江苏省地方税务局关于办理技术转让税收优惠有关问题的公告苏地税规〔2010〕9号

第一篇：江苏省地方税务局关于办理技术转让税收优惠有关问题的公告苏地税规〔2010〕9号

江苏省地方税务局公告

苏地税规„2010‟9号

关于办理技术转让税收优惠有关问题的公告

根据《国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让，技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知》（国税函„2004‟825号）和《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函„2009‟212号）相关规定，现对符合条件的单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入免征营业税，以及企业技术转让所得减免企业所得税等税收优惠政策中有关技术合同登记的要求明确如下：

纳税人发生上述营业税和企业所得税减免税事项，在向主管税务机关办理减免税备案手续时，需出具省级以上科技主管部门的技术合同登记证明。

本公告自2011年1月1日起施行。

特此公告。

二○一○年十一月二十六日

分送：各省辖市及苏州工业园区地方税务局，张家港保税区地方

税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属税务局 江苏省地方税务局办公室2010年11月26日印发 公开属性：主动公开打字：汪礼娟校对：法规处项华

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第二篇：江苏省地方税务局关于建筑安装业个人所得税有关问题的通知 苏地税发

江苏省地方税务局关于建筑安装业个人所得税有关问题的通知 苏地税发[2007]71号

Notice of Individual Income Tax of Construction CompanyNo.Su Local Tax(2007)71Issued by Local Tax Bureau of Jiangsu Province

各省辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属分局：

为进一步规范建筑安装业的个人所得税管理，根据征管法以及国家税务总局有关建筑安装业个人所得税的征管规定，结合我省实际情况，现就有关问题明确如下：

一、在我省境内异地从事建筑安装工程作业的单位和个人，应在工程作业所在地扣缴（缴纳）个人所得税，机构所在地主管税务机关不得重复征收。

二、异地从事建筑安装工程作业的单位和个人，财务会计制度较为健全、能够准确、完整地进行会计核算的，经工程作业所在地主管税务机关审定同意，其应扣缴（缴纳）的个人所得税实行查帐征收。

2.Concerning all the construction companies and persons from other province execute projects with complete , accurate financial accounting the individual income tax should be paid after checking the accounting.This method of levy must be approved by the local tax bureau where the project locates.三、对于未设立会计帐簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，其个人所得税由主管税务机关实行核定征收。其中采取按工程价款的一定比例核定征收税款办法的，核定征收的比例不低于工程价款的1%。Concerning all the companies and person that do not establish the accounting book-keeping or can not do the financial accounting the individual income tax should be levied 1% of project turnover.四、按工程价款的一定比例计算扣缴个人所得税，税款在纳税人之间如何分摊由扣缴义务人根据实际分配情况确定。

五、本通知自二00七年七月一日起执行。《江苏省地方税务局关于个人所得税有关政策及征管问题的通知》（苏地税发[1995]161号）第五条和《江苏省地方税务局转发<国家税务总局关于印发“建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法”的通知>的通知》（苏地税发[1996]141号）第三、第四条的规定停止执行。This notice become effective from 1 July 2007.二00七年六月二十七日

第三篇：山东省地方税务局民间借贷税收管理办法(试行)(鲁地税公告[2011]第4号)

山东省地方税务局民间借贷税收管理办法（试行）

山东省地方税务局公告2011年第4号

发文时间：2011年09月21日

为加强我省民间借贷税收管理，堵塞税收漏洞，山东省地方税务局制定了《民间借贷税收管理办法（试行）》‚现予以发布，自2011年10月1日起施行。

特此公告。

二○一一年九月二十一日

山东省地方税务局民间借贷税收管理办法（试行）

第一条 为加强民间借贷税收管理，堵塞税收漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律、法规、规章，制定本办法。

第二条 本办法所称民间借贷，是指金融机构之外的单位、个人之间相互拆借资金、集资等融资行为（以下简称应税劳务）。

第三条 凡在我省范围内有偿提供民间借贷应税劳务的单位和个人以及从我省取得利息收入的外国企业或个人（非居民），均应按本办法的规定履行纳税义务。

有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。

第四条 纳税人提供应税劳务应按规定缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、企业所得税（或个人所得税）。其中：营业税适用“金融保险业”税目，个人所得税适用“利息、股息、红利所得”税目。

第五条 纳税人应纳营业税的计税营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息、逾期偿还利息或者其他经济利益。

第六条 纳税人的计税营业额或应纳税所得额应以人民币计算，纳税人以人民币以外的货币结算的，应当折合成人民币计算。营业税计税营业额的折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应当事先确定采取何种折合率，确定后1年不得变更。企业所得税应纳税所得额的折合率应当按照月度或季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算。终了汇算清缴时，对已经按月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

第七条 纳税人提供应税劳务，按照贷款利息收入和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：

应纳营业税=利息收入×5%

应纳个人所得税=利息收入×20%

应纳非居民企业所得税=利息收入×10%（税收协定或安排的税率低于10%，按协定或安排规定的税率计算）

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、企业所得税应纳税额分别按相关的法律、行政法规、规章的规定计算缴纳。

第八条 营业税纳税义务发生时间，为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。取得索取营业收入款项凭证的当天，是指：签订书面民间借贷合同并明确付款日期的，纳税义务发生时间为确定付款日期的当天；未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为取得借贷资金利息收入的当天。

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付利息的单位或者个人为扣缴义务人，扣缴义务发生时间，为扣缴义务人支付利息的当天。

非居民各项税收，以直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人对境外非居民纳税人支付利息超过三万美元的，必须到主管税务机关开具对外支付税务证明后才能付汇。

第九条 营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别确定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

第十条 纳税人营业税的纳税地点为其机构所在地或居住地；扣缴义务人代扣代缴个人所得税的纳税地点为其机构所在地或居住地；扣缴义务人代扣代缴非居民各项税收的纳税地点为其机构所在地或居住地；

第十一条 纳税人应当真实、准确、全面地核算应税劳务的发生，并根据合法、有效凭证记账。

第十二条 应税劳务发生后，纳税人应当及时向主管税务机关申报缴纳税款并申请开具合法票据。

第十三条 主管税务机关应当建立民间借贷融资双向申报制度，融资双方应当按照本办法规定按时办理纳税申报，如实报送相关资料。具体报送资料由主管税务机关根据实际需要确定。

第十四条 主管税务机关应当拓宽信息采集渠道，建立健全信息核查制度，按月对融资双方财务报表往来账项进行比对、分析和验证。

第十五条 主管税务机关应当加强对融资过程的跟踪控制，根据民间借贷双方的关联关系（集团企业、关联企业和其他）、利息收付、财务处理等特征，确定适用不同的征收方式，实施分类管理。

第十六条 主管税务机关应当根据企业融资类型、规模、频繁程度，实施重点管理。

第十七条 纳税人有下列情况之一的，主管税务机关有权核定其应纳税额：

1、纳税人不能提供真实有效的民间借贷合同或借据，但经税务机关核查，有充分证据表明存在民间借贷行为和金额的；

2、纳税人虽能提供真实有效的民间借贷合同或借据，但约定的利率明显低于市场利率水平又无正当理由的；

3、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第十八条 纳税人有本办法第十七条所列情形之一的，主管税务机关有权采用下列顺序核定其应纳税额：

1、按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；

2、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；

3、按下列公式核定：

营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）

公式中的成本利润率，由省地方税务局确定。

纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

第十九条 主管税务机关应当按照有利于税源控管和方便纳税的原则，委托接受应税劳务的单位和个人代征该应税劳务应纳的营业税金及附加。

第二十条 扣缴义务人向个人支付利息时，应依法代扣代缴个人所得税。

第二十一条 纳税人发生的利息支出，按照企业所得税法的有关规定可以在税前扣除。企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生的当期和以后扣除。

第二十二条 纳税人、扣缴义务人未按规定申报纳税以及发生税收违法行为的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。

第二十三条 本办法未尽事宜按现行税收法律法规及有关政策执行。

第二十四条 本办法由山东省地方税务局负责解释。

第二十五条 本办法自2011年10月1日起实施。

第四篇：关于办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书有关关问题》的通知

关于办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书有关关问题》的通知

苏地税所[2000]241号

各市地方税务局，省局南京、南通分局：

为支持促进高新技术企业健康发展和加强对高新技术企业税收优惠管理，现将办理《江苏省高新技术企业税收优惠通知书》（以下简称《税收优惠通知书》）有关问题通知如下：

一、办理《税收优惠通知书》的企业，必须是经省高新技术企业认定办公室（以下简称省高企认定办）认定的符合高新技术标准和条件的企业。

二、《税收优惠通知书》按以下程序办理：

（一）经省高企认定办认定后符合高新技术企业标准的企业，省地税务局将其申报审批过程中的全部资料备份存档，具体包括以下资料：

1．《江苏省高新技术企业认定报批表》；

2．企业申请报告（包括：企业基本情况、高新技术产品介绍、生产装备及管理现状、科研经费的投入使用情况、企业的发展情况与打算）；

3．企业营业执照副本及法人代表证；

4．企业章程、技术、生产、财务管理制度；

5．经注册会计师事务所审计的企业上财务报表；

6．科技成果鉴定证书或高新技术产品投产鉴定证书；

7．环保达标鉴定材料；

8．高新技术评审委员会评审结论。

（二）省局将省高企认定办文件中认定的高新技术企业名单核对无误后，颁发《税收优惠通知书》《税收优惠通知书》一式四份，企业减免税证明一份，省、市、主管税务局各一份。

三、《税收优惠通知书》下发后，由主管税务机关进行年检，年检合格的企业继续享受税收优惠政策。主管税务机关在年检结束后，填制《高新技术企业年检审核表》（各市可根据需要自行印制），填写年检审核意见，经办人、科长、主管局长签字并加盖公章，存入纳税人档案备查。

四、经主管税务机关年检和省认定办复审不合格的企业，取消其税收优惠资格，同时收回《税收优惠通知书》。主管税务机关对取消税收优惠资格的企业应备案，并逐级上报省地税局备案。

五、企业如在申请，年检、复审过程中弄虚作假，除取消其税收优惠资格外，税务机关将追缴已减免的税款。同时按行政执法责任制规定，追纠有关税务人员责任。

六、对原已取得《税收优惠通知书》的高新技术企业，由各市级一组织审核后上报省局，用原《税收优惠通知书》换取新的《税收优惠通知书》；南通市高新技术企业，由南通市局审核后将名单上报省局，统一换发新的《税收优惠通知书》。附件：1.江苏省高新技术企业税收优惠通知书

2.高新技术企业年检审核表

江苏省地方税务局二零一一年十月十八日

第五篇：福建省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知的通知（定稿）

福建省地方税务局文件

闽地税发〔2009〕190号

福建省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知的通知

各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局（不发厦门）：

现将〘国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知〙（国税函〔2009〕255号）转发给你们，并就相关审批管理和备案管理问题明确如下，请一并贯彻执行。

一、企业享受下列企业所得税优惠政策实行审批管理

（一）〘国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知〙（国发〔2007〕39号）和〘国务院关于经济特区和上海浦东新区— 1 —

新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知〙（国发〔2007〕40号）规定的企业所得税过渡类优惠政策；

（二）执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策；

（三）民族自治地方企业减免税优惠政策；

（四）国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策。

二、企业享受下列企业所得税优惠政策实行备案管理

（一）以下项目实行事先备案管理。备案时间、备案报送资料以及享受优惠方式按附件一执行。

1.符合条件的非营利组织（资格备案）；

2.减征、免征企业所得税项目的所得：

①从事农、林、牧、渔业项目的所得；

②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； ③从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；

④符合条件的技术转让所得。

3.符合条件的小型微利企业；

4.国家需要重点扶持的高新技术企业（资格备案）；

5.加计扣除优惠政策：

①研究开发费用加计扣除；

②安置残疾人员所支付的工资加计扣除；

③国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。

6.创业投资企业抵扣应纳税所得额；

7.固定资产加速折旧；

8.企业综合利用资源减计收入；

9.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额；

10.国家税务总局、省地税局确定的其他实行事先备案的企业所得税优惠项目。

新税法实施后，企业符合上述税收优惠条件但尚未履行备案手续的，按本条规定履行备案手续。

（二）以下项目实行事后报送相关资料备案管理。备案时间、备案报送资料以及享受优惠方式按附件二执行。

1.免税收入；

2.国家需要重点扶持的高新技术企业（资料备查）；

3.国家税务总局、省地税局确定的其他实行事后报送相关资料的企业所得税优惠项目。

三、企业所得税优惠管理

（一）企业所得税税收优惠管理，按照〘国家税务总局关于印发〖税收减免管理办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2005〕129号）、〘国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知〙（国税发〔2008〕111号）和本通知规定执行。

（二）对审批类的税收优惠管理，除总局、省局另有规定外，由企业所在地的县（市、区）局审批。纳税人享受审批类税收优— 3 —

惠的项目，应提出申请并报送相应资料，经具有审批权限的税务机关审批后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批的，纳税人不得享受税收优惠。

(三)纳税人享受事先备案类税收优惠项目，由企业向所在地的主管税务机关报送相关资料提请备案，经主管税务机关审核后报县（市、区）局备案。对符合或不符合税收优惠政策条件的，均由县（市、区）局制发〘备案类税收优惠执行告知书〙（见附件

三），告知纳税人执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。

（四）对需要事后报送相关资料的税收优惠项目，纳税人可按规定自行计算享受优惠，并在纳税申报时附报相关资料。主管税务机关应加强审核，如发现不符合享受税收优惠政策条件的，主管税务机关应报县（市、区）局税务机关确认后，书面通知纳税人不得享受税收优惠，并追缴其已计算享受优惠的税款。

四、其他

本通知自2008年1月1日起执行，福建省国家税务局、地方税务局〘关于转发<国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知>的通知〙（闽国税发【2008】167号）的补充意见停止执行。今后，国家税务总局、省地税局有新规定的，按新规定执行。各地在执行过程中，如有遇到问题，请及时上报省局。

附件一：事先备案管理事项表

附件二:事后报送相关资料管理事项表

附件三:备案类税收优惠执行告知书

二ＯＯ九年九月十七日

福建省地方税务局办公室2009年9月21日印发打字：林敏校对：税管二处卢富添— 5 —