XXX材料审计监督管理办法

第一篇：XXX材料审计监督管理办法

第一章总则

第一条为加强我矿材料管理，确保材料采购及领用的真实性，减少损失浪费，杜绝材料使用过程中不正常现象，切实降低我矿材料成本，全面完成2004年度各项承包指标特制定本办法。

第二条经营矿长、总会计师、各专业副总和审计科、计划科、供应科、生产部、劳资科、财务科主要负责人为矿材料审计考核领导小组成员，审计科具体负责材料审计考核日常工作。

审计科、计划科、供应科分工协作，共同做好材料审计考核工作。

第三条材料审计范围为矿属各单位。

第四条本办法所指材料计划中不包括矿统一管理材料、非考核材料。

第二章各职能部门的职责划分

第五条X审计科负责全矿材料审计工作，包括材料采购、材料计划、材料领用、材料使用等方面的审计业务。

第六条计划科每月向审计科提供矿生产经营计划和生产综合统计报表等资料。

第七条供应科向审计科提供各单位材料领用单、吨煤材料费分析月报表、各单位材料领用统计报表等资料。

第八条生产部负责新工艺、新材料推广运用的指导和对材料合理使用的监督，协调井下旧料复用；供应科负责旧料升井修复、保管等工作。

第九条劳资科负责审核奖罚标准和单项奖金报批，并通知财务。

第十条财务科负责扣款和奖金发放，把好奖罚关。

第三章审核程序

第十一条计划科每月25号下达内部生产计划。

第十二条各生产及辅助单位根据内部生产计划和材料消耗定额及有关资料制订本单位的耗材计划，于26日经生产部审查后上报审计科。审计科审核后报各专业副总（各分管矿长、副总对材料的消耗计划进行把关），各副总审核后返回审计科，审计经第二次审核、汇总后月底上报供应科，供应科以此作为发料的依据。

第十三条审计科每月5—15号对各单位上月的材料领用情况进行审计，方法为：由审计科负责对各单位材料领料单及材料计划进行分类后交分管矿长、各专业副总，分头或集中与材料员面对面进行审核，并提出书面审核意见（各分管矿长、副总对分管范围内的材料消耗进行把关，对分管单位的材料费超降进行考核）；审计科对审核后的材料领用情况进行二次审计，并将两次审计情况汇总后上报总会计师、经营矿长和矿长。

第十四条在施工中如遇到特殊情况（不属本单位原因：如重大改造、修护等）、需要增加材料计划的，按矿材料管理考核办法有关条款执行，依此作为审计材料计划的依据。应急工程和临时工程需要增加材料计划的，按程序报批后予以增补计划，否则不予认可。

第四章材料审计对象及方法

第十五条材料审计对象包括矿各单位领用的各种材料和物品。

第十六条材料审计采用审查资料、询问及现场核实相结合；集中审计与专业分开审计相结合；重点审计与一般审计相结合；常规审计与专项审计相结合等方式。

1、审查资料指审查原始凭证（领料单、审批报告等）、统计报表、材料收发存台帐等；

2、询问是指向有关材料员、材料领用经办人等了解材料流向等内容；

3、现场核实是根据已审计情况到材料使用现场核查；

4、集中审计是由经营矿长安排，审计科组织，各专业副总参加，与各单位材料员进行面对面集中审计；

5、专业分工审计是由审计科把月度材料领用计划、领料单等按专业分工由各副总进行审计，并提出书面审计意见，交由审计科进行汇总。

6、重点审计与一般审计相结合，重点审计生产单位及生产辅助单位的材料实际领用情况，对其他单位进行一般审计；

7、常规与专项审计相结合。对正常生产经营材料进行程序化日常审计；对由领导安排事项进行专项审计，如对各单位领而未用材料、材料使用过程中的违纪行为等活动进行审计。

第五章责任追究

第十七条审计科根据每月材料审计情况提出相应处理意见，报矿领导审批后进行处罚。

第十八条对材料领用审计中，发现有以下情况之一的，对单位或个人（主要是行政主要领导和材料员）处以材料价值1~3倍的罚款或100~500元的罚款，情节严重的，加重处罚：

1、虚报月度材料消耗计划的；

2、存在公料私用的；

3、材料使用去向不明、用途不清的；

4、无审批手续而计划外领料的；

5、领而不用又不办理退料手续，造成资金长期占用和严重影响矿指标考核的；

6、领用本单位需用范围之外的材料的；

7、领用材料管理不善造成损失浪费的；

8、篡改、毁弃、丢失、隐藏材料领料单、材料的；

9、领用材料与实际需要不符而造成材料超定额、超定量、超资金限额等考核指标的；

10、虚开、虚领材料及虚报修旧利废用料等谋取不当利益的；

11、材料领用审批手续不全、程序不对，不按《物资领用制度》规定执行的；

12、各生产辅助单位材料管理混乱的；

13、材料收发存台帐、报表、原始凭证等资料混乱及做假帐的；

14、不配合审计人员工作拒绝审计的；

15、其他相关情况的。

第十九条对材料管理好的单位以及在工作中坚持原则、成绩突出的单位和人员，由审计科提出意见，报矿领导批准，对其进行一定的物质奖励。

第二十条对材料审计人员欺瞒、打击报复的，加重处罚。

第六章(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆www.xiexiebang.com查看)考核办法

第二十一条经审核后，对采掘单位的用料按节超额20%的比例进行奖罚；对机电科、运输科、通风科、皮带队、风井队、综安队等辅助单位和地面单位按用料节超额10%的比例进行奖罚；对选煤厂的用料按节超额5%的比例进行奖罚。

第二十二条对各单位按月进行考核、通报，奖罚季度兑现。各单位材料管理的主要人员包括党政主要领导、技术员和材料员，对技术员和材料员实行与本单位主要领导同等金额的奖罚兑现，不按此标准进行兑现的单位，一经发现将对此单位处以一定额度的罚款。

第七章附则

第二十三条本办法解释权属矿，自下发之日起实行。

第二篇：审计监督办法

XX人民代表大会常务委员会

关于县人民政府审计工作及审计整改的

监 督 办 法

（征询意见稿）

第一条 为进一步加强对县人民政府审计和审计查出问题整改工作的监督，维护财政经济秩序，提高财政资金效益，保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督办法》、《陕西省实施监督法办法》等相关法律法规，制定本办法。

第二条 县人大常委会依法听取县人民政府对县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告，并可听取以下专项审计工作报告：

（一）对县级预算部门和其他财政专项资金的审计报告；

（二）对使用财政资金的县属事业单位财务收支的审计报告；

（三）对政府性投资为主的县级重点项目预算执行情况和决算的审计报告；

（四）对县属国有企业的审计报告；

（五）对县人民政府部门管理的和按照法律法规政策授权管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金收支管理情况的审计报告；

（六）对国际组织或外国政府援助贷款项目的审计报告；

第三篇：加强审计监督

加强审计监督，助推农村基层党风廉政建设 村（居）行政主要负责人财务活动审计 甘泉街道纪工委、监察室经济责任审计

工程项目预决算审计

惠农、强农资金专项审计

信访

查办案件

维护群众利益

信息公开（村务、财务）

民主理财

岳池县审计局按照“免疫系统”理论的要求，以规范和制约权力运行为核心，以制度建设为抓手，以促进农村改革发展稳定和维护农民群众利益为重点，采取“三措施”促进农村党风廉政建设。

一是加大监督审计力度，切实保障党在农村的方针政策的落实。

（一）加强对农村改革发展政策措施落实情况的审计监督：加强对涉及农业农村的扩大内需、促进经济增长政策措施落实情况的审计监督，重点加强对工程项目规划、项目审批、工程招标、资金拨付等环节的审计监督，确保涉农项目建设优质、高效、廉洁。

（二）加强对强农惠农政策落实情况的审计监督：进一步加强对中省市强农惠农政策落实

情况的审计监督，把粮食直补、良种补贴、农机具购置补贴、农资综合补贴等农业补贴，以及新型农村合作医疗、农村养老保险、农村义务教育经费保障机制改革政策落实情况作为必查内容，确保农民群众真正得到实惠。

二是坚决查处损害农民群众利益的突出问题，进一步巩固农村社会稳定的大好局面。

（一）切实解决侵害农民土地权益的突出问题：加强对耕地保护和节约集约用地政策规定执行情况以及被征地农民安置的审计监督，坚决纠正和查处侵占截留农民土地流转收益、降低土地补偿标准等行为，确保补偿及时足额到位、社会保障落实。

（二）进一步加强农民负担审计监督工作：坚决查处修建通村公路乱集资、向村级组织和农业专业合作社乱摊派、抵扣惠农补贴资金以及在务工经商、义务教育、计划生育、建房、殡葬、医疗服务中向农民乱收费、乱罚款等行为。

（三）严肃查处涉农违纪违法案件：大力查处在村级财务管理、工程建设项目招投标等过程中发生的以权谋私案件，乡村干部贪污挪用、骗取套取、截留抵扣强农惠农资金案件，侵占农村集体资金、资产、资源案件。

三是健全完善制度，深入推进农村党风廉政规范化建设。

（一）加大对乡镇、村（居民委员会）主要负责人任期经济责任审计工作力度，公开审计结果；促进乡村财务公开和民主管理，有效开展“财务公开制度化、规范化、常态化”

活动。

（二）健全和完善相关制度。坚持和完善“收支两条线”、“乡财县管”、“村财乡代管”、村民民主理财等制度。

第四篇：审计项目管理办法

附件2：

中国农业银行审计项目管理办法

（目 录）

第一章

总则 第二章

审计立项 第三章

审计准备 第四章

审计实施 第五章

审计报告 第六章

审计处理 第七章

审计后续与跟踪 第八章

项目质量控制 第九章

附则

第二章

审计立项

第六条 审计立项是指审计机构从提出审计项目需求到确定审计项目，并对实施审计项目作出计划和安排的全过程。审计立项主要包括：明确审计立项依据、编制审计立项需求、履行审计立项审批等环节。

第七条 明确审计立项依据。审计机构应依据国家宏观政策与监管要求、董事会战略目标与全行中心工作、上级审计机构工作安排，以及被审计单位主要风险等进行审计项目立项。

第八条 编制审计立项需求。审计机构根据对审计事项的风险排序，结合可支配审计资源提出审计立项需求，并对审计项目定位、项目实施安排，以及审计目标、审计规模和审计资源等进行明确。

第九条 履行审计立项审批。审计项目的确定应履行立项审批手续，经有权审批人批准后实施。全行性审计项目由审计局立项并报董事会及其审计委员会审批；审计分局立项辖区审计项目应报审计局审批。

第三章

审计准备

第十条 审计准备是指审计机构为开展审计项目所做各项准备工作的全过程。审计准备主要包括：组建审计项目团队、开展审前调查、制定审计方案、评审审计方案、开展审前培训、送达审计通知书和审计问卷等环节。

第十一条 组建审计项目团队。审计机构应按照项目管理一体化原则，确定审计项目主办部门，并根据项目规模和难易程度，统筹配置审计资源，组建审计项目工作组和审计组，确定人员分工，明确工作职责。

（一）项目工作组。主要负责审计项目的组织推动，具体承担

第四章

审计实施

第十七条 审计实施是指审计组按照审计方案对被审计单位实施审计的全过程。审计实施主要包括：召集进场见面、确定审计抽样、组织审计测试、开展审计访谈、收集审计证据、编写审计记录、编制审计底稿、会审疑难发现、汇总审计结果、沟通审计情况等环节。

第十八条 召集进场见面。审计组应根据审计项目需要，召集进场见面会，主要与被审计单位沟通审计目的、审计范围、审计安排和工作要求等，了解与被审计事项相关的基本情况。

第十九条 确定审计抽样。审计组应按照审计需要，根据重要性原则和风险评估情况，合理选取审计样本，严格控制样本误差，确保审计抽样具有较高的置信度，降低抽样风险。

第二十条 组织审计测试。审计组应按照审计方案要求，运用适当的审计方法和工具开展审计测试，并进行审计取证。审计测试的重点集中于风险评估时确定的高风险领域、重点审计事项和关键控制环节等内容。

第二十一条 开展审计访谈。审计组应根据现场审计需要，对审计事项所涉及的相关人员开展访谈，发现审计线索和取得审计证据，并对潜在审计发现进行确认。审计访谈可贯穿于审计实施的全过程。

第二十二条 收集审计证据。审计人员在审计实施过程中应注重收集和分析各类审计证据，确保审计证据充分、相关、可靠，与审计目标相一致，并足以支持审计结论。

第二十三条 编写审计记录。审计人员应将实施审计的全过程撰写编写成审计工作记录，重点记录审计实施的步骤和方法、审计查阅的资料和数量、审计发现的事项和结果等。

-6 审计报告等环节。

第三十条 审计项目报告是审计机构在对被审计单位实施审计后，就审计结果和存在问题出具的书面文件。审计项目报告应客观公正、清晰准确、内容完整、重点突出。

第三十一条 分析审计发现。审计项目报告应对审计发现事项进行分析、总结和提炼，重点揭示被审计单位在风险、管理、效益和发展等方面存在的问题。

第三十二条 提出审计建议。审计项目报告应在分析和确认审计发现的基础上，有针对性地提出审计建议。审计建议应注重在公司治理、内部控制、风险管理、机制流程以及提高经营效益等方面。

第三十三条 编制审计报告。审计组在对所有审计事项实施必要的审计程序后，应在汇总审计结果、分析审计发现和提出审计建议的基础上，编制审计项目报告。

第三十四条 征求被审计单位意见。审计项目报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内书面反馈意见，未及时反馈意见视同同意审计报告。

审计组在对被审计单位意见及证据进行研究后，提出是否采纳的意见；如未采纳，应将被审计单位的意见、证据及撰写的审计项目报告一并报送审计机构。

第三十五条 审议审计报告。审计机构应充分考虑被审计单位意见和相关证据，按照规定程序对审计组的审计项目报告进行审议，提出审计机构的审计项目报告。审议的重点为：审计目标的实现程度、审计发现的重要性和准确性、审计建议的价值性和可行性，以及审计报告的规范性等。

第三十六条 汇总审计报告。对由多个审计组实施的审计项目，项目工作组应对各审计组的审计项目报告进行分析汇总，形成审计

-8 第四十四条 实施审计移送。审计机构对被审计单位或个人违反有关制度规定应给予处理处罚的违规违纪事项，应及时编制审计移送书，移交相关部门处理。

第四十五条 进行审计通报。审计机构可根据工作需要，将审计项目实施情况、审计结果及整改情况在一定范围内进行通报。审计通报应遵守相关保密规定。

第四十六条 受理审计复议。被审计单位和个人对审计意见书存在异议的，可在收到审计意见书后15个工作日内向审计机构申请复议。审计机构应在收到复议申请30个工作日内组成专家组进行复议并回复结果。审计复议期间，原审计意见书照常执行。

第七章

审计后续与跟踪

第四十七条 审计后续与跟踪是指审计项目在履行完审计报告和审计处理等程序后，对审计发现问题进行后续整改跟踪以及项目质量评估的全过程。审计后续与跟踪主要包括：开展项目质量评估、跟踪审计结果、实施后续审计和建立审计档案等环节。

第四十八条 开展项目质量评估。审计项目完工后，审计机构应对审计项目进行质量评估，评价审计项目实施质量、审计流程控制效率和审计人员履职情况，总结研究审计技术、方法和程序，并及时采取措施加以改进。

第四十九条 跟踪审计整改。审计项目结束后，审计机构应按审计意见规定时限及时督促被审计单位落实整改，持续跟踪审计发现问题的改进，关注审计发现事项的完善。被审计单位应在规定时间内向审计机构报告整改情况。

第五十条 实施后续审计。审计机构应在规定的时间内对审计项目的整改情况进行后续审计，督促被审计单位及时落实审计意见。

-10 及时地提供与审计事项有关的资料，并积极配合审计工作。

第五十六条 审计组进驻被审计单位后，可根据审计事项、审计内容及审计实际情况，公布审计组的举报电话和举报邮箱。审计组应认真核查与审计事项有关的举报信息。

第五十七条 审计项目团队在审计项目实施过程中，应充分运用计算机审计查证系统和审计管理系统，推进信息科技手段在审计项目质量控制中的应用。

第五十八条 审计项目在实施过程中应建立内部复核制度。审计组组长和主审应对审计项目实施的各个环节进行复核，项目工作组应对审计事实、审计依据和审计结论等进行复核。

第五十九条 重大审计项目在实施过程中，项目工作组可根据需要设置专职或兼职的项目质量控制岗，在授权范围内开展审计项目实施过程的质量控制。

第六十条 项目工作组对审计组在审计实施过程中遇到重大疑难审计发现，以及重要或敏感的审计评价等，应及时进行直接督导，并采取适当的措施，减少审计人员的专业判断风险。

第六十一条 审计机构在组建审计项目团队、安排审计人员执行审计任务时，应严格执行审计回避制度，确保审计人员的独立、客观和公正。

第六十二条 审计项目在实施过程中，审计项目团队可根据特殊审计事项的需要，报经审计机构批准后，聘请相关审计骨干或其他专业人员，组成审计项目专家支持组，负责重要审计事项的业务咨询，提供相关知识经验和专业技术支持等。

第六十三条 建立审计责任追究制度。项目工作组、审计组，以及审计组组长、主审和审计人员在执行审计项目过程中，违反国家审计法律法规、本行有关规章制度和本办法规定的，应按照相关

第五篇：审计整改管理办法

审计整改管理办法

总则

1.1 目的

为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2 整改原则

对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。1.3 适用范围

本办法适用于XX公司本部及直属各单位。2 3 规范性引用文件 术语和定义

3.1 规范性简称 3.2 审计整改

审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。

审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。

上级审计部门审计发现的问题包括：

3.2.1 公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题； 3.2.2 省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题； 3.2.3 直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3.3 整改工作方案

整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作计划

整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。3.5 审计发现问题整改卡片

审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。3.6 审计发现问题整改及预防措施台账

审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。3.7 整改情况报告

整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。

3.8 整改情况评估报告

整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。4 职责

4.1 审计部门

审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括： 4.1.1 汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账； 4.1.2 监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，向公司领导报告整改情况。4.2 整改责任单位或部门

4.2.1 4.2.2 负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。

对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。4.2.2.1 整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;4.2.2.2 整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。4.2.3 负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。5 管理内容和办法

5.1 整改管理的范围

5.1.1 国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题； 5.1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题； 5.1.3 公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题； 5.1.4 上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。5.2 整改管理的内容具体包括： 5.2.1停止正在发生的违法违规行为；

5.2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等； 5.2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；

5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生； 5.2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。5.3 整改的工作程序与步骤 5.3.1 制定审计整改工作方案

5.3.1.1 审计整改工作方案的主要内容

（1）整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段；（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。

5.3.1.2 审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案

审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案

《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括： ① 整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求； ② 整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性； ③ 整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。

审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。（3）下达整改工作方案

《整改工作方案》经审计部门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。5.3.2 制定整改工作计划

5.3.2.1 整改工作计划的主要内容

（1）审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现问题，包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响；

（2）整改责任人：根据审计发现问题，确定具体的整改责任人；（3）整改措施：根据整改要求制定具体的整改措施。

（4）整改完成时间：根据发现问题的严重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部门的实际情况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。

5.3.2.2 审计整改工作计划的编制及审批流程（1）草拟整改工作计划

整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。

（2）确定整改工作计划

整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对整改工作计划进行调整，最终确定整改工作计划，并将整改工作计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。（3）审核整改工作计划

审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核，主要对整改工作计划进行以下方面的审核：

① 整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求； ② 整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。

若审计部门整改审计执行人判断整改工作计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作计划做出 相应的调整。

（4）审批整改工作计划

审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。5.3.3 实施整改工作计划

5.3.3.1 填写整改卡片并录入整改台账信息

整改责任人应根据整改工作计划制定相应的《审计发现问题整改卡片》。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入《审计发现问题整改及预防措施台账》，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。

5.3.3.2 实施整改工作计划

整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料；整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。5.3.3.3 整改进度管理

整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。

审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：（1）已完成的整改是否在规定时间内完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符；（4）超过既定时间未完成整改的原因。5.3.4 整改报告

5.3.4.1 整改情况报告主要内容

（1）整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等；

（2）审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等；（4）整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。

在提交《整改情况报告》时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括《审计发现问题整改卡片》、《审计发现问题整改及预防措施台账》以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。5.3.4.2 整改情况报告的编制及提交程序（1）编写整改情况报告

整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。（2）审核整改情况

在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。

如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单位。5.3.5 整改评估与处罚

5.3.5.1 整改评估

如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在获取《整改情况报告》后对整改工作进行整改情况评估；如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。

整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改处罚

公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。

（1）有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：

① 不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；

② 对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，将从重处罚：

① 对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的； ② 整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的；

③ 存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。5.3.6 后续审计 审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：

5.3.6.1 审计发现问题是否为高风险，或在以往多次发生的情况； 5.3.6.2 审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；

5.3.6.4 领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。

后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考《审计项目管理办法》中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。6 附则

6.1 废止文件 6.2 解释权

本办法由XX公司审计部负责解释。