三十五条主管税务机关应从以下方面加强对减免税的日常监督：

（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假资料等手段骗取减免税。

（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关审查后重新办理减免税。

（三）减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款。

（四）有减免税期限的，到期后是否恢复纳税。

（五）是否存在纳税人未经税务机关批准或备案自行享受减免税的情况。

（六）正在享受减免税的纳税人是否进行减免税申报。

第三十六条在减免税期间，纳税人减免税条件发生变化或不再符合减免税条件的，主管税务机关按减免税审批程序，经审批部门核准后，制作《减免税终止通知书》（附件14）及时送达纳税人，并追缴不应享受减免的税款。

第三十七条纳税人减免税期满后，主管税务机关应监控其恢复缴税的有关情况。

第三十八条税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强对下级税务机关减免税审批工作的监督。

第三十九条减免税审批采取谁审批谁负责的制度，各级税务机关应将减免税审批纳入岗位责任制考核体系中，并从以下方面完善对减免税审批工作的内部监督：

（一）建立健全审批跟踪反馈制度，定期对审批情况进行跟踪和反馈；

（二）建立审批案卷评查制度，规范使用各类审批资料，加强保管；

（三）建立层级监督制度，通过抽查等方式加强对下级减免税审批工作的监管力度。

第五章减免税的统计与核算

第四十条主管税务机关对已办理的减免税，应按户在《减免税台帐》（附件15）中反映申报的减免税金以及通过退库方式形成的减免税金。

第四十一条减免税核算为实际发生的减免税数额。对已审批但未发生的减免税不纳入核算。

第四十二条对已批复的减免税申请，应在批准减免税期间内按月在减免税台帐上登记减免税金额。

主管税务机关根据减免税统计台帐按减免税类别、税种编制《减免税金明细月报表》（附件16），于每月月末终了后4日内向市局报告减免税情况。

第六章减免税的档案管理

第四十三条根据《北京市地方税务局税务档案管理办法》的有关规定，按照减免税审批权限分别由市局和主管税务机关立卷归档。

报批类减免税审批工作中形成的各种税务档案资料，按照一事一档的方式立卷归入4200子类，保管期限为15年；备案类减免税企业报送的各种税务档案资料，由各局自行制定归档方式归入6625子类，保管期限为5年。

第四十四条减免税归档内容为：《减免税申请书》、《减免税申请资料清单》、《减免税申请不予受理通知书》、《减免税审批补充资料通知书》、《减免税申请受理通知书》、《减免税审批表》、《减免税审批中止通知书》、《减免税批准通知书》、《减免税未予批准通知书》、《延长减免税审批期限告知书》、《减免税备案表》、《减免税备案通知书》、《减免税终止通知书》及其他相关资料。

第七章法律责任

第四十五条享受减免税优惠的纳税人未依法按照法定申报期限履行纳税申报义务的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

第四十六条纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按本实施办法规定程序报批而自行减免税的，税务机关按照税收征管法有关规定予以处理。

第四十七条税务机关应按本实施办法规定的时间和程序，及时受理和审批纳税人申请的减免税项目。非因客观原因未能及时受理或审批的，或者未按规定程序审批和核实造成审批错误的，按税收征管法和税收执法责任制的有关规定追究责任。

第四十八条各级税务机关必须在法律、行政法规规定的审批权限内作出减免税决定，越权作出的减免税决定无效。对违反规定越权审批减免税的，按照规定进行责任追究。

第四十九条税务人员违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的减免税决定的，除依法撤销其擅自作出的决定外，还应补征应征未征税款，并由上级机关法制部门追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

第五十条税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益的，由监察部门追究其行政责任。构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

第八章附则

第五十一条纳税人申请办理减免税事宜可以委托代理人代为办理，但需符合授权委托的相关规定。

第五十二条如法律、法规对减免税另有新规定的，从其规定。对报批类或备案类的减免税项目发生变化和需要补充的，按照市局有关减免税文件规定执行。

第五十三条涉及奥运事项的减免税管理按照北京市地方税务局关于第29届奥运会税收减免税管理的有关规定执行。

第五十四条耕地占用税、契税、土地增值税减免税的审批和管理另行制定。

第五十五条《北京市地方税务局行政审批程序性规定》的通知（京地税法[2002]171号）中有关税收减免税的规定以及《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局减税免税管理办法〉的通知》（京地税征[2003]532 号）自本实施办法执行之日起废止。以前规定与本实施办法有抵触的，依本实施办法执行。

第五十六条本实施办法由北京市地方税务局负责解释。

第五十七条本实施办法自2006年7月1日起执行。

第四篇：山东省国家税务局纳税咨询管理办法

山东省国家税务局纳税咨询管理办法

（试行）

第一条为进一步优化纳税服务，广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，提高纳税人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条纳税咨询服务应当坚持依法无偿、准确及时、便捷文明的原则。

第三条纳税咨询的方式包括现场咨询、网上咨询、电话咨询、短信咨询、信函咨询等咨询方式。

第四条纳税咨询服务的内容包括受理、解答纳税人咨询的税收法律、行政法规、规章制度以及税收政策、申报纳税知识、办税流程等涉税事宜。

第五条各级国税机关应当建立健全纳税咨询服务运行机制，完善各类咨询服务的受理、转办、答复、公开等制度。

第六条各级国税机关应充分利用“一厅、一网、一线”建立健全纳税咨询服务平台，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

（一）“一厅”是指办税服务厅。各级国税机关应充分发挥办税服务厅贴近纳税人的优势，受理并解答纳税人的咨询事宜，做好纳税人的咨询辅导工作。

（二）“一网”是指门户网站。各级国税机关应当规范和完善国税门户网站的纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和

公示等服务功能，加强与纳税人互动，及时更新服务内容，准确发布涉税信息。

（三）“一线”是指12366纳税服务热线。各级国税机关应完善12366纳税服务热线功能，为纳税人提供零距离服务。通过自动语音、语音信箱、电话传真、电子邮件、手机短信和人工服务等方式，为纳税人提供税收基本法规和办税指南查询，开展有针对性的税法咨询。

第七条各级国税机关要通过办税服务厅、12366纳税服务热线、国税网站、电子信箱和短信平台，接收纳税人涉税事项的咨询，对纳税人提出的涉税问题，给予明确的、具有针对性的答复。第八条纳税咨询服务制度实行首问负责制。首位受理来访、来电、来信咨询的工作人员以及直接答复在线咨询的工作人员为首问责任人，负责受理、答复纳税咨询，不得以任何借口推诿、拒绝。非国税部门职责范围内的咨询事项，首问责任人应当予以说明。

第九条纳税咨询服务实行登记制度，首问责任人应当认真填写纳税咨询服务记录。纳税咨询服务记录内容包括咨询人姓名、联系方式、咨询问题、咨询日期、答复人、答复内容、答复日期；需要转交其他部门受理的咨询事项，应当填写转交部门、经办人、反馈意见和反馈时间。当即答复的咨询事项，可不填写咨询人姓名和联系方式。

纳税咨询服务电子记录应当由各部门按月整理，交由同级纳税服务部门备份。

第十条纳税咨询的答复实行限时回复承诺制。受理咨询业务的责任人，对能够即时回答的问题，要准确详细解答；对暂时不能答复的疑难问题，由责任人及时做好登记，在承诺的时间内回复咨询人。

第十一条纳税咨询服务实行纳税咨询热点难点问题收集公布制度。各级国税机关应当根据纳税咨询服务记录，按月整理纳税咨询热点、难点问题，在整理发布的同时按规定报送上级国税机关。

上级国税机关应当根据纳税咨询热点问题报送记录，筛选、整理、公布具有全局性的热点难点问题以及答复内容。

第十二条各级国税机关应当建立纳税咨询答复复核机制，定期检查纳税咨询服务记录，及时纠正错误答复，主动反馈咨询人，确保答复质量。第十三条各级国税机关由纳税服务部门牵头，相关业务部门配合，建立纳税指南、12366知识库维护机制，负责纳税指南和12366知识库的编写和更新。受理咨询的工作人员以纳税指南和12366知识库为依托，答复纳税人提出的涉税问题，切实提高咨询答复内容的准确性。

第十四条受理纳税咨询的责任人要做到文明服务、礼貌待人，规范用语，秉公办事，准确及时。

第十五条各级纳税服务部门应当定期编制咨询情况分析通报，总结经验教训，解决管理服务中存在的问题，不断提高纳税服务水平。

第十六条为保护纳税人合法权益，纳税咨询服务工作应接受社会监督。

第十七条各级国税机关应当按照客观、公正的原则，结合第三方调查、社会监督等方式，对纳税咨询答复的及时性、准确性、满意率等情况定期开展考核。

第十八条本办法由山东省国家税务局负责解释。

第十九条本办法自发布之日起执行。

第五篇：国税网站纳税咨询问题汇总

国税函（2008）875号规定现金折扣在实际发生时作为财务费用，在实际工作中，债权人和债务人如何处理才算做现金折扣而不是坏账？如何提供资料以备税务检查？

答：现金折扣又称销售折扣是为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。两者之间有本质的不同。你好！我们是一家动漫公司，经营范围是：动漫研发制作发布，影视广告、专题片制作、MTV制作，企业形象设计策划，平面广告设计制作。已经申报地税并办理了税务登记证，请问我们是否还需要申报国税，要是需要的话都是需要申报哪些税种？

答：你们单位需要申报国税，主要涉及增值税、企业所得税。依据〘财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知〙（财税〔2009〕65号）文件，现将动漫企业涉及国税税收政策及其税收优惠说明如下：

一、关于增值税在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。退税数额的计算公式为：应退税额=享受税收优惠的动漫软件当期已征税款-享受税收优惠的动漫软件当期不含税销售额×3％。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件的范围，按照〘文化部、财政部、国家税务总局关于印发〖动漫企业认定管理办法（试行）〗的通知〙（文市发〔2008〕51号）的规定执行。

二、关于企业所得税经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

上述所称动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照〘文化部、财政部、国家税务总局关于印发〖动漫企业认定管理办法（试行）〗的通知〙（文市发〔2008〕51号）的规定执行。您好 麻烦问一下房地产开发企业 拆迁补偿涉税问题，我们采用置换产权方式进行补偿 税法上应视同销售确认收入 我想问的是 应按视同销售收入数额列入 开发成本 还是按实际建造成本 列入 开发成本呢 谢谢

答：应按视同销售收入数额列入开发成本.我单位购置一台轻型载货汽车，取得机动车销售统一发票，因身份证号码/组织机构代码一栏填写了组织机构代码，不能认证，认证大厅答复要填税号，但是交通部门不填组织机构代码不给挂牌，该问题应如何解决？

答：〘国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知〙（国税发〔2008〕117号）文件明确规定，机动车零售企业向增值税一般纳税人销售机动车的，机动车销售统一发票“身份证号码/组织机构代码”栏统一填写购买方纳税人识别号，向其他企业或个人销售机动车的，仍按照〘国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知〙（国税函〔2006〕479号）规定填写。所以你们取得的机动车发票“身份证号码/组织机构代码”栏应填写企业税号，如果未按照规定填写请向机动车销售单位退票重开。如果填写了税号，可到主管税务机关认证。

我单位办公房产为租赁,按照税法规定,租赁房产的维修费应在租赁期限内摊销,对此有无金额限制.我单位对房产日常的零星维修较多(如门窗地板等修理),金额较小,是否也需要全部按租赁期限摊销? 答：对房产日常的零星维修需要按租赁期限摊销。增值税专用发票在开票后多长时间内认证有效？

答：自2010年1月1日起，根据〘国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知〙（国税函〔2009〕617号）规定，“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。”同时“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。”

1、我单位租赁房产的维修费用一次性进入了成本，未在租赁期限内进行摊销，今年我单位在进行所得税计算时，对这部分费用进行了调增，请问在以后我单位可否再进行调减？

2、对市政府每年收取的绿化费可否税前扣除？（该费用系对每年植树节不直接植树的单位收取的费用）

答：以后不能进行调减，绿化费如有正规的计税依据可以进行税前扣除。

这几天在网上报税，申报2005版财务报表时怎么都申报不上，每填完一个表格就点击网上申报，但是过后一查询还是显示没有申报成功，请问这是怎么回事？

答：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：请与相关服务单位亚恒公司或是鲁科海金穗公司联系。

联系电话：

亚恒公司：6138366 鲁科海金穗公司：2132302 我是泰安市岱岳区一小规模企业，增值税的申报是通过电话申报的，请问是不是可以通过泰安市国税局网站报税？

答：目前，我市小规模企业的申报，主要有电话申报、上门申报和办税服务厅自主申报三种模式，暂时不支持网站申报。

您好。请问2010年注册设立的小规模纳税人是否可以在开始营业后申请采用所得税核定征收？所得税核定征收应该在什么时候申请？需要经什么程序？

答：可以进行核定征收，但是必须符合一定的条件才能进行核定，具体请到主管税务机关办理。

前几年下岗后 做了一 小买卖 有的客户 需要 发票 大约 每月 1-3000左右 我得办理国税上的什么手续 啊 需要哪些证件呢 ？ 答：您好：您说的情况，应该先办理税务登记证，然后申请领购普通发票即可。

办理税务登记证所需资料：1.营业执照（工商局）；2.身份证；3.房屋租赁合同或产权证明。若偶然发生业务，可以带身份证和销货证明资料到当地办税服务厅代开发票。

〘房地产开发经营业务企业所得税处理办法〙第二十条 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。是否可以这样理解：如果支付境外的销售费用全部为佣金及手续费，只要不超过委托销售收入10%的部分,就可以据实扣除。但是与〘关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知〙（财税[2009]29号）规定的其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。问：如何理解上述规定？

答：〘房地产开发经营业务企业所得税处理办法〙第二十条是特别针对企业委托境外机构销售开发产品的，而财税[2009]29号是泛指其他企业。

〘房地产开发经营业务企业所得税处理办法〙第二十一条：房地产企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。问：符合税收规定此处是指哪些规定？ 答：符合税收规定特指符合会计准则。

我企业是从国税代开的发票，应该通过什么方式报税？ 答：小规模企业从国税局申请代开的增值税专用发票或者增值税普通发票应该在次月申报期内如实申报,你们单位在小规模申报表中应如实填列该部分收入,如果你们单位采用上门申报方式可以到办税服务厅办理申报纳税,如果你们单位采用电话申报等电子申报方式,那么你们可以继续采用电子申报方式申报纳税.09年4月份起单位已按核定征收额交纳所得税，2010年是否需税务师事务所出具09鉴证报告

答：如果是定额征收则不需要出具鉴定报告。我企业是一免税企业，往超市送蔬菜，应免什么税

答：政策规定，对农业生产者销售的自产农业产品免征增值税，如果你们供应的蔬菜是自产的农产品可以免税。

有一单位生产包装物和其他产品，资产自用的包装物如何计算进项与销项。请指点！

答： 自用的产品在记会计分录时其进项为生产该产品时取得的合法进项，销项为同类产品的销售价格×适用税率。技术开发费加计扣除应如何办理手续？

答：国税发[2008]116号文件规定：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：

（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。

（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。提示：企业必须对研究开发费用实行专账管理，准确归集填写可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额,向主管局报送以上资料，发生的研究开发费用在汇算时按规定加计扣除。

我单位建钢结构厂房，取得的钢结构件发票（不含工程款）能否抵扣进项税。谢谢

答：钢结构厂房属于不动产，取得的进项税额是不允许抵扣的。单位购买机动车一辆，能否抵扣

答：购买用于生产经营的运输车辆和机械车辆可以抵扣其进项税额,轿车和用于接送职工的班车不允许抵扣.听朋友说，现在税务部门允许折让不在一张发票上，是真的吗？文件号是多少？

答：销售折让不能在同一张发票上，这是会计准则的要求。我单位是商品流通企业，为了接送员工上下班我单位最近新购一辆中巴车，请问这辆班车的进项税能抵扣吗？

答： 接送员工的车辆属于购买的固定资产用于职工集体福利，其进项税额不允许抵扣。

我请教的问题是：公司（工业企业）在2月1日批准为增值税一般纳税人。此前1月中旬，公司签订机器设备买卖合同并支付了10%设备定金，2月1日后收到设备和增值税发票（开票日在2月1日后），同时支付了剩余货款。此种情况，该设备是否能认定为属于在一般纳税人批准后实际购入？其增值税发票中的进项税恶能否抵扣？此外，收到需安装的设备，是否需要办理入库手续？

答：购买的固定资产应按照实际发生的时间，你们单位支付货款和取得的发票时间在2月1日之后就可以申请抵扣进项税额。需要安装的设备按照财务会计制度需要办理入库手续。