某建筑安装企业项目部财务管理办法

第一篇：某建筑安装企业项目部财务管理办法

财务管理制度细则

为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。

第一条 会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。

（8）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（7）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、财务部直接对项目经理负责。

第三条、财务日常工作办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货

单位发票专用章或财务专用章。

5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。

9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。

10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。

11、出租车车票，视具体情况报销。

12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。

13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。

17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。

第四条 备用金及借款程序管理

1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。

第五条 支票领用管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。

2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。

4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。

5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第六条、业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

５、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第七条 差旅费的报销

１、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

２、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。

3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第八条 计价单的开具

1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。

4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。

第九条 工资核算

1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。

2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。

特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。

3、加班费计算方法：

（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：

（本人月工资ｘ300%）÷20.92天ｘ加班天数

（2）法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:

（本人月工资ｘ200%）÷20.92天ｘ加班天数ｘ一定基数

每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。

4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。

6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。

7、业主奖金的分配办法：业主奖金ｘ总公司管理费ｘ40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。

8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。

第十条 材料、固定资产核算

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。２、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。

以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

３、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。

４、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

５、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

６、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

７、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。

固定资产行政办公部份，应经行办签认。

８、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。

9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。

低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依

据财务部提供的数据进行账务处理。

第十一条 车辆使用费和办公用品管理

1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。

２、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。

３、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

第十二条 实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。

2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自****年**月**日起实行

第二篇：项目部财务管理办法

项目部财务管理办法

为了加强、规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在项目部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合项目经理部实际情况，制定本财务管理办法。

第一条 会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

（4）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（5）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（6）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（7）遵守职业道德规范，不得泄露项目部机密。（8）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（9）完成项目部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务日常工作办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。

9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。

10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50％，列为间接费用。

11、出租车车票，视具体情况报销。

12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。

13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。

17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。

第三条、备用金及借款程序管理

1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。

第四条支票领用管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。

2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。

4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。

5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第五条业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第六条、差旅费的报销

1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。

3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

第七条、计价单的开具

1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。

2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

3、《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。

4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。第八条、工资核算

1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。

2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执行。特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。

3、加班费计算方法：

（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数（2）法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数x一定基数 每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。

4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审批后，由出纳发放。

6、职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者，或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放；一年内请假时间累计超过183天（半年）者，取消年终奖、通车奖等的发放。

7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配。分配原则采用职工所存担的风险比例进行。

8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。第九条、材料及固定资产核算

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。

2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计。

4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

7、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。

8、所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。

9、每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，材料部填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。

第十条、车辆使用费和办公用品管理

1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件,车辆使用费需先由行办主任审核签字。

2、办公用品，只能由行办（或指定的专门人员）定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。

3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

第十一条、实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。

2、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自 年 月 日起实行。

第三篇：项目部财务管理办法

项目财务管理暂行办法

为规范项目部的各项经济活动，理顺各项费用支出的审批报销程序，合理调动和使用资金，对内实施有效的监督控制，实现经济效益最大化，确保各项经济指标的顺利实现，结合本项目的实际情况，特制定本办法。

一、经费及资产管理

项目部经费开支管理采取预算控制、部门分管和责任到人的总体管理思路。年初，项目部对集团公司批复的本级管理费预算指标进行分解，各部门开支必须履行先申请后开支的管理程序。具体管理办法如下：

1、项目财务部年初根据公司制定的开支标准编制本级管理费开支预算上报审批，经批准后的本级管理费预算作为经费开支的控制目标。

2、为有效地控制支出，项目财务部把管理费划分为固定费用和变动费用两大部分进行管理。固定费用统一由项目财务部负责管理，具体费用项目如下：1)工资、津贴及奖金；2)职工福利费；3)工会经费；4)职工教育经费；5)各种劳动保险费；6)住房公积金；7)固定资产折旧费；8)税金。变动费用实行部门分管、责任落实到人或明确分管领导负责的管理办法。各部门要对分管的费用制定出切实可行的控制办法，能够包干到个人的费用，可由具体分管的部门制定出包干办 法，经项目部例会通过后实施，部门领导为第一责任人。对变动费用分管情况如下：综合办公室共分管13项费用：1)会议费，2)书籍报刊费，3)房租水电费，4)办公设备、房屋及生活用具修理费，5)文具纸张费 6)差旅交通费，7)车辆使用费(过路费、过桥费、停车费)，8)微机使用费（含打印机耗材等）9)低值易耗品购臵费，10)业务招待费，11)通讯费（座机及传真机费用），12)宣传费，13)党团活动经费（工会经费）；财务部共分管3项费用：1)电话费，2)账表印刷及复印费，3)车辆保险费，4)。物资设备部共分管4项费用：1)车辆修理费； 2)油料费；3)车辆养路费；4)车辆年检及驾驶证年审费。安质部共分管2项费用1)公安消防费，2)劳动保护费。工程管理部共分管2项费用。1)技术开发及图纸资料费；2)试验及检测费。计划合同部共分管3项费用。1)投议标及合同变更索赔费用；2)招标手续费。

3、项目财务部根据公司批复的管理费预算，按照各部门分管的项目进行指标分解，各分管部门根据所分管的管理费各项开支指标，要认真安排，采取切实可行的控制措施。财务部将在下月3日前向各分管部门反馈上月各项经费的开支情况，各分管部门要对超支项目及时进行分析，形成书面材料于6日前报财务部，财务部将对各分管部门提供的各种情况进行汇总分析，10日前报项目部主管领导。

4、各部门需要购臵办公用品及其他物品时，必须先列 出购臵计划，送分管部门负责人签署意见，呈项目部主管领导审批。最后，经批准的购臵计划要送交财务部签署具体结算方式，不准个人垫资采购，尤其是超过结算起点以上个人用现金支付的，财务部将不予审核报销。

5、常用的或一次购臵数量较大的办公用品及其他物品，要实行统一采购，统一保管，签字领用的管理办法。采购前要由承办部门、分管部门进行必要的市场调查，进行货比三家，实行询价采购，在价格合理的情况下要首先保证质量。凡尚有库存或已经规定统一采购的办公用品及其他物品，任何部门或个人一律不准零星采购。各项物品的采购都必须严格控制在预算控制的标准内，特殊情况超预算标准的，必须经例会研究通过后方可采购，违反此规定的由经办人承担责任。

6、各个部门对直接采购或领用单位价值100元以上的耐用品（使用时间超过六个月的），各分管部门和财务部要同时登记台账，避免重复购臵，丢失或损坏要负赔偿责任。对公用办公用品及设备管理的责任人为各部门的负责人，人员变动时要有移交手续。

7、对于平时用量大或单位价值较大的办公用品及低值易耗品如：复印纸、打印机用墨盒、硒鼓，复印机用碳粉和存储用光盘等，实行统一采购和签字领用制度。没有特殊需要，各部门不准申请购臵和使用彩色墨盒及高档打印纸等。购买以上用品，使用部门除提供规格型号外，还可建议采购地点和提出质量要求等。低值易耗品购臵必须严格执行物品验收制度，购买物品必须有经办人、验收人签字，不准一人经办报销。

8、每年年底，财务部将组织有关部门对各部门的公用办公用品及设备进行一次清查，对于丢失或损坏的要及时做出处理。人员调离时，办公室要指定专人及时收回调离前归个人使用的物品，对于丢失、损坏以及更换的要做出适当的处理。

9、凡到财务部报销的票据，要求开发票时要严格按票据所列的“单位名称”、“日期”、“品名规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“金额”、“开票人”等内容详细填写，并且“金额”的大小写必须一致且没有涂改的痕迹、印章清晰可辨，否则财务部门将按不合规票据处理。报销购买图书、药品、技术资料等无明细的发票时，必须附有经办人、验收人等签字的与发票总金额相符的物品验收单。对购买的公用图书和技术规范等资料，使用部门和财务要同时登记台账。个人购臵的一切书籍，一律不准报销。

10、项目部的电话费将实行包干管理的办法，固定电话费包干到部门，责任人为使用单位的部门负责人，移动电话费包干到个人。移动电话费将按照职级和实际工作的需要核定指标，每个月按核定指标以现金的形式发个人移动电话 费。对个人移动电话费采取：超支不补，节余不扣，包干到底。电话费的管理办法由财务部负责制定。

11、差旅费的开支标准除按司财(2012)35号文的有关规定执行外，项目部根据实际情况做以下强调和补充：

1)项目员工出差需乘坐飞机、高铁一等座、火车软卧时，事先必须请示指挥长批准，否则财务比照正常标准报销，超支部分自理。

2)员工探亲路费的报销，按集团公司的有关规定执行。由于路途遥远，有员工改乘飞机的，可凭飞机票比照火车特快卧铺（船三等舱）的票价报销，差额部分由个人承担。

3)临时工休假只报销普通火车硬座车票及长途汽车票。4)工作人员出差，一般情况不准乘坐出租车，按规定每人每天计发市内交通费15元后不再凭票报销市内交通费。由于工作需要，在市内办事返往次数较多的，或乘坐出租车的，必须按规定详细列出清单并说明情况，经部门负责人和项目经理审批后给予报销，此种情况不再计发每天15元的市内交通费。

5)工作人员外出办事，由于特殊原因不能及时归队就餐的，可按规定标准计发伙食补助费或按规定标准核销餐费。有招待任务或其他原因统一就餐的，不计发伙食补助。

12、修理费开支实行部门分管，指标控制责任落实到人的管理办法。项目部车辆维修前应由司机填写“车辆维修申 请报告”，经物资设备部对需维修的车辆进行检查鉴定，并在“车辆维修申请报告”上签署意见，呈项目经理批示。经项目经理批准后，由物资设备部和司机协商确定修理方式或地点，批复后的报告交财务部作为审核报销修理费时的附件。最后，由财务部和物资设备部负责结算，物资设备部经办人和司机要在票据上签字。电视机、复印机、传真机、摄像机、照相机、洗衣机、食堂用具、水、暖、电及房屋的维修由办公室负责联系承办，维修前承办部门要写报告呈项目经理批示，批复后的报告或合同协议等要交财务部备案，作为财务部审核预支款的依据。维修后由财务部和办公室共同负责结算。计算机、打印机和扫描仪等办公设备由各使用部门自行报批维修，由财务部和各承办部门负责结算。报批程序和结算办法同上。

13、控制业务招待费开支的主管部门为综合办公室，责任人为综合办公室主任，责任领导为负责审批的项目经理。各部门的招待原则上必须在项目部食堂按规定标准安排，特殊情况需要在外面招待的，必须事先经项目经理批准。招待要厉行节约，严禁铺张浪费，否则费用自理。超规格和标准的高档烟酒、茶、娱乐费用一律不准报销。在节约的原则下，发生支出不得超过公司批准限额。具体管理办法及开支标准由办公室负责制定。食堂管理员每月26日前要将当月（截至时间为每月的25日）在食堂发生的招待费按财务部的要 求汇总，填写“业务招待费申请列销报告”，报办公室和项目经理签字审批，批准后的报告交财务部做账务核销处理。项目部接待用烟、茶和水果等由办公室和财务部负责联系采购，经点验后由办公室按有关规定负责发放，办公室要建立台账履行签字领用手续。在无法取得发票的地点（如大市场或路边）采购接待用品（如水果等）由食堂管理员负责，履行入库、出库等签字领用手续，每月随食堂招待费汇总报账。凡在外面发生的招待费，每次招待金额在500元以上的支出，要附点菜单并书面说明情况。任何人不准借招待之机拿烟、酒等，发现后项目部除扣回其所拿烟、酒价款外，还应给予批评。

14、项目部车辆用油统一由物资设备部负责管理，一律使用加油卡加油，非特殊情况不准使用现金结算。办公室每月要对每台车的行驶里程、油料消耗的数量等指标进行统计。办公室要会同物资设备部研究确定每台车的百公里油耗指标，然后根据各台车的实际耗油情况进行百公里油耗指标考核，考核结果交财务部一份，作为奖罚司机的依据。具体奖罚办法由办公室负责制定。

15、项目部工作人员一律不准在外面赊购物品及赊欠饭费等。

16、建立资产登记和资产定期清查制度。

1)财务部和相关部门要同时建立固定资产管理台账，台 账要能反映出固定资产的基本情况以及调入、调出等有关情况。

2)财务部要同时和办公室建立单位价值100元以上的耐用品的登记台账，同时和工程部等部门建立公用图书和技术资料的登记台账。

3)财务部要和办公室负责建立炊事用具登记台账，对于报废的炊事用具每月管理员要随食堂库存物资盘点表等资料报财务部。

4)财务部和物资设备部每个月要核对一次账面盘存物资和实际库存物资情况，对于盘盈和盘亏情况，物资设备部要及时写出报告说明情况，并提出处理意见报项目经理，经例会研究批复后由财务部做账务处理。

5)除上级统一布臵的资产清查外，项目部每半年由财务部牵头进行一次资产清查。对于清查出的问题，由财务部在清查后7天内形成材料，通过项目部例会研究做出处理。

二、资金管理

1、计划合同部要在对上验工计价和季度施工计划批复后及时应将验工计价表和施工计划送交财务部。财务部应及时与建设（业主）单位财务部门取得联系，尽快收回验工计价工程款和预付进度款。

2、对下拨款计划由项目经理办公会研究确定，财务部根据批准的计划掌握拨款。

3、建立货币资金支付审批制度。员工借款一律由经办人写借款报告，经财务部签署意见后报项目经理审批，项目经理不在位时可由分管财务副经理与项目经理电话沟通后先办理。

4、加强备用金管理。没有正当开支理由的，财务部不予审批借款。没有特殊情况不提前预支工资。借用的备用金必须在办理完业务3日内报销清账，前账不清，不准再借。对未按要求报账还款人员，从本人工资、奖金中逐月扣回。借款人员因工作变动、离职的，应将备用金清理完毕，否则不予办理调动或离职手续，内部调动且确实无法在原单位清理完备用金的，应将备用金及时转至下一单位。

5、建立货币资金安全保障制度。出纳员提取现金时要有必要的安全防范措施，不超储现金。严格执行库存现金限额制度。根据司财务[2012]28号文件要求，每日库存现金不得超过10万元。存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门窗，并要有一定的安全保障措施。存取现金款数额较大（超过5万元）或离银行较远时，必须有专用车辆接送，存取现金途中不得办理其他事项或逗留。办理银行业务时必须由本单位会计人员亲自到银行柜台办理，严禁委托他人代办。1)定期进行银行对账（每月至少3次），由会计人员索取银行对账单，并根据对账情况编制银行存款余额调节表，经核对无误后，由出纳、会计及财务负责人履行 签字手续，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。会计人员每月要及时逐笔核对银行账目，按时编制银行存款余额调节表。2)定期进行现金盘点（每月至少3次），由会计人员进行盘点并编制现金盘点表，并履行相关签字手续。

6、加强货币资金的计划管理，按规定使用货币资金。实行货币资金管理“六不准”制度，严格按《现金管理暂行条例》及有关银行结算制度使用货币资金。按时编制资金使用计划，按期足额地完成公司上交款。

7、建立应收款催收责任制，对已完和在建工程项目，由财务部负责与建设（业主）单位核对拖欠工程款的数额，具体由项目经理负责催要。对于由工程投标或材料采购等原因形成的应收款，由具体经办人负责催收。

8、建立对所属分部资金管理定期检查制度。根据资金管理的有关规定，对所属分部的资金管理，从健全制度方面，从合理使用方面，从安全管理方面，从资金流向以及是否存在“小金库”等方面进行定期检查，确保这些单位管好用好资金，防止资金外流，充分发挥资金在施工中的保障作用。

9、对于建设资金监管，严格按三方资金监管协议执行。

三、有关费用审批报销办法

1、凡需到财务部报销的票据，第一步，要先到财务部审核票据，财务部对审核后的票据进行分类，经财务人员对票据进行规范性粘贴或由本人按规范要求进行粘贴，先由经 办人自己计算票据金额及附件张数，然后经财务人员进行复核，按复核后的金额和附件张数，由经办人根据实际情况和财务要求填写审批报告单；第二步，由本部门负责人签字；第三步，由项目分管领导签字；第四步，由项目经理审批。购臵物品图书等需按规定登记台账，登记后的台账需经财务人员审核签章。

2、司机报销过路费、过桥费和停车费之前要经办公室主任审核，然后呈项目经理签字批准。平时出车发生的过路费、过桥费等每月26日前汇总报销一次（截至时间为每月的25日），长途出车所发生的费用，要在归队后5日内及时到财务部审核报账。

3、项目部人员公出所发生的差旅费及其他费用，要在归队后5日内及时到财务部审核报账，做到“一事一清”。凡是没有及时到财务部审核报账而后面公出继续请求借款的，财务将不予借款，即“前事不清，后事不借”。

4、工作人员外出发生的长途交通费、市内交通费和住宿费，必须按规定分别填写明细表，供财务部和办公室审核。任何人不准随意承揽报销本单位范围以外人员的交通费及住宿费等。交通费票面金额大于实际发生金额的，个人报销前要主动扣除。

四、财务监督

1．各级财务部门要严格执行财经纪律，不准擅自提高 或降低开支标准，扩大或缩小开支范围。

2．各级财务部门要自觉抵制各种违法乱纪行为，维护项目资产的安全完整；对项目的经济活动进行会计监督，对违法的收支，不予办理；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

3．各类经济业务未经财务部审核，不得付款。出纳员凭经批准的付款报告办理付款手续。

4．各类经济业务均要纳入财务统一核算，严禁收支不入账、体外循环现象。坚持收支两条线，严禁坐收坐支。

5．项目部在签订内、外承包合同时，要严格遵守总公司、集团公司的要求，采取为建设单位、总公司、集团公司认可的承包模式，杜绝使用“包工头”和以包代管现象，积极倡导架子队管理模式。

6．要加强对行政章、财务专用章的管理。对由于印鉴导致的经济纠纷，均由印鉴管理人员负责。

7.项目部要加大对各分部财务监督、检查力度，对发现的问题的要坚决制止、纠正。

本“项目财务管理办法”由项目财务部负责解释，自下发之日起执行。

第四篇：施工企业项目部财务管理制度

工程施工项目部财务管理制度

第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核算，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》、《企业会计制度》、集团公司《财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况，特制定本制度。

第二条 会计核算形式

根据公司的核算体制、投资方式等因素，工程项目部应按照集团公司要求和财务管理制度规定操作，实行独立核算形式。

第三条 会计和出纳的职责

会计和出纳，一般要求持有《会计从业资格证》。在履行工作职责的过程中，应当不断学习会计专业知识，提高会计专业技术能力、会计核算和财务管理水平。

1、会计的职责：

（1）负责拟定本工程项目部财务管理实施细则。

（2）按照国家会计制度工作法规、集团财务管理制度的规定，依法组织会计日常核算，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。按集团财务部的要求，于每月5日前按时上报会计报表。每月应与出纳核对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对与银行方面余额不符的，要经过勾对后进行余额调节，确保不出差错。

（3）上报母公司的报表。工程项目部组建后，会计应到母公司拷贝样表。样表主要有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。

（4）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（5）准确核算项目部应交分摊的各项税费、应拨工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（7）完成项目部领导交给的其他任务。

2、出纳的职责

（1）认真执行现金管理制度，根据审核签字的收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日记账后及时报送会计入账。

（2）建立健全现金、银行存款账薄。每月配合会计进行一次对账、保证月末余额与会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废的汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有的银行收回外，其余应于当月报送会计装订在记账凭证内。

（4）配合会计做好各种账务处理。

（5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（6）完成项目部领导交给的其他任务。

第四条、财务日常工作程序

1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。

2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。

3、入账凭证要求正规、合法。对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票。不能获取正规发票的，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制的《湖北利达建设工程集团有限公司支出付款单》。所有入账原始凭证，应有经办人、证明人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。

对于不符合上述要求的原始凭证、白条，均不得报销、入账。第五条 资金的管理

1、因业务工作需要，借款人的借据需经项目部经理签字后方可支付现 金，或经银行转账付款。

2、借款人每项工作办完后，应及时结账报账，归还借款。借款人未及 时偿还的借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。

3、大额的资金收、付，一律通过银行转账、汇款，以确保财务人员的 人身安全和资金安全。不按财务制度规定办理款项收支手续，造成事故的，由当事人负责。

4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应及时向银行书面挂失。不按规定办理，造成损失的，由当事人承担责任。支票存根因故遗失，支票使用人应及时报告会计、项目经理，并以书面形式报告开户银行。

5、加强现金管理，现金收取后必须当日送存银行，不得留存过夜。确需大额现金存取，必须有人陪同，严格执行现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付的，必须使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。

6、工程资金的管理。对于甲方按照合同应拨的工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母公司账户，并按规定交纳应缴的各项税费、各项技术服务费、母公司提供服务的分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。

第六条 资产的管理

1、购置资产必须经项目部经理批准。小型材料及用品，由工程项目部自行购买。

2、购买批量材料，须向集团公司材料采购供应部申请，由集团公司材料采购供应部集中统一购买、调拨使用。

3、必须建立完善的资产出入库手续。购买的资产、材料的入库、领用，应按照领导的安排和批准手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后及时登记资产、材物料账、并及时计算出结存。

4、资产和材物料要定期盘点库存，确保账实相符。如有损失，则追究相关责任人的赔偿责任，乃至法律责任。

第七条 职工工资及福利

1、工程项目部管理人员的工资发放标准，按照集团公司相关规定，根据施工地区、施工条件及工种等情况确定。

2、工程项目部管理人员社会保障缴费，按照集团公司缴纳标准，由集团公司代收代缴。其他人员及工人社保，由项目部与当事人协商签约确定。

第八条 材料、资产的核算

1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等所有材料，购进发票后应附入库单等相关附件。领用后要按照手续齐全的领用凭证，编制《材料领用汇总表》。凭证、报表要有项目部负责人签字。

2、工程项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“移动平均法”计价。

3、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台账，定期盘点，达到报废的应予以核销。

4、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

5、固定资产的核算与管理，按照国家规定和集团公司《财务管理制度》 进行核算。

6、每月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料账。

7、做好账实核对工作。会计人员应与保管人员每月进行一次资产、材料的账账、账实核对，做到账账相符，账实相符。对于产生的库存差异，材料管理人应填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管领导审批处理。

第九条 凭证报销程序。

凡是经领导批准的开支，费用发生后，必须取得相关合法、合规的原始发票，或内部付款单。经办人必须及时办理报账手续。

（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。零星单据要在财务人员的指导下，进行整理、填制费用报销单，列明填制时间、项目、事由、金额、单据张数等，签上姓名。

（2）经办人应将发票、整理好的报销凭证送相关人员签字证明，或送分管领导审核、签字。

（3）经办人将费用单据送项目部经理签批后，方可到出纳处报账。（4）对凭证要素完整、合格、手续齐全的费用单据，应及时予以报销。对有项目不清、内容不完整、金额有误的凭证，不予报销。

第十条 本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和集团章程、财务管理制度的规定执行。

第十一条 本制度由公司财务审计部负责修订、解释。第十二条 本制度从二0一二年六月 日开始执行。

湖北某某建设工程有限公司 二0一二年五月二十五日

第五篇：施工企业项目部财务管理制度

工程项目部财务管理制度

为了加强、规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，根据新《会计法》、《小企业企业准则》和公司总部《广东环兴投资管理公司经费审批和报销规定》的规定，结合项目部实际情况，制定本财务管理办法

(一)一般性财务支出费用报销

1、一般性财务支出是指项目部管理人员工资福利性开支、一般工伤医疗费、水电费、办公场地的租金和管理费、业务招待费；不构成固定资产的办公用品、劳保用品（用具）；交通工具和办公设备工具的维护修理费用和差旅费、印刷费等其他费用。

2、一般性财务支出费用审批权限：除业务招待费以外金额在3000元以下（含3000元）的，经公司总经理授权的有权人为项目经理。金额在3000元以上的，有权人为公司董事长。

3、业务招待费审批权限：

（1）单笔业务接待费用在1000元（含1000元）以下应事先报告请示项目部经理，经项目经理批准后方可招待，单次业务接待1000元以上的招待费必须经公司董事长同意后方能开支。

（2）业务招待费仅限于招待与本工程项目有关的单位及个人。（3）业务招待费用须事前填制《业务招待费申请单》并取得正式发票，《业务招待费申请单》须列明接待事由、来宾、陪同人员、接待时间、经办人、及证明人。

（4）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由 部门负责人向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

（5）业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

（6）项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

4、差旅费报销具体要求执行总公司下发的《广东环兴投资管理公司经费审批和报销规定》。差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

5、车辆使用费和办公用品管理

（1）车辆使用费需先由公司总部行政部负责人审核签字

（2）项目部的车辆，每月报销两到三次车辆使用费，跨月费用，不再报销。修车费用，必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

（3）购买办公用品等，须填写《办公用品申购单》，经项目经理批准后方可购买。

（4）办公用品，由项目部指定的专门人员定点采购，每月结帐报销一次，并附《办公用品申购单》及采购清单。

（5）单价500元以上2000元以下商品的采购，除附有详细的采购清单，项目部由专人负责领取登记工作，定期与公司总部财务核对实物帐。

（二）材料、办公物资、固定资产管理

1、材料、办公物资、固定资产审批权限

单笔材料采购、办公物资采购在5000 元以下（含5000元）的，有权批准人为项目经理，由项目部财务审核，项目总工、项目经理审批签字后，由项目部财务支付。单笔材料采购、办公物资采购金额在5000元以上的有权人为公司董事长。购置固定资产的有权人为公司股东会。

2、采材料、办公物资购管理

每月25日采购人员编制项目部材料采购计划表，经项目经理、总工签字批准后，上交公司总部审核批复。采购人员按照批复后的材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有采购合同、正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单。

发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。

3、具体实施办法：

（1）项目部购买固定资产、大型周转材料及大宗物资材料必须填制《设备购置申请单》、《物资采购申请单》，经公司总部审批同意后，项目部方可购买。

（2）固定资产的核算与管理，按照总公司《广东环兴投资管理公司财务管理制度》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，项目部应及时报财务部进行相关的账务处理，并同时上报总公司行政部。（3）钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时项目部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料库管员验收签字，主管项目总工审核，项目经理审批。

（4）其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核，项目经理审批。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

（5）所有材料出入库，全部由材料管理员填制《验收单》、《入库单》《出库单》，材料管理员每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；财务部以此为依据，登记材料帐。

（6）项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。

（7）月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

（8）低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

（9）周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

（10）每月25日为材料结帐日，同时材料库管员向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料库管员签字，主管项目副经理、项目经理签字生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

（11）材料管理员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与明细账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。对于产生的差异，材料管理员填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理、项目经理审批。如核对帐实不符，应及时查明原因，书写书面报告和《货品盘存帐实差异明细表》报公司总部，最后按公司总部批复意见进行账务处理。

（12）对材料管理员及相关人员工作失误的处罚最终由公司董事长核定。（13）项目部采购或自有的办公物资、仪器设备由项目项目财务人员归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。(三)机械设备财务管理

机械进场时，机械管理人（由财务人员兼职）员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底项目财务人员统计、核实后，报项目负责人审批后，后附出租方提供的正规租赁发票，上传公司总部，按公司总部财务审核流程要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。

（四）工程计价结算管理

（1）项目部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到项目部财务结帐。

（2）《工程计价领款书》由计价者根据工程项目部相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

（3）《工程计价领款书》由工程项目部相关部门责任人签字后，交项目总 工、项目经理签字同意以明确责任后，方可作为记帐凭据。

（4）《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

（5）《工程计价领款书》由公司总部财务部统一制定。

（五）工资核算管理

（1）职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。（2）加班费计算方法：

①法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数

②法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数

每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。

（3）效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

（4）每月发放工资，项目部财务人员根据上月《职工考勤表》，编制《工资发放表》，经项目经理签字审批后，报公司总部审批后由项目部财务人员发放。

（6）所有休假、请假、出公差者，均需填报《请假条》交考勤管理人员存档，作为发放工资福利的依据；

（7）职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。（8）项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和公司总部管理办法执行。(六)人工费用财务管理制度

1、所有人工进场按公司项目部管理规定，要求进场工人必须提供有效身份证复印件。由项目部建立人事管理档案。

2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经项目部财务人员审核，报送公司财务审核，经公司董事长批准，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。

3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。

(七)财务部人员制度 第一条 会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日 常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）负责管理项目部定额备用金的收支结算，费用报销；工资管理、结算。

（3）对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据整理粘贴好，每周将整理粘贴好的票据上传一次公司总部财务部，每天向项目经理和总公司上报《库存资金日报表》。

（4）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（5）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（6）配合会计做好各种帐务处理。

（7）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（8）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、财务部直接对公司股东会负责。第三条、财务日常工作办法

1、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

2、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

3、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

4、发票反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

5、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

6、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由公司总部行政部造册。

7、费用报销的程序是： 如在项目经理审批权限范围内：

报销人收集原始单据→项目财务人员初步审核同意→项目副经理审核签字→项目经理签字同意→项目财务人员付款→将原始凭证寄送公司总部财务部会计制凭证。

如超出项目经理审批权限范围：

报销人收集原始单据→项目财务人员初步审核同意→项目副经理审核签字→项目经理签字同意→报公司总部财务部审核→经公司董事长（或股东会）批准签字→公司总部财务拨款至项目部→项目财务人员付款→将原始凭证 寄送公司总部财务部会计制凭证。

8、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

9、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销

10、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成 本。

11、职工生活补贴每人每天14元，由食堂统一用于生活费开支，不再造 册发放，此费用列入间接费用。第四条 备用金及借款程序管理

1、项目经理、项目副经理等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定 为：项目经理、项目副经理5000元，驾驶员2000元，其他人员视具体情 况而定。

2、备用金借支程序：借款人申请→公司总部会计审核签署意见→项目经 理签字同意→会计出凭证→公司总部出纳或项目财务付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人 财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未 及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后 灵活变通处理。第五条 支票领用管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票； 特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项 目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经 理审批的，超过结算起点的大额现金。

2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用 人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记 《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。

4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。

5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

（八）实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部结合实际情况在以后逐渐制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。

2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2014年10月 日起实 行。