增值税扣税(抵扣)凭证未按期申报抵扣情况说明

第一篇：增值税扣税(抵扣)凭证未按期申报抵扣情况说明

增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明

XX县国税局：

XX公司于XX年X月份认证的增值税专用发票X张票号：X、金额X元、税额X元，XX年X月份认证的增值税专用发票X张票号：X、金额X元、税额X元；因XX公司XX年X月至XX年X月为一般纳税人辅导期，在此期间取得增值税专用发票需稽核比对无误后，方可予以抵扣。但因贵局税务信息系统原因导致XX公司在XX年X至X月未收以上X张增值税票的稽核比对结果通知书，故未能按时申报抵扣。

特此说明！

XX公司

XXXX年X月X日

第二篇：关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告78号

关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

国家税务总局公告2011年第78号

为解决增值税一般纳税人增值税扣税凭证因客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额问题，现将有关规定公告如下：

一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。

二、客观原因包括如下类型：

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

(三)税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

(五)国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理抵扣手续。

四、增值税一般纳税人取得2007年1月1日以后开具，本公告施行前发生的未按期申报抵扣增值税扣税凭证，可在2012年6月30日前按本公告规定申请办理，逾期不再受理。

五、本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

第三篇：增值税抵扣凭证逾期情况说明

增值税抵扣凭证逾期情况说明

国税局：

年月我司办税人员消极怠工，从月日至月底持续旷工一个多月，未办理交接手续，严重违反公司人事规章制度。根据公司规章第十一条第9款规定，公司于8月30日公告而解除合约。因其擅自离职，未办理交接手续，部分发票 未交回，公司一直在追要增值税发票，直到年月份才追回，导致份增值税专用发票逾期，税额元。

特此说明

公司

年月日

第四篇：增值税抵扣凭证逾期情况说明

增值税抵扣凭证逾期情况说明

国税局：

年

月我司办税人员

消极怠工，从

月

日至

月底持续旷工一个多月，未办理交接手续，严重违反公司人事规章制度。根据公司规章第十一条第9款规定，公司于8月30日公告而解除合约。

因其擅自离职，未办理交接手续，部分发票 未交回，公司一直在追要增值税发票，直到

年

月份才追回，导致

份增值税专用发票逾期，税额

元。特此说明

公司

****年**月**日

第五篇：福建省国家税务局关于逾期及未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的补充通知

福建省国家税务局关于逾期及未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的补充通知

2012年1月13日

针对近期总局发布的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》[2011]50号、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》[2011]78号两份文件,省局补充如下意见,请一并遵照执行。

一、对符合规定条件的纳税人可直接向主管税务机关索取《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》等相关纸质资料和电子信息格式,填妥后需同时向主管税务机关申报纸质和电子文件。

二、纳税人应严格按照文件要求,对超期原因进行详细书面说明,承诺其真实性并提供相应的证明;如证明件属多用途的,应分别提供原件和复印件,复印件上需注明“与原件一致”并加盖企业公章,主管税务机关核对后返还原件。

三、主管税务机关收到纳税人的申请资料后,应就以下几方面进行审核:

1.应对纳税人所报材料的完整性进行审核。主管税务机关要严格对照总局有关文件规定,将纳税人所报材料与文件所需提供的资料进行逐一核对,资料不全、项目填写不完整的,退还纳税人补充更正,否则不予受理。

2.应对纳税人所报材料的真实性进行审核。要重点加强对纳税人交易行为和涉及人员真实性的审核,建立相应的核查制度。对申请金额较大、申请次数较多的纳税人,应列为重点核查对象,必要时要求纳税人提供企业劳动合同、从业资格证书、工资发放表、购销合同、资金支付凭证、运输发票等第三方证明。

有关资料经主管税务机关审核后,应在申请单核对资料栏填写税收管理员、税政部门和分管局长的审核意见。对于不符合规定、材料不完整的,应将申请资料退回纳税人,并说明原因。

四、逾期增值税扣税凭证有关资料经主管税务机关审核无误后,应将意见及请示、申请单、增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明的扫描电子信息及逾期增值税扣税凭证电子信息通过公文系统逐级审批后上报至省局。同时,将上述材料的纸质资料及逾期增值税扣税凭证复印件逐级审核后上报至省局(电子信息另上传至省局FTP相应目录)。

未按期申报抵扣的增值税扣税凭证有关资料经主管税务机关审核无误后,纸质资料由主管税务机关存档,电子信息通过FTP上报。

五、经批准的纳税人可按规定计算抵扣增值税。