发挥税收职能作用促经济发展方式转变

第一篇：发挥税收职能作用促经济发展方式转变

发挥税收职能作用促经济发展方式转变

大江网2011-05-30 10:48

■邓保生

近年来，我省发展明显提速，经济总量迈上新台阶，重要经济指标在全国的位次前移。但同时也面临着做大总量与提升质量的双重压力、加快发展与保护环境的双重任务、经济转型与提高群众幸福感的双重责任、经济快速发展与能源资源供应不足的突出矛盾。立足于欠发达的实际省情，我们既不能照搬、复制沿海发达地区的发展模式，也不能走先污染后治理的老路，只有充分发挥我省生态环境好、资源丰富等自身优势，加快转变经济发展方式，才能在“十二五”时期有更大作为，推动江西实现科学发展、进位赶超、绿色崛起。充分发挥我省的自身优势，促进经济发展方式转变

充分发挥政策优势，坚定不移地实施重大项目带动战略。自2007年以来，我省全社会固定资产投资高速增长，增幅居全国前列，是拉动经济增长的第一“引擎”。2009年12月12日，国务院正式批复《鄱阳湖生态经济区规划》，建设鄱阳湖生态经济区上升为国家战略，对我省发展具有划时代的重大意义，为提升战略地位、争取国家政策支持、吸引国内外投资带来了历史机遇。因此，要做大经济总量，必须充分发挥鄱阳湖生态经济区的龙头作用，努力发挥国家政策倾斜的优势，实施重大项目带动战略，着力在基础设施、重大产业、社会建设、民生工程、生态环保等重点领域建设一批投资规模大、带动能力强、综合效益高的重大项目，力争“十二五”时期全省全社会固定资产投资年均增长20％以上，5年累计超过8万亿元，以大项目带动大投入，以大投入支撑大发展。

充分发挥后发优势，坚定不移地实施扩大内需驱动战略。扩内需，是我国、我省经济发展的基本立足点和长期战略方针，也是加快转变经济发展方式的重要着力点。我省在扩内需方面拥有较大的潜力：一是消费结构升级可促进消费。从历史上看，我省每15年会有一次消费升级，从改革开放初的日常生活用品，到上世纪90年代的家电类流行消费品，目前正迎来汽车、电脑等高档消费品的消费热潮。二是城镇化进程可促进消费。据测算，我省城镇化水平每提高1个百分点，能新增城镇人口50万人左右，新增消费支出38亿元。三是消费水平提升可促进消费。我省城镇居民人均消费支出低于全国平均水平20个百分点以上，仅相当于广东的43.9％、浙江的42.5％，随着居民收入水平的提高，扩内需空间广阔。因此，应加大收入分配调节力度，实施好收入倍增计划，着力提高中低收入特别是农民的收入水平，努力实现“藏富于民”；加大社保体系建设力度，大力实施民生工程，解除居民消费的后顾之忧；加大农村消费刺激力度，落实好家电下乡、汽车下乡、以旧换新等政策，着力扩大农民消费；加大消费升级引导力度，着力支持居民自住和改善性购房需求，增加文化、体育、旅游、培训等新兴消费，引导消费结构升级。

充分发挥自然环境优势，推动低碳、生态经济大发展。生态环境好是我省最大的优势和潜力所在，我省生态环境质量居全国第三位，森林覆盖率居全国第二位，鄱阳湖是我国四大淡水湖中唯一没有出现富营养化的湖泊，这为我省发展低碳、生态经济创造了良好的条件。应抓住建设鄱阳湖生态经济区的历史机遇，以资源高效利用和生态环境优化为目标，全面推进产业结构转型与调整。在第一产业方面，以农业产业化“双十双百双千”工程为抓手，建设一批产业集中度高、关联度强、带动面广的农业产业化集群示范区，大力发展精准农业、绿色农业和现代农产品物流，形成高产、优质、高效、生态、安全的低碳农业产业群，提高农产品附加值。在第二产业方面，按照新型工业化的要求，重点发展光伏、航空、新能源及装备制造、铜冶炼及深加工、优质钢材深加工、炼油及化工、汽车及零部件等优势产业，加快节能减排先进技术的推广应用，推广循环经济，推进节能降耗减排，构建科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境保护好的新型工业体系。在第三产业方面，以信息化为基础，加快金融、软件、信息咨询、连锁经营、现代物流等现代服务业发展，打造“红色摇篮、绿色家园”的旅游文化品牌，形成以生态旅游、特色文化、商贸物流、金融保险和科技服务为重点的现代服务业体系。

充分发挥资源禀赋优势，推进产业结构优化与升级。我省自然资源丰富，与相关产业结合后能带来巨大的经济效益。一是加快改造传统产业。我省矿产资源丰富，号称“七朵金花”的铜、钨、铀、钽、稀土、金、银的矿产资源储量居全国前列，应加快资源类产业的改造升级，加强与信息技术、节能降耗技术、现代管理技术的融合，建设铜精深加工以及钨、稀土、有机硅系列开发等国家产业基地，打造一批超百亿元的企业集团和超千亿元的优势产业。二是加快发展高新技术产业。战略性新兴产业是当前世界各国经济发展的主攻方向。我省应大力推进科技创新“六个一”工程建设，紧紧围绕光伏、风能核电、新能源汽车及动力电池、航空制造、半导体照明、金属新材料、非金属新材料、生物、绿色食品、文化及创意这十大战略性新兴产业做文章，抢占未来发展的制高点。三是加快发展清洁能源产业。我省风能、太阳能、核能等资源较为丰富。据测算，全省风能资源总储量约6000万千瓦，可开发量为230万千瓦左右；光伏产业基地形成了较为完整的产业链，南昌市的世界级太阳能光伏产业园已开工建设；铀矿矿床数和储备均占全国的三分之一，产量居全国第一，具备发展核能的良好条件。此外，在生物质能、天然气、光电产业等方面，我省也具有良好的发展前景。

充分发挥比较优势，坚定不移地推进开放型经济发展。我省生产要素比较优势非常明显，包括区位优势，是全国唯一毗邻长江三角洲、珠江三角洲和闽东南三角区的省份，交通四通八达；土地优势，共拥有94个工业园区，排在全国第四、中部第一，面积达930多平方公里，到今年一季度已开发面积为518.47平方公里；成本优势，在我省修建标准厂房的造价远比发达地区低；人力资源优势，我省高校众多，且一直是人才和劳动力的输出大省；政务环境优势，通过连续几年狠抓政风行风和机关效能建设，我省政务环境得到优化，创业投资环境明显改善。因此，应充分利用好比较优势，深入推进开放型经济发展。一是大力实施引进来战略。充分利用各种招商平台，加强与中央企业、外资企业特别是世界500强企业的对接，重点引进一批实力强、规模大、技术含量高的企业落户，实现全方位、深层次的招商引资。二是大力实施走出去战略。加大力度推动外贸出口增长，扶持优势产业的产品出口，鼓

励骨干企业开拓海外市场，推动有实力的企业开展跨国并购，促进外向型企业赴海外设立商品专业市场、营销网络等。三是大力发展园区经济。重点推进新余光伏、鹰潭铜加工、小蓝汽车及零配件等十大重点特色产业园建设，发挥园区产业集聚作用，使工业园区成为品牌企业、规模企业、配套企业密集，产业竞争力强的经济板块。

围绕大局发挥税收调控职能，做好促进转型发展的五篇文章

加快转变经济发展方式是一项宏大而复杂的系统工程。税收是重要的经济杠杆，地税部门应当通过执行有保有压的产业税收政策和采取灵活务实的征管措施，有效促进我省经济转型发展。

大力支持鄱阳湖生态经济区建设，做好生态文章。鄱阳湖生态经济区的龙头作用正逐步显现。自2010年以来，地税部门为支持鄱阳湖生态经济区建设，共依法减免地方税收26.4亿元。全省地税部门将继续做好三方面的工作：一是着力推进排污费改环境税试点。加强与相关部委的沟通与衔接，做好排污费改环境税试点准备工作，与国家税务总局、北京大学等联合开展立法课题调研，为“费改税”决策服务。二是着力支持生态经济发展。落实好“支持鄱阳湖生态经济区建设税收优惠政策和服务措施60条”，对企业节能减排、低碳改造和资源综合利用依法给予税收减免和抵扣。三是着力营造最优发展环境。开展好“发展提升年”活动，继续加强办税服务厅、12366纳税服务热线、网上办税“三个平台”建设，落实好限时办结制、首问责任制和责任追究制“三项制度”，努力创建中部乃至全国税务系统政务环境最优部门。大力支持重大项目建设，做好项目文章。项目就是后劲，项目就是税源。自2010年以来，全省重大项目实现地方税收187.7亿元。全省地税部门将继续实施重大项目全程服务，落实好“支持重大项目建设50条税收优惠政策和措施”，实行重大项目领导挂点和税收管理员驻厂服务制度，在项目引进前做好税收政策研究预测，在项目引进中及时开展政策辅导，在项目引进后抓好优惠政策落实；加强跨区域重大项目税收征管，对跨区域重点工程项目严格实行政策、征收、协调、清算“四统一”管理，避免多头征管、重复检查；降低重大项目企业经营成本，对重大项目企业缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的依法给予税收减免，并引导企业节约利用土地。

大力支持高新技术产业发展，做好创新文章。提高自主创新能力是加快转变经济发展方式的中心环节。自2010年以来，地税部门为支持高新技术产业发展，共依法减免地方税收

7.7亿元。全省地税部门将继续在支持科技创新上下工夫。一是推动战略性新兴产业发展。落实好《江西省科技创新“六个一”工程地方税收配套政策实施细则》，对经认定的新办软件生产企业，自获利年度起实行企业所得税两免三减半，等等。二是推动自主创新和科技进步。对经认定的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；对企业研发费用，按规定进行加计扣除和成本摊销，等等。三是推动现代服务业发展。对旅游业和物流业实行差额征收营业税，对保险企业开办的个人投资分红保险业务所得免征营业税，等等。

大力支持新型城镇化建设，做好城市文章。统筹城乡发展是全面建设小康社会的根本要求，是扩内需的关键。2010年，省地税局出台了“城市改造地方税收政策问答”，全面落实了房市调控的系列政策。全省地税部门将继续抓好三项重点工作。一是促进房地产业健康发展。严格执行新的个人住房转让营业税政策，加强土地增值税清算，对定价过高、上涨过快的房企进行重点监控和稽查，防止大起大落。二是加大保障性住房建设支持力度。全面落实“两房一改”税收优惠政策，对棚户区改造的拆迁补偿费免征营业税和个人所得税等。三是健全信息交流工作制度。加强与土地、房管等部门的配合，及时掌握房地产开发项目信息，推广应用房地产评估技术，做好存量房交易税收试点工作，进一步规范房地产市场秩序。大力支持民生工程建设，做好民生文章。民生为本，经济发展成果应体现在提升百姓幸福感上。自2009年以来，地税部门为支持返乡农民工就业创业、下岗职工再就业共依法减免税收3.92亿元，惠及16.8万人次。全省地税部门将继续做好民生保障工作。一是扎实做好扩就业、促创业工作。落实好“个体工商户个人所得税赢利点征收办法”，延长企业安置下岗失业人员再就业税收优惠政策审批期限，全面取消税务登记证办理的工本费，降低创业成本。二是扎实做好基金（费）代征工作。做好外资企业开征城建税、教育费附加工作，进一步加强七个基金（费）征收管理，为完善社会保障体系筹措资金。三是扎实做好收入分配调节工作。重点抓好高收入者、非劳动所得的个人所得税征管，缩小收入分配差距，促进社会和谐。

第二篇：发挥纪检监察职能作用推动经济发展方式转变

发挥纪检监察职能作用 推动经济发展方式转变

虞国旗

2011年第2期 ——党的建设

党的十七届五中全会指出，加快转变经济发展方式是“十二五”规划的主线，是推动科学发展的必由之路，必须贯穿于经济社会发展全过程和各领域。我们认为，纪检监察机关学习贯彻十七届五中全会精神，就要充分发挥职能作用，以“四要四做”为重点，不断创新执纪理念和工作方法，推动加快转变经济发展方式，更好地服务和保障科学发展。

一、向改革创新要推动力，做优化政务的促进者。对于我省来说，发展不够仍然是主要矛盾。加快转变经济发展方式，首要的任务就是加快发展。纪检监察机关要服务、促进和保障发展，首先必须进一步解放思想，破除一切束缚和制约发展的体制机制障碍，切实加大制度创新力度，营造优质高效的政务服务环境。近年来，襄阳市着力打造“阳光新政”服务品牌，推进以减程序、减时限、减费用为主要内容的行政审批流程改革。改革后，工业项目审批时间平均由原来的168个工作日压缩到18个工作日，申报材料由原来的163件减少到56件；非工业企业注册阶段审批时限由原来的65个工作日压缩为1个工作日，申报材料减少12项；77项便民项目的审批时限总计压缩186个工作日，压缩比例达33%，工业项目审批中涉及到的行政事业性收费一律实行“零收费”，过去行政审批环节多、门槛高、流程长的问题得到较好解决，行政审批明显提速。当前，要继续围绕实现在全省“审批项目最少、流程最优、时限最短、收费最少”的目标，着力转变政府职能，深入推进以行政审批流程改革为主要内容的“阳光新政”工程建设，分步建立集行政审批、公共服务、市场监管、社会监督于一体的统一运行平台，做到“阳光新政”在经济社会发展各个层面全覆盖。要切实规范行政处罚自由裁量权，制定出台统一规范的行政处罚办法，明确处罚项目，细化处罚标准，减少行政执法机关和行政执法人员自由裁量空间。加快推进行政审批电子监察系统建设，对行政审批事项实行动态监控、实时绩效评估、同步预警纠错。建立和完善重大项目建设监管机制和制度，既为项目审批开“绿灯”，又加强监管亮“红灯”，确保项目建设提速不失规范、服务不失监督、高效不失廉洁。牢固树立“产业第一、企业家老大”的服务理念，建立服务市场主体的信息沟通反映平台和问题督促解决机制，建立“经济发展环境110”投诉处理平台，让各类市场主体有求必应、有诉必办。

二、向干部作风要战斗力，做发展环境的净化者。当前，各地争相加快发展。从一定意义上讲，区域竞争主要是经济发展环境的竞争，归根结底是干部作风的竞争。一个地方风清气正、办事高效、诚实守信，就会提高对资金、人才等要素的集聚能力，从而实现快速发展。反之，如果一个地方推诿扯皮、办事效率低下，甚至以权谋私、吃拿卡要，就难以吸引投资，即使有好的发展条件也难以转化成现实的发展优势。要优化发展环境，就必须切实加强机关作风建设，强化干部队伍的贯彻执行意识、“能力席位”意识和岗位责任意识。襄阳市通过聘请经济发展环境监督员、建立经济发展环境监测点等多种形式，对干部队伍作风进行动态监督，对部门和行业风气定期进行评议评价，收到了明显成效。2009年，襄阳市开展“企业评机关、群众评科长”活动，对市直涉企关联度高、有行政许可和执法职能的83个部门和132名科长进行评议，对转变机关作风、增强部门服务意识产生了良好效果。当前和今后一个时期，要进一步强化措施，促进干部作风大转变。要大力推行“一线工作法”，督促领导干部带头深入实际调查研究，做到情况在一线调研、思路在一线形成、问题在一线解决。要坚持以思想教育、完善制度、集中整顿和严肃纪律为抓手，以“治庸治懒、提能增效、狠抓落实”为重点，坚决纠正和解决少数党员干部作风不实、热衷搞“形象工程”、“政绩工程”等突出问题。进一步探索作风评议评价办法，以建立健全干部作风动态监控机制、评议评价机制为抓手，把对干部作风的监督和评议制度化、常态化。加大对顶风违纪、破坏发展环境的案件查办力度，严肃查处失职渎职、不作为、慢作为、乱作为案件，严肃查处向管理和服务对象吃拿卡要案件，对作风飘浮、破坏发展环境的有关单位和个人视情况进行组织处理和纪律处分，并选择典型案件进行公开曝光，以严明的纪律促进机关作风进一步好转。

三、向监督检查要执行力，做政策法纪的维护者。近年来，中央连续出台关于“调结构、转方式”的一系列政策措施，明确“调结构、转方式”的方向和任务，宏观调控力度大，用意深刻。宏观调控政策能否发挥作用，基础和前提就在于政策是否得到遵守和执行。为此，纪检监察机关要发挥责无旁贷的职能作用。围绕结构调整、节能减排、土地管理以及环境保护等宏观调控政策的贯彻落实开展监督检查，让“等待观望”、“变通执行”者失去空间，保证中央“调结构、转方式”政策措施落实到位。牢固树立既要“金山银山”，又要“绿水青山”的发展理念，紧盯节能减排削减指标不放，坚决关停并转一批小矿山、小水泥、小造纸等“五小”企业，淘汰一批影响和制约发展方式转变的落后产能。近几年来，襄阳市各级纪检监察机关主动参与、同步介入开展监督检查，先后完成51家重点污染企业关停改造和搬迁治理，实施完成32个化学需氧量减排工程项目和21个二氧化硫减排工程项目，关闭29家小造纸厂、11家小水泥厂、6条小印染线厂。开展监督检查，要有铁面无私的精神，综合运用专项督查、调查暗访等方式方法，对国家产业发展规划和有关政策措施的落实情况进行全方位扫描和监控，坚决纠正阳奉阴违、打“擦边球”等错误做法。加大效能监察力度，凡是由政府投资的重大项目，都要加强对项目资金、工程招投标、款项结算等进行跟踪问效、全程监管。认真落实《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》，严肃查处违反国家宏观调控、节能减排、固定资产投资、土地管理等方面法规的案件，严肃查处置中央要求和国家产业发展政策于不顾，发展观、政绩观错位，盲目上污染项目，造成重大环境事故和恶劣影响的案件，加大问责力度，确保经济发展方式向“轻”、“绿”、创新驱动型转化。

四、向保护激励要创造力，做干事创业的护航者。加快转变经济发展方式，要靠党员干部在实践中摸索，在干事创业中实现。因此，要特别注意保护和激励广大党员干部干事创业的积极性和主动性，激发他们“敢闯、敢试、敢为人先”的精神。首先，要坚持进一步解放思想，创新执纪理念。坚持原则问题不突破，国家尚无明令禁止的允许先探索，做干事创业的坚强后盾。其次，要探索建立容错纠错机制。加强对党员干部的监督，不是为了束缚他们干事的手脚，而是对党员干部的关心爱护，是保证党员干部健康成长。干事创业不可能毫无差错，要允许失误、宽容失误。再次，要建立健全符合科学发展观要求的干部考核评价体系，树立干事创业的正确导向。在评价和衡量地方政府工作实绩和发展实效的标准上进行探索和突破，建立既重速度又重效益、既考“显绩”又考“潜绩”的科学评价体系。■

（作者系中共襄阳市委常委、市纪委书记）

第三篇：发挥税收职能作用加快税源经济发展

国税部门是国家重要的经济管理部门，学习和实践科学发展观，就是要全面把握科学发展观的思想内涵，把科学发展观这一世界观和方法论贯穿于国税事业发展全过程，落实到国税工作各环节，科学地发挥税收职能作用，这是促进税源经济健康发展的根本保证。在金融危机全球蔓延、世界经济增速明显放缓，我国经济发展受到影响的新形势下，中央果断实施积极的财政政策和

适度宽松的货币政策，出台一系列刺激经济措施。针对国内外经济形势变化和国家宏观调控的要求，国税部门要在“保增长、保民生、保稳定”，促进经济平稳较快发展中发挥积极作用，就必须以科学发展观为指导，按照全面协调、可持续发展这一基本要求，处理好经济与税收、税收与发展、税收与民生的关系，切实做到统筹兼顾，协调并进。

一、连云港市税源经济的主要特点

一是经济税源总量偏小，发展较快。连云港市2003年以后经济和国税收入呈现明显上升趋势。

二是第一产业占比较高，工业薄弱。连云港市相对全省而言是个农业大市，工业基础较弱。

三是传统重点税源行业唱主角，结构单一。连云港市国税收入的主要来源是医药制造、电力、化工和机械制造四个行业。

四是区域税收呈现“金字塔”型，发展不均。连云港市区域税收呈现“金字塔”型，市区税源最大，四县比较弱。

五是整体宏观税负低于全省，苏北居中。

二、目前连云港市税源经济存在的问题

一是税源经济下滑明显。

二是部分重点税源行业增长乏力。

三是新增税源明显不力。

四是县区经济差异导致税收增长的不平衡。

三、培育和壮大连云港市税源经济的思考

发展是科学发展观的第一要义，服务发展是国税部门的第一责任。只有自觉地把国税工作放在科学发展的要求中去思考，放在全市经济建设的大局中去谋划，才能牢牢掌握税收工作主动权。经济是税收之本，经济规模的扩大是增加税收收入的保证，经济发展了，国民经济整体实力提高了，税收收入增长才能得到保障。因此，培育和壮大税源经济，是保持经济平稳较快增长的重要条件，也是确保税收收入增长的根本保证。

（一）贯彻落实税收优惠政策，促进企业加快发展。贯彻落实科学发展观本质是一个实践问题，关键在于落实。目前，中央出台了一系列税收优惠政策，国税部门有责任把这些优惠政策落实到位。一是认真落实增值税转型改革措施。从今年1月1日起，在全国所有地区、所有行业全面推行增值税转型改革，由原来的生产型增值税转为消费型增值税，即允许企业抵扣新购入机器设备所含的增值税，同时降低小规模纳税人的税负和认定标准。这项改革经调研测算全市纳税人一年得到实惠约4亿元，有利于刺激企业设备投资的技术改造。在走访调查过程中，很多企业对如何利用这项税收政策，促进产品结构调整和产业升级换代，有具体打算和设想，作为国税机关要做到及时抵扣，尽量减少因抵扣不足而进行结转的数额，让企业最大限度地享受抵扣好处。同时，也要防止个别纳税人钻政策空子，将去年购进的设备作为今年设备进行抵扣，如有的纳税人通过形式上退货处理，将以前开具的发票留到今年重新开票，以达到抵扣税款之目的。二是用足用好各项出口退税税收优惠政策。去年下半年以来，受国际金融危机影响，连云港国外贸出口严重滑坡，外贸出口行业遇到了前所未有的发展难题。为了扶持外向型出口企业度难关，国家税务总局多次大范围提高出口退税率，2009年截至3月底，全市共办理出口退税2.89亿元，同比增加70%，其增幅前所未有。作为国税机关要充分发挥自身职能作用，在坚持依法退税的前提下，优化退税申报方式，实行“当月申报当月审结”的限时办结制度，提高审核效率，确保应退税款的及时到位。同时，要制订退税服务规范化标准，严格兑现出口退税各项承诺，优化退税流程，下放出口退税审批权限，进一步加快退税审核审批速度，缓解出口企业资金周转压力、支持出口企业健康发展。三是积极做好高新技术产业、中小企业和支持三农等税收政策落实。完善高新技术企业认定办法，支持高新技术产业做大做强，积极兑现落实中小企业以及农业合作社组织发展的增值税、所得税优惠政策，不断提高其自身抗风险能力。四是加强政策实施效应的调研与反馈。国税机关在依法执行各项税收优惠政策的同时，必须深入企业，全面了解政策落实后产生的正、负效应，并结合当前的国际金融危机和国内经济不景气的实际情况，做好前瞻性的研究，及时向总局、省局提出完善政策的建议，帮助企业渡过难关。对一些不违背大的原则基础上，要灵活掌握，宽严相济。

（二）弱化区域优惠政策，代之以产业税收优惠为主导的政策。科学发展就是要更加注重发展的质量和效率，这是对发展内涵的全新认识。改革开放以来，为了吸引外资，扩大开放，我国采取了区域发展战略，实行经济特区、沿海经济技术开发区、

第四篇：发挥税收职能作用支持循环经济发展

发挥税收职能作用支持循环经济发展

山东省地方税务局

为了认真贯彻落实国家和省关于加快发展循环经济的重要部署，全省地税部门要立足自身实际，积极发挥地方税收在支持循环经济发展中的引导、激励和扶持作用，为加快我省循环经济发展做出更大贡献。

一、认清形势，更新观念，充分认识加快发展循环经济的重要战略意义。循环经济本质上是一种生态经济，目前在我国发展循环经济具有重要的战略意义: 有利于形成节约资源、保护环境的生产方式和消费模式，有利于提高经济增长的质量和效益，有利于建设资源节约型社会，有利于促进人与自然的和谐，是实现全面建设小康社会宏伟目标的必然选择，也是关系中华民族长远发展的根本大计。税收作为重要的宏观调控手段，理应发挥好其经济杠杆的作用，支持和促进循环经济的发展。近年来，全省各级地税部门坚持以科学发展观为指导，积极探索实践“经济决定税源，管理增加税收”的治税思想，牢固树立和落实服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念，大力推进依法治税，全面落实各项税收政策，在促进循环经济发展方面做了一定工作，取得了应有成效。下一步，全省各级地税部门要认真学习贯彻国家和省关于加快循环经济发展的一系列指示精神，充分认识发展循环经济的极端重要性和紧迫性，统一系统上下的思想认识，凝聚系统上下的集体智慧，发挥系统上下的整体合力，充分发挥税收职能作用，切实促进循环经济发展。

二、整合税收政策资源，加大对循环经济发展的税收政策扶持力度。我们在认真研究税收政策、借鉴外地先进经验做法的基础上，形成了《关于发挥税收扶持作用促进循环经济发展的意见》，从鼓励资源节约降耗，促进高效利用；鼓励资源综合利用，促进清洁生产；鼓励加强环境保护，促进生态建设三个方面梳理了税收优惠政策，提出了支持循环经济发展的有效措施，特别是对重点培育的循环经济型10个城市、20个园区和300家企业，要作为工作重点。下一步，我们将按照意见要求，在提高运用税收政策手段扶持循环经济发展能力上下功夫，加大政策落实力度，加大对国家已出台的循环经济税收优惠政策的宣传和辅导力

度，积极帮助企业了解、掌握和正确运用促进循环经济发展的税收政策，引导企业按照税收政策的调控取向调整结构、发展生产和开展经营，在不违背国家税法的前提下，努力给循环经济创业、投资、发展以更大的空间，最大限度地支持企业发展。

三、整合纳税服务资源，为循环经济发展提供优质高效的纳税服务。一是进一步加快税收信息化建设，继续大力推行网上办税、同城通办等现代化、简便快捷的税款征收方式，打造信息化支撑的、无时空界限的立体式纳税服务体系。二是进一步减少办税环节，简化办税流程，归并简化各种办税表单、手续，努力拓展纳税人免费取得各种纳税表单的渠道。三是全面落实纳税服务承诺制，实行限期、限时、即时服务。进一步完善“前台受理、后台支持”的办税机制，因地制宜地调整基层征管机构和办税服务厅的窗口设置，提高办税能力。四是突出重点，提高效能。对重点培育的循环经济型城市、园区和企业，努力做到手续从简、审批从快、期限从宽、优惠从高，切实提高服务效能。五是深化、细化税收宣传服务。充分利用网络、“12366”语音服务系统、新闻媒体等多种载体，加强日常税收政策、税收征管措施的宣传咨询服务。把促进循环经济发展税收优惠政策作为“税收宣传月”活动的重要内容，努力营造更加宽松和谐的税收氛围。

四、依法治税，规范管理，为循环经济发展营造公开、公正、公平的地方税收法治环境。一是深入贯彻执行《行政许可法》，法律法规和上级的税收规范性文件没有设定行政审批的事项，各级地税机关一律不得随意设定审批；已经取消的审批项目，要全面及时告知纳税人并做好管理服务工作，切实维护纳税人的合法权益。二是积极开展纳税辅导、纳税评估工作。辅导纳税人对照现行税收政策规定，准确计算应纳税款；通过纳税评估，提醒纳税人可能存在的涉税问题，并促其通过自查方式主动补缴税款；采用自查与重点检查相结合的税收稽查工作方式，提高纳税人依法纳税的自觉性，避免因违法而增加纳税成本。三是依法严厉查处偷逃税行为。严厉打击偷税违法行为，依法实施税务行政处罚，加大违法案件曝光力度，建立公平的税收秩序。四是健全完善税务行政救济制度。保持税务行政复议等畅通的税务行政救济渠道，有效发挥行政复议等解纠机制的作用。五

是大力推行税收执法责任制，严格规范税收执法行为，有效预防和制止干预纳税人正常经营和侵害纳税人合法权益的税收违法行为。

五、加强领导，完善考核监督，确保促进循环经济发展的政策措施落到实处。一是建立促进循环经济发展的部门领导负责制。各级地税机关的主要负责人为促进循环经济发展的第一责任人，明确分管领导和职能机构具体抓，建立有效的决策和工作协调机制，保证各项政策措施的有效实施。二是加强对循环经济税收政策措施落实情况的调查研究和督导检查，增强对循环经济发展规律的了解和把握，针对循环经济发展中出现的新情况、新问题，及时研究税收服务的改进、跟进措施，促进循环经济健康、有序发展。三是将促进循环经济发展纳入各级地税机关的目标管理责任制，对促进循环经济发展税收优惠政策的落实情况进行监督检查，实行季度总结、年中检查、全年考核评比，建立考核监督和奖惩激励机制，调动系统上下的工作积极性和创造性，为促进全省循环经济发展做出积极贡献。

第五篇：关于充分发挥税收职能作用促进经济发展方式加快转变的意见

关于充分发挥税收职能作用促进经济发展方式加快转变的意见

作者：admin 发布日期：2010/6/17 15:55:21 点击：428

粤地税发[2010]64号

各市地方税务局、局内各单位：

为了认真贯彻党的十七大、胡锦涛总书记视察广东重要讲话、省委十届六次全会以及汪洋书记在省委理论学习中心组专题学习会上的重要讲话精神，深入落实科学发展观，充分发挥税收职能作用，更好地服从服务于我省加快经济发展方式转变，结合全省地税实际，提出如下意见。

一、切实增强税收促进经济发展方式加快转变的责任感和使命感

（一）深刻认识加快经济发展方式转变的重大意义。加快经济发展方式转变，是党的十七大提出的重大战略任务，是增强我国经济国际竞争力、抗市场风险能力、可持续发展能力和促进社会和谐稳定、提高人民生活水平的必然要求。经济发展方式能否加快转变，既决定广东的现在，也决定广东的未来，直接关系到广东能否当好推动科学发展、促进社会和谐的排头兵。对地税部门而言，加快经济发展方式转变将会推动新兴产业发展，形成新的经济增长点，有利于培植和丰富地方税源，实现更长时期内的税收持续稳定增长。全省各级地税部门要充分认识加快经济发展方式转变的重大意义，进一步增强促进经济发展方式加快转变的自觉性和紧迫感。

（二）全面把握税收促进经济发展方式加快转变的总体要求。税收是国家宏观调控的重要经济杠杆，对促进经济发展方式转变具有独特调节作用。地税部门作为政府重要的经济职能部门，在促进加快经济发展方式转变中责任重大。全省各级地税部门必须主动适应经济社会发展新形势、新任务的要求，把促进经济发展方式加快转变作为当前及今后一个时期的重要政治任务，坚定不移地推进依法治税，在落实政策和优化服务上狠下功夫，进一步转变机关作风，简并办税流程，提高工作效率，不断提升税收工作围绕中心服务大局的水平，为我省在加快经济发展方式转变上走在全国前列作出应有的贡献。

二、认真梳理和完善加快经济发展方式转变相关税收政策措施

（三）抓紧做好政策梳理工作。近年来，国家陆续出台了一系列促进经济发展方式转变的税收扶持政策，涉及到经济发展领域的各个方面。各级地税部门要根据我省加快经济发展方式转变的总体部署和指导意见，对地税征管范围内的现行税收优惠政策进行全面梳理。要以推进现代产业体系建设和自主创新、促进产业结构和区域经济结构优化调整、扶持中小企业发展、保障和改善民生等为专题，对各项优惠政策分门别类进行归集和整理，形成完整的支持经济发展方式转变的税收政策体系。要进一步梳理规范税务行政许可审批事项，最大限度减少审批事项、审批环节和审批时间，大幅度提高税务行政审批的工作效率。

（四）抓紧做好政策完善工作。各级地税部门要认真查找现行税收政策与加快经济发展方式转变不完全适应的地方，有针对性地加以完善。对税收管理权限属于省一级的，要认真研究、尽快拟定有关税收扶持政策报请省政府批准实施。要重点研究完善土地使用税等税收政策，形成支持产业转移、促进区域协调发展的适度梯级税负的政策格局；完善促进社会民生相关税收政策，尽可能降低职业技能培训、促进就业和再就业等领域的税负。

三、全力以赴确保各项税收优惠政策落到实处

（五）认真编制执行税收优惠政策工作指南。省局相关职能部门要抓紧制定和完善全省统一的税收优惠政策执行工作指南和操作规程，进一步明确执行范围、执行标准和执行程序；各市局也要因地制宜，结合实际对工作指南和操作规程进行补充完善，更好地推动各项政策的落实。与此同时，各级地税部门要积极开辟绿色通道，对加快经济发展方式转变中需要扶持的纳税人申请办理的税收优惠政策事项，在办税服务厅开设专门窗口，实行专岗、专人负责，对符合条件的税收减免及时受理、及时审批、及时退库。

（六）大力开展政策宣传和辅导。一是举办纳税人税收政策专题培训班。省局将依托纳税人培训学院，今年至少举办两期面向全省高新技术企业、中小企业的税收政策培训班；各市局也要依托各级纳税人培训学校，认真组织针对不同类别纳税人的专题培训班，集中宣讲和解读促进经济发展方式加快转变的各项税收扶持政策。二是深入开展以加快转变经济发展方式为主要内容的“税法进企业”活动，通过举办讲座、上门辅导、定期回访等多种形式，及时准确地向纳税人宣讲相关税收优惠政策，面对面倾听纳税人的呼声和需求。三是在地税门户网站开设“税收服务经济发展方式转变”专栏，方便纳税人查阅相关政策法规，认真解答纳税人咨询问题。四是认真开展“地税开放日”活动，定期邀请纳税人和社会各界代表实地参观考察地税工作，争取各方面对税收工作的支持，为税收促进经济发展方式转变营造良好的外部环境。

（七）加强对政策落实的督导检查。一是认真组织检查。省局将定期开展税收政策落实专项检查或综合督导，对工作不到位、落实不力的单位，严格追究有关领导的责任；各市局也要开展相应的检查和督导，及时发现和解决税收政策落实工作中存在的问题，特别是要坚决纠正因为组织收入压力大而不落实政策的情况。二是强化跟踪反馈。要建立完善税收政策落实跟踪反馈机制，对加快经济发展方式转变中享受税收优惠政策的企业实行专档管理，密切关注纳税人的生产经营情况，有针对性提供纳税服务；畅通上下信息沟通渠道，严格执行逐级报告制度，全面及时掌握政策落实情况；基层征管单位要积极深入企业，主动收集和解决税收政策执行过程中存在的问题。

四、千方百计争取国家层面上的税收政策支持

（八）广泛开展税收政策调研。转变经济发展方式是一项长期性工作，面临着一系列新情况和新问题，需要我们认真加以研究解决。各地各部门要针对经济发展方式转变中新经济领域和新兴产业的特点，在全省范围内开展大规模税收政策调研，全面掌握税收政策对经济发展方式转变的影响情况，摸清查透税收政策制定、执行、宣传过程中的问题和薄弱环节，为调整出台更具前瞻性、针对性和可操作性的税收政策提供决策支持。各级地税领导要高度重视调研工作，亲自参与课题规划、调查分析、报告撰写、成果应用等具体活动，科学统筹安排，保证调研工作质量。

（九）积极向上级部门建言献策。要充分利用珠三角规划纲要赋予广东科学发展、先行先试权，在广泛深入调查研究的基础上，切实加强调研成果的转化和应用，及时向省委、省政府和国家税务总局等上级部门提出有价值的税收政策调整和完善建议，积极争取国家对广东推进珠三角一体化、提高自主创新水平、发展现代服务业、加快建设现代产业体系等方面的税收政策扶持，为我省加快经济发展方式转变营造更加优良的税收政策环境。同时，要发挥主观能动性，完善用好用足税收优惠政策工作机制，提升税收政策管理和执行能力，更好地发挥税收对促进经济发展方式转变的政策扶持作用。

五、切实加强领导，狠抓工作落实

省局将成立促进经济发展方式加快转变工作领导小组，统筹协调各有关工作，各地各部门要从实际出发，建立完善相应工作机制，明确责任，分解任务，一级抓一级，层层抓落实，确保中央、省和省局的各项决策部署落实到位。要健全反映税收促进经济发展方式加快转变的指标体系，强化工作考核，省局将把各地落实促进经济发展方式加快转变的政策情况列入“三好班子”和干部考核指标体系，作为考核的重要内容。要把加快经济发展方式转变列为干部教育培训重要内容，制定科学的培训计划，对全体地税干部特别是各级领导干部进行一次全面培训，不断提高税收促进经济发展方式加快转变的能力和水平。

附件： 附件1：关于促进经济发展方式加快转变的税收优惠政策.doc

附件2：关于促进经济发展方式加快转变的税收优惠政策办税指引.doc

附件3：落实《关于充分发挥税收职能作用促进经济发展方式加快转变的意见》任务分解表.xls

关于促进经济发展方式加快转变的

税收优惠政策

一、促进企业自主创新、扶持高新技术产业发展的税收优惠政策

（一）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

（二）企业开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

（三）企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。企业取得的技术转让所得，免征、减征企业所得税。

（四）对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产允许加速折旧在企业所得税税前扣除。

（五）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣企业所得税应纳税所得额。

二、促进节能减排、循环经济发展的税收优惠政策

（一）企业从事环境保护、节能节水项目的经营所得，可以免征、减征企业所得税。

（二）企业综合利用资源生产产品取得的收入，在计算企业所得税应纳税所得额时减计收入。

（三）企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以实行企业所得税税额抵免。

三、促进基础产业发展的税收优惠政策

（一）企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。

四、鼓励企业走出去的税收优惠政策

对于有条件“走出去”的企业，在与我国签订了税收协定（含与香港、澳门签署的税收安排）的国家或地区经营中遇到税务问题，已经或将会导致不符合税收协定（安排）所规定的征税行为，可以向国家税务总局提出申请，请求总局与缔约对方主管当局通过相互协商解决有关问题。

五、地方税收优惠政策

符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持产业的纳税人，纳税确有困难的，可以申请减征或免征房产税、城镇土地使用税。

关于促进经济发展方式加快转变的税收优惠政策办税指引

尊敬的纳税人： 为贯彻省政府《关于加快转变经济发展方式的若干意见》，我局出台了《关于充分发挥税收职能作用促进经济发展方式加快转变的意见》，并特编写此指引。当你们需要办理各项税收优惠时，请按以下办税指引内容，向你们企业经营所在地的主管地方税务机关提交相应资料，主管地方税务机关将会按规定尽快为你们办理。希望办税指引能给你们带来实在的帮助。

温馨提示：1.如果你们还有任何疑问，可以到当地主管地方税务机关办税服务厅咨询和索取资料，也可拨打全省统一的纳税服务电话12366或当地地方税务机关公布的纳税服务咨询电话。2.主管地方税务机关受理你们的申请后，按管理权限和工作程序逐级上报上级机关审批, 上级机关自收到申请材料之日起10个工作日内做出审批决定。确因特殊情况不能在规定期限内作出决定的，报经有关领导批准，可以延长10个工作日，但应当书面通知你们，并说明延期理由。对受理的申请需要实地核查的，组织调查的时间不计算在行政审批期限内，并将所需时间书面告知你们。按规定须报税务机关登记备案的，主管税务机关应在受理后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。3.你们报送的材料应真实、准确、齐全。

一、促进企业自主创新，扶持高新技术产业发展的税收优惠政策

（一）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

1.相关政策规定

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.办理程序

企业被省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局认定为高新技术企业后，首次申报享受减免税时，向主管税务机关报送《企业所得税减免优惠备案表》和高新技术企业认定文件和认定证书复印件后，进行企业所得税月（季）度预缴申报时，在《企业所得税预缴纳税申报表（A类）》附表一《税收优惠明细表》“国家需要重点扶持的高新技术企业”一栏中填报可减免的税额；在进行企业所得税申报前，提交以下资料提请备案：

（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（2）企业研究开发费用结构明细表；

（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“国家需要重点扶持的高新技术企业”一栏中填报可减免的税额。

（二）企业开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

1.相关政策规定

企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

2.办理程序

企业在进行企业所得税申报前，提交以下资料提请备案：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；

（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；

（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；

（8）无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。

经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”一栏中填报可加计扣除的金额。

（三）对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

1.相关政策规定

技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。

技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论征、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。

具体规定详见《关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）。

2.须报送的书面材料

（1）省级科技主管部门出具的认定证明和复印件；

（2）技术转让、技术开发书面合同和复印件；

（3）技术转让、技术开发收入明细表复印件。

（4）减免税政策的执行情况；

（5）主管地方税务机关要求提供的其他有关资料。

3.办理程序

（1）合同认定。单位和个人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定；

（2）将认定后的合同及有关证明材料文件报当地主管地方税务机关备案（外商投资企业需报主管地方税务机关审核）。

（四）企业取得的技术转让所得，免征、减征企业所得税

1.相关政策规定

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指在一个纳税内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2.办理程序

企业在进行企业所得税申报前，提交以下资料提请备案：

（1）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

A、企业所得税减免优惠备案表； B、技术转让合同（副本）；

C、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；

D、技术转让所得归集、分摊、计算情况；

E、实际缴纳相关税费的证明资料。

（2）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：

A、企业所得税减免优惠备案表；

B、技术出口合同（副本）；

C、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

D、技术出口合同数据表；

E、技术转让所得归集、分摊、计算情况；

经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“符合条件的技术转让所得”一栏中填报可减免的所得额。

（五）对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产允许加速折旧在税前扣除

1.相关政策规定

企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以采取缩短折旧年限或采用双倍余额递减法或者年数总和法加速折旧在税前扣除。

2.办理程序

企业在进行企业所得税申报前，提交以下资料提请备案：

（1）企业所得税减免优惠备案表

（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。

（5）固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表

经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报会计核算的资产折旧额、税前扣除的资产折旧额及纳税调整额。

（六）创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

1.相关政策规定

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后结转抵扣。

2.办理程序

企业在进行企业所得税申报前，提交以下资料提请备案：

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；

（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

（5）中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；

（6）由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。

经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”一栏中填报可抵扣的所得额。

二、促进节能减排、循环经济发展的税收优惠政策

（一）企业从事环境保护、节能节水项目的经营所得，可以免征、减征企业所得税

1.相关政策规定

企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水等项目的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2.办理程序

企业向主管税务机关报送《企业所得税减免优惠备案表》和项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件后，在进行企业所得税月（季）度预缴申报时，企业可将会计利润减除可减免的所得额后的金额，填报在《企业所得税预缴纳税申报表（A类）》中的“实际利润额”一行，并在附表一《税收优惠明细表》“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”一栏中填报可减免的所得额；在进行企业所得税申报前，提交《环境保护、节能节水项目情况及核算情况表》提请备案，经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”一栏中填报可减免的所得额。

（二）综合利用资源生产产品取得的收入，在计算应纳税所得额时减计收入

1.相关政策规定

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

2.办理程序

企业向主管税务机关报送《企业所得税减免优惠备案表》和资源综合利用认定文件和认定证书复印件后，进行企业所得税月（季）度预缴申报时，企业可将会计利润减除可减免的所得额后的金额，填报在《企业所得税预缴纳税申报表（A类）》中的“实际利润额”一行，并在附表一《税收优惠明细表》“企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”一栏中填报可减计的收入额；在进行企业所得税申报前，提交《资源综合利用情况及核算情况说明表》提请备案，经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”一栏中填报可减计的收入额。

（三）企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以实行税额抵免

1.相关政策规定

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

2.办理程序

企业在进行企业所得税申报前，提交以下资料提请备案：

（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）购置的环境保护、节能节水等专用设备情况表；

（3）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（4）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额”或：“企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额”一栏中填报可抵免的税额。

三、促进基础产业发展的税收优惠政策

（一）从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税

1.相关政策规定

（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的；远洋捕捞。

（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。

2.办理程序

企业向主管税务机关报送《企业所得税减免优惠备案表》后，进行企业所得税月（季）度预缴申报时，企业可将会计利润减除可减免的所得额后的金额，填报在《企业所得税预缴纳税申报表（A类）》中的“实际利润额”一行，并在附表一《税收优惠明细表》 “免税所得”、“减税所得”栏目及下级项目中填报农林牧渔项目减免的所得额；在进行企业所得税申报前，提交《农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表》提请备案，经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“免税所得”、“减税所得”栏目及下级项目中填报农林牧渔项目减免的所得额。

（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税

1.相关政策规定

企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2.办理程序

企业向主管税务机关报送以下资料后，进行企业所得税月（季）度预缴申报时，企业可将会计利润减除可减免的所得额后的金额，填报在《企业所得税预缴纳税申报表（A类）》中的“实际利润额”一行，并在附表一《税收优惠明细表》“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”一栏中填报减免的所得额。

（1）企业所得税减免优惠备案表；

（2）有关部门批准该项目文件复印件；

（3）该项目完工验收报告复印件；

（4）该项目投资额验资报告复印件。

（5）该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件

在进行企业所得税申报前，提交《国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表》提请备案，经税务机关登记备案后，申报时，企业在《企业所得税纳税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得” 一栏中填报减免的所得额。

四、鼓励企业走出去的税收优惠政策

对于有条件“走出去”的企业，在与我国签订了税收协定（含与香港、澳门签署的税收安排）的国家或地区经营中遇到税务问题，已经或将会导致不符合税收协定（安排）所规定的征税行为，可以向国家税务总局提出申请，请求总局与缔约对方主管当局通过相互协商解决有关问题。

（一）相关政策规定

具体详见《中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法》（国税发[2005]115号）

（二）办理程序

中国国民认为缔约对方违背了税收协定无差别待遇条款的规定，对其可能或已经形成歧视待遇时，可以申请启动相互协商程序，并应在有关税收协定规定的期限内，以书面形式向主管的省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局提出。

五、地方税收优惠政策

符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持产业的纳税人，纳税确有困难的，可以申请减征或免征房产税、城镇土地使用税。

（一）相关政策规定

企业有下列情形之一的，可向当地主管地方税务机关申请减征或免征房产税、土地使用税：

1.纳税人因停产、停业、歇业、办理注销等原因而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；

2.受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的；

3.纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；

4.因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；

5.符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持的产业的纳税人，纳税确有困难的；

6.其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。

（二）须报送的书面材料

1.减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；

2.财务会计报表、纳税申报表；

3.有关部门出具的证明材料；

4.主管地方税务机关要求提供的其他资料。

（三）办理程序

主管地方税务机关受理纳税人城镇土地使用税减免申请后，逐级上报有权地方税务机关进行审批。减免税款在10万元（含10万元）以上，由广东省地方税务局审批；3万元（含3万元）以上，10万元以下的，由市地方税务局审批。3万元以下的，由县（包括县级市）地方税务局负责审批。

主管地方税务机关受理纳税人房产税减免申请后，逐级上报市、县（区）地方税务机关进行审批。