许志丰 中国税制2008年下半年第二次作业答案整理版本

第一篇：许志丰 中国税制2008年下半年第二次作业答案整理版本

中国税制2008年下半年第二次作业答案整理版本

问题1下列各项中不是企业所得税的纳税义务人的是（合伙企业）

问题2根据新《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（15%）问题3某居民企业2008年度境内所得100万元，从境外取得税前所得40万元，境外缴纳所得税时适用的税率为20%，计算境内外所得应补交所得税额（）万元（27）

问题4企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（15）问题5按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

（经营租赁方式租出的固定资产）

问题6下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（境外存款利息）

问题7下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（财产租赁所得）

问题8某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（18600元）

问题9国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元（784）

问题10某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元（4800）

问题11依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（省级地方税务局）

问题12下列房产不属于房产税征收范围的是（农民在农村的居住用房）

问题13下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。（视为正本的购销合同抄本）

问题14甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（甲乙双方都不缴纳）

问题15下列情形应纳车船税的有（企业生产用车）

问题16《企业所得税法》中指的不征税收入，是指从性质上和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。下列各项收入中，属于不征税收入的有

（财政拨款 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

国务院规定的企业不征税收入）

问题17计算应纳税所得额时，下列项目不可以在税前扣除的有

（无形资产受让、开发支出 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分）问题18按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。（企业所得税税款 税收滞纳金 向环保部门缴纳的罚款）

问题19根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于免税收入的是

（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 国债利息收入）

问题20企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（成本 费用 损失 税金）

问题21一般来说，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是

（在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得）

问题22按照个人所得税法的相关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项不可以直接扣除的是（购置的价值为7万元的新产品测试器 个体户业主的工资 分配给投资者的股利）

问题23下列所得免征个人所得税的是

（公民购买福利彩票中奖800元 公民领取原提存的住房公积金30000元

宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置收入）

问题24依据个人所得税的相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予全额扣除的有

（通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 通过国家机关向农村义务教育的捐赠

通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠）

问题25个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有

（独资企业当年留存的利润 投资者个人从独资企业领取的工资 独资企业分配给投资者个人的所得）问题26下列属于房产税的免税项目有

（人民团体、国家机关自用房产 自收自支预算管理事业单位（已实行1年）的业务用房 个人自用住房）问题27印花税的特点有（）。（覆盖面广 税率低、税负轻 纳税人自行完税）

问题28下列项目中，属于车船税纳税人的有（事业单位 外商投资企业 美籍华人 私营企业）

问题29纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难时指

（因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

当前货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的）

问题30下列属于我国税务行政处罚的种类有（罚款 没收非法所得 停止出口退税权）

问题31企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（错）问题32企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（对）

问题33在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（错）

问题34居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（错）问题35个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均3倍数额以内的部分，免征个人所得税（对）

问题36个人转让自用达到5年以上的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税（错）

问题37个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税（对）

问题38某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中缴纳过印花税，因而不必再次贴花纳税（错）

问题39出税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（对）

问题40我国税收的立法权主要集中在中央，地方没有税收立法权，因而地方性法规和地方性规章均不得设定税务行政处罚。（对）

第二篇：2014年9月份考试中国税制第二次作业

2014年9月份考试中国税制第二次作业

一、多项选择题（本大题共60分，共 20 小题，每小题 3 分）

1.采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产，具体包括（）。A.由于科技进步，产品更新换代较快的固定资产 B.电子设备 C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 D.精密仪器

2.营业税实行3％的税目包括（）。A.交通运输业 B.文化体育业 C.金融保险业 D.建筑业

3.关税的纳税人为（）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.进出境物品的收货人

4.消费税税目完全实行定额税率的有（）。A.啤酒 B.黄酒 C.汽油 D.柴油

5.下列属于高能耗、高档次的消费品的是（）。A.鞭炮 B.高档白酒 C.小汽车 D.摩托车

6.下列属于免征关税的项目有（）。A.无商业价值的广告品和货样 B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 C.海关放行前损失的货物 D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

7.企业所得税的征税对象包括（）。A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.租金所得 D.转让财产所得

8.企业所得税法规定，存货的计价方法包括（）。A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.后进先出法

9.下列行为免征土地增值税的是（）。A.增值额未超过扣除项目金额20%的 B.增值额未超过扣除项目金额30%的 C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 D.个人因工作调动而转让原自用住房，凡居住满5年或5年以上的 10.下列减征个人所得税的是（）。A.因严重自然灾害造成重大损失的 B.保险赔款 C.残疾人劳动所得 D.军人的转业费、复员费

11.下列属于新增消费税税目的是（）。A.高尔夫球及球具 B.高档手表 C.小汽车 D.实木地板

12.财产税包括以下税种（）。A.增值税 B.房产税 C.烟叶税 D.契税 13.不得开具专用发票的情形包括（）。A.向消费者销售应税项目 B.将货物用于非应税项目 C.将货物用于集体福利或个人消费 D.向小规模纳税人销售应税项目

14.世界上各国主要税制结构包括（）。A.以所得税为主体税制 B.以流转税为主体税制 C.双主体税制 D.以财产税为主体税制

15.工资、薪金所得附加减除费用适用的范围，是指（）。A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.华侨和香港、澳门、台湾同胞 C.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 D.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 16.下列各项中，符合《房产税暂行条例》规定的有（）。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人为纳税人 D.房产产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

17.下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A.房产部门向居民出租的公用住房 B.文化体育单位出租的公有住房 C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租经营的自有住房

18.下面行为中纳税人需要缴纳城镇土地使用税的是（）。A.出租房产 B.租入房产 C.购置新房 D.出借房产

19.下列免征营业税的是（）。A.残疾人员个人提供的劳务 B.医院提供的医疗服务 C.博物馆的所有收入 D.个人转让著作权

20.下列固定资产不得计提折旧扣除的包括（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产

二、判断题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）

1.房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。

2.土地增值税的税率高低取决与增值额与扣除项目之间的比率。3.营业税纳税人不包括中外籍个人。

4.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。

5.利改税第二步改革的基本内容是：将国有企业应当上交国家的财政收入按八个税种向国家交税，也就是由“税利并存”逐渐过渡到完全的“以税代利”，税后利润归企业自己安排使用。

6.车辆购置税的纳税人是在我国境内购买应税车辆的单位和个人。7.港澳台同胞、侨胞、外籍人员举办宴会，也是作为筵席税的纳税人。8.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。9.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为免税收入。10.纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额可以一次性扣除。

11.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，税法确定附加减除费用1800元为应纳税所得额。

12.采用自行贴花办法缴纳印花税时纳税人自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票纳税义务算全部履行完毕。13.我国现行船舶吨税收入计入海关关税统计的细项。

14.对企事业单位承包、承租所得应纳税额的计算公式中的“应纳税所得额”是纳税人每一纳税的收入总额减除必要费用后的余额，税法规定“减除必要费用”是指按月减除2 000元。

15.洗煤、选煤及其他煤炭制品也是资源税的征税范围。

16.生产企业一般纳税人购入废旧物资，按10％计算抵扣进项税额。17.财产转让所得以每次转让收入的全额计税。

18.目前个人所得税工资、薪金所得税前扣除是起征点。

19.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税条机关应将印花税退还给纳税人。20.增值税专用发票一般纳税人与小规模纳税人均可以领购使用。

答案：

一、多项选择题（60分，共 20 题，每小题 3 分）

1.AC 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.CD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.ACD 10.AC 11.ABD 12.BD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.AC 18.ACD 19.ABD 20.AB

二、判断题（40分，共 20 题，每小题 2 分）

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.× 20.×

第三篇：15春学期《中国税制》在线作业满分答案

15春学期《中国税制》在线作业

试卷总分：100

测试时间：--

试卷得分：100

判断题 多选题 单选题

一、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）

得分：20V 1.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税结转扣除.A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

2.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

4.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

5.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

6.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

7.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

8.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能

A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

A.错误

B.正确

满分：2 分

得分：2

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）

得分：40V 1.城市维护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

满分：2 分

得分：2

2.现行消费税涉及的纳税环节包括()

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进出口环节

D.零售环节

E.批发环节

满分：2 分

得分：2

3.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

满分：2 分

得分：2

4.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

满分：2 分

得分：2

5.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

满分：2 分

得分：2

6.我国消费税分别采用()的计征方法

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定额和从价定率相结合 满分：2 分

得分：2

7.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A.土地租赁

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地所有者出让土地使用权

D.转让高速公路收费权

满分：2 分

得分：2

8.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

满分：2 分

得分：2

9.亚当斯密的税收原则包括()

A.便利

B.平等

C.确实

D.最少征收费用

满分：2 分

得分：2

10.以下关于营业税税目说法不正确的是()

A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B.搬家业务按照服务业征税

C.公路管理和养护活动属于建筑业

D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

满分：2 分

得分：2

11.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()

A.汽车的修配

B.商标权的转让

C.房屋的装修

D.机器设备的修理

满分：2 分

得分：2

12.收入总额中的下列()收入为不征税收入

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国家税务总局规定的其他不征税收入

满分：2 分

得分：2

13.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

满分：2 分

得分：2

14.以下关于增值税的表述正确的是()

A.增值税是价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的作用是调节收入差距

D.增值税实行税款抵扣制度

满分：2 分

得分：2

15.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

满分：2 分

得分：2

16.下列消费品既征消费税又征增值税的有()

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银饰品的生产和零售环节

C.钻石及钻石饰品的零售环节

D.化妆品的生产环节

满分：2 分

得分：2

17.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()

A.寺庙收取的门票收入

B.电影院收取的门票收入

C.博物馆收取物价局标准的会员费

D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费

满分：2 分

得分：2

18.按照现行增值税制度的规定,下列行为应纳增值税的有()

A.银行销售金银

B.商品期货

C.个人销售集邮商品

D.电信部门单纯销售手机

满分：2 分

得分：2

19.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

满分：2 分

得分：2

20.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()

A.啤酒

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.钻石

E.钻石饰品

满分：2 分

得分：2

三、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

得分：40V 1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

满分：2 分

得分：2

2.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

满分：2 分

得分：2

3.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

满分：2 分

得分：2

4.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()

A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

满分：2 分

得分：2

5.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()

A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法

D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

满分：2 分

得分：2

6.下列行为中,属于增值税征税范围的是()

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

满分：2 分

得分：2

7.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()

A.成品油

B.薯类白酒

C.香烟

D.小轿车

满分：2 分

得分：2

8.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

满分：2 分

得分：2

9.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

满分：2 分

得分：2

10.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D.购买福利彩票的中奖收入

满分：2 分

得分：2

11.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()

A.税率

B.征税对象

C.纳税人

D.纳税环节

满分：2 分

得分：2

12.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A.30

B.100

C.300

D.500

满分：2 分

得分：2

13.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

满分：2 分

得分：2

14.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

满分：2 分

得分：2

15.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150

满分：2 分

得分：2

16.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

满分：2 分

得分：2

17.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

满分：2 分

得分：2

18.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()

A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元

B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元

C.资助某下岗人员2000元

D.转让各类固定资产支出费用30000元

满分：2 分

得分：2

19.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()

A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

满分：2 分

得分：2

20.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售化妆品

D.销售机器设备

满分：2

分

得分：2

第四篇：国家税收第二次作业答案

《国家税收》第二次作业答案

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收管理体制的核心内容是（）。

(A)A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分

2.税务机关最基本的权利是（）

(A)A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权

3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

(C)A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.房屋产权出典的由出典人缴纳.C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D.产权属于国家所有的不缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（）.(A)A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额

5.我国企业所得税的征收方法是（）。

(D)A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是().(B)A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税

7.印花税税率的设计原则是（）

(B)A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对

8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。

(C)A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。

(D)A.1.5？30元 B.1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元

10.我国现行的房产税的税基为（）。

(D)A.房产原值

B.房产折旧后的账面价值 C.房产现值 D.房产余值

11.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

(B)A.15 B.30 C.45 D.60

12.从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。

(C)A.5 B.8 C.10 D.15 13.因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

(B)A.2 B.3 C.4 D.5

14.下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）.(B)A.乙类卷烟 B.粮食白酒 C.高档手表

D.贵重首饰及珠宝玉石

15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

(B)A.千分之一 B.万分之五 C.万分之二

D.万分之一

16.营业税的下列税目中，适用３％税率的是（）．

(B)A.销售不动产 B.建筑业

C.金融保险业

D.服务业

17.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（）。

(D)A.化妆品 B.鞭炮

C.木制一次性筷子 D.游艇

18.教育费附加按照“三税”的（）的数量征收。

(A)A.３％ B.４％ C.５％ D.６％

19.我国现行的烟叶税的税率为（）。

(B)A.１５％ B.２０％ C.２５％

D.３０％

20.个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。

(B)A.稿酬收入 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得

二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。1.税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（）。

(BCE)A.曾经的同学关系 B.直系血亲关系 C.近姻亲关系 D.曾经的战友关系

E.三代以内旁系亲属关系

2.税务行政赔偿的方式包括（）。

(AD)A.支付赔偿金 B.返还财产 C.恢复原状 D.抵扣税金 E.代偿债务

3.我国目前的价内税包括()。

(BC)A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 E.企业所得税

4.我国现行营业税的征收范围包括().(ABDE)A.建筑业 B.房地产业 C.制造业 D.文化体育业 E.金融保险业

5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有().(ABDE)A.报纸 B.天然气 C.彩电 D.农药 E.音像制品

6.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有().(CE)A.营业税

B.城镇土地使用税 C.契税 D.印花税 E.城建税

7.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报（）。

(ABCE)A.年所得12万元以上的

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.经常从本单位以外获得收入的

E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.8.我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（）

(ABCD)A.对特定资源征税 B.具有受益税的性质 C.具有级差税的特点 D.实行从量定额征收

E.具有调节自然资源开采的作用

9.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证，包括（）。

(ACDE)A.合同或具有或合同性质的凭证 B.发票

C.权利、许可证照 D.营业账薄 E.产权转移证书

10.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有().(BDE)A.股票交易差价收入 B.存款利息收入 C.企业债？利息收入

D.购买福利彩票中彩所得 E.房屋租金收入

11.我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有（）。

(ABDE)A.4% B.6% C.10% D.13% E.17%

12.营业税的税目中，适用５％税率的有（）

(BCD)A.建筑业 B.房地产业 C.文化体育业 D.服务业 E.邮电通讯业

13.消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（）。

(BD)A.化妆品

B.高尔夫球及球具 C.高挡手表 D.游艇 E.实木地板

14.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（类型。

(ABE)A.生产型 B.交换型 C.分配型 D.消费型 E.收入型

15.城市维护建设税的税率包括（）。

(ACD)A.１％ B.３％ C.５％ D.７％ E.９％

16.下列各项中属于资源税征收范围的是（）。

(ABD)A.开采原煤 B.开采原油 C.人造石油

D.取自然界的花岗石生产建材）E.采伐经济林

17.教育费附加的征收依据是（）。

(ACE)A.增值税

B.企业所得税

C.消费税 D.土地增值税 E.营业税

18.在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有()。

(ABC)A.税收滞纳金 B.罚金 C.罚款 D.捐赠支出

E.企业所得税税款

19.在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是（）。

(BCE)A.取得土地使用权所支付的金额 B.土地征用及拆迁补偿费 C.基础设施费

D.转让房地产环节缴纳的营业税 E.转让房地产环节缴纳的契税

20.纳税人的违章行为通常包括（）。

(ABD)A.偷税 B.漏税 C.避税 D.抗税 E.欠税

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。

1.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。（）(正确)2.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。（）(错误)3.税基也称计税依据，是课税对象的具体化。()(正确)4.我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。（）(正确)5.纳税人包括自然人与法人两种类型。（）(错误)6.我国现行的印花税是实行的比例税率。（）(错误)7.我国目前的增值税和消费税均为价外税。（）(错误)8.增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.()(正确)9.签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。（）(正确)10.税收按归属权不同可分为中央税和地方税。（）(错误)11.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。（）(正确)12.税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。（）(正确)13.税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。（）(正确)14.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。（）(正确)15.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。（）(错误)16.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过６个月。（）(错误)17.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过１５日。（）(正确)18.税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。（）(正确)19.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（）(错误)20.税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。（）(错误)

第五篇：第二次党课作业答案

13、党的“三大作风”和“两个务必”的内容？

中国共产党的“三大作风”是：

理论和实践相结合的作风；

和人民群众紧密地联系在一起的作风；

批评和自我批评的作风。

“两个务必”：

务必使同志们继续地保持谦虚、谨慎、不骄、不 躁 的作风；

务必使同志们继续地保持艰苦奋斗的作风。

14、保持党的优良作风的重要意义？

树立和弘扬优良作风，是适应新形势、应对新挑战的迫切需要。受国际金融危机持续蔓延和全球经济增长明显减速以及我国经济社会生活中一些尚未解决的深层次矛盾和问题的影响，我们面临着来自国际国内的严重困难和严峻挑战。在这样的情况下，我们要做到沉着应对、趋利避害，化挑战为机遇，最大限度地减少各种不利因素的影响，巩固和发展我国经济社会发展的好势头，必须比以往任何时候更加重视加强干部队伍的作风建设。实践证明，领导干部只有不断加强马克思主义世界观的党性修养，大力弘扬解放思想、实事求是、与时俱进、开拓创新的优良作风，才能在复杂形势面前做到综合分析、科学判断、正确决策，在急难险重面前做到沉着应对、忙而不乱，在落实上级决策过程中做到周密部署、扎实工作。

树立和弘扬优良作风，是推动科学发展的重要保证。推动科学发展既是深入学习实践科学发展观活动中的实践载体，也是当前和今后一个时期工作的主题。为应对国际金融危机，保持经济平稳较快发展，必须认真贯彻落实以人为本扩内需、加快转变方式调结构、深化改革开放增活力、发展县域经济强基础、拓宽各种渠道筹资金六个方面的要求。在机遇与挑战并存面前，能不能从变化的形势中，捕捉和把握难得的发展机遇，是对各级领导干部驾驭复杂局面能力的重大考验。我们只有坚定信心、振奋精神，大力弘扬和树立优良作风，才能集中精力谋大事、尽心尽力办实事、排除干扰解难事，才能在逆境中发现和培育有利因素，在国内外条件相互转化中创造发展条件，真正把各种机遇转化为发展的新优势。

树立和弘扬优良作风，是党的执政能力建设和先进性建设的重要内容。党的领导干部，既是社会主义经济、政治、文化、社会建设的决策者，又是思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风建设的实践者，始终处在把方向、作决策、统全局的重要位置，左右着改革发展的思路和方向，影响着党员干部群众的思想和行动。领导干部只有自觉弘扬确保科学发展的作风，积极改造主观世界，不断加强党性修养，才能营造有利于科学发展的环境和氛围，才能带好队伍、带好作风，才能在应对重大挑战、完成重大任务的实践中，经受住考验。真正做到为民、务实、清廉，永葆干事创业的热情与活力。

15、党的民主集中制的基本原则有哪些？

（1）党员个人服从党的组织，少数服从多数，下级服从上级，全党各个组织和全体党员服从党的全国代表大会和中央委员会。

（2）党的各级领导机关，除它们派出的代表机关和在非党组织中的党组外，都由选举产生。

（3）党的最高领导机关，是党的全国代表大会和它所产生的中央委员会。党的地方各级领导机关，是党的地方各级代表大会和它们所产生的委员会。党的各级委员会向同级的代表大会报告工作。

（4）党的上级组织要经常听取下级组织和党员群众的意见，及时解决他们提出的问题。党的下级组织既要向上级组织请示和报告工作，又要独立负责地解决自己职责范围内的问题。上下级组织之间要互通情报、互相支持和互相监督。

（5）党的各级委员会实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属重大问题都要由党的委员会民主讨论，作出决定。

（6）党禁止任何形式的个人崇拜。要保证党的领导人的活动处于党和人民的监督之下，同时维护一切代表党和人民利益的领导人的威信。

16、党的纪律主要内容有哪些？

党的纪律涉及党内生活的各个方面，主要有：政治纪律、经济纪律、组织人事纪律、宣传纪律、群众纪律、工作纪律、外事纪律、保密纪律等。

17、党的纪律处分有哪些？给党员以党的纪律处分必须经过哪些手续？ 对党员的纪律处分种类：

（一）警告；

（二）严重警告；

（三）撤销党内职务；

（四）留党察看；

（五）开除党籍。

给党员以纪律处分，其程序要根据处分轻重及受处分党员职务的情况确定：给党员警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看的处分，一般应由支部大会讨论决定，报党的基层委员会批准；如果涉及的问题比较重要或复杂，或给党员以开除党籍的处分；应分别不同情况，报县级或县级以上党的纪律检查委员会审查批准。在特殊情况下，县级和县级以上各级党的委员会和纪律检查委员会有权直接决定给党员以纪律处分。

对党的中央委员会和地方各级委员会的委员、候补委员，给以撤销党内职务、留党察看或开除党籍的处分，必须经由本人所在的委员会全体会议三分之二以上的多数决定。在特殊情况下，可以先由中央政治局和地方各级委员会常务委员会作出处理决定，待召开委员会全体会议时予以追认。对地方各级委员会委员和候补委员的上述处分，必须经上级党的委员会批准。严重触犯刑律的中央委员会委员、候补委员，由中央政治局决定开除其党籍；严重触犯刑律的地方各级委员会委员、候补委员，由同级委员会常务委员会决定开除其党籍。