财务计划审批及报销制度

第一篇：财务计划审批及报销制度

财务计划审批及报销制度

1、购买日常办公用品和施工各点耗材和周转材之支出计划，由办公室收齐汇总，报项目经理审批。原则上办公室或材设部统一购买并库存，各施工地或部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底办公室或材设部向财务部提供有关方面的明细表

2、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由项目经理审核出差的必要性和借款的合理性，经理签字后交财务借款或付款。

3、工资、奖金的支出：由项目部办公室核准每月考勤，财务部编制发放表，项目经理签字确认，并报公司主管批准后财务发放。

4、业务费用：业务费用包括业务交通费、礼品费及业务招待费，经项目经理批准后方可支出。

5、严格财务报销制度，项目发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名，由项目经理按照有关规定审核后，出纳方可付款。

6、加强报销管理，当月帐，当月了。

7、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

娄新高速二十九合同段项目部

第二篇：财务报销审批制度

广东省侨商农业发展有限公司

财务审批及报销制度

第一章 总则

1、为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。

2、所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务审核和办理，预算外的付款一律报会长审批。

第二章 个人借款管理办法

3、个人借款

►员工办理个人借款时，填写“借支单或差旅费借支单”。在单上注明借款用途如出差、业务备用、以及计划还款时间等等。公司相关制度规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。

4、个人借款限额及审批程序

►个人出差（不含长期驻外）借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。如个人确因承办业务需要，可借用业务备用金。审批程序规定为：

借款人申请→财务审核→会长审批→借款

5、还款时间要求

►出差人必须于出差回来后3个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。

第 1 页

共 6 页 业务备用金借款还款时间要求

►业务结束后，经办人必须在3个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。

6、不（迟）还款责任

►借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回。

第三章 费用报销管理办法

各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报会长审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。

7、五项费用

五项费用指业务费、办公费、租金水电费、差旅费、日常开支杂费。

▲ 业务费

指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。

▲ 办公费

办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。

各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用

第 2 页

共 6 页 时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。

▲ 租金水电费

根据日常办公用水计费，实报实销。租金按租赁合同缴纳。▲ 差旅费

差旅费用实行规定标准报销制。长途交通费（包括往返机场与出差地或公司办公地的汽车费）实报实销；住宿费、伙食费、市内交通费按申报的价格并凭住宿发票报销，超支自理。

员工出差期间发生的业务应酬费应另行张贴费用报销单，并与差旅费同时报销，过期不予报销。

汽车费

汽车费是专指部门日常业务需要而发生的汽油费等各费用。汽车用汽油柴油，各车配有各自的油卡，由财务部门控制监督，并由行政部门设计专门表格，对车辆使用情况与数据进行登记（在登记中必须注明：每趟出车的使用部门、派车人、目的地、办理何业务、起始里程数、结束里程数、起始时间、结束时间、司机、证明人）。

▲ 日常开支杂费

日常开支杂费主要是日常公司经营产生的各项开支杂费。日常杂费向财务报备预算，低于500元提交财务审核并报销。经办人申请→财务审批→报销

高于500元应按照费用报销流程进行审核。经办人申请→财务审批→会长审批→报销

第 3 页

共 6 页 费用报销审批程序

8、出差事前申请

►所有人员出差均实行事前申请制度。出差人员必须提前申请出差预算，所有住宿、餐饮费用必须拿发票回来报销。因特殊原因未能事前申请的，应马上向上级报备额外资费；超出的费用而没有上报的财务部不予借款和报销。

经办人申请→财务审批→会长审批→报销

9、报账时间的规定

►报销人应于费用支出或出差返回后及时报账，最长期限不得超过7个工作日。预付款核销按有关协议、合同规定执行。每迟报一天按报账金额的0.5%扣罚，超过1个月的单据报销财务一律不予受理。

单据报账责任界定、报账人的责任和注意事项

►报账人对所报账项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。

►按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全，否则财务部有责任拒绝办理并退回。

►负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在开支标准和预算之内。

►对报账的内容真实性、完整性，各项附件合法性、完整性负责。►部门负责人对报账项目的真实性、必要性负责，并对部门费用支出是否控制在预算范围负责。

►负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合有关规定。

第 4 页

共 6 页 审查报账项目审批手续的完整性。

11、取得票据与粘贴要求

►费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表等凭证。

►费用报销的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。

►费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证；字迹模糊无法辨认的，或严重毁损的票证一律不予报销。

►费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门监制发票或收据，费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。

►费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致。

►经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。

12、票据张贴要求

►报账人报销差旅费时，填写“差旅费报销单”，报销其他四项费用和专项费用时，填写“报销单”，支付款项给外单位时，填写“付款申请单”。

►报销单和票据必须按要求填写和粘贴。填写报销单字迹要工

第 5 页

共 6 页 整、黑色碳素笔填写、内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等）、计算要正确，经办人要在票据背面签名；票据必须分类粘贴，不得混贴；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右、向下厚度均匀；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回旋针。

13、对违纪报账人员和审批责任人处罚规定

►报账人营私舞弊、弄虚作假，违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人处以违规报销金额50%-100%的罚款。

►出纳、会计等财务管理部审核人员审核不严，致使公司造成损失的，审核人员承担相应稽核和会计监督责任，对审核人员处以损失金额5%--10%的罚款。

►各部门费用支出应严格控制在预算范围内，如实际支出总额超过预算，按超支额的20%扣减工资；业务应酬费和专项费用实行单项控制，不准超支，如有超支，则全额扣减工资。

第 6 页

共 6 页

第三篇：费用报销及审批制度

费用报销及审批制度

一、为加强费用报销及审批管理，特制定本制度。

二、本制度由行政部拟定，由财务结算中心执行与督导。

三、费用报销及审批流程参考《行政审批权限表》。

四、差旅费报销规定

1、出差补贴60元/天。

2、住宿费凭票据实报销。

3、出差补贴按出差天数和出差所在地补贴标准计算。

4、出差请客用餐回公司作经营费报销的，当天不得领取出差补贴。

5、出差期间发生的经营费与差旅费应同时报销；

6、飞机票由公司指定乘坐，方可购买。凭票报销。

7、机场建设费、保险费等可据实报销；

8、从公司出发的，统一由行政部负责订票，并由对方根据实际结算额开具收据。

9、一般员工外调、外派支援学习，均乘坐火车，凭火车票据实报销。

五、市内交通费，每人每月郊区35元，市区25元，在工资里计发。

六、经批准后参加的各种会议的报销规定

1、由会议主办单位出具食宿自理证明的，可按出差报销标准报销；

2、食宿由主办单位提供的，一律不报销有关费用。

3、经批准后参加的学习和培训的报销规定：住宿费按出差报销标准报销，但不得报销各项补贴和住宿费奖励。

4、所有员工必须在规定的时间内完成出差任务，对无故超过原定出差时间的，不予报销超时期间差旅费。

七、通讯费的报销制度

1、通讯费包括手机话费和小灵通话费；

2、每月报销一次。

3、通讯费每季报销金额小于标准限额的，据实报销，结余部分不得结转至下季度使用；

4、个人通讯话费报销必须是本人真正使用的通讯工具的话费，否则不得报销；

5、公司不得出资为个人购置手机、安装住宅电话、购置BP机及这些通讯工具有关的各种附件（如电池）；

6、报销标准：总经理凭每月通讯发票报销。副总经理每月200元，店长、部门经理每月150元。主管、领班每月100元。

八、经营费报销制度

1、经营费(请客、送礼)报销必须写明被请方或受礼方单位、事由及日期。经营费 明细表应作为凭证附件，若不方便作为凭证附件，则可保存在财务总监处备查，若经申请同意经营费支出明细表另存的，该清单可由经办部门负责人单独保存。

2、送礼支出发票上未写明礼品名称、规格、数量、单价的必须提交签呈及经营费支出明细表；

3、送礼支出若为购物卡，则必须由两名经手人共同办理并列出受理方单位及事由；

4、以现金方式支付咨询费的，必须事先提交申请报告或签呈，经批准后，由两名经办人共同办理。

九、医药费报销制度：根据公司《员工基本医疗实施方法》执行。

十、办公费的报销制度

1、公司的办公电话通讯费、邮汇费、上网费、水电费等由后勤部与电信、邮电、物业管理等部门统一结算后，凭有效发票据实报销；

2、公司所有的办公用品(包括报刊书籍)、办公用固定资产及其他物品归口到采购部统一采购,并凭入库单和有效发票在审批后报销。

十一、关于出国费用的报销规定

1、公司员工出国都必须经公司总经理书面批准，无书面批准手续的各项因出国而发生的费用，财务部门一律不予报销；

2、任何人因出国而购置的各种箱、包和其他出差用品以及出国人员服装费等一律不得报销。

十二、费用报销的审批制度

1、个人额度费用、日常公司费用（如水电费、邮电费、绿化费、办公用品等）由分管副总审批；

2、除上述费用外必须由总经理审批；

3、部门经理（副经理）、副总的各类费用由总经理审批；

4、常规费用报销签批程序：经办人→部门负责人→资金财务部负责人→相关副总（总经理）

5、特殊费用（由总经理直接指定支付的费用）报销签批程序：经办人→部门负责人→总经理→财务部负责人；

十三、各子公司费用报销签批程序可参照本制度。

十四、所有部门（个人）应在发生费用后及时到资金财务部办理报销手续，凡自发生日起超过30天的任何费用均不得报销（费用包干部门的支出除外），特殊情况应由经办人说明原因并经批准后方可报销。

十五、对虚、假和超过有效期的票据，填写不符合规定要求的票据，财务部门拒绝接收，并有权要求补充、更换，任何部门(个人)都不得强行要求财务部门在有关手续不完善的情况下或违反规定付款、报销。

十六、公司各部门（个人）都必须严格执行本制度，不得将本制度的各类条款进行变通处理，公司对违反规定的人员将从严处理。

十七、本规定由财务结算中心负责解释。

十八、本规定从2014年8月1日起实行，原制定的有关财务规定同时废止。

第四篇：财务报销审批制度初稿

财务部报销审批制度

第一章总则

第一条 为加强公司资金管理，使资金得到更好的利用，根据公司实际情况，特制定本制度。

第二条 费用开支主要包括：

（一）行政费用开支，包括差旅费、车辆维修保养费、办公费、通讯费、咨询费、中介机构费、排污费、工会经费、职工教育经费、技术转让费、科研费、劳动保险费、劳动保护费、厂区招待费用等。

（二）成本性开支，指为生产所需采购的材料、备品备件、运输费用等。

（三）后勤费用开支，包括伙食费、职工福利、绿化费、公用设施日常维修等。

（四）项目开支，指为完成工程所需要的各项开支，包括工程安装人工费、现场协调费、项目经费等。

（五）业务招待费用，指公司市场部接待用餐、礼尚往来等开支。

（六）财务费用开支，包括工资、房产税、土地税、印花税及各种税金、水电费、关联公司款项的冲转等。

第二章报销流程

第三条 公司报销审批按照资金出处和所使用部门，确定费用开支归口，财务部做好费用审核工作，充分发挥资金作用。

第四条 财务部报销流程：经办人粘贴票据→财务部预审→本部门负责人签字→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部报销。

第五条 所有款项的支付，须经公司主管签字批准，如公司主管不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请

其在支出单上补签意见。

第六条 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经公司主管签字，方可办理。

第三章管理

第七条 公司费用开支按照归口管理，由管辖部门经办人员办理报销手续。

第八条 行政费用报销程序：

（一）行政费用由公司办公室负责管理控制，所有部门行政费用统一由公司办公室负责，实行事前申请，事中控制，事后核算原则，公司办公室办理报销，其他部门人员财务部不给予以报销。

（二）行政费用开支报销流程：经办人粘贴票据→财务部预审→公司办公室负责人签字→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部报销。

第九条 成本性开支报销程序：

（一）成本性开支由供应部负责管理，财务部控制，按照技术部下发的需求计划，做出采购计划，由公司主管、财务部负责人签字确认后方可采购，控制在技术部下发的预算之内，超预算支出由技术部、供应部共同确认经公司主管签字后，供应部人员到财务部办理报销程序。

（二）成本性开支报销流程：经办人粘贴票据→财务部预审→供应部负责人签字→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部报销。

（三）对于所有成本性开支供应部必须签订购销合同，没有购销合同的，财务部不办理付款。

（四）对于有预付款的开支，财务部根据采购合同办理预付款。

第十条 后勤费用开支报销程序：

（一）后勤费用开支由后勤部全权管理负责，公司主管控制，按照公

司制定的制度执行。

（二）后勤费用开支报销流程：经办人粘贴票据→财务部预审→后勤部负责人签字→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部报销。第十一条 项目开支报销程序：

（一）项目开支由项目经理负责，工程部经理控制，按照公司规定的费用标准和付款手续执行。

（二）项目开支报销流程：经办人粘贴票据→财务部预审→工程部经理签字→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部报销。

（三）对于工程部工程款的支付，项目部必须签订合同，财务部根据合同签订付款条件同时结合现场安装进度进行拨款，项目经理办理拨款审批表，经过公司主管、工程部经理、技术部、质检部签字确认后，财务部办理拨款。

第十二条 业务招待费报销程序：

（一）业务招待费指市场部的各项活动经费，由市场部经理控制，董事长审批，严格按照公司制定的标准和审批的额度执行。

（二）业务招待费开支报销流程：经办人粘贴票据→财务部预审→市场部经理签字→财务部负责人签字→董事长签字→财务部报销。

（三）业务招待费实行事前申请，事中控制，事后核算的管理办法，未提前申请的，财务不予办理报销业务。

第十三条 财务费用开支报销程序：

（一）财务费用开支根据计算出来的详细数据，经过公司主管签字后方可办理。

（二）财务费用报销流程：经办人粘贴票据→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部报销。

第四章 预算控制

第十四条 财务部为了更好的控制资金运用，在每月月底之前做出资金

计划，安排下月资金，对资金使用实行事前申请、事中控制、事后核算的管理办法。

第十五条 各个部门在每月25日之前报费用预算，由财务部、公司主管根据实际情况审批，通过审批的费用，财务部安排在下月资金计划中，未通过审批的费用不得使用，否则财务部不给予报销。

第十六条 经过审批的费用在执行之前，由经办人填写借款单，借款流程：经办人填写借款单（注明用途、原因）→本部门负责人签字→财务部负责人签字→公司主管签字→财务部付款。

第十七条 所有借款按照计划执行，原则上没有预算的费用财务部不办理借款手续。

第五章预审管理

第十八条 财务部严格按照国家有关规定审核票据，对不符合规定的票据不予受理。

第十九条 对于原始票据的审核，要求提供的发票必须有开具公司的名称，开票日期，收款人员名称，大小写金额一致，收款单位财务章，缺少任何一个细目的发票财务部不予以接收。

第二十条 对于成本性开支，必须开具正式增值税专用发票，且必须通过税务局认证处理，如若未通过，发生费用由供应商全部承担。

第二十一条 报销费用经办人粘贴费用报销单，单据上填写报销日期、用途、大小写金额、票据张数、经办人姓名等，缺一不可，费用报销单金额与报销票据金额一致。成本性开支费用报销需要有经过库管员签字确认的入库单作为辅助单据。

第六章报销管理

第二十二条 为了提高公司办事效率，加强基础管理，财务部规定的报销时间：厂区内报销为每周周五，项目部报销为每月第二周周六。

第二十三条 对于材料付款原则上同厂区报销日，特殊情况经公司主管批准根据业务需要办理。

第七章附则

第二十四条 本制度由公司财务部负责解释。

第五篇：第一条 严格执行财务计划管理和领导审批制度

第一条 严格执行财务计划管理和领导审批制度。机关 行政经费、各种预算外资金，一律实行镇长审查预决算制度，镇长定期或不定期听取资金使用情况汇报，审核批准行政经 费的开支计划和决算，确定资金的使用方向和开支标准，审 查各种资金使用的政策依据。凡属于镇政府列支的经费，均 由镇长一支笔审批。

第二条 资金使用必须实行先请示后支付的原则。镇政 府列支的各项经费(办公用品、报刊杂志、电话费、车燃费、车辆维修费、会议费及其他费用等)均由各业务科室提出具 体开支计划，报财政所审核后提交镇长审批，未列入开支计 划、不经过镇长同意的开支不予核销。

第三条 财会人员必须依据《会计法》和财经纪律规定，履行工作职责，忠于职守，尽职尽责地开展工作，协助领导 把好财会关，对不合理支出提出改进意见；有权拒绝不符合 审批程序的经费支出；坚持专款专用的原则，保证经费计划 的合理性，审核票据的真实性。

第四条 财会人员不允许不经主管领导批准擅自动用 支票和现金，在执行开支计划中，发现超标准开支、超计划 开支，必须及时报告主管领导，经领导同意后方可支付。

第五条 财会人员必须按月向主管领导如实汇报行政

经费的拨入和支出情况，并提出每月开支计划。

第六条 加强财务管理，做到日清月结、帐据相符、帐 款相符、帐物相符。

第七条 完善监督机制，业务科室使用专项经费购置实 物时，由业务科室和财政所派人共同采购。严格采买购置的 经手人、验收八审核人(会计、出纳)和审批人的经办审 批制度，经手、验收、审核和审批不得替代，发现手续不齐 全的票据，财会人员有权拒付。

第八条 专项经费管理

1、差旅费。机关工作人员出差实行审批制度，出差到 市区以外必须经镇长批准。审批公出要定任务、定人数、定 时间、定费用。严格执行《吉林省国家机关和事业单位工作 差旅费开支的规定》，工作人员出差只报销住宿费、车船费，不给予补黟。机关工作人员上下班远离办公地点的，应乘座 通勤车或公共汽车。

2、电译费。严禁用办公电话办理私事和闲聊。

3、车燃维修费。车辆用油按行车里程及车况由财政所 定量管理。车辆的维修、保养由驾驶员向财政所提出意见(维 修和保养项目及费用预算)，填写《车辆维修、保养申请单》，由财政所审核并报镇长同意后，到指定的专业厂家进行维 修、保养，车辆维修换件时应以旧换新核准验收。

4、招待费。来客招待实行就餐定点和通知制度，各科 室需要接待的客人必须由经办人经请示镇长确定接待标准 后安排就餐。要坚持勤俭节约的原则，严格控制招待标准。挥霍浪费公款、大吃大喝，造成恶劣影响的，要追究有关人 员的责任。

5、办公用品费。所有办公用品及其他物品的购买由财 政所统一办理，并实行严格的监督机制，其他人员和科室未 终请示所发生的费用一律不予报销。