国库支付中职责

第一篇：国库支付中职责

国库支付中心职责

财政部国库支付中心业务上由国库司负责指导，是财政部门审核、监督财政资金收付工作的延伸。主要任务是：配合国库司建立和完善国库单一账户体系，从事国库集中收付制度改革后财政资金的审核、支付和会计核算工作，监管非税收入收缴，承担财政支付机构和收付系统内部的监督检查、系统维护及国债发行与兑付的管理业务。

在计划经济的条件下，它的管理虽然也强调分级管理,但地方财政权利和权力都很小，主要是集中在中央财政。因此，预算中心能否即时收缴入库，涉及到财政预算计划能否按时完成的问题，而对按计划下拨则不如对收缴重视，所以经常出现“财政挤银行”的问题。这也是为什么在当时企业公司轻而易举地从银行拿到银行贷款和人民政府干涉银行贷款，而银行则被称为财政的财务出纳的原因。

对预算外资金的管理一开始是不允许有预算外资金从国库流出的，后来虽然放开一些,但还基本上是“大一统”的管理模式。

改革开放以后，随着经济形势和扩权让利的发展，中央财政和地方财政采取了“分灶吃饭”的办法，才改变了“大一统”的管理模式，从而扩大了地方人民政府的权力和权利。之后，又随着“费改税”和税制的进一步改革，中央和地方主要以税种来划分各自的收入。由上可知，国库预算中心在整个财政资金管理过程中起着十分重要的作用。2职责编辑

一、预算指标及用款计划管理。接收国库司核批的部门用款计划和部门报送的下属单位的明细用款计划,复核部门预算指标、用款计划及下属单位的明细用款计划，监控部门预算指标及用款计划余额。

二、办理财政资金支付。接受并审核部门报送的财政直接支付申请,核定财政直接支付金额，开具财政直接支付指令；按用款计划下达财政授权支付额度通知；监督代理银行办理财政资金直接支付与财政资金授权支付业务。

三、监管非税收入收缴。配合国库司等有关部门确定非税收入收缴范围及收缴方式；监控执收票据的印制、发放、使用和核销；对执收单位和代理银行收入收缴执行情况进行监督检查；定期提供非税收入执行情况。

四、登记总分类账及明细账。处理收支结报并向国库司报送财政支出日报表及收入报表；登记收支总账、分类账和明细账；按期与国库司、预算单位和代理银行对账；进行有关收支信息统计分析。

五、管理各类账户。按统一制定的标准招标选择代理银行；办理有关账户的开立、变更和核销等事宜；监管各类账户使用范围。

六、国债发行和兑付管理。拟定季度国债发行计划和国债发行及兑付办法；组织国债发行招投标；编制国债发行、还本付息及费用预决算；经收国债发行款，核拨国债兑付资金及相关费用；跟踪市场信息，统计国债数据；提出国债发行与库款变动衔接的操作方案。

七、建设并维护收付管理信息系统。会同有关部门建设和完善收付管理信息系统；负责系统管理；监测系统安全；确定与部门、代理银行网上收支信息交换的范围和方式。

八、内部监督检查。制定收付系统内部管理和监督制度；对财政支付机构和收付系统内部进行监督检查；受理预算单位及收款人投诉；对资金收付过程进行监测并对疑点问题进行核查。

九、配合国库司推进财政国库管理制度改革。配合国库司制定国库收支管理制度、确定改革试点范围、指导地方国库管理制度改革等工作。

十、办理部领导交办的其他工作。

第二篇：国库集中支付中心工作职责

国库集中支付中心工作职责

1、负责制定公共财政支出管理有关规章制度；负责有关财政财务规章制度的贯彻落实。

2、负责执行综合财政支出预算。办理部门和单位资金拨付、资金结算、会计核算。

3、具体办理财政直接支付业务。根据国库科批复的预算单位用款计划，审核预算单位的直接支付申请，及时办理单位财政直接支付业务。

4、管理和使用国库单一账户体系有关账户，包括财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等；负责办理财政零余额账户的开设、变更和撤销等事宜；

5、按照国库科批复的单位用款计划，及时向代理银行发送用款额度（包括纸质），定期与代理银行核对用款额度余额。

6、负责国库集中支付中心的账务核算；定期与国库科、代理银行、预算单位对账。（安玉娟）

7、负责财政零余额账户、预算单位零余额账户的资金清算工作。每日按规定填制直接支付和授权支付汇总清算额度单，经国库科盖章后，送国库和预算外资金专户实现清算。

8、集中管理国库集中收付制度使用的各种凭证和票据。

9、负责单位财务报帐员的业务培训和指导。

10、配合政府采购中心执行政府采购办法；配合财政行政事业性收费局，加强财政非税收入的管理。

11、定期反映和报告单位预算支出执行情况，配合财政局内设科室搞好支出方面的统计报表编制上报和分析工作。

⒈负责市级预算单位的工资统一发放工作。负责乡镇教师工资的统一发放工作。⒉负责与编委、人事、代理银行等工资统一发放相关部门的业务联系和协调工作。

⒊负责提供相关的工资统一发放信息。⒋负责对预算单位的工资统发业务培训工作。⒌负责工资统发相关信息资料的保管及归档工作。

6、负责汇总两个分中心的工资统一发放信息表。

7、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈主管：

⑴做好与预算单位、财政所、人事局和财政局业务科室的沟通与联系工作，根据具体情况协

商确定工资统发实施进度。

⑵会同人事局做好预算单位工资统发的业务培训，着重做好工资统发软件使用的培训和指导工作。

⑶每月8日前（遇节假日提前）完成工资统发数据分析报表，不定期出具书面汇报材料。每月4日前（遇节假日提前）完成教师工资统发数据分析报表。

⒉审核：

⑴负责预算单位、财政所工资数据材料的催报。

⑵做好工资数据的最后审核汇总工作，每月6日前（遇节假日提前）制作分银行工资汇总表，连同财政局业务科室提供的工资审核表

一并送交受理组。乡镇教师工资每月3日前直接送资金组，支付后转会计组记帐。

⑶经支付中心主任审签后资金组开具财政工资统发支付令，于每月6日前（遇节假日提前）将统发工资数据盘和工资数据汇总书记面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月8日前（遇节假日提前）将实发工资额及时、准确划入个人工资账户，同时由支付中心将个人工资中的代扣款项及时分解并转到扣款单位。乡镇教师工资于每月3日前（遇节假日提前）将统发工资数据盘和工资数据汇总书记面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月4日前（遇节假日提前）将实发工资额及时、准确划入个人工资账户。

3、及时汇总两个分中心的工资统一发放信息表，15日前完成工资统发数据的其他分析工作。

七、综合组

㈠工作职责

⒈负责支付中心内部行政事务管理工作，包括：内部财务、公务接待、制定和修订内部各项规章制度、安全保卫及卫生管理、文件收发、档案管理、以及宣传报道、信息调研等文秘工作，配合财政局办公室、行政审批中心做好支付中心的人事教育工作，协助检查内部事务的落实和执行情况。

⒉协助领导做好支付中心内部各组间以及支付中心与财政局及有关单位的协调工作。⒊负责办公用品、物资的购置、保管、领用工作，健全财产物资

⑷配合领导做好支付中心内部党风廉政建设工作。⑸配合做好相关事务的督办工作。计算机系统管理员： 工作职责：

1、负责中心计算机系统软、硬件和数据的日常管理工作。

2、负责落实和做好硬、软件防病毒工作等安全检测措施。

3、负责督促和做好中心各项软件数据、资料的备份工作。

4、负责督促和做好中心各种系统信息的保密工作。

5、指导电脑操作人员正确操作和进行设施保养。

6、对系统的升级、完善提出实施建议。

7、完成领导交办的其他工作。

岗位责任：

1、负责中心内部计算机管理制度的拟定。

2、检查计算机管理制度的执行情况。

3、每星期做一次杀毒软件反病毒库的升级。

4、每星期检查一次机房设备运行是否正常。

5、当系统出现问题时，及时与硬、软件供应商联系解决。

第三篇：关于国库集中支付改革中几个问题的探讨

关于国库集中支付改革中几个问题的探讨

孙建国 2008年3月19日

国库集中收付制度是建立公共财政框架的重要基石，是我国财政体制改革的方向和目标之一。实行国库集中收付制度，收支直达，减少了中间环节，降低了行政成本，避免了资金被层层截留，能够有效地提高政府宏观调控能力和资源配置的效率，加强和完善财政监督，提高会计信息质量，促进收支两条线和政府采购工作的落实，也是强化预算管理，反腐倡廉的一项根本性措施。

一、国库集中支付执行中需关注的几个问题

在国库集中支付制度改革过程中，人民银行和财政部门积极配合，相互协调，为改革工作创造了宽松的环境。但在改革的具体实施过程中还存在一些问题值得关注。

（一）代理银行在办理国库集中支付业务时无力、无法监督财政资金。当实行国库集中支付都通过代理银行代理的模式时,支出不再由人民银行国库部门逐笔审查支付给预算单位,而是由商业银行先支付到收款单位和个人，再与人民银行国库单一账户清算。商业银行除对财政资金支拨凭证合法性进行审核外，不可能对财政资金使用的合规性和合理性进行有效监督。这样人民银行国库部门由过去的主动拨付变为被动清算,无法实施对财政资金支出的全过程监督。现行的财政体制反映的监督制约机制，财政部门负责拟定并执行国家预算，代表政府行使对国库资金的支配权，预算单位享有使用权，人民银行国库部门则对资金的使用有监督权。公共资金所有权、使用权及监督权的相互分离有助于监督预算的执行，增加国库资金使用的透明度。人民银行作为政府组成部门，在经理国库时可以根据相关法律以及国库授权，对国库资金流向进行监督，而由代理银行办理业务时却难以做到。

（二）国库集中支付清算按照“先支付，后清算”原则，代理银行存在垫付资金风险。实行国库集中支付后，财政性资金在支付行为发生前均存放在国库单一账户和财政预算外资金专户，而财政零余额账户和预算单位零余额账户，每日的银行存款都为零。一是代理银行“先支付后清算”的模式，如果出现多拨、错拨，就会形成资金风险；二是代理行错过清算时间，或是向人行清算时款项出现差错，造成零余额账户有余额。三是因网络故障、支付额度与支付信息不匹配或财政库款不足等情况，代理银行也会出现垫付资金的风险。

（三）财政授权支付存在套现现象。财政授权支付实行月度用款限额控制,人民银行在与代理银行进行资金清算时,必须严格按照《财政授权支付汇总清算额度通知单》累计余额限定的额度控制各预算单位的用款额度。实际工作中，因授权支付由预算单位在额度内自行开具支付凭证，预算单位一般在用款方式上选择“现金”支付，而代理银行也只能满足预算单位的要求。我们在进行国库集中支付现场检查中发现，各预算单位通过授权支付频繁提取现金，有的单位一次提取几十万元，个别单位一天内提取的现金甚至达上百万元，严重违反了现金管理规定。

（四）在目前财政资金预算管理体系中，预算内外资金还是两个互相独立的预算体系。各级人大审批的财政资金预算中，仅包括财政预算内资金，我国传统的财政收支统计口径，也仅指预算内资金。预算外资金存放在商业银行，归地方政府所有，由各部门和单位自主支配。按照规定，财政部门反映的财政收支必须和国家金库即国库单一账户所反映的收支相一致，但事实在财力计算中，预算内外资金都是财政资金，虽然预算外资金也纳入到国库集中支付系统，但因人民银行对国库财政资金使用有监督的职能，属于地方所有的预算外资金不愿自动纳入中央银行的监督。

二、思考与对策

（一）充分发挥人民银行经理国库在预算收支活动中的促进和监督作用。一是对代理银行的代理资格进行严格审核，确保资金实力雄厚、信誉上乘、效益良好的商业银行从事国库集中收付业务，从源头上防范代理业务风险。二是对改革后预算拨款业务进行严格监管，认真审核财政直接或授权支付汇总通知单，及时与代理银行全面对账，杜绝代理银行超额度清算。三是坚持对代理银行开展检查监督，特别要加强对财政部门零余额账户和预算单位零余额账户管理，确保零余额账户为零，避免人为转移国库库款的行为。四是加大对现金管理的力度，要求各代理银行严格按《现金管理条例》的规定办理授权支付业务的取现业务，对大额提取现金的单位应提供相关手续，按制度规定执行。

（二）国库集中支付的模式上可选择直接支付由人民银行办理和授权支付由代理银行办理。由于人民银行的中央银行身份及其在我国支付体系中所处的核心地位，直接支付由人民银行国库部门办理，可以逐笔支付给收款单位或商品和劳务供应商，符合安全、透明、效率的原则，而授权支付由代理银行办理则可满足预算单位零星小额资金支付的需要，也可解决代理银行大量垫付资金的风险。人民银行办理财政直接支付，减少财政资金拨付环节，加快资金到账时间，有利于提高支付效率，降低支付成本，省去了代理银行中间处理环节，缩短了资金在途时间，更能提高财政、国库的工作效率,维护财政资金透明化，确保对财政资金支付的有效监督，有利于防范和化解资金支付风险；采用人民银行直接办理国库集中支付业务，能有效地避免商业银行代理模式下“先支付、后清算”所造成的一系列风险问题，使国库更好地采取库存余额和支付额度的双重控制，也符合财政改革和发展的方向，有效地服务经济建设。

（三）国库资金支付安排要体现公共性的理念，管理要坚持统一性原则。借鉴国外财政和国库管理的经验，我们认为，我国财政管理有待改进，使国库资金支出向公共事务、公共产品倾斜，充分体现财政功能的公共性。因此，一方面要坚定不移地推行和深化国库集中支付改革，将使用财政性资金的预算单位都必须纳入国库集中支付。同时，加强对预算单位账户的统一管理，原则上一个预算单位只能开设一个银行账户，执行统一的财务制度，所有财政性资金在一本财务账上核算。随着改革的深入和制度的进一步完善，要逐步缩小预算单位授权支付的份额，工资支出、政府采购支出都要通过财政直接支付来完成。

（四）加强预算管理，是做好国库集中收付制度改革重要内容。我国现行预算编制方法，从组织编制到各级人代会批准，再由财政部门批复到基层单位，由于程序多，批准时间越往上越晚，时效性很难保证。因此，推行国库单一账户制度，要达到按当年批准的预算作为用款申请的依据，则我国预算编制审批时间必须提前，做到前编制，年初确定批复。为此，财政部门可在预算编制完成后，先提请人大常委会讨论通过，暂时执行，待人代会正式通过后，再予以调整执行。

（五）探索与国库集中收付制度相适应的新的预算外资金管理方式。我国财政资金当前仍然有预算内、外之分，为调动预算单位管理预算外资金的积极性，政府在集中控制所有财政性资金的前提下，对这部分资金的管理，给预算单位留下了较多的自由运作空间。为此，笔者建议，首先通过完善法规，取消一部分预算外资金，将其纳入预算，以规范的税收来取代，如交财政部门的预算外资金，完全以地方税形式纳入预算管理；将行政事业单位以政府规定征收的资金进行清理，该取消的取消，该收入的也可并入地方税征收范围；对非公益性事业单位应实行真正的企业化管理。其次，对预算外资金统一纳入国库集中收付管理，全部收入缴入国库，所有支出通过国库支付，最终全方位地实现国库集中收付改革的目标。

（六）积极争取法律制度的配合。尽早修改《预算法》、《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关法律制度，尽早出台地方财政国库管理制度改革有关补充规定，并在法律制度中赋予人民银行在财政改革实施和资金管理中的广泛参与权和合理的监督权。如明确人民银行对预算单位开户的最终审核权，明确规定预算单位开户必须经人民银行国库部门审批，赋予人民银行对预算收支计划执行情况的知晓权和监督权，明确规定财政部门必须将同级预算收支计划送人行国库部门；规定人民银行国库部门对代理银行的检查权和处理权，对发现代理业务存在违规行为的，视情节轻重分别给予不同处罚，对于情节严重的，由人民银行取消代理银行资格。（作者单位：中国人民银行岳阳市中心支行）

第四篇：国库集中支付业务流程

国库集中支付业务流程

国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。

一、指标管理

1、预算控制数下达

部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算安排情况提出下1—5月份部门预算控制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统”（又称“金财网”），下达给各相关部门和单位（国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同）。

2、预算指标录入

部门预算正式批准下达后10日内，由预算股明确专人根据批复的单位部门预算，在“金财网”中录入预算单位指标，指标的录入按照指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用途分别录入。

3、预算指标审核下达

在指标录入完成以后，由预算股负责人进行指标审核，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用途；审核后对指标进行终审确认并下达给预算单位。

4、预算指标调整数下达

在预算执行过程中，预算股按照预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系统”并审核后下达相关部门和单位。

5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理办法实时录入。

二、计划管理

预算单位根据县财政局下达的部门预算控制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款计划。基本支出经费原则上按照总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。

1、用款计划申请

预算单位根据部门预算（部门预算下达前为部门预算控制数，下同）和非税收入缴存进度申请分月用款计划。基本支出用款计划第年报两次，每年12月1日前报送下一基本支付1-5月分月用款计划，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款计划；项目支出用款计划按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款计划；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第二、三、四季度项目支出分月用款计划。

2、用款计划初审

支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质（预算内资金、预算外资金、其他资金，下同）提出财政直接支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。

3、采购资金计划审核（冻结）

采购办负责人根据《政府采购法》在28日前完成采购资金（包括预算内、预算外及相配套的单位自筹资金）用款计划审核（冻结）。根据采购合同约定分期解冻采购资金。

4、用款计划终审下达

国库股负责人复审后报局长最后审定后，于每月30日前通过“金财网”下达分月用款计划。即：①将《预算单位分月用款计划批复表》传送给预算单位和支付核算局，并打印加盖国库股印章后让其留存；②将《财政授权支付额度通知单》分资金性质打印并加盖印鉴后送代理银行；③将《财政授权支付汇总清算额度通知单》分资金性质打印加盖印鉴后，分别送人民银行、预算外资金清算银行。

5、用款计划接收

代理银行在接收到财政发来的授权支付额度后，打印《财政授权支付额度到账通知书》，通知预算单位此额度已经到账，预算单位据此可以进行此额度范围内授权支付凭证录入。

月度用款计划下达后，一般不作调整，特殊情况需调整的按上述流程办理。其他资金比照预算资金管理办法执行。

三、支付管理

1、财政直接支付

（1）财政直接支付范围

①纳入工资统发的工资性支出；

②预算单位基本建设投资中财政投资超过5万元（含5万元）人民币的工程采购支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务和建设单位管理费等支出；

③列入湖南省政府集中采购目录中的商品、服务采购支出或虽未列入湖南省政府集中采购目录但单件（单批）货物或服务购买总额超过1万元（含1万元）的支出。

④其他具有特定用途的支出项目。（如财政安排的医疗保险金、住房公积金等）

（2）财政直接支付流程

①预算单位提出申请

预算单位经办人依据批复的本单位分月用款计划，按预算内、预算外和其他资金通过“金财网”分别填写《财政资金直接支付申请书》，并打印支付申请书送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖公章后，连同相关原始凭证送支付核算局。

属于货物、服务采购的支出，预算单位除按规定填写《财政资金直接支付申请书》外，还应附供货发票、验收单据、政府采购办备案的采购合同等相关凭证；属于其他直接支付的项目，在申请直接支付时，应附发票或有关支付依据。

②支付核算局审核并开具支付凭证

支付核算局受理预算单位的直接支付申请并按规定程序审核后开具《财政直接支付凭证》，传送财政零余额账户代理银行，并将《财政资金直接支付申请书》相应联次随同加盖“财政已支付”印章的发票以及相关票据退给预算单位。

有下列情形的，支付核算局将拒绝受理预算单位的直接支付申请：无预算、超预算申请使用资金；自行扩大预算支出范围申请使用资金；申请手续及提供的文件不完备；未按规定程序申请使用资金；预算执行中发现重大违规违纪问题；工程建设出现重大问题；出现其他需要拒付情形。

③代理银行付款

代理银行收到支付核算局签发的《财政直接支付凭证》，经审核无误后，在当日及时将资金直接支付到收款人或用款单位，代理银行付款后，将《财政直接支付凭证》第二联盖章后退给支付核算局，并开具《财政直接支付入账通知书》送达预算单位。

实行财政直接支付的工资支出，代理银行根据支付核算局支付指令，将工资分解到个人工资账户，并将代扣款项划入财政部门确定的相关账户，同时开具《财政直接支付入账通知书》及时送达预算单位。

2、财政授权支付

（1）财政授权支付范围

①未纳入工资统发的工资性支出；②未纳入直接支付的工程、货物采购支出；③零星支出；④特别紧急支出；⑤经财政部门批准的其他支出。

（2）财政授权支付流程

①预算单位签发支付凭证

预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，通过“金财网”按预算内、预算外资金分别开具《财政授权支付凭证》，经复核后打印并加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交代理银行办理支付。

②代理银行付款

代理银行在收到预算单位签发的《财政授权支付凭证》经审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并将支付凭证第二联盖章后退给预算单位。

③代理银行按日向国库股、支付核算局传送《财政授权支付日报表》。

四、清算管理、财政直接支付清算

（1）支付核算局开出《财政直接支付汇总清算通知单》送国库股审核盖章后，预算内资金送人民银行，预算外资金、其他资金送预算外资金、其他资金清算银行。

（2）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》，申请划款。

（3）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理银行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

2、财政授权支付清算

（1）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》及日报表，申请划款。

（2）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

五、退票业务的处理

1、退票三种情况

因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由支付核算局核实原因后办理更正手续；代理银行支付后但未清算前，因收款单位的账户名称或账号错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外）及时通知支付核算局；清算后，因上述原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外资金），在当日（超过清算时间的在第二个工作日）将资金退回县人民银行国库存款账户或财政专户。对需要支付的资金，支付核算局与有关单位核实后及时向国库股申请恢复相应的财政直接支付额度。

2、代理银行退款业务流程

关于退款业务，有两种情况：一种情况是，银行还没有支付之前，单位或银行发现问题采取措施，称退回。办理退回业务，不仅要退回凭证，而且要在系统中先取消“确认支付”（已作此操作的情况）。另一种情况是，银行已支付款项，对方退单，需要办理退款手续。具体来讲：

(一)退款流程有四个步骤

1、代理银行将支付未成功的款退到相应的清算账户上

2、代理银行在已支付管理中办理退款或者部分退款

3、代理银行打印退款凭证

4、财政进行退款确认并还原单位的用款额度，并打印退款入账通知书

(二)退款业务应注意事项

关于退款业务的凭证使用。代理银行应完备手续，发生退款要及时将相关记账凭证送单位。

第五篇：国库集中支付实施细则

**县国库集中支付实施细则（试行）

第一章 总

则

第一条

为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。

第二条

本办法适用于下列财政性资金的支付管理：

(一)公共财政预算资金。

(二)纳入财政预算管理的政府性基金。

(三)纳入财政专户管理的预算外资金。

(四)其它财政性资金。

第三条 所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条

国库单一账户体系由下列银行账户构成：

(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。

(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。

(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。

(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(五)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。

第五条 财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条

财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。

第七条 代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。

第八条

部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

第九条 预算单位分为一级预算单位、二级预算单位和

基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级视为基层预算单位。

第十条

预算单位按照本办法规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十一条

财政性资金应按照部门预算、用款计划、项目进度和规定程序的原则进行支付。

第十二条

代理银行按规定及时向财政部门报送财政直接支付和授权支付支出日报、退款日报，并向财政部门和人民银行报送财政支出月报。对代理银行提供的日报，财政部门审核无误后，及时列报财政支出。

第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理

第十三条

财政部门在人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第十四条

预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定和要求，向财政部门提出设立预算单位零余额账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审核同意后通知代理银行。

第十五条

代理银行根据财政部门批准预算单位开设零余额账户的通知文件，为预算单位开设零余额账户，并接受财政部门和人民银行的监督管理。

第十六条 一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。预算单位变更、合并、撤销零余额账户，按照有关规定办理。

第十七条

预算单位开设特设专户，按照国务院、省级人民政府或财政部、财政厅的规定予以设立的，依据财政相关规定办理。特设账户资金不得与其他账户资金相互划转。

第十八条

财政零余额账户和预算单位零余额账户按计划和用款额度办理财政直接和授权支付业务，由代理银行与国库单一账户按日进行清算。

第十九条

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；除按规定向本单位基本存款账户划拨特殊款项外，一律不得违反规定向本单位其他账户以及上级主管单位和所属下级单位账户划拨资金。

第二十条

各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定受理预算单位的现金结算业务。

第二十一条

财政部门负责管理预算外资金专户。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和直接支付业务。预算内资金不得违反规定进入预算外资金财政专户。

第二十二条

各种财政专户应统一归口财政国库部门，按照特设专户进行管理。

第三章 用款计划

第二十三条

预算单位根据批准的部门预算分别按财政直接支付和财政授权支付编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的重要依据。

第二十四条 财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位应及时调整用款计划，并按规定程序报财政部门。

第二十五条 预算单位依据财政部门批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

第四章 财政直接支付

第二十六条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资和离退休费支出、工程采购支出、物品和服务采购支出及其它具有特定用途的支出。

第二十七条

为确保财政资金安全，预算单位向财政部门报送“直接支付申请书”的同时须提供相关原始凭证，由财政部门负责对原始凭证基础会计信息的真实性进行核对。然后开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付汇总清算额度通知单》，通知代理银行和人民银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，并及时将支付信息反馈财政部门。

第二十八条

代理银行在直接支付汇总清算额度内，按

实际支出数额，每日与国库单一账户进行资金清算。

第二十九条

办理支付后，预算单位根据相关的凭证单据做好会计核算工作。

第三十条

工资和离退休费支出实行财政直接支付方式，财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据财政部门支付指令，通过财政零余额账户将工资和离退休费由代理银行直接支付到个人工资账户。

第三十一条 代理银行将工资和离退休费直接支付到个人工资账户的同时，根据国家政策规定，分别将个人所得税、住房公积金等代扣款项划入财政部门指定的账户，并及时向个人所属单位传送工资和离退休费支付信息。

第三十二条

实行财政直接支付的工程采购支出适用于建设单位(建设单位是指负责工程项目建设和管理的基层预算单位)基本建设投资支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出，适用于财政部门规定的物品和服务采购支出。

第三十三条

工程采购支出和物品、服务采购支出实行财政直接支付时，建设单位依据预算、分月用款计划和有关支付凭证，向财政部门提出项目支付申请，并附相关资料。

第五章 财政授权支付

第三十四条 财政授权支付适用于工程采购支出、物品

或服务采购支出中的零星支出。预算单位年授权支付总额不得超过本单位公用经费（不含人员经费及专项经费）总额的20%，单次授权支付额度不得超过2万元，特殊情形可根据工作实际进行报批。

第三十五条

财政部门根据批准的预算单位用款计划，按月分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。

第三十六条 代理银行收到财政部门下达的财政授权支付额度通知后，将额度通知预算单位。

第三十七条

预算单位依照通知的授权支付额度支用资金；代理银行依照通知受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并按实际支付金额与国库单一账户进行资金清算。

第三十八条

终了，代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销。

第三十九条

预算单位支用财政授权支付额度时，将《财政授权支付凭证》与支付结算凭证送交代理银行，代理银行通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。预算单位提供凭证无误的，代理银行不得作退票处理；预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。

第四十条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位确定的结算方式

办理资金支付。

第四十一条 人民银行在财政部门确定的累计额度内，根据代理银行每日实际发生的财政性资金支付金额与代理银行进行资金清算。

第六章 管理与监督

第四十二条 除县政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算申请使用资金。

(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金。

(三)申请手续及提供的资料不完备，有关审核单位或人员没有按规定签署意见或加盖印章。

(四)未按规定程序申请使用资金。

(五)预算执行中发现重大违规违纪问题。

(六)其它需要拒付的情况。

第四十三条

财政部门、人民银行、预算单位、代理银行要各司其职，密切配合，按照财政国库管理制度改革会计核算办法的有关规定及时对账。

第七章 罚

则

第四十四条 违反本办法规定的行为，应当按照相关的法律、法规、规章的规定给予行政处分、行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十五条

代理银行的有关工作人员违反财政部门或

预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，给财政部门造成损失的，财政部门在追回资金后，进行通报批评，情节严重的取消其代理资格。

第八章 附

则

第四十六条 有下列情形之一的，可以依据本办法另行做出规定：

(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的。

(二)人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的。

(三)涉及国家安全或机密的支出。

(四)财政部门认定的其他情况。

第四十七条

本办法由县财政局负责解释。

第四十八条 本办法自发布之日起施行。