第一篇：企业财产损失审核事项说明
附件1
企业财产损失所得税税前扣除审核事项说明
XX银行股份有限公司北京分行200X年度发生的固定资产报废损失金额为人民币17,341.12元。
XX银行股份有限公司北京分行200X年度固定资产报废损失是一辆切诺基公务车。该车辆由于2001年在行驶过程中发生交通事故翻车后进行过大修理，导致近年该车辆故障频频出现。目前，若对该车辆继续进行全面大修理，修理费用约为3-4万元（修理费用过高）；若不进行大修理，该车辆在行驶中容易造成交通事故，危险系数较高。故需将该车辆予以淘汰。
XX银行股份有限公司北京分行200X年度因报废形成的固定资产损失净额为人民币17,341.12元，报废固定资产原值为人民币217,637.00元，累计已提折旧为人民币172,295.88元，获得残值补偿为人民币28,000.00元。
我们认为XX银行股份有限银行北京分行因固定资产报废而发生的财产损失，符合税收法规及相关政策的规定，可以申请税前扣除。
第二篇：企业财产损失所得税税前扣除审核报告
企业财产损失所得税税前扣除 审核报告
一、企业基本情况
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。法定代表人：。公司主要从事：。公司住所：。税务登记证号：。
二、审核情况
该公司2014申报的财产损失XX元，经审核，该公司符合税法规定的财产损失XX元、不符合税法规定的财产损失XX元。具体情况如下： 货币资金损失
公司年月日账面现金元(其中人民币元；××币元，折合本位币元)，经盘点，现金实存元(其中人民币元；××币元，折合本位币元)，扣除责任人赔偿元，公司现金净损失元。(二)坏账损失
1.债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿等原因形成损失
公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。年月日××公司经××人民法院××号文书宣告破产，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回货款元，终结破产程序，上述款项元确实无法收回，形成坏账损失元。2.逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务
公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。债务人已资不抵债、债务人连续三年亏损、债务人连续三年停止经营，并三年内没有任何业务往来。前述款项确实无法收回，形成坏账损失元。3.符合条件的债务重组形成的坏账损失
公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。年月日经双方协商、××人民法院××号文书判决公司与××公司进行债务重组，重组后尚可收回货款元，确实无法收回的应收款项元，形成坏账损失元。4.不可抗力因素损失
公司年月与××公司发生××商品购销业务，截至年月，××公司尚欠公司货款元。年月因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项元，形成坏账损失元。
前述合计形成坏账损失元。(三)存货损失 1.存货盘亏损失
公司年月日××存货账面数量，金额元；经盘点，实存数量，金额元；盘亏数量，盘亏金额元，按适用税率相应转出进项税额元，扣除责任人赔偿元，存货盘亏净损失元。2.存货报废、毁损损失
公司××存货由于变质、长期积压、产品更新换代淘汰等原因需报废处理，截至年月日，该存货账面金额元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货报废净损失元。公司××存货由于自然灾害、意外事故等原因毁损，该存货账面金额元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货毁损净损失元。3.存货被盗损失 年月日，公司××存货被盗，已向公安机关报案并已结案，该存货账面金额元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货被盗净损失元。
4.永久或实质性损害
公司××存货由于已霉烂变质、已过期且无转让价值、经营中已不再需要并且已无使用价值和转让价值等原因形成损失，其中原材料元，按适用税率相应转出进项税额元；产成品元，经测算物耗比率为
%，按适用税率相应转出进项税额元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，存货永久或实质性损害净损失元。前述合计形成存货损失元。(四)固定资产损失 1.固定资产盘亏损失
公司年月日××固定资产账面数量，单价元，原值元，已提折旧元，账面净值元；经盘点，实存数量，盘亏，扣除保险赔偿或责任赔偿元，固定资产盘亏净损失元。2.固定资产报废、毁损损失
公司××固定资产由于使用年限已久、设备老化、技术更新等原因需报废处理，该固定资产账面原值元，已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产报废净损失元。
公司××固定资产由于使用长期闲置、拆迁等原因毁损，该固定资产账面原值元，已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产毁损净损失元。3.固定资产被盗损失
年月日，公司××固定资产被盗，已向公安机关报案并已结案，该固定资产账面原值元，已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产被盗净损失元。4.固定资产永久或实质性损害
公司××固定资产由于闲置、技术进步和毁损、本身原因导致产生不合格品、已不能带来经济利益等原因发生固定资产永久或实质性损害，该固定资产账面原值元，累计已提折旧元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，固定资产永久或实质性损害净损失元。前述合计形成固定资产损失元。(五)在建工程和工程物资损失
1.停建、废弃和报废、拆除的在建工程
公司××在建工程因停建、废弃和报废、拆除等原因形成损失，该在建工程账面价值元，扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，在建工程停建、废弃和报废、拆除净损失元。2.自然灾害、意外事故毁损的在建工程
公司××在建工程因自然灾害、意外事故毁损等原因形成损失，该在建工程账面价值元，扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，在建工程因自然灾害、意外事故毁损净损失元。3.工程物资损失
工程物资发生损失的说明要点，可参考存货损失的说明要点。前述合计形成在建工程和工程物资损失元。(六)无形资产损失
公司××无形资产由于技术进步、发生永久或实质性损害、已无使用和转让价值、超过法律保护期限且已不能带来经济利益等原因形成损失，该无形资产账面原值元，已摊销元，账面净值元。扣除残值元及保险赔偿或责任赔偿元，无形资产净损失元。(七)对外投资损失 1.短期投资损失
公司年月日账面短期投资元(其中股票元，债券元，基金元)，经与对账单确认及盘点库存有价证券，短期投资实存元(其中股票元，债券元，基金元)，扣除责任人赔偿元，公司短期投资损失元。
2.长期股权投资损失
公司年月对××公司股权投资，占被投资方权益比例
%，投资存续期间取得收益元，截至年月公司对外投资资产的成本元。年月××公司经××人民法院××号文书宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回款项元，终结破产程序，前述投资款项元确实无法收回，形成长期投资损失元。
3.债权投资损失
公司年月对××公司债权投资，投资存续期间取得收益元，截至年月公司对××公司债权投资资产的成本元。年月××公司经××人民法院××号文书宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回款项元，终结破产程序，前述投资款项元确实无法收回，形成债权投资损失元。前述合计形成对外投资损失元。(八)其他资产损失 1.资产评估损失
公司年月进行清产核资、改组，公司××资产已经××资产评估有限公司评估，并由其出具××号《资产评估报告》。经××税务局××号文件批复，公司改组为免税改组（或应税改组），并已按规定进行纳税调整（或并已按规定缴纳所得税）。××评估资产账面净值元，评估价值元，资产评估损失元。2.政府规划搬迁、征用财产损失
根据××市(县、区)政府××号文件，按照政府规划需公司搬迁、征用公司××资产，因此形成存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，扣除政府拆迁补偿收入元，政府规划搬迁、征用财产净损失元，3.对外担保损失
公司年月至年月为××公司提供承担连带还款责任的担保，截至年月公司对外担保的余额为元。年月××公司经××人民法院××号文书宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照，公司因承担连带还款责任发生财产损失元，扣除可收回金额元，对外担保损失元。
4.抵押资产损失
公司年月至年月为××公司提供资产抵押，年月××公司经××人民法院××号文书判决，公司应承担抵押资产对应的债务，由于公司未能按期赎回抵押资产，经××人民法院拍卖或变卖取得拍卖或变卖所得元。该抵押资产账面原值元，已提折旧(摊销)
元，账面净值元。扣除拍卖或变卖收入元，抵押资产损失元。
三、其他需要说明的事项
（一）账务是否处理：
（二）扣除金额与备案金额是否一致: 所列损失项目没有发生的可删除。
**分局 核查人：
第三篇：企业财产损失所得税税前扣除审核报告
企业财产损失所得税税前扣除
审核报告
一、企业基本情况
××公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的《企业法人营业执照》。现有注册资本 元。法定代表人：。
公司主要从事：。公司住所：。税务登记证号：。
二、审核情况
该公司2014申报的财产损失XX元，经审核，该公司符合税法规定的财产损失XX元、不符合税法规定的财产损失XX元。具体情况如下：
货币资金损失
公司 年 月 日账面现金 元(其中人民币 元；××币 元，折合本位币 元)，经盘点，现金实存 元(其中人民币 元；××币 元，折合本位币 元)，扣除责任人赔偿 元，公司现金净损失 元。
(二)坏账损失
1.债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿等原因形成损失
公司 年 月与××公司发生××商品购销业务，截至 年 月，××公司尚欠公司货款 元。年 月 日××公司经××人民法院××号文书宣告破产，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回货款 元，终结破产程序，上述款项 元确实无法收回，形成坏账损失 元。
2.逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务
公司 年 月与××公司发生××商品购销业务，截至 年 月，××公司尚欠公司货款 元。债务人已资不抵债、债务人连续三年亏损、债务人连续三年停止经营，并三年内没有任何业务往来。前述款项确实无法收回，形成坏账损失 元。
3.符合条件的债务重组形成的坏账损失
公司 年 月与××公司发生××商品购销业务，截至 年 月，××公司尚欠公司货款 元。年 月 日经双方协商、××人民法院××号文书判决公司与××公司进行债务重组，重组后尚可收回货款 元，确实无法收回的应收款项 元，形成坏账损失 元。
4.不可抗力因素损失
公司 年 月与××公司发生××商品购销业务，截至 年 月，××公司尚欠公司货款 元。年 月因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项 元，形成坏账损失 元。
前述合计形成坏账损失 元。(三)存货损失 1.存货盘亏损失
公司 年 月 日××存货账面数量，金额 元；经盘点，实存数量，金额 元；盘亏数量，盘亏金额 元，按适用税率相应转出进项税额 元，扣除责任人赔偿 元，存货盘亏净损失 元。
2.存货报废、毁损损失
公司××存货由于变质、长期积压、产品更新换代淘汰等原因需报废处理，截至 年 月 日，该存货账面金额 元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，存货报废净损失 元。
公司××存货由于自然灾害、意外事故等原因毁损，该存货账面金额 元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，存货毁损净损失 元。
3.存货被盗损失
年 月 日，公司××存货被盗，已向公安机关报案并已结案，该存货账面金额 元，经测算物耗比率为，按适用税率相应转出进项税额 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，存货被盗净损失 元。
4.永久或实质性损害
公司××存货由于已霉烂变质、已过期且无转让价值、经营中已不再需要并且已无使用价值和转让价值等原因形成损失，其中原材料 元，按适用税率相应转出进项税额 元；产成品 元，经测算物耗比率为 %，按适用税率相应转出进项税额 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，存货永久或实质性损害净损失 元。
前述合计形成存货损失 元。(四)固定资产损失 1.固定资产盘亏损失
公司 年 月 日××固定资产账面数量，单价 元，原值 元，已提折旧 元，账面净值 元；经盘点，实存数量，盘亏，扣除保险赔偿或责任赔偿 元，固定资产盘亏净损失 元。
2.固定资产报废、毁损损失
公司××固定资产由于使用年限已久、设备老化、技术更新等原因需报废处理，该固定资产账面原值 元，已提折旧 元，账面净值 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，固定资产报废净损失 元。
公司××固定资产由于使用长期闲置、拆迁等原因毁损，该固定资产账面原值 元，已提折旧 元，账面净值 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，固定资产毁损净损失 元。
3.固定资产被盗损失
年 月 日，公司××固定资产被盗，已向公安机关报案并已结案，该固定资产账面原值 元，已提折旧 元，账面净值 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，固定资产被盗净损失 元。
4.固定资产永久或实质性损害
公司××固定资产由于闲置、技术进步和毁损、本身原因导致产生不合格品、已不能带来经济利益等原因发生固定资产永久或实质性损害，该固定资产账面原值 元，累计已提折旧 元，账面净值 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，固定资产永久或实质性损害净损失 元。
前述合计形成固定资产损失 元。(五)在建工程和工程物资损失 1.停建、废弃和报废、拆除的在建工程
公司××在建工程因停建、废弃和报废、拆除等原因形成损失，该在建工程账面价值 元，扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，在建工程停建、废弃和报废、拆除净损失 元。
2.自然灾害、意外事故毁损的在建工程
公司××在建工程因自然灾害、意外事故毁损等原因形成损失，该在建工程账面价值 元，扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，在建工程因自然灾害、意外事故毁损净损失 元。3.工程物资损失
工程物资发生损失的说明要点，可参考存货损失的说明要点。前述合计形成在建工程和工程物资损失 元。(六)无形资产损失
公司××无形资产由于技术进步、发生永久或实质性损害、已无使用和转让价值、超过法律保护期限且已不能带来经济利益等原因形成损失，该无形资产账面原值 元，已摊销 元，账面净值 元。扣除残值 元及保险赔偿或责任赔偿 元，无形资产净损失 元。
(七)对外投资损失 1.短期投资损失
公司 年 月 日账面短期投资 元(其中股票 元，债券 元，基金 元)，经与对账单确认及盘点库存有价证券，短期投资实存 元(其中股票 元，债券 元，基金 元)，扣除责任人赔偿 元，公司短期投资损失 元。
2.长期股权投资损失
公司 年 月对××公司股权投资，占被投资方权益比例 %，投资存续期间取得收益 元，截至 年 月公司对外投资资产的成本 元。年 月××公司经××人民法院××号文书宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回款项 元，终结破产程序，前述投资款项 元确实无法收回，形成长期投资损失 元。
3.债权投资损失
公司 年 月对××公司债权投资，投资存续期间取得收益 元，截至 年 月公司对××公司债权投资资产的成本 元。年 月××公司经××人民法院××号文书宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照，后经××人民法院××号文书裁定，根据破产清算程序可收回款项 元，终结破产程序，前述投资款项 元确实无法收回，形成债权投资损失 元。
前述合计形成对外投资损失 元。(八)其他资产损失 1.资产评估损失
公司 年 月进行清产核资、改组，公司××资产已经××资产评估有限公司评估，并由其出具××号《资产评估报告》。经××税务局××号文件批复，公司改组为免税改组（或应税改组），并已按规定进行纳税调整（或并已按规定缴纳所得税）。××评估资产账面净值 元，评估价值 元，资产评估损失 元。
2.政府规划搬迁、征用财产损失
根据××市(县、区)政府××号文件，按照政府规划需公司搬迁、征用公司××资产，因此形成存货损失 元，固定资产损失 元，在建工程损失 元，扣除政府拆迁补偿收入 元，政府规划搬迁、征用财产净损失 元，3.对外担保损失
公司 年 月至 年 月为××公司提供承担连带还款责任的担保，截至 年 月公司对外担保的余额为 元。年 月××公司经××人民法院××号文书宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照，公司因承担连带还款责任发生财产损失 元，扣除可收回金额 元，对外担保损失 元。
4.抵押资产损失
公司 年 月至 年 月为××公司提供资产抵押，年 月××公司经××人民法院××号文书判决，公司应承担抵押资产对应的债务，由于公司未能按期赎回抵押资产，经××人民法院拍卖或变卖取得拍卖或变卖所得 元。该抵押资产账面原值 元，已提折旧(摊销)元，账面净值 元。扣除拍卖或变卖收入 元，抵押资产损失 元。
三、其他需要说明的事项
（一）账务是否处理 ：
（二）扣除金额与备案金额是否一致:
所列损失项目没有发生的可删除。
**分局 核查人： 2015年*月*日
第四篇：企业清算格式-清算事项说明
XXX有限公司关于清算事项说明
一、单位概况
1、公司（单位）的设立
xxx 公司（单位）成立于年月日，经营期限 年。注册资本元。取得注册号为：企独粤莞总字第号企业法人营业执照。
2、公司（单位）经营范围、经营地址
主要经营范围：．．．．．．
经营地址：．．．．．．
4、单位经济性质
．．．．．．
5、清算原因及批准情况
．．．．．．。公司于 年 月 日在《XXX报》刊登清算公告。清算自年月日开始，至年月日结束，自行对企业清算审计。
二、政策依据
1． 清算的依据
主要是依据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等有关规定进行清算。
2． 清算期间
．．．．．．
3． 剩余财产的分配方法
．．．．．．
三、清算情况说明
清算小组的清算决议内容如下：主要根据清算开始日《资产负债表》资产类（货币奖金、应收帐款、预付帐款、其他应收款、固定资产、特摊费用）等科目清算情况；负债及所有者权益类（应付帐款、其他应付款、应交税金、其他应交款）等科目清算情况及清算损益的情况，清算结果及净资产分配办法。
公司股东对清算小组的清算决议内容执行的处理意见和签名。
公司（盖章）
年 月日
第五篇：企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及...
附件6
企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表
一、基本情况
(一)企业基本情况
1．成立日期：
2．税务登记证号：
(1)国税登记证号：
(2)地税登记证号：
3．地 址：
4．法人代表：
5．注册资本：
6．投资总额：
7．企业类型：
8．经营范围：
9．其他：
(二)项目基本情况
1．项目地址。
2．项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况。
3．项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套面积、可售面积，并分别说明普通住宅、非普通住宅、其他开发项目的建设规模。
4．项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例等，并分别按普通住宅、非普通住宅、其他开发项目予以说明。
5．项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以吸项目设计的其他情况。
二、主要会计政策和税收政策
1．公司执行--会计准则或《××会计制度》及有关规定。2．公司会计核算方法：3．主要内部控制制度：4．土地增值税清算条件：5．开发产品完工的标准：6．成本费用的分配标准：7．开发产品销售收入确认的标准：8．开发产品视同销售确认收入的标准：9．与土地增值税清算项目相关的税收政策：1 0．其他政策：
三、土地增值税的审核情况(一)土地增值税应税收入的审核
截X X年X X月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入 元；经审核，核定土地增值税应税收入为 元，比自报数调增／调减 元，其中：
1．销售普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入 元；经审核，调增／调减收入 元，核定收入 元。
2．销售其他项目(含非普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入 元；经审核，调增／调减收入 元，核定收入 元。
3．视同销售房地产收入：(1)按本企业在同一地区、同一销售的同类房地产平均价格；或(2)参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定，自报应税收入 元；经审核，调增／调减收入 元，核定其他项目应税收入 元。(二)土地增值税扣除项目的审核
截X×年X X月××日止，贵公司自报本项目土地增值税应税扣除项目总额 元；经审核，核定土地增值税扣除项目总额 元，比白报数调增／调减 元，其中：
1．取得土地使用权所支付的金额。贵公司自报取得本项目的土地使用权支付金额为 元；经审核，由于X X原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为 元。
2．房地产开发成本。贵公司本项目自报房地产开发成本元；经审核，由于X X原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的房地产开发成本为 元。其中：
(1)贵公司自报土地征用及拆迁补偿 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的土地征用及拆迁补偿为 元。
(2)贵公司自报前期工程费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的前期工程费为 元。
(3)贵公司自报建筑安装工程费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的建筑安装工程费为 元。
(4)贵公司自报基础设施费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的基础设施费为 元。
(5)贵公司自报公共配套设施费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的公共配套设施费为 元。
(6)贵公司自报开发间接费 元；经审核，由于××原因，应调增／调减 元，核定允许扣除的开发间接费为 元。3．房地产开发费用。
(1)本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为 元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的5％扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。
(1)本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为 元。其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的5％扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。
(2)本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的1 O％扣除 元。因此，贵公司此项目可扣除金额为 元。4．与转让房地产有关的税金。
贵公司自报转让房地产有关税金为 元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关税金为元。其中：
(1)贵公可自报转让房地产有关营业税税金为 元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关营业税税金为 元。
(2)贵公司自报转让房地产有关城市维护建设税税金为元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关城市维护建设税税金为 元。
(3)贵公司自报转让房地产有关教育费附加费为 元；经审核，应调增／调减 元，调整后贵公司可扣除的转让房地产有关教育费附加费为 元。5．税收规定的其他扣除项目。
贵公司根据税收有关规定，允许按取得土地使用权所支付金额 元与开发成本 元之和的2 O％加计扣除。因此，贵公司其他扣除项目的金额为 元。(三)增值额及增值率的审核
贵公司自报转让房地产土地增值税的增值额为 元；经审核，应缴土地增值税的增值额为 元。其中：
(1)普通住宅土地增值税的增值额为 元，增值率为 ％(计算公式)(2)非普通住宅土地增值税的增值额为 元，增值率为 ％(计算公式)(四)应缴土地增值税的审核
贵公司自报转让房地产土地增值税税额为 元；经审核，应缴土地增值税税额为 元，已缴税款为 元；应补(退)税额为 元。其中：
1．普通住宅应缴土地增值税税额为元；已缴税额为 元，应补(退)税额为 元2．非普通住缴土地增值税税额为 元；已缴税额为元，应补(退)税额为 元
四、应当披露的其他事项
附表
1土地增值税清算税款鉴证主表
税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日 纳税人识别码清算日年月日
填表说明：
l、当清算项目为纳税人直接转让土地使用权以及清算项目全部为普通住宅或全部为非普通住宅的，只需填列奉衷，不需填
列土地增值税清算税款鉴证明细袁，但本表所有行次均需捧列。
2、当清算项目中既有普通标准住宅叉有非普通标准住宅要分别填报明细表．本表阴影部分不需壤歹Ⅱ。
3、本表第6行“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土她使用权而实际支付(替
交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数颧填写。
4、本表第15行“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的謇J息支出中符合《维劂》第七条(三>攫定鲤熬额填写。
如果不单独计算利息支出的．则本栏数额填写为“0”。
5、本表第16行“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条(三)的规定填写。
6．第2l行，根据财税字【1995148号文件，非房地产开发企业允许扣除在转让时缴纳的印花秘．房地产开发生业缴纳的Efj苍踱
已经列入管理费用，已经相应扣除，此处不再允许扣除。
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