财政部今年重点检查金融企业违规放贷（共五则）

第一篇：财政部今年重点检查金融企业违规放贷

财政部今年重点检查金融企业违规放贷

日期：2010年5月21日来源：中国财经报

财政部日前已经下发检查通知，财政部驻各地财政监察专员办事处（下称“专员办”）从本月起正式启动2010年金融企业会计信息质量检查。

随着检查通知一起下发给各地专员办的是被查金融企业名单。该名单显示，今年的检查对象主要是地方金融企业（含农信社）和邮政储蓄银行，另外还有6家保险公司，共计44家金融企业将接受检查。

据财政部相关负责人介绍，各地专员办将重点关注上述类型金融企业三个方面的问题。

一是执行《企业会计准则》情况。检查通知要求，各地专员办将针对农村信用合作社、城市商业银行、保险公司和邮政储蓄银行的业务特点，对其执行企业会计准则和国家重大财税政策情况进行全面检查，尤其是对影响其会计信息质量、资产质量和损益的事项进行检查。

二是执行《金融企业财务规则》情况。各地专员办将对上述类型金融企业执行财务规则情况进行检查，重点是对其财务管理运行机制的规范性、财务风险控制的有效性进行检查。

三是资产质量及风险管理情况。在检查过程中，检查人员对上述类型金融企业的信贷管理、资产质量、贷款五级分类、呆账准备及减值准备计提、保险责任准备金计提等进行检查，重点关注违规放贷、人为调整贷款分类、违规承保、虚假保单、虚假理赔等问题。

据了解，各地专员办在对金融企业进行会计信息质量检查的同时，还肩负调研的重任。检查通知明确各地专员办一方面要调研分析金融企业信贷管理、资产质量和风险管理情况，并提出加强金融资产管理的意见和建议；另一方面，要调研分析地方金融机构对地方融资平台贷款情况。与对一般企业的会计信息质量检查相同的是，在检查过程中，检查人员将密切关注会计师事务所出具的审计报告质量，如果出现影响金融企业会计信息质量的重大违规问题，要延伸检查会计师事务所的工作底稿，并区分审计责任和会计责任。

财政部对金融企业展开会计信息质量检查，依据的是《中华人民共和国会计法》和《金融企业财务规则》等法律法规的相关规定，目的是加强财政金融监管，督促金融企业规范财务会计管理。

本次检查将历时5个月，预计今年10月中旬结束。为了方便财政部及时掌握情况并指导检查工作，各地专员办每周将以工作简报、快报等形式上报检查工作情况、发现的主要问题以及下一步工作计划和相关建议。

第二篇：财政部金融企业准备金计提管理办法

金融企业准备金计提管理办法

第一章总则

第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有 关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公

司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准 备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

本办法所称内部模型法，是指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称标准法，是指金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。

本办法所称贷款拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比，也称拨贷比。

本办法所称贷款总拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的各项准备（包括资产减值准备和一般准备）与各项贷款余额之比。

第二章准备金的计提

第四条金融企业承担风险和损失的资产应计提准备金，具体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。

对由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，应当计提准备金。

金融企业不承担风险的委托贷款、购买的国债等资产，不计提准备金。

第五条金融企业应当在资产负债表日对各项资产进行检查，分析判断资产是否发生减值，并根据谨慎性原则，计提资产减值准备。对发放贷款和垫款，至少应当按季进行分析，采取单项或组合的方式进行减值测试，计提贷款损失准备。

第六条金融企业应当于每年终了对承担风险和损失的资产计提一般准备。一般准备由金融企业总行漓公司）统一计提和管理。

金融企业应当根据自身实际情况，选择内部模型法或标准法对风险资产所面临的风险状况定量分析，确定潜在风险估计值。

对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额，计提一般准备。

当潜在风险估计值低于资产减值准备时，可不计提一般准备。一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1．5％。

第七条具备条件的金融企业可采用内部模型法确定潜在风险估计值。运用内部模型法时应当使用至少包括一个完整经济周期的历史数据，综合考虑风险资产存量及其变化、风险资产长期平均损失率、潜在损失平均覆盖率、较长时期平均资产减值准备等因素，建立内部模型，并通过对银行自身风险资产损失历史数据的回归分析或其他合理方法确定潜在风险估计值。

第八条金融企业采用内部模型法的，已改制金融企业履行董事会审批程序后实施，未改制金融企业由行长（总经理、总栽）办公会审批后实施。

金融企业采用内部模型法的，应将内部模型及详细说明报同级财政部门备案。

第九条金融企业不采用内部模型法的，应当根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。其中，信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类，标准风险系数暂定为：正常类1．5％，关注类3 ％，次级类30％，可疑类60％，损失类100％；对于其他风险资产可参照信贷资产进行风险分类，采用的标准风险系数得不低于上述 信贷资产标准风险系数。

第十条金融企业对非信贷资产未实施风险分类的，可按非信贷资产余额的1％一1．5％计提一般准备。

标准法潜在风险估计值计算公式：

潜在风险估计值＝正常类风险资产 XI．5％＋关注类风险资产X3％＋次级类风险资产x30％＋可疑类风险资产X60％＋损失类风险 资产X100％

财政部将根据宏观经济形势变化，参考金融企业不良贷款额、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、贷款拨备率、贷款总拨备率等

情况，适时调整计提一般准备的风险资产范围、标准风险系数、一般准备占风险资产的比例要求。

第十一条金融企业应当根据资产的风险程度及时、足额计提准备金。准备金计提不足的，原则上不得进行税后利润分配。

第十二条金融企业应当于每季度终了后觎天内向同级财政部门提供其准备金计提情况泡括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法），并按类别提供相关准备金余额变动情况（期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数），以及不良资产和 不良贷款拨备覆盖率情况。

中央金融企业将准备金计提情况报送财政部，中央金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企

业报送同级财政部门。准备金丸总行（总公司）统一计提和管理的金融企业，丸总行（总公司）向同级财政部门统一提供准备金计提 情况。

第十三条财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央管理的金融企业分支机构准备金计提的监督管理，对未按规定足额 计提准备金的，应当及时进行制止和纠正。

第三章财务处理

第十四条金融企业按规定计提的一般准备作为利润分配处理，一般准备是所有者权益的组成部分。金融企业在终了后，按照本办法提出当年一般准备计提方案，履行公司治理程序后扰行。

金融企业履行公司治理程序，并报经同级财政部门备案后，可用一般准备弥补亏损，但不得用于分红。因特殊原因，经履行公司治理程序，并报经同级财政部门备案后，金融企业可将一般准备转为未分配利润。

第十五条金融企业计提的相关资产减值准备计入当期损益。已计提资产减值准备的资产质量提高时，应在已计提的资产减值准备范围内转回，增加当期损益。

第十六条对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已计提的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。

已核销的资产损失，以后又收回的，其核销的相关资产减值准备予以转回。已核销的资产收回金额超过本金的部分，计入利息收入等。转回的资产减值准备作增加当期损益处理。

第十七条资产减值准备以原币计提，按即期汇率折算为记账本位币后确认。

第四章附则

第十八条金融企业可以根据本办法制定具休办法，报同级财政部门备案。

第十九条金融企业一般准备余额占风险资产期末余额的比例，难以一次性达到1．5％的，可以分年到位，原则上不得超过5年。

第二十条本办法自2012年7月 1日起施行，《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金[2005]49号）同时废止。

第三篇：公司 企业违规未年审检查

检讨书

尊敬的领导：

您好！

我是********的法定代表人王永斌，身份证号为*************，电话为****************。

****年，经本人向*******提出申请，成立了*******，编号为**证字第**号，代码为******。地址设立在*************，主要从事***********项目。2010年，因原地址拆迁，俱乐部被迫停止运营。

目前，新的地址已经选定，准备继续运营，继续为********发展发挥作用，为******提供******的平台。变更时，被告知该手续未按规定参加年审，为此给****带来很多麻烦，造成工作上的主动被动。经主管单位领导批评教育和正确指导，我充分认识到了到未按规定参加年审的严重后果。经深刻反省，原因主要有一下几点。

一、对法规认识不深，自身法制观念淡薄。《中华人民共和国行政许可法》、详细规定了具体罚则，对未年审的单位可视情节予以不等程度的处罚，直至注销。长期以来，本人未认真学习相关法律法规知识，对相关规定认识不深刻，有愧主管部门对我的期望，有愧领导们的谆谆教导。分析原因，自身的法制观念淡薄是主要原因。

二、对*****管理不善，自身思想麻痹大意。在*****未运营期间，本人错误认识了年审工作，单纯认为只要积极为*******，就可不参加年审。每当想到年审时，片面认为拖一拖没关系，终能有办法疏通解决。未认识到触及法律法规底线的严重性。本人在主观上存在很大的管理疏漏，是“疏忽大意、想当然”导致的不良后果，给领导们添麻烦了。

三、个人精力有限，无暇顾及俱乐部运营。近两年，我家庭屡遭变故，父母病重，夫妻不和，两位老人常年靠医药维持生病，爱人又在我最困难的时候，抛下家庭离我而去，再加上儿子年幼，需要抚养。这些家庭困难都需要我一人承担，个人精力实在跟不上，耽误了******的年审工作。在此，向领导们悔过。

但总言之，未及时参加年审全部责任在我本人。经领导们耐心教育，如今我已经充分认识到了该问题的严重性，坚决改正以上问题。现在申请补申，并郑重承诺并保证今后坚决杜绝类似事情的发生。认真履行自身义务。

一、认真学习《****************》，领会管理条例中的相关法规知识，做到知规守法，依法合规经营。不做有违国家各项法律法规要求。

二、坚决按照章程管理规定，按时年检。积极组织************交流活动。在今后的运营过程中，多做社会公益活动，成为一个具有良好社会责任感的组织。

三、积极为***************贡献自身力量，争当模范先进************，绝不干给****丢脸的事情，并诚恳接受国家相关管理部的检查和指导。

同时，本人再次恳请****领导给我一个机会，给我这个已经陷入困境的人一丝生活的希望。我郑重保证，该手续目前不存在任何法律问题，本人也不存在因该手续产生的任何经济纠纷。

如果****对我予以照顾，补申该手续，以便我变更经营，我将万分感谢。再次申明，本人目前未用该手续进行任何形式的抵押、转让等违规行为，因该手续产生的一切法律责任，由我本人全部承担。

检讨人：

年月日

第四篇：财政部鼓励金融企业建立企业年金制度

财政部鼓励金融企业建立企业年金制度

财政部2012年12月发布《国有金融企业年金管理办法》，鼓励符合条件的金融企业建立企业年金制度。分析人士表示，该办法有助于完善社会保障体系，促进国有金融企业持续健康发展。办法自发布之日起执行。

办法明确，相关金融企业包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等。执业需取得保险业务许可证的各类保险企业。执业需取得证券许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等。各类金融控股公司、信用担保公司。人民银行和金融监管部门所属的从事与金融业务相关的企业。

办法规定，金融企业建立企业年金制度，应当具备相应的经济能力，如实现税后盈利(含补贴)。其中，集团控股类金融企业母公司以合并报表归属于母公司的净利润为准。具有较好的风险管控能力，资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率等风险管控指标满足行业监管规定。具备相应的财务承受能力，不得因实行企业年金制度出现亏损，影响金融企业长远发展。

在个人缴费部分，办法规定，金融企业建立企业年金初期，职工个人缴纳部分原则上不得低于企业缴费部分(不含本办法规定的补偿性缴费)的25%，以后逐步提高。在职工和金融企业协商一致的前提下，允许部分职工结合实际，适当提高个人缴费比例。金融企业年金缴费在冲减职工福利费结余后列入成本(费用)，但金融企业每年列支成本(费用)的企业年金费用不得超过本企业上职工工资总额的5%。

办法还规定，金融企业原则上应当选择符合国家规定的法人受托机构作为企业年金基金的受托人。有条件的大型金融企业可以成立企业年金理事会，作为企业年金基金的受托人，并在企业年金方案中进行说明。

另外，近日有消息称，相关部门正酝酿扩大企业年金基金投资范围。人社部公布数据显示，企业年金近5年的总体收益率达到8.87%，比同期通货膨胀率3.71%高出

5.16个百分点。

第五篇：印刷企业检查重点事项

对印刷企业执法检查有关事项

印刷企业经营范围有三个种类：出版物印刷、包装装潢印刷（含专项包装）、其他印刷品印刷。其中出版物印刷企业由市局直属管理，我们局管理的是包装装潢企业、其他印刷品企业，还有打字复印店。

《印刷业管理条例》规定，出版物包括：报纸、期刊、书籍、地图、年画、图片、挂历、画册及音像制品、电子出版物的装帧封面等。

包装装潢印刷品范围包括：商标标识、广告宣传品、作为产品包装装潢的纸、金属、塑料等的印刷品。我们一般说的广告宣传品是指商场超市、企业等散发的推广或者促销产品的广告宣传页。还有一种就是广告经营者委托印刷的广告宣传品（如DM广告《百盛信息》,DM是指固定形式的或者直接性的广告信息，不通过其他媒体转载）。

其他印刷品范围包括：文件、资料、图表、票证、证件、名片等。需要说明的是，其他印刷品中的文件、资料如果印刷的单份没有问题，一旦把多份文件或者资料（如领导讲话、总结、红头、单位信息等）装订成册，其性质就改变了，就变成了内部资料性出版物，不再是其他印刷品的范畴。

印刷经营活动包括：经营性的排版、制版、印刷、装订、复印、影印、打印等。

有带注册商标的（R带圆圈），同时要求提供商标注册证复印件（加盖注册所在地工商管理部门的签章）。有一样不能提供，则视为违法。

顺便说下广告宣传品。一般的广告宣传品象前面提到商场超市、企业委托印刷的，只要能提供对方的工商执照复印件就可以了，如果是接受广告经营者的委托印刷广告宣传品（如《百盛信息》等），印刷企业还应当提供广告经营者的广告经营资格证明（工商部门核发的）。

以上项目在检查中有一样不能满足要求，则可以根据《印刷业管理条例》有关规定予以处罚。

再说其他印刷品企业的检查。如果印刷企业经营范围是其他印刷品，在进入该厂检查之前就要心中有数，因为其他印刷品印刷企业，除去超范围经营之外，问题不大好找。一定要注意在检查抽样时，看其是否有印刷的“有价票证、无价票证，或者有单位名称的介绍信、工作证、会员证、出入证、学位证书、学历证书、学业证书等专用证件”，这些印刷品必须有印刷委托方的委托印刷证明，其他如文件、资料、图表、联单、名片等则不需要对方的委托证明。如果以上票、证印刷企业不能提供委托印刷证明即为违规承印。

另外需要注意的是，无论让印刷厂提供哪种证明，包括委托方的工商执照、身份证复印件、商标注册证复印件、委托印刷证明等，一定要印刷厂现场提供，因为按规定所有手续都应该在印刷品承印前索要齐备，有的企业会说“这些材料都有，我去给拿”，印验证、印刷品保管、印刷品交付、残次品销毁制度，印刷企业按规定除应悬挂制度本身外，还应该将五项制度落实到具体的本子上，建立相应的五个登记薄。这一项要求除个别印刷厂外，大多都没有建立。按照规定五项制度不建立只能警告或者停业整顿，或者吊销许可证，没有罚款一项。五项管理制度在检查时虽然不作为重点，也应该要求印刷企业建立健全起来，同时在检查笔录上也可以体现五项制度落实的情况。如果个别印刷厂自认为没有违法行为，或者准备周全，表现出态度不好或者不配合工作，检查时可以以五项制度未建立健全为由，责令印刷企业停业整顿（不过停业整顿也要走一般程序，下达行政处罚决定书）。

二、无证印刷企业的检查

无证印刷企业检查时相对简单，未经许可擅自从事印刷经营活动，按照《印刷业管理条例》第三十四条规定，应该由工商、公安查处取缔。不过我们也一直在查处，违反的条款可以引用《印刷业管理条例》第七条之规定，或者引用《无照经营查处取缔办法》第二条之规定，处罚依据一般引用《无照经营查处取缔办法》第十七条之规定。对于无证的印刷厂，现场检查笔录可以这样填写：

经查，某某印刷企业从事印刷经营活动，不能提供印刷经营许可证。其印刷设备有什么什么，正在印刷的东西有什么什么，已印好的东西有什么什么，其行为涉嫌违反了《印刷业管理条例》第七条之规定（或者《无照经营查处取缔办法》第二条之规定），执法人员现场作出以下处理：

1、责令停止违法行为，尽快办齐相