朝阳市国家税务局关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知

第一篇：朝阳市国家税务局关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知

朝阳市国家税务局关于建立纳税咨询 热点问题收集公布制度的通知

各县（市）区国家税务局、直属税务分局、本局政策法规科、流转税管理科、所得税管理科、计划统计科、票证中心、稽查局：

为贯彻落实科学发展观，提高纳税服务水平，根据《辽宁省国家税务局关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知》（辽国税函„2009‟6号）要求，市局决定建立纳税咨询热点问题收集公布制度。现将纳税咨询热点问题的来源、收集、整理、审核、报送等有关事项通知如下：

一、建立纳税咨询热点问题收集公布制度的目的 通过实行纳税咨询热点问题收集公布制度，对纳税人关注的热点难点问题及时给予权威答复，提高工作效率，降低征纳成本，提高纳税遵从度，和谐征纳关系；检验各地12366纳税服务热线、办税服务大厅咨询岗位等基层税务人员的纳税咨询工作水平，推动广大税务干部业务素质的提高；及时了解税收政策措施的贯彻落实情况，为税收政策决策、措施制定提供参考；通过多种形式扩大税法宣传的途径和覆盖面。

二、纳税咨询热点问题的主要来源

纳税咨询热点问题主要来源于12366纳税服务热线受理的纳税咨询问题、各地税务机关互联网网站中纳税人提交的 1

涉税问题、基层办税服务大厅咨询岗位受理的各类办税问题、各部门税务人员在工作中纳税人咨询最多的问题以及纳税服务部门开展的纳税服务调查中发现的热点问题等。

三、纳税咨询热点问题的收集、整理

纳税咨询热点问题的收集、整理工作主要由各局征收管理科负责，其他各相关业务部门协助完成。

各基层局征收管理科对本部门收集和各部门送交的热点问题及答案进行收集和整理，按要求报送市局。各税源管理科、所、综合业务科、稽查局、计划统计科、办税服务厅等部门应予以积极配合，做好本部门所掌握热点问题的收集以及相应答案的整理工作，并经部门负责人审核签字后，定期将纳税人咨询问题及其答案提交本局征收管理科。

市局征管科负责对本部门收集和各基层局、市局各部门送交的热点问题及答案进行收集和整理，筛选出比较典型的问题。政策法规科、流转税管理科、所得税管理科、计划统计科、票证中心、稽查局应予以积极配合，做好本部门所掌握热点问题的收集以及相应答案的整理工作，并经部门负责人审核签字后，按月提交征收管理科。

四、纳税咨询热点问题的审核

市局征管科筛选出当月比较典型的问题后，要移送各业务主管部门进行审核把关。各业务主管部门应该自收到移交

问题之日起2日内审核完毕，并经部门负责人签字确认后，返还征收管理科。

五、纳税咨询热点问题的报送

（一）各基层局征收管理科每月筛选出本局当月出现频率较高、具有一定代表性的10个或10个以上“纳税咨询热点问题”，注明答复、审核部门后，连同答案，通过FTP报送市局征收管理科。市局各业务部门收集的“纳税咨询热点问题”，也通过FTP报送。

1、报送时间

自2009年2月份起，每月20日前(如遇节假日顺延)，将本月的“纳税咨询热点问题”报送市局征收管理科。

2、报送位置

市局FTP:72.68.17.7征收管理科纳税咨询热点问题库

（二）市局征收管理科对审核确认的“纳税咨询热点问题”筛选后，从中选取部分出现频率较高，有价值的热点、难点问题报送省局。

二〇〇九年二月九日

第二篇：国家税务总局办公厅关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知

国家税务总局办公厅文件

国税办发〔2008〕132号

国家税务总局办公厅关于建立

纳税咨询热点问题收集公布制度的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实科学发展观，建立和谐征纳关系，掌握纳税人关注的热点难点税收问题并及时予以权威答复，了解基层税务机关的纳税咨询工作水准与状况，税务总局决定建立纳税咨询热点难点问题收集公布制度，现将有关问题通知如下：

一、工作目的。对纳税人关注的热点难点问题及时给予权威答复，提高纳税遵从度，降低征纳成本，和谐征纳关系，提高工作效率；检验各地12366纳税服务热线、办税服务大厅咨询岗位等基层税务人员的纳税咨询工作水平，推动广大税务干部业务素质的提高；及时了解税收政策措施的贯彻落实情况，为税收政策决策、措施制定提供参考；通过多种形式扩大税法宣传的途径和覆盖面。

二、工作方法。每月底前各省局负责收集本地区范围内本月在各种途径被纳税人提问最多的10个问题，连同答案，通过FTP报送国家税务总局纳税服务司；由纳税服务司整理出10个出现频率较高、回答难度较大的问题，请总局纳税指南编审委员会就答案的准确性进行审核后，在总局网站和中国税务报、中国税务杂志等媒体公布；同时对各省上报的及时性、准确度等情况进行总结，定期通报。

三、工作步骤。从2009年1月开始试行，实行每月一报，并汇总公布，每两个月进行一次内部通报。六个月进行半年总结。期间，发现问题，及时调整。

四、具体事宜。2009年1月份上报时间为2月3日，以后每月的上报最后时限都为当月的最后一日（如遇假日可以顺延）。上传地址FTP://CENTRE/纳税服务司/税法宣传处/热点问题收集。联系人：罗名，联系电话：010-63417869

二○○八年十二月二十三日

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（对下只发电子文件）

国家税务总局办公厅 2008年12月26日封发 校对：纳税服务司

第三篇：山东省国家税务局纳税咨询管理办法

山东省国家税务局纳税咨询管理办法

（试行）

第一条为进一步优化纳税服务，广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，提高纳税人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条纳税咨询服务应当坚持依法无偿、准确及时、便捷文明的原则。

第三条纳税咨询的方式包括现场咨询、网上咨询、电话咨询、短信咨询、信函咨询等咨询方式。

第四条纳税咨询服务的内容包括受理、解答纳税人咨询的税收法律、行政法规、规章制度以及税收政策、申报纳税知识、办税流程等涉税事宜。

第五条各级国税机关应当建立健全纳税咨询服务运行机制，完善各类咨询服务的受理、转办、答复、公开等制度。

第六条各级国税机关应充分利用“一厅、一网、一线”建立健全纳税咨询服务平台，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

（一）“一厅”是指办税服务厅。各级国税机关应充分发挥办税服务厅贴近纳税人的优势，受理并解答纳税人的咨询事宜，做好纳税人的咨询辅导工作。

（二）“一网”是指门户网站。各级国税机关应当规范和完善国税门户网站的纳税咨询、办税指南、网上办税、涉税公告和

公示等服务功能，加强与纳税人互动，及时更新服务内容，准确发布涉税信息。

（三）“一线”是指12366纳税服务热线。各级国税机关应完善12366纳税服务热线功能，为纳税人提供零距离服务。通过自动语音、语音信箱、电话传真、电子邮件、手机短信和人工服务等方式，为纳税人提供税收基本法规和办税指南查询，开展有针对性的税法咨询。

第七条各级国税机关要通过办税服务厅、12366纳税服务热线、国税网站、电子信箱和短信平台，接收纳税人涉税事项的咨询，对纳税人提出的涉税问题，给予明确的、具有针对性的答复。第八条纳税咨询服务制度实行首问负责制。首位受理来访、来电、来信咨询的工作人员以及直接答复在线咨询的工作人员为首问责任人，负责受理、答复纳税咨询，不得以任何借口推诿、拒绝。非国税部门职责范围内的咨询事项，首问责任人应当予以说明。

第九条纳税咨询服务实行登记制度，首问责任人应当认真填写纳税咨询服务记录。纳税咨询服务记录内容包括咨询人姓名、联系方式、咨询问题、咨询日期、答复人、答复内容、答复日期；需要转交其他部门受理的咨询事项，应当填写转交部门、经办人、反馈意见和反馈时间。当即答复的咨询事项，可不填写咨询人姓名和联系方式。

纳税咨询服务电子记录应当由各部门按月整理，交由同级纳税服务部门备份。

第十条纳税咨询的答复实行限时回复承诺制。受理咨询业务的责任人，对能够即时回答的问题，要准确详细解答；对暂时不能答复的疑难问题，由责任人及时做好登记，在承诺的时间内回复咨询人。

第十一条纳税咨询服务实行纳税咨询热点难点问题收集公布制度。各级国税机关应当根据纳税咨询服务记录，按月整理纳税咨询热点、难点问题，在整理发布的同时按规定报送上级国税机关。

上级国税机关应当根据纳税咨询热点问题报送记录，筛选、整理、公布具有全局性的热点难点问题以及答复内容。

第十二条各级国税机关应当建立纳税咨询答复复核机制，定期检查纳税咨询服务记录，及时纠正错误答复，主动反馈咨询人，确保答复质量。第十三条各级国税机关由纳税服务部门牵头，相关业务部门配合，建立纳税指南、12366知识库维护机制，负责纳税指南和12366知识库的编写和更新。受理咨询的工作人员以纳税指南和12366知识库为依托，答复纳税人提出的涉税问题，切实提高咨询答复内容的准确性。

第十四条受理纳税咨询的责任人要做到文明服务、礼貌待人，规范用语，秉公办事，准确及时。

第十五条各级纳税服务部门应当定期编制咨询情况分析通报，总结经验教训，解决管理服务中存在的问题，不断提高纳税服务水平。

第十六条为保护纳税人合法权益，纳税咨询服务工作应接受社会监督。

第十七条各级国税机关应当按照客观、公正的原则，结合第三方调查、社会监督等方式，对纳税咨询答复的及时性、准确性、满意率等情况定期开展考核。

第十八条本办法由山东省国家税务局负责解释。

第十九条本办法自发布之日起执行。

第四篇：雷州国税纳税咨询热点问题

雷州国税纳税咨询热点问题

1.问:在同一地方, 经营规模基本相同的从事小商经营,为什么有的要纳税,有的不纳税？

答：你好！经营规模基本相同的说法，依据不够具体明确。因为，经营规模基本相同的纳税人，是否要缴纳税款，还要根据其实际的经营情况（销售额）来确定。从表面看,经营规模基本相同的纳税人，实际上是存在着差异的。以个体“双定户”为例，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总令第16号）的规定，税务机关对个体工商户进行定期定额征收之前，首先要对个体户的经营情况进行调查，采集真实有效的经营信息。经营信息包括：资产投资总额、经营面积、仓储面积、从业人员、月工资总额、月房屋租金、水电费、社保费以及其他费用等情况，通过《个体工商户计算机定额核定系统》计算定额（即月销售额），达到起征点（商业5000元、工业3000元，含本数）的，就必须纳税；达不到起征点的，免缴税款。

如果不是个体工商户，即不受起征点限制，无论是否达到起征点都必须以每月的营业额，按照征收率（3%）计算缴纳税款。

2.问:为什么到商店买东西，要发票价格就高，不要发票价格就低，有的加收4%，有的加收3%？

答：你好！根据《中华人民共和国发票管理法》第二十条：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。”和《中 华人民共和国消费者权益保护法》第二十一条：“经营者提供商品或服务，应当按照国家规定或者商业惯例向消费者出具购物凭证或服务单据，消费者索要购物凭证或者单据的，经营者必须出具。”的规定，经营者出具发票是法定义务，是依法纳税的依据；消费者索要发票是保护自身合法权益的重要凭证，也可以防止经营者逃避纳税。

虽然有的经营者强词“现在是市场经济，价格是双方口头协议，你不要发票价格可以低点，要发票就要加税价格就高”，觉得还有些道理，但不合法。根据《中华人民共和增值税暂行条例实施细则》第三十条小规模纳税人销售货物计算销售额的公式：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率），可以看出：经营者销售货物，无论价格高低都是含税价格（即货物价格＋税额）。所以，购买商品要发票就加税（无论加多少点），没有法律依据。

3.问：销售货物到税务局代开发票，按税法规定纳税，为什么还要购销双方单位证明？

答：你好！税务部门作为执法机关，必须依法行政，合法的税款才能征收，销售货物或者提供应税劳务的行为须是真实、客观存在的，才能为其代开发票，提供双方单位证明就是为了证实其交易行为的真实性和合法性，防止某些人出于不正当目的虚开发票。

4.问:实行电子申报后，为什么不能直接在申报时通过银行划缴税款？而是要办税人到税务机关取得缴款书后，再到银行划 税，多麻烦？（2009年7月）

答：你好！目前我局还未与银行、国库联网，所以税款的划解还不能实行自动化，需手工操作，即先通过电话联系确定纳税人帐户有足够余额，再开出税收缴款书到银行划解。划缴税款是税务人员的工作，并不需要纳税人参与。纳税人只需在税款划出后，到银行取回《回单》即可。近期，我省在试点单位经验的基础上，准备全面推广“财税库银税收收入电子缴库横向联网系统”（简称“横向联网系统”）。“横向联网系统”上线后，纳税人通过“网上办税系统”申报后，点击“缴税”可自动完成税款划缴业务。

5、问：我公司发生销售退货，应怎样开具普通发票进行帐务处理？（雷州市××汽配有限公司）

答：你好！根据发票管理有关规定，应区别不同情况进行以下处理：1.跨月发生退货的，销售方已经入账，但购货方没有入账，只要购货方将发票退回给销售方，销售方可开具相同内容的红字普通发票进行帐务处理；2.跨月发生退货的，购销双方均已经入账，购货方需要到主管税务机关开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此证明单开具红字普通发票进行帐务处理；3.当月发生退货的，购销双方都没有入账，销售方可把全联次发票“作废”。

6、问：我是个体户，已经办理工商营业执照，为什么还要 办理税务登记？（雷州市××服装店）

答：你好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。”和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条“从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。”等规定，你必须按照规定办理税务登记，并接受主管税务机关的税收管理。

7、问：办理税务登记要什么资料？（雷州市××汽配有限公司）

答：你好！根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条“…，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。”和《税务登记管理办法》第十三条“纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

（一）工商营业执照或其他核准执业证件；

（二）有关合同、章程、协议书；

（三）组织机构统一代码证书；

（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定[广东省国税局规定应提供“注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件，房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件。”。所以，在申请办理税务登记证时，必须按照上述规定提供有关资料、证件、证明。

8、问：我公司的企业所得税往年一直按减免5%征收,09年后不能享受此优惠政策,为什么?(雷州市××日用品有限公司)答：你好！你公司往年享受的是小型微利企业优惠政策。根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号），企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。你公司企业所得税征收类型属于核定征收，所以不能继续享受此优惠待遇。

9、问：我想领购佰额普通发票，请问须要什么资料？（雷州市客路镇××图书文具店）

答：你好！纳税人领购发票所需资料：纳税人领购发票票种核定申请表、领购发票申请表，税务登记证副本复印件、法人代表及办税员的身份证复印件。

10、问：我是个体工商户,没有达到增值税起征点，请问我可以领购发票吗？（雷州市沈塘市场××日杂店）

答：你好！根据国家税务总局《关于规范未达增值税、营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》（国税发„2005‟123号）第五条的规定，主管税务机关应按照《发票管理办法》 的有关规定供应未达起征点户生产、经营所需的发票。同时，应对其发票领购的数量和版面实行有效控制，对其发票开具、保管和缴销应制定严格的管理措施。对发票开具金额达到起征点的，税务机关应按其发票开具金额进行相应的定额调整。

11、问：我公司是增值税一般纳税人，因生产经营需要想增量领购增值税专用发票，请问须要什么资料？（广东省××糖业发展有限公司编织袋厂）

答：你好！根据发票管理有关规定，纳税人申请增量领购发票必须提供以下资料：

1、纳税人领购发票票种核定申请表，2、发票领购簿首页复印件，3、领购发票申请表。

12、问：我厂由于业务需要已变更开户银行及帐号，请问在税务机关该如何办理？（雷州市××旋切板厂）

答：你好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条的规定，你在开户银行及帐号发生改变之日起的十五天内，向主管税务机关书面报告，携带变更银行帐户及帐号后的银行开户证到主管税务机关办理变更手续。

13、问：企业的福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除比例？

答：你好！

1、企业发生的职工福利费支出，在税前扣除工 资薪金总额14%范围内按实扣除。

2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，在税前扣除工资薪金总额2.5%范围内按实扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除

3、企业拨缴的工会经费，在税前扣除工资薪金总额2%范围内按实扣除。建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税扣除。

14、问：你好，我叫黄×明，系沈塘镇人，3月份销售河沙给五华××建筑工程公司，碎石等材料款三万多元。由于我是临时取得收入，请问能否帮我代开普通发票？需要提供何种资料？

答：你好！根据粤国税发[2008]242号文件、湛国税发[2009]82号文件规定，你可在我分局办税服务厅代开普通发票。但必须提供以下资料及证明：

1、《代开发票申请表》

2、申请代开普通发票的单位、个人的合法身份证件（原件及复印件）；

3、付款方对所购货物出具的书面确认证明。

15、问：增值税一般纳税人13%的税率适用于那些货物范围？ 答：你好！纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油 ；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 ；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。

16、问：我厂准备变更纳税人识别码及名称，应如何办理？（雷州市××废木加工厂）

答：你好！纳税人要准备以下资料，并缴销发票后到雷州市国家税务局征收管理科办理。

1、工商营业执照副本原件和复印件；

2、组织机构代码证副本原件和复印件；

3、法人身份证原件及复印件（涉及变动的）。

4、税务登记证原件的正、副本。

17、问：我是增值税一般纳税人，请问5月份（2010年）的纳税申报期延长吗？（雷州市××矿业发展有限公司）

答：你好！5月份的增值税、消费税纳税申报期延长到5月19号，请你们在此期限之内做好纳税申报工作。

18、问：我是厂木材加工企业，准备申请认定增值税一般纳税人，需要提供什么资料？（雷州市××木材加工厂）

答：你好！你应向主管税务机关提供《增值税一般纳税人认定申请表》,并提供下列附列资料:

1、《税务登记证副本》；

2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记帐协议及其复印件；

4、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其它可使用场地证明及其 复印件；

5、国家税务总局规定的其它有关资料。

19、问：我是一名从事商品销售的个体工商户，月核定销售额为3500元，我能领用佰额普通发票吗？

答：你好！根据湛江市国税局《湛江市国家税务局发票管理规程》（湛国税发„2006‟35号）的规定，对未达起征点的小规模纳税人（商业零售月核定销售额5000元以下、加工修理修配业月核定销售额3000元以下），只供应最低面额版（拾额版）的普通发票使用。所以，你暂时不能领购佰额的普通发票使用。

20、问：我公司是销售二手车的企业,公司财会人员申报的计算应纳税额与税务机关要求不同,征收率是多少?(雷州市××旧机动车交易服务有限公司)答：你好！你的财会人员所问你企业的销售额与征收率,按《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税„2002‟29号）规定，是“按照4％的征收率减半征收增值税”来计算不含税销售额,征收率是按4%征收。

21、问：我是增值税一般纳税人，请问现在增值税专用发票的使用期限还是3个月吗？超过使用期限未开的发票如何处理？

答：你好！我省增值税专用发票的使用期限为2个月，对超过使用期限尚未开具的专用发票应在期满后10日内缴回供票税务机关销毁。

22、问：我单位是使用“税眼”开具普通发票销售货物的企业,现国税简并票种,主管部门要求重新做发票票种鉴定,在重新做票种鉴定时,是与初次领购所提供的资料一样吗?旧版销售发票使用的载止时间？(雷州市××加油站)

答：你好！根据国税发[2009]142号和粤国税发„2010‟94号规定：新设置票种有

1、广东省国家税务局通用机打发票。

2、广东省国家税务局通用手工打发票。

3、广东省国家税务局通用定额发票。从2010年7月开始分批供应新版销售发票，领购的旧版销售发票使用期到2010年12月31日止。按照发票管理的有关规定：你企业所需领购的销售发票名称已改变，需要重新做票种鉴定。所以，需要重新填写《纳税人领购发票票种核定申请表》和提供原《发票领购簿》的复印件。

23、问：稽查局要求我单位补缴2009的增值税税额，税率如何确定？（湛江××××药店有限公司××分店）

答：你好！按照税款所属期的适用征收率确定。你单位2009的增值税适用的征收率为3%。

24、问：我忘记了网上办税大厅的登录密码，也忘了设置的密码提示问题，该怎么办？（雷州市××矿业有限公司）

答：你好！您可以带税务登记证副本到主管税务机关办税服务厅的税务登记窗口去重新设置登录密码。

第五篇：陕西省国家税务局纳税咨询辅导宣传工作管理办法(试行)

陕西省国家税务局关于印发《纳税咨询辅导宣传工作管理办法[试行]》的通知

陕国税发[2010]46号

颁布时间：2010-3-9发文单位：陕西省国家税务局

各市国家税务局、省局各直属机构：

为进一步规范纳税咨询、辅导和宣传服务，提升纳税服务工作质量和水平，保护纳税人、扣缴义务人合法权益，提高纳税人、扣缴义务人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和总局、省局有关规定，省局制定了《纳税咨询辅导宣传工作管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。

在执行过程中遇到的问题，请及时报告省局纳税服务处。

二〇一〇年三月九日

陕西省国家税务局纳税咨询辅导宣传工作管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为进一步规范纳税咨询、辅导和宣传服务，提升纳税服务工作质量和水平，保护纳税人、扣缴义务人合法权益，提高纳税人、扣缴义务人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和总

局、省局有关规定，结合我省国税工作实际，制定本办法。

第二条 纳税咨询、辅导和宣传服务工作的总体目标是：以法律法规为依据，以纳税人合理需求为导向，通过各种规范有效的手段和灵活多样的形式，不断丰富咨询、辅导和宣传内容，努力扩大纳税人的税收法

规知识，切实提高纳税人的税法遵从度。

第三条 本办法所称纳税咨询，是指全省各级国税机关及其工作人员依据税收法律、行政法规及规范性文件的规定，受理、答复纳税人、扣缴义务人以及其它单位与个人涉税咨询活动的总称。

第四条 本办法所称纳税辅导，是指全省各级国税机关及其工作人员依法履行有关职责，主动指导帮助纳税人、扣缴义务人掌握税收知识，知晓办税事宜，正确执行税收法律、法规以及相关规定，履行纳税义

务的一系列活动的总称。

第五条 本办法所称纳税宣传，是指全省各级国税机关及其工作人员通过面对面、12366服务热线、互联网、宣传资料、办税公开栏以及其他各种媒体和社会公众易于接受的形式，使纳税人、扣缴义务人和其它单位与个人及时了解税收法律法规、政策及税收工作情况而部署开展的各类宣传活动的总称。

第六条 纳税咨询、辅导和宣传服务应当坚持规范统一、文明高效、及时准确、周到细致、优质无偿和

因地因人制宜的原则。

第七条。全省国税系统各级税务机关及其工作人员向纳税人、扣缴义务人和其它单位与个人提供纳税

咨询、辅导和宣传服务，均适用本办法。

第二章 职责分工

第八条 开展纳税咨询、辅导和宣传是税务机关的职责和义务，各级国税机关要按照统一领导、分级负责、部门协作的原则，努力构建局领导负责、纳税服务主管部门统筹组织和综合协调、各相关部门密切配

合、社会各界广泛参与的纳税咨询、辅导和宣传服务的工作格局。

第九条 全省各级国税机关的纳税服务部门是纳税咨询、辅导和面向纳税人宣传工作的主管部门，省局纳税服务处负责全省纳税咨询、辅导、宣传工作的统筹规划、组织协调、工作指导和考评监督，市、县（区）国税机关纳税服务部门负责本辖区面向纳税人开展纳税咨询、辅导和宣传工作的组织、协调和管理工作。

第十条 各级国税机关其他相关处（科）按照各自工作职责，积极配合纳税服务部门做好各自业务范围内的面向纳税人的咨询、辅导、宣传工作，及时提供最新政策资讯，认真确认、解答、反馈相关政策法规

问题。

第十一条。税源管理部门要结合日常税源管理，针对纳税人的具体需求，采取各种有效方式做好所管

纳税人的纳税咨询、辅导和宣传工作。

第三章 纳税咨询、辅导和宣传内容

第十二条 纳税咨询、辅导和宣传的内容包括纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人所需要的有关税务登记、发票领用、税款计算、申报缴税、税务检查、账簿凭证、减免退税、违章处罚、税控器具使用、税收法律救济、税务机关的组织架构和职责等方面的各种法规、政策及管理规定。

第十三条 纳税咨询、辅导和宣传的具体内容：

（一）税收法规。包括各项税收法律、法规、政策的具体内容及其适用范围、对象等。

（二）税收管理。包括办理税务登记、税务认定，发票领购使用、税控器具使用管理、账簿凭证管理、税收核定管理，办理减、免、缓、抵税，相关涉税文书填写、数据资料报送和各种税收管理措施等。

（三）申报缴税。包括申报方式选择、具体申报方法、申报表的填写、申报软件的使用，税款缴纳方

式、期限、交款银行的确定等。

（四）税务行政许可和非许可税务行政审批。包括行政许可法和行政审批制度规定的税务行政许可和

非许可税务行政审批事项及工作流程。

（五）税务行政收费项目。指国家物价部门、财政部门规定的税务行政收费项目及标准。

（六）税务行政处罚。包括税务行政处罚的执法主体、权限、依据、标准和程序以及组织税务行政听

证的税务机关名称、举行听证的程序、时限和相关资料等。

（七）税务机构和职责。包括税务机构的设置、职责、权限、办公地址、联系方式、工作时间以及税

务执法人员职责规范等。

（八）纳税评估。包括辅导纳税人进行疑点问题自查，告知其可能产生的违法后果，降低税收风险。

（九）税务检查。包括检查前、检查中和检查后有关检查程序、工作流程、配合事项、纳税人权利、检查结果、整改建议等。

（十）税收法律救济。包括负责税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿的税务机关名称，纳税

人申请税务行政复议、诉讼和赔偿的程序、时限和相关资料。

（十一）举报投诉监督。包括税务干部廉洁自律有关规定、受理纳税人投诉部门和监督举报电话。

（十二）其他涉税事项。纳税人办理上述以外其他涉税事项时，税务机关应及时认真、耐心细致地做

好相关事项的咨询、辅导和宣传工作。

第四章 纳税咨询、辅导和宣传方式

第十四条 纳税咨询方式包括：面谈、电话、信函、12366纳税服务热线、网络咨询等。

（一）办税服务厅要设立政策咨询窗口，现场受理、解答纳税咨询；设立纳税咨询自助服务区，配备

信息化查询设施，供纳税人自行查询。

（二）通过信函、电子邮箱及时解答纳税人的各类涉税咨询。

（三）通过12366纳税服务热线平台、短信或专用咨询电话，及时解答纳税人咨询各类涉税问题。

（四）在税务机关的网站上建立咨询专栏和互动平台，收集答复纳税人提出的各类涉税问题。第十五条 纳税辅导方式包括现场辅导、电话辅导、信函辅导、上门辅导、约谈辅导、培训辅导等。

（一）办税服务厅的导税台、咨询窗口以及税源管理机构和税务机关的其他相关业务部门既可以及时

为纳税人提供面对面的现场涉税辅导，也可以根据纳税人的需求提供上门辅导和约谈辅导。

（二）通过信函、电子邮箱、12366纳税服务热线平台、短信或专用咨询电话及时辅导纳税人办理涉

税事项。

（三）通过网站，以视频、动漫等形式辅导纳税人办理涉税事项。

（四）各级国税机关还应不定期举办各类纳税人座谈会和专题税收业务知识讲座，有条件的国税机关

还可以举办纳税人学校，集中、定期对纳税人进行辅导。

第十六条 纳税宣传方式包括：

（一）公告宣传。在办税服务厅设立税法公告栏和电子显示屏，在有关媒体上发布公告，及时公布税

收法律、法规、规章和欠税、核定定额、稽查案例等涉税事项。

（二）资料宣传。在纳税服务场所无偿提供纳税人指南、税收法规汇编等税收宣传资料，供纳税人取

阅。

（三）网络及12366纳税服务热线宣传。通过12366纳税服务热线和互联网发布税收法律法规和政策

文件，普及税收知识，公布涉税事项办理流程和具体要求，曝光涉税违法案件。

（四）培训宣传。根据税收征管改革、新发布的税收法律法规和政策、日常工作需要以及纳税人需求

等情况，各级国税机应定期或不定期为纳税人举办各类税收知识培训，提高纳税人依法办税能力。

（五）活动宣传。深入到企业、机关、团体、学校、社区等场所，通过组织开展以纳税宣传为主要内

容的文艺演出、书画摄影展、演讲、征文、知识竞赛等活动，增强全社会的纳税观念。

（六）座谈交流宣传。定期召开座谈会等，宣传税收政策及服务措施，听取纳税人的意见建议，增强

征纳互动，改进纳税服务。

（七）其他媒体宣传。在广播、电视、报刊、杂志等媒体设立宣传专栏，利用手机短信平台、电子邮箱、QQ群、移动飞信等新型介质，为纳税人提供税收法规、通知公告、信息反馈、申报提示等多种涉税

宣传服务。

第五章 纳税咨询、辅导和宣传工作要求

第十七条 各级国税机关要采取灵活多样的方式、方法和途径，因地、因事制宜地开展纳税咨询、辅导

和宣传工作。在开展纳税咨询、辅导和宣传工作时要规范统一、业务熟练、态度和蔼、耐心及时。第十八条 各级国税机关应建立纳税咨询、辅导和宣传工作制度，全面、及时、准确地记录开展纳税咨询、辅导和宣传工作的相关信息。纳税服务部门要牵头组织相关业务处（科）建立纳税咨询、辅导和宣传

知识库，知识库中的政策规定发生变化时，由相关责任部门及时更新。

第十九条 开展纳税咨询、辅导和宣传工作实行首问责任制、服务承诺制和限时办结制。

第二十条 纳税咨询、辅导和宣传应当以税收法律、法规、规章、规范性文件（以下简称“法规”）为准，工作中要使用规范性用语和建议、参考、参阅等引导、指导性用语，做到内容完整清晰，表达明了准确，形式通俗易懂，保证纳税人能准确知晓税收法规。

第二十一条 各级国税机关对新出台的各种政策法规和管理措施的宣传、辅导、培训措施原则上不能迟

于其实施。

第二十二条 办税服务厅是集中向纳税人提供综合性面对面纳税咨询、辅导和宣传服务的重要场所，办税服务厅咨询窗口的工作人员对其受理的纳税咨询能够及时准确答复的，按照“谁受理、谁答复”的原则，直接答复。办税服务厅的工作人员已经受理但不能答复的纳税咨询，应当提请相关部门限期予以答复。第二十三条 12366服务热线是以专业呼叫中心的模式向纳税人提供电话咨询、辅导和宣传的重要平台。纳税服务部门要协同有关部门，做好热线资料库的及时更新维护、完善纳税咨询、辅导和宣传内容，切实增加热线的受话量，按照热线管理的有关规定，向纳税人提供及时专业的纳税咨询、辅导和宣传服务。第二十四条 各级国税机关要建立和完善互联网站的纳税咨询、辅导和宣传服务功能，按照网站管理的有关规定，通过设立咨询、辅导和宣传专栏、网上评价平台、免费电子信箱、互动交流区域、法规资料查询下载平台等方式，建立完善的税收资料库，及时收集答复纳税人的各类涉税问题，充分运用网络资源与

纳税人开展网上互动，通过动漫、视频、办税模板等辅导纳税人办理涉税事项，及时准确地向纳税人提供

网络咨询、辅导和宣传服务。

第二十五条 税源管理部门和税收管理员要围绕所管辖纳税人各项具体涉税问题做好面对面的纳税咨询、辅导和宣传工作，对辖区内纳税人普遍反映的问题要采取集中开展纳税咨询、辅导和宣传的方式，对

有特殊要求的纳税人可以上门开展纳税咨询、辅导和宣传。

第二十六条 国税机关的其他相关部门对于承办的12366热线、办税服务厅、网站以及其他方面转来的纳税人要求答复的涉税问题都要在限定的时间给予准确的答复。

第二十七条 纳税服务部门要定期对各种形式的纳税咨询、辅导和宣传工作进行分析、总结，筛选带有共性、反映突出的热点、难点问题进行调研，提出改进建议和意见，以适当的形式定期对纳税咨询、辅导

和宣传服务进行通报，不断改进纳税咨询、辅导和宣传工作质量与水平。

第六章 考核监督

第二十八条 全省各级国税机关要将纳税咨询、辅导和宣传工作列为纳税服务绩效管理的一项重要内容，科学设置绩效考核指标，公正客观地实施考核。上级国税机关要不定期开展对下级税务机关纳税咨询、辅导和宣传服务工作情况的检查评价，及时通报检查情况，推广交流好的经验和做法，推动纳税咨询、辅

导宣传工作的全面开展。

第二十九条 各级国税机关及其工作人员在进行纳税咨询、辅导和宣传服务时，发生拒绝、推诿、态度恶劣、服务不及时等情况的，要及时予以纠正。情节严重并造成一定影响的，一经发现，要按照有关规定，严肃追究相关单位和个人的责任。

第七章 附 则

第三十条 各市国家税务局可以根据本办法制定具体的实施细则，并报省局备案。

第三十一条 本办法由陕西省国家税务局负责解释。

第三十二条 本办法自2010年4月1日起执行。