第一篇：德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”热点问题汇总 (2012年3—4
德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”热点问题汇总
（2012年3—4月）
德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”在2012年3至4月，总共受理各项业务共130条，处理各项业务共130条。根据纳税人咨询电话的内容进行分类、统计情况如下：咨询发票的认证、代开、咨询发票流向、使用36共条；咨询税收政策方面问题共40条。如：增值税、企业所得税、车辆购置税、出口退税等税种的征收范围、适用税率、优惠政策等；咨询纳税申报方面问题共10条，咨询其他方面问题共44条，如，电话查询、投诉等，其中投诉类总9条，全部涉及消费者购买货物未取得发票，此类问题已全部转入主管税务机关，按程序处理完毕。
2012年3至4月份“12366纳税服务热线” 热点问题如下，仅供参考：
1：个体工商户可以代开增值税专用发票吗？
答：
一、根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）第二条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定销售额未达到起征点的纳税人免征增值税，第二十一条规定纳税人销售免税货物不得开具专用发票。对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开专用发票。”
二、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发
票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。”第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。” 2：分公司可以单独刻制发票专用章吗？
答：独立核算的分公司可以单独刻制发票专用章，非独立核算的不能单独刻制发票专用章。
3：纳税人反映专管员只给配售机打发票，现在是不是只有机打发票，没有手工发票了呢？
答：有机打发票与手工发票两种类型的发票。对于如何选择使用哪种发票德阳市国家税务局是不做相关规定的，对于专管员只予以配售机打发票，是管理分局为了加强发票使用管理做出的相关规定，建议纳税人与管理分局取得联系。
4：通用机打平推式发票统一开票软件在哪里下载？
答：登陆四川省国家税务局门户网站，进入下载中心下载。5：李女士去年在一家药店购买了药，今年可以一次性累计索要发票吗？
答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发
生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”对累计开具发票文件并没有做相关的要求。建议与销售方自行协商解决。
6：旌阳区办税服务什么时候开始启用有奖定额发票？
答：《根据四川省国家税务局关于启用通用定额有奖发票的通知 》川国税函（2012）002号 定额有奖发票印制工作从2012年1月1日起启动，3月31日前在全省全面启用。7：税务登记遗失登报时有什么具体的要求？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条第二款规定：“纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。”。
根据《税务登记管理办法》第三十九条规定：“纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。” 8：购方丢失未认证的增值税专用发票抵扣联怎么处理？
答：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管
税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
9：购买防伪税控系统设备怎么抵扣？
答：
一、根据《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发〔2000〕183号）规定：“自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
二、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：“增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
10：纳税人近期收到一张海关票日期是2011年10月26日，询问下
今年5月份申报4月份增值税的时候还可以抵扣吗？
答：根据国税函〔2009〕617号 《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题通知》规定 ：
一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
三、根据国税发〔2006〕102号规定：
（一）、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
（二）、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物； 11：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产税率税多少，可以开具增值税专用发票吗？
答：
一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号第二条规定：下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：小规模
纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
12：个人在淘宝销售东西的应该缴纳什么税？税率是多少？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。征收率为：3%
13：留学回国购买一辆国产车减免车购税需要带哪些资料？
答：
一、根据：《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第15号 第三十二条 在外留学人员（含香港、澳门地区）回国服务的（以下简称留学人员），购买1辆国产小汽车免税。
二、根据：《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第15号
第三十五条 留学人员、来华专家在办理免税申报时，应分别下列情况提供资料：留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部）出具的留学证明；公安部门出具的境内居住证明、个人护照；海关核发的《回国人员购买国产小汽车准购单》。
14：运输发票抵扣联需要加盖发票专用章吗？
答：
一、《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕67号）第五条第（六）款明确要求“抵扣联一律不加盖印章”。
二、《国家税务总局关于公路、内河货物运输业发票税控系统应用中的通知》 国税函〔2007〕315号第二条规定：抵扣联一律不加盖印章。
15：代开普通发票需要提供哪些资料？
答：根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条第五项规定：“ 本条所称有关证明材料，是指：
1．申请代开发票人的合法身份证件；
2．付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。”
第三条第一项规定：“„„对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明。小额标准由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局确定”。16：新车购买车辆购置税的税率是多少？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294号）第五条规定：“车辆购置税的税率为10%。” 17：一般纳税人销售固定资产应缴纳什么税？税率是多少？
答：
一、根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定：“
四、自2009
年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税。
二、根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。
三、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
德阳市国家税务局
二0一二年五月二十四日
第二篇：如何完善12366纳税服务热线建设
如何完善12366纳税服务热线建设
“12366”纳税服务热线是全国税务系统面向纳税人的特服电话，是以电话、传真、短信息等方式作为沟通渠道，以交互式自动语音应答和人工坐席为手段，为纳税人提供优质高效的办税指南、政策咨询、发票查询、投诉举报等为一体的纳税服务平台，是税务机关向纳税人提供纳税服务的重要手段和税务机关与纳税人、社会各界相互沟通的信息桥梁。笔者结合当前12366纳税服务热线的建设情况和基层服务工作实践，就完善12366服务热线建设谈几点粗浅看法，以供工作参考。
一、12366纳税服务热线功能情况
12366纳税服务热线主要是方便纳税人，服务社会。总体功能有：
纳税咨询服务：主要为纳税人提供税收法律法规、政策、征管规定、涉税信息等咨询与查询服务；办税指南服务：主要为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务；涉税举报服务：主要为纳税人举报税收违法行为等提供服务；投诉监督服务：主要为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督投诉提供服务。
围绕12366纳税服务热线功能，各级税务机关充分发挥其在税法宣传和咨询辅导等方面的积极作用，努力为纳税人提供全方位、多层次、高水平的服务，在营造良好税收秩序、维护纳税人合法权益以及促进经济发展与社会进步等方面进行了有益的探索。近
-1-10年来的工作实践表明，12366纳税服务热线的开通，有效提升了税务机关的纳税服务水平，使纳税人能及时快捷全面地了解各项税收政策等规定，优化了税务机关征管资源配臵，降低了税收成本，提高了税收征管质效，规范了税收执法与服务行为，提高依法行政水平，树立了税务行业良好形象。目前，12366纳税服务热线已逐渐成为纳税人与税务机关沟通的桥梁和纽带，深受社会各界和广大纳税人的好评。
二、“12366”服务热线建设中存在的问题
基层12366纳税服务热线对提升纳税服务水平起到了重要作用。但从实践情况看，热线服务和建设工作仍存在一些问题和不足。集中表现在：
（一）没有统一的服务规范，知名度不高。同一个地区国地税机关开通情况不一，有的地区虽然开通了12366纳税服务热线，但服务功能不健全，税收政策解答不及时、不完整；有的通讯效果不好，杂音大、语音小，导致大多数纳税人咨询问题习惯到税务部门面对面咨询，热线拨打量不高。近期通过问卷调查、电话咨询、网上答题等方式对我县的12366纳税服务热线运行情况做了全面的咨询回访调查，调查问卷结果显示：纳税人遇到涉税问题时，首先想到的咨询方式是“办税服务厅”和“联系税收管理员”，一少部分人选择了“12366纳税服务热线”；纳税人获取税收政策法规信息的主要来源是“办税服务厅”、“税收管理员通知”，其次是“税务网站”“税务专业报刊杂志”；12366纳税服务热线
-2-最需要改进的地方是“拓展服务功能”、“增强工作人员业务素质”和“提高拨通率”。同时，调查数据显示：通过热线咨询的不到30%，而直接到税务机关面对面咨询的占50%以上，热线知名度和影响力明显不高。目前提高12366热线知名度、强化接听人员业务素质以及如何拓展12366热线功能是纳税人最关心的问题，也是加强纳税服务工作、构建和谐征纳关系的重要课题。
（二）热线服务语种单一。从基层12366热线运行情况来看，大部分12366热线的语音服务只有汉语，甚至地方语言占一定比例，缺乏与经济快速发展相适应的语种服务。随着全省全市各项发展机遇的增多，外商投资企业、中外企业交流情况的正在逐渐增加，现有的税务热线汉语服务已经不能满足外籍人员纳税咨询等方面的涉税服务需求。
（三）热线服务知识库相对陈旧。实际工作中我们发现，12366热线纳税服务知识库一定程度上存在知识陈旧、有关政策更新慢等滞后问题。如：我县今年4月中旬发生过类似问题，纳税人手中持有免税文件，而基层税务机关未见到该文件，经税务工作人员拨打12366咨询，得知此文件还未转发.这就造成税务工作人员被动，税收政策不能及时到位满足纳税人的需求。热线纳税服务知识库需要进一步更新和丰富。
（四）热线接听人员素质亟需提高。热线服务工作是一项业务要求全面、服务技能很强的工作。从目前看，有的地区“12366”没有专职接听人员，有的接听人员服务意识不强，综合素质远不
-3-能满足纳税人的需要。主要表现为：对于来电问题的解答不准确；新的税收法律和相关政策了解和掌握不全，不能及时给予咨询人员满意的答复。如：部分涉税政策只能在上班时间咨询，下班转留言，这些都给纳税人增加了负担和不便，影响了热线的高效运行。
（五）服务质量考评体系缺乏。12366热线服务工作是接听人员与纳税人进行交流互动的过程。在这个过程中，接听人员答复问题是否令纳税人满意，与其业务知识、服务态度、服务方法、纳税人所提出的问题等多方面因素有关。因此，对人工坐席质量考核指标很难予以量化。就目前管理现状而言，主要以电话拨打数量来反映各单位热线工作开展的好坏，存在一定片面性，使得一味追求数量的现象较为突出。因此，迫切需要一套服务质量考评方法和体系。
三、完善“12366”纳税服务热线建设的对策
为了充分发挥12366纳税服务热线的作用，提升社会知名度和影响力，全面发挥热线在提升纳税服务质效方面的积极作用，需要从以下几方面强化12366纳税服务平台的管理：
（一）进一步健全和完善热线运行机制及内容。一是面向社会全面开通。各级税部门要通过当地新闻媒体、公告栏、办税窗口广告牌、办税服务厅显要位臵张贴12366热线宣传广告，充分利用纳税人QQ群、纳税服务短信平台、电子显示屏、户外广告牌、宣传橱窗等渠道，广泛介绍12366服务内容、功能特点及拨打流程，-4-扩大社会知晓面，不断提高服务热线的使用率。二是按期做好12366信息采集汇总工作。加强各类咨询信息的采集、提取、汇总和相关数据指标的统计、对比、分析和上报工作，要按月整理12366受理或处理的业务情况，把纳税人反映、咨询、投诉比较集中的问题进行收集、整理，汇编成《纳税服务热线问题集锦》，免费向纳税人发放。及时掌握社会和纳税人关注的重点、热点和难点问题，提出改进服务热线功能和管理方式、方法的意见及建议等，充分发挥12366在税收管理工作中的重要作用。三是以网站为依托，建设内容完整、分类科学、准确实用、时时处于动态维护中的知识库。一方面集合12366纳税服务热线在受理税收政策咨询、办税业务指南、涉税举报和监督投诉过程中纳税人关注的焦点和热点问题，定期进行归集整理，以问答汇编的形式生成纳税服务资料库，另一方面着眼于纳税人的合理需求领域，及时将12366纳税服务热线工作中“听”到的纳税诉求进行梳理归集，生成纳税服务需求信息库。内容模块可分成三大类：最新通知、最新政策、热点问题。“最新通知”主要内容为近期各单位的最新公告及最新征管方面的通知。“最新政策”按税种类型进行分类。“热点问题”主要内容为近期纳税人咨询较多的热点及难点问题，采取一问一答式，按问题类型分类，随政策的变化和纳税人的需求而及时更新知识库。四是规范操作流程。拓展手机短信服务功能，根据需要将涉及需要通知纳税人的有关事项及时形成短信反馈给纳税人，具体可以开展纳税提醒、入库反馈、催报催缴、税法宣
-5-传、涉税审批事项反馈等。在纳税提醒上，税务机关在纳税申报期内，及时提醒纳税人按期申报纳税。入库反馈上，税务机关在纳税人应纳税款缴入国库后及时将信息反馈纳税人。催报催缴上，税务机关对超过法定申报期和法定缴税期未申报缴纳税款的纳税人进行催报催缴。税法宣传上，税务机关根据国家颁布的最新税收政策法规及时形成短信传递给纳税人。涉税审批事项反馈上，税务机关将已审批的涉税事项及时形成短信反馈给纳税人。通过这些平台功能，使其能为税务工作人员和纳税人提供办税提醒服务，提供发票查询、问题咨询、意见投诉服务、车购税业务、扣款提醒、申报和认证情况等特定业务的定制服务、让纳税人从心里感受到12366短信平台的便捷和益处。
（二）结合实际增加热线服务语种。随着经济社会的快速发展，“12366”纳税服务热线的纳税服务、纳税宣传的功效日趋凸显，广大纳税人和社会各界通过12366平台咨询和了解税收政策的情况不断增多。“12366”纳税服务热线作为建设“服务型”机关的窗口之一，除了现有的汉语语音服务外，应该考虑各地经济发展和税收工作实际，及时增加英语服务和少数民族语服务，以适应更加广泛的被服务对象需要。可以综合本地纳税服务工作实际，积极向上反映和提出外语类、民族语言内公务员招录上的需求，充实一批外语精湛、民族语言娴熟、有关业务知识丰富的人员。
（三）强化国地税协作，建立共享热线平台。结合当前国地税合作的良好形势，充分利用现有资源，积极加强国税、地税之
-6-间热线服务平台建设工作协作。原则上，应本着减轻纳税人负担、提高公共服务效率的原则，可根据国、地两税在本地区开展12366服务的实际情况，由具备较好条件的国税局或地税局牵头，合作建设统一的12366纳税服务热线，组建独立的“12366”工作机构，配备专业的接听人员，增添“12366”各项服务功能，打造品牌热线平台，为纳税人提供更加便利的咨询渠道。
（四）尝试实行24小时不间断热线服务。广大群众和纳税人通过拨打12366纳税服务热线，可以了解税收政策，提高纳税意识，申报纳税，规范税收秩序，监督税收执法行为，有效打击偷逃税，对税收工作有很好的推动作用。12366纳税服务热线应当随时随地提供服务需求，有条件的地区尝试性地开展24小时服务工作探索，尽力把8小时内服务拓展到24小时服务，为众多咨询人提供方便快捷的宣传服务。
（五）切实提高“12366”接听人员综合素质。一是增加人员，充实力量，建议将新招录的思想觉悟高、服务意识强、业务知识过硬、普通话过硬、英语口语流利、应变经验丰富的年轻同志充实到热线岗位，专门从事热线服务工作，确保热线接听的质量。二是强化学习培训。定期开展业务培训，采取“走出去、带进来”的做法不断学习交流先进经验，上级局应定期不定期地组织热线人员到深圳、海南等纳税服务热线工作先进省市等学习观摩，学习先进经验，借鉴其成功做法，不断提高本单位服务热线建设工作水平。学习中，要特别重视加强热线人员的思想道德教育和职
-7-业道德教育，培养其奉献意识和责任意识，重点加强对接听人员普通话服务语种和文明礼仪的培训，进一步提高税务机关良好形象。
（六）改进热线服务质量考评体系。从完善内外部监督评价方法入手，一方面加强监管，做好热线咨询全程录音的抽查，并向纳税人发放咨询工作满意度调查表，了解咨询工作开展效果。另一方面添加纳税人即时评价功能，纳税人在收到接听人员答复后可以通过此项功能对其提供的服务进行及时评价。
第三篇：池州市国家税务局纳税服务工作规程
池州市国家税务局纳税服务工作规程
（试行）
第一章 总 则
第一条
为规范纳税服务要求，健全纳税服务体系，优化纳税环境，提高纳税人满意度和税法遵从度，构建和谐征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和总局《办税服务厅管理办法》以及纳税服务的有关规定，制定本规程。
第二条
本规程所称纳税服务，是指国税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的税法宣传、咨询辅导、办税服务和权益保护。
第三条 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是税务机关的法定职责，是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。
第四条 纳税服务的原则：
（一）坚持便利、降低征纳成本的原则。
（二）坚持创造良好办税环境，合理配置人力资源，提高办税服务的质量和效率的原则。
（三）坚持依法规范、合理、公正、公平、及时、高效的原则。
（四）坚持“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，统一受理纳税人各类涉税申请的原则。
－1－
第二章 职责定位及与相关部门的协调
第五条 纳税服务科主要组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作；负责税务代理工作的监督、管理和指导；为开发区局、贵池区局纳税人办理具体纳税服务的相关事宜（办税服务厅），对下级县区局进行业务指导和督促检查。
第六条
各级国税机关及其内设部门应当按照“全员、全程、全方位”服务的要求，明确各部门、各岗位的服务职责和服务标准，建立高效简洁的纳税服务运行机制。
第七条
纳税服务科与开发区局、贵池区局建立良性协调机制，并做好资料传递工作，每天下午五点将纳税人提供的涉税资料(涉税文书、申报表、小规模企业代开发票申请表等)传递给两个区局，两个区局每天上午八点半将批准的资料传递给大厅，并做好资料传递手续。在协调过程中遇到重大问题向市局“四位一体”互动办提出，及时召开互动会议研究解决。
第八条 纳税服务科与收入核算科建立的票证领用、管理、报解机制。收入核算科在票证业务上对纳税服务科进行指导，纳税服务科每月月初分人将本月开具的各类票证装订好，向收入核算科进行报解、领票。
－2－
第九条 纳税服务科与市局专业税种管理科建立良性的协作机制。
纳税服务科在服务中遇有政策不明确的事项，应向市局专业税种管理科咨询，由市局专业税种管理科研究答复，专业税种管理科应当加强对纳税服务科政策指导。
按照“全员、全程、全方位”服务的要求，各专业税收管理科也应当向纳税人宣传政策、推广办税制度，推行多元化申报、缴税方式，降低征、纳成本。
第十条
纳税服务科配合网站办进行国税网站建设, 完善网上办税服务功能，拓展办税业务覆盖面，在尊重纳税人自主选择的前提下，积极引导纳税人网上一体化办税。
第三章 宣传服务
第十一条 纳税服务科应积极做好面向纳税人的税收宣传，广泛、及时、准确地宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，告知纳税义务。以税收政策、办税流程、征纳沟通渠道为宣传重点，不断丰富税法宣传内容。
第十二条 纳税服务科不断优化宣传方式，充分发挥办税服务厅窗口阵地、12366纳税服务热线、短信平台、国税网站以及报刊、广播、电视等外部新闻媒体的各自宣传优势，开展全方位税法宣传服务。
－3－
第十三条
纳税服务科每年开展一次纳税人税法宣传需求调查，及时了解纳税人对宣传服务的需求，建立健全税法宣传需求分析和快速响应机制。
第十四条
纳税服务科根据税法宣传对象的不同，区分不同行业和不同经济类型，考虑企业管理层、财务主管、办税人员等不同群体的需求，提供分类宣传产品。
利用国税网站、短信平台、网络、税务中介等途径，为纳税人提供个性化税法宣传订制服务。
第十五条
纳税服务科根据不同纳税人的宣传服务需求，配合相关科室编写税收常识、政策解读、办税指引、税案警示等税法宣传材料，免费提供给纳税人。
积极推进与新闻媒体、通信运营机构以及涉税中介机构、行业协会、专业网站、社区、志愿者组织等社会组织的合作，加强税法宣传。
第四章 咨询服务
第十六条
纳税咨询服务应当坚持依法、公开、公平、公正、无偿、准确、及时、便捷的原则。
第十七条 纳税咨询服务的方式包括上门咨询、电话咨询、传真咨询、短信咨询、信函咨询、网上咨询。纳税咨询服务的内容包括税收法律法规咨询、税收政策咨询、办税实务咨询、涉税会计处理咨询等。
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各级国税机关应当建立健全纳税咨询服务运行机制，规范各类咨询服务的受理、转办、答复、公开和维护机制。
各级国税机关应当建立纳税咨询答复复核机制，定期检查纳税咨询服务记录，及时纠正错误答复，主动反馈咨询人，确保答复的准确性。
第十八条 各级国税机关应当畅通纳税咨询服务渠道，及时受理各类涉税咨询。
（一）办税服务厅内应当设置纳税咨询服务台，受理解答上门咨询。
（二）健全12366纳税服务热线，提供自动语音服务和人工服务，受理解答电话咨询、短信咨询和传真咨询。
（三）完善国税网站，通过“在线咨询”专栏，受理答复网上咨询。
（四）指定专门部门，受理答复信函咨询。
纳税人相对集中的地方，在办税场所设置咨询辅导区（室），由业务主管领导、专业税种管理人员、税收管理员等提供预约咨询和集中解答。
各级国税机关相关业务部门应当确定专人专岗，负责本部门业务范围内的税法宣传、纳税咨询和税法培训。
第十九条 纳税咨询服务实行首问负责制。首位受理来访、来电、来信咨询的工作人员以及直接答复在线咨询的工作人员为首问责任人，负责受理、答复纳税咨询，不得以任何借口推诿、拒绝。
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第二十条 纳税咨询的答复实行限时回复承诺制，答复纳税咨询应当文明礼貌、用语规范、准确及时。
首问责任人对于职责范围内的咨询事项，可以立即答复的，应当立即给予明确答复；
能引导到其他部门立即答复的,可以引导到其他部门立即答复;无法立即答复的，应当在5个工作日内答复咨询人。
首问责任人对于职责范围以外的无法答复的咨询事项，应当在1个工作日内书面提交相关部门，相关部门应当在收到书面提交单之日起3个工作日内书面反馈，首问责任人于收到书面反馈之日起1个工作日内答复咨询人。
非国税部门职责范围内的咨询事项，首问责任人应当予以说明。
第二十一条 纳税咨询服务实行登记制度，应当认真填写纳税咨询服务记录。纳税咨询服务记录内容应当包括咨询人姓名、联系方式、咨询问题、咨询日期、答复人、答复内容、答复日期；需要转交其他部门受理的咨询事项，还应当填写转交部门、经办人、反馈意见和反馈时间。立即答复的咨询事项，可不填写咨询人姓名和联系方式。
纳税咨询服务电子记录应当由各部门按月整理，交由同级纳税服务部门备份。
第二十二条 纳税咨询服务实行纳税咨询热点难点问题收集公布制度。
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各县、区局应当根据纳税咨询服务记录按月整理三条纳税咨询热点、难点问题每月20日前上报市局，市局筛选后每月25日前上报省局。
第二十三条 纳税服务科应当定期编制咨询情况分析通报，研究解决咨询工作存在的问题，及时总结经验，提高咨询服务的质量。
第二十四条 纳税服务科应当按照客观、公正的原则，对各县、区局纳税咨询答复的及时性、准确性、满意率等情况开展定期考核。
第五章 办税服务
第二十五条
办税服务厅是为开发区和贵池区局纳税人办理涉税事项提供纳税服务的场所。纳税人需要到国税机关办理的各种涉税事项，除法律法规另有规定的外，统一由办税服务厅受理。
第二十六条 办税服务厅的主要职责是：
（一）办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项；
（二）办理纳税申报、认证、税款征收等事项；
（三）办理发票发售、代开、审验、缴销等发票管理事项；
（四）实施税务违法的简易处罚；
（五）开展纳税咨询，提供办税辅导；
（六）公开涉税事项，宣传税收政策；
（七）受理涉税审批申请，办理备案事项；
（八）办理其他相关事项。
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第二十七条 办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。
第二十八条 办税服务厅推行办税公开，通过公告栏或电子显示屏、触摸屏等设施公开税收政策、办税程序、服务承诺、税务行政收费项目、税务违法处罚标准、办理时限、办公时间、咨询和投诉举报电话等应公开事项。
第二十九条 办税服务厅应当提供以下服务：
（一）导税服务。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施，解答纳税人办税咨询。
（二）全程服务。受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理。
（三）限时服务。纳税人涉税审批申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按要求提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需要补正的全部内容。
（四）延时服务。对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完成。
（五）预约服务。根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时间办理涉税事项。
（六）提醒服务。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相关的税收政策，避免纳税人因工作疏忽或不了
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解税收政策变化而受到不必要的行政处罚。
（七）网上办税。应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为纳税人办理税务登记、申报缴税、报税认证、文书申请等涉税事项。
第三十条 办税服务厅设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。
第三十一条 办税服务厅设置综合服务、发票管理、申报纳税三类窗口。
第三十二条 办税服务厅设置公告栏、意见箱，提供自助办税设施、宣传资料、表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。具备条件的，可设置电子显示屏、触摸屏、排队叫号系统和服务质量评价、监控系统等设施。
第三十三条 办税服务厅发生下列突发事件，造成办税服务厅无法正常办理涉税业务的情形，要迅速启动应急预案。
（一）停电；
（二）计算机硬件设备或网络出现故障；
（三）软件系统升级或软件系统故障；
（四）重大、紧急税收业务或征管流程调整，信息系统网络调整；
（五）办税服务厅发生寻衅滋事、聚众闹事事件；
（六）办税服务厅所在地发生疫情、火灾、水灾、地震等不可抗力情形；
（七）其他造成办税服务厅无法正常办理涉税业务的情形。
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第三十四条
突发事件的处理遵循下列原则：
（一）积极预防。各级国税机关应当建立健全突发事件应急工作机制，制定应急预案，加强预测、预警、预防工作。
（二）全程服务。处理突发事件应以保障纳税人和税务人员的合法权益为原则，先受理，再补办、后排查。
（三）分级处理。突发事件实行分级负责、属地管理。
（四）注重实效。坚持依法处置，综合运用法律、行政、调解等多种手段处置应急事件，加强对纳税人的宣传解释和疏导工作，防止矛盾激化和事态扩大，把不良影响和损失降到最低。
（五）及时报告。在突发事件处置期内或突发事件处置完毕后，按照突发事件报送要求，及时将突发事件有关情况对口报告上级税务机关。
第三十五条 市局成立办税服务厅突发事件应急处理领导小组（以下简称应急领导小组），下设技术组、业务组、保障组和综合组，负责指挥、控制、协调突发事件应急处理。
第三十六条
办税服务厅发生突发事件后，办税服务厅负责人应当立即向本级应急领导小组报告；对于信息系统出现的问题，信息中心应当及时通过运维工作流系统向上级报告；对于一些非技术问题，首先通过电话报告，随后采取书面材料报告，以便及时处理。对极其严重的突发事件处理完毕后应当书面向上级报告，报告内容包括突发事件发生的时间、地点、起因、影响范围以及应急措施等。
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第三十七条 涉税业务应急处理原则是：能够办理的受理即办，无法办理的，做好登记，待业务处理恢复正常后及时补办。
第三十八条 税务登记业务按以下应急流程处理： 纳税人提交资料齐全且自愿留存资料的，能够当场办理的受理即办；无法当场办理的，应收取资料，妥善保管，做好登记，待业务处理恢复正常后及时办理并通知纳税人；
纳税人提交资料不全或不愿意留存资料的，应当一次性告知所需补充的资料，做好登记，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人补办；
因突发事件导致纳税人在规定时间内无法办理税务登记业务的，办税服务厅出具情况说明，不予处罚。
第三十九条 发票发售业务按以下应急流程处理：
对购买电脑版发票的纳税人，原则上不留存纳税人的资料，可登记纳税人的联系方式，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人；
对购买手工版发票的纳税人，办税服务厅可先向纳税人发售发票，做好登记，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人补办手续。
第四十条 发票认证业务按以下应急流程处理：
原则上不留存纳税人的发票资料，做好登记，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人；
纳税人自愿留存资料的，应收取资料，妥善保管，做好登记，待业务处理恢复正常后及时办理并通知纳税人；
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因突发事件导致纳税人在规定期限内无法办理认证业务的，办税服务厅出具情况说明，由主管税务机关报请上级税务机关按照相关规定协助处理。
第四十一条 税控企业报税业务按以下应急流程处理： 原则上不留存纳税人的资料，做好登记，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人。
第四十二条 申报征收业务按以下应急流程处理：
纳税人提交资料齐全且自愿留存资料的，应收取资料，妥善保管，做好登记，视同已受理，待业务处理恢复正常后及时办理并通知纳税人；
纳税人提交资料不全或不愿意留存资料的，应当一次性告知所需补充的资料，做好登记，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人；
因突发事件导致纳税人在规定期限内无法办理申报业务和税款缴纳业务的，办税服务厅出具情况说明，不予加收滞纳金和罚款。
第四十三条 文书受理业务按以下应急流程处理：
纳税人提交资料齐全且自愿留存资料的，能够当场办理的受理即办；无法当场办理的，应收取资料，妥善保管，做好登记，待业务处理恢复正常后及时办理并通知纳税人；
纳税人提交资料不全或不愿意留存资料的，应当一次性告知所需补充的资料，做好登记，待业务处理恢复正常后及时通知纳税人补办。
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第四十四条 办税服务厅发生治安事件或不可抗力情形，在确保人员安全的情况下，按照重大事项报告制度及时报警并向应急领导小组负责人报告。
第四十五条 突发事件应急处理中出现下列情形之一的，通报批评，并追究相关人员（责任人）的责任：
（一）办税服务厅拥挤、混乱并造成严重后果的；
（二）不按业务应急处理流程办理造成严重后果的；
（三）因突发事件处理不当，出现影响国税机关正常办公秩序造成严重后果的。
第六章 维权服务
第四十六条 依法保障纳税人的知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、陈述申辩权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利，切实维护纳税人税前、税中、税后权益。
第四十七条 纳税服务科应当采取有效措施维护纳税人合法权益，具体负责纳税人纳税服务投诉的受理、调查取证、结果回复和投诉处理结果落实情况的监督检查。指导和监督下级国税机关的纳税服务投诉处理工作。
第四十八条 纳税服务投诉是指纳税人对国税机关和国税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作
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方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。纳税服务科应当认真履行纳税服务投诉工作管理职责，配备专职纳税服务投诉工作人员，并依照规定办理纳税服务投诉事项。
第四十九条 对税法宣传的投诉，是指纳税人对国税机关和国税人员对各项税收法律、法规、规章、税收政策和涉及纳税人的税收管理制度的宣传不及时、不全面、不准确而进行的投诉。
第五十条 对纳税咨询的投诉，是指纳税人对国税机关和国税人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。
第五十一条 对办税服务的投诉，是指纳税人对国税机关和国税人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。
第五十二条 对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对国税机关在执行税收政策和实施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。
第五十三条 纳税服务科接到投诉后，应于3个工作日内进行审查，决定是否受理。
第五十四条 投诉事项经审查符合受理范围，且属于本级国税机关处理权限的，应当按照规定调查处理。
第五十五条 投诉事项经审查符合受理范围，但不属于本级国税机关处理权限的，按照“属地管理、分级负责”的原则，转交相关国税机关处理。
第五十六条 投诉事项经审查不符合规定受理范围，应分别适用相关规定，由纳税服务科填写《非纳税服务投诉事项转办单》，于3个工作日内转交有权处理的部门调查、处理。
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第五十七条 办公室、纪检监察、政策法规、稽查等部门收到纳税人投诉，经审查符合纳税服务投诉事项的，应当于3个工作日内，转交纳税服务科调查处理。
第五十八条 纳税服务科应当建立纳税服务投诉事项登记制度，由专职纳税服务投诉工作人员填写《纳税服务投诉事项登记表》，记录投诉的收到时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等内容。
第五十九条 纳税服务科认为下级国税机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的，可以责令其受理。
第六十条 有下列情形之一的，纳税服务科可以直接受理应由下级国税机关受理的纳税服务投诉：
（一）下级国税机关受理纳税服务投诉不利于合法、公正处理的；
（二）对于可能造成社会影响的重大、紧急投诉事项，或者10人以上群体性投诉事件；
（三）认为有必要直接受理的其他情形。
第六十一条 调查、处理投诉事项，应本着公平、公正、注重调解、化解争议的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项，应当由2名以上工作人员参加。
第六十二条 调查人员调查或实地核查，应当制作调查笔录，记录调查的时间、地点、调查人员、在场人员、调查经过、结果，由调查人、在场人签字或者盖章。
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第六十三条 根据调查核实的情况，对纳税人投诉的事项分别作出如下处理，并向投诉人下达《纳税服务投诉处理结果告知书》：
（一）投诉事实成立的，予以支持。向被投诉人下达《纳税服务投诉责令改正通知书》，责令被投诉人限期改正，并视情节轻重分别给予被投诉人相应的处理；
（二）投诉事实不成立的，不予支持。
第六十四条 纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，纳税服务科可以即时进行处理。
第六十五条 纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉；投诉事实不成立的，处理投诉事项的国税人员应当向纳税人做好解释工作。
第六十六条 即时处理的投诉案件，事后应由处理投诉事项的人员补填《纳税服务投诉事项登记表》进行备案。
第六十七条 纳税服务投诉事项应当自受理之日起30日内办结；情况复杂的，经市局局长批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过15个工作日。
纳税服务投诉处理工作人员应当自纳税服务投诉事项办理结束后1个工作日内，将《纳税服务投诉事项登记表》填写完整并存档。
第六十八条 被投诉人应按照责令改正通知要求的限期，对投诉事项予以改正，并自限期期满之日起3个工作日内将改正结果书面报告作出处理决定的国税机关。
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第六十九条 纳税服务科应采取适当形式，收到改正结果书面报告之日起3个工作日内，将改正结果告知投诉人。
第七十条 纳税服务科应当及时对纳税服务投诉情况进行统计、整理、归纳和分析，并于每季度终了之日起5个工作日内,向省局书面提交情况报告。
第七十一条 纳税服务科应当按照规定对纳税人书面投诉材料、《纳税服务投诉事项登记表》、调查笔录以及各类文书等纳税服务投诉资料立卷归档，纳税服务投诉案卷的保管期限为10年。
第七十二条 纳税服务科应对各单位纳税服务投诉办理情况通报制度，按季将投诉及处理情况进行通报。
第七十三条 纳税服务科应当加强对下级国税机关纳税服务工作的指导与监督，并不定期对纳税人在纳税咨询、税务登记办理、增值税一般纳税人资格认定、出口货物退（免）税资格认定、其他资格认定、超限量购买发票审批、减免税审批、发票领购次数、逾期申报催报比例、网上办税覆盖面、稽查检查时间和次数、违章处罚等方面情况进行通报,提高纳税人的权益保护。
第七章 12366纳税服务热线
第七十四条
纳税服务科建立健池州市12366纳税服务热线指南库维护机制，及时组织相关专业税种管理科室编写和更新纳税指南库，以纳税指南库为依托，提高涉税事项答复的一致性和准确性。
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第七十五条 12366纳税咨询服务实行登记制度，所有咨询问题均应当及时记录、整理备份、妥善保存。
第七十六条 加强对12366纳税服务热线咨询信息的统计、分析，及时分类收集整理咨询热点难点问题，反馈给相关部门，提高税收管理水平和纳税服务水平。
第八章 纳税信用等级、注册税务师和事务所管理
第七十七条 加强我市注册税务师行业管理政策及管理制度落实,承担行业执业资格、资质审核初步认定工作。
第七十八条 做好我市国税系统非执业注册税务师年审和税务师事务所年审工作。
第七十九条
对我市税务师事务所行业执业情况进行监督检查。
第八十条 纳税服务科应积极与市地税局联系共同做好全市查账征收企业户的纳税信用等级评定工作。
第八十一条 对评定出的不同信用等级的纳税人，提供不同的服务内容，积极引导纳税人提高税法遵从度。
第九章 人员的培训与开发
第八十二条 纳税服务科应有计划组织开展办税服务厅工作人员培训，不断提高业务素质和服务水平,积极参加省局和市局组织的业务培训班。
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第八十三条
纳税服务科应本着“干什么，学什么；缺什么，补什么”的原则建立长效学习机制，制定季度学习计划，科室内能者为师，相互学习，营造学习型科室的良好氛围。
第八十四条 纳税服务科应按照个人意愿并结合组织需要为人才库人员提供实践学习的机会，注重人才的在岗开发。
第十章 纪律与监督
第八十五条 纳税服务科应当加强干部的思想政治工作，建立健全惩防并举、以防为主的反腐败工作机制，确保干部队伍的勤政廉洁。
第八十六条 纳税服务科全体人员在工作中应当自觉遵守总局《办税服务厅管理办法》、国税系统党员领导干部“六个严禁”和税务人员“十五不准”，主动接受纳税人和社会的监督。
第八十七条 纳税服务科应当按照“激励为主、持续改进”的原则，建立纳税服务绩效评比通报制度。对纳税服务工作做得好的个人予以表扬；对纳税服务工作较差的个人予以批评；对于未依法为纳税人提供纳税服务的，责令限期改正。
第十一章 附 则
第八十八条
本规程所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
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第八十九条
本规程所涉及的“以上”、“日内”、“之日”、“超过”等均包含本数。
第九十条 本规程由池州市国家税务局负责解释。第九十一条 本规程自发文之日起执行。
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第四篇：钟祥市国家税务局纳税服务志愿者活动倡议书
钟祥市国家税务局纳税服务志愿者活动倡议书
同携手 志愿服务优化纳税
齐奉献 共建和谐美好社会
朋友, 您一定懂得税收“取之于民、用之于民”这个朴实的道理，税收是社会发展的源泉，是维系你、我、他物质文明的基础。只有税收得到发展，我们的各项事业才能蒸蒸日上，社会福利才能源远流长，人民生活才能幸福安康。
当您游走于繁华喧闹的阳春广场，当您漫步在清新美丽的莫愁湖畔，……您是否想过要为钟祥----这片古老而神秘的长寿之乡奉献一份爱心呢？您是否想过利用您的知识和特长为家乡的经济发展和税收环境建设尽一份力量呢？
现在钟祥市国税局正积极筹划组建一支纳税服务志愿者队伍，依托您的积极参与和无私奉献，广泛开展社会纳税服务志愿者活动。纳税志愿者活动将致力于服务社会发展，帮助弱势纳税群体，建立互助友爱的人际关系；致力于服务经济建设，拓宽纳税服务渠道，营造依法纳税、诚信纳税的经济环境；致力于服务纳税人，帮助纳税人掌握税收法律法规及政策、经营信息及财务管理，依法诚信经营，不断提高纳税人的满意度和税法遵从度。“纳税服务志愿者队”将是一个光荣的团体，将是一个广阔的舞台。只要您踊跃参与，就可以让您丰富的知识与社会进步更好地结合起来，让您优秀的技能与援助他人更好地结合起来，让您卓越的智慧与建设和谐社会更好地结合起来！
阳春四月，草长莺飞，万物复苏，让我们在这个充满了生机和希望的季节积极加入到纳税服务志愿者队伍中来吧！参与纳税服务志愿者活动，可以让我们通过广泛的社会活动而提升自我，可以令我们积累更加丰富的公益事业经验，可以给我们增添饶有新意的人生阅历……，从而进一步展示我们的才能，实现我们的价值。您的认同将是钟祥国税提高税收工作的信心和动力，您的知识将是社会弱势群体得到帮助的雨露和甘霖！让我们都来踊跃争当纳税服务志愿者，用火热的心追随同一个目标，精诚合作，携手并进，奉献爱心，共同建设美好和谐社会！
我们招募志愿者的条件是：
年满１８周岁，身体健康，乐于奉献，热心公益事业，具有为纳税人提供纳税服务技能的志愿人士。具体包括：
一、具有一定税法知识的大、中专院校的学生。
二、钟祥市国税系统工作人员。
三、社会各界人士，如企业财务人员、中介机构从业人员（会计师、税务师和律师等），以及政府部门的人员。
招募热线：4228209联系人：唐朝华
促进发展 改善民生
――金华国税纳税服务青年志愿者在行动
“我自愿成为一名光荣的纳税服务青年志愿者。我承
诺：尽己所能，不计报酬，帮助他人，服务社会……”4月20日上午，金华国税纳税服务青年志愿者总队成立启动仪式在市青少年宫广场隆重举行，来自企业和国税的80多名纳税服务青年志愿者在总队队旗面前庄严宣誓。
今年4月是全国第21个税收宣传月，为做好今年税收宣传月工作，市国税局结合工作实际，创新推出了多项贴近生活、贴近百姓、贴近实际的税收宣传活动，而成立金华国税纳税服务青年志愿者总队就是其中之一。该项工作得到了团市委和社会各界的大力支持，团市委俞建辉副书记在启动仪式上宣读了金华国税纳税服务青年志愿者总队批复文件，团市委马越书记为青年志愿者总队进行了授旗，来自社会各
界40多名热心公益事业的人员则报名加入了纳税服务青年志愿者行列。
据市国税局党组书记、局长吴伟民介绍，成立金华国税纳税服务青年志愿者总队目的是使广大社会公众更好体会到“税收促进发展、发展改善民生”的丰富含义，让大家都来关心税收、关注税收，同时动员和号召广大国税干部和社会公众积极参与纳税志愿服务，推动全市国税系统精神文明建设，并进一步促使国税部门拓宽服务渠道、扩大服务领域、丰富服务内容、提升服务水平，营造和谐税收征纳关系。
启动仪式后，纳税服务青年志愿者到国税办税大厅开展了“办税厅一日体察体验活动”，让企业换位接触税收业务，体察体验办税流程，进一步增进税企理解，融洽税企关系。志愿者们还结合“思想大解放、作风大转变”主题实践活动，开展了纳税信用等级企业“六进三送”活动，对市区330户2009-2010纳税信用等级A级以上企业“送证、送匾、送政策”，根据企业需求，将国家结构性减税政策分“税收、发展、民生”等10种类型10个活页订单式分送，开展针对性税收辅导，分类解决企业涉税问题。该局纳税服务青年志愿者总队还开展了“送税法进学校”活动，用日常生活中的真实事例，通俗易懂的语言为金东实验中学学生上了一堂生动的税法知识宣传课。
为不断充实纳税服务青年志愿者队伍，提高志愿服务质量，动员广大社会各界人士为税收事业添砖加瓦，为进一步促进发展，改善民生，构建美好和谐社会贡献力量！金华国税纳税服务志愿者总队也向社会各界朋友发出倡议：诚邀乐于奉献，热心公益帮扶活动的您；身心健康，关心支持税收事业的您；遵纪守法，具有较强社会公德意识的您，加入纳税服务青年志愿者行列！
第五篇：纳税信用评价热点问题
纳税信用评价热点问题
一、文件依据：
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）
国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告（国家税务总局公告2014年第48号）
国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）
国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告（国家税务总局公告2015年第85号）
国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第24号）
关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知（发改财金〔2016〕1467号）
二、常见问题
1.《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号）的适用范围包括什么？
答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“
一、关于《信用管理办法》的适用范围
《信用管理办法》的适用范围为：已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。
查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。” 2.纳税信用评价周期是什么？
答：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十七条规定：“纳税信用评价周期为一个纳税。” 3.什么情况下纳税人不能参加本周期的纳税信用评价？
答：
一、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)
四、关于评价范围，在《信用管理办法》适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：(一)纳入纳税信用管理时间不满一个评价的。
评价为公历，即1月1日至12月31日。纳入纳税信用管理时间不满一个评价是指：税务登记在评价1月2日以后;或者税务登记在评价12月31日以前注销的。
营改增企业的税务登记日期，为原地方税务机关税务登记日期。2015年10月1日之后，新办的“三证合一、一照一码”企业纳入纳税信用管理的时间，从税务机关采集纳税人补充信息之日计算。
由非正常户直接责任人员、D级纳税人直接责任人员注册登记或负责经营的企业，纳入纳税信用管理时间不满一个评价的，按本公告第六条第八项、第九项规定执行。
(二)本评价内无生产经营业务收入的。
生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定。
(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。
因涉嫌税收违法被立案查处是指：因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处，根据税务管理系统中的移送记录或被立案记录确定。被税务稽查部门立案检查的，不属于该情形，应纳入本期评价范围。
尚未结案是指：在评价12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案的记录。
(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。
尚未办结是指：在评价12月31日前，税务管理系统中有在办、在流转处理的记录而没有办结的记录。
(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
尚未结案是指：在评价12月31日前，税务管理系统中有受理复议、提起诉讼的记录而没有结案的记录。
4.为什么有些纳税人会没有纳税信用等级？
答：一是不符合《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号）的适用范围。二是符合不参与本期评价情形。5.纳税信用评价的级别分别是什么？各个级别的评价指标得分是多少？
答：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十八条规定：“纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。” 6.纳税信用评价的方式有哪些？
答：根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十五条规定：“纳税信用评价采取评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。
评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。
直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。”
7.纳税人评价内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。请问经常性指标和非经常性指标是什么？非经常性指标缺失又是指什么？
答：
一、根据《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第十条第二款的规定：“税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价内不经常产生的指标信息。”
二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）第三项第二款的规定：“非经常性指标缺失是指：在评价内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。” 8.纳税信用评价采取指标评分，指标和评价方式有哪些？
答：根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)，税务总局制定了《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》（国家税务总局公告2014年第48号），具体评价指标和评价方式见附件。
9.什么样的纳税人本纳税信用评价直接评为D级？
答: 第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)规定：“第二十条 有下列情形之一的纳税人，本评价直接判为D级:
(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;
(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;
(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。”
第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“
六、关于直接判为D级的情形
(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前信用记录。
(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
以处理结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前信用记录。
偷税(逃避缴纳税款)金额占各税种应纳税总额比例=一个纳税的各税种偷税(逃避缴纳税款)总额÷该纳税各税种应纳税总额
(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的。
(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前信用记录。
(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前信用记录。
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前信用记录。
(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的。
在评价内，被停止出口退(免)税资格未到期。根据税务管理系统中的记录信息确定。
(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
有非正常户记录是指:在评价12月31日为非正常状态。
由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的是指：由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。该类企业不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，不受《信用管理办法》第十七条第一项规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
第三、根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》》（国家税务总局公告2016年第24号）公布的重大税收违法案件当事人，在公布的评价判为D级，其D级记录一直保持至从公布栏中撤出的评价(但不得少于2年)，次年不得评为A级。10.什么是纳税信用评价D级的保留？
答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“
七、关于D级评价的保留
(一)上一评价按照评价指标被评价为D级的企业，本评价保留D级评价，次年不得评为A级。
(二)D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。
(三)因本公告第六条第一项、第二项、第四项、第五项、第六项被直接判为D级的，主管税务机关应调整其以前纳税信用级别为D级，该D级评价(简称动态D)不保留到下一。” 11.税务机关每年什么时候确定上一纳税信用评价结果并公布？
答：根据《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）规定：“第二十三条 税务机关每年4月确定上一纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
第二十四条 纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。” 12.有哪些情形的纳税人本不能评为A级？
答：第一、根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)规定：“第十九条 有下列情形之一的纳税人，本评价不能评为A级：
(一)实际生产经营期不满3年的;
(二)上一评价纳税信用评价结果为D级的;
(三)非正常原因一个评价内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;
(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。”
第二、根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)规定：“
五、关于不能评为A级的情形
非正常原因一个评价内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。
正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
按季申报视同连续3个月。” 13.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，如何处理？
答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第二条规定：“纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》(附件3)，向主管税务机关申请复评。
作出评价的税务机关应按《办法》第三章规定对评价结果进行复核。主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递复评申请，并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作，并向纳税人反馈纳税信用复评信息(附件4)或提供复评结果的自我查询服务。”
14.什么情况下可以向主管税务机关申请补充纳税信用评价？如何申请？
一、根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第一条规定：“纳税人因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》(附件1)，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。
纳税人主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递补评申请，按照《办法》第三章的规定开展纳税信用补评工作。主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息(附件2)或提供评价结果的自我查询服务。”
二、根据《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十七条规定：“纳税信用评价周期为一个纳税，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
......(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;
(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;
(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;15.什么样的情形属于“重大税收违法案件”？
答：根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》》（国家税务总局公告2016年第24号）第六条规定：“ 本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件：
（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上；
（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；
（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；
（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；
（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；
（八）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。
符合前款规定的重大税收违法案件，由税务稽查局作出了《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理。” 16.A级纳税人有何激励措施？ 答：根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号）的规定：
第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
（一）主动向社会公告A级纳税人名单；
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
（三）普通发票按需领用；
（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
另根据发改财金〔2016〕1467号
（二）税收服务和管理 14项的规定：纳税信用A级出口企业可评为出口企业管理一类企业。评为出口管理一类企业的A级纳税人，享受以下便利措施：
（1）国税机关受理出口退（免）税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税。
（2）可优先安排该类企业办理出口退税。
（3）国税机关可向该类企业提供绿色办税通道（特约服务区），并建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业。17.B、C级纳税人有何管理措施？
答：根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号）的规定：“第三十条 对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十九条的激励措施。
第三十一条 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第三十二条的管理措施。”
18.D级纳税人有何管理措施？
答：根据国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年40号）的规定：“第三十二条 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：
（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；
（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；
（三）加强出口退税审核；
（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；
（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；
（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；
（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。”
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