高校实行国库集中支付操作难点分析

第一篇：高校实行国库集中支付操作难点分析

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高校实行国库集中支付操作难点分析 作者：张金贵 宁宣熙

来源：《财会通讯》2005年第09期

第二篇：高校实行国库集中支付存在的问题与对策

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高校实行国库集中支付存在的问题与对策 作者：赵炳起 李永宁

来源：《财会通讯》2005年第06期

第三篇：乡镇资金国库集中支付操作流程

乡镇国库集中支付大平台操作流程

1、乡镇预算内往来资金国库集中支付操作流程：

预算科根据领导签批件录总指标到预算科乡镇组——预算科分解往来指标——财政所在待分户中分配到乡镇预算单位——乡财科审核预算单位指标分配——财政所编制用款计划——乡财科审核用款计划——国库科下达用款计划，形成用款额度——财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请——国库打印直接支付凭证送票

2、预算国库资金及财政专户资金拨乡镇资金国库集中支付操作流程：

业务科室根据领导签批件送国库科，如乡镇教师工资发放、新农村建设资金——国库科将资金拨入“乡镇其他资金专户”——业务科室在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“其他资金”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。

3、“一卡通”资金乡镇国库集中支付操作流程：

乡财科根据领导签批件送国库科——国库科将资金拨入“一卡通”财政专户——乡财科在大平台中选“无指标”用款计划方式编制相关乡镇用款计划，资金性质必须选定“财政专户管理”，支出结构必须选定“乡镇支出”——国库科下达用款计划，形成用款额度——用款时，财政所远程申请直接支付——乡财科审核远程申请资金——国库打印直接支付凭证送票。一卡通在大平台发放不成功的资金，进入一卡通关联营业部账户，不需再进大平台，乡镇应将不成功的单据传真（或资金申请表扫描）上传乡财科，乡财科再进行拨付。

所有涉及乡镇申请用款资金，均以“直接支付”方式申请。

2012年2月17日

信息中心、国库科

第四篇：积极推行和完善高校国库集中支付

积极推行和完善高校国库集中支付

摘要：现代财政国库管理制度，是目前财政管理制度改革的一项重要内容，是构建社会主义公共财政框架的重要环节。为进一步推行和完善高校国库集中支付制度改革，我们可以采取加强宣传，提高认识；探索创新，制定规章制度、操作流程；；细化部门预算；加强业务培训，设立国库集中支付柜台等措施。

关键词：推行 完善 高校 国库集中支付制度 改革

国库集中支付制度是一种现代国库管理制度，建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是目前财政管理制度改革的一项重要内容，是构建社会主义公共财政框架的重要环节，它对于加强财政资金的使用管理，提高资金使用效益，有效地满足公共需要，促进市场经济健康发展都具有十分重要的意义。现就如何进一步推行、完善高校国库集中支付工作谈一下我的看法，供大家探讨。

一、提高认识，加强宣传

国库支付制度改革不仅涉及到财政资金拨付程序、支付方式，帐户设置的变化，而且会影响到我们传统的思维方法、工作习惯、管理方式。在短时间内保质保量地做好这项工作肯定会遇到不少困难，也确实会增加一些工作量，因此，我们要从思想上真正重视这项工作，对财政国库管理制度改革的相关情况进行广泛宣传，对需要做的工作及改变环节进行详细说明，使高校广大教职工能充分理解这项改革，充分认识这项改革给高校财务发展带来的机遇和挑战，积极配合 这项改革。

二、探索创新，制定规章制度、操作流程

首先，制定国库集中支付实施方案，严格划分支付范围和支付方式；制定支付流程、核算办法等。其次，对国库集中支付实施过程中出现的一些特殊情况，灵活、创造性地提出解决办法并以补充规定的形式加以明确。例如，通过零余额帐户支付的人员经费代扣个人所得税的核算规范。

三、细化部门预算

细化的部门预算是建立国库集中支付制度的前提，因此，我们需要建立科学的预算定额和支出标准，尽可能细化每个预算项目，使所有的财政性资金的支付都建立在明细的预算基础上，保证用款计划与实际支出项目一致。

四、加强业务的培训，设立国库集中支付柜台

财政国库管理制度改革是财政资金运行机制的根本变革，是一项创新性很强的工作，涉及传统管理方式和方法的转变，因此，我们需要加强会计人员国库集中支付业务知识的培训，使会计人员不仅要了解国库集中支付，还应熟悉国库支付的操作流程与工作方法，在日常的会计核算和资金支付业务中，会计人员能准确区分不同的资金性质，哪些由国库支，哪些由非国库支。

随着国库集中支付范围的不断扩大，带来国库集中支付业务量的日益增加，因此我们可以调配一名国库集中支付业务比较熟练的同志专人负责审核报销国库项目并解答老师关于国库集中支付方面的问题，进一步提高国库支付效率和服务水平。

五、加强机构设置，配备专门人员

高等学校可以在计划财务处内设置国库支付管理科，配备2-3名人员专门负责国库集中支付的管理和协调工作，不断改进国库支付的操作流程及内部的业务核算、管理办法，在机构、人员、制度上为财政国库管理制度改革工作的顺利实施提供保障。

六、加大信息网络技术支持，建立方便、快捷、高效的财政国库集中支付计算机管理信息系统

目前，浪潮、用友等公司已开发了国库集中支付计算机管理系统，我们应加以学习借鉴，整合现有应用系统，建立一个面向教育部、财政部，面向银行，面向国库预算项目的统一的应用平台，方便、快捷、高效的提供国库集中支付管理信息。

七、构建国库集中支付监督制约机制，维护资金安全

（一）健全国库集中支付内部监督制度

1、建立核算、结算、国库三岗位相互牵制制度。通过层层把关，有效预防和减少国库集中支付违规问题的发生。

2、采取定时与随机相结合方式，对国库集中支付执行情况进行自查。检查的重点主要有以下六个方面：（1）是否按照国库集中支付改革规定和有关财政财务制度规定。（2）是否符合预算。（3）是否符合规定程序。（4）用款额度。（5）是否按项目进度使用资金。（6）相关凭证、附件是否齐全相符。

（二）健全国库集中支付外部监督制度

首先、由学校纪委、审计处对涉及国库集中支付的各项经济业务进行审计检查。其次，邀请教育部、财政部、专员办、会计师事务所对我校国库集中支付制度的建立健全及贯彻实施进行全面评价。通过健全国库外部监督机制，及时发现、纠正和处理资金支付过程中违规违纪问题，防止国库支付潜在风险的发生。

八、主动与教育部、财政部、财政部驻济专员办、代理银行沟通和联系，及时汇报困难，寻求解决办法

国库集中支付作为一项新兴事物，许多规章制度还不健全，实施也还需要一个过渡和磨合期，我们就需要把国库集中支付执行中遇到的困难主动、及时、迅速向财政部、教育部、专员办、代理银行反映并提出合理化建议，保证国库集中支工作顺利进行。例如，由于技术性差错原因导致记帐凭证错误，零余额帐户支出的资金误由实有资金支出，如何进行更正，财政部对此项业务一直没有给予明确规定。因此，我们需要加紧与教育部、财政部沟通，寻求更好的解决方式。

九、加强与实行国库集中支付试点院校之间的经验交流

通过调研的方式与其他实行国库集中支付试点院校进行交流，这样我们就可以少走弯路，在借鉴成功经验的基础上进一步完善相关制度办法、操作流程和配套措施，提高国库集中支付的水平。

总之，推行与完善国库集中支付制度改革是一项长期的任务，我们要紧密结合自身工作，充分调动师生员工的主动性、积极性和创造性，从制度上、源头上预防和减少违规问题的发生，同时，狠抓关键环节，确保工作落实，形成长效机制，努力推动高校国库集中支付制度改革顺利进行。

参考文献：

1． 姚仲强、韩金玲，《高等学校实行财政国库集中支付制度改革的探讨》，兰州商学院学报。

2． 孙新卫，《浅析高校国库集中支付制度》，中山大学学报。

3． 贾艳梅，《浅析高校国库集中支付制度的建立》，中国矿业大学学报□

第五篇：国库集中支付业务流程

国库集中支付业务流程

国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。

一、指标管理

1、预算控制数下达

部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算安排情况提出下1—5月份部门预算控制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统”（又称“金财网”），下达给各相关部门和单位（国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同）。

2、预算指标录入

部门预算正式批准下达后10日内，由预算股明确专人根据批复的单位部门预算，在“金财网”中录入预算单位指标，指标的录入按照指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用途分别录入。

3、预算指标审核下达

在指标录入完成以后，由预算股负责人进行指标审核，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用途；审核后对指标进行终审确认并下达给预算单位。

4、预算指标调整数下达

在预算执行过程中，预算股按照预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系统”并审核后下达相关部门和单位。

5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理办法实时录入。

二、计划管理

预算单位根据县财政局下达的部门预算控制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款计划。基本支出经费原则上按照总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。

1、用款计划申请

预算单位根据部门预算（部门预算下达前为部门预算控制数，下同）和非税收入缴存进度申请分月用款计划。基本支出用款计划第年报两次，每年12月1日前报送下一基本支付1-5月分月用款计划，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款计划；项目支出用款计划按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款计划；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第二、三、四季度项目支出分月用款计划。

2、用款计划初审

支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质（预算内资金、预算外资金、其他资金，下同）提出财政直接支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。

3、采购资金计划审核（冻结）

采购办负责人根据《政府采购法》在28日前完成采购资金（包括预算内、预算外及相配套的单位自筹资金）用款计划审核（冻结）。根据采购合同约定分期解冻采购资金。

4、用款计划终审下达

国库股负责人复审后报局长最后审定后，于每月30日前通过“金财网”下达分月用款计划。即：①将《预算单位分月用款计划批复表》传送给预算单位和支付核算局，并打印加盖国库股印章后让其留存；②将《财政授权支付额度通知单》分资金性质打印并加盖印鉴后送代理银行；③将《财政授权支付汇总清算额度通知单》分资金性质打印加盖印鉴后，分别送人民银行、预算外资金清算银行。

5、用款计划接收

代理银行在接收到财政发来的授权支付额度后，打印《财政授权支付额度到账通知书》，通知预算单位此额度已经到账，预算单位据此可以进行此额度范围内授权支付凭证录入。

月度用款计划下达后，一般不作调整，特殊情况需调整的按上述流程办理。其他资金比照预算资金管理办法执行。

三、支付管理

1、财政直接支付

（1）财政直接支付范围

①纳入工资统发的工资性支出；

②预算单位基本建设投资中财政投资超过5万元（含5万元）人民币的工程采购支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务和建设单位管理费等支出；

③列入湖南省政府集中采购目录中的商品、服务采购支出或虽未列入湖南省政府集中采购目录但单件（单批）货物或服务购买总额超过1万元（含1万元）的支出。

④其他具有特定用途的支出项目。（如财政安排的医疗保险金、住房公积金等）

（2）财政直接支付流程

①预算单位提出申请

预算单位经办人依据批复的本单位分月用款计划，按预算内、预算外和其他资金通过“金财网”分别填写《财政资金直接支付申请书》，并打印支付申请书送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖公章后，连同相关原始凭证送支付核算局。

属于货物、服务采购的支出，预算单位除按规定填写《财政资金直接支付申请书》外，还应附供货发票、验收单据、政府采购办备案的采购合同等相关凭证；属于其他直接支付的项目，在申请直接支付时，应附发票或有关支付依据。

②支付核算局审核并开具支付凭证

支付核算局受理预算单位的直接支付申请并按规定程序审核后开具《财政直接支付凭证》，传送财政零余额账户代理银行，并将《财政资金直接支付申请书》相应联次随同加盖“财政已支付”印章的发票以及相关票据退给预算单位。

有下列情形的，支付核算局将拒绝受理预算单位的直接支付申请：无预算、超预算申请使用资金；自行扩大预算支出范围申请使用资金；申请手续及提供的文件不完备；未按规定程序申请使用资金；预算执行中发现重大违规违纪问题；工程建设出现重大问题；出现其他需要拒付情形。

③代理银行付款

代理银行收到支付核算局签发的《财政直接支付凭证》，经审核无误后，在当日及时将资金直接支付到收款人或用款单位，代理银行付款后，将《财政直接支付凭证》第二联盖章后退给支付核算局，并开具《财政直接支付入账通知书》送达预算单位。

实行财政直接支付的工资支出，代理银行根据支付核算局支付指令，将工资分解到个人工资账户，并将代扣款项划入财政部门确定的相关账户，同时开具《财政直接支付入账通知书》及时送达预算单位。

2、财政授权支付

（1）财政授权支付范围

①未纳入工资统发的工资性支出；②未纳入直接支付的工程、货物采购支出；③零星支出；④特别紧急支出；⑤经财政部门批准的其他支出。

（2）财政授权支付流程

①预算单位签发支付凭证

预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，通过“金财网”按预算内、预算外资金分别开具《财政授权支付凭证》，经复核后打印并加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交代理银行办理支付。

②代理银行付款

代理银行在收到预算单位签发的《财政授权支付凭证》经审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并将支付凭证第二联盖章后退给预算单位。

③代理银行按日向国库股、支付核算局传送《财政授权支付日报表》。

四、清算管理、财政直接支付清算

（1）支付核算局开出《财政直接支付汇总清算通知单》送国库股审核盖章后，预算内资金送人民银行，预算外资金、其他资金送预算外资金、其他资金清算银行。

（2）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》，申请划款。

（3）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理银行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

2、财政授权支付清算

（1）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》及日报表，申请划款。

（2）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。

五、退票业务的处理

1、退票三种情况

因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由支付核算局核实原因后办理更正手续；代理银行支付后但未清算前，因收款单位的账户名称或账号错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外）及时通知支付核算局；清算后，因上述原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外资金），在当日（超过清算时间的在第二个工作日）将资金退回县人民银行国库存款账户或财政专户。对需要支付的资金，支付核算局与有关单位核实后及时向国库股申请恢复相应的财政直接支付额度。

2、代理银行退款业务流程

关于退款业务，有两种情况：一种情况是，银行还没有支付之前，单位或银行发现问题采取措施，称退回。办理退回业务，不仅要退回凭证，而且要在系统中先取消“确认支付”（已作此操作的情况）。另一种情况是，银行已支付款项，对方退单，需要办理退款手续。具体来讲：

(一)退款流程有四个步骤

1、代理银行将支付未成功的款退到相应的清算账户上

2、代理银行在已支付管理中办理退款或者部分退款

3、代理银行打印退款凭证

4、财政进行退款确认并还原单位的用款额度，并打印退款入账通知书

(二)退款业务应注意事项

关于退款业务的凭证使用。代理银行应完备手续，发生退款要及时将相关记账凭证送单位。