第一篇：核定征收鉴定表
核定征收鉴定表
核定征收方式，按收入计算所得税，核定征收鉴定表。
核定征收申报表填报说明：
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
一、本表为按照核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季(月)度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率，鉴定材料《核定征收鉴定表》。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”)。
10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。
11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”
(1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
(2)实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补(退)所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补(退)所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行≤0时，本行填0。
第二篇：所得税核定征收鉴定表
核定征收企业所得税暂行办法
第一条 为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业
所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共
和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。
第二条 纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业
所得税。
一、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的，或按照税收法律法规规
定应设置但未设置帐薄的;
二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支
出不能准确核算的;
三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收
入总额不能准确核算的;
四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关
提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;
五、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭
证及有关纳税资料的;
六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第三条 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税
人应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。核定应
税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税
人的应税所得率，由纳税人根据纳税内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
第四条 核定征收的基本要求
一、全面分析、掌握纳税人的生产经营、财务管理、履行纳税义务等
情况，为鉴定其所得税的征收方式提供依据;
二、针对纳税人生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况及存在的问题，帮助、督促其建帐建制，改善经营管理，并积极引导其向自行申报、税务机关查帐征收方式过渡;
三、对企业所得税征收方式的鉴定要准确，审批要及时;
四、要严格按照核定征收企业所得税的有关政策规定进行审批，严禁
违反规定，扩大范围;
五、企业所得税征收方式的鉴定工作要方便纳税人，工作部署要与本
地税收总体工作协调一致。
第五条 纳税人所得税征收方式可按下列程序和方法确定：
一、通过填列《企业所得税征收方式鉴定表》(见附表，以下简称鉴
定表)，由纳税人提出申请，税务机关审核，确定其征收方式。
二、鉴定表中5个项目均合格的，可实行纳税人自行申报、税务机关
查帐征收的方式征收企业所得税;有一项不合格的，可实行核定征收方式
征收企业所得税。实行核定征收鉴定表1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，可实行定额征收的办法征收企业所得税;
2、3项中有一项合格，另一项不合格的，可实行核定应税所得率的办法征收
企业所得税。
三、主管税务机关对鉴定表审核后，应报县(市、区)级税务机关。
县(市、区)级税务机关接到鉴定表后，要按照有关规定和要求，分类逐
户及时进行审核确认。
四、《企业所得税征收方式鉴定表》一式三份，主管税务机关和县级
税务机关各执一份，另一份送达纳税人。
第六条 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底。
当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。
第七条 企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税
内一般不得变更。实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式的，如有第二条规定的情形，一经查实，可随时变更为核定征收的方式。
第八条 对实行核定征收方式的纳税人，主管税务机关应根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合本
地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定其应纳税额或应税所
得率。
第九条 实行定额征收办法的，主管税务机关要对纳税人的有关情况
进行调查研究，分类排队，认真测算，并在此基础上，按年从高直接核定
纳税人的应纳所得税额。
第十条 实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式
如下：
应纳所得税额= 应纳税所得额×适用税率;
应纳税所得额= 收入总额×应税所得率或
…………= 成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
应税所得率应按下表规定的标准执。
第三篇：企业所得税核定征收鉴定表及经营情况说明表(2013)
北京市朝阳区国家税务局第十一税务所
企业所得税核定征收鉴定表
CBD
填表说明
一、“行业类别”：按企业主营项目所属行业填报。企业主营项目所属行业按照《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第八条规定的行业类别填列。填报行业包括：农、林、牧、渔业，制造业，批发和零售贸易业，交通运输业，娱乐业和其他行业。行业内容按国家统计局2011年发布的国民经济行业分类（GB/T 4754-2011）确定； “娱乐业”按照营业税对娱乐业的范围确定；“其他行业”为除以上行业之外的行业。
二、“上年收入总额”：企业上年经营期满一年的按实现的收入总额填报；上年设立实际经营期不满一年的企业，按实际经营期换算全年收入总额。如2012年7月30日设立的企业，2012年7月30日至12月31日实现收入总额200万元，其本行应按400万元（2000000/6*12=4000000）填报。
附件二
企业经营情况说明表
2013
注：2013年内将要达标或申请认定增值税一般纳税人的小规模纳税人也不予核定征收。
北京市朝阳区国家税务局
税务文书送达回证
政策简介：
2013以下企业暂不实行核定征收企业所得税：
（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；
（二）汇总、合并纳税企业（含各级分支机构）；
（三）上市公司；
（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构和相应的咨询服务性企业；
（六）各类投资性公司和投资咨询服务公司，包括投资公司、投资管理、投资咨询和投资顾问公司等；
（七）增值税一般纳税人；（包括年内达标或申请认定的小规模纳税人）
（八）房地产开发企业；
（九）高新技术企业、软件企业、集成电路企业；
（十）上年收入总额超过300万（不含）的企业；
（十一）上年注册资本在100万元（不含）以上的企业；
（十二）对外进行股权投资的企业（不包括按照有关规定通过证券交易所取得股票的企业）；
（十三）当年新设立的企业。
按照公告2010年第6号的规定，应税所得率具体标准如下：
重点强调：
请在2月28日前报送！报送前必须完成2012企业所得税汇算清缴，税款解缴入库（提供缴税凭证）。
*不符合核定征收条件的纳税人不需要报送上述表格。
第四篇：征收方式鉴定表
企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章：(公章)企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：
企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日。
第五篇：征收方式鉴定表
征收方式鉴定表
企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章：(公章)企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：
企业所得税核定征收鉴定表
纳税人编码： 鉴定期： 金额单位：元
申报单位
地 址
经济性质 行业类别
开户银行 账 号
邮政编码 联系电话
上年收入总额 上年成本费用额
上年注册资本 上年原材料耗费量(额)
上年职工人数 上年燃料、动力耗费量(额)
上年固定资产原值 上年商品销售量(额)
上年所得税额 上年征收方式
行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况
纳税人对征收方式的意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
主管税务机关意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日
县级税务机关审核意见：
经办人签章：(公章)
年 月 日，征收方式鉴定表，自我鉴定《征收方式鉴定表》。
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