村级财务审计

第一篇：村级财务审计

栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作

报告

根据上级文件精神及栗山镇委员会文件，关于《栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作》的通知精神，栗山镇人民政府派出4个审计组对全镇24个村进行财务状况及干部任职期间的经济责任审计。

一：基本情况

全镇辖区内共有24个村246个村民小组49位村常设干部，耕地面积20482亩，总人口25412人，农户7603户

一、审计情况

（一）第七届村级组织任期经济责任情况

⒈任期目标完成情况：第七届村级组织任职期间均已完成各年度净资产、集体经济总收入、集体经济纯收入、农民纯收入增长指标。完成农村基础设施建设项目，村级集体资产有所增值。

2.其他经济责任情况：第七届村级组织任职期间，在管理经济业务中执行了民主决策程序和民主管理程序，建立了严格的内部财务控制制度，集体资金按照专户存储，专帐统一管理，并实行民主理财；村账乡代管报帐及时，执行情况良好。

（二）第七届村级组织任期财务情况 ：

⒈审批程序：在财务审批程序方面，村组的领导都能严格执行镇政府制定的《财务审批程序》制度，对于大额的开支都有书面申请报告。对于农民关心的移民资金的发放，工程项目的开支等，根据规定都召

开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现村组领导代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。

⒉民主理财监督管理情况：在财务管理活动中，民主理财小组发挥了监督作用。村组理财小组成员由3-5人组成，每月召开民主理财会，对当月的财务收支进行审查，所有收入开支凭条都要通过理财小组盖章方可生效。

⒊各项收入、支出清查结果：从2008年元月至2010年9月底，对期间收入，支出进行了清查审计。集体的主要资金来源于移民专项资金和工程项目资金。全镇这几年总收入4658507.45元，其中移民专项资金1188100元，公路工程款3251500元，水利资金157450元，其他收入61457.45元。总支出4932580.75元，付移民专项资金1188100元。公路工程款3516255.47元，管理费用和其他支出228225.28元，其中2008年全镇村级结存568520.25元，至2010年9月份村级结存294446.85元。

4.债权债务情况：这次清查共清理出债权568804.5元其中政府欠款242569.2元农业税尾欠110053.6元集体成员欠款48158元，其他应收未收168023.7元为历年应收统筹款、农业税尾欠。债务2260108.69元其中银行贷款365135元个人借款744658.45元其他应付未付款1150315.24，为应付未付村干部历年工资欠款及村干部个人垫付款及借款。报表来看，债权数目无变化，债务在逐年增加。说明村组收回欠款力度不大。村集体经济收入无挪用现象，欠村干部的工资情况依

然存在。在任职期间，.固定资产、在建工程项目大大增加其中修建村道95.8 公里，村部11座。

二、第七届村级组织财务状况、经济责任存在的问题：

通过本次清理审计全镇24个村没有发现村干部贪污挪用现象但也有一些问题主要表现为以下几个方面：

⒈各经济目标指标虽已完成，但指标数据仍然偏低，任期领导应带领村民脱贫致富，增加村民人均纯收入，切实履行好任期经济责任。⒉固定资产和在建工程项目未及时清理入账，报表上无体现，账务处理欠妥。

3.个村进行公路硬化及一些重大的项目建设未严格按要求进行公开投标。

三、审计评价：

审计结果表明，栗山镇第七届村级干部在任期间，各项重大经济目标已完成并取得效益，履行了任期经济责任，同时对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度、合同管理制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。建议：

⒈加强合同管理，提高公开招标，减少工程项目不应有的失误。⒉催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大集体经济。

3。加强固定资产和在建工程的管理和建制建账。

4.加强财务报账员的业务理论水平，实际操作能力，做到报帐及时，帐目清楚。

第二篇：财务审计

企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。

转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”，把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。

一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；

二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。

1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。

2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。

第三篇：财务审计

财务清理审计之策一：工作要求

洛南县经管站洪敏

农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。

近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。

1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。

2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。

4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。

5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。

第四篇：财务简历(审计)

张小明

求职意向：Associate audit

service@126.com

(+86)138-0138-0000 教育背景

2011.092012.03

XX会计师事务所

审计助理 •

参与中国石油集团国际石油勘探开发有限公司的审计项目

协助编制3家子公司工作底稿及报表，独立完成4册底稿的抽凭检查 •

核对报表附注，并整理装订案卷近35册

2009.092009.10

ACCA就业力大比拼

参与者（40强）

团队华南区前40强，并个人获得邀请参观普华永道会计师事务所广州分所的机会 其他经历

2010.092009.10

农业银行

客户部实习生 •

学习掌握银行内部工作流程，完成贷款及信用卡等业务处理工作

协助制作签订合同所需文件，整理协议与预提资料，并记录业务各项信息 2008.09-2009.10

乔布水洞沟摇滚音乐节

志愿者 •

协助所有后勤和明星接待工作，大部分工作需要大家协同完成

活动由银川电视台主办，有机会深入电视台内部，熟悉节目制作流程 兴趣爱好

对数字敏感，擅长用数字分析解决问题 •

喜欢阅读中、英文小说

第五篇：财务审计自查报告

关于xx部审计财务自查自纠的报告

根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。