水利工程财务审计

第一篇：水利工程财务审计

财务审计

一、概算批复

二、投资计划下达及资金到位

三、投资完成及交付资产

四、征地拆迁及移民安置资金

五、结余资金

六、预计未完工程投资及费用

七、财务管理

八、竣工财务决算报告编制

九、稽查、检查、审计

十、评价意见

第四部分意见和建议

第五部分结论

第六部分竣工技术预验收专家组专家签名表

第二篇：财务审计

企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。

转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”，把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。

一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；

二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。

1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。

2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。

第三篇：财务审计

财务清理审计之策一：工作要求

洛南县经管站洪敏

农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。

近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。

1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。

2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。

4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。

5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。

第四篇：浅谈水利工程竣工决算审计

浅谈水利工程的竣工决算审计

随着市场经济的不断深入发展，工程建设投资主体的多元化，建设工程的审计工作业务也越来越大，但审计的工作周期却越来越短，这就对审计人员提出了更高的要求，如何更好更准确地做好审计工作，下面结合实际工作谈自己的体会。（谈体会：施工过程中测量资料的收集整理工程量签证、设计变更等，超过3千万的国家投资项目必须要两次审计）

1．审计依据要明确

通常水利工程的审计，其依据主要有：

1）水利部的《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》

3）；《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》；

5）经审查批复的工程初步设计报告和批复文件；

6）工程竣工决算报告及工程结算书；

8）设计施工图纸、设计变更、合同文件（材料单价调整）、工程量签证等；

9）其他有关规定。

2．审核工程量-方法要得当

要做好审计工作，必须有高效恰当的工作方法，审计的对象主要是工程投资，我们知道量是费的基础，要想控制好工程投资费用，就必需要控制工程量的合理、真实准确（尤其是单价承包合同），其次是工程建设过程中所发生的新增单价的合理以及其他费用。

步骤如下

1）查看现场，熟悉工程情况；

2）熟读概算审批文件和招投标文件，按照招标工程量清单与施工图纸实施项目，对比决算工程项目内容，核对工程项目；

3）根据竣工决算报告查看设计施工图纸、修改通知单、施工单位文件及监理工程师签署的指令文件等，核对决算工程量；

4）按照合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价依据施工合同及有关规定认真审核；

5）依据《企业会计准则》和《基本建设财务管理财务若干规定》等财务制度，对其他项目（费用）进行审计。结合企业的实际情况，实施包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格按照国家财务制度和合同条款进行。

3.2.4审核单价：

主要审核标外工程单价，按照合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价依据施工合同，重点审查定额选用是否正确合理、施工方法与实际相符与否、砼标号土方类别是否高套、运距多计等。（审核单价的方法：经验法；根据施工工艺和定额。新增单价的确定：对施工工艺熟悉，如倒运；无类似定额取相近最大，如聚氨酯）

3.2.5审核其他项目（费用）： 依据《企业会计准则》和《基本建设财务管理财务若干规定》等财务制度进行，同时结合企业的实际情况，实施包括检查会计记录等认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格按照国家财务制度和合同条款进行。主要审查是否存在不该计取的或者不符合规定的、重复计算等情况。（头屯河钢模台车重复计算。聚氨酯止水、电缆线单价无对应定额套用相似定额或类似单价）

3.2.7审计结论

该工程土建施工、监理均已按照国家的有关法律法规进行了招标投标，经查看的有关招投标文件，土建工程施工招标采用综合评分法，以最高得分者为中标人，招标过程体现了公平、公正、公开原则。

工程款支付基本按照国家财务制度和合同条款进行，进度款按月支付，支付符合有关程序。

审计同意竣工决算报告列项，工程投资很好地控制在审批的概算之内。

4．结束语

工程审计是既严肃又繁琐的工作，这就要求审计人员必须公正、仔细、认真、负责，在保护国家或者投资人的利益的同时也要让承包方取得相应合法利润，只有公平公正实事求是才能做好审计工作。因此要求人员必须有较好的素质和相当的工程经验，毫无疑问有过设计、工程造价管理、工程施工或者工程建设监理经验的人员对审计工作是大有裨益的。另外工程在招标时起草的招标文件要尽可能详细、明确，对今后可能发生的事件作出清晰的规定，同时设计必须达到相应的深度，才可以避免工程实施过程的大量修改而引起计量和支付的纠纷。

常用的预结算审核方法有以下几种：

1.全面审核法。全面审核法就是根据施工图纸的要求，根据目前工程定额、施工组织设计以及相关合同等内容，对工程的数量、定额单价以及费用的计算进行仔细而全面的审核。全面审核方法实施的过程与施工图预算的过程基本相同。全面审核法往往被应用于一些工程量比较小、工艺比较简单的工程或编制工程预结算的技术力量比较薄弱的预结算中。

2.重点审核法。重点审核法就是要对工程预结算中的重点部位进行审核，该方法与全面审核法类似，主要区别就在于审核的范围不同。重点审核法具有一定的侧重点，往往被应用于工程量较大而且费用比较高、工程结构复杂的大型工程中。如基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。

3.对比审核法。在建筑工程的施工过程中，往往会有在同一地区，需要工程用途和结构基本相似的两个或两个以上的工程，这时工程造价也基本相似，因此，可以通过对比和分析，找到同类工程造价预结算以及材料消耗的规律性，从而根据不同的工程类型和结构，不同的用途给予不同的消耗指标。然后根据这些指标，对需要审核的对象进行对比，发现不符合该标准的工程造价指标，针对这些工程进行重点的计算和审核。4.分组计算审核法。该方法主要是将整个工程项目划分为若干个项目组，每个项目中给予一种审核方法，采用该审核方法的基础是具有相邻并且有内部联系的两项或者几项工程项目进行分组和编制，确保每个分组内的几个项目都有着相同或者相近的计算机基数，通过对其中一个分项的审查，就能够判断出其他项目工程量的准确程度。

5.筛选法。该方法是统筹法中的一种，通过找到部分工程在单位建筑面积上的工程量、价格、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本值表，当需要审核的内容预算标准与该基本值表中的基本值不相同时，则需要对其进行调整。筛选法具有简单易懂、审核速度快等特点，但是其对于差错问题的解决能力还有待于进一步审查。

竣工决算内容

竣工结算工程价款=合同价款额+施工过程中合同价款调整额-预付及已经结算工程价款（注意应按合同应留的保修金5%）。依据：设计图纸、设计变更、招投标文件、工程量签证、材料发票等 工程竣工结算的审查。一般从以下8方面入手：

(1)核对合同条款。首先，应该对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若发现合同开口或有漏洞，应请建设单位与施工单位认真研究，明确结算要求。(2)检查隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，两人以上签证，实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应该核对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。

(3)落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。

(4)按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。水利工程工程量计量较为复杂，不规则计量较多，计量原则：可计可不计的要有联合测量资料；多种计量方法的取最大量法（给施工队算量则相反）；分轻重计量法（小量或者造价千元左右的，若存在争议，可舍弃。权重量或造价较高的必须坚持到底，或通过项目经理解决。新增单价同法）

(5)严格执行合同约定单价。结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原则执行。

(6)注意各项费用计取。建安工程的取费标准应按合同要求或项目建设各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求。(7)按合同要求分清是清单报价还是套定额取费。

(8)防止各种计算误差。工程竣工结算子目多、篇幅大，往往有计算误差应认真核算，防止因计算误差多计或少算。

四、竣工结算阶段的造价管理

（一）竣工资料的收集工作。包括设计图纸、设计变更、现场变更、设备清单、材料及设备的采购发票等。

（二）竣工资料的认定工作。由建设单位、监理公司、施工单位共同做好竣工资料的认定。经过项目管理的工程，应由建设单位的现场管理人员、造价管理人员及施工单位有关人员共同认定，以确保竣工资料的准确、可靠，从而更好地维护双方的利益。

（三）在竣工结算编制时，认真分析招投标文件及合同文件，熟知本地区的政策性文件，认真仔细计算工程量，与建设单位根据实事求是的原则进行结算造价核对，力争为本单位实现结算造价的最大化。

第五篇：财务审计承诺书

被审计单位承诺书 ***审计组：

按照《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，我单位向审计组提供了审计所需要的财务会计资料及相关资料，并做出如下承诺：

一、所提供的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行开户账号等会计资料是真实的、完整的。

二、所提供的与审计有关的资料是真实的、完整的。

三、所提供的资料如存在不真实、不完整情况，愿承担相应的法律责任。

被 审 计 单 位（公章）：

被审计单位法定代表人（签字）：

被审计单位财务负责人（签字）：

年 月 日

注：已撤销但审计期间发生收支的账户也要填写且注明撤销 提 供 资 料 交 接 清 单 篇二：内部审计承诺书(通用)内部审计承诺书

记录序号： 记录编号：sdag/zl/qr-k002 篇三：审 计 承 诺 书

审 计 承 诺 书 xxx审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第三十一条第二款的规定，我单位向你局提供了保障性住房建设项目全部项目建设的批准文件、工程资料、财务报告、会计资料和其他相关资料并郑重承诺：

我单位提供的全部项目建设的批准文件、工程资料、财务报告、会计资料和其他相关资料是按照国家有关法规、制度编制，真实、完整地反映了本单位的内部控制建立和实施情况；工程建设管理情况、会计核算状况及有关经济活动情况；如实、全面地向审计组提供了本单位在银行和非金融机构设立账户的情况，资产管理使用情况，社会中介组织出具的有关报告；如实、客观地披露了关联交易、未决诉讼、抵押借款、为其他单位借款提供担保等事项。

审计组若发现我单位提供的全部项目建设的批准文件、工程资料、财务报告、会计资料和其他相关资料有虚假、隐匿、篡改、毁弃等行为，我们依法承担由此引起的相应法律责任。

负责人： 财务负责人：

法人章： 财务部门章

年 月 日篇四：内部审计承诺书

内部审计承诺书

××审计组：

我们对所提供的财务会计资料负责，并作如下承诺：

一、我们提供的会计报表是遵循《会计准则》、《会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。

二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。

二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。

三、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。承诺单位（公章）：

单位负责人签名：

财务负责人签名：

年 月 日篇五：被审计单位承诺书

附件2：

被审计单位重要事项承诺书 *****公司审计组： 根据审计组的工作要求，现就我公司在本次审计过程中的有关配合工作，向审计组承诺如下：

1、我公司已按本次《审计通知书》所附《审计所需资料清单》要求，提供了属审计时间范围的全部资料，并将根据审计组要求，在收到新的《审计所需资料清单》后一个工作日内，提供其他审计所需资料。

3、我公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定进行会计核算，不存在账外资金、账外账户。

4、我公司已安排确定各职能部门的审计联系人，负责本部门资料提供、解释说明、审计情况反馈等工作，保持通讯畅通。审计期间无特殊情况，不安排他们出差或休假。

5、我公司将提供必要的审计工作条件。

以上承诺，我们将严格遵守，并愿意接受审计组成员的监督和评价。