第一篇：国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知
国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知
国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税有关工作的通知
国税发〔2007〕88号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据十届全国人大常委会第28次会议审议通过的《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，国务院修订了《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令第502号），决定从2007年8月15日起对个人储蓄存款利息所得减按5%税率征收个人所得税。为了切实做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税的有关工作，现将有关问题通知如下：
一、高度重视，充分认识对储蓄存款利息所得减征个人所得税的重要意义
自1999年11月1日起我国对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税（以下简称利息税）以来，至2006年底，累计征收利息税2146.4亿元，在鼓励消费和投资、合理调节个人收入、增加财政收入、提高财政转移支付能力等方面发挥了积极作用。但近年来，我国经济社会的整体环境与利息税开征时相比已有较大改变。目前，固定资产投资增长较快，物价指数有一定上涨，居民储蓄存款利息收益相对减少。为了适应国民经济发展的需要，减少因物价指数上涨对居民储蓄存款利息收益的影响，增加居民储蓄存款利息收益，十届全国人大常委会第28次会议审议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，将个人所得税法第十二条修订为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。”据此，国务院根据授权做出了对利息税减征的决定。
对储蓄存款利息所得减征个人所得税，是国务院根据国民经济和社会发展需要做出的重大政策调整，关系到广大纳税人的切身利益。各级国家税务局要从落实科学发展观，促进国民经济持续协调稳定发展，构建社会主义和谐社会的高度，统一思想，充分认识对储蓄存款利息所得减征个人所得税的重大意义，高度重视利息税税率调整的落实工作，切实加强对这项工作的领导，协调和解决税率调整落实工作中的有关问题，确保政策调整工作按时落实到位。
二、积极主动，迅速开展对储蓄存款利息所得减征个人所得税的宣传培训工作
对储蓄存款利息所得减征个人所得税，涉及面广，政策性强。各级国家税务局要认真做好相关宣传培训工作。要迅速组织干部学习有关法律规定，领会利息税税率调整的出台背景、重要意义和政策精神，吃透调整税率的具体计算和操作办法，全面理解和准确掌握这项政策。
要做好对利息税的扣缴义务人和纳税人的政策宣传和解释工作，通过各种途径和运用各种方式，宣传利息税政策调整的背景情况、重要意义以及政策精神，让广大纳税人和扣缴义务人理解相关政策、计算和操作办法，使广大储户明白减税带来的实惠和好处，切实维护纳税人的权益。各地要尽快印制《致广大储户朋友的一封信》（附后），张贴在各银行业金融机构储蓄网点，并刊登在当地主要媒体上。同时，各级国税局要随时关注国家税务总局网站上有关利息税的宣传文章，宣传口径统一按网站宣传文章口径掌握。
三、强化服务，做好对储蓄存款利息所得减征个人所得税的贯彻工作
各级国家税务局要主动与各银行业金融机构加强联系、互通信息、密切配合、通力合作，共同做好对纳税人、银行业金融机构和社会的政策宣传工作，以及各项税收政策的贯彻落实工作。要协助、敦促银行业金融机构做好扣缴利息税业务软件的修改、调试、应用工作，8月15日之前要到各银行业金融机构了解修改后软件的试运行情况，特别是对城市商业银行、城市信用社、农村信用社等一些技术力量相对薄弱的金融机构，各级国家税务局要作为服务和工作的重点，确保所有银行业金融机构在8月15日前完成对软件的修改、调试和试运行工作，确保利息税政策调整工作顺利进行。
各级国家税务局要帮助银行业金融机构加强对储蓄网点营业员的培训，使他们熟练掌握税率调整后的具体政策以及计算和扣缴税款的方法、程序，正确掌握代扣代缴跨利息税政策调整实施时点的利息税款的计算和操作方法。
四、密切关注，确保储蓄存款利息所得减征个人所得税工作的顺利进行
为确保利息税减征工作的顺利开展，各级国家税务局要随时关注和收集社会、银行业金融机构和纳税人对利息税政策调整的反映，以及政策调整实施前后代扣代缴利息税工作开展等情况。对在利息税政策调整工作中出现的问题，能够就地解决的，及时就地解决；需要各部门协商解决的，及时协商解决，不能解决的，及时向上级机关报告，由上级机关协商解决。
各级国家税务局要加强对减税政策生效实施后影响储蓄存款余额和利息税收入情况的分析。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局在8月底之前，将对储蓄存款余额和利息税收入情况的分析以及各项政策调整工作开展情况，形成书面材料上报国家税务总局（所得税管理司）。
附件：致广大储户朋友的一封信
二○○七年七月二十六日
附件
致广大储户朋友的一封信
尊敬的储户朋友：
您好！
为了适应国民经济发展的需要，十届全国人大常委会第28次会议于2007年6月29日审议通过了《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个人所得税法第十二条修订为“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。”据此，国务院于2007年7月20日发布了修订后的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》，规定对储蓄存款利息所得自2007年8月15日起减按5%的税率征收个人所得税。
储蓄存款利息所得个人所得税（以下简称利息税）不是一个单独税种，它是对个人在我国境内储蓄机构存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税，是现行个人所得税法第二条第七项规定对“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的一个组成部分。自1999年11月1日起我国对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税以来，直至2007年8月14日，一直适用20%的比例税率征收。广大储户为国家宏观调控政策的落实、国家财政收入的增加作出了积极的贡献。
近年来，我国经济社会的整体环境与利息税开征时相比已有较大改变。当前，我国固定资产投资增长较快，物价指数有一定上涨，居民储蓄存款利息收益相对减少。为了减少因物价指数上涨对居民储蓄存款利息收益的影响，增加居民储蓄存款利息收益，降低广大中低收入储户的税负，国务院作出了降低利息税税率、减征利息税的决定。根据国务院的决定，具体规定如下：
一、利息税的适用税率由原来的20%调减到5%；
二、税率调整后的利息税具体计算方法：需要大家注意的是，不是2007年8月15日以后结付的利息统一按5%的税率征收利息税，而是对储蓄存款的利息所得按政策调整前和调整后分时段计算，并按照不同的税率计征利息税。
（一）2007年8月14日前（含当日）存入银行的储蓄存款利息税具体计算方法
1.储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，免征利息税；
2.储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日期间孳生的利息所得，按照20％的税率征收个人所得税；
3.储蓄存款在2007年8月15日后（含当日）孳生的利息所得，按照5％的税率征收利息税。
（二）2007年8月15日后（含当日）存入银行的储蓄存款利息税具体计算方法：储蓄存款孳生的利息所得，按照5％的税率征收个人所得税。
例如：某储户在2005年1月1日存入3年期存款，2007年12月31日到期。该项存款属于2005年1月1日至2007年8月14日期间的利息所得，按照20％的税率征收利息税；属于2007年8月15日至2007年12月31日期间的利息所得，按照5％的税率征收利息税。该储户在存款到期日（2007年12月31日）又将其转存，该存款转存后的利息所得，按5％的税率征收利息税。
三、对于外籍人员的储蓄存款，属于1999年11月1日至2007年8月14日期间的利息所得，按照我国与该外籍人员的母国签署的避免双重征税协定中的税率征收利息税；属于2007年8月15日后（含当日）的利息所得，根据国民待遇原则，我国与该外籍人员的母国签署的避免双重征税协定中的税率高于此次调减后的税率的，应适用5％的税率征收利息税。
对储蓄存款利息所得减征个人所得税，是国务院根据国民经济和社会发展需要做出的重大政策调整，关系到广大储户的切身利益。我们税务机关将和各商业银行等银行业金融机构一起，贯彻落实好行政法规，共同做好此次减征利息税工作，诚挚地为您服务，维护您的合法权益。
若您对此次减征利息税政策和具体计算办法还有疑问，可拨打12366税收咨询电话，向当地国家税务局咨询，还可向商业银行等银行业金融机构进行咨询。
祝您
阖家幸福 万事如意
国家税务总局
二○○七年七月二十六日
第二篇：国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知
国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知
国税函［2008］826号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发了《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税［2008］132号），自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。为贯彻落实好暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税（以下简称“利息税”）工作，现通知如下：
一、迅速行动，加紧宣传，确保暂免征收利息税政策落实到位
储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，涉及广大纳税人的切身利益。各级国家税务局要认真做好相关宣传辅导工作。一方面，要迅速组织干部学习，全面理解和准确掌握利息税暂免征收的政策规定。利息税自2008年10月9日起暂免征收，利息税实行分段计算征免，居民储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息，不征收个人所得税；1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息，按照20%的税率征税；2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息，按照5%的税率征税；2008年10月9日起孳生的利息，实行暂免征收个人所得税的规定。另一方面，要通过各种途径和方式进行宣传，使广大纳税人和扣缴义务人正确理解政策的具体内涵，让纳税人知晓免税带来的实惠和好处，切实维护纳税人的权益；同时，要使纳税人理解不是从10月9日后取得的利息都免税，而是根据储蓄存款孳生利息的时间不同，分段计税，2008年10月9日之前孳生的利息所得仍须按照有关规定纳税。
二、强化服务，督促落实，做好利息税暂免征收的贯彻工作
各级国家税务局要迅速、主动地与各储蓄机构加强联系，共同做好对纳税人、各分支机构和社会各界的政策宣传及贯彻落实工作。要协助、督促各储蓄机构在最短时间内做好免征利息税后相关软件的修改、调试、应用工作。各级国家税务局要把本地区的股份制银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社等储蓄机构，作为服务和工作的重点，确保所有储蓄机构快速、顺利地完成软件修改工作。同时，各级国家税务局要帮助储蓄机构加强储蓄机构内部，特别是各营业网点的政策培训和解释工作，使他们熟练掌握利息税政策调整、分段征免的规定，正确扣缴或免征跨利息税政策调整时点的利息税，并向储户解释清楚。
三、密切关注，及时反馈，确保利息税暂免征收工作顺利进行
各级国家税务局要随时关注和收集社会各界、储蓄机构和纳税人对利息税政策调整的反映，以及政策调整实施前后利息税征免工作的开展情况等。对在利息税政策调整工作中出现的问题，能够就地解决的，及时就地解决；需要各部门协商解决的，及时协商解决；不能解决的，及时向上级机关报告，由上级机关协商解决。
2008年10月9日
我公司因经营需要,向内部职工集资,并凭职工个人打的利息领条支付了利息,公司代扣代缴了20%个人所得税,请问怎样取得这部分利息支出税前列支的合法凭证?(已咨询过当地地税部门,地税部门不同意单独开具发票给我们)2007-4-13 17:15:57 所得税信箱税官答复
你好,纳税人在生产、经营期间向向非金融机构借款的利息支出，包括企业经批准集资的利息支出、以及纳税人之间相互拆借的利息支出，按照金融机构同类、同期银行贷款利率计算的利息支出在不高于银行同期贷款基准利率4倍的幅度内，凭借贷合同、借据、资金劳务发票、个人所得税代扣凭证等真实、合法凭据税前扣除。
第三篇：对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（范文）
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法
国务院总理朱 基签署第272号国务院令发布
第一条 根据<中华人民共和国个人所得税法>第十二条的规定,制定本办法.第二条 从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人,应当依照本办法缴纳个人所得税.第三条 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息.第四条 对储蓄存款利息所得征收个人所得税,适用百分之二十的比例税率.第五条 对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税.前款所称教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄.第六条 对储蓄存款利息所得,按照每次取得的利息所得额计征个人所得税.第七条 对储蓄存款利息所得征收个人所得税,以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人,实行代扣代缴.第八条 扣缴义务人在向储户支付利息或者办理储蓄存款自动转存业务时,依法代扣代缴税款.扣缴义务人代扣税款,应当在给储户的利息结付单上注明.第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入中央国库,并向当地主管税务机关报送代扣代缴税款报告表;所扣税款为外币的,应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算成人民币,以人民币缴入中央国库.第十条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费.第十一条 税务机关应当加强对扣缴义务人代扣代缴税款情况的监督和检查,扣缴义务人应当积极予以配合,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒.第十二条 对储蓄存款利息所得征收的个人所得税,由国家税务局依照<中华人民共和国税收征收管理法>、<中华人民共和国个人所得税法>及本办法的规定负责征收管理.第十三条 本办法所称储蓄机构,是指经中国人民银行及其分支机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社办理储蓄业务的机构以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构.第十四条 储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收个人所得税;储蓄存款在1999年11月1日后孳生的利息所得,应当依照本办法征收个人所得税.第十五条 本办法自1999年11月1日起施行.
第四篇：财税[2008]132号 财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知（推荐）
财税[2008]132号 财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所
得有关个人所得税政策的通知
税种：个人所得税发布时间： 2008-10-09文件类型：规范性文件发文单位：国家税务总局、国
家财政部状态：全文有效点击数：217
财税[2008]132号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：
为配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。即储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
财政部 国家税务总局
二○○八年十月九日
第五篇：山东省国家税务局转发《国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知》的通知
山东省国家税务局转发《国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币
税款有关问题的通知》的通知
【发文单位】 山东省国税局
【发布文号】 鲁国税所[1999]68号
【发文日期】1999-10-29
各市地区国家税务局、省局直属征收分局、省局涉外征收分局：
现将《国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知》（国税函【1999】698号）转发给你们，请遵照执行。
关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知
国税函［1999］698号
国务院中规定，扣缴义务人所扣税款为外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算成人民币，以人民币缴入中央金库.目前，中国人民银行公布的只有美元，日元和港币三个币种对人民币的基准汇价.为了统一执行口径，现将其他外币折算人民币问题明确如下：
扣缴义务人所扣税款为美元，日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算成人民币，以人民币缴入中央金库.一九九九年十月二十五日
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