公司固定资产管理制度

第一篇：公司固定资产管理制度

固定资产管理办法

1.目的为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，明确部门及员工的职责，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本办法。

2.固定资产的标准及分类

2.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产；

（二）使用寿命超过一个会计年度。

2.2 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.3固定资产按经济用途分为以下五类：

2.3.1房屋和建筑物：主要包括办公用房、活动房屋、建（构）筑物等；

2.3.2运输设备：主要包括汽车、摩托车、其它运输设备等；

2.3.3机械设备：主要包括挖掘机、推土机、起重机、平地机等其他机械设备；

2.3.4测量设备：主要包括全站仪、经纬仪、水准仪、测距仪等其他测量设备；

2.3.5其它固定资产：指打卡机、空调、电脑及配件、打印机、热水器、办公家具等

2.4.固定资产统一编码。

所有固定资产订上号牌，做到“资产定号、保管定人、管理定户”。方法为：固定资产类别代码+二级代码+管理部门代码。具体分类见附件一。

3.固定资产的折旧

3.1折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

3.2固定资产折旧的计提采用年限折旧法，提足折旧后仍然继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，其未提足部分从企业当年损益中冲减，当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

3.3公司根据实际发展状况统一固定资产折旧年限，其中：

（一）房屋、建筑物，为20年

（二）机械设备挖掘机、推土机、起重机、平地机等其他机械设备，为5年

（三）运输设备，汽车为5年；摩托车为3年

（四）电子设备，为3年

（五）办公家具，为5年

（六）测量设备，为3年

3.4报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，作为公司的营业外收入和营业外支出处理。

4.固定资产管理机构的设置、职责

4.1固定资产管理机构的设置

4.1.1固定资产的管理部门为综合办公室，使用固定资产的部门负责人为固定资产的责任人。

4.1.2财务部是固定资产价值的核算监督部门。负责对固定资产编码；负责固定资产总帐、明细帐、管理台帐（明细表）核算，督促实物管理部门建立资产管理卡片，定期进行帐实核对，加强财务核算与实物管理。

4.2固定资产管理机构的职责

4.2.1各部门要随时掌握本部门固定资产的使用状况。

4.2.2综合办公室负责配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符，负责审批并办理验收新增固定资产。

4.2.3财务部负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记帐卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等日常管理事项。

4.2.4各部门根据使用情况，编制设备维修计划，按期编报设备更新计划。

4.2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除、出租、出借固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

5.固定资产的维修、更新改造、购置、登记程序

5.1审批程序

5.1.1、固定资产的维修、更新改造及购置。

5.1.2固定资产的维修、更新改造及购置，使用部门要写专题报告，详细固定资产维修方案、更新或购置理由上报公司办公室，经公司分管分管财务副总经理、总经理批准，各部门自行购买或交由公司物资设备部统一购买。

需求部门提出书面申请→公司领导审批→办公室备案→需求部门自行购买或交由公司物资设备部统一购买→财务部入帐。

5.2固定资产登记程序。

5.2.1购建固定资产、仪器、设备等要在购置后一周内，到综合办公室办理固定资产验收登记手续，财务人员要负责对新增的固定资产进行编码，依据固定资产计价原则，审核原值，原始发票或评估资料等及时处理帐目。

5.2.2.固定资产原值一经确认，不得随意调整。

6.闲置固定资产及固定资产的报废处理

6.1闲置、报废条件

6.1.1资产闲置是指仍可使用但因使用或保管部门职能或责任人员调整，或因建设需要工作场所调整等客观原因，而本部门又无法调剂、无处安放而造成闲置。

6.1.2资产报废是指经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处理。资产报废多因超过使用年限、结构陈旧，缺套残损、精度丧失或下降、性能低劣、技术落后，且无法改造、不能使用和无法修复，或经济上无修复价值而淘汰。

6.2.闲置、报废处理办法

6.2.1闲置资产处置办法

（1）对仍可使用的资产应首先在部门所属范围内调剂，需办理固定资产转移，报财务部备查。

（2）对难以安置的闲置设备，可予以出售。出售手续按以下报废资产处理办法执行。

6.2.2报废资产处理办法

固定资产报废程序：提出书面报告，填写申请书。各部门在报废资产前应提出申请报废资产的报告，提交报废资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册，以及鉴定资料和对非正常损失责任的处理意见，由公司分管财务副总经理、总经理批准后，财务部方可下帐处理。未办理报废批准手续前，各部门负责做好保管工作，不得自行处理。

7.固定资产的清查：

7.1、固定资产清查是指从实物管理的角度对单位实际拥有的固定资产进行实物清查，并与固定资产进行账务核对，确定毁损、盘盈及盘亏资产。

7.2根据公司要求定期进行固定资产清查盘点，由公司办公室负责组织实施，财务部、使用管理人员参与配合，每半年进行一次固定资产盘点。在清查中发现盘盈、盘亏、损失和待报废的，应及时办理报批手续，及时调整处理帐目。

7.3在清查中发现的帐外资产，在办理验收登记手续后，有原始凭证的，要按原始凭证金额入帐；查不到原始凭证的，要评估入帐；无偿调拨的资产依据评估后入帐。

7.4固定资产的损失和盘亏要加强管理，由综合办公室部写出申请报告报公司，说明损失及盘亏原因，经办或证明人签字，公司总经理签署意见。

7.5落实毁损、盘盈、盘亏和固定资产使用情况，财务部负责将清查结果以文字及表格形式一式三份报送使用部门、总经理、综合办公室各一份。并根据批复作为帐、卡的调整依据。

8.项目部固定资产管理特别规定

8.1项目部固定资产的购置、折旧、清理、报废按以上办法执行

8.2单个项目终了，公司组织由综合办公室、商务合约部、财务部成立的项目资产清算小组，对项目部固定资产进行评估。对评估价值低于账面净值的资产，进行资产减值处理，资产减值金额计入项目成本。资产清算小组就清算结果形成项目资产清算报告报送总经理、项目部，财务根据批复作为账、卡的调账依据。

第二篇：公司固定资产管理制度

固定资产管理制度

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（四）根据总部行政部的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、表、物三相符。

（五）各机构的综合内勤及前台负责本机构内固定资产明细统计。各部门、各事业部、各机构负责人负责本机构内固定资产调配和设备管理。

第四章 管控说明

第五条 固定资产的购置、验收、登记、领用

（一）各机构购置标配外固定资产，必须提前向各事业部提出申请，报总部行政部审核，经分管副总批准后，方可安排购置。如需购置固定资产采购价格超过人民币伍万元，则还需报经总裁审批。

（二）发货流程

1）发件部门应自行清点及打包好物品,最大程度上保证在运输过程中安全可靠，涉及到电子类产品的，应由总部信息中心在发放前统一检查和核实，对电脑进行格式化，重装操作系统，确保设备的正常使用。对重装系统后的电脑进行登记，包括资产标签和主机序列号。所有邮寄的办公设备由资产管理员及库管员共同确认物资完好后，在出库单上签字；涉及IT类资产，应由信息中心设备管理员签字确认；

2）发货部门成功将货物寄出时，应第一时间通知指定接收人；

3）物品到达收货职场时，收货人应立即与物流公司共同开箱确认物（资）料齐全、完好后方可进行签收，如需代签，由代签包裹人进行开箱检查，并签字确认； 4）收货部门及收货人在接到物（资）料如发现损坏、不符合接收标准的，应立即联系发货部门告之情况，并及时协调物流公司予以解决； 5）每周二集中向各职场寄送办公设备；

（三）总部财务部更新固定资产账册，通知总部行政部，总部行政部对资产进行统一编号，后将编号告知相关职场资产管理员。

（四）资产领用人需填写资产领用单，经确认无误后签字。资产管理员需实时更新固定资产明细表，并于每月 25 日（遇节假日顺延）上报给总部行政部备案。第六条 固定资产的调配与转移

（一）未经相关部门、事业部、机构负责人确认、总部行政部审核报备，未获得公司分管副总和总裁批准，任何部门不得擅自调配、转移、出借或出售。

（二）总部各部门、事业部、机构内部资产的调配和转移，必须经相关负责人同

（二）固定资产每月清查一次，清查结果报财务部及行政部审核，备案。

（三）遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查。1）资产管理员变更； 2）机构搬家变址；

3）主管部门根据工作需要决定进行的临时抽查；

第九条 根据固定资产清查的范围和任务，成立由总部财务部、总部行政部、使用部门、事业部、机构、资产管理员参加的清查小组，定期或不定期对公司资产进行清查盘点。

第十条 固定资产清查前，资产管理员应当将所管理的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

第十一条 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因并由资产管理员做出书面报告，必要时进行复查。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

第十二条 对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和资产管理员共同签名盖章。清查表单共三份，由资产使用各部门、各事业部、各机构、总部财务部和总部行政部各留存一份。第十三条 对清查出的固定资产短缺和多余，经查明核实以后，逐级上报审批。总部财务部根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

第十四条 为严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除和故意破坏固定资产的行为，要严格追查责任，并交由人力资源部按公司规定处理。

第十五条 资产管理员或库管员未检查或检查不细，导致寄出物品有质量问题，或因收货人在接收设备时未立即开箱检验，导致因货品验收检查不及时，造成物资损坏无法界定和无法协调赔偿的，由相应责任人自行承担赔偿损失，并交由人

第三篇：公司固定资产管理制度

公司固定资产管理制度

固定资产管理是企业管理中的一个重要组成部分，固定资产具有价值高、使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。为了不断的完善公司的管理制度，不使公司的资产流失，特制定本制度。说明

固定资产是指：使用期限超过一定的时间的机器、机械、运输工具、办公家具等，以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，单位价值在 元以上，并且使用期限超过 年的也应作为固定资产管理。管理分工

1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

1.1公司财务部门作为全公司固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2.各部门及现场项目部负责本部门桌椅、电脑、文件柜路由器交换机及现场电动工具等设备的维护与使用管理。统一管理与购置权。1.3所有固定资产必须统一管理，购置权及处置权归公司。职责

主管部门的职责

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用部门（人）做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

使用部门的职责

3.1各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，现场项目部要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

固定资产的购置、验收、入库、领用

4.1 由于工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责统一购置。

4.2购设备进后，由相关部门（人员）开箱检查、验收，后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用部门。固定资产的调拨与转移

5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1.1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。固定资产的报废与封存

6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

6.2 凡符合下列条件可申请报废：

6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2 施工结束因不能运回公司的设备（运价高于设备余值）。

6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3 凡经批准报废的固定资产一律不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入必须上交财务部。

6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。固定资产的清查

7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）公司总经理根据工作需要决定进行的临时抽查。

7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入帐（库）和应当调拨出帐（库）的固定资产，尽可能做好入帐（库）和出帐（库）手续，避免发生重点、漏点等差错。

7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。奖惩

8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

8.3造成重大固定资产安全事故，依据公司有关安全管理规定，对相关责任人进行处分和经济处罚，追究相应的责任。附则

9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。

9.2本办法自董事长、总经理签发之日起执行。

上海建筑装潢有限公司

第四篇：公司固定资产管理制度 文档

公司固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，并结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10 10%

3、运输工具 10 10%

4、计算机设备 5 10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物账目，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总账及明细分类账

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新账目，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，做账做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对账目及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2008年9月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 6358 007 200809

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：公司固定资产管理制度

公司固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10 10%

3、运输工具 10 10%

4、计算机设备 5 10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部 对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保 持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经 理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管 理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细 表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进 行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资 产卡片内容进行更新。