国库资金风险表现形式形成原因及防范对策

第一篇：国库资金风险表现形式形成原因及防范对策

国库是国家预算执行的重要组成部分。国库工作是办理国家预算收支的重要工作，是国民收入再分配不可缺少的重要环节。经理国库是国家赋予中国人民银行的重要职责。国库风险主要是指国库资金风险，国库资金是国库部门管理的财政预算资金，是实现国家职能的财力保证，也是人民银行的主要资金来源和构成中央基础货币的重要组成部分。防范和化解国库资金风险已成为新时期国库工作的当务之急。通过对国库资金风险的表现形式以及形成原因的分析，就防范国库风险问题进行探讨。

一、国库风险防范的重要意义

确保资金安全是国库的最终目标，也是国库的中心工作。因此，强化内控制度，防范资金风险，对国库、财政乃至整个社会都有着深远的意义。

１．防范国库资金风险是社会稳定和经济发展的需要

国库作为国家经济中心的一个特殊部门，在国家预算收入与支出中发挥着执行、监督、促进等重要作用，而财政资金是国家集中再分配的主要渠道，对稳定社会、发展经济有极大的影响力。国库资金与财政资金息息相关，财政资金一个小小的失误会造成很大的社会、经济影响，更何况是资金风险。国库资金的风险不仅给经济发展带来损失，还将直接降低人民对政府的信任度，甚至危害社会安定团结。

２．防范国库资金风险是银行内部管理的需要

人民银行作为政府银行，担负着经理国库和代理国家组织发行、兑付国家债券的职能。同时，人民银行是国家预算收入结算的惟一渠道。因此，国库资金风险不仅存在于国库部门，还存在于银行结算的每个环节，一旦发生资金风险，可能会直接影响银行部门在人们心目中的地位，还可能涉及多家银行部门，产生金融、经济发展的不稳定因素。

３．防范国库资金风险是国库内在职能的需要

以往人们提到国库，常把国库理解为是政府的出纳机关，这种看法较为片面。实践证明，国库经过１０多年的努力已不再是单纯的出纳机关，开始在国家预算收支中起着越来越重要的执行、监督、促进作用，在国家经济中的地位也逐渐提高。特别是国库会计工作，是国库最为重要的、最基本的职能。正如保证企业的资金完整、安全是企业出纳的责任，国库作为政府的出纳机关，保护国家库存的安全无损是它的“天职”，是国库的生命线。

４．防范国库资金风险是国库改革和发展的需要

国库要改革，国库要发展，这是当今经济社会和金融形势对国库事业提出的要求。近年来，国库改革正朝着事业发展历程中具有历史意义的方向迈进，国库单账户改革已正式启动，国库会计核算统一系统也已建立，国库资金汇划即将自成体系。然而，这一切都有赖于国库会计基础工作，只有国库资金安全了，国库改革才能顺利进行，国库事业才会不断壮大。

二、国库风险的表现形式

国库风险的表现形式也就是国库风险内在原因的外在表现。笔者认为，在目前整个国库业务过程中，规章制度、内部管理、操作流程、干部职工职业道德素质等方面都存在一定的风险隐患。

１．制度风险

制度是保证各项工作正常进行的行为规范。制度风险主要体现在现有的制度及规定不能涵盖国库业务的全过程，还存有漏洞和业务“真空”，或者不同时间、不同部门颁布的规定之间存在着不一致的情况。自人民银行独立行使中央银行职能并经理国库以来，国库制度建设有了长足发展。然而，随着经济金融的快速发展，特别是金融电子化、信息化技术的不断进步和广泛应用，使得电子信息、电子票据的大量出现，让现有制度无法对这些业务进行比较有效、准确、全面的规范，在一定程度上阻碍了国库业务信息技术的运用，使得制度建设明显滞后于当前国库业务的发展。

２．操作风险

操作风险就是国库人员在从事国库业务过程中不严格执行规章制度、不规范操作而使国库资金可能出现的风险。

３．管理风险

国库管理人员因管理手段不到位、管理能力不强而使国库业务出现风险。它主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理或因风险意识不强而疏于管理两方面。

４．道德风险

道德风险是国库业务人员因道德因素可能形成的潜在危害。因此，道德风险是整个国库风险中最为隐蔽的风险。

５．其他风险

主要是指网络安全风险。随着信息技术的发展，网络技术在国库业务中被广泛运用，随之而来的网络安全风险也将在一定程度上存在。

三、国库风险存在的原因

１．部门自身利益的驱动所致

从银行部门看，金融领域的问题是多年积累起来的，也是国民经济层次的矛盾在金融领域的综合反映。商业银行的一些员工在存款任务难以完成的情况下，将目标转移到国库资金上。这样，就难免出现通过调整科目挪用、延压、挤占国库资金的现象，更有甚者把国库资金作为盗取的对象，将税款先存入个人账户中，之后将资金从该账户中取出，挪用数日后再归还。

从财税角度看，地方财政体制因地而异，各不相同。一般来说，地方财政收入任务执行情况如何与政府主管者的考核业绩相结合。正由于这一点，一些地方政府并没有把精力放在培育本地新的经济增长点上，在难以完成财政收入任务的情况下，便会出现“拉税”、“空转”等违规现象，进而虚增财政收入。有的部门为了小团体利益，把国库资金挪用外并转于“小金库”，还有私设“税收过渡户”现象，这些行为加重了国库资金风险度。

２．国库人员敬业观念不强

从我国近几年发生的国库资金案件分析可以看出，从事国库工作的人员素质难以摆脱国库风险隐患

。缺乏敬业精神占主导。所有案件发生的根本原因是人的政治思想、道德品质出现问题或产生偏差。因为没有把全部精力投放到实际工作中，使得拜金主义、享乐主义的腐朽思想严重。同时，工作责任心不强，缺乏风险防范意识。这些不良的工作态度和工作作风，加剧了国库资金风险的存在。

３．内控制度执行不严

中国人民银行总行在《中华人民共和国国家金库条例》的基础上，先后下发了《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，这一系列法规、制度都已明确了国库各项内控制度。各地国库也结合本地实际和财政体制特点，补充和完善了各种内控制度，并编印成册。但从目前实际执行情况看，没有从根本上得到落实。因此，规范操作是防范国库资金风险的基础。

４．风险管理机制滞后

一方面，目前国库监管特点是重检查轻处理，检查的内容面面俱到，但对容易产生风险隐患的根本性问题没有深究，而是一晃而过。另一方面，难于在实际工作中监管财政支出。

四、国库风险的防范措施

１．建立完善的国库法规体系

在《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的基础上，应建设一套全面系统的国库法规，使国库资金的风险防范有法可依。要深入基层国库，结合财政、税务、银行、国库各自体制多去调查研究，确保法规具有可操作性。进一步细化国库权限、职责，树立国库监管职能的权威性。要增加对国库风险防范的管理内容，避免银行、财政、税务等部门乘机违规，力争在税款收纳、划分、报解、入库及库款支拨、退库等每一个环节中，加大监管力度，切实加强对国库风险的防范，使其真正具有一定的约束性。

２．提高国库人员的素质，增强遵纪守法、爱岗敬业意识

无论是管理风险还是操作风险，都与国库人员素质有着密切的联系。因为“万事与人为本”，所以要经常性地开展各种业务培训，学习财政、金融、税务等有关知识，掌握政策法规。开展思想政治工作，提高国库人员的政治素质。经常进行理想信念、遵纪守法教育，弘扬爱岗敬业精神，提高拒腐防变、明辨是非的能力。逐步培养出既懂核算，又能胜任监管、调研、统计工作的复合型人才，以适应业务发展需要，增强整体风险防范能力。定期分析人员思想动态，克服麻痹思想，增强风险意识。

３．加强内部管理，规范操作程序

坚持和执行内控制度是内部管理的核心问题，根据内控制度有必要对国库工作实施目标化管理模式，明确岗位责任制，确定目标任务，开展业绩考评活动。发现违规问题，就按《目标管理方案》来处理，以充分调动员工的工作积极性，增加内控意识。

签订国库风险责任状。针对每个风险岗位、每个环节的风险易发部位，签订岗位责任状，确定风险责任，如对拨款、退库等实行双人控制、分级审核、定期检查，在明确分工的基础上，严格手续、严格制度，按责任制的规定来执行。实行严格监督，防止风险隐患。结合不同岗位的性质，形成相互监督的制约机制，不仅事前、事中有监督，而且事后也有监督，彻底把国库各项工作控制在所允许的范围内。

４．实行有效监督，化解国库资金风险

国库监管不能仅局限于账平表等基础环节上，而且要把核心内容放在防范国库资金风险上。笔者认为应重点抓好以下工作：

①严格国库业务的市场准入、退出的监管，对一些不愿代理、不具备条件的金融机构，可以撤消其代理资格；

②收纳税款是否做到应收尽收，商业银行“税款过渡户”上的资金入库是否还存在被挤占、挪用等问题，国库资金是否有虚增因素，该项工作要依靠有效的监管手段和灵活的监管措施来运作；

③要对大额专项国库资金进行监管，如国债资金的使用、基建支出、农业综合开发支出等是否存在与拨款用途不相符的问题，同时加强国库资金管理。

综上所述，国库资金风险防范是金融风险防范的组成部分，是建立金融安全区不可忽视的阵地，也是实现国家职能的重要保障。只有不断完善国库法规体系，建立健全内控机制，提高国库人员的综合素质，充分发挥国库的职能作用，才能更好地防范和化解国库风险。 [，感谢原作者]

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第二篇：新形势下国库资金的风险与防范

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.xiexiebang.com/)一站在手，写作无忧!]随着新国库核算体系的推行和财政国库管理制度改革的深入，国库业务内容已发生并将继续发生重大变化。国库

资金清算由过去单一的行库往来方式转换为行库往来、支付系统往来、国库内部往来和同城票据交换等多种形式并存的多渠道资金清算方式；从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系。国库部门直接参加资金清算，风险点增多，风险的隐蔽性更强，防范风险的难度也随之加大。在这种新形势下，中央银行国库部门应该如何适应新的要求，防范风险，保证国库资金安全运行，笔者就此作一些探讨。

一、国库资金风险的表现形式及其成因

（一）领导不重视形成的组织风险。具体表现在有些行领导对有形的货币发行库安全很关心，经常过问、检查，对人员配备和安全设施的投入也相对倾斜。而对国库则相对关注、重视不够，以至于在决策考虑工作时对国库工作研究过少，在人员配备和设备投入上，存在职数偏少、素质偏差、投入不足等现象。新的国库业务操作流程需要人员间相互制约且分工较细，思想上的麻痹必然会造成组织上的分工不合理和业务处理上的差错风险。

（二）内控执行不到位形成的管理风险。具体表现在业务不熟悉难于管理和风险意识不强疏于管理两方面。如会计核算和操作制度设置不严密、不规范或不符合会计核算要求、要害岗位不进行轮换，内控监督机制不完善，未进行分级审批、重大会计事项报告制度，未进行会计事后监督或事后监督制度未严格执行，部门领导、会计主管未定期或不定期检查制度是否严格执行，使内控制约出现真空地带。

（三）规章制度不完善形成的制度风险。一是制度建设滞后。随着金融电子化、信息化的快速发展，计算机网络技术广泛应用于国库业务中。对业务运行中出现的电子信息、电子票据如何进行安全操作与管理，至今还没有一项正式的切合实际的制度来加以规范。使国库业务信息技术的应用在一定程度上存在风险隐患；二是某些制度可操作性差。如：国库对延压税款问题的制约上，从《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》到《金融违法行为处罚办法》，以及《商业银行、农村信用社代理国库业务管理办法》，只对金融机构有监管处罚措施，而对当前经常延压税款的征收机关只有明确的监督要求，没有具体的可操作性强的制约措施，使国库资金不能及时入库，形成风险；三是某些规定不切实际。如：《国库会计管理规定》第十六条要求：国库会计需设置资金清算、明细核算、综合核算等16个国库会计岗位，同时第十八条对岗位分工提出了五条具体要求，规定各岗位可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，但其中六个岗位相互不能兼任，三个岗位不得参与会计账务处理。在实际工作中，即使按照“一人多岗，一岗多人”的要求设置岗位，会计核算和资金清算至少也需要8—10人的编制，再加上财政国库改革的不断深化、强制休假等因素的影响，国库会计核算的要求更高，任务更重，对人员的配备要求更多。显然，各级国库部门现有编制是达不到要求的，特别是县级支库和代理支库人员编制较少，必然造成这些支库为完成日常核算工作任务，无法按照此项规定的要求进行岗位的合理配置，以至于不按要求兼岗，出现违反规定交叉业务的现象。

（四）制度执行不严格形成的操作风险。国库业务人员在业务操作过程中有章不循，违反制度规定办理业务，如会计科目使用不正确，帐务处理混乱；各岗位人员不严格执行职责，凭证审核不严，会计帐务处理“一手清”；各项检查走过场，形式主义严重；不认真审查更正凭证，存在汇总更正、对帐不认真等。这虽不是故意犯罪，但主观上已为犯罪分子提供了作案的机会，导致国库资金出现被盗被挪的风险隐患。

（五）信息技术薄弱形成的网络风险。由于银行全方位、全开放服务体系的确立和电子银行的开通，使金融电子化系统更具有开放性，使各种金融网络的互连程度进一步提高，网络管理更加复杂，网络上的金融信息传输、金融服务的安全受到更大威胁。目前各级基层国库，特别是县乡级支库，由于计算机等设备投入的限制，存在国库核算操作系统与人民银行局域网没有从物理上进行隔离的情况，给国库资金安全带来极大的安全隐患。国库核算系统和计算机网络安全措施比较薄弱，网络技术的选用及其安全可靠性成为影响国库资金安全的重要环节，任何一个漏洞只要被他人利用进行攻击，均会造成系统毁灭性的打击或重要数据丢失。

二、防范措施和建议

（一）尽快完善国库法规制度，做到切实可行。俗话说，兵马未动，粮草先行。国库有关制度建设要有前瞻性和可行性。建议尽早制定颁布《国库法》或新

第三篇：我国农村信用社金融风险形成的原因及防范对策

【摘要】 农村信用社作为最基层的金融机构，已经成为我国农村金融的主力军。在服务“三农”、支持地方经济发展方面，发挥着不可替代的重要作用。但是由于长期以来信用社的管理体制、经营管理中一些深层次问题未能得到解决，金融风险日益加大，严重地影响和制约着农村信用社的经营和改革，本文提出对策。

【关键词】 农村信用社；金融风险；防范和化解；三农

在社会主义市场经济向纵深推进以及产业结构的战略性调整下，农村信用社在旧体制下积累形成的深层次矛盾不断暴露，金融风险日渐显现，严重制约着农村信用社的发展，已然危及到农村信用体系的金融安全。因此研究信用社金融风险的控制对于促进我国农村信用社的改革、确保农村金融健康稳定发展有着非常重要的现实意义。

一、我国农村信用社金融风险形成的主要原因

（一）农村金融体制改革滞后

相对于整个社会经济、金融改革，农村信用社的改革是滞后的。因此，构建农村金融体系、深化农村信用社改革，已迫切地摆在我们面前。这是全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的需要；是发展农业和农村经济，力争农民收入有较快增长的需要。

（二）现行制度制约农村信用社的正常发展

我国农村经济体制的多次变革给农信社背上了沉重的历史包袱，加大了资产风险。其三个主要来源是：不合理制度造成的资产质量问题，如行政干预、指令贷款支持乡镇企业、制度转换过程中产生的新呆账等。

（三）经营体制不灵活导致的风险防范机制不健全

按照有关规定，基层农村信用社应当建立起“自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展”的经营体制。但事实上是农村信用社经营并不灵活，由于联社的统管过死并没有实现“责、权、利”的有效统一。“惜贷”、“怕贷”、“惧贷”思想较为严重，限制了业务的发展。此外，在经营中还缺少自主权，从人到财、物的管理权全部收归联社，妨碍了其业务发展和经营管理水平的提高。

（四）内控机制不健全

当前农村信用社处于改革和发展并重的特殊时期，改革工作繁重而艰巨，发展的步伐又不容有些许的停留。因此，当前加强农信社内控管理建设显得尤为必要。根据其业务拓展和创新的实际需要，及时研究、制订相应的内控制度，确保“业务拓展到哪里，制度建设跟进到哪里、内控措施落实到哪里①。

（五）部分员工业务素质不高

我国农村信用社广大员工的整体素质不高，有相当大的一部分员工的文化水平还停留在初、高中阶段，尤其是基层信用社员工的文化素质更是如此。另外多数基层农信社员工的组织纪律性不强，造成业务水平、服务质量、服务水平低下，损害了农村信用社的社会形象。

二、对农村信用社金融风险的防范和化解的对策

防范和化解农村信用社金融风险是一个关系到农村经济长期持续协调发展和农村社会

稳定的现实问题。防范和化解农村信用社金融风险首先必须加强金融立法，把对农村信用社的管理纳入依法治理的轨道。为了防范和化解农村信用社金融风险，我们必须从以下几方面着手。

（一）进一步深化农村信用社的改革

1.扩大农村信用社规模，提高综合服务水平。只有加快农村金融的发展步伐，才能从根本上防范和化解农村信用社金融风险。一是增资扩股，扩大规模增强抵御风险的能力。二是要延伸信贷范围，扩大服务领域。特别是要大力支持农业产业化、规模化经营，促进农业整体发展水平的提高。三是要转变经营作风，改进贷款方式。实行对社员贷款优先、利率优惠、对农业生产贷款优惠的政策。

2.完善行业自律机制，强化内部经营管理。农信社是独立的法人实体，要尽快强化自主经营、自担风险、自我约束、自我发展的自律机制。加强对贷款的管理，防范金融风险。严格财务管理，在经营管理上实行股金公开、贷款公开和帐务公开。要坚持贷款的集体审批制度，健全落实贷款的担保抵押制度，逐步推行贷款的风险度管理。

（二）实行政策扶持

化解农村信用社的风险，必须调整现行对农村信用社的有关政策。一是国家财政拨付资金，核销“五小”企业呆坏账和解决政策性保值贴补利息；二是适当减免税赋或降低对农村信用社的课税税率，对农村信用社支持“三农”的贷款利息收入免征营业税或降低营业税税率；三是适当放宽对农村信用社的业务限制，适当批准农村信用社开办新的业务，如国债买卖、票据贴现、代理保险等。

（三）强化员工队伍建设

处置农村信用社风险的关键是处置人的因素造成的风险，特别是农村信用社高级管理人员因素造成的风险。为此，必须抓住以下三点：一是切实加强县联社和农村信用社领导班子建设和职工队伍建设，增强职工敬业爱岗意识、廉洁奉公意识，克服不良习气，纠正违法违纪现象，增强农村信用社的凝聚力、向心力。二是建立职工培训制度，努力提高职工的业务素质。

（四）创新经营理念

大力促进农村金融组织和金融产品创新。在加强监管、防范风险、总结试点经验的基础上，鼓励适合农村需求特点的金融组织创新和金融产品创新，促进县域经济发展和金融机构适度竞争，推动交易工具和业务品种的创新。

（五）营造良好的外部环境

一是尽快制定《农村信用合作法》，确立农村信用社的法律地位，保障农村信用社和存款人的合法权益，使农村信用社步入法制化管理的轨道，真正做到依法经营、依法管理；二是剥离农村信用社的不良资产，使农村信用社甩掉包袱，轻装前进；三是加强金融法制宣传教育，努力提高全社会的法制意识和信用观念，营造一个良好的社会信用环境；四是坚决避免对农村信用社的多头检查和重复检查，重点抓好对其年检工作；五是人民银行市、县两级支行要切实加强对农村信用社的风险监管，一方面控制住新风险的产生，另一方面着力化解已暴露和潜在的风险。同时，要加强对农村信用社支农业绩的考核，使其不偏离支持“三农”的方向。

（六）加强金融监管

一是强化信用社市场准入管理；二是改进监管方式和手段加强非现场监管；三是建立信用社信用评级制度；四是建立强制性存款保险制度。

【参考文献】

［1］王世英.《农村金融学》.中国金融出版社，1997.11.［2］ 徐笑波.《中国农村金融的变革与发展》.当代中国出版社，2001.2.［3］ 吴强.《中国农村金融的改革与发展》.中国财政经济出版社，1990.12.［4］ 马忠富.《中国农村合作金融发展研究》.中国金融出版社，2001.6.［5］ 周再清.“略论农村信用社的风险及防范”.《财经理论与实践》，2000.2.

第四篇：学困生形成原因及其对策

学困生形成原因及其对策

一、找准成因是转化的基础

学困生是指智力与感官正常，但学科学习效果低下，达不到国家规定的学科课程标准要求的学生。通过观察、询问、调查、发现产生困难的原因各不相同，其成因是极其复杂和多方面的，但从教育教学角度将其形成分为内部原因和外部原因。

（一）内部原因

1.学习目的不明确，缺乏上进心。大多学科困生自控能力差，上课不愿听讲，甚至违反纪律，不能坚持学习，作业照抄，平时贪玩，经不起诱惑，不能形成良好的学习习惯。

2.自卑心理严重，缺乏自信心。考试屡考屡败，长期处于班级的“底层”，内心深处一般都很自卑，缺乏学习信心，心理上敏感、脆弱、易形成挫折感，导致对学好学科缺乏自信心。

3.学习方法策略运用不当。学困生往往是课上听课，课后完成作业了事，没有形成课前预习、课后复习的习惯。遇到探索性问题时，经常不知所措，分析综合的能力较差。

4.依赖心理强。上课依赖老师，作业依赖同学，把学科学习的希望寄托在老师和同学的身上。

（二）外部原因

1.小学阶段的基础差。由于普及九年制义务教育，从小学毕业直接到初中学习，其中包含一定数量的成绩不合格者，未处理好小学与初中的知识衔接，导致新旧知识的断链。

2.教材的原因。初中学科教材内容增多，知识难度增大，学生学习负担加重，再加上学科增多，整天应付作业，没有时间消化，从而影响学科课的学习。

3.社会和家庭的原因。社会和家庭对学生的影响有积极的，也有消极的。由于游戏厅、网吧、大量的不良影视作品等对学生的不良影响，吞噬学生纯净的心灵，造成学生厌学、弃学等。

4.突发事件的影响。如父母离异、生病、去世等突发事件，致使学生学习中断及心灵可能遭受重创，使学生出现心理偏差，造成学生的突然学习困难，若不及时从思想上解决，会导致这部分学生丧失学习信心，学习成绩一落千丈。

二、了解学困生心理是转化的前提

学困生的几种心理：

1、自卑型：性格内向，缺乏自信，没有目标，没有理想，怕出错误受人耻笑，不敢问问题，缺少与老师的情感交流；或者思想包袱重，很想学习好，偷偷努力，成绩就是上不去，有压抑感，所以很自卑。

2、基础型：原来基础比别人差，上课听不懂；或身体差，缺课多，因而掉队了。这类学生想赶上去又怕吃苦，往往原地踏步甚至下滑。

3、缓慢型：能学会，就是接受速度慢。来不及消化巩固，新的一课又来了，夹生的勉强跟着学下去，以至恶性循环。

4、厌学型：在学习中遇到困难，缺乏毅力，怕吃苦，自动放弃。

5、对立型：由于受到家长或老师的批评，对家长或教师不满，产生逆反心理而赌气不学，逐渐掉队。

6、随意型：平时学习不努力，无所谓，家长也管不了，听之任之。

7、牵连型：有些人本来学得还可以，但由于班级普遍差，周围环境不好，只求随大流，结果走下坡路。

8、被动性：不抓不学，抓紧就学好，抓一抓才学一学，不自觉。

9、骄娇型：这类学生从小生活在优越的环境中，养成了高傲自私和心胸狭隘的性格。怕苦怕累，盲目骄傲，比上不足比下有余，逐渐退步，虽多次失败，并不感到难为情，家长

宠溺，反而责怪教师教不好。

三、减少学困生的教学对策

1、教育对策——帮助学困生克服心理障碍

（1）学困生的心理障碍往往与他们情感及意志薄弱有密切关系。所以在教育过程中，教师应树立人本主义的学生观与教育观，尊重学困生的情感与尊严，挖掘非智力因素，用期望的春风融化覆盖在他们心灵中的冻土，从而帮助他们克服自卑心理和戒备心理。

（2）对学生的逆反心理，我们应注意借助师生双方的心理交往，建立良好的人际关系，运用疏泄的方法，深入了解前因后果，主动接近他们，通过谈心疏通思想，才有可能解开他们思想疙瘩，澄清是非，并通过做好班级学生、家长工作，形成团结、友爱、互助的学习生活环境，减轻学困生的逆反心理压力。

（3）对于厌学的心理，我们可以通过调查，了解产生厌学的原因，并有针对性地开展愉快教育、成功教育，让学生获得一定的学习成功感，变厌学为乐学，促进学困生自我意识的发展。对学困生的教育要因人而异，教师首先以真诚的爱心去爱护学生，使师生之间产生心灵的共鸣、达成心灵的沟通。同他们谈心，介绍学习方法，帮助他们解决实际困难，表扬他们的进步，鼓励他们前进。古人说：亲其师，才能信其道。教师对学生亲如家人，易于消除学生的胆怯的心理障碍；

（4）建立学困生个案。

2、教学对策

（1）教给学生学习的方法与窍门，树立学好的“心理优势”，如教给学生循环记忆法，演练技能等，使他们首先树立起信心。

（2）要使学生不断看到成绩，看到进步，不断强化“心理优势”。学生看到自己的进步，看到成绩在上升，因而逐步就有了信心，就有了学习积极性。有了积极性，就肯学习。肯学习，成绩必然会提高。成绩进步了，心理优势就得到加强，形成良性循环。

（3）实施分层教学，开展小组合作学习。为了便于向学习困难者施教，可根据班上学困生所占的比例来实施分层教学。

（4）建立新的评价体系，对学困生进行鼓励性评价，正如德国教育家第斯多惠指出的：“教育的艺术不在于传授本领，而在于激励，唤醒和鼓舞。”避免用一把尺子衡量，只从分数高低对所有学生进行分等。对学困生，应按他们的实际，进行激励性评价，使评价有利于他们的发展进步，有利于发展学困生的某些长处。

（5）抓好学困生的课外个别辅导。课外辅导是教学中一个不可缺少的重要组成部分，尤其是对于学困生的课外辅导，可以弥补课堂教学的不足，解决他们在堂上存在的困难。常用的辅导方法有① 目的辅导，认识到学习的重要性，从而产生强烈愿望，推动他们积极学习，为下一步的辅导打好基础；② 学法辅导，学困生碰到困难就会怨恨自己“笨”，从而产生心理障碍；所以要向他们介绍科学的学习方法和记忆法，让他们亲自实验与总结，还可召开学习方法讨论会，使学生互相交流，让学困生从同学处得到学习方法指导；③书面辅导，书面作业与试卷，最能反映出学生的学习水平。对于学困生，当面指出他们的错误并要求其订正，最好再出一些补充题让他们练习巩固，增强信心；④及时跟踪检查。

综上所述，学困生有不同的心理发展水平，不同的知识基础及不同的学习态度、个性特点，要转化他们是一项复杂而艰巨的任务。但只要各位同仁积极探索，不断积累经验，针对不同类型的学困生实施不同的教育教学对策，并多给后进生一份关爱，充分发挥他们的主观能动性，最终将使学困生昂首跨入先进行列之中。

要想完全消除学困生是不可能的，但认真地分析不同学困生的形成原因，采取有效措施，因材施教，最大限度地缩短差距，做到成功地转化和预防是完全可能的。

1.激发学困生的学习兴趣。让学习成为一种兴趣。兴趣不是天生的，它是在学习中逐渐

培养起来的，作为教师应善于结合课本内容，介绍一些古今中外学科史，或有趣的学科知识，以激发学生的好奇心和求知欲，让学生尽情地“欣赏”。

2.帮助学困生树立自信。学困生普遍存在压抑感，深感前途渺茫，具有厌学情绪。教师应该主动地关爱他们，多站在他们的立场考虑问题，多给他们展示自己的机会，帮助他们寻找失败的原因，消除恐惧心理，远离学困。

3.加强学法指导。有些学困生虽然学习学科也有积极性，但成绩却总是上不去。主要原因就是他们缺乏学科学习策略，不会调控自己的学科认知过程与方法。因此，对这样的学困生应尽可能让他们掌握较多的学习方法和学习技能，培养善于灵活应用各种方法的能力。

4.注意培养学困生的自我控制能力。学困生思想不稳定，上课容易分心。在课堂上应不断以目光、表情、手势以及声音的变化，或者作必要的停顿来警示他们，使其感到自己始终置于老师的关注之下，从而自觉控制自己的注意力。

5.教师要关心、热爱、尊重学困生。对于学困生，教师不仅要关注学困生的学习、生活，还要关注学困生的心理。学困生和其他学生一样，有特长和闪光点，教师要捕捉学困生的光闪点，给予肯定和表扬，使其形成积极的情感体验。

6.加强家庭、学校的联系，构建德育网络化。学校、家庭对学生有各种各样的影响，社会教育和家庭教育密切配合，才能有效地促进学困生的转化。

总之，学困现象是一种不可避免与学习过程并存的问题，是一个值得认真探索和研究的紧迫课题。关注这一现象，势必有相应的策略，为全面推进素质教育与提高教育质量具有重大的意义。

第五篇：资金管理风险防范

在市场经济条件下，由于金融主体出现多元化，金融环境变得复杂化，以及人们追求经济利益的最大化，增加了资金管理的风险。如何加强对部队资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥军队资金的最大保障效益，是当前及今后需要研究解决的重要而迫切的问题。

一、风险表现

1.资金使用违规，存在“流失”风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场“黑洞”；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。

2.资金管理不善，存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由“动态”变为“固态”，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。

3.资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。

二、防范措施

1.强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。

2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管理制度规定落实，坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管人员的责任，确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传，广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管理监督，切实规范部队资金管理决策行为。

3.强化创新意识，改进资金监管手段。随着社会科学发展进步，资金监管手段必须与时俱进，要充分利用科学技术资源和银行技术平台，不断改革创新。第一。拓宽支付结算渠道。着力推广军队资金银行电子支付改革，最大限度地减少现金使用，防范支票结算风险；委托银行代发工资，扩大人员工资代发范围，减少现金支付，防止盗劫案件发生；实行公务卡支付结算，应用财务POS机和公务卡支付结算审核系统进行内部管理，堵塞漏洞，规避现金提取、存放和使用中的风险，切实提高支付结算效率和资金管理安全。第二，推行资金网上监控。充分利用地方网络资源，根据银行授权。为各级资金管理部门和相关领导开通银行网络终端，对所属部队单位资金、账户实施网上监控，增强资金监管的及时性和有效性。通过军银协作，利用银行内部网络和电子划拨优势，协作开发部队资金支付安全预警系统，实时监控部队账户大额资金流向流量。第三，建立双向监控机制。借助银行监管力量，完善资金安全管控措施，规避运行风险；军银联署出台办法。组织部队与开户银行签订双向监控协议，要求银行配合限额控制部队大额资金支付和现金提取，为部队资金安全再加一道“防火墙”。另外，可协调银行为部队代办储蓄、安装提款机、缴费机。方便官兵取款和缴纳个人费用，既防范官兵个人资金安全风险，又促进资金管理制度落实。